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內控合規工作建議范文1
根據中支內審工作部署，二oo九年6月份和12月份分別在全行范圍內開展對內部控制管理風險的分析評價活動。依照內控評價方案，分“內部控制環境”、“風險識別與評估”、“控制活動”、“信息交流與反饋”、“監督評審”五個方面內容對支行內控制度進行評審，將定期風險分析評價工作滲透到全行每一個職能股室、每一個工作環節和每一個崗位。我們將評價的監督對象確定為一線營業人員和各級管理人員；以重點股室、關鍵崗位、薄弱環節的審計為主；有針對性地檢查監督各職能部門建立的各項制度，注意內控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了評價范圍，提升了評價層次。通過審計評價，共發現重要崗位尚存在十多項風險隱患和薄弱環節，一一列出，分析存在問題的原因，提出合理的防范措施和建議，并書面報告市中支和支行領導，督促各項內部控制制度在全行得到嚴格落實?，F將工作總結如下:
（一）積極開展內部審計調查工作
我們根據本行的重點工作、簿弱環節及風險點確定審計調查項目二項。分別是《對瑞安支行集中采購管理情況的調查》、《對瑞安支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況的調查》。
今年8月份對支行集中采購管理情況進行了調查，發現一些管理上的欠缺和不規范的操作，提出了整改意見和建議。
今年11月份對支行外匯法規、內控制度和業務操作規程執行情況進行了調查，通過現場詢問、調閱部分檔案資料和觀察臨柜操作情況，基本了解和掌握了瑞安支局外匯管理工作情況；從調查情況來看，瑞安支局能夠較好地執行外匯法規，及時貫徹落實外匯政策，建立了比較健全的內控管理制度，業務授權分責明確。并能根據上級局的內控要求，結合自身特點，對各項內控制度予以細化補充，及時修訂完善了各項外匯業務操作流程、外管股各崗位工作職責、外管股人員考核辦法，建立了《內控督導檢查辦法》。但也發現了不少一問題，根據問題的不同性質提出整改建議，基本得到整改落實。促進了外匯管理部門更好地貫徹和執行外匯法規政策，嚴格內部管理制度，規范業務操作。
今年我們通過審計調查，共發現了違規現象20余項，提出整改建議20條，大部分已得到整改落實，分別撰寫的調查報告已呈報給支行行長和中支內審科。
（三）積極開展審計發現問題“回頭看”活動
在行長親自督導下,我支行由內審牽頭，認真組織開展了對20*年度以來審計查出問題整改情況的檢查，做足做細“亡羊補牢”工作，強化了整改落實，鞏固了審計監督成效。
1、領導重視，強化整改意識。布置安排對20*年度以來審計發現問題和整改情況進行檢查事宜。要求有關部門進一步落實責任，制定切實可行的措施；強化整改意識，主動查找風險隱患，堅決杜絕同類問題的再次發生。
2、精心組織，確保整改實效。安排專人對所有審計項目進行逐一梳理，認真排查問題整改情況；并要求各部門將自查情況、未整改原因及下一步具體整改措施報內審部門。內審在各部門自查的基礎上，組織人員進行了再檢查。
3、強化責任，落實整改措施。制定了瑞安支行內審整改責任追究制度，對檢查發現的問題經過直接責任人、部門負責人認定后，根據問題的原因、性質和情節等采取相應的責任追究措施,并給予經濟處罰。
4、嚴格督促，實現整改目標。針對個別未整改到位的問題，督促,制定下一步具體整改措施。通過開展審計發現問題整改情況的“回頭看”活動，真正實現了“整改促完善、整改促提高、整改促進步”的目標。
內控合規工作建議范文2
一、提高員工思想素質，增強員工依法合規經營的理念
加強員工的法律法規、規章制度學習，加強思想教育，這是從源頭上杜絕違規違章行為的重要手段。加強對員工的風險防范教育，使大家都認識到社會的復雜性和金融經營風險的普遍性，認識到信用社本身就是高風險行業，必須把風險防范放在第一位每天從自己的崗位做起，自覺遵守各項規章制度，自覺抵制各種違紀、違規、違章行為，要根除以信任代替管理，以習慣代替制度，以情面代替紀律，珍惜自己的職業生涯，視制度如生命，糾違章如排雷，增強風險防范意識和自我保護意識，提高規范操作，從源頭上預防案件的發生。
