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資產投資配置方案范文1
關鍵詞：民辦高校；資產管理；問題；對策
一、民辦高校資產管理的特點
民辦高校資產性質不同于公辦高校資產，在資產管理中呈現出一些特殊性，只有準確把握民辦高校資產的特點，才能有針對性地構建資產管理體系，全面提升民辦高校資產管理水平。其特點具體表現在以下幾個方面：
（一）資產來源渠道單一
由于民辦高校辦學缺乏政府財政支持，所以大部分民辦高校資產僅來源于學校舉辦者的投入，同時學校收取的學費、住宿費等也是購置資產所需資金的來源渠道之一。
（二）資產管理權利集中
民辦高校資產購置決策往往由舉辦者獨斷，并委派自己的親信負責資產采購工作。在決策過程中，缺乏對大型教學儀器設備、實驗室建設等重大資產投資項目的可行性分析論證，存在較強的主觀臆斷，忽視了民主決策的重要性，從而導致資產購置決策不科學，易造成資金浪費。
（三）資產性質多樣
民辦高校資產兼具經營性和非經營性，高校負責人有權決定資產的性質。在民辦高校資產閑置的情況下，可將一部分資產以出租的方式租賃給其他單位機構，如教學儀器、教師、宿舍等，以獲取一定的經濟收入。所以說，民辦高校資產管理更加復雜，需要考慮資產增值問題。
（四）資產產權不清
民辦高校的房屋產權、辦學土地尚未全部歸屬于學校所有，而是掛在投資者名下，使得民辦高校無法落實法人財產權。在資產管理和使用過程中，由于資產實際上歸投資者所有，所以會對校方管理資產帶來了諸多限制。
二、民辦高校資產管理存在的問題
在民辦高校資產管理中，受民辦高校辦學體制、資產特點、校外競爭形勢等因素的影響，導致民辦高校資產管理質量和效率不高，造成這種現象的原因在于以下幾個方面：
（一）資產管理機構不完善
民辦高校的資產管理體制不健全，缺乏完善的資產管理組織機構，造成資產管理缺乏統一領導，一直處于松懈、無序、粗放的管理狀態。具體表現為：部分民辦高校未能全面認識到資產管理對學?？沙掷m發展的重要性，沒有設置負責資產管理的專門機構，也未配置經驗豐富的高素質管理人員，從而影響了資產管理工作的有序開展。有的學校將資產管理的職能分解到了各個部門，如財務部門、后勤部門等等，但由于沒有專門的機構負責統一管理和協調，致使各部門在資產管理工作的開展上只走過場，實效性不強。有的學校在資產管理上習慣采用多頭管理模式，如設備部分負責校內所有設備的管理、財務部門則負責對固定資產的價值核算，雖然各部門也都做好了本職工作，但由于部門與部門之間缺乏溝通、各自為政，對資產的核對工作開展不到位，嚴重制約了資產管理水平的提升。
（二）資產管理制度不健全
固定資產是民辦高校資產的重要組成部分之一，由于這部分資產是高校的基礎，所以對它的管理有著較高的要求，不但要有專門的管理機構，而且還要有經驗豐富的管理人員，同時與之相應的規章制度也是必不可少的，由此能夠確保固定資產管理工作的順利開展。然而，從目前國內民辦高校對固定資產管理的情況上看，普遍存在管理制度缺失、無章可循、無制度可依的現象，甚至有的民辦高校連最為基本的管理辦法都未制定。有些民辦高校雖然制定了一些與固定資產管理有關的規章和制度，但由于受各種因素的影響和制約，這些規章制度并未得到有效的落實，執行力度嚴重不足，對規章制度執行情況的監督檢查更是無從談起。除此之外，有的民辦高校所制定的固定資產管理制度時間過久，其中部分規定已經無法滿足當前的實際需要，這種規章制度形同虛設，所能起到的作用也是微乎其微。
（三）資產投資隨意性大
由于民辦高校的大部分機制都相對比較靈活，從而使其在各類資產的購置上存在較大的自主性，但當自主性擴大到一定程度時，便可能導致資產隨意購置的情況發生，換言之，過度的自主性容易造成資產投資的隨意性增大。近年來，隨著我國教育體制改革的不斷深化，推動了民辦高校的發展，為了滿足教學工作的需要，學校的各級院系紛紛開始購置資產，雖然多元化的資產購置使學校的整體教科研水平得到了大幅度提升，但是，資產盲目購置、重復購置等問題也隨之產生，致使學校的資金嚴重浪費。一部分資產在購置后，由于缺乏長期有效的資產使用計劃，使得資產處于閑置狀態，降低了資產利用率。如，一些教學科研設備在專業調整或科研項目完成后，就會面臨著閑置問題，造成了學校資源浪費。
三、加強民辦高校資產管理的對策
（一）完善資產管理組織機構
