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財務資金風險管理范文1
關鍵詞：普通高校；信貸資金；財務風險；風險控制
為有效控制信貸資金財務風險，2004年7月，教育部與財政部聯合印發了《關于進一步完善高等學校經濟責任制，加強銀行貸款管理，切實防范財務風險的意見》，對高校貸款的指導思想、貸款資金的使用方向和管理均作了具體規定，進一步加強了高校貸款行為和資金管理。這是政府部門為指導高校規避財務風險而制定的指導性政策。
高校的信貸資金屬于高校的借入資金，屬于高校的負債，與國撥經費和學費有著本質的區別。高校利用信貸資金需要支付資金成本和按期歸還本金，存在著一定的財務風險。所謂財務風險就是高校取得信貸資金后存在著債務負擔過重而影響高校正常財務支付和不能按期歸還貸款本金和利息的可能性。如果貸款不能展期，甚至還存在著被債權人而破產還債的可能性高校對信貸資金的使用必須堅持“經濟效益”的原則，注重投資質量。注重分析投資后是否能為學校帶來更多的資金回流，也就是能否創造新的更多的收入。另外，信貸資金的使用應經過嚴格、合理的專家論證，避免出現個別人的“拍腦門工程”和無效投入，避免給學校財務造成新的更大的困難?？傊?，學校在信貸資金的使用上必須堅持效益原則，既要努力擴大收入，又要嚴格控制辦學成本，不斷提高信貸資金使用效益。由于高校長期存在著資金短缺的問題，一些高校申請到信貸資金以后，覺得資金有了溢余就隨意消費，亂上建設項目；還有一些高校缺乏長遠規劃，過于追求短期利益以至基建攤子鋪得很大。這些行為只會進一步加大財務風險，給高校的資金運轉帶來更大的壓力。因此，作為高校應嚴格控制和防范財務風險，應在以下幾方面做好工作。
（一）建立高等院校的償債準備金制度
高校利用信貸資金，要還本付息，當支付的利息相對數較小時，可列入當年的經費支出中，但本金一次償還時會造成高校財務支付困難。如作者所在的高校，在2006年一年中，歸還到期貸款本金5000多萬元。這對于一個年收入只有9000多萬元的高校來說，一年內歸還的貸款本金和利息就占去了一半以上，是一個相對較大的數額，曾一度使該高校財務陷入困境。財務賬上沒錢，教職工手中的積壓了大量的票據不能報銷，教職工工資不能按時發放，搞得人心惶惶。影響了教職工對學校發展的信心，影響了教職工積極性的發揮。由此看來，建立高校的償債準備金制度是完全必要的。同時，由于現行高校會計制度規定高校固定資產不提折舊，固定資產在使用中耗費的價值得不到補償，高校償還銀行貸款就沒有穩定的資金來源。為了彌補高校會計制度的缺陷，也為了高校不至于因償還貸款而發生財務風險，應建立償債準備金制度。高校在編制年度預算時，根據債務規模和貸款期限，按2%~3%的比例提取償債準備金，在事業基金中留足這一數額。
（二）建立有效的風險防范機制，確定合理的貸款規模
對高校來說貸款不可能是無限制的，“應該貸多少款和能貸多少款”是高校在貸款時應考慮的問題，也就是說貸款規模要與學校的發展規模相適應。如果學校貸款規模超過學校的承受能力，學校將面臨財務風險。因此，高校為防范風險，通過建立貸款風險評價模型來確定合理的貸款規模，建立有效的風險防范機制。
高等學校貸款的前提條件是必須保證未來一定期間內每年具有可用于償還貸款本息的可償債資金，高校的收入來源可分為限定性收入（有指定用途）和非限定性收入（無指定用途）兩大類。只有非限定性收入才能作為高校償還債務本息的資金來源。
非限定性收入=（非專項教育經費撥款-附屬中學教育經費撥款）+教育事業收入+附屬單位交款+其它經費撥款+上級補助收入+其他收入
高校的正常運轉和發展必須首先確保必要的剛性支出。
必要的剛性支出=（基本支出-科研支出-已貸款利息支出）+對附屬單位補助支出
非限定性凈收入=非限定性收入-必要剛性支出
考慮到高校非限定性凈收入不可能全部用于償還貸款本息，因此，各高?？山Y合實際按一定比例確定可用于償債的非限定性凈收入。
為平衡各年收入與支出中偶然因素的影響，可以年均非限定性凈收入Ro為基數，以n年期同期銀行平均貸款利率i為折現率，計算未來n年累計非限定性凈收入現值。具體方法如下：
（1）年均非限定性凈收入Ro=近兩年非限定性凈收入之和/2
（2）n年期累計非限定性凈收入現值=Ro×限制系數f
式中，g為設定的非限定性凈收入增長率，n為期間數（年），i為同期銀行貸款利率。
n年期累計貸款控制額度=n年期累計非限定性凈收入現值+一般基金中可用于償債資金（可按一般基金的20%~50%測算）。
n年期累計新增貸款控制額度=n年期累計貸款控制額度-累計為償還貸款余額。
