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摘要：資金管理是企業財務管理的核心，是維持企業正常運轉與發展的根本，而企業的生存環境復雜多變，為此財務部門必須加大資金管理力度，運用科學手段加速資金周轉，提高資金使用效率，只有這樣才能保證企業的可持續發展。本文闡述了資金管理的概念，以及企業財務資金管理的重要意義，在此基礎上，研究了目前企業財務資金管理存在的問題，提出了強化企業財務資金管理的措施，對于提高企業資金管理能力具有一定的參考價值。
關健詞：財務資金;資金管理;資金及其流轉
在日益激烈的市場競爭中，企業將面對更多的機遇和挑戰。如何在這個大局勢下脫穎而出，其中少不了資金的支持，資金管理貫穿于企業生產經營的始末，滲透到企業的各個方面，是企業管理工作的重要環節，資金管理的好與差，將直接影響到企業的命運，管理好企業資金也就管理控制住了企業的生命值與生產值。無論是大企業還是小企業，在資金管理方面都應該有適合自身的管理方法，作為企業管理者，在防范企業經營風險與財務風險，提高企業競爭實力的同時，更要加大企業資金管理，才能在市場競爭中取得主動地位。
1企業資金管理的概述
本文所說的資金是指企業生產經營活動中所涉及的資金及其流轉。資金流轉的起點和終點都是現金，其他資產都是現金在流轉過程中的轉化形式，現金變為非現金資產，非現金資產又轉換成現金，這樣周而復始的流轉過程稱為資金流轉。資金管理是對企業資金及其流轉進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱。資金管理也可以表現為企業日常資金收支、企業的償貸能力、企業股利支付能力、企業運營效率。資金管理貫穿于企業的各項經濟活動中，是財務管理的重要組成部分。一個好的資金管理方法和制度可以提高企業經營管理能力，給企業管理決策提供物質基礎，所以企業開展資金管理具有十分重要的意義。首先，企業在生存、發展、盈利的一系列過程中都離不開資金管理。(1)企業生存下去的基本條件是以收抵支和償還到期債務，而充足的資金是使企業避免出現生存危機的保障。只有當企業做好資金管理時才能在需要資金時有充足的資金作保障，在資金剩余時進行投資以獲取更多收益。(2)企業要想發展就要擴大收入。擴大收入的根本途徑是提高產品質量，擴大銷售數量，這就需要企業投入更多先進設備、技術、工藝、人才等物質資源和人力資源。在市場經濟中，各種資源的投入都需要資金的支持，良好的資金管理才能確保企業支撐發展所需資金，因此企業發展離不開資金管理。(3)企業經營的目的就是盈利，盈利就是使資產獲得超過其投資的回報。財務人員必須使企業正常生產經營所獲得的資金和從外部籌集的資金能以產出最大的形式加以利用，通過合理、有效的使用資金使企業獲利，而這一過程都涉及資金管理問題。其次，良好的資金管理可以給企業帶來大量的商機，盤活資金存量，避免資金過多或過少帶來的損失；隨時監控資金流向，防止資金被惡意支配和控制，給企業的投資者和債僅人提供信息參考。企業要想實現資金效益最大化，防范經營風險和財務風險，提高企業在市場中的競爭力，就一定要控制和使用好資金，提高資金的管理水平。
2企業資金管理存在的主要問題
目前，一些企業只重視利潤指標，而輕視資金管理，沒有完整的資金管理體系，另一些企業即使有管理體系也無法完全貫徹執行，導致資金管理隨意，嚴重影響了企業資金的正常周轉。
2.1資金處置隨意性強
