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投資業務行業分析報告范文1
【關鍵詞】傳統財務分析報告 價值鏈分析
提升財務分析報告的價值
【中圖分類號】F234.3
一、傳統財務分析方法的缺陷
（一）以財務報表數據為基礎進行分析
傳統的財務報表分析仍然是從財務報表入手，主要體現資產負債表、損益表和現金流量表各項數據的歷史同期數的變化額和變化趨勢，通過表間的各項數據計算解釋企業的資產狀況、償債能力、盈利能力和營運能力。其中資產狀況分析主要是分析資產規模、資產結構和資產質量；償債能力分析主要是分析負債規模、負債結構和償還能力；盈利能力分析主要是分析盈利的來源和結構、毛利率和凈利率；營運能力主要是分析經營質量和資產增長，各項現金流指標的分析和合規性指標的分析。這種分析方法得出的報告僅僅是一個純粹的財務分析，是一個個數據的堆砌，在信息技術發展的今天，各項指標的計算只要借助于電腦，把公式設置好，表間的勾稽關系設置好，輸入基礎數據就可以自動實現各項指標的自動計算。這種財務分析報告更適合有關聯關系的母子公司之間財務部內部做合并報表使用，或者是外部使用者如投資者了解企業財務狀況，銀行等金額機構做授信評估，稅務部門評估稅源所用。
（二）管理層和業務人員看不懂或者不感興趣
在企業中財務管理工作的重點不是為了做理論研究和學習各種比率的計算方法，而是借助會計理論和各項比率，對企業經營過程中出現的問題進行預警、發現和解決。作為財務分析報告最主要的使用人，企業自身的管理層和業務人員來說，傳統的財務分析報告他們看不懂或者說不感興趣。作為非財務人士來說，傳統的財務分析報告是脫離業務的純粹的財務分析，只說明了一個結果，沒有提出存在的問題，或者看出了存在的問題，但是沒有給出一定的對策，對于內部決策來說是沒有支持意義的，內部使用的價值不大。
（三）只關注過去的數據，沒有體現未來和預見性
傳統的財務分析報告是以一個階段的企業經營數據為依據，因此反映的是過去的數據和經營成果，但是不代表企業未來的發展，缺少預見性的分析。固定的報告形式相對單一，特別是文字性的枯燥敘述難以給報告閱讀者留下深刻的印象。目前大部分企業都有完善的全面預算體系，針對所屬行業和市場預期確定短期、中期和長期的經營規劃。如果營業收入低于預算，是因為客戶訂單問題還是企業自身的原因推遲了業務的執行，對全年營業收入和利潤總額的完成是否會造成影響；國家政策的調整如退稅率的調整、通關政策的調整、匯率的變化對在手訂單的執行和新訂單的獲取是否造成影響。這類分析在傳統的財務分析報告中較少體現。
二、價值鏈分析法融入企業財務分析
價值鏈是哈佛大學商學院教授邁克爾?波特于1985年提出的概念。波特認為，“每一個企業都是在設計、生產、銷售、發送和輔助其產品的過程中進行種種活動的集合體。所有這些活動可以用一個價值鏈來表明?！逼髽I要生存和發展，必須為企業的股東和其他利益集團包括員工、顧客、供貨商以及所在地區和相關行業等創造價值。價值鏈的管理理念已經在供應商和客戶管理、市場營銷等管理領域得到了應用，成為企業管理的一項重要手段，如果把價值鏈的理念引入財務分析報告，就是要提高企業財務分析報告的價值，吸引企業的管理層和業務人員，對企業的持續發展和風險控制提供決策。什么樣的財務分析報告是對管理層和業務人員有價值的呢？
（一）將管理層和業務部門感興趣的信息融入財務分析
什么是管理層和業務部門感興趣的信息，當然是能給業務帶來增值的信息。對于外貿行業來說資金有沒有缺口，外商的收賬款能否按時收回，產品定價有沒有競爭性，怎樣才能確?？蛻粲唵卧丛床粩?，交期是否保證，一個訂單或者一項業務能不能有利潤，這些都是他們最關心的信息。
業務利潤總額的增長是由企業各個部門降本增效帶來的，簡而言之就是增加銷售收入，減少成本和費用開支。降本可以在短期內增加企業的利潤，但是不具有持續性，因為一個企業正常的運轉有固定的開支和投入，有些費用的產生和業務量沒有關聯關系，比如折舊費、管理人員的工資、租金等；有些費用的產生是支出在先，受益在后，也許投入不一定有收益，但是必須投入的費用，比如研發費用、市場開發費用。利潤總額的增長更多的是取決于能給企業業務帶來持續性增長的銷售收入。因此財務分析中要細化營業收入的結構分析，營業收入由哪些產品構成，哪些市場或者客戶構成，不同產品、市場和客戶的結構是什么，盈利水平如何，增長趨勢如何。通過拆分銷售收入和銷售毛利分析出對企業貢獻最大的產品或客戶，最有成長性的產品或客戶，是能給企業創造價值的客戶。
