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稅務風險和財務風險范文1
劉大明
（南京高精傳動設備制造集團有限公司 江蘇南京211122）
根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費在企業所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據實扣除的費用明顯不同，而現實中這些費用與業務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業務招待費與其他容易混淆的相關費用做一些研究，以幫助企業規范業務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節稅空間。
1、 業務招待費與會議費：
新企業所得稅法并沒有對會議費做出專門的規定，只是在已經失效的《企業所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。”按照一般的理解和目前的實踐，符合條件的會議費一般都可以全額在企業所得稅稅前扣除。
在實際工作中，企業發生的會議費主要有兩大類，一類是企業內部各種會議，如總經理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業內部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結表彰會等等，往往在外面開，在一些業績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業、醫藥企業都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫院、醫生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質與業務招待費并無兩樣；（2）企業參加各種專業的展銷會，如汽車企業參加的汽車展銷會，一般企業可能參加的政府或專業會展機構舉辦的經貿會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關各種會議，如業務人員參加的專業技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產生的會議費用。
很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發票，這也在客觀上增加了區分會議費與業務招待費用難度。
以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質不同。1、內部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產生的會議費或者職工福利費，與業務招待費區別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業務招待費都很難區分，尤其是情況（4）其實就是業務招待費，只不過取得會議費發票而已。但是對于一些特殊企業，如醫藥企業，由于行業的特殊性，將這種“年會”記入業務招待費在實踐中可能很難被接受。
鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業務招待費在核算上的不同之處。
2、業務招待費與業務宣傳費：
業務宣傳費是指企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標志的禮品、紀念品等。
業務招待費與業務宣傳費有可能產生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業對外贈送只要印有企業標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業形象的宣傳，則應記入業務宣傳費，不應記入業務招待費。因為業務宣傳費受到的限制比業務招待費少，企業會有將禮品記入業務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業標志作為區分禮品是屬于業務招待費還是業務宣傳費顯然不太合適。
