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財務風險管控機制范文1
隨著經濟的發展，制造業越來越成為我國經濟發展的重要支柱，制造業的規模在不斷地擴大，同時，各種重型機械制造企業之間的競爭也在不斷地加劇，因而在發展過程中，企業內部的管理工作成為制約重型機械制造企業發展的重要因素，對企業的健康發展起著很重要的作用。目前，我國的重型機械制造業正在由粗放型向經濟型體系轉變，而且由仿制型向創新型轉變，整體的發展水平正在不斷地提升。但是在實際工作中，重型機械制造企業的財務風險管控方面還存在著很多問題，嚴重影響企業在同行業中的競爭力。所以重型機械制造企業在發展過程中必須要進行財務風險的管控，促進企業的健康順利運行。
1我國重型機械制造企業的財務風險表現
1.1企業資金管控力度不夠，導致企業的資產流失
我國重型機械制造業近年來得到非常迅猛的發展，但一個企業在生產發展的過程中需要有充足的資金來維持。但就目前的狀況來看，企業在進行生產的過程中，由于一些內部管理的原因，資金管控能力不足，進而導致賒賬現象而且外賬難以收回。所以在生產過程中，資金流失現象嚴重，經濟損失范圍明顯擴大，導致企業出現財務風險，嚴重影響和制約企業的正常發展。
1.2企業內部控制體系建設不健全，缺乏監督和制衡機制
企業內部的管理體系不夠完善，不能對員工進行有效地制約，沒有建立全面預算管理體系，在原料采購、機器設備購置、基建投資等過程中，很容易出現，導致盲目采購、盲目投資現象，給企業帶來損失。在生產過程中，考核機制不健全，員工思想比較自由散漫，質量意識不強，很容易導致產品不合格，用戶拒絕驗收產品，進而造成產品積壓，導致企業資金周轉困難，造成一定的財務風險。同時在進行報賬的過程中，由于缺乏崗位制衡、監督機制，一些員工鉆內控制度漏洞，對相關的財務款項進行虛報和假報，這種行為也嚴重影響到企業的資金流通問題，對企業的財務狀況造成一定的風險，影響企業的發展。
1.3企業的財務風險預警系統沒有有效發揮作用
雖然我國的大多數重型機械制造企業中都建立起來了財務風險預警系統，但是由于多方面的原因導致風險預警的作用沒有得到充分的發揮。而且在預警發出之后，不能提出行之有效的風險規避方案，進而導致財務風險惡化。
2我國重型機械制造企業的財務風險成因
我國的重型機械制造企業在發展的過程中的財務風險嚴重影響到企業的發展和進步，在進行財務風險管控的過程中要找到造成這些財務風險的原因，并努力完善財務管理工作。
2.1企業對資金的管控力度不夠，管控制度不健全
我國的重型機械制造企業在進行生產的過程中，一味地追求產品的質量和經濟效益，往往比較容易忽略企業資金控制制度的建立，導致資金控制制度不夠健全。隨著企業的發展，企業的對外業務量也在不斷地增加，現金的流動規模不斷地擴大，但是，資金的管理制度沒有進行及時地更新和調整，很難適應大量資金流動的現實性問題。同時，重型機械制造企業的一大特點:生產周期長、資金占用量大、資金周轉周期較長。前期投料所需大量資金都需生產企業墊支，如果資金控制管理出現問題，管理力度不到位，墊支的資金不能及時回收，導致企業內部流動資金短缺，影響生產經營的同時，造成企業在進行技術和基礎設施投資的過程中缺少資金的支持，進而嚴重制約企業的生產和發展。
2.2企業的財務預算意識薄弱，預算體系建設不夠完善
財務預算是對企業的資金進行合理的規劃，進而保證企業生產的經營目標。我國重型機械制造企業對于預算工作的認識不到位，具有片面性，員工往往會認為預算是企業財務部門的工作，所以其他部門對預算管理的參與度不夠高。同時，預算過程中，編制不夠科學合理，且準確性不高，預算編制的管理和方法有待進一步完善和發展。在預算的過程中，目標不夠明確，往往容易脫離企業發展的現狀，不顧企業的生產規模，一味地強調企業的長期發展目標，導致預算的成果不符合企業目前的發展狀況，在進行短期預算的過程中沒有及時地與長期的發展目標相結合，導致短期的預算目標與長期的企業發展目標不相符。
2.3財務的分析機制建設不到位，財務管理的監督力度不夠
健全的財務分析機制能夠使企業更準確地掌握內部的財務狀況和運營情況，做好財務分析能夠幫助企業有效規避財務風險，并且對投資策略進行及時調整。但是，在實際的工作過程中，企業的財務分析制度往往不夠合理，內容單一且方法缺乏創新性和有效性。缺乏對企業整體的運行情況和財務狀況進行分析和研究，對企業潛在的問題不能及時發現和處理。同時，企業的財務工作事務比較繁雜，在工作過程中需要有嚴格的監管體制，但是，在實際工作中，我國的重型機械制造企業往往不能夠對財務管理工作進行及時的監管，不能發揮財務審計的重要作用，進而導致財務管理的風險進一步增加，嚴重影響到企業的良性發展。
3完善我國重型機械制造企業財務風險管理控制的策略
對重型機械制造企業的財務風險問題進行全面分析，找出導致這些問題出現的根本原因，進行具體問題具體分析。在進行政策性建設的過程中要對癥下藥，完善資金管理系統，加強資金的管理和控制力度，同時做好企業的財務預算，對財務管理的工作狀況進行有效的監督，進而保證企業內部的財務狀況科學合理運行，推進企業內部和對外工作的順利開展。
