前言：中文期刊網精心挑選了財務風險評估的主要內容范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務風險評估的主要內容范文1
（一）財務風險的概念
“風險”一詞源于古典經濟學，主要是用于論證企業收益與隱藏的或有代價之間的辯證關系，而財務風險是把風險概念具體到財務領域。因此，了解財務風險概念，首先需要清晰財務的主要內容：財務是指企業資金運動的全過程，包含籌資階段、資金投入階段、資金轉化階段和資金回收及分配階段。因此財務風險主要是指企業在資金運動過程中的不確定性，目前學術界對財務風險的定義分為廣義和狹義兩種。廣義的財務風險是指企業在各項財務經營活動中，由于面對各種內部和外部因素導致公司在財務經營狀況上存在的不確定性，具體來講主要指在公司籌融資、資金投放運用、資金回收及分配上存在的籌資風險、投資風險、現金流穩定性風險及持續現金回收風險等。此處所指的現金是指廣義的現金。狹義的財務風險是指企業在償還債務能力上的不確定性，主要指企業是否擁有充足的現金流及時償還到期債務。償債能力包括短期償債能力和長期償債能力，企業能否按時償還到期債務需要衡量其資產結構的優化程度，觀測其與債務結構的匹配性如何。企業償債能力目前可以通過資產負債率、速動比率等相關財務指標予以監控。本文討論的財務風險是指廣義的財務風險。
（二）財務風險研究現狀
近年來，隨著我國市場經濟的進一步深化，經濟體制日漸健全，資本市場愈漸開放，投資者對企業經營現狀的了解程度也日漸提高，如何提前評估企業財務風險、及時防范財務危機成為投資者和經營者共同重視的問題，也是學術界重點研究的課題。蘭艷澤（2001）從集團公司的角度對財務風險進行了分析，認為集團公司財務風險主要在于不斷地規模擴張導致企業資源不能及時最優化整合，管理層級結構不斷深化造成企業信息溝通不暢，致使集團公司管理能力下降，出現“臃腫綜合并發癥”，從而提高了企業籌、融資風險和經營風險；唐曉云（2007）年在“略論企業財務風險管理”一文中，對財務風險進行了定義，認為企業財務風險主要是指企業在日常經營活動中，受各種不確定因素（或難以控制因素）的影響，造成企業財務狀況不確定，從而導致企業蒙受損失的可能性。國內學者也對風險評估做了大量細致的研究，主要是通過建立多種變量的回歸模型，通過實證分析的方法，分析公司財務結構，了解其真實財務狀況，構建公司財務危機預警模型。油曉峰（2005）在《中國上市公司財務治理研究》一書中，總結了現有國內文獻對財務危機預警機制回歸模型的方法。
二、財務風險形成的內外成因
（一）外部成因分析
企業存活于市場中，如果把企業比喻成人體的細胞，那么市場環境就好比于人體的細胞液，企業自身經營狀況如何需要受市場宏觀環境的外部影響?？傮w而言，財務風險形成的外部成因包括經濟環境風險和市場環境風險。
1.經濟環境風險
經濟環境主要是指受外界影響的宏觀環境，其風險在于外部宏觀環境發生較大變化致使公司財務不確定性增加，蒙受損失的可能性加強。概括而言，經濟環境風險主要是指企業受外部稅收政策、經濟宏觀政策、國家貨幣政策、產業結構調整政策等相關整體層面的變化。對于單個公司而言，經濟環境風險很難避免，不可改變，只能提前做好規避風險措施，但難以將風險降至為零。
2.市場環境風險
企業持續的生產經營依賴于市場長期穩定的發展，而一旦市場環境發生較大變化，必然會影響企業政策的生產經營活動，增加企業財務風險的可能性，這就是所謂的市場環境風險。具體而已，如果一個行業，其消費結構發生了轉變，那么企業如未能及時改變產品針對的市場人群，并及時做出調整，則企業就要面臨被消費變動所導致的產品滯銷風險，最終導致企業銷售收入下降，資產負債配比結構不合理等一連串反應。
（二）內部成因分析
外部成因只是導致財務危機的一部分，根據研究對象不同，企業財務風險的具體情況也不盡相同，需“因人而異”。本文，筆者將內部成因概括為內部控制機制不健全、籌資結構不合理、現金流預算不合理三方面。
1.內部控制機制不健全
健全的內部控制機制是防范企業經營風險的重要保障，一家內部控制機制健全的企業，能及時監控各項經營指標，對異常情況及時發出預警信號。然而，很多企業，特別是中小企業，并沒有單獨制定內部控制制度，更沒有設置內部控制部門負責日常經營行為的合規及風險規避工作，以至于在操作執行部門為個人利益不顧公司風險繼續發出有關指令時，公司管理層難以得到監控，最后導致風險被放大。
2.籌資結構不合理
企業的籌資行為是企業保證正常經營所需資源的重要經營行為之一，籌資結構包括債務結構、債務成本結構以及與之對應的企業資產結構和公司產品利潤回報結構。如何合理配置企業資源，科學籌資，在保證滿足公司正常經營所需資源的前提下，最低成本低籌資，并合理配置籌資結構，避免在短期間內大額支付負債是合理籌資的重要要求。
3.現金流預算不合理
前文已述，狹義的財務風險主要指企業難以及時償還到期債務，因此提前對現金流做出合理、科學預算是防范財務風險的重要手段之一。目前，大多企業都在上期期末和本期期初制定資金預算，并編制報表，但是能否按照預算執行以及預算編制是否合理、完整是衡量該預算編制能否達到預期目的的重要標準。
三、財務風險評價體系建立的步驟
對財務風險評價并非是一個單一步驟，而是一集業務程序梳理、風險識別、風險指標選擇、風險權重確立于一體的系統工程。
（一）確定財務風險的界定及識別
