前言：中文期刊網精心挑選了企業內部監管制度范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
企業內部監管制度范文1
關鍵詞：財務管理；重要性；信息失真；監督；措施
引 言：
伴隨我國社會主義市場經濟的活躍和經濟體制改革的不斷深入，使得企業財務管理制度的觀念發生著巨大變化，逐漸形成以市場經濟體制為引導、以法律法規為準繩、以財務收支的科學分配為重點的新體制，實現可持續發展的目標。財務管理制度是在規定的范圍內所有成員一起遵守，并且按照規定流程辦事的財務規范。企業財務管理是對企業內資金所開展的組織、計劃、指導、協調的運動過程，且處理企業與各方財務關系的一項管理活動。在企業經營管理中，企業財務管理制度既是控制、管理的核心，又是順應市場經濟體制發展的內在要求，同時也是提高企業核心競爭力的重要方式。特別是在經濟全球化的形勢下，為了與國際接軌我國積極參與到經濟全球化的進程中，不斷升級優化的經濟結構，重要比例日益協調，決策的環境在日漸復雜，經營管理風險在逐漸加大。企業要想提高自我發展能力，實現最大化的效益，就需要強化企業財務管理制度，增強成本控制，建立一套科學有效的財務管理制度體系，只有這樣才能使我國經濟在世界經濟中占有一席之地。但是在實際經濟活動中，許多企業財務工作的基礎非常薄弱，財務管理制度的職能在不斷被弱化，還存在許多急需解決的問題，所以建立健全企業內部財務管理制度有其實際意義。
一、企業內部管理中財務管理制度的重要性
在經濟日趨全球化的市場環境中，有效的管理是企業未來生產發展的重要前提，尤其是新設立的企業更需要盡快完善各項內部管理制度，而其中的內部財務管理制度就顯得尤為重要。因為不健全的企業內部財務管理制度，將會造成財務管理的混亂，使得企業內部監督機制欠缺，導致賬外設賬的現象。通過財務管理水平的高低可以反映出企業管理的狀況，企業管理越亂，財務管理就越亂，企業經營效率越差，財務管理就越差，所以在企業內部建立健全財務管理制度是所有經濟活動的重中之重。
1.當前企業財務管理制度的狀況
由于市場經濟體制改革的不斷深入，許多企業內的財務管理制度比較滯后，遠不能滿足企業不斷發展的需要，表現只要有：企業相關財務管理制度的不完善、企業財務管理制度在一些新設立的企業內部沒有建立起來。在許多企業內部沒有積極建立財務管理制度的態度，對財務管理的作用認識不足，許多人認為財務就是管好賬、算好錢就行，財務管理的觀念也僅僅是停留在基本的概念上，如會計核算、成本控制等。近些年伴隨經濟的不斷發展，及財務會計逐漸趨向國際化，我國的會計體系也逐漸向國際接軌，與此同時在一定程度上提高了財務管理水平，將企業內部財務管理制度建立健全的重要性，已經漸漸被大多數的中央、省屬企業所認識，并且通過強化財務管理逐步得到了一定的實效，在一定程度上取得了社會、企業、管理效益。但是當前在大部分中小企業內財務管理制度還不完善、缺乏實質上的內容，更有甚者還沒有建立必要的財務管理制度，可見中小企業還沒足夠認識到內部財務管理制度對企業生存發展所起到的重要性，這是我國當前企業界公認的普遍性問題。
2.企業管理的內在要求完善財務管理制度
首先，財務管理是企業管理的核心環節，是企業所有經營管理活動的基石。企業財務管理是對企業內部的資金活動、價值形態進行的管理，主要是把成本、資金的管理作為中心，實物形態管理是通過價值形態的管理來實現的。所以財務管理是企業管理的核心環節，是企業所有經營管理活動的基石。其次，財務管理滲透于企業生產經營管理的全過程、各方位。所有企業的生產經營狀況，最終的經營成果都是透過專業的財務核算方法體現出來的，這就要求生產經營的每個環節都要通過財務管理來貫穿實現。要想從實際出發開展財務管理工作，就需要將其滲透于生產經營的過程中，為生產經營提高服務質量，給經營管理者提供充分、有力的依據。
3.企業管理與財務管理的內在聯系
在企業生產經營管理活動中，財務管理的痕跡往往會延伸到企業活動的每個角落，財務部門通過資金的調度使用會跟每個部門都發生聯系，而每個部門在資金的使用、節約方面都要受到財務部門的監督、指導，并接受財務管理制度的約束，以便保障企業經濟效益得到提高。同時要強化內部各部門和車間的聯系協調，建立一系列相關二級核算制度，把財務管理工作逐漸深入到基層，讓企業各類細分化的管理制度融合到企業財務管理工作當中。
4.企業財務管理反映生產經營情況
企業的財務成果能夠反映出企業生產經營管理的一切活動，它通過對比、分析、核算，企業生產經營管理活動的執行情況能被檢查出來，找出其中存有的問題，并提出相關問題的解決辦法，尤其是其呈現出的數字和情況具有一定權威性。在企業的經營管理中，是否有恰當的決策、是否進行科學合理的經營、是否有先進的技術、是否具有順暢的產銷，透過財務指標都能夠迅速反映出來。
二、企業內部財務管理制度的問題
1.財務信息失真，很難提供科學決策的依據
