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財務風險分析研究背景范文1
關鍵詞：私營企業；財務管理；問題；對策
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
當今時代是知識經濟時代，同時也是充滿競爭的時代。隨著我國市場經濟體制改革的逐漸深化，由此所構建的中國新經濟體系為許多私營企業的發展創造了契機，但同時也為企業帶來了更多的挑戰。資金是私營企業的命脈，財務管理是私營企業管理的重要構成部分，在中國市場競爭日益激烈的背景下，企業要實現自身的可持續發展，就必須要正視自身所存在的問題，并制定應對策略。本文探析了中國市場經濟體質改革背景下私營企業在財務管理中所存在的問題，并提出了解決對策，以期轉化我國私營企業的戰略目標，幫助企業實現從利潤到價值的飛躍。
一、私營企業財務管理中存在的問題剖析
當前，大多私營企業在財務管理方面主要都存在著以下幾個問題。
其一，融資渠道狹隘。資金是企業的命脈，私營企業的財務管理并非僅對現有資產的管理，而是應當包括融資管理。然而，許多私營企業都帶有家族經營的特質，其融資渠道主要依靠家族的財力，外部渠道狹隘，難以通過多種途徑獲取用于實現戰略目標的資金，由此而嚴重影響了其自身的發展。
其二，管理混亂，管理目標缺失。私營企業是絕對以效益為整體目標的，誠然，這一目標本無可厚非，然而，當前許多私營企業企業僅以壓縮投入成本來作為達成效益的唯一手段，那么企業則很難在當前的市場經濟體制下立足。究其原因，其根本在于私營企業的管理混亂，管理目標缺失。其現金完全由企業決策者一人來支配，而財務部門工作人員則是以其收入為最終目標的，因此，這就造成了企業目標玉個人目標之間的剝離，使財務管理難以發揮效用，而企業的發展目標也難以實現。
其三，財務部門員工的整體素質低下。許多私營企業決策者僅將精力投入到拓展市場份額上面，對內部控制難以形成有效的監管，從而導致財務部門員工的整體素質低下，并加大了企業的財務風險。
二、對策探討
要加強私營企業的財務管理，使其發揮最大功效，成為推動企業可持續發展的重要工具，私營企業決策者就必須要加強對財務部門的監管，并將財務管理目標與企業的戰略目標相結合，開展財務管理的組織目標重構，從兩個層面來加強財務管理效用。
1.組織目標重構
1.1加強財務集中控制。企業決策者要從戰略發展、風險控制、成本預算、審計管理等多個層面進行財務集中控制，這有利于加強財務管理目標與企業發展目標之間的一致性。對于大型私營企業而言，要改變企業集團總部會計與子公司會計聯絡溝通的傳統模式，由集團總部指定部門負責人或直接由母公司法定代表人擔任總部門主管，由子公司負責人或子公司授權的代表擔任分支部門負責人，采取兼職或專職制度。企業集團總部將子公司的重大財務決策權下放到各個部門，由各部門之間的評估以及反饋意見決定投資或資金利用項目的可行性與有效性。如此，企業集團在保證總部權威的同時，又保證了各部門以及子公司之間的信息溝通，從而確保了資金的利用效率。
1.2加強全面預算管理。預算管理是財務集中統一管理的有效方式之一。首先說，財務預算是一項系統工程，其中包括了企業集團總負責人的整體素質、戰略眼光、及其管理策略能否有效應用。首先，企業集團總部應當利用互聯網技術建立子公司檔案，通過一系列管理措施，將各個子公司的成本投資、經營策略、發展目標等錄入數據庫，從子公司的季度預算、年度預算等各個方位考察其預定目標是否合理，并以此為依據，制定針對性的管理策略。其次，企業集團中的全面預算管理應綜合多方面的數據，采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，既要讓企業整體經濟活動科學化，又要有事后補救措施，最終以不損害企業利益為前提，保證企業的整體性正常運作。
2.管理模式重構
2.1 網絡化。當前，隨著計算機在我國的普及及其應用于現代社會管理，標志著我國的信息化時代已經全面來臨。此前由大機器、大工業以及大量人員所從事的大規模生產方式已不再是主流，取而代之的，是信息產業將成為無形資源，嚴重影響著我國的經濟發展。在信息時代，網絡化財務管理的主要特征有以下幾個方面構成。
①財務預測的地位得到了提高。財務預測是企業財務管理體系對新階段呈現規模的預測，是企業財務管理體系結合歷史數據，對企業未來發展所做出的科學推測。財務預測對調整醫院當前整體狀況而言具有重要意義，如通過對比歷史同期階段的財務狀況，從收入、消耗等細節評估企業的社會效益，并結合其他管理評價調整企業的現狀，以及未來發展方向。
