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信用管理風險的方法范文1
【關鍵詞】信息不對稱 房地產開發貸款 風險管理
從2011年開始，在房地產調控政策不斷加碼情況下，房地產行業步入寒冬，部分房地產開發商資金鏈處于繃斷邊沿，信用風險開始顯現，銀行信貸資金面臨較大風險。出現這樣的情況，一方面在于國家政策的劇烈變化，另一方面是由于商業銀行與房地產開發商存在嚴重的信息不對稱情況。
一、信息不對稱與信用風險
信息不對稱，指市場上從事經濟活動的個體所掌握的信息是不對稱的，即總有一部分市場主體所掌握的信息比其他主體相對要多。在商業銀行辦理房地產開發貸款過程中，信息不對稱現象尤其嚴重。一般來講，房地產開發商所掌握的信息相對較多，而商業銀行所掌握的信息較少，這就使得掌握信息較多的一方能夠利用信息優勢來影響商業銀行的授信，從而為自身謀取更多經濟利益。
商業銀行房地產開發貸款的信用風險則主要指債務人未能如期償還債務而給商業銀行造成損失的風險，即違約風險。
商業銀行與房地產開發商的信息不對稱容易導致商業銀行做出錯誤的判斷，無法優選出真正的優質客戶優質項目，即出現逆向選擇情況，所以說信息不對稱是信用風險的主要根源之一，如何消除這種信息不對稱是目前商業銀行信用風險管理的主要問題。
二、信息不對稱下商業銀行房地產開發貸款的信用風險
信息不對稱下商業銀行房地產開發貸款的信用風險形式多種多樣，主要表現在以下幾個方面：
（一）提供虛假資料騙取貸款
商業銀行發放房地產開發貸款前通常會從開發商資信和開發項目的優劣兩個維度進行評估。在信息充分的前提下，銀行一般會做出正確的選擇，即選擇支持優良客戶的優質項目，但是，出于獲得銀行貸款進行項目開發的考慮，一些不符合銀行評估偏好的開發商通過提供虛假資料對公司及項目進行包裝，將劣質客戶劣質項目包裝為優質客戶優質項目，在這種情況下，極易導致銀行做出錯誤的判斷。
（二）挪用信貸資金
房地產行業為資金密集型行業，開發商為提高資金的使用效率，通常滾動開發多個項目，由于新開發項目通常尚不滿足銀行貸款條件，在資金來源受限、資金鏈緊繃的現實情況下，為了保障多個項目的運轉，部分開發商會在多個項目之間調劑資金，通過各種形式挪用信貸資金，從而出現不按規定項目、用途使用情形，貸款風險難以控制。
（三）挪用預售資金
按照房地產開發貸款的管理要求，開發商通常需要在商業銀行設立用于結算貸款項目全部銷售資金的專戶，銷售資金除滿足工程建設所需外，剩余部分須提前歸還銀行貸款。目前，商品房銷售付款有一次性付款、分期付款、按揭貸款等多種形式。由于付款方式的不同，銀行通常難以核實購房人實際付款金額，開發商通常開設秘密賬戶，截留銷售資金。如不能有效控制銷售資金，銀行貸款將失去第一還款來源。
（四）抽逃項目資本金
項目資本金是指在建設項目總投資中由投資者認繳的出資額，是非債務性資金，是開發商承擔項目風險的根本，不得以任何方式抽回。但是，資本的逐利性會導致開發商滾動投入多個房地產項目，會鼓勵開發商進行投機性經營。部分開發商會通過股東借款、股權變更、截留銷售收入等多種形式抽逃項目資本金。如果開發商通過各種渠道抽逃資本金，貸款項目的風險將全部由商業銀行來承擔。
（五）集團房地產客戶利用信息不對稱獲益
目前，我國大型房地產開發商均以集團法人形式存在，經營規模大、結構復雜，涉足多個行業和地區，部分集團根據需要隨意調整合并報表的關鍵數據，財務報表不披露或不充分披露關聯方、相互擔保等情況，導致商業銀行很難準確掌握客戶真實的財務狀況，難以在短時間內對其經營狀況做出準確的評價。同時，集團內部企業之間存在大量的關聯交易，存在通過關聯交易來規避政策障礙、轉移資金、轉移利潤和粉飾財務報表的情形。