現金是一個企業的血脈，有利潤的企業不一定有現金，沒有利潤的企業也可能會有很多現金，現金來源于哪里?，F金流一旦斷裂，企業一定會面臨巨大的危機，企業現金的構成中有多少是自有現金，多少是融資的現金，融資到期的時間，還有多少是占用的資金，比如應付未付的貨款、人工工資等，有沒有用短期融資的現金去支付長期業務的貨款。通過分析現金流的結構，傳遞給管理層和業務部相關的信息，為企業業務的持續發展提供可利用的現金流。
投資業務行業分析報告范文2
定價分析報告應由發行人和主承銷商共同簽署。在定價分析報告中應對影響發行價格的因素進行全面、客觀地分析，詳細說明商定股票發行價格的依據和方法。報告所引用的資料必須真實并注明來源，運用的價格測算方法應科學、合理。定價分析報告應至少包括以下基本內容：
一、行業分析
1.公司所屬行業概況。
2.公司所屬行業的發展前景。
二、公司現狀與發展前景分析
1.公司在同行業中的地位（包括生產能力、前三年凈資產利潤率和利潤總額的行業排名、主要產品的市場占有率和在同行業中的技術領先程度等）。
2.公司主要產品國內、國外市場分析（包括營銷狀況、價格走勢等）。
3.公司主要產品所處發展階段，主要產品的技術含量、開發能力及替代產品的研究、開況。
4.募集資金投資項目的情況（項目規模、產品方向、建設工期、工程進度、預計的盈利能力，如屬新產品應對該產品進行市場分析和投資風險分析）。
5.公司資產流動性和財務安全性分析。
6.公司盈利能力和發展潛力分析。
三、二級市場分析
1.滬市、深市最近15個交易日與最近30個交易日的平均市盈率。
2.本行業上市公司的市場分析。
（1）行業面分析。本行業上市公司的數量與名稱、按上市地分別計算的本行業上市公司最近15個交易日與最近30個交易日的平均收盤價格、平均市盈率（附表一）。
（2）可比上市公司分析。選擇屬本行業、流通股本相當、盈利能力接近的10家可比上市公司進行分析。應提供可比上市公司的名稱與代碼、總股本、流通股本、上市地、經營范圍、主營業務、主營業務收入增長率、上年度凈利潤、上年度每股盈利、上年度凈資產利潤率、最近15個交易日的收盤價格與市盈率、最近15個交易日的平均收盤價格與平均市盈率、最近30個交易日的平均收盤價格與當時平均市盈率，還應提供原發行時間及當時大盤指數、發行價格與發行市盈率、上市時間及當時大盤指數、掛牌日平均漲幅、掛牌后15個交易日的平均收盤價格、平均市盈率及當時大盤指數區間（附表二）；對于可比上市公司不足10家的行業，可選取行業相近、流通股本相當、盈利能力接近的上市公司進行比較。
3.對預計發行時間內二級市場大盤分析及本行業上市公司的二級市場走勢預測。
4.近一個月已發行股票的中簽率。
四、發行價格的確定方法和結果
詳細說明發行價格的測算方法、二級市場的定位、商定的發行價格和市盈率倍數，并編制盈利情況和發行價格測算表（附表三－1，附表三－2）。
附表一：本行業上市公司價格統計表（略）
投資業務行業分析報告范文3
關鍵詞：企業集團；經濟運行分析；實際操作
一、企業集團建立經濟運行分析體系的意義
經濟運行分析是指運用經濟的、財務的分析方法對企業的經營狀況進行分析，以便于企業集團及時掌握和評價各子公司在各時期的經濟運行狀況，是保障出資人資產安全的有效的監督和管理手段。
深入分析經濟運行態勢，準確把握經濟運行特點，及時發現經濟運行中存在的傾向性、苗頭性問題，科學判斷經濟發展走勢，是企業集團科學決策、加強宏觀管理，促進經濟發展的前提和基礎，是各子公司提高市場經濟駕馭能力的基本功。對于促進產業快速健康發展，順利實現產業目標，具有特別重要的意義
二、經濟運行分析報告的設計思路
經濟運行分析報告以“一條主線，三個方面”為宗旨開展編制工作，即緊緊圍繞主導產業和重點產業項目發展這一主線，重點做好動態分析——準確把握經濟運行動向與趨勢；業務管理——及時進行業務發展導向；綜合協調——積極推動結構調整，適時進行綜合協調這三個方面工作。
經濟運行分析報告由運行監測、數據統計、匯總分析三個坐標軸構成，運用現代科學經濟理論和科學分析方法，形成一個三維立體的分析坐標體系。其中，⑴運行監測是手段，通過對各子公司經濟運行情況的縱向監測、對主導產業發展情況的橫向比較的二維模式構成監測數據網，全面反映產業經濟運行情況；⑵數據統計是基石，通過搜集、整理經濟指標、管理指標等重點數據，準確地量化反映經濟發展態勢；⑶匯總分析是結論，根據獲得的詳實資料，進行分析、比較和判斷，從反映情況、歸納分析、問題預警、措施建議四個層次逐步深入，為下一步工作的開展出具指導性意見和建議。
