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信用管理工作總結范文1
——資產管理部2006年度工作總結
過去的一年，我部在聯社領導的直接關心下，在聯社各部室、基層各社的支持配合下，緊緊圍繞聯社年初提出“不良貸款下降和經濟效益提高”的工作思路，強調以人為本，以強化信貸管理為突破口，全力抓好不良貸款速降和新增貸款的管理，以此帶動我社利息收入，全面實現效益的明顯好轉，較好地發揮部門的職能作用?；仡櫼荒陙?，主要做了以下幾方面工作。
一、2006年工作回顧
（一）主要成績。到2006年12月底止，全縣農村信用社不良貸款余額為***萬元，完成壓貸實績1696萬元，占1500萬元壓貸任務指標的113.04%；完成實收利息3941萬元，占4210萬元收息任務的93.60%。年末貸款余額***萬元，比上年底的**萬元凈增9626萬元，增幅12.27%，占8000萬元營銷貸款任務的120.33%；抵債資產帳面余額4280萬元，比年初增加1700萬元。此外，我部認真做好資金計劃、頭寸調度、拆借以及信貸、會計報表統計報送工作，配合做好利率改革試點、重大事項等工作，一年來實現安全無事故，確保了各項工作順利進行。
（二）狠抓不良貸款“雙降”和利息收入。
1、大力配合抓好“開門紅”工作，打響全年工作的第一炮。一是及時配合各部室初定“開門紅”及全年壓貸、收息、營銷貸款任務，供聯社班子決策參考。二是結合實際制定《**農村信用社“開門紅”不良貸款攻堅工作方案》，將不良貸款清收任務分解到社和聯社攻堅組，充分發揮攻堅組的作用，取得顯著成效，一季度完成壓貸實績289.41萬元，利息收入847.23萬元，分別完成“開門紅”任務的57.88%和130.34%，其中攻堅組完成壓貸66.2萬元、收回不良貸款利息124.84萬元。三是及時總結“開門紅”工作經驗，制定及完善全年工作計劃，指導各社開展各項工作。
2、圍繞聯社清收不良貸款的工作思路和計劃要求，不折不扣貫徹執行。針對今年不良貸款清收工作任務，我部將清收不良貸款工作作為去年工作的重中之重、難中之難。首先是采取一切行之有效的清收辦法，如以物抵債、依法收貸、債務重組等清收不良貸款。其次是在經營目標責任制考核辦法中細化不良貸款管理指標。三是積極發揮聯社攻堅組的作用。我社收回的不良貸款中，主要是幾方面：一是通過上門催收收回現金和起訴收回現金，其中起訴拘留21人，變賣電站收回44萬元、變賣船只收回水運公司20萬元、拍賣房屋18間收回109萬元，變賣財產收回黃某舊貸26.5萬元。二是通過以物抵債收回1036萬元，主要是與借款人協議以及通過法院裁定以房屋、地皮、交通工具抵償貸款，其中最大宗的是**鎮府用地皮抵償其下屬村委會、企業全部欠款本金451萬元、財政局以土地抵償其下屬財務公司貸款100萬元、水電物資公司用土地抵償貸款205萬元。三是通過辦理借新還舊和承擔債務等形式重新落實歷年舊貸456萬元，較突出的有：通過債務承擔落實**中學歷史債務31萬元，通過落實擔保辦理石場老板楊某借新還舊貸款34萬元。四是利用財政償還學校工程欠款機會，與教育局、借款人協商，收回不良貸款35萬元。
（三）以人為本，狠抓正常貸款管理,防止新增不良貸款。
1、加強培訓，考試上崗，提高信貸崗位人員業務操作水平。今年6月份，我部組織全縣信貸崗位人員83人就信貸管理制度、操作規程、檔案管理、法律法規等內容進行專門培訓，并進行了閉卷考試，有效促進信貸崗位人員熟知貸款管理的各項規章制度，提高業務操作水平、辦事效率，提高防范貸款風險能力。