三、信息不對稱下房地產開發貸款信用風險產生的原因
在信息環境尚未得到有效改善的情況下，具有信息優勢的開發商不會主動放棄利益，信息不對稱始終存在，信息環境應是房地產開發貸款信用風險產生的根源。
（一）我國現階段征信體系不健全
近年來，我國政府已建立起企業、個人信用信息基礎數據庫等征信系統，已基本實現獲取銀行等金融機構授信信息。但是，該系統尚無法獲取開發商的信托、委托貸款信息，尚不能獲取開發商非銀行信息。改革開放以來，我國經濟規模實現了快速增長，而征信業的水平依然較低，與國外發達國家相比，我國民間征信機構業務規模小、范圍窄，尚不能適應信用市場發展的要求。
（二）商品房預售資金監管制度得到尚未推廣
商品房預售資金監管制度是指政府房管部門、銀行和開發商簽訂第三方監管協議，并開設監管賬戶，用于存放購房人所支付的購房款。開發商可在工程結構封頂、竣工驗收等重大施工節點，向房管部門申請提取資金。房管部門將組織確認施工進度，批準后通知銀行向開發商撥付資金。目前該項政策尚未得到推廣。
（三）商業銀行的信息管理尚處于較低水平
主要表現在，第一，客戶評級中未能印證客戶信息，優選客戶；第二，項目評估中未能有效分析項目信息，優選項目；第三，貸后信息依賴無替代方案；第四，未能有效收集房地產集團客戶信息。
四、如何降低信息不對稱因素對信用風險的影響
房地產開發貸款過程中的信息不對稱因素不可能徹底根除，只能采取有力措施降低其對信用風險的影響，在實踐中應采取以下措施：
（一）強化政府征信體系建設，鼓勵民間機構介入企業征信領域
為提高政府征信質量，必須健全信息征信體系法規建設，加大對信息系統建設的投入，豐富信息系統獲取信息的渠道，提高數據質量和數據庫更新頻率，使房地產企業征信信息系統提供信息更具有全面性、準確性、及時性和權威性。現階段，民間機構進入征信行業的市場條件已經具備，應當盡可能為民營征信機構的發展創造條件，構建多層次的市場征信體系。
（二）推廣商品房預售資金監管制度
商品房預售資金監管制度能有效防止開發商非法挪用房屋預售資金，確保房子按期完工，減少商業銀行貸款信用風險，防范金融風險。目前西安、武漢、山東等地已經開始實施該制度，取得了較好的效果，該制度值得在全國推廣。
（三）印證信息，優選客戶
在評級過程中，要與開發企業實際控制人及管理人員面談，爭取通過走訪行業協會、商會、同業、土地、規劃、稅務、工商等部門，從側面對開發商的基本情況、誠信程度、外界評價、負面信息、行業情況進行了解。通過對企業提供的資料進行分析、比照和交叉驗證，結合當面訪談、現場調查和調查的結果全面評定開發商資信。
（四）全面評估，優選項目
在項目評估中，認真查勘物業環境和施工進度，利用各種渠道采集市場數據，對周邊同類型物業的租售情況進行詳細的市場比對分析來判斷項目優劣，深入分析項目的所處區域位置、開發成本、銷售價格等優劣，關注樓盤設計、功能配套、品牌物業管理等因素。把具有品牌、區位、成本、價格、設計優勢的項目作為信貸支持的重點。
（五）控制資金流，緩釋對信息的依賴
商業銀行應全面介入開發項目的建設和銷售，做好開發項目資金封閉管理。要求借款人將開發經營過程中的所有資金流入和資金流出全部通過在商業銀行開立的專戶結算并接受貸款銀行監督，防止貸款項目資金被以各種形式抽逃、挪用，監督項目按計劃施工，貸款按期償還。
（六）強化房地產集團客戶信息不對稱下的信用風險管理
除參照單一客戶進行風險分析外，還應全面了解集團的股權構成，追索企業集團的最終實際控制人和所有關聯方，通過集團統一授信、追加實際控制人為擔保人、借款合同中設置有關信息披露、關聯交易限制等預防性條款、建立銀行間信息共享機制等措施來控制信用風險。
參考文獻
[1]閆慶功，楊琳.金融機構征信系統服務需求探析—以洛陽市銀行業金融機構為例.征信.2011.1.