三、經濟運行分析報告的主要內容
企業集團根據財務報表和統計資料反映出的指標狀況，從產品的合同、收入、支出、利潤、主營業務運行情況、資產經營狀況、人員情況、市場狀況及前景、競爭對手對本單位的影響、年度重點工作進展情況等方面，運用財務和統計的分析方法，對本單位在一定時期內的經濟運行狀況進行綜合評價和分析，以揭示企業經營活動的現狀、規律和發展趨勢。
1、經濟運行總體情況
通過銷售收入、利潤、外貿收入等經濟指標，以及科技創新平臺建設、科技創新成果、新產品研發投入費用等內容，概括反映企業集團經濟運行情況，有一個總體的認識。包括：⑴生產經營情況，重點運用銷售收入、利潤、新簽訂合同額、外貿收入等效益指標反映本年累計與去年同期的效益增減情況，對經營情況、財務狀況、盈利業績給予客觀的概括和預測。⑵科技創新情況，運用科技創新強度（即研發費用占銷售收入比重）、新產品開發費用、科技創新平臺數量、科技創新成果數量、新產品銷售額等重點管理指標，闡明分析。
2、經濟運行特點及原因
⑴主導產業經營情況。將本單位的主營業務歸入主導產業的相應類別，通過銷售收入、利潤、應收賬款、存貨、研發費用、新簽訂合同額、外貿收入等數據，反映主導業務領域經營情況。⑵經濟運行特點及原因。分析本單位主導產業領域的發展態勢以及在總業務發展中所占的比重，對總體盈利或虧損做出因素分析，為產業導向、結構調整提供依據。
3、重點產品/項目進展與市場開況
⑴重點產品/項目經濟運行情況，對本單位主導產業領域中的重點產品/項目，通過本月新增銷售收入、環比增長率、新簽訂合同額以及市場占有率等數據，反映產品/項目的經濟效益情況。⑵重點產品/項目市場開況，通過新合同簽訂/中標、營銷渠道建設、產業合作推進等市場開拓的重大事項，反映產品/項目的實施進展情況。通過主要競爭對手、競爭優劣勢等因素分析，說明重點產品/項目的市場開況。⑶重大固定資產投資情況，對主導產業領域中的重大固定資產投資項目，通過項目簡介，投資總額（包括自籌資金、國家撥款、銀行貸款），預期效益（產能、經濟效益、社會效益）等三方面進行說明。
4、經濟運行中存在的問題、原因及解決措施
根據大量數據所反映出來的指標的升降、市場的大小、環境的變化等多方面情況，通過總結、歸納與分析，找出存在的問題，發現關鍵的因素和重要的原因，給出發展趨勢的判斷或提示，提出解決的措施建議。
四、經濟運行分析體系的管理制度及保障
1、信息來源
各子公司每月搜集一次經濟運行材料，包括上月財務數據（財務標準報表）、產業實施情況，認真編寫經濟運行分析報告。企業集團對各子公司的月度經濟運行材料進行綜合、分析，并提出意見和建議，形成企業集團經濟運行分析報告，報集團領導。
2、工作要求
各子公司信息統計人員應嚴格按照《中華人民共和國統計法實施細則》開展工作，對編制上報的統計報表資料的統一性、準確性和及時性負責；所有對外提供的統計報表必須保持內外口徑、前后報表數據的一致性和準確性。
3、日常評價與管理
企業集團按月對各子公司上報的經濟運行分析報告和各類報表的及時性、準確性、完整性等方面進行考核和評價。按季度進行情況通報，對報送材料及時、內容質量好的單位進行表揚，對多次不能及時報送和材料內容質量差的單位提出警示。每半年召開一次經濟運行分析工作通報會，總結分析企業集團當期產業經濟運行情況及經濟運行分析體系執行情況，研究存在的困難和問題，部署下一階段工作。
投資業務行業分析報告范文4
投資作為省PE與VC行業的領頭羊，是省著名的投資公司。公司專注于創業投資VC，私募股權投資PE和市值管理MM，致力于本土資本投資。投資的投資策略大致是資金募集，然后項目來源進行項目的判斷，撰寫項目可行性分析報告和行業分析報告，在確定了項目優質后，進行項目投資和上市前的督導，財務輔導等增值服務。在項目通過發審委審核后，套現退出。
我在投資負責的主要是機械行業優質公司的尋找和網絡安全行業分析。一共收集了省本地的近1000家未上市公司的主營業務和產品，大致的主營業務收入，企業的網站，對于企業的評價。在實習的過程中，發現了諸多的優質公司，如杭州愛知工程車輛有限公司，杭州大天數控機床有限公司，寧波市海達塑料機械有限公司，寧波天生密封件有限公司，寧波慈星紡機科技有限公司等等。通過電話和郵件，我訪問了數家公司。