民辦高校要不斷提高資產管理的重視程度，認清資產管理對學校發展的重要性，加強資產管理組織機構建設，實現對資產的全方位監管。在機構設置中，高校要遵循統一領導、歸口管理的原則，設立資產管理部門，由學校負責人統一領導資產管理工作。資產管理部門的職責包括：負責制定有關資產管理的各項規章制度，強化對學校資產的統一協調領導；負責監督管理資產采購、驗收、安裝、使用、報廢等環節的工作，并對資產的經濟效益進行分析，制定資產保值增值計劃；負責大宗物資、教學儀器設備、基建工程的組織管理工作，對項目可行性進行分析論證；負責資產日常登記、統計、清查、變更審批工作，保證資產管理制度落實到位。為了實現對資產的精細化管理，還應在資產管理部門內部設置管理科室。具體如下：
1．設備管理科。該科室負責管理校內所有的儀器設備，其職責包括：建立賬卡記錄，收集整理設備報損、報廢、報失的相關資料，做好資產的殘值回收工作；定期檢查儀器設備是否處于良好的運行狀況，制定規范的儀器設備維修養護計劃，保證儀器設備的完好率；建立起儀器設備技術檔案，為儀器設備維修提供必備資料；對學校新購置的儀器設備進行驗收。
2．房產管理科。該科室負責制定民辦高校房屋資源的合理分配方案，確保分配方案滿足學校教學科研的需要；編制房屋修繕計劃，參與修繕招標工作；及時辦理房產過戶手續，將掛名在投資者名下的房產過戶到民辦高校名下。
3．圖書管理科。該科室負責圖書館內的資產管理，制定完善的管理制度，掌握館內圖書資料的基本信息；根據學校師生的具體需求，制定圖書購買計劃，豐富館藏資源；做好防火、防盜、防潮工作，避免因圖書資料損壞而給學校帶來經濟損失。
4．無形資產管理科。該科室要明確無形資產范圍，制定無形資產計價、處置、使用的規章制度，負責管理民辦高校在辦學中形成的無形資產，如商標權、著作權、專利權、專有技術、土地使用權等，維護民辦高校的合法權益。
（二）建立健全資產管理規章制度
民辦高校要結合本校實際情況，制定具有可操作性的資產管理規章制度，加大規章制度的執行力度，有效協調各職能部門之間在資產管理方面的權限，實現責任與權利相統一。具體制度包括：
1．建立資產購置驗收制度。該項制度應當涵蓋以下幾個方面的內容：資產購置前的可行性論證與審核、資產的具體購置方式及相關的采購流程、資產驗收入庫等等。學校應當對各級院系提出的資產購置計劃從技術性、經濟性、適用性、需求性等諸多方面進行綜合的可行性研究論證，借此來確認計劃中的各類儀器設備是否需要購置，從而加強對購置環節的管理。同時，還要對資產購置計劃進行審核，這樣可以避免重復購置的情況發生，有助于杜絕浪費。針對學校自行采購的資產，可設立招標采購小組，并由學校的采購部門組織其他相關部門和專家小組進行評標，并對購置的資產進行驗收及簽字確認。
2．落實資產管理責任制度。為了進一步提高學校資產的利用效率，并使校內所有的資產都能夠以良好的狀態運轉，學校應當制定資產管理責任制度，同時為確保該制度的有效落實，還應建立與之相關的獎懲制度。對于資產管理不善及使用不當造成資產損壞或是盲目購置引起浪費的責任人，應依據獎懲制度的規定，進行處罰；對于在資產管理過程中有突出表現的人員，學校要給予適當的獎勵，借此來調動相關責任人的工作積極性。通過責任制度的建立，可以使學校的資產與使用者的切身利益相掛鉤，有助于資產管理效率的提升。
3．執行資產清查制度。由于校內的資產數量較多，種類繁雜，為防止資產流失，必須做好資產清查工作。因此，學校應當建立健全資產清查制度，并嚴格貫徹執行。對校內資產的清查，可采取定期和不定期相結合的方式，資產管理部門應當根據財務制度的規定要求，每年對校內所有的資產進行盤點，并與財務部門進行對賬，資產清查時，應當將盤盈和賬外資產全部估價入賬，對于盤虧和報廢的資產，則應當按照相關程序進行處理，并作出相應的財務調整，從而確保賬實相符。
4．健全資產處置制度。對于資產管理而言，資產處置是較為重要的環節之一，具體包括資產轉讓、出租出借、抵押、報損報廢等內容，為防止各級院系和相關人員對學校資產進行隨意處置的情況發生，學校應當健全資產處置制度，并制定科學合理、切實可行的資產處置程序與方法，嚴格規定各類資產的轉讓、變賣、出租出借等報批程序，減少并杜絕資產流失問題的發生。
（三）加強資產投資管理
當前，民辦高校普遍存在著資產利用率偏低的現狀，為了改善這一現狀，必須加強資產投資管理，杜絕盲目、重復購置固定資產，強化對資產投資的管控。具體措施如下：
1．健全資產投資決策程序。資產管理部門要對資產投資方案進行可行性論證，尤其對于貴重儀器設備的購置方案，要進行充分調研，收集相關資料，從學校教學科研需求的角度出發，合理預測資產投資的效益，綜合各種因素作出投資決策。民辦高校要健全資產投資決策程序，程序如下：確定決策目標、擬定各種備選方案、收集決策有關資料、優化最佳方案、監督方案實施。在決策過程中，要充分發揮集體決策的作用，避免個人主觀臆斷。