3.1建立企業內部流動資金管理體系，加強資金的管控力度
任何企業的發展都離不開資金的支持，在進行資金的管理過程中，要努力提高資金的利用效率，盡量避免資金閑置和浪費的現象。在對企業的財務風險進行管理的過程中，首先要強化企業管理層的資金管理意識，使他們認識到企業資金管理的重要意義，在對資金進行掌控的過程中，要將近期的計劃與企業長期的發展目標相結合，應提前制定好應急措施，當資金遇到缺口現象時，積極采取應急措施，及時對缺口進行有效的彌補，保證企業資金的有效流通。同時，當企業資金大量流入時，要制定合理的投資計劃，避免盲目投資或非法投資，確保企業資金的使用具有科學性和合理性。這樣一來，將對企業資金的管理納入到比較規范的軌道上來，進而保障企業經營過程中各個環節都能夠順利開展。
3.2對員工特別是財務人員進行財務管理知識的培訓
在財務管理過程中，首先需要企業的員工樹立起財務意識，認識到企業內部進行財務風險管控的重要作用，提高員工的財務風險認識。而且對企業內的財務管理制度進行積極的宣傳，使員工明確財務管理方面的各項工作和規章制度。同時對于財務管理人員來說，一定要定期對其進行專業知識的培訓和考核，提高財務管理人員的業務能力，加強企業財務人員的隊伍建設，提高財務管理人員的整體素質，進而保障財務管理人員在進行管理的過程中具有創新精神和實踐能力，做好企業財務管理的制度建設和具體實施，為企業財務管理工作的順利實施提供重要保障。
3.3建立健全企業內部的預算管理體系
1)要對重型機械制造企業的財務內部預算進行管理，提高財務管理人員的預算管理意識，讓他們認識到財務預算對財務管理的重要性，進而加強企業在運行過程中各個環節的財務預算，同時積極協調除財務部的其他部門做好預算管理的計劃，做到企業整體的預算管理和各個部門的預算管理相協調，進而保障財務預算的可行性和科學合理性。2)在進行預算管理的過程中，對預算目標的可操作性進行有效地分析研究，對企業的自身運營狀況進行分析，制定出階段性的財務預算，同時也要結合企業整體的發展規劃，對企業發展的長遠發展制定合理的財務預算，在長遠目標的激勵之下，保證近期目標的一步步實施，進而規避企業的財務風險，達到企業的長久性發展。3)做好財務預算之后，要加大執行力度，避免政策性的文件和方案成為一紙空文，將計劃和政策落到實處，理論和實踐相結合，摒棄形式主義，使預算管理得到全方位的準確實施。
3.4建立健全財務分析制度，加大財務的監督監察力度
在重型機械制造企業發展過程中的各個環節，都要做好財務分析工作。財務管理人員要對企業的財務分析工作有一定的重視程度，保證熟悉企業財務分析報表的制作程序，同時能夠有效地利用財務報表進行企業運營中各方面財務狀況的分析。在進行財務分析的過程中，財務管理人員要充分把握企業的發展方向和發展目標，依據企業的整體發展趨勢進行財務分析工作的建設。同時，在進行財務分析的過程中，建立良好的財務監察機制，發揮財務分析的價值。
3.5建立健全企業財務的風險預警機制
在社會主義市場經濟不斷發展的今天，任何一個企業在運行過程中都可能會有一些危機，重型機械制造企業當然也不例外。所以，企業的財務管理人員一定要加強自身的風險意識，對企業在發展過程中可能會出現的財務危機進行科學有效的預測，加強資金管理的同時，及時發現在財務管理方面存在的管理風險和危機。同時，做好危機的應急處理方案，一旦發現財務危機，就要采取相應的措施及時彌補，減小風險給企業的發展帶來的損失。
4結語
財務風險管控機制范文2
關鍵詞：風險管理；內部控制；重要性；問題及對策
一、企業財務風險的概念及管理的重要性
1.企業財務風險的概念
企業財務風險是指企業在整個財務活動過程中，由于各種不確定性所導致的企業蒙受損失的機會和可能，貫穿于企業生產經營的全過程。企業生存與發展就一定會進行生產經營，那么就會存在著潛在的由于內部環境及外部環境不利因素而導致的企業經營成果損失的可能，企業風險管理目的就是使用合理的風險應對措施使企業的經營風險降到最低。
2.企業財務風險管理的重要性
企業通過生產經營活動獲得高額利潤，從而實現企業價值最大化的目標。企業經營管理者要想實現經營目標，就必須在經營過程中實施風險管理。企業生產經營中離不開投資、籌資、利益分配等活動，這些活動中必然會伴隨著一定的風險。財務風險管理工作從另一個側面展示了企業運營的全過程，并且它為企業實現經營目標起到了監督保證的作用，具體內容如下：
（1）有利于為企業營造一個相對安定的生產經營環境
我們知道有風險就應該有防范，這樣才能將風險有效地控制在可控范圍之內。企業經營也是這樣，企業在正常投入生產后，為了減少經營風險，往往是高負債經營，這樣又增加了企業的財務風險，所以必須加以防范，這是企業企業經營中應該重點考慮的問題之一。
（2）有利于企業適應外部環境的需求
在市場經濟環境下，企業要開發市場，占領市場、提高市場競爭力。就必須對市場進行風險評估、風險識別，有針對性實施風險應對。這是企業資金順利周轉的有效保障，更是企業經濟穩步發展的前提。
（3）有利于企業更好地開展財務管理活動