在月份的時候，參與了公司的投資項目。我們投資的是杭州安恒信息。安恒信息主要做的是網絡安全行業相關的產品。安恒信息主營的產品包括明御系列，明鑒系列產品。具體而言是Web防火墻，數據庫升級與風險控制系統，綜合日志審計系統，掃描器，安全備案等?，F在的物聯網，云計算，三網融合等相關概念很火熱，國家也提出了關于大力發展以信息產業為代表的戰略新興產業規劃。信息產業的發展肯定會帶來網絡安全行業的快速成長。據易觀國際統計，網絡安全市場的年復合增長率將達到30%.在2010年達到了152億的水平。但是在網絡安全行業,目前A股得上市公司中，只有和衛士通。而且整個網絡安全行業出現整合的趨勢，年收購了網御星云。我們預測，網絡安全行業在未來的十年將會迅速發展。而安恒信息作為網絡安全行業的提供商，相繼為浙商銀行，中國石油，地稅和煙草提供了成功的解決方案。我們考察了該公司的財務報表，公司的年增長率達到50%以上。為了配合此次項目，我撰寫了《網絡安全行業分析》。
通過本次實習，使得我對PE和VC之間的區別有了一個清楚的認識。PE多指企業達到一定成熟程度之后進入，而VC指的是風險投資，即VentureCapital。其實，在投資實習的過程中，發現現在的投資公司對于VC和PE之間的區別并不是做很深的區別。真正值得去關注的是項目究竟好壞與否。項目的好壞可以從很多因素中得出：公司管理團隊，公司所在行業的發展態勢以及國家政策支持力度，公司的市場占有率，主營產品的利潤率，對單一客戶的依賴程度。
在每天下班的時候，總會把我們送回到學校。這是非常感謝的。更應當感謝的是，在路上，總向我們講述關于資本市場上的知識。包括貝因美，萊寶高科等等公司其實在上市推介之前，除了自己公司的業務要好，財務要比較健全之外，還有能夠很好的講故事?，F在的很多上市公司在中國的資本金融環境下，講故事成為上市的一個比較好的渠道。我還了解了關于浙大網新的過去歷史————是中國市場經濟計劃體制下的一個產物。當時上市的是海納。
投資業務行業分析報告范文5
關鍵詞：財務分析；問題；建議
一、引言
財務分析是以企業的財務報告等會計資料為基礎對企業一定期間的財務活動進行分析和評價的重要手段。通過財務分析，可以評價企業的財務狀況和經營風險，評價企業的獲利能力及資產管理水平并判斷企業的發展趨勢，從而為企業管理者和投資者提供重要的決策依據。財務分析還可以正確評價企業過去的經營情況,全面反映企業目前的財務狀況,預測企業未來的發展趨勢。有效的財務分析可以在企業管理中起到非常重要的作用,但受各種客觀條件和主觀因素的制約,財務分析還存在很多的問題，沒有發揮應有的作用,認識這些問題并加以改進是財務分析者的努力方向。財務分析是財務管理的重要組成部分，也是財會人員參與企業經營管理的重要手段。然而，在實際工作中，利用會計資料進行財務分析評價時還存在一些問題，從而使財務分析不能在企業發揮應有的作用，且目前我國許多企業的財務管理水平還很落后，嚴重制約了企業的發展。
二、當前財務分析存在的問題
（一）認識問題
1.對財務分析的作用認識不夠，分析的目的不明確。目前，我國一些企業的領導只重視生產管理、營銷管理，而忽視財務管理，或者只注意銷售額和利潤的增長變化，而沒有真正把財務管理與分析工作當做企業管理的重要手段，沒有認識到財務分析是企業經營管理的重要方法，從而不善于通過財務分析來全面加強企業經營管理，影響了財務分析的開展及其作用的發揮。在財務分析的目的上，往往也不是為了加強企業管理，提高管理水平，而是強調滿足領導需要或滿足上級主管部門的要求。
2.對財務分析本身的認識太片面。即僅僅把財務分析作為財務管理的一個環節，僅僅是計算加工若干個財務數據或將指標提供給領導等，這些都是很狹隘的。實際上財務分析貫穿于財務管理的全過程，且財務分析絕不單純是財務部門的事情，而是一個綜合性的系統工程，應由財務部門同企業生產經營各部門，對各生產經營部門在經營中的各種情況進行分析。
（二）技術問題
1.財務分析人員所依賴的資料具有局限性，使財務分析失去可靠的基礎。在實際工作中，由于種種原因，企業以會計報表為核心的會計資料常常被人為包裝，其中既包括會計人員在不違反會計規范下對會計報表進行的修正，也包括一些企業為自身利益無視會計法規而提供的虛假信息，由此為依據作出的分析結果較大程度上與客觀實際不符，從而使財務分析失去意義。