對信息的管理是現代企業管理的根本，這就需要企業及時掌握必要的信息，以便通過真實、準確的信息來控制現金流和物流。但是，當前我國許多企業的相關信息嚴重不對稱、不集成、不透明，各部門之間出于自身的利益考慮，信息被人為孤立、封閉，企業內相關部門之間不愿相互提供有價值的信息，造成企業的高層決策者很難弄清楚內部的具體情況，難以準確獲得有效的財務信息。更加不利的是，截留信息的情況在企業內部各層次都存在，包括提供一些虛假的信息，導致由下而上匯總出來的相關信息普遍有問題，使得報表不真實、會計核算不準確，有時子公司的實際生產經營狀況被合并會計報表掩蓋起來。據財政部對企業會計信息的質量進行的相關調查發現，會計信息失真的情況在我國企業中普遍存在，特別是中小企業尤為嚴重。不真實的信息，不僅影響了企業的正確決策，還影響到社會監督的作用和政府部門的宏觀管理。
實現現金流量控制的關鍵步驟有兩點：第一，實現現金流量控制的關鍵、基礎就是開展全面的預算。首先，企業各部門依據各自負擔的預算任務和現金流量指標，對自身的總體目標進行分解和落實，對有關部門的業務工作進行合理安排。其次，通過對現金流量控制細化指標，協調財務部門與銷各項經營活動，進行預算編制，使得現金流量充分發揮綜合平衡作用。最后，對各經營環節控制現金流量，在預算執行中可對一些差異問題進行分析調整，保障順利實現預定的目標，最終是實現現金流量控制中對各部門的工作業績進行考核。第二，制定出能夠覆蓋企業的各種工作標準，形成標準化企業管理體系，以財務管理拉動企業整體管理水平上一個新臺階，對流動資金進行合理配置，做好流動資金的籌措、分配、回收等工作，有效控制現金占用量，合理運用資金，使資金成本降低，同時加強分析、考核現金流量。財務部門提供的現金流量表需要規范，讓相關管理者能夠監控到資金流動狀況，時刻保持了解現金流量、銷售、應收賬款等具體情況，及時分析出自身的資金周轉、償債和獲利能力。
4.強化企業內部財務管理和監督
第一，企業在制定內部財務管理制度時，對資產安全、增值的問題，主要考慮資產的安全、合理運用，使其經濟效益得到最佳發揮。有關制度要明確規定，如由于開展業務需要領取匯票、支票，事前必須填寫好業務用款通知單，在上面寫明原因，并且需要部門負責人簽字，凡是領款達到一定數額以上的或是需要支付預付款項的，需要有公司總經理審批同意。這樣就使得公司高層決策者牢牢控制住資金的使用權，防止一些不必要的風險發生，給公司造成損失。
第二，企業在建立內部會計責任制度上，對各部門的成本費用、經營收入、營業利潤進行分析核算。完善企業內部會計責任制度對于充分調動各部門的工作積極性，努力做好本職工作，有效促進費用開支的節約起到重要作用，同時需要建立一套有效的內部約束機制。所以建立內部會計責任制度就要明確規定各部門的權利職責，做到責任分明、相互制約。
四、結論
總之，伴隨我國市場經濟的不斷發展和現代化建設步伐加快，企業內部財務管理制度需要不斷完善，將工作范圍、內容進行嚴格限制，使得財務管理在企業內部充分發揮其積極性、能動性，把財務管理工作提升到新的高度，以科學發展觀來落實財務工作，讓財務管理工作走向更加科學合理的道路。
參考文獻：
[1]姚梅炎.《企業財務管理》[M].經濟科學出版社，2009.11.
[2]李惠玲.如何構建企業財務管理的新模式[J].企業導報，2009.12.
企業內部監管制度范文2
關鍵詞：內部控制制度；財務管理；財務監督；企業
中圖分類號：F272 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）04-0029-02
當前，企業內部控制制度是否健全完善不僅直接的影響到企業的管理水平，而且還會影響到企業在實際生產經營過程中的順利運行。企業作為一個自己負責盈利與虧損的組織，一旦成立以后，就必須想出有效的方法將自身的經濟效益與市場競爭力提高，因為只有這樣企業才能在市場中占有一席之地，才能生存、發展下去。由于目前的市場競爭力十分激烈，其為了將自身的經濟效益與市場競爭力不斷提高，企業就必須建立健全的內部控制制度，提高其資產管理水平[1]。
一、目前企業資產管理中存在的問題
1.缺乏完善的資產管理制度。目前大部分企業內部管理制度不健全，或現有的制度過于陳舊，與目前的管理現狀不相適應，加上缺乏切實有力的措施保障制度的執行，導致資產管理不規范，如單位不能按規定進行定期不定期的資產盤點，導致不能及時發現資產管理中存在的問題，難以了解實際存量，對過期資產不能及時進行處置，虛增了企業的賬面資產[2]。有的資產不履行相關的審批手續就報廢，并進行相應的處置，帶有很大的隨意性，極易出現舞弊現象。
2.部門間缺乏有效的溝通協調機制，影響資產管理效益。企業財務部門、資產使用部門與資產管理部門缺乏有效的溝通協調機制，加上部分人員責任意識淡薄，工作責任心不強，甚至出現推諉、扯皮現象，導致資產管理銜接不及時，資產管理中出現的問題不能及時得到解決。如由于職責不明確，資產使用過程中出現故障，不能及時向資產管理部門反饋，致使資產不能及時得到維護保養、影響了其使用效益[3]。
3.管理手段過于陳舊。目前大部分單位固定資產管理方法仍舊沿襲多年前的管理方式，未能實現信息化管理，導致資產管理不及時，信息不完整，難以準確及時了解資產管理動態，不便于部門間實行資產的合理調劑。
4.中國中小企業的發展現狀概述。各國對中小企業并沒有一個統一的定義，但普遍都從性質和規模角度對中小企業進行界定。美國的中小企業發展比較完善，美國經濟發展委員會對中小企業定義為：（1）獨立經營管理，通常南業主自己經營管理；（2）個人或小集團投資并擁有所有權[4]；（3）其產品或勞務主要為當地市場服務；（4）企業規模在同行業中相對較小。只要具備以上四個標準中兩條的都為中小企業。