2、規范貸款檔案管理。按照省信合辦的統一要求，我部及時制定新的貸款檔案管理規定，并于6月20日起正式實施，改變以往貸款檔案管理混亂、各自一套的做法，對新發放貸款的檔案實行規范化管理，明確各信貸崗位責任人,從貸款各個環節防范風險。
3、制訂利率定價機制。年初，我部根據人民銀行關于全面放開貸款利率浮動區間的文件精神，充分考慮我社經營成本和貸款客戶的承受能力等實際，及時草擬出臺《**農村信用社貸款浮動利率管理辦法》，該管理辦法對指導全縣信用社發放貸款提供很大的幫助，得到了各社的普遍歡迎。10月份，適逢國家利率調整和我社停止利率改革試點，我部主動配合聯社制定相關應對措施，并結合實際，相應調整了貸款利率
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4、認真做好新增貸款發放和管理，防范新增不良貸款。一是加強考核，將新增貸款到期收回率和展期率納入全面的經營目標責任制考核辦法中，并細化至貸款檔案資料、貸款訴訟時效、展期合法性，同時按照新的貸款檔案管理規范各崗位職責，加強對每一筆貸款的全程跟蹤。二是完善貸款的授權授信制度，重新規定各社的審批權限，調低信用貸款發放額度，建立聯社信貸管理崗位及貸款責任認定委員會，制定《**農村信用社貸款審批委員會工作暫行制度》，進一步提高信貸管理水平。三是在自籌資金貸款方面，貫徹落實國家宏觀調控政策，嚴禁發放鋼鐵、水泥、電解鋁等行業貸款。四是做好支農貸款和下崗失業人員小額擔保貸款的發放及管理，保證“三農”資金的及時到位，著力解決農民貸款難的突出問題,同時，根據上級的政策文件要求，對照發放條件，及時審批發放每一筆下崗失業人員小額擔保貸款。
（四）善始善終做好利率改革試點的各項工作。在利率改革試點期間，我部能夠積極配合聯社做好利率改革試點各項工作。一是存款資金的統籌安排，有計劃運用資金。二是定期做好資金成本及效益分析，配合上級進行利率改革試點調研。三是繼續做好利率改革試點各項報表的統計報送工作，按質按量完成上報任務。四是停止利率改革試點后，留足準備金，制定突發事件處置預案和各種有效應對措施，做好突發事件的風險防范，以及資金組織、調度計劃等。五是認真總結利率改革試點的經驗及做法，為日后利率市場化和農信社改革積累經驗。六是做好國家法定存款利率上升及我社停止利率改革試點后組織存款資金的結構、成本變化趨勢分析，為明年財務收支預測打下基矗
（五）認真開展信貸風險排查，做好信貸管理工作的自我完善。今年，我社的貸款規模繼續保持較快的增長勢頭，全年累計發放各項貸款33928萬元。我部充分認識到，貸款總量的增加對我社消化歷史包袱，提高經營效益固然重要，但貸款質量更為重要。為此，我部始終堅持貸款管理是關鍵這個道理，一方面通過市計算機中心定期下載數據監控到期貸款情況、新增不良貸款變化情況，及時采取措施化解風險。另一方面經常性安排人員下鄉指導信貸工作，尤其是新貸款發放步驟、檔案管理、貸后跟蹤檢查等進行現場指導。三是配合開展信貸大檢查，全年先后多次聯同市銀監分局、人民銀行縣市支行、聯社稽核監察部對信貸管理進行檢查，糾正了各種存在問題。
（六）做好資金計劃和頭寸調度以及信貸、會計報表統計報送等相關工作。在過去的一年，我部繼續按照聯社的安排，認真做好轄區內資金需求預測和調度，根據不同時期的資金情況統籌安排，使資金最大限度發揮效益。同時合理安排聯社和各社的現金庫存，及時調度頭寸，既保證了現金的正常支付，又防止了過多的不生息資金積壓。此外，我部還認真做好信貸、會計報表統計及報送和支農貸款臺帳管理、信貸咨詢登記系統、非現場監管系統數據的錄入匯總、上報和各類報告、制度撰寫等工作，基本上做到及時、真實、準確、完整，得到了聯社領導和上級部門的肯定。