企業管理的核心是財務管理，財務管理的核心是資金管理。如何籌措、使用、調節、盤活企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值、確保企業資源優化配置，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。只有做好財務風險管理工作才能促使財務管理在提高資金的安全性與獲利能力中發揮關鍵作用。
二、當前我國企業財務風險產生的原因
財務風險包括外部風險和內部風險。外部風險主要是國家匯率和利率的變化、通貨膨脹、政府運用宏觀與微觀調控手段進行市場調控等引起，以上風險是企業無法避免的，企業只能及時地改變其內部環境來適應上述環境變化給企業財務帶來的風險。內部風險是因為企業的管理者們在生產經營過程中，為了提高經濟利益，片面的追求生產規模、銷售量等，忽視了投資、籌資等資金運轉過程中存在的潛在風險。這是企業產生財務風險產生的主要原因。具體情況如下：
1.資本結構缺乏理性考慮
企業在正常的生產經營過程中保持合理的資產負債率不僅可以給企業節約資金還可以提高經營效率，為企業避免合理的經營風險。但是凡是都有個“度”字，這個“度”需要企業在資金的安排上慎重考慮，企業應該合理地安排自有資金與外來資金。但是現在許多企業普遍存在著資產負債率較高、銀行貸款過多的現象，沒錢找銀行成了企業賴以生存的環境。由于過多的依賴銀行，導致資產負債率居高不下，當企業出現支付危機時，對銀行的依賴性更強，這樣惡性循環下去，融資成本與財務風險逐步加大。資本結構越來越不合理，導致沉重的企業財務負擔使企業經營舉步維艱。
2.投資過于盲目化
我們知道企業投資包括對內與對外投資，在對內投資上一般是對固定資產與在建工程的投入比較多；對外投資主要體現在與其他企業的合作。在對內投資過程中，很多企業缺乏對市場的調查，只看外表，沒有看到其實在，缺乏對可行性項目的調研與周密的分析及預測，盲目地擴建、改建、大量地購進固定資產，結果給企業帶來較高的財務風險，如果決策失利可能會導致投資無法按期收回，最終導致給企業債務累累，財務風險巨大，經營難以維持。外部投資是指企業在與其他企業合作時，由于缺乏對其的可信度、資質能力、獲利能力、外部環境等方面的詳細調查與集體分析，容易導致“一人說了算”，盲目草率簽訂合同，最后導致資金投入無法收回，企業無法正常生產，瀕臨破產。
3.銷售及采購策略不當
現代企業管理模式告訴我們：好的營銷策略是企業開拓市場、占領市場、強壯企業的法寶之一。所以企業間廣泛存在著商業信用活動，這是企業經營的一種策略，也是現代市場管理的需要。但是一些企業為了增加銷量，盲目生產，在沒有對市場進行仔細的調研與科學的預測下，為了擴大市場占有率制定了大量采取賒銷方式銷售產品，一旦資金不能順利回收，企業財務風險劇增。再有，為了防止物價上漲而大量采購原材料，從而導致存貨所占比重相對較大，當隨著市場的環境變化而減少生產時，原材料超儲積壓成存貨。銷售及采購策略不當將嚴重影響企業資金使用的安全性與有效性，最終導致企業財務風險的產生。
三、針對我國現階段企業財務風險應采取的防范對策
財務風險存在于企業生產經營的每個階段，如果防范措施不當其危害性極大，那么如何防范企業財務風險使其化險為夷，以實現財務管理目標，最終促進企業的發展戰略目標的實現。本人認為應該從以下幾個方面入手：
1.優化企業資本結構
企業的資本結構即是企業各種資本的價值構成及比例，反映企業的債權和股權的比例。與企業可持續性發展相適應的資本結構就是最佳資本結構。企業要綜合考慮多方面因素來確定這個比例。如在考慮資金成本的前提下，還要考慮風險程度和收益水平，并且在風險和收益之間尋求最佳組合。這是降低財務風險首先要考慮的問題，也是企業穩中有序經營的最佳思路。
2.做好市場調研，提高財務決策的依據
既然外部風險我們無法回避，那么面對市場經營的風險，我們就應該認真地分析并且去面對。如在市場條件好和企業自身經營能力比較強的情況下，可以適當多借入資金，這樣可以加速企業資金的周轉與運用；在市場環境不利的前提下，由于整個社會經濟低迷，那么企業就應該采取謹慎的態度，少借些資金，合理有效地組織調整資本結構，這樣可以有效地控制財務風險。財務風險應對措施要與企業的成長階段、財務管理策略、風險承受能力相一致，為企業管理層的財務決策提供支持。
3.保持較高資金流動性及最佳存貨持有量
較高資金流動性及最佳存貨持有量是企業控制財務風險、減輕企業經營壓力的重要保障之一。因為企業的資產流動性越強，其變現能力就越強，則償債能力越強，這樣財務風險就越小。同時企業要合理安排好最佳存貨持有量。包括購進的原材料與成產品的持有量，要充分考慮到企業用款的高峰和低谷期。再有還有安排好企業的借款到期日、利息的支付日和存貨的庫存之間的結構關系。從而達到資金的充分合理運用。
4.加強企業內部控制建設
風險管理與內部控制作為企業管理的兩大工具。隨著現代化企業管理的發展，內部控制由傳統的內部牽制制度逐步發展為以風險為導向的內部控制整合框架，風險管理也有分散的財務、經營、戰略風險管理逐步發展為整合風險管理。內部控制貫穿于企業經營的全過程，是全員、全流程的控制，因此要想做好風險管理就必須做好內部控制工作。