通過以上公式我們可以大致計算出學校的貸款規模的上限。需要注意的事，此公式在實際運用中還要結合學校實際情況，分析考慮各種因素靈活把握。
（三）繼續拓寬高校經費籌措渠道，分散貸款分險
信貸資金是高?；I集資金的主要渠道，但單一的籌資渠道會增大高校的財務風險。為有效地規避財務風險，高校應建立多渠道籌集資金的機制，分散風險，增強還貸能力。銀行信貸資金作為高校的一項負債，需要高校在未來一個確定時期內支付本金和利息，從而構成高校的一項負擔，對其計劃不周，管理、使用不當，很可能帶來極大的負面作用。對此，高校要把清理負債，按期歸還各種借款當作一件大事來抓。高校財務部門要從資產負債率、流動比率、經費自給率等方面正確分析財務狀況，認真進行預測分析，保證銀行的信貸資金到期歸還。
（1）挖掘傳統經費來源渠道
政府撥款是大學經費來源的主要組成部分，并且這部分資金屬于高校的自有資金，既沒有資金使用成本，也不需要歸還。因此，大學應積極與政府尤其是地方政府建立良好的關系，并瞄準政府的需要，盡可能多地爭取科研課題和經費。
另外，學生拖欠學費是全國高校普遍面臨的問題。這其中固然有因家庭貧困交不起學費的原因，但是惡意欠費現象也比較嚴重。全國高校平均欠費率達25%左右。目前，高校通過提高收費解決資金緊缺問題可行性不大。但是，如果能夠通過高校收費制度創新，加大工作力度，全校齊動員，有關部門通力配合，齊抓共管，盡量降低欠費率，把能收的學費盡可能多地收回來，也可以為高校增加經費來源。提高高校的自有資金比例，增強高校的實力和抗風險的能力。
（2）募捐向制度化、規范化方向發展
大學爭取社會捐贈是一種傳統。為了更好的發揮這一傳統籌資渠道的優勢，大學應該設立專門的募捐機構，發揮大學董事會的作用，擴大募捐范圍。
募捐已成為國外大學，尤其是美國大學應對經費緊張挑戰的重要策略之一。1996年，美國斯坦福大學接受了惠普公司的創始人之一惠萊特的3億多美元的個人捐款。如此之大的捐款，對于大學發展已經不是可有可無的點綴。1994年美國大學所接受的捐款總額為124億美元，占高?？偸杖氲?%。新加坡于1991年成立了大學教育基金，5年時間共獲得捐款6.2億新元，為新加坡國立大學和南洋理工大學的發展做出了貢獻。
高校教育基金會在我國是新事物，近幾年許多高校也意識到成立基金會的重要性與緊迫性，紛紛籌建申報基金會。清華基金會成立于1994年初，現有專職、兼職工作人員10人，至今已籌集資金一億多元，捐助資金共4億多元，資助校內各級各類項目幾十個；北大教育基金會成立于1995年，有專職人員12人，下設：行政部——負責資金的管理使用；財務部——負責資金的運作；業務部——負責籌款。至今籌集資金幾億元。清華、北大基金會都設有獎學金、獎教金等，教育基金對學校資金不足的填補起到了很重要的作用，北大基金會每年向學校提供幾千萬元的項目資助費?；饡腻X可拿來用在學校、政府不可能或支付不了的方面。
高校應積極借鑒國內外高校經驗，充分利用校友遍布天下的優勢，為學校的建設籌集資金。拓寬高校資金來源渠道，分散信貸資金風險。
（四）成立專門的信貸資金管理組織機構，加強信貸資金管理
成立專門的信貸資金管理機構，對信貸資金進行全過程的監督和管理，以降低信貸資金財務風險，提高資金使用效率。
成立以校長為組長，監察、審計、財務、基建等重要職能部門參加的信貸資金管理小組，對學校一定時期內擬貸款項目進行考察、分析、論證。在項目可行的情況下，擬定貸款計劃，初步確定引進信貸資金的金額、期限等，經學校有關會議通過后簽訂貸款合同書。
財務部門要設專人對信貸資金進行管理，建立臺賬，按貸款銀行逐筆登記貸款日期、金額、利率和到期日等明細情況，每日要編制使用信貸資金計劃表和償還信貸資金計劃表，報信貸資金管理領導小組及校領導。使領導對信貸資金的規模、使用情況、到期日分布情況做到心中有數，同時，為學校決策提供相關依據。
信貸資金管理小組對信貸資金使用的全過程進行跟蹤、監督、驗收，并及時處理信貸資金使用過程中的管理不善等問題，在條件允許的范圍內，對信貸資金的使用效益進行考核分析，增強提高信貸資金使用效率的動力。
（五）建立最佳信貸資金組合，降低信貸資金風險
所謂信貸資金組合是指在一定數量的信貸資金中，短期貸款和長期貸款的比例，也稱信貸資金的長短期結構。確定合理的信貸資金組合，結合合理的貸款規模，不僅可以減少財務風險，還可以節約資金成本。在信貸資金占高校資金來源一定比例的情況下，信貸資金利息支出占用了教育事業費的一定份額。因此，減少貸款利息支出，節約資金成本，是提高信貸資金利用效率的一條有效途徑。高校要根據本校的發展規劃、項目計劃、工程進度、收入與支出情況，在充分考慮貨幣時間價值的情況下，實行短期貸款與中長期貸款相結合，分期分批貸款，確定最佳的貸款規模與貸款期限的組合，防止盲目貸款和增大財務風險現象的發生。