2．建立資產投資審計機制。在民辦高校審計工作中，要加大資產投資的審計力度，進一步規范資產投資管理，實現資產投資效益目標。資產投資審計主要包括以下兩個方面：一方面，開展資產投資績效審計，對資產投資的經濟性、效率性、效果性進行審計評價，使學校管理者了解資產投資情況；另一方面，對資產投資項目實施的全過程進行監督，保證資金使用效益。
3．合理規劃閑置資產。通過對資產結構的優化調整，能夠減少校內的閑置資產，并且可以使資產的利用效率有所提升，其自身的效益也能得到充分的發揮，由此可為學校帶來一定的經濟效益和社會效益。因此，學?？梢罁l展需要對閑置資產進行科學合理的規劃，可將長期閑置的資產以出售、轉讓等方式變現，而對于常用的固定資產，如電腦、空調、辦公設備等等則要做到合理配置，以免頻繁挪動造成資產損壞。
四、結論
總而言之，民辦高校要重視資產管理，將其作為教育教學事業有序開展的基礎性管理工作。民辦高校應結合自身資產的性質特點，建立資產管理組織機構，健全資產管理規章，保障資產管理各項工作有章可循。同時，民辦高校要重點加強資產投資管理，避免因盲目投資給學校造成經濟負擔，從而推動民辦高校資產管理步入制度化、科學化、規范化的運行軌道。
作者:黎會友 單位:廣東理工學院
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資產投資配置方案范文2
(一)固定資產的回收期限較長
固定資產投入會變為一種回收期限較長的企業資產，通常來說資產的回收周期會達到幾年甚至十幾年，而最短的資金回收周期也會在一年以上。然而，造成上述現象是因為企業固定資產的投入數量過大，而這部分資金在企業的日常運轉過程中會占到較大的比例。另一方面來說，企業的固定資產通常是以計提折舊的方法完成價值的評估的，而這種方式會將固定資產核算入成本之中，在一定程度上造成了資金回收期限的增加。基于上述分析，在實際的固定資產策略制定中，必須對整個項目進行仔細認真地分析，只有完成推論之后才能夠決定是否進行固定資產的投資。
(二)流動性差是固定資產的基本性質
在企業的所有資產之中，流動性最差的就是企業的固定資產。這部分資產缺乏基本的變現能力，并且在實際的固定資產售出過程中，企業需要付出一定數量且根本不可能再收回的投資作為代價。對于企業來說，對固定資產的處理方式有兩種，即閑置或者產生實際損失，在兩種因素的限制下，固定資產在投資過程中具有不可逆性。
(三)固定資產投資次數極少
由于固定資產的難回收性，致使企業進行固定資產投資的現象逐漸減少，往往經過幾年或者幾十年才會進行一次。因此，在投資之前必須制定詳盡的計劃，保證所有的資金投入能夠發揮價值。
二、企業固定資產投資管理中存在的問題
(一)固定資產投資缺乏有效的整體規劃
固定資產投資項目建設對企業未來的發展有著非常大的影響。當前，很多企業對固定資產的投資管理認識不到位，規劃企業的戰略目標時，不重視企業固定資產的管理與投資，致使企業固定資產投資管理缺乏經營目標。在實際操作中，容易過多偏重短期經濟利益，缺乏對于風險控制的科學管理，影響長期效益。產生該種現象的原因是：第一，企業整體戰略管理存在缺陷；第二，企業在進行固定資產投資中缺乏有效的整體規劃。
(二)專業技術儲備不足固定資產投資建設工作涉及研發、制造、信息化管理、財務、報關、設備選型、建安工程、節能環保等眾多專業。由于對行業發展的方向不清晰、政策制度了解不深入、投
資需求梳理分析不足，先進技術應用掌握不全面，投資風險預見性不足等原因，使企業固定資產投資存在盲目化，項目實施過程中建設方案反復調整、建設投資超概算、建設周期超期現象的出現，將嚴重影響固定資產投資項目的按期竣工驗收工作的開展。非理性、不科學的固定資產投資不但不能提升企業的收益，還會使固定資產折舊系數變大，在收入一定的情況下，會使企業的經營成本增加，降低企業的利潤。
(三)投資建設過程管控不規范
國家及各主管部門在固定資產投資建設項目的立項審批、計劃管理、招投標管理、建安工程現場管理、項目調整審批、財務管理、竣工驗收等方面制定了完整的管理制度，隨著審計監察制度的不斷完善，對企業固定資產投資建設過程的管控提出了更高的要求，為避免投資項目實施過程中各類違規操作事件的發生，保證項目建設工作的有序開展，急需進一步完善企業內部管理制度，加強監督管理機制。
(四)融資渠道有限，建設資金壓力大
企業投資資金主要包括貸款、自有資金、國家撥款等。近幾年來，較多企業的固定資產投資項目享受了國家的財政支持，但貸款、自有資金仍然是固定資產投資的主要資金來源。企業的自籌資金主要來源于收益留存，由于外部市場、經濟環境的不確定性，企業的收益難以準確預測。如果企業資金緊張、自有資金嚴重不足，資金籌集難度將會非常大，必將影響企業固定資產投資工作的開展。