5.建立應急財務預警預案系統
企業一定要認真分析財務報表及各項指標間關聯方式，并將企業目前以及即將面臨的危險情況預先告知企業的投資者與經營者，并寫出詳細的分析報告來引起投資者與管理者以及相關利益者的高度重視。因為企業的生產是為了滿足市場的需求，那么企業的發展也應該立足于市場，因此企業應該建立適應市場的風險防范和規避機制，及時地收集對財務風險進行預測和防范各項資料與對策。最后一定要將財務風險防范措施貫穿與企業發展的始終。
總之，做好財務風險管理工作是現代企業財務管理的關鍵所在，更是企業穩中求勝的最佳法寶。
參考文獻：
財務風險管控機制范文3
[關鍵詞]企業財務風險風險控制風險管理
企業作為一種營利性組織，財務至關重要。它影響著企業的生存與發展。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立并逐步完善，一方面，開放的市場給企業帶來了更多的發展機會，但是企業也隨之步入了一個動態多變的經濟環境之中，有著各種難以預測和不可控制的因素。企業面臨著一系列諸如融資、籌資、投資決策、營運資金管理等問題，財務風險也進一步加大。因此，如何管理自身的財務風險，抓住機遇，迎接挑戰并使企業健康成長，是擺在每個企業面前現實而又緊迫的課題。
本文擬對企業如何防范財務風險進行討論,以有助于企業及時發現財務惡化征兆，制定正確的經營及財務政策，規避或化解財務風險。
1企業財務風險的內涵與成因
1.1 內涵
企業財務風險是一種微觀經濟風險，是企業經營風險的集中體現，按其涵蓋的內容可以分為狹義財務風險和廣義財務風險。狹義的財務風險也被稱為舉債籌資風險，是由企業的負債引起，因借款而喪失償債能力的可能性導致風險的產生。企業舉債，一方面滿足了企業對流動資金的需求，另一方面企業也承擔了按期還本付息的壓力,因此而潛伏風險。按照此觀點，如果企業沒有債務，企業的資金全部為自有資金，靠投資人投入，則財務風險的可能性為零。廣義的財務風險是指企業的財務活動中由于存在不確定性或不可控的因素，在一定時期內使企業財務收益與預期收益發生偏離，從而蒙受損失的可能性。可見在市場經濟條件下，企業財務風險貫穿于財務活動的各個環節，財務風險又可具體劃分為籌資風險、投資風險、資金回收風險和收益分配風險等。
1.2 形成財務風險的原因
為有效地防范財務風險，必須先了解形成財務風險的原因，對財務風險進行分析研究,從而有針對性地制定出有效的方法與策略。企業產生財務風險的因素很多，不同的財務風險有不同的誘發因素，但總體來說，可以歸納為企業外部因素和內部因素。
企業外部環境的復雜多變是企業財務風險產生的外部原因。企業外部環境包括宏觀環境和產業環境，宏觀環境主要包括政治環境，經濟環境，社會環境，自然環境等;產業環境包括要素市場，產品市場，產業競爭狀況等。這些影響因素存在于企業之外，且具有復雜性和多變性，而這種變化是企業無力全面觀測，難以準確預見和無法改變的。環境的變化可能給企業帶來了機會，但也有可能使企業面臨威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的環境，必然會給企業帶來理財的困難。
從企業的內部因素分析，財務風險主要是由于以下三個方面造成的。
第一，財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足，風險意識淡薄。財務風險具有客觀性，有財務活動就有財務風險。當前我國許多企業財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管好、用好資金，就不會產生財務風險。
第二，企業財務決策失誤。財務策略需要科學合理、正確的財務決策做指導，憑借經驗和主觀決策很容易使企業的財務決策失誤，從而導致財務風險的產生。以投資決策為例，如果投資決策失誤導致投資收益率小于籌資成本，使得企業的財務狀況惡化威脅到企業到期償還的債務，這就增大了企業財務風險產生的可能性。所以在對外投資中，要對投資的項目進行周密的可行性分析和研究。在籌資決策中也是如此，通過科學合理的決策來選擇籌資方式和籌資規模，盡可能降低籌資風險。所以，財務決策也是影響財務風險的因素，要科學地選擇財務決策。
第三，企業盲目追求經濟效益與償債能力的不確定性。企業為了追求最大的經濟效益會導致對自有資金的不滿足，因此，企業會希望通過籌集更多的資金來賺取更大的利潤。然而企業借入的資金卻要償還利息，如果企業通過借款經營所得的息稅前利潤不足以償還借款利息，那么企業就要通過自有資金創造的利潤去彌補虧損，如果虧額對公司來說很大，則財務風險的產生就有很大的可能性。也可以說是資本結構的不合理性。
2企業財務風險的衡量指標
基于以上企業財務風險的概括，我們要制定出相應的分析對策及改進建議。由于財務報表集中反映了企業財務狀況和經營成果，因此通過報表的分析，可以為發現財務風險提供線索。在通過報表分析財務風險時，主要選取財務指標作為分析對象。財務指標的分析主要從短期償債能力、長期償債能力、營運能力和盈利能力四方面來衡量財務風險大小。