參考文獻
1、楊周，施建軍.大學財務綜合評價研究[J].北京：中國人民大學出版社，2002
財務資金風險管理范文2
一、建筑企業資金管理的現狀
（一）企業資金管理不到位
建筑企業資金管理的現狀之一是企業資金管理不到位。特別是資金集中程度不高，不利于企業的統一管理，同時，也無法使企業資金得到合理的分配。在建筑企業資金管理時，對資金投放一直都不集中，有許多企業項目的資金得不到及時的運轉，而且企業在資金投放時，過于分散，這就在一定程度上，導致企業資金投放效率不高，造成資金的浪費，也會財務帶來一定的風險。其次，建筑企業資金管理缺乏力度，不能夠及時的把握關于資金信息的流向，管理制度也沒有明確的規定，這些都制約著企業的發展。
（二）企業籌資安排不合理
企業籌資主要安排在集團內部，籌資結構沒有得到詳細的分劃，籌資規模的范圍過小，無法解決企業資金緊張問題，然而企業籌資計劃的審批工作，一直得不到落實。從根本上，滿足不了企業資金管理。企業籌資安排，應該具有一定的范圍，不合理的安排會加大企業籌資額度，加重財務負擔?；I資決策不妥當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。籌資的渠道安排過于單一，負債形式主要部分都集中在銀行，企業很難在短期內進行籌資結構調整，這種情況會使企業經營出現不安全隱患。
二、建筑企業資金緊張的因素
（一）建筑工程流動性大
建筑企業在建筑工程中的項目和工程量是非常大的，然而占用的空間更加廣闊，需要大量的物資資源。特別是建筑企業，在建筑施工過程中存在的流動性，建筑生產的單件性，生產周期長，建筑生產的均衡性較差，機械化水平低，涉及面廣和社會協作關系復雜等特點。這一系列特點都使得建筑企業的管理有別于一般的企業管理。建筑企業管理存在著生產經營業務不穩定，管理環境多變，特定的承發包模式，基層組織人員變動大，資金調配復雜等多方面，對其建筑企業資金緊張都有一定的影響。
（二）建筑企業信息化因素
建筑企業資金緊張，是因為沒有完善的信息設備，為企業資金的周轉提供有效及時的服務。雖然國外電子商務有了新的發展，但是我國的科技發展水平依然滯后，信息化水平不高，不能夠為企業提供完備的信息服務設施，也不能為企業提供科學的信息數據，不能準確的對企業資金緊張情況進行提醒。企業資金管理，在短時間內很難發現資金緊張的情形，從而加劇了企業的投資風險，制約了企業統籌規劃方案的實施。企業信息化工作是一個復雜的系統工程，不可能一蹴而就，建筑企業必須長期完善信息化體系，才能更好的企業資金管理服務。
三、應對建筑企業財務風險的對策
（一）優化企業內部資本結構
應對建筑企業財務風險的對策之一是優化企業內部資本結構。只有加強企業內部資本結構，才能更好的調節企業的資金管理，提高企業預期的資金收益，可以降低企業的債務成本。優化企業的內部資本，可以確保綜合資本成本最低化，最優資本結構是一種能使財務杠桿利益、財務風險、資本成本、企業價值等要素之間實現優化均衡的資本結構，它應作為企業的目標資本結構。為此，優化企業內部資本結構具有重要的意義，通過籌資、融資等手段，使企業的資本結構達到最優資本結構狀態。
（二）加強企業財務預算管理
建筑企業財務風險的對策之二是加強企業財務預算管理。建筑企業應該加強預算控制，不斷完善預算管理體系，對預算管理人員進行定期的培訓，使預算管理者了解更多的財務知識，針對財務預算中出現的問題，能夠及時的應對。同時也應該提高財務預算人員素質，使其在工作中認真負責，細心地對企業資金進行準確的核算。另外，提高財務預算人員的籌資風險意識，耐心細致地進行財務預算工作的核對，更好的降低財務風險。為此，我們不難看出，加強企業財務預算管理，是建筑企業管理的有效地措施。
（三）積極引導銀行協助工作
建筑企業財務風險的對策之四是積極引導銀行協助工作。在市場發展的今天，建筑企業資金管理中存在的風險問題是非常普遍的，應該積極的加強與銀行的合作，及時扭轉企業的融資的局面。因為企業融資主要以銀行的貸款為主，它是最為快捷的融資方式之一，建筑企業與銀行的合作，這也是以后企業發展的潮流。積極引導銀行協助工作，企業與金融機構參與其中，使得中小企業資金周轉快，無后顧之憂，金融機構則放心大膽地借貸，形成良性的互動。
四、結束語：
建筑企業資金管理中存在問題，關鍵性是企業融資。企業融資管理的好壞直接影響著財務的風險，為此本文對建筑企業資金管理與如何預防財務風險這一話題進行探究，更好地解決了財務風險的應對問題，促進了建筑企業的發展。
參考文獻：
[1]付敏.淺析提高施工企業資金管理能力的途徑.時代經貿.2007(03).