2.財務分析過程過于片面，分析的對象過于狹隘，往往會從一個極端走向另一個極端。主要表現在：（1）重客觀分析，輕主觀分析；（2）重成效分析，輕教訓分析；（3）重事后分析，輕事前預測；（4）重盈虧分析，輕資金分析；（5）重定期分析，輕專題分析；（6）在分析中注重資產總量而忽視資產質量；（7）注重盈利能力的表面分析,而忽視長期以來形成的潛虧分析。
3.財務指標的構建缺乏內在的邏輯性。財務比率的構建應當重視分子、分母之間的邏輯關系。但目前財務分析人員在進行財務分析時很少重視這方面的邏輯關系，不結合本企業生產經營的一些特點構造符合本企業實際情況的財務指標，致使一些分析結果根本不能反映本企業的實際情況。
4.財務分析沒有深入實際，處于公式化、表面化的狀態。有一些企業財務分析沒有滲透到財務收支和財務成果的各個業務活動中去，只是就數字談數字，以致把財務分析變成表格、數字的說明；雖然也有人提出了一些問題和改進的措施，但卻沒有緊密結合實際工作。所以，這種分析很難起到對實際業務活動的指導作用。
（5）面面俱到，主次不分，沒有抓住主要矛盾。財務分析報告內容繁多，可以從中分析的項目很多，但在全面觀察、融會貫通的基礎上，應當針對經營期內主要問題作重點分析，不能面面俱到，雞毛蒜皮什么問題都寫，但都寫得不深透。財務分析提供的信息瑣碎、零亂，企業的決策措施也就很難抓住要害，做到恰到好處。
（三）素質問題
1.財務分析人員對一些財務指標缺乏理性的分析。財務分析本身并非是解決問題的答案，而只是發現問題的一個過程。而我們財務分析人員在進行財務分析時，通常只是將分析結果與一些常規標準進行比較，沒有對這些問題本身進行分析，結果導致濫用一些標準。
2.財務分析人員素質不夠高,不適應企業財務分析工作的要求。目前，財務管理正朝著戰略財務管理的方向發展,要求財務人員不僅要掌握財務分析的知識和方法，對企業各項業務活動有全面了解，具備財務分析的基本能力外，還要具有較寬的知識面。有些財務人員素質不高，缺少搞好財務分析的能力；有的不深入實際，只是坐在辦公室里搞財務分析，這必然影響財務分析工作的開展和分析質量的提高。
3.不了解業務經營情況，缺乏對局部與全局關系的把握。企業資金隨著經營活動而不斷變化，企業經營狀況必然在資金變動中反映出來，所以要分析企業資金變動，就必須熟悉經營狀況。在大量的分析報告中，往往只講資金變化，不講業務活動對資金變化的影響，把互為影響、二者一體的經濟事項隔離開來。產生這種情況，在于財務人員缺乏對業務經營的了解，無法從資金變化中判斷業務經營中存在的問題和評價經營業績。
4.缺乏財務分析報告寫作功底。在錯綜復雜的資金活動中，不能熟練的運用專門技術對復雜的財務活動及其成果進行分類解剖分析。因此，出具的分析報告不嚴謹，或前后矛盾，或不能自圓其說。另外，財務分析報告是根據分析產生的結果，經過綜合整理寫成的文字報告。好的分析報告，應當是結構緊湊，層次分明,還要點出要害、說理充分、通俗易懂，而不是紛繁復雜，或者只簡單排列幾組數字，缺少實際價值。
（四）財務分析的結果在實際運用中存在問題
1.財務分析的結果與實際運用相脫節。財務分析的目的是找出生產經營過程中存在的問題，為決策提供依據。但許多企業在好不容易組織力量把財務分析做好之后，并沒有將分析的結果用于改善企業的經營管理。其結果是，既浪費了企業的有關資源，也使財務分析人員產生失落感，進而影響了員工參與改善企業攀營管理的積極性。
2.在利用財務分析結果時容易從一個極端走向另一個極端。企業的生產經營是多方面的，企業經營狀況也是多方面的，財務分析所得到的結果也應是多方面的。一些企業在將財務分析結果用于改善企業經營管理時，往往只重視分析結果的一個方面，而較少重視和考慮另外一個方面，其結果是，企業運用財務分析結果進行的決策，使企業好不容易從一個極端中逃脫出來，又陷入另外一個極端。
（五）缺乏同行業水平間的比較，尤其是與國際優秀行業之間的比較
由于企業難以得到同行業乃至國際優秀行業的相關比較資料，因此，目前我國企業的財務分析只局限于自身各期相同比率的比較或與計劃指標的比較，很難判斷出企業在行業競爭者中的地位，因此，將一個企業與類似企業和同期行業標準相比是非常關鍵的，忽視了不同的發展階段應采用不同的評價指標，企業在財務分析時，往往不考慮其所處的發展階段，無論是處于成長階段還是衰退階段，一律都套用同一種或幾種評價指標，事實上，在企業壽命周期的每個階段，不同財務業績計量指標的重要程度會發生變化。