二、建立建全各項規章制度，加強內控管理
從近幾年金融系統發生的經濟案件來看，“十個案件九違章”有章不循，違規操作，檢查不細，監督不力，實屬重要根源，無數案件、事故、教訓，都反應出內控管理還存在一定的漏洞。正是制度的不完善，才導致一些人有機會鉆空子，從而給國家資金造成損失。我們應該吸取教訓，不斷健全完善各項規章制度，并將內控管理當作風險防范的前提條件，要認真扎實地貫徹執行案件防范責任制的規定，促進內部防范機制的強化與完善，努力做到在規范的前提下發展業務，在發展業務的同時，加強規范管理，以保證各項業務的流程和規章制度的約束之內進行。使各個從事不同崗位的員工從自身崗位上找工作漏洞，提出合理建議，為完善內控管理提供了重要依據。
內控合規工作建議范文3
關鍵詞：強化；合規管理；改善；內控環境
安全性對銀行的經營管理有著很重要的意義，也是經營管理的主要內容，在業務的各個細節方面的操作和對每個環境上的處理都必須要以合規為基礎，就國有銀行的整體發展來說，在過程中存在不少的問題，比如說制度執行的不嚴謹，過程操作的不夠規范，員工法制意識和自我保護意識不強，都會內控導致很多不好影響。對于存在高風險的銀行業來說，要以擁有健全的制度，規范化的操作以及嚴謹的管理制度為前提，要學習借鑒好的內控管理經驗，吸取經驗教訓，積極強化合規管理，改善內控環境，構建以合規文化和合規理念為中心的內控環境，尤其要加強對員工的合規守法意識教育，讓合規文化理念深入到每個員工心里，合規守紀，按章操作，使銀行各項業務合規穩健發展。
一、合規文化構建存在的問題
（一）員工對合規意識的認識不到位
一方面是員工對合規風險的管理認識不夠到位，了解也不深刻全面，沒能夠引起員工的重視。一些基層單位在管理制度方面存在很多不足和漏洞，由于管理人員只注重業務發展，對內控合規工作不夠重視，使個別員工無視制度的存在，工作不嚴謹，不按規定做事，沒有合規守法意識，使得管理的風險加大。另一方面員工對合規風險管理的意識不足，對工作的責任心不強。有些管理階層的人認為他的責任就是把總行下達的關于合規風險管理的制度傳達給員工有他們執行完成，有些不能還存在推脫責任現象。第三點，員工對合規和發展之間的關系了解的不夠全面。很多人意識不到以合規來保障建行發展的重要性，通常會覺得要想創新發展就不能拘泥于合規。
（二）強化合規管理，改善內控環境
首先要完善合規風險管理制度。一些基層行，在總行下達相關合規風險管理制度的基礎上，自己制定的合規風險管理制度還是存在一些不足。從實際業務管理方面來說，注重發展，忽視規范，在內控制度引導方面不夠明晰，在內控管理方面，缺乏有效的信息交流，制度執行的力度不夠。
（三）重視合規部門存在的重要作用
由于銀行在內控合規教育傳導方面，沒有做好教育示范工作，忽視員工的思想教育，員工在業務操作方面沒有好的示范和輔導，可能會導致錯誤的產生，以及對合規意識的缺乏。要正確的引導員工往好的方面發展，向優秀的員工學習，少批評多鼓勵，提高員工的積極性，尊重員工的工作，加強對合規文化的教育。加大監管力度，減少違規案件風險對業務經營的影響。
二、導致合規文化構建方面薄弱的因素
（一）合規制度制訂的不全面
雖然銀行的規章制度比較繁多，由于部門多，制定的內容就會出現不全面、不切實際、職責界限不清晰等不足導致制度不具有有效的權威。
（二）對合規文化的認識不足
合規文化的宣傳力度不夠，員工對合規文化的認識不足，制度沒有得到嚴格的執行，不遵守規定盲目的服從領導。
（三）合規的方式不足
由于內控機制作用的缺失，導致員工的操作風險加大，忽視過程中應有的防范意識。
三、構建合規文化的途徑以及建議
（一）加大對合規教育的學習力度，全面推進合規文化理念的發展