參考財稅[2011]50號的規定，如果將業務宣傳費中的禮品支出確定為“企業在業務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業贈送禮品”，而將向特定的業務單位或人員贈送禮品納入業務招待費范圍顯然更加合理。
3、業務招待費與傭金。
業務招待費與傭金相對比較容易區別。根據財稅〔2009〕29號，“企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除?！眰蚪鸲惽翱鄢怯袊栏褚蟮?，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發票等，對于這些不符合條件的傭金，企業往往直接將其列入業務招待費，按照業務招待費的稅務規定進行調整。鑒于這些傭金與業務招待費用的確很難區分，建議企業加強文檔的管理以支持業務招待費的報銷處理。
4、業務招待費與職工差旅費：
業務招待費中與職工差旅費有可能產生混淆的地方在于企業因業務招待產生的差旅費用與企業職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現，而不僅僅是旅游發票，此時如何區分業務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業企業為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業進行資質考察、供應商來本企業進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據問題產生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業合同，有時出于成本考慮會請國內旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發票就很有可能會被稅務機關認為是業務招待費。
理論上，職工差旅費用必須是本企業的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規定，而業務招待費發生則主要應為非本單位員工，很容易區分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發生?？梢?，在區分業務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。
區分這兩種費用的主要依據是報銷對象是屬于公司內部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。
業務招待費是企業經營中很常見的費用，涉及客戶、企業以及個人的利益，同時也是稅務機關關注的重點之一。深刻理解相關財務及稅務法規的規定，完善企業自身的管理制度，規范業務招待費的支持憑據，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節稅空間。
稅務風險和財務風險范文2
關鍵詞：企業財務 集中核算模式 稅務風險 應對措施
企業經營運行中采取財務集中核算模式，可采取有效的集約化管理，有利于提高企業會計基礎管理水平，增強財務核算運作效率。目前，我國企業在采取財務集中核算模式時，未有效控制和管理稅務風險。為了減少企業財務集中核算中稅務風險，需全面分析企業財務集中核算模式下稅務風險，并提出相應的應對措施。
1、企業財務集中核算模式的稅務風險
1.1、現代企業涉稅業務的范圍逐漸擴大，增加了稅務風險的復雜性。隨著經濟全球化，各型企業涉及市場各個方面，而稅務部門在對企業稅務進行檢查時，需要對企業年度涉稅業務進行全面專項性檢查，在出現問題時需貫徹企業稅務各個方面，并不斷向問題前后延伸檢查。企業在實施財務集中核算時，就存在了稅務風險，并不能夠進行有效的合并以及抵消。同時也擴大了涉稅業務范圍，增加了涉稅業務類型。因此，也增多了企業稅務風險點，提高了稅務風險的復雜化。
1.2、企業實施集中核算模式后，辦稅人員得到精簡，稅務管理逐漸向粗放化方向發展。通常在實施財務集中核算模式后，大多數企業只有一個財務核算主體。比如我國地級市供電局通常只有一個財務核算主體，而稅務管理人員需要面對多個納稅主體。另外，一些地區只有一個稅務管理崗，通常會限制崗位人數，減少一部分稅務人員。隨著企業不斷擴大的核算范圍和業務范圍，使稅務人員每天需要進行眾多的核算工作，偏重于核算工作，而稅務檢查、審計及管理工作并沒有得到精細化處理。