對財務風險的界定及識別是構建財務風險評價體系的關鍵環節。財務風險的識別需要通過多種方法（如德爾菲法、表格分析法、壓力測試法等）并用，梳理企業業務流程，分析風險來源，測試風險條件發生時對公司經營狀況和財務狀況的影響。前文已述，企業財務風險主要有外部成因和內部成因。因此，對財務風險的識別主要分為對系統風險的識別和非系統風險的識別。系統風險主要是對宏觀環境變化所帶來的不確定性的識別，如政策風險、稅收風險、法律風險、市場環境變化風險、經濟形勢風險等；對非系統風險主要是針對企業自身經營環境、業務流程進行梳理、識別。
（二）初步確定財務風險指標，并構建多元回歸模型排除剔除共線性指標、確定各指標權重
通過對財務風險的識別，依然清晰主要的風險大類，其次需要著手對風險指標的篩選。首先，需要初步確定風險大類及風險大類指標。風險大類主要有系統風險定性類、短期償債能力類、長期償債能力類、盈利能力類、發展能力類、現金流穩定類，而各項大類具體指標又可以細分為眾多財務指標，可依據企業自身情況斟酌。其次，需要構建多元回歸模型，通過正態分布檢驗、T檢驗、非參數檢驗等剔除存在共線性的變量，從而避免各變量之間因共線性而對最后評估體系的影響。最后，通過主成分因子分析法，對各子風險指標予以降維處理，得到各風險指標的得分矩陣，從而確定各財務風險指標的權重。至此，企業財務風險評估體系初步建立。
（三）運用歷史數據對財務風險評估體系予以修正
任何一個評估體系的建立都不可能一次完成，需要不斷地擴建數據庫，并通過運用歷史數據對該評估體系予以及時修正。對財務風險評估體系的修正主要有兩種方法：第一，在企業數據庫不完善或者不足以修正財務風險評估體系時，可以運用同行業上市公司數據予以修正；第二，在企業自身歷史數據庫較為完善時，可以直接運用自身數據庫對財務風險評估體系予以檢測并及時分析差異、修正該評估體系。因企業財務風險內部成因并不一致，因此本文提倡在修正階段，以自身歷史數據庫為好。
四、結語
財務風險評估的主要內容范文2
一、 財務風險的識別
（一）企業財務風險的定性定量分析及風險結構
對于風險管理來說第一個步驟就是風險識別，風險識別就是調查并了解企業面臨的各類風險，再對其依照風險大小和影響做出評估，最后針對其特點，確定之后財務風險管理的方法與策略。財務風險識別的主要內容包括：企業在其日常生產經營中要面臨哪些財務風險，這些財務風險直接是否存在什么聯系，哪些風險需要企業加以注意并認真應對，這些財務風險的產生原因和解決方法等，對這些內容做出調查，是之后的財務風險的測量，評估和對風險的管理的預備工作。
作為衡量企業財務風險的識別方法，一般使用定性和定量的方式來衡量財務風險的程度。定性的含義就是以定性的衡量方式來判斷企業所面臨的風險，這個風險的形成原因與未來爆發可能。定量則是利用數學統計方式，通過系統的數字指標來衡量和分析企業的財務風險情況。在進行財務風險識別的時候，通過對企業現金的流動各環節，如生產，經營，投資，利潤分配等，就可以分析得出企業所面臨的各類風險情況與類型。對于每個風險的概率和其影響與危害性可以將其劃分為低，中，顯著，高四個等級。
（二）企業財務風險狀況識別分析
識別分析是識別之后的步驟，主要是對企業總體風險情況的全面分析，分析內容一般為：企業所面臨的風險種類和其危害，各類財務風險的成因與解決辦法等。將企業的現金流以表格的方式加以陳列，然而，無論是企業的內部環境還是企業的外部市場環境，都是處于不斷地變化之中，這也要求企業的財務識別分析要依據時間定期地進行識別和分析，從而也使企業對各類面臨的風險獲得有效的認識。
對于財務風險具體分析的原則而言，對于影響和危害較大的風險，無論其發生可能性大小，都要作為重要的情況加以對待，因為如果它真的發生，將對企業造成巨大的危害。而對于危害較小的風險，就算其發生可能性較大，由于已經屬于難以規避，所以不應作為重點加以關注。
二、財務風險的評估
（一）企業財務風險人工神經網絡評估
在對企業財務風險因素與影響的評估中，可以采取人工神經網絡的方法來進行識別，進而對財務風險加以正確評估，在以此為依據進行風險管理和控制。
通過對企業財務風險本質與生成機制的認識，可以推導出企業財務風險通常會降低企業經營成果與財務狀況，繼而降低企業的盈利能力，償債能力，成長能力與周轉能力，最后降低企業績效。
既然，企業經營績效可以分為盈利能力，周轉能力，償債能力和成長能力四指標，就可以利用這個指標來構建評價體系，每一個指標在整個評價體系中的權重系數， 可以由專業管理人員依據各自的經驗和方法分別給予評價 ，最后利用加權公式得出每個風險對績效的具體影響，就可以產生這個風險影響力大小的大概結論。
（二）企業財務綜合指標回歸模型評估
早已為人所知，企業財務指標是能最有效反映企業生產經營活動效果的。因此，企業財務指標不光能夠用來反映企業是否處于良好的經營狀態中， 也可以用來反映企業財務風險的情況。 按此思路，在企業的許多財務指標中， 就可以挑選出一些能夠充分代表企業財務情況的指標， 在根據其價值與權威性賦予其不同的權重 ， 最后利用企業的具體情況加以分析， 其大概的企業財務風險評估數學模型如下：
R =1 . 19Y 1 +1. 41Y 2 +3. 31Y 3 +0. 58Y 4+0. 08Y 5
在該公式中：R 為在之前分析之后得出的大約企業財務風險程度判斷值。Y 1 =營運資金 / 總資產， 這個指標可以有效判斷企業流動資金的比重。Y 2 =累積盈余 / 總資產 該指標考察了企業的盈余。Y 3 =稅后收益/ 總資產 ，該指標反映了企業的盈利能力；Y 4 =所有者權益市值/ 總資產，該指標能夠反映所有者權益的情況 ；Y 5 =銷售收入 / 總資產， 該指標主要是考察企業的市場占有，銷售水平和將資產轉化為資金的能力。