②財務決策數量化。所謂數量化，是指企業籌資規模、資金成本以及資金結構的確定以數量為依據；對于企業日常財務管理的預測與控制將采用數學模型；企業所籌劃的各個項目以及投資決策中的風險測定將應用計量模型以及經濟數學方式。如企業的某生產流水線引進項目，項目本身即財務決策，數量化即針對項目投資中的各個因素、環節之間的數量關系進行分析研究，以期實現項目投資最優化、實用價值最大化。
③注重財務風險以及投資風險分析。將風險因素作為企業財務決策的主要參數，并對風險做出比較準確的計量和評估，而這即是財務風險以及投資風險分析。從網絡經濟背景下看醫院的財務管理發展趨向，所謂財務管理實際上是指處理各項財務信息的過程，信息是當前企業財務管理的主要基礎，因此，當前企業財務風險以及投資風險分析實質上主要以信息數據為依據，從而保障財務管理與項目投資的安全性。
2.2 信息化。財務管理信息化主要是指培養與發展以計算機為主的智能工具為代表的當代財務管理模式，并通過新模式的應用使其推動企業發展。
信息化財務管理主要體現在以下六個方面：
①建設信息網絡；②推進信息技術應用；③開發利用信息資源；④培育信息化管理與應用人才；⑤制定和完善信息化財務管理機制；⑥建立信息化財務管理評價機制。
三、結語
綜上所述，本文僅就如何加強私營企業的財務管理而提出了一些建議和意見，誠然，并不全面。在實踐中，私營企業決策者應首先樹立起以加強財務管理為第一要務的意識，其次加大引進人才力度，通過多種途徑加財務管理，提升財務管理的效用，并以此為基礎構建核心競爭力，推動企業的可持續發展。
參考文獻：
財務風險分析研究背景范文2
《XX廣場城市綜合體項目可行性研究報告》通過對龍泉某廣場城市綜合體項目建設背景及必要性、政策環境與市場分析、項目運營、項目選址與建設條件、項目建設方案、總圖與公用輔助工程、節能及節能措施、環境影響評價、勞動安全衛生與消防、項目組織管理、項目實施進度、招標方案、投資估算與資金籌措、財務分析、社會評價、風險及控制等方面的研究，從技術、經濟、工程等角度對項目進行調查研究和分析比較，并對項目建成以后可能取得的經濟社會效益和社會環境影響進行科學預測與分析研究，為項目決策提供公正、可靠、科學的投資與工程咨詢意見。
第一章 總論
1.1 項目概述
1.2 建設單位簡介
1.3 編制依據及研究范圍
1.4 主要經濟技術指標
1.5 主要結論及建議
第二章 項目建設背景及必要性
2.1 項目建設背景
2.2 項目建設必要性
2.2.1成都市城市總體規劃的需要
2.2.2龍泉驛區城市化進程的需要
2.2.3龍泉驛區城市功能完善的需要
2.2.4滿足多元化消費需求的需要
第三章 項目市場分析
3.1 房地產市場分析
3.1.1全國房地產行業運行情況分析
3.1.2全國房地產行業市場背景
3.2 龍泉驛區房地產投資環境
3.3 項目區域市場分析
3.3.1項目區域市場現狀分析
3.3.2項目區域商業市場分析
3.3.3項目區域辦公市場分析
3.3.4項目區域酒店市場分析
3.3.5項目區域公寓市場分析
3.3.6項目區域住宅市場分析
第四章 項目運營模式
4.1 項目競爭力
4.1.1核心競爭力
4.1.2其它競爭力
4.2 產品定位
4.2.1商業定位
4.2.2酒店定位
4.2.3辦公定位
4.2.4公寓定位
4.2.5住宅定位
4.3 項目營銷策略分析
4.4 經營模式
4.4.1銷售業務
4.4.2自持面積租賃業務
4.4.3物業管理業務
第五章 項目選址與建設條件
5.1 項目選址
5.2 建設條件
5.2.1周邊條件分析
5.2.2交通現狀
5.3 項目區概況
5.3.1自然條件
5.3.2社會經濟條件
5.3.3基礎設施條件
5.4龍泉驛區發展空間總體布局
第六章 項目建設方案
6.1 建設規模
6.2 規劃設計
6.3 建筑單體設計
6.4 停車場地設計
6.5 景觀與綠化設計
第七章 總圖與公用輔助工程
7.1 總平面布置
7.1.1設計思想及原則
7.1.2總平面布置
7.2公用輔助工程
7.2.1給排水
7.2.2供電
7.2.3防雷
7.2.4燃氣
第八章 節能及節能措施
8.1 編制依據
8.2 設計范圍及主要原則
8.3 節能措施
第九章 環境影響評價
9.1 編制依據
9.2 污染物的治理及環保措施
9.2.1 施工期
9.2.2 運營期
9.3 環境影響評價
第十章 勞動安全衛生與消防
10.1 勞動安全衛生
10.1.1危險因素識別
10.1.2安全措施方案
10.2 消防
10.2.1消防設計依據
10.2.2建筑防火
10.2.3疏散指示標志及應急照明
10.2.4防煙排煙系統
10.2.5消防報警系統
10.2.6消防滅火系統
第十一章 項目組織管理
11.1 組織機構設置
11.2 項目控制、管理與監督
11.2.1項目控制