1.3、部分工作人員需身兼多職，降低了稅務管理效果。企業實施集中核算模式后，部分工作人員需要身兼多職，如出納、預算、財務管理等，這些都會對稅務管理造成嚴重影響。尤其是一些工作人員并沒有接觸專業培訓，并不可以專業性的處理稅務工作，導致部分工作人員只是進行簡單的稅務工作，降低了稅務管理效果。
1.4、缺乏稅務風險意識，未有效控制稅務風險過程。部分企業認為在實施財務集中核算后，缺少財務部和財務人員無需對稅務進行嚴格管理，逐漸放松了稅務管理。并且認為稅務工作在出現問題后只是財務部的事情，是稅務人員的責任。另外，部分企業沒有重視稅務風險控制過程，當發生問題后才重視，造成無法挽回的損失。
1.5、縮小了納稅籌劃范圍。企業在實施財務集中控制后，大都是由領導層下達戰略決策，而下級單位被動執行。比如企業領導層統一決定個人所得稅、年金、商業保險等項目，并且員工工資總額也是企業統一控制，并根據預算情況分月分發。此時財務稅務管理人員無法根據員工實際情況合理籌劃工作項目，只有發放員工薪酬時，才合理安排工作項目，以此縮小了企業納稅籌劃范圍。
1.6、復雜的納稅環境，帶給稅務管理工作面臨諸多挑戰。首先稅務政策無法滿足企業經濟的快速發展，當企業開展新業務后給企業帶來稅務風險。比如我國電力企業，由于稅務政策不透明導致存在偷稅、漏稅及稅務稽查補繳的現象。企業在執行新業務時，并沒有明確稅法是否存在合理性，造成企業存在不可忽視的稅務隱患，而財務集中核算會擴大風險范圍。其次企業需面臨著多樣化的稅務執法環境。企業在實施財務集中核算模式后，各個子公司都會在財務集中核算的范圍中，出現一個會計核算主體，多個納稅主體。不完善的稅法使稅務管理機關會隨意運用權力，使各個部門面臨同一稅務問題時，有不同的稅務處理觀點，提高了稅務管理的風險性。
2、企業財務集中核算模式下稅務風險預防措施
2.1、強稅風險管控能力
企業在實施財務集中核算模式后，可以根據國家制定的稅務風險管理指引，根據企業自身的實際情況建立相應的稅務風險管理制度。企業組織結構較為復雜時，可以建設相應的稅務管理部門。建設財務管理部門可以有效防范稅務風險，并可以為企業節約稅務增加利潤。同時要配備專業的稅務管理人員對稅務過程進行控制，控制過程中可能潛在的風險，獲取經濟利益。
2.2、加大人才培訓力度，提高稅務管理人員的專業水平和綜合素質
隨著現代企業快速發展，當代企業的發展是靠人才競爭，要想使自身處于不敗之地，必須要加大人才核心競爭力。稅務管理人員在可以準確計算稅額的同時，也能夠熟知企業發展特性，了解企業生產經營狀況，需要掌握多方面知識，如會計、財務、工程、審計及法律等管理工作，可熟練運用各項計算方式；掌握先進的計算機技術。因此，企業必須要加大稅務管理人員的培訓工作，加強管理人員的培訓工作，提高管理人員的綜合素質和專業技術水平。
2.3、實施監控稅務風險
企業可以根據國家制定的稅務法律建立企業稅務風險監測系統，合理應用納稅評估方法，積極開展自我風險監控，并對各風險項目進行有效分析。比如分析各項目稅負率、稅負變動率、成本變動率、固定資產變動率等。企業根據各項指標，建立科學有效的稅務風險指標分析庫，并定期進行評估，對異常指標進行關注，及時反饋風險信息。
2.4、稅務管理人員可以參與決策，開展稅務籌劃工作
在開展稅務籌劃工作時，在不觸碰法律法規前提下可以靈活運用各種稅收政策，科學有效的安排經濟業務，從而降低納稅成本，提高稅收利益。因此，各企業需要讓納稅管理人員可更多的參與到生產經營活動當中，具有一定決策權力，同時也加強與各部門交流溝通，實現企業的稅務籌劃工作。
3、總結
企業在實施財務集中核算模式后，要主動承擔社會責任，特別是國有企業，需要主動承擔責任，樹立良好的社會形象，積極納稅。在面對著稅務風險時，可積極采取有效的處理對策，并加強預防管理，促進企業健康穩定運行。
參考文獻：
稅務風險和財務風險范文3
關鍵詞：防范；施工企業；財務風險