財務資金風險管理范文3
關鍵詞：煤炭企業 資金籌集 財務風險
當前煤炭企業所面臨的發展形勢并不樂觀，這主要表現在整個社會主義市場經濟形勢低迷，煤炭行業內部競爭關系加劇發展這兩個方面。在煤炭資源價格不斷下降的背景影響下，多數煤炭企業面臨著經濟效益的巨大虧損問題，部分企業欠款問題嚴重，一些銀行不再愿意為煤炭企業提供貸款支持，導致大量規模偏小，實力不足的煤炭企業面臨著破產重組，甚至是關井倒閉的嚴峻形勢。在這一特殊的社會發展時期中，煤炭企業為了穩定自身發展，應對市場危機，提高企業對財務風險的應對與抵抗能力，關鍵在于做好資金籌集管理以及防范財務風險這兩個方面的工作，以下即對該問題展開探討。
一、煤炭企業資金籌集管理措施
受到經濟結構優化調整，能源結構發展形勢變化，經濟增長速度放緩，以及生態環境約束等相關因素的影響，我國煤炭市場整體格局發生了非常巨大的轉變。自2012年下半年開始，煤炭行業開始進入所謂的“鐵銹時代”，行業整體基本處于虧損狀態，產能過剩是煤炭企業普遍面臨的問題之一。在這一發展背景下，對于煤炭企業而言，必須從資金籌集的角度入手，擴大企業資金實力水平，并有效拓展企業產業規模，應更好的應對行業發展危機。從煤炭企業發展的角度上來說，在資金籌集管理方面應當重點關注以下幾個方面的問題：
（一）對資金進行集中管理，有效降低“存貸雙高”財務風險
一方面存在著數額較大的低息銀行存款，另一方面存在著數額較大的高息銀行貸款。對于集團企業來說這種利息差就是損失。在集團化公司集中管理的背景下，對資金進行集中管理可以將集團內部資金進行有效合理調度使用，降低企業的低息存款與高息貸款，從而降低存貸利息差給企業帶來的損失，進而實現企業的利潤最大化。
（二）對企業結算中心制度進行完善，加強資金管理的集中性
為面向煤炭企業的發展提供充足且可靠的資金支持，確保資金管理的統一性與集中性，必須重點關注對多頭開戶的嚴格控制，嚴禁出現資金賬外循環的問題。同時，企業應從財務結算中心制度的建設與運行方面入手，以集中化的理念與手段實現對企業內部資金的管理、調度、以及動態監控。煤炭企業所設置結算中心應當對口唯一銀行，集團公司下屬各個單位應當在結算中心中統一開設結算賬戶，使企業內部資金在結算中心中形成“資金池”，進而實現資金的集約高效利用。通過集團公司實現對下屬煤炭企業資金流動方向、流動大小的嚴格監控。
（三）重視對現金流量的預測與分析，保障企業償還債權以及資金支付能力
資金流向應當與資金管理齊頭并進發展。現金作為企業發展中最關鍵的構成要素之一，針對現金流量的管理應當深入企業資金籌集管理的各個環節中，從加強對現金流量的預測與分析入手，提高企業對資產流動以及資金支付風險的應對、規避能力。煤炭企業應當從對現金流量的分析與預測入手，嚴格把握現金流入、流出企業的關口，嚴格管理在資金籌集（包括投資、籌資等在內）各個環節中的動態管控。
（四）健全全面預算管理制定，確保企業內部資金流動有序性
煤炭企業在以往的預算管理中覆蓋范圍比較狹窄，僅局限于對經營資金計劃的管理，不利于資金籌集管理水平的提升。在全面預算管理的意識指導下，資金預算管理的覆蓋范圍應當擴展至生產經營、基礎設施建設、投資活動等各個環節中。以全面預算管理為指導，煤炭企業需要采用逐層編報與審批+滾動式管理的方式，加強企業內部資金的流動性與秩序性。在預算管理目標確定后，應當將其作為煤炭企業各項生產經營活動開展的基本依據，且不得隨意調整或更改。
（五）在資金籌集的過程中展開對籌資效益的合理預測，實現籌資成本與投資效益的緊密結合
從煤炭企業對資金的籌措角度上來說，所籌集資金成本越低，則煤炭企業在籌資行為中的償付風險越低，經營項目效率越高，利潤越大。同時，資金籌集的實際還需要遵循適時性原則進行把握，根據煤炭企業的自身發展趨勢以及經營管理情況展開資金籌集決策，并盡快落實，以免出現籌集資金滯后的問題。除此以外，企業對資金進行籌集前還需要結合發展目標與方向，對資金需求量進行科學預測，將所籌集資金的使用期限與還款期限相結合，以科學動態的預測手段掌握所籌集資金的投資回收情況，優先選擇投資回收期
二、煤炭企業財務風險識別
（一）應收賬款風險
近年來我國社會經濟發展中煤炭行業所面臨的供應-需求矛盾不斷增加，煤炭企業相關產品銷售量呈現出了井噴式的發展，但部分煤炭企業過分關注提高銷售量，未重視回收貨款對企業發展的重要影響，導致企業出現大量壞賬損失，造成巨大的應收賬款風險。
（二）對外投資風險
在煤炭企業對資金進行籌集與管理的過程中，對外投資風險主要表現在以下幾個方面，其一是與對外投資相關部門與機構的工作權責劃分不明確，各個部門機構職能交叉重復，工作程序界定不清，信息渠道嚴重滯后，導致風險發生后無法進行及時且有效的處理；其二，對外投資行為所對應的投資收益率偏低；第三，煤炭企業在產生對外投資業務行為后缺乏有效的監督管理，即投出資本后缺乏專門人員、專門部門對收益進行分析與跟蹤觀察。
（三）項目融資風險
在煤炭企業發展并展開資金籌集行為的過程中所面臨的項目融資風險主要表現在兩個部分，其一是煤炭企業作為金融機構中的主要企業，為應對股份制改造而必須對企業內部治理結構進行優化，對企業運作方式進行規范，并嚴格相關貸款業務的審批權限，進而導致項目融資面臨著巨大的難度；其二是在煤炭企業項目融資的業務過程中常常出現所謂的“短貸長用”問題，一方面會導致融資業務工作量的增加，另一方面也會導致企業面臨著巨大的貸款違約風險。
三、煤炭企業財務風險防范措施
為有效應對煤炭企業在發展過程中所面臨的多方風險，提高企業對風險的防范能力，就必須善于利用財務杠桿，加強風險識別與應對能力，具體包括以下幾個方面的措施：