信用管理風險的方法范文2
關鍵詞：企業信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內部授信 應收帳款 DSO
1企業信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。
22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。
3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。
4我國企業IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。
企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo
4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
信用管理風險的方法范文3
一、我國企業信用管理現狀及成因分析
1.我國企業信用管理現狀
我國企業信用管理的現狀大體是這樣的：企業均設有銷售部門、財務部門來對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術條件下，若由銷售部門承擔信用風險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業內部設置信用管理部門，實行各部門之間的系統管理，是實現企業信用風險標本兼治的第一步。
2.我國企業信用風險成因分析
企業信用風險的產生有外部原因和內部原因。
（1）外部原因主要是貿易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運輸糾紛、保險糾紛等）、客戶無力償還（企業經營不善等）、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措施。
（2）企業信用風險內部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉嫁風險；對應收賬款監控不嚴；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。
二、加強企業信用管理的舉措
1.企業領導對信用管理必須給予足夠的重視
企業信用風險管理涉及企業的各個部門與業務的各個環節，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業領導層對信用風險管理給予高度的重視，從整體上加強企業各部門之間的溝通與協調，投入適當的人力、物力與財力，并且要求企業各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。
2.建立合理的信用管理部門
企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制。因此，企業應建立一個信用管理部門，有效地協調企業的銷售目標和財務目標，在企業內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。
3.全面提高信用管理人員的素質
信用管理具有很強的專業性和技術性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業領導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協調一致，更需要企業中的信用管理人員具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。
4.實行客戶資信管理制度
客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查，篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業協會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。
5.建立內部授信制度
內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業的風險管理責任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環節謀取私利。
6.建立客戶信用等級評定
信用管理風險的方法范文4
一、我國企業目前的賒銷狀況
我國企業在匆忙地進入市場經濟體系之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。一些企業迫于市場競爭的壓力，簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”就是目前許多企業的管理方式。這些方法實際是單純地實行以高額報酬為特點的激勵機制，而忽視了以信用風險控制為主的制約機制。經營管理風險主要體現在如下幾個方面：
1、企業為了追求帳面銷售價值，追求銷售額，甚至不顧自身信用實力和風險控制能力，隨意向客戶放帳，這無疑是飲鳩止渴；2、在管理上缺少對市場信用風險的有效控制，客戶拖欠風險巨大；3、缺少對客戶資源(信息)的集中統一管理，時時面臨內部業務人員失控的管理風險；4、在解決帳款拖欠問題上更多的是采取“事后控制”的方法，即只有在帳款拖欠了相當長的一段時間才開始催收。