2.1 短期償債能力分析
短期償債能力主要是反映流動資產與流動負債的結構，查明企業流動資產的變現能力，預防企業的短期償債能力惡化，使企業有較好的財務狀況。分析的指標主要有流動比率和速動比率。流動比率和速動比率都反映了企業的短期償債能力，并且比率越高，償債能力越強，負債獲得清償的機會越大，財務風險越小。由于速動比率是速動資產與流動負債的比值，其中速動資產是流動資產扣除存貨后的余額，而存貨的變現能力相對較差，所以速動比率更能反映公司的變化能力和償還到期債務能力。
2.2 長期償債能力分析
長期償債能力是企業償還長期債務的能力，主要是償還本金與支付利息的能力，現有分析的指標主要包括資產負債率、產權比率和利息保障倍數。資產負債率是企業的負債總額與資產總額的比值，它反映了企業總資產中有多大比例是通過借債來籌資的。產權比率是通過企業的負債與所有者權益之比來反映企業資金來源的結構狀況，即債權人提供的資本與股東提供資本的相對關系。利息保障倍數是從公司盈利能力的角度來考察企業還本付息的能力，是息稅前利潤與利息費用的比值，該指標反映了經營所得支付債務利息的能力，因此該指標至少要大于1，這樣才能保證企業的經營利潤足以支付利息費用。
2.3 營運能力分析
營運能力主要是分析企業資產的運用效率，即資金周轉循環的狀況。在反映企業營運能力分析的現有指標中，主要分析應收賬款周轉率和存貨周轉率。應收賬款周轉率是指企業一定期間賒銷凈額與應收賬款的平均余額的比率，反映了應收賬款變現速度的指標。存貨周轉率是指銷貨成本與存貨平均余額的比率，反映了銷貨能力的強弱。
2.4 盈利能力分析
盈利能力就是企業賺取利潤的能力。反映企業盈利能力的現有指標主要有銷售凈利率、資產凈利率等。銷售凈利率是指企業的稅后凈利與銷售收入之比，它說明了企業的每一元銷售收入所實現的利潤水平。資產凈利率是指企業的稅后凈利與平均資產的比值，反映的是企業全部資金或所占用的全部資源的盈利能力。
3財務風險指標體系的改進
雖然上述指標從不同的角度對企業一定時期的生產經營狀況進行了分析，對于揭示財務風險無疑起到了一定的作用，但也有一定的局限性。最主要的表現在這些指標中很少來自于現金流量表，沒有充分考慮到現金流對企業的生存與發展的重要性。在當今“現金為王”的時代，運用這一體系無法準確判斷企業的財務風險。因此，為了克服現有指標的不足，應加入現金流量指標以加強指標體系的完整性和系統性。
本文建議在構建財務風險指標體系中，采用在現有指標的基礎上結合現金流量指標加以改進，同時考慮到分析財務風險的指標在上市公司的常用性，所以選取的指標體系只是其中的一些比較重要的比率。
3.1 短期償債能力分析指標的改進
為了克服短期償債能力的不足，可以在現有指標的基礎上加入現金流動負債比率?，F金流動負債比率是指經營活動現金凈流量與年末流動負債的比率，該指標表明了企業的現金凈流入如有多大的程度來償還其流動的負債，能直觀地反映出償債的能力。
3.2 長期償債能力分析指標的改進
為了克服長期償債能力的不足，可以在現有指標的基礎上加入現金債務總額比率?，F金債務總額比率是指現金凈流量與負債總額之比。它反映了企業每年償還全部債務的能力，衡量企業長期負債償還能力大小的指標，如果企業的長期債務能展期的話，現金凈流量只要滿足利息的費用，因此也反映了企業最大的利息支付能力。
3.3 盈利能力分析指標的改進
為了克服盈利能力的不足，可以在現有指標的基礎上加入銷售現金率、資產現金率。銷售現金率是指經營活動現金凈流量與銷售收入之比，說明了每一元的銷售收入所實現的現金凈流量，反映了收入的收現能力。資產現金回收率指經營活動現金凈流量與資產總額的比值，說明了每一元資產變成現金凈流入的能力，反映了企業資產收現的能力。
在營運能力分析指標中，由于營運能力是反映資產的運用效率，與現金流關系不大，因此，在這里沒有改進。
4建立企業財務風險預警系統
由于風險的客觀存在性，如果企業不能較好地規避與防范各種風險的因素，企業未來的發展可能會陷入危機的境地，最終可能因財務狀況的惡化而導致財務危機。因此，建立財務風險預警系統，對財務風險進行分析和防范成為財務管理的一項重要的內容。
企業財務風險預警系統是從企業微觀的角度以企業的信息為基礎，以企業的財務報表、經營計劃及其他相關財務資料為依據，利用財會、金融、企業管理、市場營銷等理論，采用比例分析、數學模型等方法，發現企業存在的財務風險，并向經營者和投資者示警，它貫穿于企業經營活動的全過程。
企業財務風險預警系統是通過對企業財務狀況和財務成果的綜合性分析，以獲得企業經營運行可能出現波動的信息，并進行超前預測的體系。因此，對企業綜合性分析是企業財務風險預警系統的基礎。它的子系統包括財務風險預警信息系統、財務風險計算系統、財務風險綜合評價和預測系統、財務風險報警系統。該系統主要是根據財務風險計算系統計算出的各種風險指標的值，利用系統提供的綜合評價數學模型和預測模型，對企業當前的財務風險進行綜合評價和對企業未來的風險進行預測。
參考文獻：
財務風險管控機制范文4
一、報業集團財務管理的特點
（一）財務管理主體