（一）健全風險管理工作意識
煤炭企業相關工作人員必須意識到風險是客觀存在的，在企業參與市場競爭并謀求發展的過程中，勢必會伴隨一定的風險。因此，在任何財務決策的制定前，都必須預測風險發生的可能性以及具體的風險程度，從杜絕潛在風險入手制定有效措施。
（二）對財務風險進行有效化解
在煤炭企業積極謀求自身發展的過程中，應當有自主挖掘風險的意識，能夠積極識別并找準風險，從而有的放矢的展開風險應對措施。同時，還需要對企業所面臨的各種風險要素進行深入分析，預測企業在當前發展階段中所面臨的主要矛盾，從控制風險入手，然后積極消除風險產生與發展的相關因素，避免對企業發展造成不可挽回的影響。
（三）加強對成本項目的控制，對費用開支進行合理壓縮
在企業化解財務風險的過程中，提高盈利水平同樣是非常重要的渠道之一。但結合煤炭企業的發展形勢來看，壓縮成本與控制消耗只有齊頭并進發展，才能夠保障企業實現預期利潤目標。因此，煤炭企業必須加強對原材料管理制度的完善，重視現場管理，降低材料消耗率，并提高生產經營活動中各種廢棄物品的循環利用率，以上述手段的相互配合，實現對成本項目的嚴格控制。同時要壓縮非經營性的費用開支，徹底杜絕浪費，把有限的資金投入煤炭企業安全生產方面。除此以外，還可以嘗試對勞動組織進行改革，通過減員的方式提高效益。
四、結束語
市場經濟中對煤炭能源需求量的下降，房地產市場的萎靡不振，以及鋼鐵行業、焦化行業廣泛面臨的產能過?，F狀導致了煤炭行業陷入發展的困境之中的。在大量小規模煤礦破產重組甚至閉井的背景下，如何積極應對挑戰，謀求企業的生存是備受各方關注的課題之一。從這一背景上來看，為了促進煤炭企業乃至整個行業的建設與發展，就必須關注對資金的籌集問題，但隨之而來的就是資金籌集管理方面的問題以及對財務風險進行識別與防范的問題。本文從煤炭企業發展的角度切入研究，探討煤炭企業資金籌集管理的主要要點，并對煤炭企業在發展過程中所面臨的財務風險以及風險防范措施展開分析，望能夠有助于煤炭企業在發展過程中更好的利用財務杠桿，在科學抵御各類風險的同時提高企業自身經濟實力，促進企業良性發展。
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財務資金風險管理范文4
關鍵詞：資金風險管理；使用效益；有效措施
近年來，隨著市場環境的不斷變化，企業面臨的所有環境都充滿了可控或者不可控的風險，縱觀各種由輝煌走向衰敗再到破產的企業，最后一個比較關鍵的問題都是出在了資金風險管理這一環節上，所以資金風險識別、控制、消除對于企業的生存至關重要，風險問題涉及了企業管理的方方面面，控制起來具有一定的難度。
一、企業資金風險管理的基本內容和形式
對于企業的財務管理而言，資金風險管理是中心環節，其基本內容和形式分為如下幾點：第一，企業資金的安全風險。指的是由于企業內部的控制制度或財務制度存在比較大的缺陷和漏洞，導致相關資金的安全性大大降低。比如，企業的運營資金被內部人員非法挪用、貪污等。第二，企業資金的短缺風險。指的是由于企業沒有對外部環境做出合理的評估或者由于外部市場環境的突然惡化，導致企業各項運營活動所需要的資金短缺、資金鏈出現斷裂的情況。比如，企業因為賬面管理工作不到位導致資金一時難以籌集，資金短缺以后，經營運轉必然受到影響，且這種風險可能會出現累積的效應。第三，企業資金的使用風險。指的是企業對資金沒有合理安排、充分利用，其中主要是因為沒有讓企業的貸款發揮最大的使用效益。比如，企業資金的過量沉淀以及隱形流失等。
二、企業資金風險管理中存在的問題
（一）企業的資金風險管理制度不完善
企業資金的風險管理制度不完善主要是因為企業內部控制制度不完善。內部控制制度是資金風險管理體系中的重要組成部分，是有效降低資金風險的堅固屏障。內部控制制度的不完善或者缺失會導致資金運營過程的管理力度太小，資金使用時容易產生一定的安全風險。尤其是一些家族式的企業，內部制度基本上缺失，往往在規模投資時信息收集不足，管控體系缺失，最終會引發一系列的資金風險。
（二）企業在資金風險管理過程中缺乏有效監督
企業在資金風險管理過程中如果缺乏有效監督會導致資金風險的不斷累積，主要表現在：企業的監督機制不完善，難以發揮監督審計作用；或者企業建立了一定的監督制度，但是流于形式，管理落后，沒有得到貫徹落實。比如，一些企業的管理層對資金運營的環節缺乏有效監督，甚至存在著內部人相互控制的情況，導致非法挪用、占用、轉移資金的現象頻繁發生。如果監督機制缺乏，決策約束機制就很難形成，資金的使用過程和控制環節就會脫離。比如，一些企業盡管制定了一些監督制度，但是由于對企業內部的資金信息沒有進行全面、客觀的收集，使資金信息難以反映企業真實的財務情況，使監督機制難以發揮作用。
（三）企業的資金運營存在問題，使用效率低下
首先，資金的使用沒有引起一些企業的充分重視。如果資金管理及使用良好，能夠讓其發揮應有的經濟效益，產生一定的利潤。比如，企業資金如果周轉效率非常高并且運營合理，其本身就會產生大量的利潤，同時也能夠有效地降低資金的風險。其次，部分企業對資金市場、產品銷售等方面的資金使用也存在一些問題，比如，部分企業對應收帳管理不善，使得企業的資金運轉受到了一定的風險威脅，導致企業的資金使用效益不能很好發揮，盈利能力逐漸下降。最后，企業資金的集中管理和內部資金分散之間存在著一定的矛盾，使資金的管理容易出現失控的局面。比如，一些企業不重視投資管理，對投資風險缺乏分析，導致投資過于主觀，一旦發生投資失敗，企業就容易遭受巨大的經濟損失。
三、加強企業資金風險管理的有效措施
（一）建立有效的風險控制機制