在得到了以上的公式之后，就可以將具體每個企業的各個財務數據代入進去，得到R的數值，就可以根據R的數值來評估。如 R的數值小于等于3. 1，則表示該企業各項情況沒有問題，無財務風險。如R的數值小于3. 1大于1.79， 則表示該企業，具有一定的財務風險，需要注意控制。如 R小于1. 79， 就說明企業的財務風險已經變得較為嚴重。
三、財務風險的處理
財務風險處理是在完成了財務風險識別與財務風險評估之后，再用實際行動解決企業的財務風險。在實施財務風險處理的過程中，要實際考慮企業經營和財務狀況出發，為企業實際的解決問題。一般來說包括財務風險轉移，財務風險回避，財務風險保留，財務風險防范四種風險處理方式。
（一）財務風險轉移
財務風險轉移也就是對于無法回避，難以通過加強管理來消除的風險，采取一定的手段來進行轉嫁，這些風險一般例如外部大環境的改變，或是突發的不可預知損失如自然災害等。這種方式一般來說依然要付出一定代價，一般包括保險，分散，和對沖的方式。
對于那些不可預知的損失，企業可以采取保險的方式來進行轉移，例如對進行有風險的操作的員工購買人身保險，對固定財產購買保險等等。
保險是傳統的轉移風險方式，其本質是一種對可能出現的風險的投資，企業通過繳納一定的金額，就可以對未來的不可預測風險進行一定程度的抵御，在風險確實出現時，得到一部分或者全部的補償，從而減少風險所造成的代價和損失。
分散和對沖也是有效的轉移風險的方法，比如說企業在進行投資時采取分散投資的方法，或是采用對沖的方法減少風險。這些在投資上的轉移方法在轉移了風險的同時，也會減少企業的收益。
（二）財務風險規避
財務風險規避，也就是在某項風險發生之前將其預測到，并在企業進行收益與風險的規劃之后決定主動遠離該風險的行為。
一般來說財務風險規避是由于以下幾個原因：
在該業務中風險過大，企業不足以承擔，因此選擇放棄；該業務雖然有一定收益，然而收益相比可能的風險損失顯得過小，因此不值得執行，因此放棄這個業務；這個業務沒有收益，因此不符合企業利益，所以拋棄這個業務。
要注意的是，財務風險規避不同于財務風險轉移，它指的是企業在遭遇可以被明確預測的風險時通過拋棄的方式規避風險，這種方式一般來說不需要承擔代價，而風險源與企業不產生關系。而財務風險轉移則是在承擔風險之后將經濟損失轉嫁到其他單位上，這種情況一般來說企業仍然需要付出一定代價，作為脫離風險的花費。
（三）財務風險保留
對于無法規避或轉移或者由于企業自身原因不可以規避的風險加以承擔的行為，就是企業財務風險保留。對于這些風險所造成的損失，只能由企業自身做出補償。
采用企業財務風險保留一般處于以下原因：
這項業務雖然有所風險，然而是企業運行發展的必須或者企業由于企業業務特點因此不能回避；企業財務對風險的預估能夠足以應對，而受益比預期風險高；在該行動中受益可能性遠遠高于風險。
對于財務風險保留來說，企業要正確對自身情況與財務風險的影響進行估量，這樣才能正確判斷對風險是回避還是保留的決策。對于保險公司而言，騙保是業務執行中難以避免的風險，企業可以在一定程度上進行防范與減輕，所以不能因為騙保風險而放棄保險業務。而對于金融公司而言，某些業務與投資具備著很大的風險，例如向一些可能存在報表作假的公司進行投資的行為，就要在考慮到其風險后放棄這個業務。
（四）財務風險內部防范
企業財務風險不光是來自外部，也有大量的風險例如錯誤操作，會計欺詐，盜用資產等風險來自于企業的內部，造成企業的經濟利益損失。
內部控制其根本是企業對內部人員的行為監督與管理，從而保護其財產安全與財務數據真實合法最后更好地達到企業營業目標。為了實現這些目標而建立的企業內部監督與管理的各項規定，人員配置所組成的系統就是企業內部控制。企業內部控制分為會計控制與管理控制兩個重點，會計控制的內容一般是如下幾種：管理上的權限與批準標準，對于財務報表和賬務的記錄，會計職能的監督，對實物財產的管理以及企業內部財務管理。管理控制則是在企業內部明確各項權責與制約制度，對于企業內部財務管理的分析以及對于內部控制的經驗總結與規劃。
財務風險評估的主要內容范文3
本文就我國企業財務風險的現狀進行分析，借鑒國外較先進應用經驗，對我國企業財務風險的發現和預防提出了具體的對策建議。
[關鍵詞] 財務風險 預防措施 對策
在當今復雜多變的環境中，市場化、國際化、信息化及科技的迅速發展增加了環境的變數，企業的生存和發展都面臨著很大的不確定性和風險不斷增大可能性，而企業的財務風險是企業面臨的一個不容忽視的問題。在市場經濟活動中，企業存在財務風險是難免的，關鍵是如何了解風險的起因，加強防范，使自身處于不敗之地。財務風險客觀存在于企業財務工作的各個環節，財務風險的存在，無疑會對企業生產經營產生重大影響。因此，對財務風險的成因及防范進行研究、控制，從而提高企業經濟效益，具有十分重要的意義。
一、企業財務風險的簡述