三、企業固定資產投資管理的改善
(一)統籌考慮，做好長期頂層策劃工作
第一，企業在實際發展過程中應當加強企業戰略目標的制定，只有企業樹立起科學的管理意識，并且在實際工作過程中以戰略管理的方式完成企業的管理，才能夠有效保障企業在日后的發展過程中始終處于一個正確的位置之上。第二，加強戰略和企業風險以及所能獲得的效能之間的管理。對于企業來說，只有依賴于牢固的戰略意識才能夠在企業發展需求、風險控制、企業效益追求之間找尋平衡點。在平衡點的尋找過程中以戰略思想為第一出發點，將眼光放長遠，對企業的固定資產進行統籌管理，將投資過程中存在的問題妥善解決。
(二)借助內外部資源，為投資決策把關
第一，為保障投資項目建設達到預期的建設目標，應按照企業戰略發展規劃和相關政策要求，深入分析項目建設涉及的各專業具備的能力、存在的問題及與行業競爭者之間的差距，掌握先進研制工藝技術，深入論證，不斷細化建設方案，降低投資風險。第二，建立項目儲備庫，并開展前期投資建設項目后評價工作，實現固定資產的優化配置并為后續投資決策提供參考依據。第三，組建企業內部專家團隊，解決資產投資項目中遇到的難題，為項目建設提供扎實的理論依據，借助外部專業資質力量，完善項目建設方案、對重大投資項目立項工作進行預評估，減少經濟損失。
(三)完善企業投資管理制度
根據國家相關法律法規、借鑒國外先進的管理技術和管理經驗并結合以往項目建設經驗，不斷完善企業固定資產管理、財務管理、招投標及比價采購管理、竣工驗收管理等制度，使項目管理有法可依，保障項目建設的合法合規。按照合理投資、科學規范、長期效益的管理目標，重點加強招標采購管理及建安工程管理，確保投資項目建設規范，為企業實現跨越式發展提供堅實的條件保障。
(四)加強市場投資環境分析，拓寬融資渠道，多方籌集建設資金
1、分析投資微觀環境
市場投資的微觀環境與企業的發展和項目投資密切相關，包括市場供求關系的變化、資源的整合和利用、企業自身所掌握的技術、地理環境、基礎設施以及企業和政府之間的關系等。基于上述分析，在進行投資決策之前必須進行充分的市場調研，對于影響項目發展素進行調查和分析。缺乏足夠的市場調研是影響企業固定資產投資失敗的重要因素。缺乏足夠的市場調研可能會造成企業資金投入出現阻礙。
2、分析投資的宏觀環境
固定資產投資是一種受宏觀環境影響而產生的固定資產投資，上述幾種因素是影響企業項目生存以及發展的基本要素，企業在發展過程中只有緊緊跟隨經濟發展的趨勢，才能夠在激烈的市場競爭環境中立于不敗之地。當滿足上述因素時，企業在實際發展過程中遇到的所有困難和障礙都能夠克服。比如，在法律保護和宗教文化允許的項目建設方面，企業應當加強和外界投資之間的聯系，從而提升企業的整體實力和市場競爭力。
3、抓住機遇，籌集項目建設資金
“十二五”以來，我國固定資產投資規模平穩較快增長，為企業投資建設項目資金籌集創造了有利條件。為保障企業固定資產投資工作的有序開展，企業應抓住國家經濟平穩較快增長的機遇，圍繞國家“調結構、增能力、上水平”的總體要求，借助區域經濟圈快速發展的良好契機，加強與中央及地方政府的溝通和聯系，拓寬融資渠道，多方籌措建設資金，緩解企業自籌資金建設壓力。
四、結束語
資產投資配置方案范文3
存款、買房、炒股，這些投資方式已經不能滿足高凈值人群資產配置規劃的要求。人們對于分散投資風險、財富保值增值的需求更加強烈。未來十年，在經濟轉型的大背景下，該如何應對？
4月18日～23日，在昆明召開的“宜信財富尊享年會”上，宜信公司創始人、CEO唐寧稱：“一定要學會資產配置，真正做資產管理的機構一定是通過配置來賺錢，這是財富管理的核心要義?！?/p>
在他看來，未來10年最好的資產配置是FOF母基金。在當天的會議上，宜信還邀請了國內外眾多經濟學家、財富管理專家，他們一起為大眾富裕階層和超高凈值人士釋疑解惑。
資產配置要遵循“黃金三原則”
如何才能做好資產配置？2016年初，宜信財富聯合哈佛大學和麻省理工學院金融教授Randolph B. Cohen了《2016全球資產配置白皮書》，其中提到資產配置的“黃金三原則”。
第一條，跨市場配置。你的資產組合之中，是否有中國以外的金融資產？如果沒有，需要走出國門，進行全球資產配置。內部調研顯示，高凈值人士中46%還沒有海外資產配置。
第二條，跨資產類別的配置。固定收益類、私募股權風險投資類、二級市場類（對沖基金、量化策略）、房地產金融類，以及保險保障類，這五類資產就像營養膳食均衡搭配一樣一類都不能少。不同類別的資產風險收益的匹配性不一樣，投資組合中都有，才叫“雞蛋放到不同的籃子里”，只有幾只不同的股票和基金，不叫分散配置。