企業要想有效地防范資金風險，必須建立并完善資金風險控制體系，從制度上保證對資金的使用情況、流向、狀態進行綜合的診斷和監測分析，將風險嚴格控制在合理的范圍區間內。第一，企業內部應該具有資金風險控制和管理的職能機構，只有具備了這個條件才能使資金風險分析經常化、持續化、具體化。第二，完善資金風險控制的財務管理系統，通過建立資金使用的數據庫，將不同時間的會計數據進行反復比較，檢測資金的風險值是否超過了預定的限制。第三，完善企業資金風險評價分析機制。通過分析使企業看到可能面臨著哪些風險，及時排除規模比較小的風險，防止小風險的積累。通過合理評估，研究風險應對的措施和方法，尋找風險可能出現的原因，評估可能會帶來的經濟損失。第四，建立健全企業的資金風險處理機制。在對資金風險進行了合理的分析評估以后，就要及時地采取有效措施來避免風險帶來的經濟損失，同時企業內部必須及時地提供財務資料和管理信息，制定合理的對照目標，以便隨時與之相比較、深入研究、及時判斷、提前處置。第五，建立有效的資金風險責任制度。能否有效地落實風險責任是實施風險管理的重要前提條件，要積極明確管理者對資金風險管理的責任，并將其具體細化，然后落實到每一個工作崗位上，一旦出現風險問題，要及時尋找責任人，以此來督促相關的管理負責人在制定每一項決策時都要認真權衡，仔細評估。
（二）合理劃分資金管理的權限
企業只有合理地劃分資金管理權限才能提高資金的使用收益，降低運營的風險。第一，企業要集中資金籌集權。這是為了充分利用企業內部的沉淀資金，有效地降低企業籌集資金過程中所花費的經濟成本。比如，企業要按照整體的資金使用計劃和企業內部的資金沉淀數額來確定資金籌集的數額以及申請計劃。第二，企業要合理集中資金運作權?，F階段，由于市場環境的變化太過復雜，使得資金運作過程中的風險大大增加，企業必須根據自身的實際情況，結合效益原則、分散風險原則、安全原則等有效地集中企業整體的資金運作權，杜絕企業的資金風險，提高使用效益。第三，企業要集中管理沉淀資金的使用。要結合實際情況，在保證資金風險較小的情況下，充分利用沉淀下來的資金，發揮它們的使用效益，統籌安排，合理調度，將各個環節有效銜接，降低運營的成本。第四，企業要集中對外擔保權。資金使用擔保必須承擔連帶責任，造成損失必須賠償；此外，企業要有效落實責任機制，認真考慮風險的可控性，在堅持權利、責任和利益相統一原則的前提下，有效集中企業的擔保權。第五，將企業的費用開支審批權逐級分散。企業對大額的資金要進行集中支出處理，小額的資金（如辦公費、水電費等）只需要零星支出即可。對于一個企業而言，資金風險與資金管理絕不是集權或者分權那么簡單，兩者之間必須仔細權衡，把持有度，使其協調發揮作用，不產生矛盾。
（三）重視企業內部的資金調控控制制度
企業應該認真分析自身的情況，及時關注有關分級審批權限的資金，同時在安排資金調度時，以審核過的現金流量預算和資本性投資為基礎條件，嚴格控制對外投資權，并輔之以有效的風險預警機制。此外，應積極完善企業內部的資金調度使用制度體系，重點關注財務管理、不相容職務的分離、審計監督、對外審批等環節，抓住重點領域進行有效控制，在及時識別、發現風險的基礎上，通過有效分析來評估風險的大小，也就是要對主要風險和次要風險進行劃分，先控制、再消除是企業資金風險控制的基本原則。在識別發現主要資金風險以后，首先要做的就是控制風險，保證其不會繼續累積，避免經濟損失增加的情況發生；其次才是通過仔細研究、認真分析，找到解決辦法來化解和消除風險。
四、結語
現如今，資金風險管理越來越受到企業的重視，但資金風險管理的水平還要不斷提高。由于風險管理和控制涉及的影響因素比較多，所以這個過程中出現的問題也比較多，但只要企業能夠不斷地提高風險意識，持續改進控制措施，就能有效降低風險，提高經濟收益。
參考文獻：
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財務資金風險管理范文5
近年來我國電力企業集團已經積累了諸多資金集中管理的有益經驗，以南方電網財務公司為例，其集中提供了財務管理（成員企業每日必須將資金自動劃撥至集團母公司賬戶中，財務公司根據獲批后的月資金支出計劃來按時撥款至成員企業賬戶）、針對成員企業和財務公司間的內部賬戶支付端口、透支式結算（財務公司給予每個成員企業一定的日間透支額度，成員企業根據資金運作情況將額度按比例分配給下屬單位，每日記賬時由成員企業將下屬單位透支使用的金額補齊）、深入挖掘客戶需求的專項服務等四項資金中管理服務，在降低成員企業利息擔負、實現絕大部分商業銀行的功能與服務、提高集團內部資金調配能力等方面取得了顯著成效。但毋庸置疑地，現階段我國電力企業集團資金集中管理還處于發展和完善階段，其中存在的問題突出表現在：電力企業集團實施資金集中管理后，成員企業間經常會相互提供擔保或融資，單個成員企業的財務風險可能會逐級傳導至集團總部，從而將分散風險轉變為集中風險；財務公司隸屬于電力企業集團，在現金管理方案、融資解決方案、產業發展支持等方面的金融創新不足，無法滿足集團發展的實際需求；因不具備外部銀行的獨立性，財務公司不易及時發現和制止成員企業的財務信息造假、內部舞弊及投資過度等行為，如果不加強監管措施，那么容易在信息不對稱的情況下造成集團資金的不必要損失；物資采購的資金管理、電費回收及工程項的資金結算存在較大難度，導致自由現金流達標較為困難。
二、電力企業集團資金集中管理模式的優化措施
(一)強化集團資金集中管理制度的建設