因此，在企業內部應建立信用管理制度，形成科學的制約機制，即以新增設的信用管理部門，掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價值和風險進行獨立的、科學的、定量化的審核，并以此對應收帳款發生和運行的各個環節進行嚴格的監控。
二、賒銷活動的信用管理
賒銷活動的信用管理是以信用和風險控制為核心的一套新型企業經營管理方式，通過在企業內部建立一個信用管理的部門，按照“事前”的資信調查和評估機制、“事中”中期信用管理階段的債權保障機制以及“事后”的應收賬款管理和回收機制的管理思路，全面控制交易過程中的每一個關鍵業務環節，從客戶開發、簽訂合同、發貨直到帳款催收，全面控制交易過程中的每一個關鍵業務環節，來規范企業經營行為的一種綜合性管理模式。
(一)建立專業化信用管理部門
實施全程信用管理，首先要從企業的經營管理體制入手解決信用風險問題，建立專業化的信用管理部門，使客戶信用評估更加專業化，應收帳款的管理趨于專門化。其具體運作方式：
1、制定規范、安全的信用管理業務流程
全程信用管理是適應現代經濟條件的科學化、規范化的管理手段，其工作流程必須是嚴謹的，評估結果是客觀的、真實的，以實現銷售業績增長和降低收帳風險，為企業帶來較大的利潤增長空間。
設置的信用管理部門應結合具體市場環境，制訂經銷商/客戶信用評估的基本工作流程。第一，客戶信用調查，即客戶基礎資料的獲得。第二，建立并維護動態的客戶信息數據庫，其中包括授信使用的歷史記錄。第三，客戶信用分析，就是在掌握大量的客戶信息的基礎上對客戶進行信用等級、信用額度、信用期限的分析，得出評估結果。采用特征分析法、綜合打分法、營運資產分析法等評估技術方法，制訂一系列評估標準。第四，信用審核批復，主要是指評估結果的遞送。第五，客戶信用管理，應引入應收賬款跟蹤管理技術(RPM)監控管理，并根據不同的期限、不同的階段分別采取不同的措施，適時監控、掌握主動。第六，逾期應收賬款的管理，針對個別逾期應收賬款及時補救，確保賬款回收。
2、形成一套科學的風險制約機制
建立一套科學的信用管理制度是信用管理措施得以實施的關鍵，企業應按照過程控制和系統分析原理，制定三個信用管理機制的信用風險控制制度：
(1)事前控制――客戶資信管理制度：強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估。(2)事中控制――嚴格的內部授信制度：對客戶的賒銷額度和期限的控制是信用風險管理的關鍵，因此，必須實行嚴格的內部授信制度。(3)事后控制――應收帳款監控制度：應收帳款的管理要適應當前市場環境和現代企業管理要求，堅持管理的系統性和科學性。
3、運用先進的信用風險防范技術
在信用管理過程中，最重要的是對客戶信用狀況做出準確的分析和判斷，過去企業對客戶進行的評價是一種“簡單的、表面的、定性不定量、非標準化的’評價；不足以發現客戶內部潛在的風險，也不適應當前買方市場下的競爭環境。
全過程信用管理模式通過運用評估客戶信用等級的特征分析模型、評估客戶信用限額的營運資產分析模型、確定客戶信用期限的銷售預測法分析模型、發現客戶不良征兆的綜合分析模型和應收賬款的全程跟蹤及欠賬追討技術等科學的專業技術分析模型，成功、均衡、定量地解釋客戶各項信息，從而評價客戶的真實償付能力。
4、采用靈活的信用政策
信用政策的制定，應考慮到市場環境、產品、企業等因素。如在產品進入市場初期，采用寬松信用政策，大力推廣并迅速占領市場。在產品進入衰退和終結期，也同樣采用寬松信用政策來配合銷售部門將庫存產品處理掉。在產品成為搶手貨或緊俏時，采用適當緊縮信用政策，提高現金回收速度。在競爭對手眾多，產品價格偏高時，采用寬松信用政策。這幾種信用政策可根據實際情況，靈活運用，時刻為企業利益最大化目標服務。
(二)信用管理部門與銷售部門、財務部門之間的相互協調
在賒銷活動中，信用管理部門和財務部門、銷售部門的關系是相當緊密的，它們構成了執行企業信用政策的一個有機的整體。歷史經驗告訴我們，由銷售部門控制賒銷和應收賬款，勢必造成以市場為主，要求大量賒銷，忽略企業的平均收款期和銷售變現等，其結果往往是應收賬款居高不下；那么由財務部門控制賒銷和應收賬款，會形成以現金流量和經營利潤為重，緊縮應收賬款政策，而采用緊縮應收賬款政策會影響正常的銷售工作；所以，通過信用管理部門分別從對客戶的信用額度控制和應收賬款管理兩方面進行的專業化、規范化、制度化管理，即信用銷售的“事前”、“事中”、“事后”控制，使得信用管理部門成為銜接銷售部門和財務部門的紐帶，彌補了缺陷、構筑了橋梁。
信用管理在整個控制階段對銷售部門、財務部門的支持功能都是不一樣的。在“事前控制”階段，是以客戶資信管理為核心，搜集、存儲客戶信息，全面了解客戶資信狀況并實行動態管理，為銷售部門提供客戶基礎信息資料分析。在“事中控制”階段，以交易決策控制為核心，對客戶資信
狀況做出評價，并按其信用等級及經營實力制訂相應的信用政策來支持銷售，同時對信用期限內應收賬款進行跟蹤管理，及時發現拖欠前兆，采取必要措施，防止呆、壞賬損失。在“事后控制”階段，以債權管理為核心，進行逾期應收賬款管理，針對賬款賬齡不同，集中力量，積極清欠提高貨款回收率，以減少企業的財務損失。為此，需要信用管理部門要做好以下幾個方面的工作：一是要根據市場競爭情況和不同產品的生命周期，緊密結合經銷南/客戶對當前應收賬款靈活運用信用政策；二是要充分利用嫻熟的信用管理技巧，積極配合銷售部門和財務部門完成信用銷售工作，在擴大銷售規模的同時，保證貨款及時回籠，控制信用風險的過度上升；三是通過改進銷售變現天數指標，從不同角度來衡量企業資金流動速度，促使企業的銷售變現天數低于平均值。銷售變現天數指標的調整，不僅可以幫助企業戰勝競爭對手，而且也有利于加速資金周轉、降低企業的成本，提高企業經濟效益。