在構建合規文化的過程中，合規文化的教育學習有著非常重要的意義。首先。對員工進行思想道德和職責道德的教育很重要，培養良好的職業素質和職業情操，避免出現受賄、違章、違法亂紀等現象。然后是讓合規文化在員工心里生根發芽，讓每一位員工都能意識到合規從我做起，同時要求領導做好帶頭作用，員工會把領導作為榜樣學習，所以領導要為員工樹立好的榜樣，積極參與合規文化的構建。
（二）建設合規責任制度，創造合規文化環境
在考核方面要不斷完善考核制度，合理有效的制定考核方案，建立嚴謹的合規責任制度，加大執行規章制度的力度，杜絕出現的現象，獎懲制度要分明，可以有效的提高員工的積極性，創造良好的合規文化環境。
（三）日常操作的規范化有效的促進內控環境的發展
規范員工的日常操作，抓住日常工作的重點，提高員工對風險的防范意識，樹立合規文化的思想，可以推進內控合規管理的發展。我們要加強對日常工作中重要環節的風險防范，保障每個環節得到有效的控制。動態管理的有效實行可以保障會計工作的合規化。內控合規制度的完善對于有效的解決實際問題具有很重要的意義，可以降低操作風險。
（四）加大監督管理，穩固合規文化建設
依法合規經營的基礎在于內外的統籌兼顧。內控和外監要同時兼并，公開公正的經營制度，可以提高社會的監督力度。要加強對內控管理風險點和不足點的檢查力度，逐漸完善內控環境。
（五）加強領導班子建設，提高隊伍整體執行力
各級行領導班子既是制度的制定者又是執行者，既要授權又要承擔授權產生的責任，是提高系統制度執行力的重要角色。因此，領導班子一是要身體力行地執行制度，提高領導者執行力；二是要通過營造良好的執行文化，提高下屬的執行力。要獎勵優秀的執行者，嚴格監督制度執行，特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執行力。
四、結束語
全面建設合規文化制度，貫徹以人為本的核心，以強化合規文化管理制度來改善內控環境，提高員工的職業道德素質，培養規范的操作行為，以誠信為基礎，創造良好的合規平臺，促進金融業更好更快的發展。合規文化的發展仍需不斷努力積累和積極探索。
參考文獻：
[1]建行安徽省蚌埠市分行課題組.增強合規管理針對性實效性[J].金融業發展與金融，2016.
內控合規工作建議范文4
關鍵詞：企業 內部控制 關鍵點 原則 發展 現狀 措施
一、問題的提出
隨著我國現代企業產權機制的逐漸發展與完善，越來越多的企業在內部管理中都開始加強對內部控制機制的研究與應用。內部控制在企業的發展與完善中起著巨大作用。比如，有效的內部控制機制能夠幫助企業防范與控制風險；使企業的采購、生產、流通、銷售，以及管理、業務流程等方面都更加規范；會計信息更加真實有效；企業資產更加真實完整?？傊?，內部控制機制為企業的發展運營提供了一種合理的保障。
二、企業內部控制機制的宏觀實施背景
在我國企業的發展與完善中，我國政府一直通過宏觀經濟政策對其加以規范。隨著內部控制機制的作用凸顯，我國政府于近年來下發了一系列關于內部控制的相關規定和監管措施。2008年6月，我國財政部等多部委共同下發了《企業內部控制基本規范》；2010年4月15日，我國財政部、證監會等五部委又聯合下發了《關于印發企業內部控制配套指引的通知》；2010年4月26日，下發了《企業內部控制配套指引》。隨后又下發了《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》、《企業內部控制審計指引》等一系列相關的宏觀政策。這些政策的對我國企業內部控制機制的完善具有積極的指導意義。
三、企業內部控制機制的關鍵實施環節
（一）做好預防，輔之檢查
實際上，企業實施內部控制機制，最終目的無非是為了更好的預防不合法、高風險、或者低效的行為發生。通過一系列的管控措施，以實現良性運營和可持續發展。對不合規的行為進行管控，只是一種輔助手段，而非最終目的。因此，企業在內部控制中應全面做好預防工作，在必要時輔之以檢查。
（二）樹立良好的企業內控環境