中國則主要是從定量角度來定義中小企業?！吨腥A人民共和國中小企業促進法》規定，中小企業標準根據企業職工人數、銷售額、資產總額等指標，結合行業特點制定。具體各行業的標準（見表1）：
表1 中國中小企業劃分標準
中國是一個勞動力資源豐富的國家，中小企業不僅在就業上能夠吸納大量的勞動力，而且能夠為中國帶來巨大的經濟效益，中小企業更是當代經濟中的主要創新力量，所以，加快發展中國的中小企業顯得十分迫切[5]。
中小企業是中國國民經濟的重要組成部分，是推動中國經濟社會和諧發展的重要力量。目前中國65％的專利、85％的創新來自中小企業。由此可見，中小企業已經在中國國民經濟中占據了半壁江山，成為經濟發展、市場繁榮和就業擴大的重要基礎，并以其靈活的運行機制和市場適應能力成為中國經濟體制轉變的推動力量和經濟發展的發動機。根據2007年的數據統計，中國中小企業已經達到4 200多萬戶，占全國企業總數99．8％。近年來，中國中小企業進出口貿易也發展迅速，成為中國出口經濟的主要支柱。但不容忽視的是，現階段中國中小企業經濟雖然發展迅速[6]，在經營管理過程中卻存在著嚴重的缺陷和不足。眾多的生產型中小企業財務內部控制薄弱，尤其是存貨內部控制觀念落后，現代管理理念和管理技術較少。由此造成企業存貨管理混亂，隨意結轉主營業務成本，造成財務報表失真，在一定程度上也影響了稅收的繳納，既不利于企業健康發展，在國際上亦相對缺乏競爭力。
二、建立健全的企業內部控制制度，將其財務管理水平進一步提高
1.完善財務匯報管理。企業的各個下屬子公司必須在一定的時間內向企業匯報各種財務信息，其中，在一定的時間內按照規定的格式編制信息資料，其中，每個月要匯報的主要有各種會計報表、反映銷售情況還有動態結算情況的經營信息表等。如果在實際經營過程中出現問題，子公司也要如實的向企業總部進行匯報，企業總部應對問題進行有效的處理并及時的進行跟蹤、調查；對于因信息報告送交不及時的或者沒有按照固定時間上報從而造成嚴重后果的，將追究相關負責人的責任。子公司匯報的各種經營信息經過企業總部的財務部門進行匯總分析后，通過月度開展的經營會議向企業管理組織進行匯報。通過財務匯報管理，可以對企業和下級子公司的財務情況進行全面的了解和跟蹤，這樣能夠降低財務風險并有效的對其進行控制。另外，企業每年必須要向董事會匯報送交財務報表情況，同時還要向其匯報經營狀況。此外，企業對財務報告的報出作了明確的規定，年度財務報告經過企業聘請的注冊會計師業務的中介服務機構審計報告董事會審批通過后對外報告送交、披露。其他的定期報告也要根據相關規定，經由董事會的批準后方可進行報出。
2.加強費用控制。企業應建立費用預算制度，每年的年初由各級職能部門編排制定其所屬部門的費用使用計劃，經由各級財務管理部門審查核實、總經理舉行會議討論過后，再匯報給董事會。部門職能的整體費用必須要控制在預算費用之內，如果超出了年度的費用預算，部門應將其費用報告給總經理，然后通過舉行會議審查確定。另外，部門預算的整體費用的非經常發生的項目在預算報請上級審查報告批準時應加上專項說明，在實際發生過程中仍然需要事前出示專題報告，按照程序報請上級審查報告批準[7]。
3.建立固定資產管理內部控制機制，加強財務監督。企業有個健全完善的固定資產管理內部控制機制可以將企業內部會計控制建設的步伐進一步推進，另外，加強企業內部會計監督，滿足社會主義市場經濟的需要，也是考查企業管理的重要標志之一。各級的企業與部門、尤其是財務部門這一塊，要時刻按照市場監管機構提出的要求以及根據企業實際經營管理的需要，建立健全完善的財務內部控制制度，不斷完善內部控制方法，使其固定資產管理內部控制制度能夠在實際中有效的實行。具體應包括三個層次：首先，應在企業的各種事務中融合相互約束、控制制度，建立以“防”為主要的監控防線。其次，建立事后監督，就是說在會計部門定期會計核算的基礎上，對其所在的各個崗位、各項事務日常性以及周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線；另外，在企業現有的檢查、盤查、審計、紀律檢查部門的基礎上，建立起以“查”為主的監督防線。通過上述所說的三個監督控制方法。不僅可以有效的對實際中發生的問題進行控制，而且還可以防范和處理企業存在的各種財務風險問題，其在企業中具有重要作用。
綜上所述，內部控制制度在企業的發展中具有重要地位，其在一定程度上能夠決定企業是否在市場中生存下去。隨著市場競爭力越來越激烈，企業要想使自身的經濟效益與競爭力不斷提高，就必須建立健全的內部控制制度，加強其財產管理水平，所以說，內部控制制度是否完善、在實際執行過程中的好壞，將與企業的生存有著密切的關系，各企業部門應正確認識這一嚴峻問題。另外，由于現代社會市場環境較為復雜性，從而給企業帶來了無法預料和無法控制的風險問題，因此，為了更好的控制各種風險，企業內部應建立健全完善的內部控制監督平臺，及時的掌握企業內部控制信息，進而控制經營風險。
參考文獻：
[1] 李向陽.美國企業內部控制機制面臨的難題[J].國際經濟評論，2007，(Z4)：141-143.