Abstract: The financial risk of construction enterprises is unavoidable. On the one hand it brings loss to the enterprise, a threat to the development of construction enterprises and even survival, on the other hand, in the internationalization of economy, science and technology progress, market vary from minute to minute of the environment, but also to the development of enterprises to create the space, brings the opportunity, this is the result of market competition, is a concrete manifestation of the survival of the fittest laws of nature in the economic field. The author how to guard against the financial risk of construction enterprises.
Key words: prevention; construction enterprise; financial risk
中圖分類號：F275文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）
一、施工企業財務風險的成因
財務風險是指由于多種因素的作用，使企業不能實現預期的財務效果，從而產生經濟損失的可能性。在施工企業財務管理工作中，只有充分了解財務風險的基本特征和產生原因，才能采取針對性措施防范和化解。施工企業財務風險的基本特征是客觀性、全面性、不確定性、收益性和損失性、激勵性。影響建筑施工企業財務風險成因的要素可以分為兩大類，即外部因素和內部因素。由于建筑施工企業自身的獨特性，在管理中存在的風險帶來較多，尤其表現在工程項目對建筑施工企業財務風險的影響上，這些風險帶來的影響如果處理不當，積累到一定程度就會給建筑施工企業帶來財務危機，進而影響建筑施工企業的生存發展。施工企業財務風險的成因如下：
（一）投資風險
由于建筑市場的不規范以及投標的激烈競爭，施工企業為了中標，往往把標價越壓越低。承接到合同價較低的項目，管理稍一放松則可能發生虧損，甚至出現項目承接到手就意味著要發生虧損，企業處在做不是、不做也不是的兩難境地。一旦決策有誤或既定條件發生變化，就有可能形成投資風險。
（二）資金風險
1、融資風險
對于大型施工企業來講，資金融資主要反映在內外兩個方面。對外是企業向金融機構貸款；對內是企業內部之間的借款。向金融機構大額借款，一旦資金周轉不過來將面臨巨大壓力，很可能導致續貸或借新債還舊債的惡性循環；企業借款將面臨不能如期收回的融資風險。
2、墊資風險
由于建筑市場競爭激烈，企業通常面臨承接工程要墊資，不承接工程就沒活干的兩難局面。但承接墊資工程，可能遇到工程完工卻無法收回墊付資金的風險。
3、應收賬款的風險
業主由于種種原因不能履行合同，拖欠大額工程款，往往給施工企業帶來巨大的風險。特別是施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務結算滯后，不能及時收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時，延長了工程保修時間，增加了工程保修費用，從而使項目成本增大。
4、成本控制風險
因為建設工程建設周期長，影響因素多，所以施工企業的成本控制很難。如果不能全面控制成本，造成工程直接費加大，可能造成施工工期延長、所需機具增加、施工質量下降，投入的成本費用相應增大，使整個項目成本超出預算，項目工程虧損。
二、施工企業財務風險的控制
針對上述財務風險的原因，施工企業應根據自身的風險情況，采用正確的風險管理方法，制定嚴格的控制計劃，降低風險。
（一）加強建筑施工企業稅務管理
建筑施工企業應加強稅務管理，防范和控制稅務風險作為經營的一項重要內容，促進其稅務管理工作進一步程序化、系統化和制度化，依法履行納稅義務，避免因未完全遵循稅收法律法規可能遭受到的稅務管理風險和財務風險：
建筑施工企業應在日常稅務管理工作中加強稅務風險意識和稅務風險管理的意識。其中，稅務風險指公司涉稅業務因未能正確有效遵守稅收法律法規而導致未來利益的可能損失，表現為公司多交或少交稅款從而給公司的效益和聲譽造成影響；稅務風險管理的意識是指稅務管理人員應參與企業戰略規劃和經營決策的稅務風險控制與識別，實施企業日常稅務風險監測、識別、評估，及時提出應對策略。