報業集團以集團總部為中心，子報、子刊及下屬單位構成了集團下的多層次復合結構。報業集團財務管理的主體就是這個多層次的復合機構。
（二）財務管理客體
報業集團財務管理的對象是整個集團的資金運動及其價值運動。報業集團不僅擁有雄厚的資本，數量龐大的資產，而且這些資本資產的分布極為廣泛，子公司及下屬單位所占比例不小。
（三）財務管理目標
在財務管理目標方面，無論是集團整體還是成員單位都是以實現集團的財富最大化為財務目標。整個集團公司在實現整體財富最大化的前提下，實現個體成員單位效益最大化，進而實現成員單位與集團整體協調發展、相互依存的機制。
（四）財務管理具有復雜性
報業集團的財務管理對象是整個集團公司，集團公司內單位眾多、業務復雜，與單一的公司相比，管理方法更為復雜。
二、報業集團財務風險
財務風險是指企業由于資本機構不合理、資產管理不善、融資及投資不當而引起的使公司喪失償債能力，從而使企業的預期收益下降的風險。財務更像存在于企業財務活動的方方面面，對財務風險進行研究對企業而言具有非常重要的現實意義。
而報業集團是一個非常特殊的企業形式，他們既有傳統的經營項目，像廣告經營、出版、報刊發行、印刷等，也有新興的產業：房地產酒店業、發行連鎖服務、物業管理等。經營活動如此復雜，進而會引發財務風險。另外，政府干預對于某些擁有黨報黨刊的集團來說也是潛在的財務風險。
隨著經濟全球化的發展，企業的跨國經營越來越頻繁，因此企業才財務活動中不可避免的涉及大量的外匯結算業務，外幣結算業務涉及折算風險，因此大大增加了匯率風險。同時國家隊金融市場的監督也越來越規范，在市場中，各種企業都是地位平等的，企業籌資收到各種各樣條款的限制，企業要籌到資金必須憑借良好的經濟效益并且擁有良好的發展前景。這在無形中增加了企業的籌資成本，進而提高了企業的籌資風險。
三、提高報業集團財務風險管理的措施
（一）完善集團的內控制度
從企業對財務風險的控制程度來分，財務風險可分為兩種：可控財務風險、非可控財務風險。非可控財務風險是指不能通過公司決策等加以控制的風險。而可控財務風險則是可以通過財務政策、決策等進行控制的風險。而對報業集團來說，財務風險管理就是對可控財務風險的管理。集團通過事前控制、完善風險管理等降低財務風險。報業集團可以從這幾個反面加強企業的財務風險管理：一是對各種經營活動制定出嚴格的管理制度，比如資金管理、對外投資、防票據詐騙管理、對外擔保等。二是要完善集團內部、各單位之間的內控制度，相互之間的業務活動等要相互制約，重大事項要上報由集體領導進行決策。特別要注意的是，在對外銷售、對外投資、資金調度等方面，要明確相關人員的職責范圍與權限。進而能夠最大程度的預防企業財務風險的出現。三是對重大經濟事項實行會審核簽制度。對于重大對外投資羨慕，當事部門必須提交書面報告，經總經理閱示后送交各職能部門會簽，并提出意見，然后交至總會計師和前后，再由總經理簽字確認。經過這一系列程序可以為決策提供全面的依據，避免集團內部出現決策失誤或者舞弊事項的發生，最終降低集團的財務風險。
（二）優化資本結構
企業貸款就需要還本付息，如果企業的財務狀況不佳，則會產生財務風險。而企業貸款會為企業帶來杠桿收益，增加企業的經濟效益，在一定程度上會減輕財務風險。所以，不同的資本結構會產生不同的財務風險。因此，對于報業集團，企業可以向銀行借款取得資金，通過貸款的杠桿效益彌補財務風險的消極影響。但同時，報業集團應控制債務占企業資本的比例，將其控制在最佳資本結構范圍內，集團的債務資本與產權資本達到最佳組合轉臺，從而降低財務風險。
（三）加強企業對現金流量的控制
現金流量反應的是一個企業在某一時期內現金流入、流出的狀況。在企業的經營管理活動中，經營、籌資、投資活動都會產生現金流動，而在這三者中，經營活動中的現金流最為重要。現金流量可以反映出報告期間內企業經營活動的現金收支狀況，因此能夠反映出企業的經營狀況，所以現金流量比利潤更重要。如果某一時期企業的利潤增加了，現金流量卻在減少，可以說明企業的真實收益在下降，集團總部需要對其加以重視。
（四）規范融資擔保
報業集團一般都會有很多下屬公司，因此經常發生集團為子公司融資擔保的業務。子公司對融資資金的運用情況決定了集團事業是否能夠健康發展，所以集團總部應對融資擔保業務制定完善的考核制度。首先，下屬公司必須有獨立融資的資格才能進行融資，融資時必須按照計劃進行融資，填寫審批表，注明金額、期限、銀行、資金用途及未來可能產生的資金效益等，由法人代表簽字蓋章后遞交集團投資部，經投資部總經理同意簽字后，可由集團總部出面融資擔保。其次，對于子公司來說，集團總部為其擔保融資后，沒有需要將融資情況進行報告，如果還需要追加融資，則必須重新遞交申請。經過這一系列嚴格的程序，不僅可以確保資金的供應，而且可以有效的降低融資風險。
（五）加強應收賬款管理，減少壞賬損失