三、對策探討
針對以上財務分析中存在的問題，作者建議搞好財務分析工作應做好如下幾方面工作:
1.提高對財務分析重要性的認識。首先,企業領導要把財務分析作為企業經營管理的重要方法和手段來認識,在企業中建立科學的財務分析制度,并通過分析不斷提高企業管理水平。其次,財務管理人員要認識到搞好財務分析是發揮財務管理在企業管理中作用的最好途徑,要努力搞好財務分析,不斷提高分析質量,為改善經營管理,提高經濟效益提供科學可靠的依據。
2.企業應建立科學的財務分析制度。以制度來規范企業財務分析工作不失為一種較好的舉措。盡管一些企業目前已建立了財務分析制度,但還很不健全。首先，在企業中應設立專門的財務分析崗位,配備專門的財務分析人員；其次，應在制度中明確財務分析的目的、任務，明確財務分析人員的目標和責任；再次，應在制度中明確對分析工作質量的要求。不論是方法的選擇，還是指標的確定，企業應有科學和統一的規范。
3.深入實際調查研究。財務分析要在報表資料齊全和充分調查研究的基礎上編寫。企業財務人員要充分運用多種科學分析方法，為企業提供有理有據，富有說明力和建設性的財務分析報告。要經常深入實際、經過調查、發現經營中的簿弱環節和存在的問題，分析要有的放矢，講求實效，針對性強，反映問題直截了當。
4加強事前預測分析，提高資金使用效果。企業會計要從以往的事后反映和監督的舊框框中解脫出來，開展事前預測和決策。決策是企業經營管理的核心，關系到企業的命運。決策的制定來源于科學的預測。會計人員要用準確的資料，科學的方法作業會計預測，當好企業的參謀。
5.提高財務人員素質,不斷適應財務分析工作的要求。如前所述，企業應設立專門的財務分析崗位，培養專門的財務分析人員，既要注重培養其基本的財務分析能力，以及對內及對外報表等財務分析數據來源合理修正的能力，也要注重培養其綜合分析能力，充分發揮財務分析在企業經營管理中的作用。
6.政府應創造條件為企業定期提供國內同行業乃至國際優秀行業的比較資料，使企業的財務分析在比較的基礎上得到較可靠的結果。
投資業務行業分析報告范文6
一、我國航運企業內部控制制度存在的問題
我國航運企業經歷了幾十年的發展，己經積累了一定的內部管理經驗，到目前為止，大型航運企業一般都制定了一套內部控制制度，使企業的經濟業務有章可循。在制定內部控制的具體內容時，大多數企業把內部控制分成內部會計控制和內部管理控制兩個部分，內部管理控制體現在一系列的管理程序中，而內部會計控制則是依據財政部的《內部會計控制規范一基本規范》和具體規范制定的。更有甚者，不少企業的內部會計控制制度是從《會計法》、《企業會計制度》、《企業會計準則》中直接摘抄過來的，雖然具有一定的通用性，但是和航運企業的具體業務結合的不強，沒有一定的針對性，實際效果較差。
在內控控制制度建設上，部分還存在著以下問題。
第一，重大事項決策和執行，沒有很好的實行授權分離，存在“重大”無標準，“決策”無民主的現象；
第二，內部控制制度一經建立就長期固定不變，不能隨著經濟業務的變動而改進，隨著時間的推移，內部控制制度與實際的偏差越來越大；
第三，大多數企業內部會計控制制度通常是包括一套財務會計制度及一套財務管理辦法。例如，在航運界，內部控制做的較好的中海發展股份有限公司的內部控制制度就包括會計控制規范和財務管理辦法兩個部分。從這些內容構成來看，它們的內容和財政部的《內部會計控制規范一基本規范(試行)》以及隨后的一系列具體規范的內容基本吻合，也就是說基本是會計控制的內容，而管理控制的內容則在控制程序中體現，管理控制和會計控制沒有很好的融合。
從根本上來說，存在這些問題主要是受內部會計控制基本規范的限制，沒有把管理控制和會計控制結合起來，同時沒有結合我國航運企業業務復雜，流程較多的特點?？紤]到我國航運企業的特點，根據航運企業內部控制制度制定的原則、目標和步驟，應該實行業務流程重組、按照業務流程來制定我國航運企業的內部控制制度。
二、我國航運企業內部控制制度的制定的目標與原則
按照內部控制是一種業務控制的思想來建立我國航運企業的內部控制制度，首先就要對我國航運企業的經濟業務進行重新審視，看看究竟有哪些經濟業務，哪些業務是不必要的，哪些業務是重要的，對于不重要的或不必要的業務進行業務流程重組，對于重要的業務按照業務流程制定相應的內部控制制度。同時在制定具體業務的內部控制制度時，還必須要明確內部控制所要達到的目標，必須掌握內部控制制度設計的原則、方法和步驟。