良好的企業內部控制環境是內部控制機制的實施前提。內控環境的好壞將直接影響內部控制機制的執行力。同時，企業實施內部管控，是為了獲得良好發展。該結果的實現需要各部門、各員工的通力合作與配合。而內控環境能夠通過企業文化等方面間接影響員工行為，從而帶動員工的工作積極性。唯有員工個人價值與企業價值理念趨同時，才會產生良性循環。因此，企業在內控中應樹立良好的內控環境。
（三）設定關鍵控制點
內部控制機制雖然需要涉及企業的各個環節與部門，甚至包含每個崗位的工作。但是內控機制無法做到“面面俱到”。內控機制的實施中，要把握重點、主次分明?？梢詫χ匾獦I務或重點部門加強管控。尤其要做好能夠對企業生產經營造成巨大影響的環節的管控。比如：資金管理。要保證企業資金鏈條的穩定性，防止資金不足而導致資金鏈斷裂；對預算執行要加強管控?？傊?，企業應對這類關鍵點集中注意力，在無法“面面俱到”的情況下，做好“點”的控制。
（四）在內控中把握好“度”
在內控中把握好“度”，也是企業實施內部控制機制的一個關鍵環節?！岸取辈粌H體現在企業對內部管控的措施、方法、程序、范圍等方面，其體現于企業內部控制機制的全部客體。此外，企業對內控機制的實施，既要滿足企業高效、可持續的發展需要，又要解決管理者與債權人、員工之間的矛盾。在實際的內部管控中很容易“控制不足”，或者“過猶不及”?？刂屏^高，容易打擊員工的工作積極性，企業在發展中的束縛較多；控制不足，又容易造成企業的低效行為。因此，企業應在內控中把握好“度”。
四、現階段我國企業內部控制機制的實施現狀
（一）當前我國企業的內部控制機制有待進一步規范
現階段，我國企業普遍都能認識到內部控制機制對企業的重要作用，并于內部管理中對其加以運用。但是，我國多數企業依然是“重經營、輕管理”，在內控機制的建立中，多是從形式上予以健全，內控機制實際并不規范。在企業的發展運營中難以對企業發生真正實效，企業在運營中的諸多問題，都得不到妥善解決。企業的有限資源也因此得不到全面利用。
（二）當前我國企業內控機制的執行中主觀隨意性較高，缺乏有效監管
目前，我國企業在內部控制機制的實施中，主觀隨意性較高，缺乏有效監管。很多企業對內控機制都是更側重編制，而對實際執行的要求并不大。在企業的發展中，“經驗主義”、“教條主義”嚴重，內控機制的執行力相對薄弱。而且，由于企業管理者等相關人員的重視不足，導致很多企業都并未對內部控制機制實施有效的監督，造成內控機制的實施效果存在較大的人為因素和隨意性。
（三）當前我國企業內控機制無法有效防范風險，實際執行力不足
俗語說：“沒有規矩不成方圓”。對企業而言，制度便是規矩。然而，空有制度，而無執行，那么制度最終將難以發揮實效。當前，我國很多企業的內部控制機制在實際執行中都力度不足，無法對風險進行有效防范。很多企業的內控機制只是一種“形式主義”。此外，很多企業受傳統管理模式的影響，雖有內控機制，但實際運營中常常是由管理者“一人拍板”，內控機制失去了應有的效力。任何制度，縱使制定的再完善、全面，若無法從執行力上予以保證，那么制度終將淪為“一紙空文”。
五、我國企業內部控制流程的關鍵環節分析
（一）我國企業應加強管理者及相關人員的內控意識，積極落實“崗位責任制”
在內控機制的建立與執行中，管理者與相關人員的主觀意識極為重要。唯有在企業管理者等人的積極帶領下，內控機制方能真正被建立與實施。同時，相關人員的主觀意識也是內控機制實施成功與否的關鍵影響因素。因此，我國企業應加強管理者等相關人員的內控意識。在這種主觀導向下圍繞企業的各項經濟業務、各個部門、每個工作崗位制定內部控制流程與措施，并在其中注意風險防范，及時找出誘發風險發生的因素。此外，企業還應嚴格遵循“不相容職務相分離”的內控原則，對各個崗位實施“崗位責任制”，嚴密崗位分工的同時敦促各崗位之間相互配合，加強溝通與合作。總之，企業應加強管理者及相關人員的內控意識，積極落實“崗位責任制”，全面推進內控機制的建立與實施。
（二）我國企業應做好資金管理，嚴控資金審批