對于有黨報黨刊的集團來說，由于公費訂閱所占比重大，多數采取先發報紙、先登廣告，客戶開票簽字后再付款的方式，因此，形成大量的應收賬款，并且有的款項時間長了就會形成壞賬。而且目前狀況下，印刷業效益下滑，報業集團的印刷廠仍采用先印刷驗貨、后簽協議收款的方式，從而導致應收賬款劇增。因此，報業集團應加強對應收賬款的管理。首先，要嚴格制定應收賬款的比例，對已經存在的應收賬款要經常進行賬齡分析，減少壞賬風險。其次，要加強對應收賬款的管理，及時計算出周轉天數，優化企業的財務結構。第三，報業集團應該嚴格制定應收賬款的收繳制度，將相關人員的報酬與應收賬款的回收金額、回收時間掛鉤。
（六）實行財務集中管理
報業集團應實行集中管理制度，不能給下屬單位過多的權力。下屬單位擁有的權力過多，經營活動中則會出現問題。例如，下屬單位為追求自身效益最大化而自主進行資金調度、濫用資金、私設小金庫等，造成整個報業集團資金、資產使用上的困難，進而損害了集團的利益。因此，報業集團進行財務集中管理，不僅可以使整個集團充分利用規模優勢，成功規避財務風險。而且，可以促使整個集團的財務目標協調一致，進而促進整個報業集團的利益最大化目標的實現。
（七）加強財務監管
為確保報業集團的經營活動順利進行，可以通過加強財務監管的途徑降低財務風險。集團總部可以從總部挑選會計人員，經過嚴格的培訓及輪崗后，作為會計主管委派到下屬單位，對下屬單位的財務管理活動進行監督。會計主管代表集團總部的利益，對任意可能損害報業集團利益的行為進行否決，從而減少下屬單位可能產生的財務風險。
為了確保會計主管的工作有效地進行，會計主管的工作需對集團總部負責。集團總部也要會計主管加以限制限制，會計主管的工資計算標準不應采用所在公司的標準，而應該按照所在單位的經營業績，由此可以杜絕會計主管與下屬單位相互串通舞弊的現象，降低財務風險。
參考文獻
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財務風險管控機制范文5
在金融危機浪潮的沖擊和市場經濟快速發展的背景下，我國中小企業在財務管理上都或多或少存在著潛在的風險，如何對財務風險進行管理及控制不僅僅考驗著中小企業的生存能力和應變能力，同時也在考驗整個國家對中小企業的重視程度以及對金融危機和市場經濟的適應能力。
一、中小企業財務風險管理及控制面臨的問題
（一）管理模式陳舊，管理方法僵化
我國的中小企業大多都是個體私營業主，他們缺乏企業財務風險管理及控制意識。他們所雇傭的財務管理人員大多也都是家族中的成員，這些財務管理人員缺少財務管理培訓、缺少財務管理經驗、缺少應對和解決財務風險的有效手段，一旦企業遇到財務風險，企業就會因缺少招架之力而陷入困境。在企業的經營過程中，企業管理者也缺乏對財務管理的監督和審查力度，多數企業沒有統一的財務管理制度，任憑財務人員按自己的意愿處理財務事務，這樣缺少規范性、科學性和責任性的財務管理模式及其脆弱。企業的財務風險管理及控制意識不強、水平不高，已成為我國中小企業的通病，企業的財務制度不能健康發展，容易造成企業財務管理混亂，缺乏真正的生存能力和發展能力。
（二）缺少專業人才，隊伍建設落后
我國中小企業在以家族模式發展的同時，不可避免地將一些具備極強財務風險管理及控制專業技能的高素質人才拒之門外，而且中小企業的發展空間相對大型企業較小，無法滿足高素質人才實現個人價值的最高愿望，因此很難吸引這些人才到中小企業工作，這就導致企業的財務風險管理制度固步自封，按照自己的意愿制定執行，無法跟上時代的潮流，長時間得不到更新，因此當遭到金融危機的沖擊時，企業就無法科學、合理地制定出財務風險控制辦法，這使企業在財務風險管理及控制問題上停滯不前的弊端無限放大，最終成為企業效益降低甚至破產的導火索。
（三）資金嚴重短缺，籌資渠道單一
我國中小企業的快速發展長期受到資金不足的制約，由于中小企業注冊資本較少，企業內部的設備、土地等實物資產也不能得到銀行方面的認可，因此在擴大規模和抵御財務風險的過程中，很少能夠得到銀行的資金支持。一旦出現財務風險，因為缺少足夠的資金來抵御風險，中小企業勢必會失去抵抗能力。同時，各行各業的中小企業的發展規模和發展前景也不盡相同，有的企業可以得到大量民間資金的支持，有的企業卻只能自給自足，有的企業甚至舉步維艱，無法從民間籌集足夠的資金來擴大生產規模以及應對財務風險又成為中小企業發展的一大阻礙，如果在招收財務風險時中小企業還存在其他的債務問題，就會使企業財務雪上加霜，最終導致企業效益的降低甚至破產。
二、中小企業財務風險管理及控制措施
（一）創新管理模式，改進管理方法
中小企業在發展過程中，必須不斷改革和創新原有的財務風險管理制度，針對現階段出現的新問題不斷改進財務風險管理制度中的不足之處。針對企業財務風險管理制度中出現的監管力度不夠、風險意識落后、管理模式僵化等問題必須在最短的時間內解決。另外，在改革的同時，財務風險管理制度還要充分考慮到其可操作性、適應性、科學性。同時，企業要制定相應的審計監督制度，對資金的運用情況、財務風險管理的行為、財務風險管理制度的實施效果進行監督，以保證企業的資金鏈條健康發展，不斷改善企業的經營管理，增加中小企業抵御財務風險的能力。
（二）吸引專業人才，建設一流隊伍