第三條，超配另類資產。所謂的另類資產就是類似私募股權（Private Equity）、風險投資（Venture Capita）、基金的基金（或稱母基金，FOF）等諸多品種。它們的特點往往是流動性上，可能不如公開市場產品那么方便交易，更要一年或者數年的長期持有的資產，但這也卻是一種能夠幫助投資者獲得長線收益的重要資產類別。
唐寧稱，當方向選對的時候，時間是投資者的好朋友。作為高凈值人士，如果你有相當一部分流動性訴求不高的資產，那么這部分資產拿出來進行另類資產的配置，可以真正讓您享受時間帶來的價值。
至于投資人該怎么去落實？唐寧以1000萬資產為例，可以配200萬元私募股權母基金、200萬元房地產金融母基金、200萬元二級市場、股票市場相關的母基金、100萬元保險、保障類投資、300萬元現金加固定收益類投資，這樣的配置才符合“黃金三原則”。當然不同的投資人有不同的需求、不同的偏好，每一個投資人都需要個性化的解決方案。
未來十年機會在FOF
唐寧認為，過去十年，宜信財富在中國建立起一個新的資產類別――P2P理財。未來十年，中國財富管理行業最大機會所在，也是三個字母“FOF” 。
宜信財富認為，FOF是普通投資者參與另類資產投資的最佳途徑。這是因為FOF最基本的投資邏輯是：FOF投入到若干單個基金，單一基金再投到不同的項目和企業，以這種方式分散風險，并實現風險可控前提下的收益最大化。
一方面它通過分散投資提供了避險的功能，避免了傳統基金的較高波動性問題；另一方面，它通過借道全球范圍有歷史業績驗證的優秀投顧實現相對穩定的收益，最大程度上抵消了投資人初涉全球化配置時的經驗不足問題。因其穩定的表現，可以說FOF提供了一種良好的資產配置平臺，它可以成為全球資產配置的利器，成為極具代表性的、適合于普通投資者的資管創新模式。
資產投資配置方案范文4
決策效率、決策質量以及決策成本是評價投資決策的幾個重要影響因素，這些因素在很大程度上影響企業固定資產投資決策的科學性和合理性?；谠茣嬈脚_進行決策相關大數據分析，能夠為企業的固定資產投資決策提供科學、全面、及時的數據支撐。
（一）提高企業的投資決策效率
在經濟全球化、企業規?；尘跋?，固定投資決策越來越頻繁，其對企業的生產經營活動影響也越來越大。過去，由于數據采集、處理和分析技術的各種限制，企業的固定資產投資決策往往需要花費大量的時間進行數據的收集、整理和對比，并且需要進行長時間的實地考察、調研，這使得投資決策往往要耗費相當長的時間，決策效率相當低下。云計算、大數據技術的應用，企業基于云會計平臺可以直接取得與固定資產投資項目相關的財務和非財務數據，同時通過使企業的業務流程、財務流程以及管理流程相結合，能夠避免部門之間數據的孤立以及傳遞過程中的缺失和時間拖延。通過企業各分子公司的業務系統以及管理系統與云會計平臺無縫對接，能夠為企業固定資產投資決策提供海量的數據，這樣大大節約了投資決策的數據獲取時間。同時，采用大數據技術進行海量決策相關數據的整理、對比和分析，可以顯著提高企業固定資產投資決策的效率。
（二）保障企業的投資決策質量
傳統的投資決策方案一方面會利用有限的數據資料，另一方面依靠投資決策者以往的經驗來決定，其中主觀因素導致的投資風險比較嚴重，決策質量較低?；谠茣嬈脚_，企業通過與互聯網、移動互聯網、物聯網的連接，收集企業投資決策所需的財務與非財務數據，經由后臺的數據模型進行數據整合、清洗、處理，使企業的固定資產投資決策有更加科學、準確、全面的數據支撐，進而減少主觀判斷依據，保障企業的投資決策質量。固定資產投資由于其投資變現能力相對較差，所以企業持有的資產風險相對較大。固定資產投資面臨著債務風險、投資總額變動風險、投資期變動風險以及估算風險等諸多風險，由于固定資產回收期長、流動性差等特點，因此在固定資產投資決策中風險可控性對于企業來說至關重要?；谠茣嬈脚_，企業不再僅僅是單純地進行財務數據的分析，而是對企業自身的財務狀況、負債比重、現金流量、技術支持、人員配置等要素以及外部環境的國際貨幣狀況、市場營銷情況、政府政策、投資環境、市場發展、消費者偏好等一切與投資決策相關的數據進行收集、挖掘，進而對比、分析得到對企業固定資產投資決策有價值的信息。云會計和大數據技術的應用，不但使投資決策更具有科學性，而且能夠通過數據支撐，使風險控制在最小。
（三）減少企業的投資決策成本