[2] 吳水澎，陳漢文，邵賢弟.企業內部控制理論的發展與啟示[J].會計研究，2000，(5)：115-119.
[3] 閻達五，楊有紅.內部控制框架的構建[J].會計研究,2001，(2)：108-110.
[4] 陳玲.關于中國內部控制規范建設的思考[J].會計研究，2001，(8)：126-128.
[5] 胡婷.淺談中小企業存貨的內部控制[J].中國科技博覽，2009，(4).
企業內部監管制度范文3
【關鍵詞】企事業單位 內部控制
一、企事業單位內部控制體制概述
（一）我國企事業單位內部控制制度的現狀
內部控制是企事業單位為了確保國家法律法規以及經營方針、政策的貫徹落實，保護財產、物資的安全完整，保證財務會計信息和其他相關信息的真實性、準確性、及時性和可靠性，避免和降低各種風險，促使企業經濟管理活動的經濟性、效率性和效果性，實現單位既定的目標，在充分考慮內外部環境因素的基礎上，對所屬單位和人員的行為進行制約和規范，對所擁有的資金和財產進行維護和有效利用而制定的一系列方法、程序和制度的總稱。從20世紀90年代起，我國政府就開始加大了對企事業單位內部控制的推動力度。我國在1999年10月頒布了《會計法》，并在2000年7月的實施過程中明確提出了，我國企事業單位應當建立健全本單位內部會計監督制度，《會計法》是我國第一部有關企事業單位內部控制要求的法律；在接下來幾年，我國相繼制定和頒布了一定的內部控制相關的條例和規范，在2001年6月，我國財政部了《內部會計控制規范—基本規范（試行）》和《內部會計控制規范—貨幣資金（ 試行）》兩項規范，2002年6月中注協制定并且了《企業內部控制審核指導意見》，并于2003 年6月1日起正式實施《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》條例，2003 年證監會頒布了《證券公司內部控制指引》（征求意見稿）。自此，我國的企事業單位在內部控制方面有法可依，有章可循。
（二）我國企事業單位內部控制制度存在的問題
近年來，我國企事業單位內部控制制度制定取得了很大發展，但由于各種原因，企事業單位在經濟活動運行中有關于內部控制制度這方面仍然存在一些不足的地方，具體有以下幾方面：
（1）在環境控制方面，對于一些敏感職位之間的職責分離還不明確；此外，企事業單位內部審核制度也不健全，存在重效率輕管理現象。這些情況在事業單位更加凸顯出來。由于有的事業單位工作人員較少且業務量小的特點，就出現一人兼數職的現象，例如像出納兼復核、采購兼保管等現象。缺乏一定的內部審計制度建立，缺乏專門的審計人員安排，完全依靠職工的誠信行為來自我約束，這樣一來，使得企事業單位的內部工作顯得很是被動。
（2）在風險評估方面的意識淡薄，并且缺乏對績效、獲利及保障資產安全方面的風險意識。
（3）企事業單位內部信息溝通不順暢，缺乏一定的管理機制和系統制衡機制。
（4）企事業單位人員的整體素質有待提高。提高對人員素質的審核，尤其是對于財務人員的職業道德素質的審核及專業能力的審核。
二、內部控制的內容及目標
（一）內部控制的內容
內部控制的內容主要包括對企事業單位的貨幣資金、籌資、采購和付款、實物資產、成本費用、銷售與收款、工程項目、對外投資等經濟業務活動的控制。
（1）在貨幣資金收支和保管業務方面，應當建立健全授權審批程序，對于貨幣資金業務不相容的崗位必須分離出來，不能統一辦理。為了保證貨幣資金的安全性，企事業單位的貨幣資金的相關部門和人員應該是相互制約相互監督的形式。
（2）在企事業單位籌資方面，應當加強籌資方面的管理體系，確定合理的企業籌資規模和結構，使用恰當的籌資方法，確保企業籌資順利進行，保證籌資款項合理充分的利用。
（3）在企事業單位采購和付款方面。確立相關的部門和崗位，建立健全的完善企事業單位有關采購和付款內部控制程序，對采購和付款的全過程進行嚴格的監控，確保采購決策透明。
（4）在實物資產方面，建立健全的實物管理資產管理體系，委派專門的工作人員，保證企業實物的申報、領取、保管等過程都有章可循，按照一定的企業規章程序來實施，防止出現偷盜、濫用等現象的發生。
（5）在成本費用方面，首先企事業單位要有一定的成本費用預算、核算標準，制定一定的成本核算程序過程，對成本費用的核算和分析體系。了解成本的組成，提出主要的成本費用項目模塊，對其進行特殊管理。企事業單位的內部控制制度的建立，確保成本費用的真實性，確保費用有單可查。對于濫用和不法現象應加以嚴懲。確保降低成本費用，提高經濟效益。
（6）在銷售政策方面，企事業單位的內部控制制度應當有明確的定價制度和收款方式，對于銷售業務部門及其工作人員有明確的職權界定，加強對銷售環節的管理工作。
（7）在企事業單位的工程項目方面的內部控制制度的建立。建立健全的工程項目決策程序，確保工程項目的招投標、評標等工作可以按照既定的程序來完成。除此之外，企業還有具有嚴格的監管體系，防范工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為出現。