所謂財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。財務風險有廣義和狹義之分 ，決策理論學家把風險定義為損失的不確定性，這是風險的狹義定義。日本學者龜井利明認為，風險不只是指損失的不確定性，而且還包括盈利的不確定性。這種觀點認為風險就是不確定性，它既可能給活動主體帶來威脅，也可能帶來機會，這就是廣義風險的概念。財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有采取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。
企業財務風險的主要內容包括：籌資風險、利率風險、投資風險、資金回收風險、資金流動性風險、信用風險、匯率風險、資本運營風險和收益分配風險等。
二、企業財務風險的成因
企業財務風險的影響因素諸多，既有企業外部的原因，也有企業內部的原因。而且不同的財務風險形成的原因也不盡相同。它的內部原因主要包括籌資規模不當、資金來源結構不當、籌資方式不當。外部原因主要有市場風險、利率變動及物價風險。企業出現資金流的斷裂導致企業失敗，只是直接問題的反應，實質上是企業缺乏財務風險防范能力。
1、企業資本結構、資產管理不合理。資本結構是企業融資的結果,不合理的負債融資不但解決不了企業的資金問題還可能加大企業的負債。資產管理有流動資產的管理和固定資產的管理。目前來看我國中小企業的流動資產管理不合理有以下兩個方面：一是資金利用率低。對于閑置的資金只是存在賬戶中，沒有合理運作，產生大量資金沉淀。對于運作的資金，卻存在操控不足的現象，投資風險較大。二是無償占用資金多。而對于固定資產購置隨意性大、對固定資產折舊計提不合理、對固定資產管理不善、對于固定處置不善都是現階段我國中小企業對資產管理不合理存在的問題從而引發財務風險。
2、企業沒有樹立良好的風險評估系統。各種不同的企業每時每刻面對的風險都是不相同的，企業無時無刻都在發展和變化，風險也隨著企業的發展和成長發生著變化。企業沒有良好的風險評估系統無論是對于一個正在成長或者是剛起步的企業都是一個不好的發展趨勢。
3、企業財務人員風險意識落后。財務人員尚未樹立時間價值、風險價值、邊際機會成本等科學概念，反映在財務管理目標上，就是未能確立起最優化思想；在財務風險管理中，不權衡資本成本，不考慮資本結構，投資時不測算風險報酬，不分析現金流量，會計資料不齊全、不規范，因而使得財務風險預測、評價與控制所依賴的財務會計信息不全，從而無法對財務風險進行預測、評價與防范。
4、企業內部控制、監管體系不健全。中小企業內部控制體系不健全，管理部門的約束機制不到位，審計監督乏力，甚至缺少必要的內部監控體系及制度，在資金管理、使用及利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象，使得資金使用效率低下、資產流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。
三、企業財務風險的防范措施
財務風險導致企業財務機制不穩定并可能帶來財務損失，因此必須對財務風險加以防范。要加強企業財務風險防范，如何防范企業財務風險，化解財務風險，以實現財務管理目標，是企業財務管理工作的重點。
1、建立合理的資本結構、加強企業資產管理。我們可以綜合各種影響因素建立一個目標資本結構，使得籌資決策所尋求的資本結構與目標資本結構趨于一致。但是，應針對企業的類型、財務狀況、資產結構、產品生產銷售情況、稅率與利率的變化水平和投資人與治理者的心理狀況等因素，因地制宜，不能搞一個標準，進行一刀切，建立適合自己的合理的資本結構。同時，應加強企業資產管理。加強資金利用率，盡量減少企業的閑置資金。
2、建立風險評估系統。財務風險作用于企業，通常表現為企業資產流動性下降、經營營不足、資產負債率過高、盈利能力下降等，這些問題與企業財務財務會計管理直接相關。因此，單位的管理人員特別是財務主管人員，應建立良好的企業財務風險評估系統，通過日常會計記賬、銷售數據分析、企業重大投資行為等信息的反映來監測企業的各項財務指標，以此來判斷企業財務風險的大小或有無。
3、提高企業人員風險意識。企業財務風險作用于企業，通常表現為企業資產流動性下降、經營資金不足、資產負債率過高、債務負擔沉重及盈利能力下降等，這些問題都與企業財務的管理直接相關。企業在日?；顒又袘影菜嘉＃瑯淞L險觀念，強化風險意識。提高財務人員風險意識。學習和掌握風險管理理論與方法，只要通過自身的知識水平、業務素質的加強，才能提高風險管理水平。
4、加強企業內部組織管理。作為一個成功的企業，就應該制定一套優秀的內部管理制度。領導要敢與放權給下屬讓下屬有更多的發揮自己才能的空間。加強企業各個部門之間的溝通和交流，這個不僅是部門能力的提升，對于企業來說有著更加積極的作用。對于企業來說人才很重要，在管理者做好領導企業的同時，在發現人才和挖掘人才的方面也要完善相應的措施、制度。完善業績考核制度，完善獎勵懲罰制度，完善人員培訓制度等等。只有做好企業內部組織管理，才能更好的防范企業的財務風險。
參考文獻：
[1]李勝.全面財務風險管理研究[D].湖南：湘潭大學，2005.
[2]夏學君.淺談如何提高企業財務管理中的風險控制[J].財稅論壇,2011，(8):151-153.
財務風險評估的主要內容范文4
企業內控管理內部管理在企業的日常管理中即使企業的主要內容也是企業發展的關鍵所在,通過有效的開展企業的內控管理工作,為企業遇到重大事件的決策提供了重要的理論依據,保證了決策的合理性.企業的內控管理,是指企業采用的一定的制度用來進行自我管理的一種手段,這種管理手段包括對資料的審核、分析以及考核等各項管理過程.