建筑施工企業應制定并達到稅務風險管理的目標。這些目標包括：稅務規劃具有合理的商業目的，并符合稅收法律法規；經營決策和日常經營活動考慮稅收因素的影響，符合稅收法律法規；對稅務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規；納稅申報和稅款繳納符合相關法律法規；稅務登記、賬薄憑證管理、稅務檔案管理以及稅務資料的準備和報備等涉稅事項符合相關法律法規。
（二）建立并不斷完善企業內部控制度，提高財務風險防范意識
建立完善的公司治理結構是有效實施內部控制制度的基礎，按照科學性、合法性、可操作性的原則建立健全內部控制制度。全方位開展內部控制，要從財務人員管理、財務印章管理、資金管理、經濟合同簽約管理、稅費管理、財務票據管理、項目成本管理、債權債務管理、會計檔案管理、檢查、監督和控制管入手全面滲透內部控制理念，防范財務風險。
（三）充分了解建筑市場，做好工程投標工作
施工企業在項目投標時，要慎重甄別工程，做到：業主資金不到位的工程不接、低于企業成本的工程不接、需大量墊付資金的工程不接、業主信譽差的工程不接。施工企業拿到招標文件后要組織相關部門對招標文件中有關投標報價、結算方式等條款仔細研究，充分預計施工過程中的各種風險情況和本單位對工程成本的駕馭能力，最終確定合理的投標標價。施工企業只有充分考慮各方面影響因素，才能從源頭把握各項管理工作的落實，從而降低風險。
（四）強化和完善資金管理
資金是企業流動的“血液”，資金是施工企業賴以生存和持續經營的前提條件。為了加強企業資金管理，合理有效的籌集和使用資金，企業要制定相應的管理辦法。施工企業應依法吸收、管理并運用資金。并有相關部門審查與監督，規范施工企業資金管理行為。
（五）加強分公司、項目成本控制
成本風險是施工企業面臨的重要財務風險。若想降低成本，減少消耗，提高經濟效益，公司要實施目標成本管理模式。嚴格按照公司是利潤中心，分公司、項目部是成本中心的體系去管理和控制。分公司所有工程項目應實行項目成本管理，進行項目成本核算，項目經理為項目成本管理的第一責任人。
（六）防范合同風險
合同風險是合同中的不確定因素。為了規避合同風險，施工企業應建立合同評審制度，為企業合同把關。當簽訂合同后，施工企業的各相關部門應對業主資信加強考察，并明確落實項目的資金來源情況，以便合理承接工程、規避財務風險。關注項目簽證、變更、索賠問題，以此增加施工企業合同收入。目前越來越多的清單計價工程其清單外項目的組價要求施工企業必須仔細研究、測算，爭取以合情合法的保證條款，維護企業合法權益，降低不確定的風險。
（七）做好工程竣工決算工作
建設工程的竣工結算是施工企業對其所承包工程，根據施工合同規定及施工內容全部交付使用后，與業主辦理工程款結算的過程。在工程后期，由于很多建設項目的資金緊張，如果不能及時完成結算工作，業主可能不再撥付工程款，其拖欠款項的時間越長，形成外欠款風險可能性越高。因此，施工企業必須及時辦理竣工驗收、編制竣工結算，并在合同規定時間內完成決算送審。
三、結束語
綜上所述，市場經濟條件下，施工企業財務風險存在是不可避免的，關鍵是如何防范。只有充分分析和了解產生財務風險的原因，掌握財務風險的特征，才能針對性地化解和防范。從而確保施工企業向著合理、科學、健康的方向發展，有著十分重要的意義。
參考文獻
稅務風險和財務風險范文4
關健詞：房地產企業 財務風險 管理對策
近年來我國房地產行業得到了飛躍性的發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分。但是我國房地產行業在發展的同時，也暴露出了一系列的問題，房地產企業受經營產品特殊性的影響，其投資大、資金運作周期長，一旦發生資金斷裂或短缺等問題，將會帶給房地產企業巨大的經營風險。因此，房地產企業對財務風險進行有效防范是非常必要的。
一、房地產企業財務風險類型
房地產企業財務風險，是指在房地產企業從事各項財務活動過程中，受企業內外部環境或各類無法預測的因素影響，企業在一定時期內其實際財務結果與預期財務結果產生了不同程度的偏離，導致企業經濟出現了損失的風險。從我國房地產企業的經營特點來看，企業的財務風險主要以下幾種類型：
（一）無法按期償還債務的風險
由于房地產企業開發周期長、投資的數額也較大，但房地產企業的自有資金比例較少，大多數資金需要通過籌集，比如進行銀行貸款。一旦房地產市場不景氣或開發成本突增，就會對房地產企業產生巨大的影響，出現債務到期卻無法償還的風險，甚至會影響到后續開發的資金鏈。另外，一些房地產企業為了追求高收益，不顧財務風險，進行過度的融資借款。這也無形中提高了房地產企業無法近期償還債務的風險。