（8）在對外投資方面，企業應當有專門的投資分析部門，制定相關的投資決策程序，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的管理，嚴格控制投資風險。
（二）內部控制的目標
內部控制的目標包括以下幾點：
（1）建立健全的內部組織結構，滿足現代管理的需要；
（2）制定科學的決策、執行和監督機制，確保企事業單位經營管理目標的實現；
企業內部監管制度范文4
[關鍵詞]中小企業；內部控制制度建設；強化措施
[中圖分類號]F270[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2014）31-0063-02
內部控制是指企業管理層出于保護企業資源、控制企業經濟活動的目的，利用企業內部各部門間相互制約、相互影響的特點，在企業內部制定一系列控制性的方法措施，通過對這些方法措施的逐步完善、規范，使之形成一個完整的控制體系，從而提高企業生產運營效率。內部控制的主要目的在于通過內部控制制度的確立和實施，實現企業經營有效化、資產安全化、信息真實化，最終達到既定的控制目標。中小企業應結合自身內部控制制度的現狀，有選擇性地借鑒、融合大企業的內部控制制度，制定出行之有效的策略，加強中小企業內部控制制度的建設。
1中小企業內部控制制度的現狀
中小企業的經濟發展對于我國國民經濟增長具有重要促進作用。但中小企業由于其規模偏小、人員數量缺乏等原因，使得中小企業的內部控制制度出現極大的管理漏洞，制約了中小企業的進一步發展。中小企業在內部控制制度建設過程中表現出的問題主要有以下三個方面。
1.1內部控制認識有限，崗位設置不合理
人員是企業各項運營活動正常協調進行的執行者，工作人員素質在企業發展進程中有著至關重要的作用。我國中小企業由于規模小，各項管理工作都亟待完善，企業管理人員對于內部控制認識的局限性導致企業無法根據員工的自身素質和崗位需求對工作人員進行有效配置，經常會出現一人身兼數職、崗位分工界定模糊的情況，大大降低不同職位間的相互制約作用。另外，中小企業對于內部控制的重要性并沒有清楚的認識，企業的工作重心大多在于經營而忽略了企業內部管理的建設，使得內部控制制度無法得到有效落實，從而阻礙中小企業各項機能的正常運轉。
1.2內部控制制度設定不合理
企業內部控制的一個重要目的就是實現對企業經濟活動的實時控制，但某些企業的財務信息存在嚴重的失真情況。中小企業由于受到利益驅使，人為地篡改財務報表，以達到偷稅漏稅的目的。部分中小企業已建立起相應的內部控制制度，經過分析，這些制度主要存在兩點不足。第一，控制制度不健全，大多偏重事后控制，在解決企業問題時以事后補救為主，對于預防性較強的事前控制和事中控制過程很少涉及；第二，對于人才、信息等無形資源缺乏重視，中小企業的發展重心在于盈利，對資金等有形財產重視和控制程度較高，從而忽略了人員素質和有效信息在企業發展過程中的重要作用。
1.3集權現象嚴重，監督機制缺失
從企業內部情況來看，大部分中小企業都是私營性質的企業，在人才提拔和管理模式上容易出現任人唯親、集權現象嚴重的局面。一些集權化程度高的獨資企業中，企業領導認為內部控制制度嚴重影響到自己的權利自由，下意識地忽略企業內部控制制度的建設。有些中小型企業的內部控制制度不完善，甚至出現部門負責人直接跳過內部控制制度越界行使職權的情況。內部監督制度的缺失，使得內部控制制度未能表現出其應有的嚴格性和嚴肅性。
中小企業的外部監督機制也是影響中小企業內部控制的原因。外部監督包括政府監督和社會監督兩方面。但我國如此龐大的外部監督體系在對中小企業實際生產運營情況的監督過程中，并未取得實質性效果，外部監督制度無法在中小企業中得到有效落實。
2中小企業內部控制制度問題的成因
綜合分析中小企業內部控制制度方面存在的問題，可以總結出中小企業內部控制制度問題的原因主要在于以下三個方面。
2.1制度執行效率有待加強
中小企業的內部控制制度由于缺乏與之相對應的考核、獎懲制度，在實際落實過程中往往執行效率低下。中小企業設立內部控制制度的初衷是好的，但如果在制度落實過程中沒有人員進行相應的績效考核和檢查獎勵，整個內部控制制度很容易逐漸流于形式，無法達到應有的控制目標。同時，內部控制制度并不是一蹴而就的，它需要企業在發展過程中對其進行不斷摸索改進，一個健全的監督機制能夠幫助中小企業管理者及時發現內部控制制度的不足與漏洞，并對其進行修正。我國中小企業由于管理模式的缺陷，對內部控制制度的監督力度較低，企業內部相關審計機構也沒有發揮其應有的作用，造成內部控制制度的執行力低下的不利局面。
2.2管理人員素質有待提高