企業固定資產的新建、擴建與改良一般涉及到銷售部門、庫房存儲部門、財務部門、生產制造部門等，傳統的投資調研主要通過實地考察、紙質資料收集和整理、電子郵件、電話等途徑，需要大量的人力、物力的支持?；谠茣嬈脚_，企業按需購買軟件服務，通過互聯網和數據端口與所有部門以及子公司相連接，減少了硬件和設備的成本，而且企業無需派大量的調研人員對市場和周圍環境進行實地考察、評估。通過云會計平臺，企業產品的市場銷售情況、投資環境、消費者偏好、相似產品的市場占有量等結構化數據和包括產品相關圖片、視頻、音頻、文本、文檔等半結構化、非結構化數據都能夠方便地被企業收集、整理和分析。企業基于云會計平臺進行固定資產投資決策相關大數據分析，不但可以減少企業投資決策中過多的人力成本，還可以減少相關硬件設備的購買、維護和后續修理費用。
二、大數據、云會計在企業固定資產投資決策中的應用價值
企業固定資產投資，尤其是新建生產設備，往往由于投資回報時間較長，資金占用量較大，關系到企業未來的發展與生死存亡，所以在投資決策前期需進行大量的調研和數據分析，確保決策的科學性和合理性。
資產投資配置方案范文5
【關鍵詞】交通運輸企業；固定資產；內部控制
前言
固定資產的購置要比流動資產花費更大的代價，固定資產管理不當所造成的損失也大于流動資產。交通運輸企業固定資產內部控制中的存在的問題嚴重影響了企業的發展，如無計劃購建、盤盈不處理、閑置不處理等，為了確保固定資產的高效使用，交通運輸業必須加強固定資產內部控制工作。
一、固定資產投資的內部控制
（一）預算控制
固定資產投資之前要制定相應的投資計劃，根據投資預算對相關指標考核，從而提高固定資產投資效率。通過編制預算可以防止盲目投資，讓固定資產發揮應有的價值，滿足企業發展的需要。固定資產投資計劃要包括投資目的、投資金額、資金來源等，充分考慮資金成本及預期現金流量。通過預算控制固定資產投資，可以減少主觀因素的干擾，防范投資失誤。同時，可以控制資金運營，防止資金挪用。編制預算也可以讓企業了解需要動用資金的情況，避免投資后發生資金周轉困難的現象。
（二）決策控制
在進行固定資產投資前要進行可行性分析，結合企業自身發展戰略和市場情況，確定投資規模和投資方向。交通運輸企業的固定資產投資種類較多，比如融資租賃、技術改造、維修、擴建、新購等，計算不同方案的投資回收期、凈現值等指標，選擇最優的投資方案。財務部門根據制定的方案編制籌資方案，明確籌資的金額、利率、期限。交通運輸企業固定資產籌資金額較大，資金來源形式也較為多樣化，企業應該綜合考慮資金來源情況和資本結構等因素，選擇合適的籌資方式。
二、固定資產取得的內部控制
（一）采購控制
交通運輸企業購置的固定資產一般價值較高，采購過程中采購計劃應按照投資決策執行，如需變更必須通過嚴格的審批流程。在采購過程中，要堅持多方詢價的原則，確保價格合理。若購進金額較大的固定資產，采用公開招標的方式，在確定供貨商時應考慮其資質、信譽等，使質量得到保障。同時，要根據固定資產的價格等條件，擇優對供貨商進行選擇。最后，在簽訂合同時要明確固定資產的型號、質量等要求，明確結算方式、交付時間等內容。
（二）成本核算
交通運輸企業要根據固定資產分類核算，新建的固定資產計入在建工程，建設過程中嚴格控制各類款項的支出，定期對工程物資進行盤點，竣工之后進行驗收，審核是否達到驗收標準、竣工結算書是否合理等內容。驗收完成后財務部門建立財產明細表，將在建工程轉成固定資產；對于固定資產改擴建，應先計入在建工程，為使固定資產達到使用狀態發生的支出，計入在建工程價值，殘料變賣沖減在建工程價值。
（三）驗收控制
交通運輸企業在固定資產交付過程中必須要驗收，通過嚴格的驗收標準檢驗產品，質量合格方能投入使用。驗收工作由固定資產管理部門、使用部門、財務部門共同協作完成。對于外購的固定資產，應根據協議所簽訂的質量要求進行驗收；對于自行建造的固定資產，由制造部門和使用部門管理部門填制固定資產移交使用單，在驗收合格后移交使用；對于接受捐贈、債務重組等方式取得的固定資產，應進行驗收，明確固定資產的質量。
三、固定資產使用的內部控制
（一）歸口管理
交通運輸企業固定資產數量較多，應建立歸口管理制度。財務部負責對資產的核算，按照資產價值計提折舊，資產管理部門負責建立實物臺賬，對固定資產盤點，確保賬實相符。同時，根據固定資產的調撥、停用、租賃等事項，資產管理部門要做好固定資產的管理記錄，配合財務部做好資產清查工作。
（二）折舊控制
交通運輸企業固定資產金額較大，因此對其折舊方法的選擇對企業影響較大。企業應根據國家法律與固定資產情況，明確折舊年限、殘值等，折舊政策一經確定不得隨意改變。交通運輸業的固定資產折舊通常采用平均年限法，按用途、性質計入相關科目。
（三）維護控制
交通運輸企業固定資產日常維護情況較多，應做好固定資產日常維修、保養計劃，保證固定資產的高效運轉，提高使用效率。根據設備的具體情況，明確維護責任人。固定資產的使用部門和責任人對固定資產定期檢查與維護，消除安全隱患。交通運輸企業固定資產維護費用納入全面預算，因此只能在批準的預算額度內開展維護，嚴格控制維護支出，按照維護計劃對設備進行維護，防止費用超支。