11.2.2項目管理
11.2.3項目監督
第十二章 項目實施進度
12.1 建設工期
12.2 實施進度安排
第十三章 招標方案
13.1 招標方案編制依據
13.2 招標原則
13.3 招標范圍
13.4 招標組織方式
13.5 招投標程序
13.6 招投標費用
第十四章 投資估算與資金籌措
14.1 編制依據
14.2 估算范圍
14.3 投資估算
14.4 資金籌措
第十五章 財務分析
15.1 預測假設
15.2 財務預測
15.2.1營業收入預測
15.2.2成本費用預測
15.2.3利潤預測
15.2.4現金流量預測
15.3 財務評價
15.3.1盈利能力分析
15.3.2償債能力分析
第十六章 社會評價
16.1 社會影響
16.2 項目互適性分析
16.3 社會風險分析
第十七章 風險及控制
17.1 經營風險及控制
17.2 財務風險及控制
17.3 市場風險及控制
17.4 政策風險及控制
第十八章 結論及建議
附件
附圖
附表
附表1 投資估算表
附表2 投資使用計劃與資金籌措表
附表3 營業收入預測表
附表4 成本費用預測表
附表5 營業稅金及附加預測表
附表6 損益預測表
附表7 現金流量(財務計劃)預測表
附表8現金流量(項目資本金)預測表
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關鍵詞：海外并購；信息不對稱；財務效應
“中國制造”聞名世界，但“中國制造”大多集中于低端產品領域，已經不能滿足當下中國經濟發展的需求，中國經濟需要轉型，企業發展模式也需要轉型。在此背景下，海外并購成為中國企業可以在短時間內實現企業發展轉型的一條捷徑。據中國商務部網站上的數據顯示，2015年中國完成全球跨境并購交易資產總額約為1萬億美元，創過去六年以來的最高記錄。但據國資委研究中心、商務部研究院等聯合的《中國企業海外可持續發展報告2015》顯示，完成海外并購的中國企業僅有13%盈利可觀，39%基本盈利。本文力圖對聯想收購摩托羅拉后產生的財務效應與風險進行分析，并在信息不對稱理論的基礎上對該項并購進行歸納總結，同時對中國企業進行海外并購應注意的問題提出相應建議。
一、文獻回顧
在經濟全球化與中國經濟轉型的背景下，中國企業進行海外并購的數量快速增長，國內學術界對中資企業進行海外并購的研究也日益增多。近幾年國內學界主要從企業績效與價值創造兩個角度來對中國企業海外并購進行分析研究。國內學界對海外并購對企業績效影響的研究結論主要有兩種，一種為影響為正，即海外并購能夠給并購企業及其股東帶來正的效益。如劉良坤（2012）通過實證分析證明吉利收購沃爾沃公司的行為對企業的對外發展產生了正效應。而另一種研究結論認為，我國企業海外并購并不會產生想像中的正效應，相反，并購會產生負效應，損害企業的利益。如杜群陽、項丹（2013）運用因子分析法和數據包絡法建立二次相對評價模型，分別分析并購公司在并購前與并購后的績效和效率，分析結果表明，資源獲取型企業進行海外并購會降低企業經營績效、降低企業經營效率，兩者的波動趨勢完全相反。除了從績效角度進行分析，還有的學者從價值創造的角度對海外并購進行分析，如顧露露和RbertReed（2011）認為并購的財富創造效應受并購雙方公司所在國家之間的資本契合度與從金融機構的貸款等因素的影響。以上研究在一定程度上反映了我國企業進行海外并購對企業績效產生的影響，對研究海外并購很有價值。但是，現有的研究很少從信息不對稱的角度研究企業進行海外并購所面臨的風險。
二、理論基礎
信息不對稱理論是指在市場經濟活動中，不同組織或個人對相關信息的掌握程度是有差異的；信息掌握充分的一方，往往處于較為有利的地位，而信息貧乏的一方，則處于較為不利的地位。古典經濟學與新古典經濟學都假設交易雙方都處于完全競爭的市場，也即雙方都擁有完全對稱的信息。而在現實中，由于政治、經濟、文化等存在的差異，市場通常不是完全競爭的，因而信息不對稱是普遍存在的，這與傳統的經濟學理論的完全信息假設相矛盾。而信息不對稱理論彌補了傳統經濟學理論的漏洞，并在此基礎上推動了現代經濟學理論的發展。自Akerlofetal.（1970）發現了信息不對稱的普遍存在后，以信息不對稱為假設的市場理論也就被廣泛運用到經濟分析中，該理論的提出對經濟活動的研究具有重要意義。首先，信息不對稱理論為研究經濟活動提供了一個新的視角，其不僅說明了信息在經濟活動中的重要性,也對不同市場主體因所擁有的信息渠道的差異以及所獲得的信息量的多寡而承擔的不同風險和收益進行了研究。其次，隨著經濟全球化的發展，信息在經濟活動中將發揮更加重要的作用。而信息不對稱現象的存在總會使得經濟活動中會有一方因無法獲取完整的信息而處于不利地位，但仍然可以找到解決的方法。信息不對稱的現象普遍存在，包括在并購活動中。并購活動的信息不對稱是指：在并購企業對目標企業進行并購時，目標企業為了達到利己的目的而有意隱瞞信息或與中介機構等相關方共謀制造虛假信息，使并購企業處于不利地位，并基于錯誤的信息而作出不恰當的決策，致使并購企業并購成本增加甚至造成并購的失敗。信息不對稱將會導致并購雙方因無法了解對方所處的經濟政治環境以及其真實經營狀況而需承擔更高的并購風險，尤其是在海外并購中，信息不對稱的影響尤為明顯。