資金對于企業猶如血液對于人體，是企業生存和發展的生命線。資金管理的重要性不言而喻。與此同時，資金審批關系著每筆資金的運用是否合理、合規和有效，資金運用一旦不利，將會給企業帶來巨大的風險隱患。因此，筆者建議我國企業在內控機制的建立與實施中，應做好資金管理，嚴控資金審批。目前，我國宏觀內控機制都對資金管理進行了說明與強調，資金管理已成為我國企業內部管控的一項重點。加強審批是資金管理的一種最為直接的有效手段。筆者建議我國企業在資金管理中應針對資金審批流程進行嚴格設定，各部門負責人和企業管理者應本著認真負責的態度進行審批，強調審批的嚴謹性和公正性，保證支付的每筆資金都是合理合規的。
（三）我國企業應建立健全內部控制環境
前文已述，內控環境是內控機制有效實施的前提與基礎。良好的內控環境對企業內控機制的執行具有積極影響。因此，筆者建議我國企業應在完善內控機制的過程中首先建立健全內部控制環境。就具體措施而言，企業可以從企業文化入手，重點是培養企業員工的風險意識。使員工在日常工作中，具備“風險無處不在”的思想，強化危機意識。其次，企業應通過定期或不定期的開展內控培訓，在企業中加強內控宣傳，促進全體員工參與內控建設的積極性，消除其對內部管控的抵觸性，為內控措施的推行打好基礎。
（四）我國企業應借助審計力量，對內控機制的實施進行有效監督
再完善的制度，倘若沒有有效監督，那么制度實效將難以被有效發揮。因此，筆者建議我國企業應在企業內部建立審計部門，配備專業人員，積極開展審計工作。通過審計監督內部控制機制的實際執行效果。具體而言，企業的審計部門可以定期或不定期的對企業各個業務環節、各個部門的業務往來，以及每個崗位的工作流程和任務完成情況等進行全面審計與檢查。對其中存在的問題進行匯總整理，并逐條提出改善建議，以審計報告的形式上報給企業管理者。在審計工作的開展中，企業管理者應賦予審計部門和審計人員一定的“獨立性”，確保審計工作的“權威性”。與此同時，企業還可以借助社會中介機構等外界審計部門或會計師事務所，對企業開展定期的外部審計。以更加科學的角度審視企業的運轉情況，獲取更為專業的整改意見和評判。
參考文獻：
[1]張子英. 國外企業內部控制研究的最新進展綜述[J].東岳論叢. 2012（08）
[2]朱曉濤. 淺議企業內部控制[J].財會研究. 2014（17）
[3]張昌生. 我國企業內部控制存在的問題及完善措施[J].會計之友. 2013（26）
[4]蘭宏君. 企業會計內部控制制度探析[J].企業研究. 2014（14）
內控合規工作建議范文5
校（院）委會：
校（院）2019年度內部控制報告編報工作已基本完成，現將有關情況匯報如下：
一、2019年度內控報告編報工作基本情況和主要變化
我XX行政事業單位內控報告編報工作始于2016年，每年按照XX財政廳要求在4月底前報送上一年度的單位內控報表。今年由于受疫情影響，編報工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報送。XX財政廳于2020年7月1日了《關于做好2019年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》（遼財會〔2020〕154號）（以下簡稱為《通知》），并于7月8日開展了線上編報工作培訓。
（一）基本情況
單位內部控制編報內容主要包括內控領導小組和工作小組的組成和運行情況、內控體系建設情況及權利運行制衡機制建立情況；預算業務、收支業務、政府采購業務、國有資產業務、建設項目業務和合同業務的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關數據；內控信息化建設情況等。其中明確要求內控考核評價結果應用于：完善內部管理、監督問責和領導干部選拔任用。
2019年度內控報告編報系統共含11張表格。11張表格填寫完成后，系統將對單位內控情況進行評價，分為優、良、中、差四個等次，并自動生成本單位《2019年度行政事業單位內部控制報告》，提出單位內控工作中存在的問題，同時針對問題提出建議。
（二）2019年度編報內容的主要變化