中小型企業一般規模不大，老板對于資金管理水平有限，認為企業是自己的，企業的資金就是自己的資金，資金使用要服從老板一人指揮安排，可以隨意調取支配，沒有全局規劃，從而給企業帶來巨大資金風險。以企業投資活動為例，中小企業沒有建立嚴格的投資決策程序，更沒有使用科學的投資決策方法，也沒有相應的投資決策監督機制，投資決策僅憑老板個人經驗和感覺，對于決策失誤沒有追責制度。由于投資活動中程序缺失、方法不當、監管和問責制度缺失，導致企業投資活動中資金使用不當、管理不當、控制與監管不當，從而給企業帶來巨大投資風險，甚至會斷送企業的未來。
2.2資金管理散亂，使用效率低下
一些集團企業資金管理分散是企業資金管理的主要問題。集團企業對下屬企業的資金流向和資金控制上脫節，企業很難及時了解下屬公司的資金變動情況，嚴重降低了企業資金管理水平。例如各分支機構開設較多銀行賬戶，單獨對外結算；大量資金閑置、沉淀；資金缺乏管理標準和制度，各分支機構都想自主管理資金；形成各分支機構之間的資金管理散亂，周轉慢，使用效率低，給財務核算、資金管理帶來不利影響，極不利于集團公司資金統籌規劃。
2.3不重視資金預算管理
保證資金有效利用，預算管理必不可少，科學地規劃與控制資金收支情況，減少資金閑置浪費。一些企業沒有建立資金預算管理制度，或者有預算但形同虛設，預算編制不科學，管理者不重視；預算指標設置缺乏依據，只是簡單在上期收入成本上進行增加或減少，沒有實際調研；預算執行過程沒有監督，導致各環節中成本費用超出預算，隨意更改比較大，難以達到企業預期的效果；預算執行結果無有力的獎罰措施，資金經辦人不作為，資金被挪用、抽逃、侵占的問題時有發生，這種形式化的預算管理不能給管理者和企業帶來競爭力，導致企業經營變差，預算管理和控制失效，企業的資金風險增加。
2.4資金管理模式落后
隨著企業經營迅速發展，經營范圍不斷擴大，資金需求也在迅速增加，此時如果沒有先進的管理方式和現代化的管理工具，資金管理效率自然不高。目前，一些企業資金管理模式還較落后，特別是家族企業，資金管理還在使用統收統支和備用金模式，企業內部還在沿用定期上報紙質報表和口頭匯報方式反映企業經營情況和財務狀況，在信息整理與收集方面難免滯后，使得財務會計信息失真，出錯率較高。企業決策層難以獲得準確、及時的財務信息，難以了解企業實際運營情況，從而制約了企業的健康發展。
2.5資金管理人員專業知識欠缺
企業管理層重視銷售，而輕視財務管理，負責資金管理的財務人員知識欠缺，對資金分配與使用方面難以作出長遠的規劃及合理調配。在資金使用過程中，沒有進行科學論證與分析，導致資金使用效率差。在籌資過程中，無法降低融資成本或融資風險；在企業資金盈余較多時，沒有做到合理投資，造成資金的浪費。
3加強企業資金管理的措施
企業要重視資金管理，建立健全資金管理制度，并嚴格執行資金管理制度，才能有效地緩解企業在生存發展過程中存在的一系列資金問題，從而提升企業資金管理水平，讓資金管理在企業發揮它的作用，保證企業資金安全、完整、有效的運作。
3.1企業要做好資金管理的基礎工作
加強資金基礎管理工作，需要加強資金管理的各個環節。首先要做好銀行存款資金管理，做好日記賬與銀行流水賬的對賬工作；增強誠信觀念，加強和銀行等融資機構的聯系與協作，積極開拓融資渠道；設置客戶和供應商信用檔案和信用標準，對不同的客戶和供應商施行不同信用政策賒銷期間，減少預收和賒銷信用風險；加強企業應收賬款催收工作，建立應收賬款的收款政策，設專人催收，確保壞賬最小化，保證企業自有資金來源；編制企業現金流量表，它是企業的資金綜合預警報表，可以隨時通過對不同現金流的分析，對企業不同的職能和模塊提出預警提示，幫助企業找到可能或者已發生的問題。通過提高企業資金基礎管理工作，提升企業資金管理效率。
3.2企業要完善資金預算管理