（二）資金鏈斷裂的風險
房地產企業要實現項目經營目標，不斷擴大投資規模，就必須保證有龐大的后續資金投入。而且房地產企業已經存在向銀行等金融機構大量貸款的問題，容易降低對債權人的償債保證，這就很容易影響到房地產企業從其他渠道進行融資。如果銀行的信貸政策發生變化，比如對資本市場融資機構的監管力度加大，房地產企業融資的難度就會不斷加大，對房地產企業的順利融資會產生嚴重影響，將直接導致企業資金鏈斷裂。
（三）稅務風險
房地產企業在經營過程中所涉及到的稅收種類較多，所占開發成本比重較高。如果稅收政策發生變化，會對投資造成一定的影響。尤其是國有房地產企業面臨稅務風險更大，其中包括營業稅、所得稅以及土地增值稅等。一些合作項目的合作方式、合作條款也容易導致營業稅及土地增值稅估計不足，最終造成納稅風險，進而對企業的現金流產生一定的壓力。
二、房地產企業財務風險防范對策
（一）更新觀念、提高財務風險防范意識
房地產企業應該認識到財務風險存在于企業經營過程的各個環節。對財務風險進行防范不僅僅是財務部門和財務工作人員的責任，也應該是房地產企業全體員工的責任，需要全體員工積極的配合與參與?？赏ㄟ^舉辦各種活動，來提高財務風險防范意識，在各部門及全員的共同努力與配合下打下良好的財務管理基礎，避免由于工作失誤而產生風險隱患，從而保證財務管理工作的順利開展。
（二）融資渠道多元化
房地產企業應該充分挖掘自身發展潛力，對留存資金進行科學利用，盡量拓寬融資渠道，不能僅僅依賴銀行貸款，應采用多元化融資策略。比如可以進行信托計劃融資、產業基金融資、房地產抵押融資、資產證券化融資等融資方式。通過各種多渠道的融資方式，以及對資產權益比率進行合理調整，不僅可以有效發揮財務管理的調整作用，也可以改善房地產企業的資本結構，減輕籌資壓力，從而降低財務的風險。
（三）建立財務風險預警系統
財務風險并不是突然形成和出現的，而是有一個較長的潛伏期，因此房地產企業應該建立起有效的財務風險預警系統，從各個環節對企業經營活動中潛在的風險進行實時監控。房地產企業應該結合自身的行業特點，市場情況、金融環境等因素，結合各類財務報表，對經營活動的全過程進行具體的分析，對風險隱患較大的業務進行重點的監控，一旦出現風險征兆應該及時采取措施進行應對，盡量控制與防范財務風險的出現。
（四）控制好投資風險
房地產項目的投資金額非常大，且項目周期長，其投資收益又很低容易受到企業內外部因素的影響，從而使房地產投資的風險成倍增長。因此房地產企業必須加強對投資的風險管理。在房地產企業選擇項目進行投資之前，應該進行周全的市場調查，對項目中可能出現的財務風險進行科學預測及分析，同時還應該科學預測投資效益，對投資方案的可行性進行深入研討。另外，房地產企業也可采用分散投資、組合投資、以及風險回避等方法來控制和防范各類投資風險。
（五）加強稅務風險管理
稅務風險管理是一個系統而復雜的管理過程，涉及到房地產企業經營活動的每個環節，需要各業務部門積極參與其中，對稅務風險進行嚴格的動態管理。房地產企業應該對相關的稅收政策及信息進行收集，對市場形勢進行認真分析，同時對融資環境的各項風險因素進行識別，從而為各業務環節可能出現的稅收風險提供防范依據。
三、 結束語
由于房地產企業屬于資金密集型的高風險行業，企業要想在發展進程中，不斷提升其核心競爭力，就必須對各種可能出現的風險因素進行密切關注。同時結合企業自身條件將財務風險管理水平不斷提升，進而增強企業的風險防范能力。
參考文獻：
[1]吳耿城.我國房地產企業的財務風險及其防范措施[J].財經論壇，2010
稅務風險和財務風險范文5
(一)更新觀念、提高財務風險防范意識
房地產企業應該認識到財務風險存在于企業經營過程的各個環節。對財務風險進行防范不僅僅是財務部門和財務工作人員的責任，也應該是房地產企業全體員工的責任，需要全體員工積極的配合與參與。可通過舉辦各種活動，來提高財務風險防范意識，在各部門及全員的共同努力與配合下打下良好的財務管理基礎，避免由于工作失誤而產生風險隱患，從而保證財務管理工作的順利開展。
(二)融資渠道多元化