1.編報軟件由單機版改為網絡版，優化填報方式，簡化填報程序。
2.增加內控評價事項。要求單位填寫是否自行或委托第三方對單位內控體系建立與實施情況進行檢查，并出具評價報告的情況。
3.強調加強結果應用和事后監督指導。2019年行政事業單位內控報告編制完成后，XX財政廳將聘用專業團隊抽取XX直和市縣（區）各100家行政單位進行內控報告核查分析，并對核查結果進行通報，總結推廣先進典型。
二、校（院）2019年度內控報表編報工作進展情況
XX財政廳《通知》下達后，財務審計部在財務內控工作領導小組和分管領導的指導下，向辦公室、人力資源部和資產管理部等部門傳達了文件精神，共同研究制定了工作實施方案，分別落實相關工作，明確按方案開展工作。各部門指定專人就相關工作與財務審計部溝通協調，并于7月22日前向財務審計部報送相關材料和數據。財務審計部根據各部門提供的數據和佐證材料進行了預填報，并將預填報過程中遇到的疑難事項與XX財政廳溝通。預填報完成后，系統自動生成內控報告，整體初步評價等次為“中”。
三、2019年度內控工作存在的問題
預填報之后，內控報告填報系統自動生成的校（院）《2019年度行政事業單位內部控制報告》（以下簡稱《內部控制報告》）指出，2019年我校的內控工作存在以下三個問題：
一是存在單位風險評估覆蓋范圍不全面的問題。由于2019年度我校未進行全面的內控風險評估，只開展了資產類清查評估工作，且我校（院）內部控制信息化尚未開展，因此風險評估覆蓋范圍不全面。
二是存在項目支出績效目標設定比例不高的問題。由于教師課題費、基建項目等不需向XX財政廳報績效目標，因此在2019年度決算報表中我校（院）預算編制范圍內全部預算項目數為7個，而我校（院）實際完成績效目標申報項目數為2個，分別為干部教育和教育教學，從而導致項目支出績效目標設定比例不高（28.57%）。
三是存在內控信息化系統建設問題。
由于2019年度校（院）內部控制信息化建設尚處于探索、調研階段，內控信息化系統尚未建立健全，因此存在以下兩個問題：
1.未建立健全各業務管理內部控制信息系統；
2.內部控制信息系統未全部實現互聯互通。
四、下一步工作計劃和建議
我部根據內控報告評價結果對校（院）內控工作存在的問題進行分析，總結工作經驗，結合校（院）工作實際，制定下一步工作計劃和建議如下：
一是繼續完善內控體系，夯實風險防控基礎。建議結合校（院）制度建設年的工作成果和工作實際，對校（院）現有內控體系查缺補漏，進一步完善內控體系建設。同時根據《內部控制報告》的建議：“單位每年至少開展一次內部控制風險評估工作，且評估范圍應全面覆蓋單位和業務層面?！睌M委托第三方對校（院）開展全面的內控風險評估工作，加強對內控建設工作的宣傳，提高各部門對內部控制工作重要性的認識。
二是以信息化建設為契機，推動內控體系的建設與完善。內部控制信息化是內部控制制度實施與落地的重要途徑，通過利用信息化手段來提升內部控制管理的集約化和科學化，從而提升內部控制管理水平，保證各項活動的合法合規和資金的安全可控，實現內部控制的程序化與常態化。
內控合規工作建議范文6
關鍵詞：工程管理;存在問題;內部審計技巧
1工程審計常見問題及處理技巧
(1)內部控制制度建設方面從內控制度建設入手，查是否有健全有效的內部控制管理制度，從而體現工程建設過程中是否能做到管理有序、執行有章。發現現場人員的大部分精力都放在對工程進度和施工質量的控制上，因此常常會因內控環境不理想而出現制度建立不健全、書面工作流程與實際工作流程不符、制度落實打折扣等現象。建議首先加強對員工的內控制度建設的必要性的教育，其次要加強項目規章制度建設，完善管理制度和工作流程，及時更新與實際工作不符的現有流程。(2)財務收支方面從財務收支情況入手，以一個工程項目為審計單位，準確核實項目總體收入及支出成本，掌握項目整體的經營成果。項目部常常會出于各種目的，瞞報超報產值、多計漏計工程成本、虛報項目經營成果。