（七）其他工作。農信社改革在即，我部深感責任重大，在時間緊任務重的情況下，積極配合做好各項前期準備工作，目前貸款的清產核資工作基本就緒，函證、貸款清查等部分工作已經展開，力爭明年一月份完成該項工作。此外，在抓好日常業務工作的同時，我部積極參與聯社統一開展的紀律教育活動月以及“兩保一促”教育工作，保證各項活動不走過常
二、工作中存在問題
綜觀一年來，我部能夠主動做好本部門的各項工作，較好地發揮部門的職能作用，為聯社全面完成市信合辦分配的各項工作任務作出了積極貢獻，在各方面工作中取得了較好成績，但還存在不足之處，主要表現為：一是未能很好地發揮聯社攻堅組的作用，年初制定的不良貸款攻堅方案因種種原因未能全年實施；二是未能很好地計劃運用資金，造成一段時間內資金處于緊張局面；三是不良貸款清收成績不理想，貸款起訴執行難問題依然突出，不良貸款的下降主要還是依靠接收抵債資產；四是抵債資產處置工作不甚理想；五是組織開展信貸崗位人員培訓學習以及下基層指導信貸工作仍有待加強；六是未能實施更為有效的貸款管理，個別新發放貸款潛在較大風險。
三、2007年工作計劃
展望明年，我部將在聯社的統一領導下，努力發揮部門職能作用，全力做好貸款清產核資、貸款營銷、不良貸款攻堅、貸款管理、培訓信貸員和農信社改革等各項工作，力爭實現農村信用社經營效益的根本性好轉，計劃2007年的主要目標任務分別是：一月份完成貸款清產核資工作；完成壓減不良貸款6個百份點，營銷貸款8000萬元，實現貸款利息收入4200萬元;努力壓減風險資產比例,全面實施貸款五級分類。把農村信用社的信貸資產管理工
共3頁,當前第2頁2作作為明年的中心工作，并著重抓好以下幾方面工作。
（一）以人為本，全面提高信貸管理水平。一是加強培訓，提高素質。組織信貸崗位人員進行新業務知識、新司法解釋及《合同法》、《擔保法》、《貸款通則》等法律法規知識培訓和考試，務求使信貸崗位人員業務操作水平有新的突破。二是提高信貸資產風險防范意識，降低風險資產比例，出臺信貸員等級評定制度，強化信貸員考核機制。三是強化各項制度的落實，加強檢查和獎懲力度，堅決杜絕有法不依、有章不循的現象。
（二）摸清底數，做好清產核資工作，積極營銷貸款，優化信貸資產質量。一是要確保一月份全面完成貸款的清產核資工作，全面真實反映我社的信貸資產質量，積極推進農信社新一輪改革。二是通過走出去、請進來的辦法，實施精品業務工程，積極尋求優質貸款客戶，努力降低信用貸款規模，提高信貸資產質量。
（三）爭取開辦抵押貸款保險、個人房地產按揭貸款和社團合作貸款業務。一是要求所有抵押貸款業務必須購買保險，既可降低信貸風險，又可增加代辦保險中間業務收入。二是向銀監部門申請開辦個人住房按揭貸款業務，填補該項新業務的空白。三是通過與**公司、水果流通大戶、農產品收購大戶合作，逐步實現養雞業、水果種植業、農產品收購加工業的貸款封閉運行，防范信貸風險。
（四）繼續做好專項支農貸款的管理，最大限度發揮信貸支農的作用。
（五）逐步建立新增不良貸款、應收未收利息定期通報機制和貸款業務查詢系統。為進一步促進貸款業務的穩健發展，加大對新增不良貸款和應收未收利息的考核力度，有效控制多頭貸款、異地貸款業務，我部計劃按季通報新增不良貸款情況，并建立轄內貸款業務查詢系統。
（六）繼續發揮攻堅組的作用，實行新的不良貸款攻堅思路，條件成熟時，建議聯社成立資產保全部。