由政府牽頭，合理運用企業資源，建立處理中小企業財務風險的人才儲備機制，為中小企業提供能夠處理財務風險能力的專業人才，這些人才不僅要有扎實的專業知識，還要掌握現代企業的管理方法，更要有分析問題、解決問題的能力。各級政府要撥付資金，對這些專業人才和中小企業提供資金上的支持，鼓勵財務管理人才積極投身到中小企業中去，同時也鼓勵中小企業大伯破傳統發展模式，走一條現代化的企業發展道路，要吸收財務管理人才到企業施展自己的才華，同時企業也要為財務管理人才提供良好的發展環境，為他們提供合適的發展空間，這樣既能保證財務管理人員有熱情為中小企業規避財務風險，又能使中小企業的財務風險管理更加規范化、科學化、現代化。
（三）轉變發展方式，拓寬融資渠道
中小企業要想真正避免遭受到財務風險帶來的損失，就必須在轉變自身發展方式的同時不斷增強自身抵抗風險的能力。中小企業首先要對家族發展模式進行改革，雇傭更多具備現經管理經驗的管理者和技術人員，讓這些成員一同參與企業管理，使企業決策更加民主、科學。嚴格遵循現代企業制度，對企業的管理模式、發展模式進行徹底改革。有條件的企業要建立分公司和子公司，不斷拓寬經營渠道，以便對財務風險進行轉移。同時，政府和銀行方面要出臺相關政策大力加大信貸力度，鼓勵信貸機構和民間資金向中小企業投資，為中小企業的健康發展提供充足的資金支持。
財務風險管控機制范文6
一、企業財務風險存在的問題
（一）制度不完善
部分企業在風險的制度制定上并沒有達到完善程度，無法為企業的正常運營及管理提供實際幫助。風險防控制度的制定目的在于提升企業對市場風險的應對能力，從而降低風險對企業正常運行的不良影響。但目前部分企業仍存在風險制度制定不完善情況，主要表現為后臺管理制度以及內部控制制度兩方面[2]。后臺管理制度主要在于對風險的前期考察，若考察過程中無法正視風險，若忽視風險很可能影響到整個企業的財務運營。內部控制主要表現在信息共享以及信息傳遞方面，若企業各部門之間的信息傳遞存在阻礙，風險便無法及時下達到各部門，影響到風險控制的有效性與及時性。
（二）管理人員能力問題
企業財務風險管理人員所存在的能力問題主要存在于中小型企業，管理人員自身對風險的預警意識不強或管理質量偏低，當風險出現時無法結合企業自身運營狀況以及市場狀況做出正確的應對策略[3]。部分管理者可能由于自身專業、知識儲備、經驗等方面的限制，在風險管理及處理上存在漏洞，繼而影響到企業的整體發展。
（三）資本結構問題
企業在市場經濟體制下會遇到更大的發展空間以及更多的機遇，但若自身資本結構存在不合理性，很可能影響到企業的長期盈利[4]。首先，企業在財務風險管理期間利用財務杠桿，所獲得的收益可能造成企業負債率的提升，從而影響到負債與資金之間的平衡關系。其次，若企業在發展過程中更注重短期經濟利益，很可能影響到企業的持續性運營。
二、企業財務風險控制策略
（一）優化資本結構
企業首先應正確面對自身的發展資本結構，了解自身在發展過程中存在的問題，有針對性地對資本結構加以調整與改善。以企業融資為例，企業在融資操作前應全方位考量融資可能帶來的風險以及自身應變能力，在資本結構最佳的狀態下實現有效融資。在發展過程中若發現負債與資本存在不平衡情況，應及時優化資本結構，避免失衡問題逐步嚴重。資本結構的逐步改善需以價值最大化為目標，同時結合企業的發展能力讓企業資本結構逐漸向合理化、科學化過渡?？傊髽I在資本結構的改善上應立足于自身發展情況，如發展目標、資金儲備、人才儲備等多方面因素，綜合考察市場環境，以企業的持續性發展為導向，降低企業發展過程中的風險程度。
（二）完善風險管理制度
只有在風險管理制度上不斷完善，才能夠讓企業在遇到風險時及時應對、沉著處理。企業首先應將風險管理實現標準化操作，確保在風險出現時各項工作仍能夠有序進行，盡可能減輕風險對整個企業的影響。風險管理應傾向于現代化，利用現代化技術、軟件實現風險信息的有效流通。在財務數據的處理上也應在制度方面加以完善，避免財務數據失真，為企業的核心發展策略提供真實、準確的數據。
（三）提升管理人員素質
企業要想在風險的控制上提升有效性，必須在管理人員方面加以改進，提升管理者對風險的預警能力與處理能力。在此方面，企業需加大資金投入，采用培訓方式讓財務工作管理者提升風險預警意識，降低在數據處理中的失誤頻率，確保每位管理者都能夠將自身所學到的財務知識運用到財務控制與管理之中。另外，管理者也應在職業道德素養上加強投入，主動發現并預防風險，為企業的長遠發展制定完善的預警策略以及應對策略。
（四）完善財務預算制度
企業的財務預算有利于管理者了解企業的資金情況，為下一階段的發展目標提供切實可行的依據。在財務預算的編制方面，首先管理者要確保預算符合企業的發展目標以及現階段運營規模，讓財務預算能夠真正為企業的風險預防帶來益處，確保財務預算的科學性。在編制過程中應正確估測資產負債表以及損益表，明確企業資金流動情況?？山Y合上一年度或上一階段的企業運行狀況以及財務狀況，編制更為科學的預算方案，在資金結構上不斷優化，確保企業在運營過程中不會由于資金斷流而影響到項目的正常運行。另外，財務預算編制人員也應合理、科學地預測企業未來發展狀況，這便要求管理者了解企業現階段發展情況，并做好完善的市場調研工作，讓企業發展更符合市場運行規律。