2. 財務風險防范企業在進行資金籌集、利益分配過程中會存在一定的財務風險,這些風險不僅影響企業管理目標能否實現還會影響企業的生存問題.所以財務風險的防范事關企業存亡,對企業的發展具有重大意義.
二、企業內控管理和財務風險防范存在的問題
1. 在內控管理的執行力方面企業缺乏積極性內部控制是企業通過制定相關的制度和規章來規范和約束自身的行為,達到自身的管理和控制的過程,員工和管理者對規章和制度自然是有抵制情緒的,所以,企業的內部控制制度的制定缺乏動力.另外,企業內部控制制度是要花費成本的,這就勢必會影響企業短期內的經濟效益,愈加削弱了企業內部控制的動力,但是從企業長遠利益來看,內部控制制度對企業至關重要.
2. 企業管理人員的內控管理意識薄弱內部控制對企業的運營效率和財務信息的質量保證的重要作用,許多企業管理人員對此不僅缺乏正確的認識,甚至認為內部控制制度對企業發展來說是羈絆,增加企業的工作負擔、模糊工作重點,這種落后的觀念在當今企業管理人員中大量存在,導致內部控制在企業難以發揮真正效用.
3. 財務風險意識不強盲目投資、資金籌集是企業在生產經營中常會面對的財務風險.一方面,企業希望通過一定的投資獲得更高的經濟利益,但是盲目的擴張規模,不但不能帶來高的經濟利益、較強的市場競爭力以保障企業的發展,并且多數情況下,反而增加了企業的財務風險.另一方面,企業沒能通過有效內控管理在籌資過程中發揮應有的作用,缺乏精確地分析和預測籌資組合,以至不能按照預定用途使用籌資.
4. 管理人員素質不高企業內控管理工作質量的高低與財務人員的素質有直接關系.現階段許多存在企業財務人員無證上崗,企業內控管理意識缺乏,財務風險防范概念淡薄等問題,對企業財務的基本處理規范尚這些低素質的財務人員不掌握,更談不上對企業內部控制管理與財務風險防范,所以企業的發展離不開高素質的財務人員.
三、加強企業內控管理有效防范企業財務風險
1. 強化內控管理良好的管理制度應基于企業的實際,切勿照本宣科.同時根據內控管理制度的運行情況,實時加以完善,這樣才能在企業中發揮其積極的作用.內控管理居于企業管理的首要位置,同時良好的企業發展規劃與企業文化對內控管理也具有一定的推動作用,在內控管理方面,要提高企業管理者的管理水平,加強內控管理重要性的認識.
2. 根據企業特點完善內控管理監督評價制度獨立的監督部門對企業進行有效的監督,以及企業制定的相應應急預案,對于企業潛在的財務風險進行有效的防范,一旦發現問題及時調整或采取相應補救措施.發生重大突發問題時,企業應快速反應決策,采取相應應急預案,以避免風險擴大,減小公司損失.
3. 對于風險的評估要加強管理加強審核與校對企業的財務信息,以確保財務信息的真實準確,同時加強財務工作人員的工作監督管理,打造具有良好職業道德和高超專業技能的財務人員團隊.其次是加強資金風險評估,嚴格管理資金的投放與回籠,對于籌資和投資都要經過嚴格縝密的評估才能進行,從而避免資金的風險.
4. 提高財務管理人員與企業管理人員的素質和管理觀念企業可以通過提高財務人員進入門檻、資格審查、提升薪資待遇等措施,積極吸引優秀財務人員為本企業服務;另一方面,企業也要加強對企業管理人員的培訓,定期舉行企業內控管理與財務風險防范方面的理論知識和實務操作學習班,強化提高企業管理人員的內控管理理念.
四、結語
我國企業內控管理與財務風險防范仍存在著內控管理體系不健全、內控管理執行力不強、財務風險意識薄弱、企業管理人員與財務人員素質不高等問題,通過健全內控管理制度、強化內控管理執行與監督力度、增強財務風險意識、提高企業管理人員與財務人員素質等措施,以達到加強我國企業內控管理與財務風險防范的目的.
財務風險評估的主要內容范文5
一家工程機械行業的企業，年營業額100多億元，產品質量過硬，價格合理，在中國經濟快速發展的這些年，抓住了機遇，企業迅速做大，但是迫于市場競爭的壓力，銷售手段基本采用信用銷售方式，融資租賃、按揭、分期成為三種主要的銷售方式，銷售額的80％均為信用銷售。
但是這家企業的總裁非常焦慮――我們企業信用銷售占總體銷售的80％，我總是在問自己風險爆發了怎么辦?為什么我的員工沒有風險意識?