（七）認真做好資金計劃、會計報表統計和信貸咨詢管理系統、各類信貸報表的統計上報工作。
信用管理工作總結范文2
信用期管理理論：
建立和完善企業的信用評估和監控體系，對于保障各種信用關系的健康發展與整個市場經濟體系的正常運行十分重要。當前我國經濟市場上存在著嚴重的信用缺失現象。航運業作為國民經濟的基礎產業,正面臨著非常嚴重的信用問題。而航運企業具有運輸周期長、投入成本高、風險規避能力小等特點,其客戶大部分是貿易公司,具有高風險性。因此，不論是企業了解自身信用情況，還是企業對與其進行交易的客戶的信用進行評價，企業信用評估都是至關重要和必不可少的。
【關鍵詞】：信用 信用管理 應收帳款航運企業
一． 貨運公司采取信用期管理后的實踐
作為在海內外享有盛譽的全球承運人，貨運公司世界級的船舶、跨越五大洲的航線網絡、覆蓋全球的銷售及服務網
絡，結合全球各市場的地區經驗，可以為客戶提供航運價值鏈內的綜合和高質量服務。結合航運企業的經營特點，分析了航運企業信用風險的含義及其主要影響因素，從不同的角度探討了目前我國航運企業信用管理的現狀及不足,進而從事前、事中和事后幾方面提出了航運企業信用管理的對策。
1．1客戶信用管理總體策略。
（一）預付運費信用期：
1．各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司對客戶信用期自行授信權限。
（1）出口預付運費：直接客戶30天，貨代客戶15天。
（2）國家相關法規允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物的預付運費信用期，不得超過15天。
（3）各口岸公司、公司自行授信客戶數量，不得超過其全部客戶的50%，平均天數不得超過30天。
2．超出上述各部門、單位自行授權權限的信用期申請，須由各部門、單位提出，通過中遠集運信用管理辦公室，向中遠集運信用管理委員會報批。申請時，要注意以下原則：
（1）原則上不接受直接客戶出口預付運費60天以上、貨代客戶出口預付運費30天以上的申請。
（2）GKA客戶的申請，統一由貿易區、泛亞公司向中遠集運信用管理辦公室提出。得到中遠集運客戶信用管理委員會批復后，由申請者書面通知相關口岸，在NEW CPF系統中進行維護。中遠集運客戶信用管理委員會不接受口岸為GKA客戶提出的申請。
（3）為重點客戶申請較長信用期時，申請者必須提供相關客戶的信用調查報告。
（二）到付運費信用期：
1．僅限GKA客戶、貿易區的關鍵客戶、CIF&FOB條款下的國內汽車CKD大客戶，可申請進口到付運費信用期。
2．所有客戶的到付運費信用期，必須由各貿易區向中遠集運信用管理委員會申請，并在得到批準后方可生效。
3．到付運費信用期的申報，須有詳細申請報告。申請報告內容必須包括但不限于：
（1）客戶經營主業、規模、經營情況，客戶在其行業中的市場地位，客戶信用調查情況，客戶擬與中遠集運簽約的箱量，是否會在中遠集運連續出貨、運價和貢獻值情況。
（2）運費收費對收取該客戶到付運費的控制管理措施書面文件，其中必須包括到付運費的收費，在客戶有超期欠費的情況下不得放貨的控制條款。
4．如貿易區新接客戶系國際知名企業，或國家和集團重點項目客戶，且將符合我公司信用策略的信用期條款作為投標門檻的，為方便業務操作，相關業務單元應在應標前，向信控辦報備相關情況和相應信用期條款。
（三）必須嚴格執行付款放單、付款放貨原則的客戶：
1．首次與我方合作的客戶。