建議項目部及時收集收入資料，特別是設計變更、零星簽證，及時進行費用估算；財務人員要及時對項目成本進行歸集及賬務處理；在統計收入和支出時，必須做到收支相互對應，賬目相互匹配。(3)支出性合同選商方面核對資格文件，主要從是不是合法企業、施工能力是否達到要求，信譽是否滿足我方的需求這幾個方面入手。審查實踐發現，為了達到簽約的目的，部分分包單位采取欺詐手法，制造主體合法、資格文件合規的假相，還有出現諸如未按時年檢、工隊的營業執照上顯示的施工能力與實際所干工程性質不符等現象。建議嚴格執行選商管理規定，認真審查“資質證書”的合法性、合理性和合規性，以避免后期產生合同糾紛等問題時無法通過法律等正常手段解決，增加現場管理難度。(4)招標競價及商談方面是否存在應招而未招現象；招標、競價或商談資料是否真實、合規等。實踐發現,存在有些工程項目以現場工期緊、找不到合適的三家以上工隊為由而未按要求進行招標；有些工程項目標的未履行審批程序就進行了招標，成本控制不細不嚴；在對一些生僻的項目進行商談時，未提前進行市場調研，在未做到心中有數的情況下就草草組織，出現商談價格偏高的現象；有些商談紀要簽字蓋章手續不齊全，制約機制不健全；中標單位投標書和分包合同價格不符等現象。建議做好招標工作的前期準備工作，對競標單位的資格預審、招標文件的擬定、技術(經濟)指標的確定、招標項目的組織工作等都要認真對待，提前準備，給業務部門留出審查標的的合理時間；為杜絕現場由一個人確定價格，加強監督約束機制以單方談判形式確定的單價合同，商談工作一定要進行并要落到實處。(5)合同管理方面對照標準合同文本，重點審查合同結算條款、付款條款及保修金條款等是否約定合理、合規。審查合同計價是否有合理依據。有些工程項目分包合同文本中存在合同條款前后矛盾的現象，如：合同前面出現“該合同單價暫定，最終結算以審計結果為準”，但后面又出現“單價包干”字樣；合同條款不清楚、意思表達不確切，如：某份單價包干合同，未明確該單價中所包含工程內容，導致結算時因約定不清晰而扯皮；還存在簽訂合同的主體不具備法定資格等問題。為規避風險，合同簽訂應本著雙方互惠、互利、平等的原則，對合同雙方承擔的責任、義務等是否公平合理，內容是否與國家法律、法規相符，合同價款的測算依據是否充分、準確，語言條款是否嚴謹全面等進行審核，以提高合同履約效率，降低不合理工程費用支出。(6)支出性結算方面審查結算程序是否符合結算管理規定，簽字蓋章手續是否完善，是否形成制約機制；審查結算的數量及價格是否合理。①施工結算。a.工程量及簽證方面。存在多簽認工作量；惡意篡改簽證；事后隨意簽證；部分簽證內容與現場施工日志不符等現象。建議審查結算工作量時對照相應的收入計量資料，將分包工程量控制在收入工作量范圍之內，以避免數量結重現象的發生。b.結算價格及其它方面。發現計費中存在結算時沒有按照合同約定條款進行結算的現象；存在對定額的工作內容和使用說明不熟悉，看到相關的定額隨意套用、重復套用的現象；存在抬高材料調差價格的現象；存在取費不合規的現象。預算人員應該加強業務素質培訓及敬業精神培養，過細的做工作，明察秋毫。②勞務、材料、設備租賃、運輸等單價合同結算。從原始的勞務用工單、料票、設備運轉記錄、運票及合同入手，審查結算的合理性。發現勞務結算對雨雪天等窩工日進行正常結算，設備租賃結算與施工日志或生產周報反應出勤情況不一致，運費結算單價與合同簽訂單價不一致，結算里程大于實際里程等現象。加強業務主管部門和審計部門的現場考證力度，力爭做到根據現場實際審查結算資料的合理與否，而不是就上報資料僅僅進行簡單的程序性審計。(7)油料管理方面油料管理是管理者比較關注的問題，審計從項目部制定的《成品油管理辦法》規定入手，審查油料管理是否合規。經查發現項目部未建立單機油耗指標，油料管理粗放；油料領用未辦理相關審批手續，加油記錄中只有領用人簽字，無加油的材料人員和審批人簽字，未形成三方互相制約的監督機制等。項目部應該完善油料的單價油耗指標，加油時首先由加油的材料人員根據當天的工作量結合單機油耗指標去控制加油數量，其次，由機械手確認加油數量并簽字，最后領導審批。
2結語