“為什么我的員工沒有風險意識，”這個問題在新華信接觸的很多企業中都存在。相對于決策者的擔憂，中層及執行層面通常并沒有較強的風險意識。這促使我們研究這個問題，針對這些疑問，我們嘗試著來剖析風險意識是怎樣產生，以及怎樣培養員工的風險意識，由制度強制到自發自覺的行為，直至最終產生良好的風險文化。一旦良好的風險文化形成，將會對企業的經營產生積極的促進作用。
信用風險意識形成的路徑
風險意識的形成和落地需要經過“三個階段、七個步驟”，通過這樣的梳理，才能將風險意識真正在工作中體現出來。
第一階段，認識有哪些風險進入到信用銷售的過程之中。
第二階段，是風險意識形成的關鍵階段，風險意識形成有“五個核心要素”：培訓宣貫，深入了解信用風險；其次，強化培訓關鍵知識點，其中識別、評估、應對方面的知識是重點；第三、建立風險考核制度，通過制度要求員工將這些技能運用到日常工作中，并對工作成效進行考核，通過獎懲固化風險意識。
第三階段，讓風險意識轉化為風險文化，成為指導員工自覺工作的思想準則。
第一階段：認識信用風險
信用風險通常是指潛在損失的不確定性，就是我們所說的逾期，壞賬等風險。在風險進入階段，需要認識什么是信用風險，在這里有很多錯誤的認識，很多人會套用經驗認為沒有一些不規范，球等行為不算風險，根據我們的統計，40％左右的信用風險都是這些行為造成的。在本階段需要對風險進行更加細致的認識。
根據新華信的研究，信用銷售產生的風險主要有如下三類：財務類風險、交易類風險、觀察風險。財務風險主要表現為資信不佳、資不抵債、償債能力差；交易風險主要表現為逾期、拖欠、訴訟在身；觀察風險主要表現為管理混亂、口碑不佳，管理者素質低。當信用銷售發生時，這些風險會以不同方式進入到信用銷售過程之中，風險的爆發可能會在產品銷售的各個階段出現。
培訓的重點是讓受眾認識什么是風險，其中財務類風險是認識的重點，相關人員首先認識什么是財務風險，通俗的講就是償債的風險，客戶是否有償債能力?通過哪些指標來反映出其具備償債能力；其次，認識交易風險，交易風險就是在合作過程中，客戶的信用表現，是否出現過逾期、延期、賴賬等風險；第三，是觀察風險，也就是主觀看見的風險。
在這個階段的重點是對風險進行初步的解讀和分析，需要了解風險的成因、結構，對風險形成的原因有一定的認識，認識風險的成因和基本分類。
第二階段：了解信用風險
該階段是信用風險意識形成的重要階段，通過培訓、學習、制度建設來完成信用風險意識的培養。
培訓宣貫在解讀清楚信用風險基本構成之后，需要在公司不同層面進行信用風險管理知識的教育和宣貫，培訓是培養信用風險意識的重要一步。信用風險意識的培養應該在不同層級進行，因為信用風險的形成既有外因，也有內因，其中各個層級人員風險意識淡漠是一個很大內因，需要對相關的部門進行不同重點的培訓，以便了解這些知識。宣貫應該在不同階段、不同時間選擇不同的主題。特別是在思想意識形成初期、這樣的活動應該有持續性。
根據不同層面工作主題的需要，設計培訓內容，培訓的核心訴求是通過培訓梳理出風險脈絡，了解風險樹上的風險控制點，及其對風險知識的掌握程度。只有這樣，培訓才能達到目的，為建立牢固風險意識打好基礎。
風險識別風險識別的任務就是要從錯綜復雜的環境中找出不同層面工作主題面臨的主要風險。風險識別一方面可以通過感性認識和歷史經驗來判斷，另一方面也可通過對各種獲取的財務信息資料和歷史交易的記錄歸類，總結、分析并找出規律來，找到各種明顯和潛在的風險及其損失規律，這是風險識別的重點。
風險識別是風險控制的前提，一般運用分解原則，將復雜的分解為簡單的。目前常用的方法有：頭腦風暴法、德爾菲法(Delphi Method)、情景分析法(Scenarlos analysis)、風險類別列舉法、實地調查法等。
頭腦風暴法，由主持人召集相關人員，調動大家的思維，圍繞某一主題，進行深入多方位的剖析，形成一種熱烈討論的氛圍。主要是通過信息交流和相互啟發，不斷的獲取與該主題相關的各種信息，共同篩選信息，并尋找對問題的看法，最后與會者的看法會逐漸趨同，找到交集，最終得出結論。
德爾菲法(Delphi Method)：又稱專家調查法。首先，選定業內資深專家，這里要保證兩點：1)專家的人數要適當；2)專家的選擇要保證適當的差異性。然后，收集專家的意見，加以整理后再匿名反饋意見。最后，反復經過多次，當出現專家的意見趨向一致時，整理結果。
情景模擬分析法：設計面臨風險時可能出現的場景，識別出關聯的內外部因素，模擬內外部因素發生變化時會觸發何種風險可能，以此來預測各種可能前景。
風險類別列舉法：對所有可能面臨的風險進行歸類，找出風險表現的特點和規律。具體到本文所探討的信用風險，信用風險類別列舉的主要內容包括，對市場風險、財務風險、管理風險的識別。
實地調查法：它是通過各種調查方式獲得第一手風險資料的方法，例如觀察、訪談、收集文件、已經通過使用照相機和錄像等工具。
風險評估在識別風險的基礎上，對風險進行評估，分析可能造成的損失，為后續風險應對措施提供專業分析依據。風險評估的主要內容是分析潛在損失的影響，分析企業最大承受能力，分析潛在風險發生的可能性，為決策提供依據。
風險評估的手段，運用評估數據模型，定性、定量評估模型，通過科學的評估手段進行分析。針對信用風險的評估模型，新華信提出了ABI評估模型作為一個基本評估思路。
另外，除了掌握基本的評估思路和方法，在風險評估過程中還有一些需要關注的關鍵問題――需要保護資產的價值是多少?面臨的風險是什么?導致風險的原因?發生危險的可能性有多大?風險已經發生了?當前造成的損失有多少?會給企業造成多大的損害?企業是否有承受能力?能夠提供的風險對沖手段有哪些?這些關鍵問題可以理清思路，確保評估方向正確。
風險應對在風險發生的事前、事中、事后拿出應對的措施和手段，為的是對沖風險將可能的損失降到最低。首先要具備認識和評估風險的能力才能提出應對的措施方法。
事前應對，通過實地、電話、第三方等多種手段和形式
進行調查，在源頭上將風險降到最低。設計調查表格，找出關鍵問題，并通過調查不斷修正調查表格，直至找出真正需要調查的內容，了解風險形成的可能性，從源頭上對風險進行識別。