2．偶有訂艙，或年箱量不足20TEU的客戶，不得給予預付運費信用期；預計年出運箱量低于500TEU的客戶，不得申請到付運費信用期。
3．以前年度付款信譽較差、信用評定等級為D級的客戶。
4．上年度未經信用等級評定的客戶。
5．對國家相關法律法規允許進口的廢舊物資、危險品、冷凍貨等特殊貨物，不得給予到付運費信用期。
（四）各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司與客戶簽訂協議時，信用期協議條款。
（五）在符合當地法律法規基礎上，盡可能在服務協議中列明超期欠費的懲罰條款。
（六）考慮到當前經濟形勢，允許國內口岸公司適當接受客戶以銀行匯票支付運費。
二、供應商信用管理總體策略。
1、除政府類規費外，國內普通供應商原則上繼續積極執行90天付費的信用策略，而對于中遠集運長期戰略合作供應商，以及在2009至2010年度大力支持中遠集運業務的供應商，則可考慮由總部各業務部門，申請適當調整結算信用期。海外供應商的付款信用期，原則上控制在45天（含）以上。
2、國內普通供應商繼續推行銀行匯票結算方式。
3、對符合總部信用管理規定的供應商信用期，各貿易區、泛亞公司、海內外各分部、各口岸公司、各公司，須向中遠集運財務部報備。
4、根據進口到付運費一般不予授信的原則，超期重箱無信用期。分部、口岸、公司應按照公司有關超期重箱處理的文件規定，指定專人，跟蹤超期重箱。對超過免費用箱期，卻仍未提取的重箱，必須及時向總部相關貿易區報告。
5、各分部、口岸、公司每年2月底前，須向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度信用管理工作總結報告，內容應該包括客戶信用管理和供應商信用管理工作情況。
6、各分部、口岸、公司每年3月向中遠集運信用管理辦公室上報上一年度所有客戶的信用等級評定報告。
7、各分部、口岸、公司應根據中遠集運運費壞賬處理實施細則規定，及時上報本單位運費呆賬情況和特定客戶的信用風險。
8、2011年運費回收工作考核指標為：
（1）近12個月運費回收率（合格指標值為96%）
近12個月運費回收率=1-信用期外近12個月累計運費余額÷信用期外近12個月累計運費發生額
（2）當年運費回收率（合格指標值為93%）
當年運費回收率=1-本年累計運費余額÷本年累計運費發生額
（3）信用期外運費余額占總運費余額的比例（合格指標值為低于40%）
信用期外運費余額占總運費余額的比例=本月信用期外運費余額÷本月運費余額
9、未收回老運費清理工作考核指標：
1．全面清理2010年1月1日前的未收回老運費。到2011年年底，期間，未收回老運費余額不得超過其在2010年年底余額的5%；
2．全面收回2010年1月1日至2010年年底的運費。如未能全部收回，各應逐票說明原因。到2011年底，各單位2010年未收回運費余額不得超過2010年當年運費發生額的0.05%。
10、實施信用期管理后存在的問題
1.對往來客戶的資信狀況缺乏科學的分析與評估
2．缺乏有效而完善的內部管理制度，部門與部門之間缺乏溝通
11、信用期管理的對策
1.加強應收賬款內部管理，主要體現在：
2.制定切實可行的信用政策，選擇對企業有利的結算方式。
3.建立完善的應收帳款壞帳準備制度。
4.制定合理的收賬政策，采用恰當的清欠方法。
參考文獻：
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[2]尹永利。淺談加強結算資金管理[J].財務會計。2000.4.