房地產企業應該充分挖掘自身發展潛力，對留存資金進行科學利用，盡量拓寬融資渠道，不能僅僅依賴銀行貸款，應采用多元化融資策略。比如可以進行信托計劃融資、產業基金融資、房地產抵押融資、資產證券化融資等融資方式。通過各種多渠道的融資方式，以及對資產權益比率進行合理調整，不僅可以有效發揮財務管理的調整作用，也可以改善房地產企業的資本結構，減輕籌資壓力，從而降低財務的風險。
(三)建立財務風險預警系統
財務風險并不是突然形成和出現的，而是有一個較長的潛伏期，因此房地產企業應該建立起有效的財務風險預警系統，從各個環節對企業經營活動中潛在的風險進行實時監控。房地產企業應該結合自身的行業特點，市場情況、金融環境等因素，結合各類財務報表，對經營活動的全過程進行具體的分析，對風險隱患較大的業務進行重點的監控，一旦出現風險征兆應該及時采取措施進行應對，盡量控制與防范財務風險的出現。
(四)控制好投資風險
房地產項目的投資金額非常大，且項目周期長，其投資收益又很低容易受到企業內外部因素的影響，從而使房地產投資的風險成倍增長。因此房地產企業必須加強對投資的風險管理。在房地產企業選擇項目進行投資之前，應該進行周全的市場調查，對項目中可能出現的財務風險進行科學預測及分析，同時還應該科學預測投資效益，對投資方案的可行性進行深入研討。另外，房地產企業也可采用分散投資、組合投資、以及風險回避等方法來控制和防范各類投資風險。
(五)加強稅務風險管理
稅務風險管理是一個系統而復雜的管理過程，涉及到房地產企業經營活動的每個環節，需要各業務部門積極參與其中，對稅務風險進行嚴格的動態管理。房地產企業應該對相關的稅收政策及信息進行收集，對市場形勢進行認真分析，同時對融資環境的各項風險因素進行識別，從而為各業務環節可能出現的稅收風險提供防范依據。
二、結束語
稅務風險和財務風險范文6
關鍵詞：財務風險；風險管理；控制體系
1財務風險管控體系存在的問題
1．1投資方面存在的問題
投資方面產生的風險，一般是指企業在某一業務領域內花費一定的資金后，后期市場可能由于情況的不穩定，而導致最終的收益產出方面和預期的產出有所偏離，繼而產生風險。通過投資而得到的投資和收益比例小于預期的投資產出比例，則該項業務的投資風險小；相反風險較大。投資風險分為系統性風險和非系統性風險。系統性風險是去掉多重業務投資的那一部分風險之后所剩的風險，是企業多樣化投資不能分離的風險；非系統性風險則是指企業多重業務投資所分散的那部分風險。通常情況下，投資風險和投資收益呈正相關變動，投資所產生的風險越大，收益率越高，產生的風險越小，收益率就越低。涉及投資，財務風險首推資金的管理和利用風險．投資就是企業用自己的資金投入到一個新的領域或者業務中，以期望新業務可以帶來大于企業投入資金的利潤，這就可能會直接產生資金利用方面的風險，一旦投資誤判或者出現其他不可控的不利因素，會給財務現金的使用產生極大風險。投資方面的財務風險，還包括預算管理和執行的風險，預算是關乎企業年度內各項計劃的執行和完成情況，當然也包括企業投資情況的落實，一旦預算計劃內的投資活動無法順利完成，會進一步影響企業接下來的發展。
1．2籌資方面
受市場提供資金數量和宏觀市場環境變化的影響，企業正常的資金籌集活動會給整體的財務狀況帶來強烈的不確定性，這種強烈的不確定性被稱作籌資風險。企業的籌資風險不僅受到宏觀環境的影響，還受微觀因素的影響，同時，風險的因素還是主觀和客觀的因素作用的結果。從宏觀角度來看，政府的銀行政策、貨幣政策和財政政策都會直接影響到企業籌資活動的開展，對企業行為產生綜合的作用。比如說政府制定和實施的財政政策不同，不同行業、各個領域的企業受到的稅收等因素的影響就不盡相同，這就導致企業籌資活動所需要的成本不同，籌資風險也會存在各自的差異。從微觀角度講，企業的籌資活動會帶來負債，籌資的結構會直接決定負債規模，在整個籌資數量中，長期負債和短期負債所占總負債的比例會直接影響到不同階段籌資風險的大小。就籌資方面而言，財務風險主要包括負債規模、利息率風險和信用風險。企業開展自身的籌資活動，借入短期和長期的負債金額，在負債管理方面就存在風險。企業可能在事前不對自身的負債能力做整體的評估，盲目借入不同類型、不同機構的資金，對于長短期負債不做認真區分，可能存在負債規模過大，企業財務需要背負巨大風險；同時，由于長期負債的利息率較高，如果不限制長期負債的規模，企業可能會付出高昂的代價支付利息。企業在長短期負債發面管理不當，一旦出現無法按期支付被借款單位利息的情況，會直接影響到企業的信用程度，對企業下次籌資活動的正常開展產生不利影響。
1．3經營方面存在的問題