面對不斷變化發展的社會市場環境，中小企業管理人員的原有素質已經無法適應現代化企業管理的需求。內部控制制度能幫助提高企業各項工作透明度，從根本上減少弄虛作假行為的發生，這對于一些具有投機心理的企業管理者來說無疑是不利的，他們對內部控制制度多表現出抵觸反對情緒，給內部控制制度建設工作的有效開展帶來阻礙。另外，近幾年會計人員的整體素質呈現下降趨勢。一些并沒有取得會計從業資格的人通過一些不良手段進入到中小企業的會計隊伍中，這些人大多沒有相應的專業知識和良好的職業素養，缺乏相關的法律知識，在企業的財務操作上毫無原則，不利于企業形成良好的內控環境。
2.3風險意識有待提升
中小企業在生產經營過程中，企業內部管理制度缺乏與之相關的風險評估防范機制。風險評估防范機制能夠幫助企業規避風險，在風險來臨時及時做出有效應對。對于缺乏風險評估防范機制的企業來說，企業領導大多缺乏風險意識，這類領導在做出企業經營決策時，往往根據自身主觀意見和經驗來判定決策的有效性，在決策過程中缺乏與財務人員的有效溝通，對企業所處經營環境沒有清楚的認識，這樣的決策在實施之后很可能給企業帶來不可挽回的損失。
3加強中小企業內部控制制度建設的措施
為了幫助中小企業實現更好更快發展，現就中小企業內部控制制度建設過程中所表現出的問題提出相應解決方案，幫助加強內部控制制度建設，實現企業內部各項工作的正常運作。
3.1普及相關知識，增強全員內控意識
首先，中小企業領導應充分認識到內部控制在企業發展過程中的重要作用，努力提高自身管理素質和管理水平；其次，企業領導應從內部控制主體――會計人員著手，有針對性地加強會計從業人員的專業知識素養和綜合道德教育，定期組織培訓和講座，幫助會計人員了解我國現行的相關法律法規，增強法律意識；最后，企業領導在實際工作中應將企業內部控制與企業文化相聯系，定期對全體員工進行內部控制制度知識培訓，幫助員工樹立內部控制觀念，提高員工工作自覺性，構建良好的企業內部控制環境。
3.2設立有效激勵機制，提高制度執行效率
為了確保中小企業的內部控制制度得到良好落實，企業相關審計部門可制定有關評定獎勵制度，定期對企業內部控制制度的執行情況進行考核，對于執行效率高的部門給予相應獎勵，鼓勵其繼續發揮良好帶頭作用；對于效率低下的部門應幫助分析原因，找出執行效率低的根本原因，從根源上解決問題；對于違規操作、不遵從制度的部門，給予嚴厲處罰。只有獎懲兼備，才能讓員工增強執行內部控制制度的意識，從而提高內控制度執行效率。
3.3加強風險管理，完善監督機制
中小企業在執行內部控制制度過程中，應同時加強內部監督和外部監督力度。在企業內部實行崗位責任制，各部門之間應形成相互制約、相互關聯的良好發展局面，部門間要及時進行信息溝通交流，促進內部監督工作的有效開展。中小企業也要注重外部監督，企業可定期邀請相關審計監督部門對企業各項工作進行審計，全面了解自身內控工作中的漏洞，并積極改進內部控制制度。
4結論
綜上所述，內部控制制度是中小企業實現良好發展的重要前提。中小企業領導者應不斷提高自身管理意識、加強對內部控制制度的認識，幫助企業員工提高內控意識，使內部控制制度成為企業文化的一部分，有效提高內部控制制度的執行效率。內部控制是企業發展的根本所在，中小企業作為我國市場經濟的重要組成部分，應不斷加強內部控制制度建設、完善企業內部控制體系，從而提高企業自身競爭力，使企業在嚴峻的市場競爭中得到更好發展，為我國市場經濟的發展提供動力。
參考文獻：
[1]遇興嘉對中小企業內部控制制度建設的思考[J].行政事業資產與財務，2012（24）：110-111.
企業內部監管制度范文5
［關鍵詞］內部控制 制度 建設
內部控制制度是企業為了確保各項生產經營活動的順利完成，實現企業目標而科學制定并實施的有效控制手段，同時內部控制制度的實施，是加強公司財務管理及控制的基礎工作，具有重要作用。本文將對當前我國企業內部控制制度存在的問題及建設改進的策略進行分析與闡述。
一、當前企業內部控制制度建設存在的問題
1. 缺乏完善的法人治理結構
我國很多上市企業雖然設置了董事會及監事會結構，且聘任了總經理，但是在企業的實際工作中，董事會的監控作用并沒有充分發揮出來，而董事僅是一個虛職，沒有設置常規機構。例如，經過股份制改革后的企業，公司總經理往往兼職董事會的董事或者董事長，而其權力不能得以有效的監督管理，股份公司本應有的一些機構設置并沒有充分發揮作用。股份公司成為了現代企業的外殼，卻沒有從根本上實現科學的法人治理制度，也沒有明確劃分董事會及審計委員會管理者的責任與權限。由于缺乏完善的企業法人治理制度、沒有有效的控制手段，進而消耗了過多的精力，同時增加了企業的經營成本。
2.內部控制制度缺乏執行力
為了保證管理手段的落實執行，管理者應對各種管理措施與程序進行判定，一般包括授權與批準、劃分職責、采取安全措施、獨立的評價與檢查等。為了確保內部控制目標的實現，企業必須加強控制政策和程序，并堅決落實。管理層必須保障通過內部控制制度處理風險并有效落實。在我國企業的內部控制制度中，最薄弱的環節就是考核的獎懲制度不健全。有些時候企業僅有計劃，但是沒有考核機制來驗證其執行力，盡是走形式、搞過場，執行效果很差。無論企業的內部控制制度多先進、多完備，若沒有有效的控制考核，就難以發揮其重要作用。另外，對整個內部控制制度的實施過程必須給予客觀的監督，并通過監督手段加強對內控制度的完善。由于管理體制與管理方式的問題，我國企業內部控制制度的監督管理較薄弱，管理的控制方法不夠科學，內部控制的審計機構沒有發揮重要作用。