三、聯想并購摩托羅拉移動的案例剖析
（一）公司簡介
聯想集團創立于1984年，在“2016中國民營企業500強”中名列第四，是一家信息產業多元化發展的大型國際化科技公司，其主要從事開發、生產并出售技術產品及提供優質售后服務。聯想公司主要生產臺式電腦、服務器、筆記本電腦、智能電視、打印機、掌上電腦、主板、手機、一體機電腦等商品。
（二）從信息不對稱角度看聯想收購摩托羅拉的問題
聯想并購摩托羅拉是為擴大海外智能手機業務所采取的戰略性舉措，但據并購后的財報來看，并購摩托羅拉并沒有為聯想的全球手機業務產生正的增長效應，相反，整合成本的大幅上升，反而拖累了公司的發展。那么，是什么樣的原因導致聯想此次的并購不如意呢？其中有個很大的原因就是并購雙方的信息不對稱。具體有以下幾個原因導致此次并購不如意：1．對美國的相關制度了解不夠充分。聯想是中國企業，而摩托羅拉是美國企業。由于中國與美國在政治、經濟、文化等方面存在著巨大差異，再加上很多中國企業缺乏熟知海外法律制度且具有海外并購經驗的人才，中國企業往往按慣有的思維盲目進行海外并購，容易造成并購成本上升。美國的法律制度包括聯邦法律制度和地方州法律制度，中國企業在并購美國企業進行風險評估時會考慮聯邦法律制度卻容易忽視地方州法律制度，這也是導致中國企業海外并購成本上升的原因之一。而對聯想這樣的高科技企業而言，其海外并購還面臨著一種阻礙，那就是對方國家的阻撓。科學技術是一個國家的綜合競爭力的評價指標之一，為防止本國高端技術外流，被并購企業所處國家往往會設置各種障礙來阻止中國企業對本國企業的并購活動。這些因素都將增加聯想的后續整合成本。2．對被并購企業的實際經營、財務狀況了解不充分。聯想并購摩托羅拉的目的是吸收摩托羅拉的專利技術、人才與有關渠道，以擴大其在海外的市場份額與影響力。谷歌收購摩托羅拉時，獲得摩托羅拉的1.7萬項專利，而到聯想收購摩托羅拉時，只剩2000余項屬于聯想，其余專利僅僅是授權使用。因此，聯想希望通過并購摩托羅拉來提升技術上的競爭力成為泡影。而從人才的角度來講，聯想的此次并購活動是個敗筆。聯想并購摩托羅拉后，摩托羅拉的設計部門主管、首席設計師等設計部的靈魂人物相繼離職，這導致摩托羅拉近乎空殼化。最后剩有關渠道，這也是聯想所看重的。摩托羅拉作為曾經的科技巨頭，如今雖然沒落了，但其擁有的上下游渠道還在，這對中國企業而言很有吸引力。但是，摩托羅拉易主后，原先的各種渠道關系還能夠維系下去嗎？這還需要看以后的發展。
四、啟示與建議
（一）合理選擇海外并購方式
并購方式包括現金購買、股權換股權或者兩者相結合三種方式，不同的并購方式有不同的優缺點。股權換股權的優點是能夠留住人才，為企業長期發展戰略服務；而缺點是容易分散公司控制權；但純采用現金購買股權的方式容易對企業的現金流產生壓力，會增加企業短期財務風險。所以，進行并購時企業根據行業特性與自身實際情況合理選擇并購方式方能產生良好的效果。
（二）應積極解決海外并購的技術性問題
中國企業進行海外并購時，往往在沒有深入了解被并購企業所處的市場環境、制度環境和文化環境的情況下盲目進行并購，容易導致并購成本上升，甚至是并購失敗。因此中國企業在進行海外并購時應積極解決相關技術性問題。首先，在并購前，應積極吸收聘任既熟知境內外法律法規同時又具有海外工作經歷的海外并購專業型人才；其次，在并購的過程中，要在仔細深入研究的基礎上尋求國際中介機構的幫助，以更好應對并購過程中出現的各種問題；最后，要正視國際市場規則、國外文化、法律環境等因素對跨國并購整合帶來的巨大成本，采取有效的措施降低并購風險。
（三）應積極維護自身利益，必要時尋求國內相關部門的幫助
當今世界經濟環境復雜多變，有些國家出于各種目的，為防止高端技術外流，設置各種障礙，加大外來企業對本土企業進行并購的難度。尤其是對計算機和通信等高端制造業企業的并購活動更是百般刁難，使得聯想、華為等企業對外并購的成本大增，同時也增加了并購風險。因此，中國企業應該積極維護自身利益，拿起法律武器據理力爭。必要時，在合理合法的前提下尋求國內相關部門的介入。
參考文獻：
[1]劉良坤.企業并購財務績效及風險分析[J].財會通訊，2012（12）.