事中應對，學會使用評估模型，對于專業的風險管理人員應具備建模能力。應該經過評估之后，通過抵押、擔保、開立保函、信用保險等手段，對金融機構及金融產品有深刻認識和了解，并會使用。
事后應對，制定風險預警和監控措施，及時將疑似問題賬款提交法務，并協同法務人員一起共同制定催收計劃。
制度考核只有建章建制，建立起完善的工作及考核制度，才能指導員工進行工作，同時又能對工作績效進行有效的考核，獎勤罰懶，通過考核固化工作技能，風險意識。制度建設的要點是建立工作制度，而重中之重是建立規范信用風險管理的工作制度。
按照調查一評估一授信一監控預警一催收一分析的信用閉環管理制度體系，在每個環節建立完善的工作標準，并建立信用風險工作的KPI績效考核制度，通過制度將培訓技能內化為工作推動力，通過KPI績效考核強化工作結果導向。KPI制度的指標選取可以借鑒平衡積分卡的思路進行。
第三階段：信用風險文化
通過上面的兩個階段六個步驟，我們認為能樹立起正確的風險意識和觀念，但是風險意識主要形成在每個員工個體之中，員工具備了一般的技能和知識，由于面對風險的當事人在企業的位置不同，不同層級的人會自覺規避對自己有害的風險，但未必能規避對企業有害的風險。也就是說如果不對外界進入的各類風險進行有效管理，很可能產生相反的風險意識，即對企業有害的風險意識。這就是我們所說的第三個階段，建立風險文化。
風險文化，又稱風險管理文化、風險控制文化，是一種融合了現代企業經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準與風險管理環境等要素于一體的文化力，是企業文化的重要組成部分，也是企業穩健經營與可持續發展的基礎。
風險管理文化有清晰的路徑和概念，良好的風險管理文化往往會大大提高企業風險管理的效率。因為只有具備良好的風險管理文化，把風險管理理念貫穿于企業銷售、財務、商務業務的整個流程，使風險管理由理論和規章制度變為現實生動的企業文化，內化為所有員工的自覺意識和行為習慣，才能使風險管理機制有效的發揮作用。
信用風險管理文化包括主導思想、規則、結果導向，這三個方面構成企業信用風險管理文化的基本結構。主導思想：從商品到貨幣是驚險的一跳，完成這個跳躍就是銷售，而且是有效銷售的過程，根據這個思路推論下去，我們認為信用風險管理工作的主導思想是一站在銷售的角度看信用風險控制。規則就是建立風險控制的底線和制度，按照調查、評估、授信、預警監控、催收、分析建立信用風險閉環管理規則。結果導向：在每個環節都倡導以數據為基礎，以促進有效銷售增加為最終結果的導向。
這是企業信用風險管理文化的基本結構，以確定主導思想為前提，明確規則為了確定工作邏輯，結果導向為了促進規則有效的實施和采納。只有這樣才能確定一個清晰的企業信用風險管理文化，讓員工在具備風險意識之后，逐步內化為企業信用風險管理文化，并自覺指導各個崗位員工工作。
財務風險評估的主要內容范文6
「關鍵詞企業風險風險管理風險管理審計
由于各種不確定性因素，企業面臨著各種風險，能否對風險進行有效的管理和控制，是企業能否生存發展、實現企業預期目標的關鍵。企業風險管理的有效性在一定程度上取決于企業對風險管理工作的監督和評價。因此，無論是國際內部審計師協會對內部審計的定義，還是我國的內部審計準則都強調了內部審計在企業風險管理中的重要性。我國從2005年5月1日起施行的內部審計具體準則第16號———《風險管理審計》中更是強調了內部審計人員對風險管理進行審查和評價的職責。
一、企業風險及風險管理的內涵
進行企業風險管理審計，必須明確企業風險及風險管理的內涵。否則，企業風險管理審計便無從談起。
1企業風險的實質
首先，風險產生于不確定性因素的存在，如果企業運行的內外環境是確定的，則不存在企業風險。其次，企業運行環境的不確定性帶來了企業運行結果的不確定性。一般來說，我們更注重企業的運行結果，對預期結果的實現與否及可實現程度的大小成為了衡量企業風險大小的現實標準。因此，可以認為，企業風險則是企業運行結果偏離期望結果的可能性。筆者認為，企業目標是企業期望達到的一種結果狀態，但由于相關因素的持續不斷的變化，企業目標的實現存在不確定性。因此，企業風險可以描述為企業目標不能得以實現的可能性。
2企業風險的劃分
企業風險可以按多種標準進行分類。筆者認為，既然將風險定義為企業目標不能得以實現的可能性，那么，企業風險可以按照企業目標的不同層次來理解和劃分，并可將其相應劃分為：
（1）企業的戰略風險是指企業戰略目標不能實現的可能性，主要包括：由于對有關影響因素的分析不夠充分或對未來的變化沒能合理預計而帶來的企業在總體戰略選擇環節的失誤風險；由于企業的具體戰略選擇失誤而帶來的風險，包括企業經營領域的選擇風險、企業并購風險等。
（2）企業日常經營管理風險是指企業具體經營目標不能實現的可能性，又可以劃分為企業經營環節的作業鏈風險，如企業供、產、銷等環節的風險；企業的人事風險，如由于人員任用、授權、業績評價等方面的缺陷帶來的風險；企業的信息風險，如企業信息系統風險等。
（3）財務風險。狹義一般是指由于企業籌措資金而形成的風險，并主要是指企業由于舉債而形成的風險，也可稱之為籌資風險。按照本文對風險的定義，即企業目標不能實現的可能性，則企業的財務風險是指企業財務活動目標不能得以實現的可能性，包括籌資風險、資金投放的風險及企業其他財務活動風險，我們可以稱之為廣義的財務風險。
3企業風險管理
COSO于2004年頒布的《企業風險管理框架》中指出“企業風險管理是一個過程，它由董事會、管理當局和其他人員執行，應用于戰略制訂并貫穿于企業之中，旨在識別可能會影響主體的潛在事項，管理風險以使其在風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證?！?/p>
我國內部審計協會2005年的內部審計具體準則16號—《企業風險管理審計》中指出“風險管理，是對影響組織目標實現的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內的過程。風險管理旨在為組織目標的實現提供合理保證?！?/p>