（四）盤點控制
交通運輸企業固定資產種類繁多、占比較大，因此應加強日常的盤點。盤點之前，由固定資產管理部門、財務部門、使用部門對固定資產賬簿核對，保證賬賬相符。盤點之后，明確盤虧、盤盈情況，制作盤虧、盤盈表，若發生盤虧、盤盈應由固定資產使用部門查明原因，并提出處置意見，負責人批準后，財務部進行賬務調整，并對固定資產卡片內容進行更新。
四、固定資產處置和轉移的內部控制
（一）處置控制
交通運輸企業應該根據固定資產的實際情況處置，對于需要報廢的固定資產，由使用部門提出申請，負責人批準后報廢。對于提前報廢的固定資產，說明報廢理由，經鑒定后確實無法繼續使用的，按照規定程序報廢。重大固定資產的處置應采用集體決議制，聘請資產評估機構進行評估。
（二）轉移控制
運輸企業對固定資產轉移，應由負責人填寫轉移記錄單，明確轉出與轉入部門，并由轉出與轉入部門的負責人簽字。
五、改善固定資產內部控制環境
交通運輸企業固定資產內部控制環境的建立，對內部控制效果的發揮起重要作用，影響固定資產管理效果的好壞。固定資產內部控制環境，是固定資產內部控制的基礎。長期以來交通運輸企業重視成本內部控制，缺乏固定資產內部控制。因此在工作中，應加強固定資產內部控制，強化內部控制意識，通過合理的人力資源政策，完善內部控制制度。
（一）強化固定資產內部控制意識
交通運輸企業長久以來的工作重心在如何控制燃料等成本，缺乏固定資產內部控制意識。在內部控制環境建設中，應提高全體員工固定資產內部控制意識，首先提高管理層對固定資產內部控制的重視程度，從而促使領導加強對固定資產管理工作的重視。正確認識內部控制的重要性，內部控制貫穿于企業整個經營過程，涉及到全體職工，內部控制實施不單單是管理人員，更需要全體員工的努力。因此，應加強交通運輸企業全體員工對固定資產內部控制的意識，建立可操作性的標準體系，工作人員明確相應的責任，企業通過建立科學的考核制度，確保公司員工落實固定資產內部控制制度。
（二）完善人力資源管理
我國交通運輸企業中有一部分企業員工子弟較多，員工子弟可能出現內部控制執行力度不夠的情況。因此，需要對員工子弟人數進行嚴格控制，且必須考核通過后才能上崗，在崗期間也需要定期考核。同時，要擴大社招比例，對社會人員進行公開選拔，吸引高素質人才加入企業，提高招聘過程中的公正性。
六、建立風險評估機制
交通運輸企業內部車輛調配工作較為重要，車輛調配不當可能導致資產閑置的情況，影響公司經營效率。因此應加強風險評估工作，按照相關制度識別固定資產是否存在使用效率低下的風險。當出現車輛配置不當時，可能出現固定資產閑置風險，公司應從較高的層面進行統籌規劃，應對閑置風險。另一方面，從事交通運輸活動具有一定的危險性，若交通運輸工具出現故障，可能給企業造成經濟方面的損失，同時也會影響企業形象，因此交通運輸企業要重視運輸工具管理的風險控制。
資產投資配置方案范文6
關鍵詞：全面預算管理；集團管控；責任中心
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0217-02
集團管控要達到好的管控效果，需集團企業根據自身戰略目標、組織結構、業務類型、管理情況，建立適合集團企業的全面預算管理體系，以有效的實現對經營業務項的收入、成本等進行控制，實現對投資業務項的項目固定資產投資、項目收益等控制，實現對籌資業務項的籌資金額、籌資方式等關鍵環節的管控。
一、集團企業全面預算管理的目標
集團企業實施全面預算管理的目標是使集團及成員單位在集團戰略的指引和統籌管理下，通過預算對集團整體業務活動和各項資源進行預測、統籌、配置、控制、考核，覆蓋整個經營、投資和籌資全過程，包括預算和控制經營活動項下各產品、業務的生產成本、經費等成本費用、各項經營業務收入；預算和控制投資活動項下固定資產投資，項目投資收益等；預算和控制籌資活動項下籌資金額、籌資方式及籌資費用等，能夠把企業集團的戰略目標和日常經濟活動有效的聯接起來，使企業集團的戰略規劃得到有效的執行。
二、設立推行集團企業全面預算管理的組織機構
集團企業全面預算管理是一項龐大的系統管理模式，必須設立高效、得力的全面預算決策、編制、審批、執行、修正、考評、完善的組織機構，包括組建集團企業的全面預算管理決策機構、全面預算管理工作機構、全面預算管理執行機構。
全面預算決策機構根據現代公司法人治理結構，應設立集團企業董事會領導下的預算管理委員會，全面領導集團企業在全面預算管理過程中的各項工作。預算管理委員會設預算管理常務機構，即由財務負責人為領導的財務、審計、人力資源、技術、項目部等成員組成的預算管理辦公室。