[2]杜群陽，項丹.資源獲取型海外并購績效及其影響因素的實證研究[J].國際貿易問題，2013（10）.
[3]顧露露，RbertReed.中國企業海外并購失敗了嗎[J].經濟研究，2011（07）.
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關鍵詞：商業銀行；管理方法；創新策略
一、我國商業銀行管理過程中存在的問題
1.商業銀行的融資渠道不足
當前，我國商業銀行大多面臨著融資困難的問題，很多商業銀行的投資成本較高，而且在實際的經營過程中無法獲得較高的經濟效益。由于商業銀行自身的特點，貨幣是商業銀行主要的業務拓展對象，從而造成商業銀行的業務出現過于集中的現象，導致可能存在的風險大幅提高。此外，當前我國的四大商業銀行在貨幣的存貸方面具有較大的優勢，但是隨著我國經濟的發展以及經濟體制的變革，很多企業由于各種客觀因素的影響使得自身與銀行的借貸行為出現問題，從而導致商業銀行的不良貸款大量增加，商業銀行自身的實際盈利能力大幅下降，商業銀行自身的核心資本比例不斷增加，最終導致商業銀行的附屬資本和產業出現管理不當的現象。在這種情況狂下，如果商業銀行只是簡單的利用簡單的信貸業務來開展自身的經營，顯然無法滿足商業銀行自身的發展需求。同樣，如果只是通過股票融資的方式來進行資金籌措，也很難掌握自身發展的主動權。
2.商業銀行的財務決策和約束機制不完善
當前很多商業銀行的財務決策程序不夠完善，缺少長遠和整體的思維，對于資金的籌集和使用缺少必要的計劃安排，而且缺少必要的可行性研究分析。另外，一些政府機關為了提升自身的政績，違規介入到企業的投資借貸中來，向商業銀行施加一定的壓力，迫使商業銀行進行一些違規操作行為。這不僅給國家、企業和銀行都造成了較大的影響，而且非常容易導致一些腐敗現象的發生。此外，從商業銀行的約束機制來看，銀行內部的約束監督受到“行長經濟”的影響，經常處于一種形同虛設的狀態下。銀行外部的監管也由于銀行信息不流通以及相關監管制度的制約，使得外部監管只是停留在表面形式上。
3.商業銀行信貸風險防范意識不足
當前商業銀行與企業之間的信息存在嚴重的不對稱現象，這也直接使得商業銀行對企業的了解和掌握不夠充分詳細，對企業的貸款償還能力缺少科學的評價，從而導致了信貸方面的巨大風險，可能給國家和商業銀行帶來無法挽回的經濟損失。
4.缺少科學的費用激勵導向，經營目標與財務目標不統一
很多商業銀行都缺少科學的考核和費用分配機制，而且商業銀行的 總目標與下屬分行的財務資源優化之間存在很大的矛盾。一些下屬分行為了拓展自己的業務，實現經濟效益的提升，經常會出現無序競爭的不良現象，最終導致分行的經營管理出現投入高、產出低、風險高的不良后果。另外，由于商業銀行的經營目標設置不科學，各個分行很容易出現盲目攀比、各自為政、惡性競爭的不良經營狀況。
5.對固定資產缺少規范化的管理
商業銀行的規模和業務正在不斷擴大，由此產生的賬目和實際不相符的現象越來越嚴重。商業銀行的房產、固定資產等存在很嚴重的證件不全和使用不透明的現象，相關的資產管理制度長期處于一種混亂的狀態下。此外，商業銀行對限制固定資產缺少必要的處置制度和方式，很多閑置資產出現使用不清的現象，賬目非常混亂。
6.管理隊伍建設需要進一步加強
當前商業銀行對管理人員缺少系統化、高標準的專業培訓，很多管理人員的工作只是簡單的停留在一些日常的基本管理上，對自身缺少較高的要求，隨遇而安的思想普遍存在，工作中缺少創新意識，獨立的管理能力亟待加強，這些使得當前的商業銀行管理人員根本無法適應當前金融市場的發展和變化。
二、商業銀行管理方法創新策略
1.不斷強化融資渠道，尋找新的利潤點