企業規模越來越大，面臨的內外部環境變化多樣，沒有一個完善的預算體系，企業很難實現長期穩定的經營與發展。完善預算管理，可以發現企業的現金流是否充足，財務狀況是否健康，是否存在潛在的資金危機。健全預算管理體系，強調預算編制、執行、考核等各項流程和標準，明確相關人員工作職責，將預算管理細化，做好預算監督，發現問題及時應對，從源頭上防止資金問題出現。資金預算作為企業經營管理的一部分，可以支持企業整體發展戰略與計劃。要制定一個合理的、適宜的、符合內外部情況的資金預算，就要深入了解企業的業務經營規則與企業發展戰略。脫離企業經營本身談企業資金預算是不實際的，資金預算是根據企業的組織架構，選擇合理的考核指標，制定目標，定期考核。它是在當年銷售和成本預算的基礎上，以歷史數據為基礎，推算出未來的營運資金，對最近一個年度的銷售和成本費用預算，形成年度經營目標，按月度對實際執行情況進行考評，并對年度完成情況進行預測，發現問題，及早解決，從制度上、管理上規避了資金風險。
3.3企業資金管理要集中化
企業資金由分散管理逐漸轉變為集中化管理，運用資金集成化管理，以此預防資金散亂，監管不力問題。企業要建立資金管理部門，減少和整頓下屬企業單位銀行隨意開戶，由資金管理部門統一對外開戶，結算部門設置收入和支出兩類賬戶，企業對各類賬戶的資金進行統一收支，減少閑散資金浪費。資金集中管理就是要以資金結算中心為紐帶，將資金集中管控思想有機融合在各個業務處理的流程和環節中，實現對整個集團賬戶體系、結算、融資、票據、理財、利息與銀行直連，內部網銀、預算與計劃、風險、決策分析等方面的管理。也可以利用現金池管理，將企業間資金管理做到自動調撥，其主要功能就是實現資金的集中控制，使集團資金管理制度和流程更具效率，以保證資金合理有序流動。
3.4充分利用信息化管理技術
企業財務資金管理要信息化，借助先進的計算機技術，對財務數據進行收集、整理、分析，實現企業各類信息的系統管理，提高資金使用效率。現階段財務軟件已被廣泛應用，而資金管理模塊是資金信息化管理的核心系統，企業可以將財務軟件和銀行網銀端口接通，打通銀企直聯接口，結合企業自身特點，逐步擴大到倉庫、物流、銷售管理等模塊，把企業的資金流入、流出及企業的銷售、經營活動納入統一的ERP管理系統，推進業財融合，大大提高了數據傳遞、報表編制、報表分析的及時性和準確性。同時信息化避免了人工數據收集、加工的基礎性管理工作，可以釋放出人工成本，深化資金管理工作，從信息技術上解決數據滯后、差錯的問題產生。
3.5提高資金管理人員專業化水平
優秀的資金管理人員能提高資金的使用效率，降低資金使用風險；防止資產流失，保護財產安全。企業在進行財務人員招聘時，要任用有一定的專業背景、職業技能和良好的綜合素質人才，重視人員的業務培訓和指導，提高人員的綜合協調能力；現階段各項財務法規的不斷更新完善，資金管理也要加強交流，與時俱進，才可以更好地執行資金政策，制定周全詳細的資金計劃，避免企業出現資金困難。
4結語
財務管理是企業管理的核心，資金管理又是財務管理的重要內容，資金管理是企業穩定發展的保障，只有健全資金管理制度，加強資金預算管理，加大對資金管理制度的執行力度，落實資金內部控制，提升企業對資金的運營能力，才能提高資金使用效率，降低財務風險，節約交易成本，使企業穩定健康發展。
參考文獻
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[2]金群芳.企業資金管理中存在的問題及其對策分析[J].中國管理信息化,2018(1).
作者:王改利 單位:銀基貿易發展(深圳)有限公司