電力企業集團強化集團資金集中管理制度的建設可以從如下方面著手：集團應對賬戶額度管理、授權管理等風險點進行深入風險，構建以集團總部為中心的內部控制制度并將任務逐級下放，重視將內部控制注入到管理、資金運營等各個環節中；在制定戰略計劃、年度管理指標、考核經營狀況、資金專項預算和統籌資源時，始終以可操作和科學性為基礎；根據集團的實際情況來制定科學細致的預算指標，引導各成員企業全面參與到預算編制中，并通過嚴格監控預算執行、客觀調整預算指標等措施來減少因信息不對稱造成的損失。
(二)構建健全的資金風險管控體系
1、構建事前管理中的資金風險識別和控制體系
電力企業集團要轉變事后控制的理念，將風險識別體系運用在運營、投資及融資等各項資金活動中，通過多種風險分析方法來將資金風險進行計量和評估（例如利用可開發和使用風險價值等計量模型來評估市場風險，利用現金流分析法來評估資產、負債和表外項目的未來現金流）。在確定資金風險真實存在后，集團應迅速做出正確決定，力爭將遭受資金風險的幾率降至最低。
2、構建完善的信貸風險管理機制
在集中融資、成員企業間貸款的過程中，電力企業集團應結合第三方評級機構的評估結構來對成員企業的信用等級、還款歷史及用款情況等進行嚴格考評，并構建內部信貸的回收機制，從而有效杜絕外部風險在集團內部的蔓延。
3、構建以集團為中心的資金風險管理機構
電力企業集團的成員眾多，各個成員企業的資金風險防范和應對措施難以有效融合，容易產生經營者、資金被挪用或侵占等問題，為此集團應設置一個獨立于各成員企業經營者、以集團為中心的資金風險管理機構。以集團為中心的資金風險管理機構全權負責集團的整體資金風險管理工作，在集團內部構建有效的資金風險管理政策（如成員企業授權控制、賬戶限度管理等），將指令下發到各成員企業中，并負責采取多元化措施來提高中高層管理者的風險管理意識。
(三)其他措施
1、構建完善的集團資金監控體系
電力企業集團要強化對資金使用和流向的監控，在確保資金周轉能夠形成預期經濟效益的同時，確保資金的集中管理兼顧了效益和效率兩方面的均衡；要從上到下貫徹集團的各項資金監控制度，確保各個部門真正對集團的資金集中管理負責；要將集團資金使用決策目標及相關計劃定量化，并且確保預算監控為管控集團規模資金風險、正確評估經營績效、有效控制各成員企業、協調利益等提供制度支撐。
2、優化電費資金集中管理
具體說來：為了便于財務數據和營銷數據的無縫對接和有效共享，電力企業集團應將電費管理與營銷SG-ERP系統進行同步連接，并且讓財務部門與銀行對接，構建電費專戶來讓財務部門準確把控集團的資金鏈動態，成為管理電費資金的主體；完善電費收入指標體系，完善電費收入指標體系，其中定性指標方面應構建健全的客戶信用風險評價體系、強化預防和控制體系，定量指標方面包括電費回收率、應收電費余額、售電均價增長率等。
三、結束語
隨著電力市場化進程的不斷深入，電力企業集團要想提高自身的市場競爭力，就必須完善自身資金管理體系并提高資金風險防控能力，這意味著構建一套完善的資金集中管理模式對于電力企業集團至關重要。故本文在分析電力企業集團資金集中管理所取得成績及不足的基礎上，從構建健全的資金風險管控體系、強化集團資金集中管理制度的建設、優化電費資金集中管理等多個角度入手，就新時期電力企業集團資金集中管理模式的優化進行了深入探討。
作者:周晉 單位:國家電投北部灣（廣西）熱電有限公司
參考文獻：
[1]尹旭.企業集團資金集中管理的路徑優化策略與建議[J].商業會計，2013（13）
財務資金風險管理范文6
關鍵詞：集團資金;風險管理;防范
一、企業資金管理及風險概述
企業集團資金管理是通過對集團成員單位資金的控制與管理，充分發揮各單位積極性的基礎上，讓其保留必要的交易性資金，并將多余資金歸集到集團，由集團實行統一管理和運用。資金是企業運營的基本要素，貫穿于企業生產經營的整個過程，是企業的命脈所在，是企業能夠生存和發展的前提和基礎。
袁媛（2012）關注于企業的資金流動性風險（現金流風險），把資金風險定義為企業在籌集資金過程中由于未來收益的不確定性而導致的風險;即企業可能無法償還到期的債務或者沒有足夠的現金來支付到期債務的不確定性，使企業預期未來收益與實際收益出現偏離的風險;企業資金風險主要有資金安全風險、資金短缺風險和資金效率風險。洪立陽（2011）提出，資金風險是指企業集團資金活動中各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，從而導致企業蒙受經濟損失或償債能力下降的可能性。楊小舟、臺闖（2009）提出，企業的資金風險分為三大類：安全風險、短缺風險、使用效率風險。安全風險指的是資金被挪用、詐騙和貪污的風險;短缺風險指的是企業不能及時、足額地籌集所需資金從而使得企業失去經營盈利的機會，從而產生機會成本;使用效率風險則可以定義為多余現金獲得的收益低于貸款利率。
二、資金管理存在的風險
1.安全風險。資金安全風險主要是指資金被挪用、詐騙和貪污的風險。這類風險有來自企業內部控制的不完善，資金流失、監控、信息化風險以及外部的支付、對外借款以及票據安全風險。主要表現為未經適當審核及授權隨意申請及領用財政撥款，可能導致財政撥款未能?？顚Ｓ茫斐蓾撛诘馁Y金流失風險;管理信息化系統利用率低，資金可監控比例低，造成資金管理難度大;網銀、信息化系統安全措施管理不嚴格，可能導致資金被惡意支付、轉賬或盜取;違規使用資金、付款，造成經濟損失：未履行支付審批程序，或未取得合理授權，而違規支付;付款形式不合理，如違規、超限支付大額現金;對外借款管理不規范，借款手續不完善，導致借款沒有簽訂協議或沒有按規定收取利息，造成資金流失;空白票據的購買沒有經過審批導致票據使用未能得到有效監督和管理;對購買的票據有沒有及時錄入財務管控系統;對報廢的票據沒有加蓋報廢章，造成資金損失;未定期對應收/應付票據實物與臺賬進行核對。