在我國激烈的金融市場競爭背景下，商業銀行應該改變傳統被動的股票融資方式。因為當前金融市場的負載型資本過剩，所以，商業銀行為了更好的控制自身的經營，同時保證我國債券市場的規范發展，商業銀行應該努力尋找新的利潤增長點，積極推行資產證券化。商業銀行應該從自身實際的經營特點出發，結合《巴塞爾協議III》的深入分析研究，對自身的經營方式進行科學合理的轉變。在這一協議中明確指出，我國在2019年會進入到一個資本消耗減少的經營時代，因此，商業銀行要想處理好經營融資的難題，最重要的前提就是要對現有的經營模式進行改變，對各種商業銀行的操作風險進行不斷的控制和強化，并在銀行內部樹立起科學的風險管理理念。
2.不斷提升財務管理水平
商業銀行的財務管理應該不斷的拓展自身的發展思路，使銀行的負債渠道變得更加豐富。此外，商業銀行還應該積極建立自動化的信息系統，從而更好的利用計算機和網絡，開展會計電算化管理。并從商業銀行的財務管理要求出發，將自動化系統應用到商業銀行的業務核算、數據管理以及分析整理等方面，從而建立起一個科學合理的信息共享體系。通過對國外先進商業銀行管理經驗的借鑒，并結合商業銀行自身的特點，建立起一套科學靈活的財務管理系統，將商業銀行的產品及客戶按照一定的方式進行等級分類，從而為商業銀行的決策和風險管理提供科學的依據。對商業銀行的財務管理模式進行調整，嚴格控制各種財務風險的產生，制定科學的監管體系對財務管理進行有效地監督。在商業銀行的財務管理中建立合理的績效考核體系，從而使銀行的財務管理朝著集約化的方向發展。
3.強化金融風險管理
不斷強化商業銀行的風險防范意識，創建自身的風險防范文化，并建立專門的商業銀行風險管理部門，組織成立一支專門的風險分析評價隊伍，并利用行長負責制來進行管理，對銀行風險管理人員進行定期的培訓，不斷更新人員風險知識，優化風險管理隊伍結構。制定嚴格的信貸管理制度，對信貸行為實施個人負責制和責任追究制，對企業的授權額度進行全面的規范，并對企業客戶的信息檔案進行及時的更新整理，并根據實時的信息檔案對企業的信貸權限進行及時的調整，從而有效地保證商業銀行的信貸安全。此外，商業銀行還應該充分利用各種金融衍生工具來對信用風險進行測定和管理，不斷拓展銀行的視野，從自身的實際情況出發，大膽進行創新，不斷推出符合商業銀行管理要求的產品，從而有效地分散金融風險。
4.加強流動性風險管理
首先，加強風險管理的宣傳，使銀行員工時刻保持一種風險意識，正確處理好商業銀行業務流動性與安全性之間的關系，保證銀行的經濟效益。商業銀行應該利用各種措施來控制各種風險，對銀行的流動性資金進行系統化的深入分析，加強銀行管理人員與具體操作人員之間的相互溝通交流，對銀行的總體目標以及具體的資金使用情況進行準確的掌握，并定期進行相應的總結分析，從而保證資金在流動過程中的安全性。通過積極拓展融資渠道，大力發展以國債為主的證券市場，同時發展票據市場和同業拆借市場等，進一步建設貨幣市場。最后預測和分析流動狀態，在此基礎上建立預警系統，并充分借鑒發達國家的成功經驗，科學規劃管理資金流動，最大限度地降低流動性風險。
5.加強專業人才隊伍的建設
現代的金融管理需要高素質的專業人才執行，因此，必須通過提高準入門檻、加強專業培訓，同行業間的交流及提供再教育等方式來提升財務人員的綜合索質。努力提高財務人員的綜合能力，由傳統的操作型人員向管理型人才轉變，以應對現代商業銀行發展的需求。
6.完善加強績效管理
首先建立健全管理制度和配套措施，對所有崗位進行評估和分類，制定合理的薪酬制度，同時加強對員工的培訓，使他們充分了解薪酬體系管理，最重要的是對績效管理的過程，合理制定目標，提高員工的工作熱情及工作質量，并在此基礎上形成企業文化的一部分。
總之，新的歷史時期，在商業銀行的發展中機遇與挑戰并存，只有積極迎接挑戰，與時俱進，廣泛吸納國內外先進管理經驗方法，不斷創新，才能不斷推進我國商業銀行的管理升級和產業發展。
參考文獻：
[1]馬 巖：商業銀行風險管理方法的演進，投資與合作，2012（8）.