從上述對風險管理的解釋可以看出，企業風險管理的最終目標是為企業目標的實現提供合理的保證。
二、企業風險管理審計的目標
對企業風險管理進行監督和評價是現代內部審計發展的結果，企業風險管理審計的目標取決于對企業內部審計的功能定位。
從西方企業內部審計的產生和發展過程來看，內部審計是隨著經濟的發展，企業內部管理層次的增多和控制范圍的擴大，基于企業內部經濟管理與監督的需要而產生的，并隨著管理的需要而不斷發展。隨著內部審計的不斷發展，內部審計的目標也在不斷地變化，其中以國際內部審計師協會（IIA）對內部審計所下定義的變化最具有代表性。國際內部審計師協會（IIA）理事會指出內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動，其目的是增加組織的價值和改善組織的經營。
我國的內部審計不是在企業內部管理需要的動因下發展起來的，而是在政府的要求下，在國家審計部門的推動下建立起來的。1993年國家審計署成立，為了盡快建立和完善審計體系，補充剛剛復興的國家審計力量的不足，政府和政府審計機構都極力敦促內部審計的組建。但隨著我國經濟體制的不斷改革發展，企業內部審計越來越受到各方面的重視，對內部審計的理解也發生了較大的變化。我國的內部審計基本準則指出：內部審計是組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動，它通過審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。
從內部審計的發展過程可以看出，企業內部審計的目標在于幫助企業實現目標。企業內部審計的目標決定了企業風險管理審計的目的在于：通過內部審計機構和人員對企業風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業目標的實現。
三、企業風險管理審計的內容
風險管理包括組織整體及職能部門兩個層面。內部審計人員既可對組織整體的風險管理進行審查與評價，也可對職能部門的風險管理進行審查與評價。因此，筆者認為企業風險管理審計應當包括以下方面的內容：
（一）風險管理機制的審查與評價
企業的風險管理機制是企業進行風險管理的基礎，良好的風險管理機制是企業風險管理是否有效的前提。因此，內部審計部門或人員需要審查以下方面，以確定企業風險管理機制的健全性及有效性。包括：
1審查風險管理組織機構的健全性。企業必須根據規模大小、管理水平、風險程度以及生產經營的性質等方面的特點，在全體員工參與合作和專業管理相結合的基礎上，建立一個包括風險管理負責人、一般專業管理人、非專業風險管理人和外部的風險管理服務等規范化風險管理的組織體系。該體系應根據風險產生的原因和階段不斷地進行動態調整，并通過健全的制度來明確相互之間的責、權、利，使企業的風險管理體系成為一個有機整體。
2審查風險管理程序的合理性。企業風險管理機構應當采用適當的風險管理程序，以確保風險管理的有效性。
3審查風險預警系統的存在及有效性。企業進行風險管理的目的是避免風險、減少風險，因此，風險管理的首要工作是建立風險預警系統，即通過對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險，并提醒有關部門采取有力的措施。企業的風險管理機構和人員應密切注意與本企業相關的各種內外因素的變化發展趨勢，從對因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險，進行風險預警。
（二）風險識別的適當性及有效性審查
風險識別是指對企業面臨的，以及潛在的風險加以判斷、歸類和鑒定風險性質的過程。內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險識別過程進行審查與評價，重點關注組織面臨的內、外部風險是否已得到充分、適當的確認。筆者認為應當包括以下內容：
1審查風險識別原則的合理性。企業進行風險評估乃至風險控制的前提是進行風險識別和分析，風險識別是關鍵性的第一步。
2審查風險識別方法的適當性。識別風險是風險管理的基礎。風險管理人員應在進行了實地調查研究之后，運用各種方法對尚未發生的、潛在的、及存在的各種風險進行系統的歸類，并總結出企業面臨的各種風險。風險識別方法所要解決的主要問題是：采取一定的方法分析風險因素、風險的性質以及潛在后果。
需要注意是，風險管理的理論和實務證明沒有任何一種方法的功能是萬能的，進行風險識別方法的適當性審查和評價時，必須注重分析企業風險管理部門是否將各種方法相互融通、相互結合地運用。
（三）風險評估方法的適當性及有效性審查
內部審計人員應當實施必要的審計程序，對風險評估過程進行審查與評價，并重點關注風險發生的可能性和風險對組織目標的實現產生影響的嚴重程度兩個要素。同時，內部審計人員應當充分了解風險評估的方法，并對管理層所采用的風險評估方法的適當性和有效性進行審查。
內部審計人員應當對管理層所采用的風險評估方法進行審查，并重點考慮以下因素：
（1）已識別的風險的特征；
（2）相關歷史數據的充分性與可靠性；
（3）管理層進行風險評估的技術能力；
（4）成本效益的考核與衡量等。
3審查風險評估方法應當遵循的原則
內部審計人員在評價風險評估方法的適當性和有效性時，應當遵循以下原則：
（1）定性方法的采用需要充分考慮相關部門或人員的意見，以提高評估結果的客觀性；
（2）在風險難以量化、定量評價所需數據難以獲取時，一般應采用定性方法；
（3）定量方法一般情況下會比定性方法提供更為客觀的評估結果。
（四）風險應對措施適當性和有效性審查
內部審計人員應當實施適當的審計程序，對風險應對措施進行審查。
內部審計人員在評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：
（1）采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內；