所以，信用管理部門既對銷售部門提供服務、支持和參與管理，又協助了財務部門保證現金及時回籠，控制應收賬款的發生規模、改善逾期應收賬款結構、降低應收賬款風險、調節企業的現金流量等方面的目標，提高經濟運行質量；反過來，銷售部門為信用管理部門提供客戶的基礎信用資料和動態資料，財務部門協調信用管理部門進行賬齡結構分析、肅清應收賬款中的財務上的障礙等?？傊?，3個業務部門之間的通力協作是信用銷售的關鍵。
信用管理風險的方法范文5
我國從上個世紀末期進入買方市場以來,我國各行業競爭非常激烈。企業如何建立財務風險預警機制?日益成為企業最為關注熱點之一。蒲小雷在作客中經在線訪談提出自己的看法:認為從企業內、外兩方面加強風險控制管理。
我國企業財務風險主要來自企業內部財務風險和外部財務風險兩個方面。外部財務風險主要來自于企業賒銷,內部財務風險主要是企業的經營風險。
首先,企業賒銷已經成為我國企業銷售的主要手段。從商務部研究院的統計數據看,企業賒銷比重從2005年到2009年逐年提高。2005年,賒銷比例超過30%的企業占所有被調查企業的比重為60.1%,到了2009年,這個比例提高到93.3%,提高了33.2%;2005年,賒銷比例超過75%的企業占所有被調查企業的比重為32.2%,2009年這個比例提高到59.6%,提高了11.4%。換句話說,2009年,有60%的企業其絕大多數銷售或全部銷售都采用了賒銷方式。
其次,企業賒銷信用風險巨大。由于沒有建立科學規范的信用管理制度,我國企業信用交易風險卻非常高,賬款拖欠現象嚴重。據商務部研究院統計,2009年我國企業的平均壞賬率為2.6%,應收賬款平均回收時間為60-90天,信用成本率5%,企業的利潤被壞賬、拖欠款成本和管理費用嚴重吞噬,很多企業甚至因此倒閉破產。而歐美企業的平均壞賬率只有0.25%-0.5%,應收賬款平均回收時間為40天左右,信用成本率只有1.5%-2%。信用管理方面的巨大差距使我國企業的經營能力和獲利能力遠遠低于歐美企業。
歐美國家對企業信用管理的研究和實踐有100多年的歷史,歐美的學者提出了眾多的財務風險預警的理論和方法,這些理論經過多年企業實踐和不斷完善,逐漸沉淀下來一套科學、規范的信用管理技術規范和模式。認真學習歐美國家先進的信用管理經驗和技術,并結合我國經濟發展和商業運作特點加以完善,制訂出一套既符合國際先進企業信用管理技術,同時又體現我國企業信用管理特色的信用管理標準,指導我國企業在信用體系建設中全面實施,將從根本上改善我國市場經濟秩序和市場信用環境、提高企業市場競爭、融資和防范風險能力,使我國企業在信用管理方面逐漸達到國際水平。
當今企業經營和管理對企業內部風險控制提出嚴格要求,具體表現在:
近十年來,內部控制正在成為大企業極為重要的管理工作。美國安然事件后,美國頒布是對企業內部控制的相關法案薩班斯法,對企業內部控制提出嚴格的要求。2008年5月22日,由財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會聯合制定和,自2009年7月1日起施行的《企業內部控制基本規范》,是中國會計審計領域的又一重大改革舉措,被稱為中國的薩班斯法。該規范對加強和規范企業內部控制,提高企業經營管理水平和風險防范能力,促進企業可持續發展,維護社會主義市場經濟秩序和社會公眾利益起到指導作用。
企業內部控制是一個系統工程,內部控制是企業最基礎性的工作,也是企業賴以生存和發展的有效管理工具,涉及企業管理的方方面面。然而在我國全面認識內部控制的作用才剛剛開始,近年來部分企業會計造假行為普遍,會計信息嚴重失真。一些企業國有資產大量流失,經濟效益嚴重滑坡,生產經營陷入困境,造成這種結果與我國企業內部控制失靈有很大的關系。從20世紀90年代起,我國政府開始加大對企業內部控制的規范力度,制定和頒發了一系列有關法律、法規、規范。
信用管理風險的方法范文6
論文摘要：在競爭日益激烈的市場環境下，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式，企業信用管理越來越顯現出其重要性。本文力圖從企業微觀層面入手，選擇從內部會計控制視角，利用企業現有可操作的會計控制手段，構建一個切實可行的企業信用管理體系，即基于內部會計控制的全程信用管理體系。
企業信用管理就是通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行管理。由于中國大多數企業自身缺乏有效的內部控制機制，尤其是會計內部控制制度的缺失或不健全，導致信用管理缺乏長效機制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業務上的協調與監督。信用管理與內部會計控制的結合，利用會計控制的思維和視角去改善現有制度，整合企業價值鏈管理以達成企業經營目標。
1．基于內部會計控制的全程信用管理體系的提出