3.缺乏有效的內部控制評價體系
內部控制評價體系是對內部控制制度的合理性及完整性進行有效分析并評價的工作。企業中任何推進經濟活動開展的有力措施與執行，都需要外力的監督與管理。在國際上，很多發達的國家與地區，都是以立法的形式規定企業需出具對外內部控制的定期報告，有些國家還要求注冊會計師對內部控制進行審計，并提供審計報告。而我國由于內部控制制度不規范且對內部控制的目標、內容尚不統一，造成其評價標準的不規范。由于我國企業缺乏有效的內部控制評價標準，造成內部控制的評價形式僅限于形式。為了完善內部控制制度的落實程度，必須建立有效的內部控制評價體系，推進其發展。
4.內部控制的參與者素質有待提高
內部控制制度的重點在于執行，其中執行者的因素十分重要，有些企業中雖然內部控制制度的建設相對完善，但是企業領導不重視，或者執行者的業務水平不高、職業道德素養也有限，導致內部控制制度名存實亡，沒有落實到位，企業內部管理仍處于失控狀態；有些企業負責人私下進行對外投資，中飽私囊，獲取收益不入賬；有些企業的內部控制各職能部門私設銀行賬戶及小金庫，造成資金管理嚴重失控；有些企業甚至有管理者捐卷公款外逃的現象。這些都是內部控制執行不力的結果。
二、加強企業內部控制制度建設的策略
1.規范企業法人治理結構
創造良好的企業管理環境，完善內部控制制度，必須要規范法人治理結構的科學性。從企業所有者的角度出發，不僅要將企業的最高管理者行使權力的過程納進內部控制制度的監控范圍中，還要將其作為內部控制制度的重要監督對象。為了確保相關的管理職能與報告之間的關系，為每一個組織內部均劃分清楚責任權限的制定方式。為了明確產權關系、關系明晰的現代化企業法人治理結構，充分發揮股東大會、監事會、董事會對管理者的監督能力，使所有的監督手段落實到位。在這種情況下，企業管理者應履行應盡的義務，根據真實的會計信息情況進行科學決策，避免主觀決斷。另外，還應采取有效的會計手段加強對企業生產經營活動的監督與協調，以此加強企業的內部需求與自覺管理行為。只有完善企業的內部控制制度，企業才能客觀地制定經營目標及整體戰略，最終達到內部控制制度的目的。
2. 制定嚴格的內部獎懲制度
責任追求制度是企業貫徹落實內部控制制度的根本保障。如果沒有嚴格的責任追究制度，就無法嚴格落實各項規章制度，造成企業缺乏凝聚力與戰斗力，不能有效發揮管理制度。企業的獎懲制度就是對責任追究制度的補充，既能監督企業中的違法、弄虛作假行為，也能對優秀的職工行為給予鼓勵。企業有效的獎懲制度能夠發揮職工的積極性與自覺性。在內部控制制度面前，所有職工都是內部控制制度的落實者。企業內部控制需堅持公平、公正的原則，發揮獎懲制度的優越性與權威性。
3.加強內部控制的內部審計委員會制度
切實發揮企業內部審計的重要作用，加強企業內部審計的執行力度，為了協助企業較好地實現控制目標，完善企業的控制環境，給改善企業的內部控制制度提供有效建議，以實現企業的預期經濟活動目標并提高內部控制水平。現代化企業加強內部控制制度的監督與評價，主要從兩方面著手：一是在決策機構如董事會中設立審計委員會，審計委員會幫助董事會落實職責，并加強董事會和公司外部、內部審計人員的交流溝通；二是在企業的財會職能部門設置財務審計部門，且工作向總經理直接負責。在審計委員會中，其財會部門內部的審計部門，不存在領導及被領導的關系。通過對審計委員會制度的建立，利于企業加強內部控制，內部審計能完善控制制度環境，也增進內部控制制度的完善與改進。
4.加強對企業職工的素質培養
為了落實內部控制制度的重要作用，企業應加強對職工的教育與培養。首先，應加強對企業職工的誠信教育。若職工缺乏基本的誠信，就會在工作中出現弄虛作假、投機取巧、偷工減料或欺上瞞下的情況，對企業的形象樹立及企業信譽產生較大影響。其次，要加強對職工自身價值的挖掘。加強對職工創造力與積極性的提高與培養，針對企業中的不同工作崗位，提高對職工知識需求的更新，企業通過組織職工培訓、考核及業績評估等多重形式，提高企業全體職工的工作水平。另外，管理者還應為職工創造良好的工作環境，以滿足職工的自我價值的需要，同時以激勵手段調動職工的工作積極性與創造性。
參考文獻：
[1]劉大勇 李翠霞：關于企業內部控制制度的研究[J].商業研究.2008（5）
[2]董卉娜：從管理理論發展看內部控制的演進[J].財會月刊（理論版）.2008（1）
[3]崔愛紅：淺議我國企業的內部控制和公司治理[J].中國外資.2009（6）
[4]龍筱剛：完善公司治理下的內部控制的思考[J].商場現代化.2006（30）
[5]徐蘭英 徐瑤：加強企業內部控制制度建設的意義分析[J].昌吉學院學報.2009（6）