全面預算管理工作機構包括履行預算管理核算職能、預算管理監控職能、預算管理考評職能，以對預算執行機構在執行預算過程中事前、事中、事后均能按照全面預算管理的目標進行的工作機構。
全面預算執行機構要與公司責任中心會計核算機構結合，根據預算單位業務類別、承擔的責任不同，分別將預算執行責任中心分為能獨立核算，授權充分，能擁有經營決策權、投資決策權并自行控制責任中心的收入、成本、費用等事項的投資中心；能取得授權，較好的自主控制責任中心收入、成本、利潤，但無投資決策權的利潤中心；能控制責任中心的成本、費用，但無收入權、決策權的成本中心。
（集團企業有效的全面預算管理組織機構簡圖如最后一頁所示。）
三、集團企業全面預算管理方案的編制
集團企業全面預算管理作為全員全過程參與的管理控制工具，通過落實各責任單位的責任，以實現加強集團企業的控制力，從而達到提高管理水平，最終實現集團企業的戰略目標，集團企業全面預算以集團企業經營、投資和籌資三項經濟活動為主線編制。
經營活動項預算編制：各責任中心根據各中心經濟業務編制銷售預算、生產預算、直接材料消耗及采購預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、期末存貨預算、銷售和管理費用預算。這些預算以實物量指標和價值量指標分別反映企業收入、成本、費用的構成情況。
投資活動項預算編制：各項目投資責任中心根據公司發展戰略，編制項目固定資產的購置、擴建、改建、更新等投資，編制項目投資要在可行性研究的基礎上的預算，具體反映投資的時間、規模、收益情況。
籌資活動項預算編制：根據經營活動、投資活動預算和集團自身融資結構編制集團企業籌資金額、籌資方式及籌資費用等的預算管理方案。
四、集團企業全面預算管理方案的審批和定稿
集團企業的全面預算是全員、全單位參與的系統工作，預算方案的質量，對戰略實施起到非常關鍵的作用，故方案的審批和定稿程序需嚴格、到位。原則是在預算管理委員會的統籌領導下，各責任中心上級對下級的預算方案要結合戰略規劃、結合以前年度的執行經驗，進行兩上兩下的互動溝通，以“自上而下、自下而上、上下結合；分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的原則，最終確定全面預算管理方案。
六、集團企業全面預算管理方案的執行
全面預算方案一經審批下達，即具有指令性，各預算責任中心必須認真組織落實執行，為使預算執行到位，根據預算內容和性質的不同，需設定預算執行要求。1.根據需要設定執行控制流程。設定警告類預算指標控制流程，當出現不按照預算執行的情況，給予該責任中心及時警告，雖業務能繼續正常進行，但預算系統會同集團公司業務流程結合，及時警告提示，幫助各責任中心及時改進執行方案；還需設定嚴格控制類預算指標控制流程，當出現此類不按照預算執行的情況時，業務須暫停，必須通過申請追加預算流程才能繼續開展業務。2.制定預算執行情況的執行報告系統。各責任中心以責任預算為基礎，定期對預算的執行情況進行系統的記錄和計量，進行分析，形成預算執行報告，提高預算執行信息的準確性和及時性。預算執行報告逐級上報、匯總，直至集團企業全面預算管理委員會。
六、集團企業全面預算管理方案的修正
進入執行中的預算方案，應保持權威性和穩定性，但為保持預算方案的先進性和可行性，在原預算編制基礎、環境發生變化或集團企業提出新的戰略要求、目標時，應根據情況，對預算進行相應調整。調整流程根據預算責任中心等級，按照制定預算方案的審批權限流程進行調整。
七、集團企業執行全面預算管理方案的考評
各責任中心通過集團企業預算系統，上報全面預算管理執行報告后。在集團全面預算管理委員會領導下各責任中心對下級預算執行情況分析預算執行效果、分析預算執行差異、判斷差異重要程度、差異原因分析確認等環節實現預算考評結論。根據預算考評結論對各責任中心人員進行績效收入計算，正確發揮評價與激勵的作用，提高集團管理水平，最終實現集團企業每個責任中心的工作都有利于實現集團的戰略規劃的目標。
八、集團企業全面預算管理方案的完善
集團企業預算管理組織機構應根據內外部環境的變化和全面預算管理體系的運行情況，評估全面預算管理體系設計的科學性、規范性及適用性，并不斷完善。1、預算管理基礎數據的完善。通過不斷完善全面預算管理系統設計，改變集團企業各責任中心在預算設計過程中，受基礎數據完備性，導致很多數據預測偏差大的情況；2、不斷提高預算信息化的進程，解決財務信息系統和管理信息系統各系統彼此之間缺乏有效的信息共享、共用的情況。
參考文獻：