財務風險分析研究背景范文5
關鍵詞：產能過剩 金融支持 風險 對策
中圖分類號：F830
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2015）10-177-02
受煤炭市場需求不足、產能過剩、價格持續走低、進口煤沖擊等多重因素疊加影響，近年來山西省朔州市煤炭行業經濟效益大幅下降，煤炭企業經營困難重重。當地金融機構加大投入，力促煤炭企業轉型，逐步構建了新型的煤炭工業體系，積極應對市場低迷、煤價下滑的不利影響。目前，在當地政府及煤企共同努力下，朔州市煤炭經濟在困境中繼續保持了穩定增長的態勢。
一、煤炭企業面臨的主要困境
朔州市作為能源大市，在煤市蕭條的大背景下，轄內煤炭企業面臨的困境尤為突出。
（一）產能過剩及煤炭資源整合加速了煤炭行業的洗牌
近年來煤炭行業產能嚴重過剩，產業景氣時蜂擁投資所形成的巨大產能及煤炭資源整合后大型現代化礦井的投產，使得國內煤炭企業進入產能集中釋放期，生產企業為搶奪市場份額陷入激烈競爭，煤炭價格戰難以避免，從而助推了煤炭行業的加速洗牌。
（二）煤炭市場需求疲軟，庫存居高不下
受經濟增長放緩及環境保護壓力增大等因素影響，鋼鐵、水泥、電力等煤炭下游主要行業發展速度放慢，使得煤炭需求增長乏力。2015年一季度，朔州全市發電量出現少有的下降，火力發電同比回落了28.4個百分點，全市10家火力發電企業發電量均出現下滑，下游市場需求的不振，使得全市煤炭在產量大幅減少的同時庫存居高不下，2015年3月末，全市煤炭庫存仍然高達287萬噸。
（三）價格下跌成本增加煤企利潤進一步縮減
受宏觀經濟形勢影響，煤炭需求不足從而價格持續下跌。以動力煤為例，從2013年高點時的620元/噸，到2015年已跌破400元/噸，噸煤價格下跌幅度較大。同時，由于環保治理的要求，下游電廠硫分扣罰力度又不斷加大，導致煤炭企業盈利空間進一步縮減，如轄內中煤平朔公司，優質煤源匱乏，高硫煤比例較大，2015年僅第一季度公司的硫分扣罰就高達3.08億元。而鐵路運費的提高，又進一步增加了煤企的經營成本。
二、金融支持煤炭行業及風險分析
（一）煤炭行業融資基本情況
1.國有銀行依然是煤企貸款投放的主體。截止2015年3月末，國有銀行存量貸款達到215.76億元，占比達到75.65%;其次是股份制銀行，存量貸款為51.33億元，占比為18%;再次是地方性銀勞永逸行業機構，包括農村信用社、晉商銀行、大同銀行和蒙銀村鎮銀行，3月末煤炭企業貸款余額為18.12億元，占比6.35%。
2.中長期貸款份額最大，短期貸款和融資租賃次之。截至2015年第一季度末，煤炭行業貸款余額285.21億元，其中中長期貸款116.21億元，占比為41%;短期貸款83.56億元，占比29%;融資租賃43.94億元，占比15%，其他方式和票據融資分別為37.4億元、4.1億元，占比分別達到14%和1%。
（二）煤炭行業融資風險狀況分析
1.宏觀經濟環境風險。受國內外經濟形勢影響，目前我國經濟充滿不確定性，煤炭行業處于下行態勢。2015年不管是財政還是貨幣政策都偏向謹慎，全年GDP目標增速進一步下調，整體上需求溫和。淘汰落后產能，推動產業結構調整的方針不會變動，煤炭下游不少產業景氣度可能出現不同程度的下滑。
2.經營風險和產業鏈風險。2014年1-12月，朔州市煤炭行業虧損總額為26.7億元，占全市虧損總額的84.9%，虧損狀況較為嚴重。國家發改委的宏觀調控政策將煤炭行業作為潛在過剩的產業，加之目前煤炭市場供需總體上基本平衡，煤炭潛在過剩的風險將在新一輪經濟增長中顯現。下游需求低迷，煤炭供給過剩，雖然山西、內蒙、山東等省自治區出臺了一系列利好煤炭企業的政策，但并未從根本面上扭轉煤企面臨的困境，經濟的疲軟或將使煤價繼續維持低位，煤企虧損也將進一步持續，雖然會有季節性回調，但是中長期來看煤炭行業面臨的經營風險仍較大。