1.航運企業內部控制制度應達到的目標
內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發發展戰略。具體說來，我國航運企業的內控目標主要包括以下幾個方面。
（1）明確各部門與各方面人員的責任與地位，確保所有的業務活動都遵從單位規定的程序并經過適當的授權，提高企業生產經營活動效率和效益。
（2）保證對資產的接觸、處理均按照授權要求進行，維護企業資產的安全完整。
（3）規范會計行為，保證會計資料真實、完整。
（4）確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
2.航運企業內部控制制度應遵循的基本原則
設計內部控制的總體思路是：借鑒內部控制理論，參考內部控制范例，根據內部控制法規，結合企業管理實際。在此基礎上，結合2008年6月28日，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會新的《企業內部控制基本規范》。企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：
（1）全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及所屬單位的各種業務和事項。
（2）重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務和高風險領域。
（3）制衡性原則。內部控制應當在治理機構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。
（4）適應性原則。內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調整。
（5）成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。
三、我國航運企業的內部控制制度的制定
設計內部控制制度，就要認真研究航運企業的經濟業務，按照每一項經濟業務的特點，制定出不同的內部控制制度。根據成本效益原則，可以考慮業務流程重組，把一些簡單的或類似的甚至不合理的業務進行合并重組，制定出某一類業務的內部控制制度。根據我國航運企業的內部控制現狀，以及制定目標和原則來說，制定內部控制的步驟，主要是確定控制目標，分析整個控制流程，確定流程的控制制度，最終以文字或流程圖的形式加以體現。下文就僅以船舶投資業務為例簡單介紹下我國航運企業內部控制制度制定的方法。
1.制定控制目標
船舶投資不論對于大型航運公司還是小型航運公司來說都是一項重要的經營活動，投資決策的成功與否直接影響到公司長期的經營活動，甚至決定著公司經營的成敗。因此應針對船舶投資活動制定相應的內部控制制度，以降低投資風險。船舶投資活動一般可以分為船舶投資決策、船舶建造和船舶經營管理三個階段。在船舶投資決策階段，主要是授權控制，強調的是相互制約，相互監督，因此主要控制目標是保證投資活動經過適當的審批程序，保證投資活動符合國家的產業政策和相應的法律法規，以降低決策風險;船舶建造階段主要是確保船舶建造符合所要求的技術標準，按時交付船舶，籌集資金，按照合同要求支付貨款等;船舶經營管理階段主要是一種價值管理活動，因此主要控制目標是保證船舶的有效使用和維護，保證船舶價值在賬面上、報表上正確、合理的反映，合理地揭示投資收益。
2.分析主要控制流程
船舶投資業務從投資項目提出到船舶投入營運、投資回收一般包括以下幾個環節：
（1）進行市場分析，提出項目建議書；
（2）營運公司編制初步可行性分析報告；
（3）營運公司進行可行性研究；
（4）提交營運、集團公司董事會審批；
（5）營運公司組織圖紙設計和概預算；
（6）營運公司組織船舶建造的招投標以及合同管理；
（7）營運公司組織船舶建造和監造；
（8）營運公司組織船舶驗收和決算；
（9）轉入固定資產管理；
（10）船舶投資分析評估。
3.整個流程中內部控制制度的制定按照內部控制是一種業務控制的思想來建立我國航運企業的內部控制制度，具體根據業務控制流程設計，談談我國船舶投資業務內部控制制度的制定。