對于全程信用管理體系的構建，已有一些學者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業務流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業授信管理和受信管理的企業信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經濟信用、法制信用、道德信用在內的“三位一體”的企業全面信用管理。但它們都存在過分關注應收賬款的回收，微觀層面的操作性不強、過于關注宏觀環境的探討等問題。
筆者認為，全程信用管理體系較適合與內部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業務流程的角度設計的，提出將銷售與回款之間的核心業務流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經營目標的實現。
全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環節?，F代信用管理的控制體現了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應收賬款管理的三重控制模式，設置了從客戶開發到追收欠款的關鍵控制反饋節點，形成一個較完整的回環流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎。這樣的信用管理體系適應了我國大多數企業設立信用管理部門的初衷——解決現存的大量應收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎上幫助企業進一步規范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規范化的信用管理，建立起企業自身信用管理體系。
2．基于內部會計控制的信用管理體系的構建
會計內部控制的循環控制體系和以銷售——回款業務為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內在聯系。內部會計控制的范圍包括：采購及應付賬款控制、銷貨及應收賬款控制、會計信息系統控制、生產及成本會計系統控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發、訂單受理、發貨管理、貨款收回、售后服務及債權管理。會計內部控制的循環包括信用管理體系的循環，信用管理所涉及的業務流程都是會計內部控制的關鍵環節，是防范風險、降低風險的重要業務流程。
在公司治理越來越重要的今天，內部控制在企業經營管理中已提升到戰略高度，而會計內部控制處于戰略的中心。因此以會計內部控制的要求對銷售——回款為中心的業務流程進行改造，使其更規范嚴密操作性更強，權責分工更明確。下面我們將說明如何在會計內部控制環境下加強企業信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。
2．1事前控制——目標客戶控制所謂目標客戶管理是指企業在進行客戶資信管理的時候，應按照信用管理目標的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業帶來80％的利潤)，按照會計內部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。
2．1．1信用信息系統的交流與控制信用信息系統中的數據和信息在企業的經營業務活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護可以遵循會計內部控制中的計算機化資訊控制的關鍵控制程序，重點關注以下兩方面。
第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業務操作和管理層的決策。因此，辨別、規范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風險，預防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發、管理職責的分離將保證信息的內部安全。
第二，組織管理控制。按照會計內部控制的要求，信用信息處理作業應遵循權責劃分控制。資訊部門及相關部門的職責應明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現信息由不同部門同時控制的現象。信用經理授權應明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業務部門傳遞的口徑和方式。
2．1．2信用分析
信用分析是對選擇的目標客戶的經營管理情況、財務情況、市場環境、產品競爭力等為依據對受信方的信用能力或信用風險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應主要關注以下方面。
第一，信用風險分析。風險分析是預測未來最重要、最艱難的工作。運用內部會計控制對信用風險進行分析，有利于最終風險的防范——應收賬款的管理。信用風險結構的外部風險大多是由于受信企業的財務惡化導致的，要綜合運用有效的財務分析指標結合相關的信用信息對其進行分析。其內部風險的產生首先是由會計內部控制出現漏洞開始的，因此規范銷售管理和財務管理的控制措施是管理內部風險的首要政策。信用風險的分析應由信用經理直接負責，垂直領導信用管理人員，與財務主管、營銷主管、銷售主管協同配合進行，并貫穿整個業務流程始終。