經營風險，主要是因為公司的管理人員和治理人員在企業日常的經營管理活動中決策不當或者決策失誤，致使公司的收益情況與往期差別較大，或出現公司未來的盈利能力低于投資者預期的收益下降而產生大的風險。風險貫穿著企業日常經營活動的每個步驟，每個企業不論大小，都是在風險中經營的。經營風險按照形成的原因來劃分，可以被劃分為純粹風險與投機風險。由于風險所產生的結果不同，所以風險稱謂也不同。純粹風險產生的結果有兩種，分別是對企業產生損失和沒有損失。如企業日常經營活動中的運輸風險。投機風險所產生的影響有盈利、平衡或者虧損三種。如營銷風險。按照風險形成的原因來劃分，可分為靜態風險和動態風險。靜態風險是自然力量或人類特有的錯誤行為所造成的風險，如突發的空襲事件。動態風險則是由于經濟變動或者社會結構發生的變化而引起。如水資源使用危機等。就經營方面而言，財務風險主要有稅務管理風險、成本管理風險和收入利潤的管理風險。一般情況下，企業日常的經營活動總是要向稅務部門繳納大大小小的稅款，但是隨著稅務系統高度自動化的發展，再加上企業內部可能存在稅務人員的專業能力不夠的風險，可能致使企業在正常的稅款繳納活動中，產生稅款延期繳納等違反國家相關法律法規的活動，使企業正常的財務活動產生風險。成本管理風險，企業在生產產品時，可能出現一味追求較低的成本，而直接導致產品的質量下降或者產品的生產結構不合理，給企業正常的生產活動帶來很大風險。收入利潤管理風險，在企業正常的經營活動中，收入的確認沒有按照規定的時間進行，可能會直接損害到企業利潤的確認，給企業造成較大風險。
2完善財務風險管控體系的對策
2．1投資方面的對策
企業在對自身的資金進行管理和使用時，必須提前對企業的資金現狀做出充分的調查和研究，根據相關的研究情況來對資金的流向做出充分的規劃和設計。尤其是在準備把資金投入到新的、風險較大的領域時，更要盡可能的對將要進入的行業做出分析判斷，對可能產生的風險情況做出估計，評判企業投入與產出的比例，最終決定自身的投資行為。對于預算方面產生的風險，企業要結合自身的實際情況建立合適的預算管理系統，根據企業原有的財務處理系統購買新的或者改善原有的預算管理軟件。然后加快相關人員的培訓進程，對預算管理軟件進行全面的升級。企業要把預算的各個步驟包括預算制定、預算執行納入到相關的系統中去，確保預算的每個步驟都能夠有效而且順利的實施，確保預算計劃順利的發揮其應該有的作用。
2．2籌資方面的對策
企業要保證合理的負債規模和負債利息，在準備從別的機構借入大筆資金時，務必要先對企業現有的負債情況做出有效、科學的分析和評估，繼而根據現有的企業負債情況和企業未來的發展情況，對即將借入的資金數量做出有效的評判。尤其是在長短期負債的比例規劃方面，由于長期負債的利率高，負債成本較高，企業一定要嚴格控制長期負債在整體負債中的比例，確保企業在歸還借款利息的同時，資金的正常使用不受其影響。企業要建立對固有負債和新增負債的實時監控制度，對于新增的和原本的負債進行嚴格區分，制定自己的負債金額和負債利率的區分表格。對于每筆借款的還款時間、借款單位的具體要求、還款利率等信息做出詳盡歸納。在財務人員富余的情況下，可以考慮把不同的負債分配給所有的財務人員，每人負責追蹤具體的負債項目，確保企業每筆負債能夠順利還款，保持自身較好的信譽度，為企業以后的市場行為做出良好的基礎和鋪墊。在企業開展正常的內部財務分析時，可以聘請外部專業的會計或者財務管理人員，結合單位內部專業能力較強的相關職工共同開展財務分析的工作，確保財務分析得到的結論翔實可靠，為籌資活動的正常開展提供強有力的支持和保證。
2．3經營方面的對策
企業在有能力的條件下，盡量多的聘請專業的、具有會計職稱認證的財務人員來為企業服務，派遣專門的稅務專員負責企業稅務的各種事宜，尤其是稅務的申報和上交業務，必須交由稅務專員專門管理，保證稅務工作及時有效的處理，降低企業稅務處理時的風險，保證企業活動合法的開展。企業要制定嚴密的產品成本數據庫，在原材料的購買、廠房的建設、職工工資等方面實時的采集和整理數據，盡量多的收集相關數據并保證其數據的完整性、可靠性，對收集的數據進行正確的分析和利用，為產品成本的分析計算提供依據。在追求低成本的產品生產時，也要保證產品成本的合理性，保證產品質量，也是企業保證其競爭力的有力武器。在企業正常的經營期限內，經營期結束時，企業要按照相關的法律規定確認期限內的收入，給企業利潤的計算提供合理正常的數據，保證企業得到的利潤總額符合實際情況。
參考文獻
［1］荊哲．中小企業財務風險成因及其控制［J］．合作經濟與科技，2015．