（1）市場分析階段。負責市場信息搜集的人員對所搜集的信息必須注明出處，確保所用來決策的數據、信息真實可靠；市場分析人員進行市場預測所采用的數學模型和方法必須說明選用的理由以及所采用方法的優點和不足之處，同時必須經過部門經理的認可；應當組織會計、機務、海務等部門的相關人員對項目進行技術經濟論證，嚴禁盲目決策;參與論證的各部門人員應分別出具書面意見；會計機構和會計人員應當直接參與項目建議書的編制，項目建議書中的投資估算編制及經濟效益評估必須得到會計部門的認可；項目建議書應有經辦人員的簽字。
（2）營運公司編制初步可行性分析報告階段。項目初步可行性研究人員與投資計劃編制人員職位分離；投資計劃編制人員不能同時掌握該計劃的審批權限；會計機構和會計人員應當直接參與項目預可行性研究，投資估算編制及經濟效益評估必須得到會計部門的認可；可行性研究報告應有投資管理部部門經理簽字。
（3）營運公司進行項目可行性研究階段。航運市場的市場調查和未來幾年的市場預測的數據必須注明出處；機務部、海務部以及航運市場部等部門應配合完成對船舶建造的技術安全項目等進行論證；財務部門應負責投資計劃的編制、融資方案和支付方式的編制、投資的經濟效益預測論證，分析各種投資、融資方案的可行性，并給出選定最終方案的理由，并且要求財務部門負責人簽字；可行性分析報告應有總經理和財務總監的簽字。
（4）營運、集團公司董事會審批階段。董事會對船舶投資項目可行性研究報告進行評估，并出具評估報告，應經2/3以上的董事表決通過，并且必須有董事長的簽字，此可行性研究報告方可生效。
（5）營運公司組織圖紙設計和概預算。公司應建立船舶設計單位的選擇程序和選擇標準，擇優選擇具有相應資質的船舶設計單位，并簽訂設計合同；公司應當指定專門部門或委托監理負責設計協調和管理，應組織機務、海務等部門專業人員對設計方案進行分階段審核，以確保最終方案的適用性、經濟性、合理性和設計文件的完整性；投資管理部應編制船舶投資項目的概預算；公司應組織會計機構或會計人員對所編制的設計概算進行演算和復核，審查編制依據的合法性、時效性及適用范圍，以及概算項目是否完整。
（6）營運公司組織船舶建造的招投標以及合同管理。公司應采用招標的方式選擇船舶建造單位，自行或委托相關機構編制招標文件，明確招標項目的技術要求、公司財務人員必須對潛在投標人的財物情況進行綜合審查；公司應自行或委托具有資質的中介機構編制標底，公司的財務會計人員應協助審核標底的計價內容、計價依據的準確性和合理性，以及標底價格是否在批準的投資限額內；公司應組織評標委員會，按照招標文件確定的標準和方法，對招標文件進行評審，擇優選擇中標人。
（7）營運公司組織船舶建造和監造。公司應當指定船舶建造的負責人及組織機構，或委托具有相應資質的監理單位，對項目施工全過程的質量、投資、進度和安全進行管理控制；公司應當建立嚴格的工程款、材料設備款及其他費用的支付審批程序，按照有關規定使用船舶建造資金，并將投資額控制在批準范圍內；公司派往船廠的監造人員必須與造船廠無經濟利益關系，監造人員定期應向公司報告船舶建造進度和造船廠履行合同情況；公司財務部門按投資計劃按時組織融資活動和按照造船合同按時支付造船款項；投資管理部應定期向公司和集團公司報告造船進度。
（8）營運公司組織船舶驗收和決算。公司應當會同監理單位、設計單位對船廠報送的竣工材料的真實性、完整性進行審查，并根據設計與合同的要求組織竣工預驗收;對于存在的問題，公司應及時要求船廠進行整改；公司必須聘請法定船舶檢驗機構的驗船師對建造完工的船舶進行驗收，并填制竣工驗收單。驗收單根據檢驗結果填寫，同時必須出具驗船師的意見，只有檢驗合格的船舶才可以投入使用。驗收單位和驗船師必須在驗收單上簽名；財務部門在船舶驗收后，應及時編制竣工決算，并及時分析該概算、預算執行情況及差異產生的原因。
（9）轉入固定資產管理階段。在船舶轉入公司固定資產后，企業應授權航運市場部負責船舶的營運、調度等生產活動，機務部門負責管理船舶的日常維修及保養，海務部門負責船舶安全管理、證書管理、提供航行技術指導等，各部門共同負責船舶安全生產營運，同時各部門的負責人分別對自己所管部分負責。航運市場部、機務部、海務部、財務部等應建立各自的固定資產登記賬冊，對船舶的船齡、噸位、航速、價值、使用情況、維護和保養記錄等情況進行日常的管理及控制。財務部門的賬面記錄應定期與航運市場部、機務部、海務部等部門的有關記錄核對一致。