第二，信用額度設置。根據“二八原則”對客戶信用額度進行前期管理既可保證穩定的利潤來源，又可規范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業對目標客戶的信用額度的確定應該以授信企業自身為出發點，受信客戶為導向。不同的管理層級應該擁有不同的信用額度授權，不同的目標客戶可以得到的信用額度應該符合企業的經營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預計年銷售額／360×信用期限。根據會計內部控制的思想，信用額度的設定應與企業相應的內部價值鏈活動保持一致。
2．2事中控制——賒銷成本控制
這一階段涉及授信企業的大部分業務活動，并且也是會計內部控制中交易循環控制的重點，基本上包括了銷售與應收賬款控制、采購與應付賬款控制以及生產成本控制。因此企業在賒銷管理的控制重點應該關注現金流的風險和成本，產品生產和服務。
2．2．1現金流風險和成本控制
現金循環周期可以反映受信企業和授信企業雙方的現金流情況，是現金管理和內部控制(在這里會計控制的現金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點企業。信用管理應該把信用周期與現金循環周期的時間周期協調起來，使信用周期服從于現金循環周期，盡力達到兩者的統一。在企業現金循環周期中會發生下述連鎖變化：應收賬款占用企業資金產生機會成本，企業會短期融資以保持經營活動持續進行，負擔貸款利息成本，并且營業資本的投入也會加大，流動性風險相應變大，企業的現金流成本上升。企業控制應收賬款額度及期限的關鍵在于以企業自身整個現金流運動為出發點，考察目標客戶的會計政策、盈利能力、財務風險、營運資本和流動性及現金循環周期來制定應收賬款額度及期限的信用政策。
一般來說，企業獲得詳細的預算表、現金流量預測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業公開報表進行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運用的會計政策的考察與評估，企業可以更多地了解財務報表處理的本質，對隨后的盈利能力、財務風險、營運資本和流動性的分析的針對性也會增強。企業高層管理人員對客戶定期的拜訪，業務人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業應該盡力獲得現金流量表(歷史的或預測的都可以)，因為與資產負債表、損益表相比較，現金流量表很難用弄虛作假和尋機性會計的方法進行粉飾，其信息比利潤、資產、公積金等數據更為可信。而且債務的償還必須用現金，掌握客戶重要的現金流信息就可以更好地預測目標客戶的信用風險，控制好企業自身的現金流風險和資金成本。
2．2．2產品生產和服務控制
當應收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業銷售的商品不符合合同條款，出現產品質量瑕疵、沒有按規定運輸貨物、交付貨物等不一而足。企業應首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產、配送、支付結算方式嚴格按內部會計控制思想進行制度管理，標準化流程，這樣可以規避該交易糾紛產生的故意違約風險并避免“借口”產生。企業對支付結算方式的選擇應格外慎重，特別是對外貿易，我國企業往往吃虧甚大。企業應根據內部會計控制政策的要求選擇債權比較有保證的支付結算方式，比如要求以銀行票據、信用單(證)、帶息商業票據等，甚至可以要求購買方提供信用保險?？傊?，嚴格對合同進行管理和控制，及時高效地提供高質量的產品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。
2．3事后控制——應收賬款控制
應收賬款的收回將最終反映企業信用銷售是否會給企業帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。一般來說，應收賬款監控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應收賬款變現天數)。賬齡分析解決應收賬款的存量問題，DSO解決應收賬款的流量問題。企業提供信用額度就會產生應收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進行分析可以知道它的合理壽命和質量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應收賬款的平均天數，當企業提供信用時會預估應收賬款收回天數以確定信用額度，保證企業可以承擔合理的應收賬款流量，控制風險累積。
2．3．1DSO分析
DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標。DSO表示每筆應收賬款的平均收回時間：應收賬款變現天數=(當年年末應收賬款余額／當年總銷售量)*365。
企業應設定自身的DSO目標，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應考慮到三方面的共同作用，行業環境的客觀可評估性、企業自身的競爭態勢和定位、客戶的導向性問題。DSO分析的直接服務對象應該是應收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質量的評估，縮短現金循環周期的末端滯留時間，控制壞賬產生的時間性風險。
2．3．2賬齡分析法