3.成本風險。國家關于煤炭工業一系列政策措施的出臺和實施，有利于行業的長遠發展，但部分政策在短期內對煤炭成本影響比較突出，如安全費用、勞動成本、土地使用費以等其他專項費用均有不同程度的提高。國家限制煤炭出口、鼓勵進口的政策，使得我國煤炭出口繼續減少、進口大幅增加，國內煤炭市場將進一步受到國際煤炭的沖擊。未來3年由于經濟發展和最低工資標準的提高，預計主要成本將逐年增加。煤炭價格是影響煤炭貸款風險大小的主要因素。
4.市場風險。受到宏觀經濟下滑的影響，煤炭下游需求依舊低迷，未來一段時期內煤炭價格可能仍將在低位徘徊。2012年以來，國內煤價快速下跌，加之政策性因素增多，財務收益空間縮小，經濟效益滑坡，對銀行如期收回煤炭行業貸款產生較大的負面影響。因此，銀行業對煤炭行業面臨的市場風險和財務風險應予以高度關注。
5.新型能源對煤炭市場的沖擊風險。隨著人們環保意識的增強，對清潔能源已經日益重視，我國必然會加大對天然氣等清潔能源的開采和利用。
6.信貸風險。因朔州市煤炭行業貸款中長期貸款占比較大，目前，貸款風險還沒有完全暴露。而且，因煤炭企業互聯互保引發的風險傳遞比較嚴重，部分地區的煤炭企業已經出現了從“抱團欠款”轉向“抱團逃債”的情況，隨著煤炭企業虧損擴大，必將導致煤企沒有足夠的現金來償還貸款及債務，信貸風險會逐漸凸顯。
此外，目前全市銀行對大型煤炭民營企業或者國企二三級子公司，一般要求資產抵押或擔保，且對小型企業要求更為嚴格。在收緊煤炭企業的融資后，不少煤炭企業不得不考慮繞開銀行，尋找其他融資方式，許多中小煤炭企業不得不轉向民間借貸，這種“橫向”的融資模式造成了銀行和民間借貸市場的高度關聯，導致資金來源和去向混亂，銀行信貸和民間借貸資金混雜，形成了“行業+銀行+民間借貸”高度關聯、風險共擔的情況。
三、金融機構提供金融支持的對策
（一）嚴格執行信貸準入和退出制度
按照信貸準入政策要求和國家相關政策嚴把項目準入關，特別要嚴格落實項目合法性手續，防范政策性風險。同時，各機構應嚴格準入標準，做到優中選優，有進有退，并加強貸后管理，建立起能夠支撐各機構業務持續發展、可持續盈利的優質客戶群體。
（二）按照信貸準入政策要求和國家相關政策嚴把項目準入關
銀行業要密切關注煤炭行業的政策調整，供求狀況，價格變化及濟運行發展趨勢，加大煤炭市場分析研究和監測力度，適時調整信貸策略，努力創新信貸品種，科學合理授信，繼續支持符合貸款條件的煤炭企業健康發展。同時應高度關注煤炭行業和重點煤炭企業市場動態及其潛在的各種風險，及時調整信貸投向投量，優化信貸結構，對風險較大的小煤礦信貸要逐步實施退出，使煤炭貸款營銷與其貸款風險防范有機結合起來，進一步提高煤炭信貸資金的使用效益。為保證信貸資金良性循環，銀行與企業應簽訂合作協議，將銀行貸款與煤炭企業經營銷售直接掛鉤，確保貨款的及時回收。
（三）加強授信管理，控制信貸風險
在防止煤炭行業存量貸款出現風險的同時，避免對煤炭企業過度授信和貸款向一個行業過度集中，特別是在貸款營銷中避免使用授信作為競爭手段。對煤炭企業貸款大戶，要實施全程服務和跟蹤監督，及時準確掌握生產經營情況，最大限度地降低信貸風險。對于第二還款來源的，要完善相關手續，保全信貸資產。
（四）充分發揮產品組合優勢，提高客戶綜合貢獻度
金融機構應堅持不抽貸、不壓貸、不延貸，全力助推煤炭企業走出經營困境。同時金融機構要注意充分利用多種金融工具滿足企業金融需求，積極介入股權融資、債權融資等領域，通過運用并購重組、股權融資、非信貸理財等為企業多渠道融資，幫助企業多元化途徑來籌措資金，從而降低資金的使用成本。結合全市產業結構的特點，金融機構還可以改變以往“點對點”支持重點企業的做法，把試點企業作為核心企業，并為核心企業供應鏈上下游客戶提供融資，進而盤活整個產業鏈現金流，緩解當前重點企業資金緊張的局面。
參考文獻：
[1] 李維明.煤炭經濟形勢弱勢難改 政府、產業需攜手應對.北方經濟，2014（12）
[2] 曹富明.信貸結構變化對地方轉變經濟增長方式的影響研究――以山西省資源型地市朔州市為例.經濟師，2013（1）
[3] 中國煤炭行業金融季度研究報告（2012年第二季度）.百度文庫