2.短缺風險。資金短缺風險是指企業不能及時、足額地籌集到生產經營所需資金，從而導致企業放棄供應商提供的現金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務導致信用等級惡化、被迫破產重組或被收購等。資金短缺風險主要有以下因素所致，如融資風險、融資計劃未能完成，導致現金流短缺，影響正常經營;信用風險、未能如約支付到期借款本、息，影響信貸信用等級;應收賬款風險、應收賬款中不良資產金額巨大，形成損失掛賬未處理，造成財務賬務處理偏差。
3.資金核算風險。資金核算風險主要是企業內部賬務處理不當或收款及合同管理所導致的資金未及時入賬等的風險。主要表現為：賬目管理風險，缺乏定期盤點、對現金盤點的結果缺乏有效地審核、有差異的盤點賬務處理不及時造成資金流失;（銀行）賬戶管理風險，對銀行賬戶缺乏定期核查，導致存在大額長期掛賬未達賬項沒有及時清理，譬如賬面余額與明細不一致，資金分散，資金利用率低;合同管理風險、銷售及工程合同信息不全，錄入信息不準確，使得實際的項目資金使用信息與入賬信息不一致，從而影響財務報告的準確性，產生錯報、漏報潛在風險;資金盤點風險，缺乏定期盤點、對現金盤點的結果缺乏有效地審核、有差異的盤點賬務處理不及時造成資金流失。
4.資金預算管理風險。資金預算管理風險是指企業編制資金預算由于對內部經營或外部形勢考慮不周全，使得生產經營活動所需資金與預算出現偏差，導致的資金流風險，主要有預算編制風險及執行風險。預算編制風險、各部門之間溝通困難，以致預算編制數據難收集、數據不準確，造成預算編制偏差，企業中長期發展戰略未充分考慮國家政策、外部經營環境變化和內部資源條件等因素，導致預算編制偏差。預算執行風險，現金流量預算執行偏差較大，發生預算外事項使得資金來源或支出與原來發生偏差。
三、資金風險管理與措施
1.資金安全風險管理。根據前文所述，資金安全風險主要是各種因素或次級風險共同作用，形成資金、票據使用與管理上的各種風險，容易造成資金使用低效或產生資產損失的可能性。資金安全風險管理重在事前防范，建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞，第一、建立健全授權審批制度，按照規定的權限和制度辦理資金收付業務;第二、貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工專業素養和安全道德教育;第三，加強內部審計，在公司內部定期或不定期開展審計調查工作，監督內部控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞與薄弱環節，杜絕資金風險發生。
2.資金短缺風險管理。根據前文關于風險的因素分析，資金短缺風險包括前因型的融資風險、應收賬款風險、資金運營低效風險、資金運作計劃風險和后果型的信用風險。形成短缺風險的原因有：激進的籌資政策、寬松的信用政策、片面追求生產規模和市場占有率、投資項目周期長以及過多采用債務性融資等。針對資金短缺風險，可從以下幾方面改善：一是從經營戰略上高度重視資金短缺風險。二是優化資本結構，流動資金與項目資金匹配使用，避免長短期資金錯配造成資金風險。三是加強經營性營運資本的管理，合理利用對外負債，比如應付賬款、應交稅金等不帶息負債。四是拓寬融資渠道，在有條件的情況下，采取多種融資方式，避免單一融資所產生的融資風險。比如企業債、短期融資券、中期票據，可轉債等，上市公司還有增發以及配股等方式。五是保持財務彈性，企業不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動性及資金的安全性，即使在經營狀況良好、融資比較便利時也應適當控制負債比率，保持融資能力以滿足生產經營中臨時性、突發性事件所引起的資金需求。
3.資金使用效率風險管理。簡單來說，資金使用效率風險可以概括為多余現金獲得的收益低于貸款利率。當一個企業既持有大量現金又有巨額銀行借款時，若非行業特點或經營戰略原因，則很可能存在資金使用效率風險。
解決使用效率風險的途徑主要有：一是加強應收債權的回收，企業可在銷售信用標準與增加收入而增加應收款項的機會成本、收賬費用以及壞賬成本之間取得良好的均衡。二是利用“現金池”管理方式，盤活企業資金。三是謹慎投資有價證券，平衡風險與收益，在可承受的風險范圍內最大化提高資金使用效率。
4.資金預算風險管理。如前所述，預算管理是資金管理的主要手段之一。預算管理工作的相關風險主要有預算編制風險和預算執行風險。
預算編制風險，體現在集團公司與項目公司、各級公司各部門之間溝通不暢，以致預算編制數據難以收集、數據不準確，造成預算編制變差;有時是未考慮國家政策和外部經營環境的變化，企業中長期發展戰略的資金需求和內部資源配置不合理等因素導致預算編制偏差的可能性。主要風險因素有預算數據信息收集不完整、不準確，未考慮國家政策和外部經營環境變化等。預算執行風險，主要是預算外資金使用事項較多，現金流量預算執行偏差較大，導致資金使用與管理出現計劃外偏差，降低了預算控制的有效性等可能性。主要風險因素有預算執行不到位、預算管理不嚴格等。
本文總結了企業資金風險管理中存在的各種風險因素，提出相應的解方法與措施，希望對企業集團資金風險管理有所裨益。
參考文獻：
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