[6]王棣華：現代企業制度下的企業內部控制機制[J].現代經濟探討.2006（12）
企業內部監管制度范文6
關鍵詞：煤炭企業 會計 內部控制 措施
1.前言
在煤炭企業發展過程中，由于內部環境變化，會出現各種影響因素，對企業會計管理工作造成阻礙和制約，使企業預期財務與實際情況發生偏離，造成企業經濟受損。因此，應針對煤炭企業會計內部存在的問題，提出對應解決措施，降低企業財務危險因素，為企業發展提供重要保障。
2.煤炭企業財務管理常見問題
2.1不重視會計內部控制
我國很多煤炭企業在會計內部管理方面，缺乏重視，雖然制定了相關的管理規定和控制制度，但由于監督力度不夠，重視程度較低，未能全面落實財務監督管理工作，部分企業未建立會計內部控制管理系統，企業領導者和管理者對會計內部控制認識不足，缺乏財務風險控制意識。
2.2會計內部監督力度不夠
大部分煤炭企業并未設立獨立的財務審計部門，在財務管理方面，監督力度較低，從而導致財務風險出現。少數煤炭企業會計審計人員迫于上級壓力，對會計內部管理松懈，并未意識到財務管理的重要性，未能充分發揮職能監督作用。還有一部分煤炭企業，會計內部透明度較低，公眾無法獲得企業內部真實信息，會計內部監督管理也就無從談起。
2.3會計內部信息缺乏真實性
隨著計算機技術的發展和普及，企業會計內部管理工作效率得到了進一步提高，但由于網絡的隱蔽性和開放性，導致企業會計內部信息面臨失真風險。企業網絡管理人員、企業會計人員及管理層均可接觸企業會計內部信息，因此，企業會計內部信息的安全性難以保障，隱瞞、虛構或篡改會計數據等情況時有發生，對信息真實性造成影響。會計人員職業素質較低，在工作期間未遵守職業道德，也是導致企業會計內部信息失真的重要因素。
2.4企業資金使用不合理
煤炭企業為了實現可持續發展，確保生產、經營等活動的有序進行，通常會根據企業實際情況，列出一部分業務費用，但并未明確這一部分費用的檢查驗收程序、資金用途以及具體額度等，沒有制定限制規定，監督力度不夠，導致業務費用超額，用途不明確，資金使用不合理，未能充分發揮資金使用效率，對企業財務管理造成不利影響[1]。
3.加強煤炭企業會計內部控制監督管理的措施
3.1提高企業對會計內部控制工作的認識和重視程度
煤炭企業管理人員應全面認識會計內部控制的作用，重視企業會計內部控制工作，建立完善的管理制度，明確會計相關事宜和相關人員管理條例，以免出現由于權責不清，出現問題時相互推脫的局面。另外，還應定期組織會計人員進行專業培訓，不斷提高會計人員的專業水平，做好會計信息披露工作，確保企業會計內部信息的透明化與公開化，降低企業財務風險因素，避免企業財務受到不良影響。
3.2提高預算管理水平，確保資金最大化利用
煤炭企業會計內部控制的目的在于采用科學管理模式，做好企業資金管理工作，因此，應提高企業會計內部預算管理水平，做好財務預算管理工作，合理利用企業資金，確保資金最大化利用，充分發揮資源效應?？蓪⑵髽I現金流量作為管理核心，根據銷量和利潤，預算業務成本，并對預算成本進行分解，落實預算管理，通過管理制度和管理條例，明確財務部門管理職責，采取規范化預算程序，嚴格按照財務預算進行資金分配，確保企業資金的合理利用。
3.3嚴格按照要求進行成本管理，降低企業財務風險
煤炭企業應進一步提高成本管理力度，確保企業經濟效益，通過會計內部成本控制，不斷促進企業的健康發展。可從責任管理入手，明確各個職責的管理責任，以企業年度成本預算為依據，對成本進行目標分解，落實相關部門和單位的管理責任，確保成本管理的有效性。并通過企業現階段與以往生產情況，不斷完善成本核算管理系統，采用考核制度管理相關部門和單位[2]。除此之外，還要加強各部門單位材料和設備管理，盡量提高設備使用期限，以免導致資源浪費現象。
3.4加強企業財務監督管理，促進企業發展
很多煤炭企業并未建立完善的會計內部管理制度和管理系統，因此，應通過提高企業財務監督管理力度，不斷提高企業財務管理水平。應針對財務日常業務，建立監控系統，做好財務數據管理工作，并將財務管理工作延伸至生產部門，對財務信息數據進行核對和檢查，從而確保企業會計信息的可靠性、準確性和真實性。提高子公司預算管理力度，定期進行財務檢查，全面落實企業會計內部控制工作。加大財務違規操作懲罰力度，針對信息造假、數據失真、管理不到位等情況，加強企業會計信息管理，制定完善的管理措施和防范措施，及時發現財務問題，降低財務風險，對企業經濟收益和費用支出等情況進行全面監管，為企業財務安全提供保障?？刹捎矛F代化現金技術，進行企業業務資金、內控制度、財務收支以及項目資金等監督管理，不斷完善企業會計內部控制系統。
4.結束語
綜上所述，在煤炭企業中進行會計內部控制，可有效提高企業財務管理水平，實現資金合理利用，降低企業財務風險，從而達到減少企業成本的目的。因此，煤炭企業應正視會計內部控制工作中的缺陷，提出針對性措施，不斷完善企業財務管理，為企業發展奠定良好基礎。
參考文獻：