信用管理工作總結范文3
2013年春節即將來臨，各類市場交易活動趨于活躍，大風、干燥天氣越來越多，制假售假等違法行為、火災爆炸等重特大事故進入多發時期。為確保人民群眾過上歡樂祥和的新春佳節，現就節日期間市場監管有關事項通知如下：
一、高度重視，周密部署節日市場監管工作。
節日期間歷來是市場安全事故易發與高發時段，加之近階段食品價格持續走高、不法分子不惜制假售假獲取高額利潤，使得食品安全風險增加。為此，各分局應充分認識加強節日市場監管的重要意義，以對人民群眾生活和身體健康高度負責的態度，充分發揮市場監管職能，統一協調內部職能機構，認真組織安排好節日期間市場專項檢查和各項管理工作，做到任務明確、監管到位、督查到位、責任到位。
二、突出重點，千方百計確保節日消費安全。
各分局要結合節日市場消費特點，緊緊圍繞與人民群眾生活息息相關的食用油、蔬菜、豬肉、糧食、禽蛋、乳制品、糕點、兒童食品、保健食品、酒類、小食品等重點商品，以城鄉結合部、旅游景區、車站碼頭等為重點區域，以批發市場、集貿市場、鄉村集市為重點場所，集中開展專項執法檢查，嚴厲打擊制假售假、欺行霸市、強買強賣、短斤少兩等違法行為，適時公布典型案例，及時銷毀假冒產品，以此震懾不法分子、維護市場秩序，切實規范食品經營行為。
三、強化協作，嚴格規范春節期間市場秩序。
各分局要加強與有關部門的協作配合，及時互通信息，認真履行職責：一要加強與物價部門溝通配合，嚴厲打擊哄抬價格等炒作行為。2012年7月以來,受國內外多種因素影響,國內糧棉油糖等大宗農產品以及蔬菜、畜禽等生活必需品價格上漲較快,加大了城鄉居民特別是中低收入群體生活負擔，迫切需要我們嚴厲打擊價實不符、摻雜使假等擾亂食品市場秩序違法行為，嚴格按照《價格法》等法律法規，配合打擊和查處囤積居奇、哄抬價格等炒作行為，確保節日市場繁榮穩定；二要加強涉危市場主體管理，保障危險品經營安全。重點加強對銷售煙花爆竹經營戶的管理，凡煙花爆竹批發與零售企業應在登記注冊地點銷售，城鎮農貿市場內與人員密集場所不得擺攤銷售煙花爆竹，不得允許走街串巷銷售煙花爆竹；三要加強與旅游部門溝通配合，確保假日旅游市場秩序。切實加強對旅游商品交易市場、旅游景區景點巡查及對旅游景點食品安全檢查，嚴厲打擊非法經營旅游業務、銷售假冒偽劣旅游商品、無照經營、騙買騙賣等行為，積極創造安全放心的旅游購物環境。
四、強化監管，致力確保節日期間市場安全。
各分局要認真落實履行管理職能，進一步強化安全生產重點環節和重點部位監督管理，全面落實安全生產監管責任制：一要強化市場內消防安全。積極聯合消防、安監部門，對轄區內所有商品交易市場進行一次全面消防安全檢查，特別要進一步強化市場主辦者、經營者的消防安全責任，明確市場主辦者為市場消防安全管理第一責任人，具體負責消防安全管理工作落實。要檢查督促市場主辦者切實建立健全消防安全工作制度和應急措施，增強經營者消防安全意識。要檢查督促市場內是否配備專職或兼職消防安全人員、消防設施是否符合消防安全技術規范等。各分局在組織開展節日市場檢查中發現的重大消防安全隱患，請及時上報縣局市場合同科和函告本級消防部門，堅決杜絕火災事故隱患，確保市場安全運營；二要強化對市場涉及安全生產重點環節和重要設備設施的監管。地區已長時間沒有雨雪天氣，使得節日期間暴風雪可能性加大，需要各地進一步加強對市場內有關設備設施的安全檢查，督促大棚市場主辦方加固防雨、雪棚頂，堅決杜絕市場內占道經營等不安全行為，確保消防通道安全暢通。
五、重視數據采集錄入，強化市場信用管理。
信用管理工作總結范文4
一、中小企業財務管理特點分析
( 一) 經營活動中流動資金的分析
流動資金是指投放在流動資產上的資金, 主要包括貨幣資金、應收賬款和存貨。中小企業規模較小、資信不足, 在進行市場經濟活動中, 一般以現金或銀行存款來支付貨款, 很難進行短期融資, 對貨幣資金的需求往往較大。同時在激烈的市場競爭中企業為了擴大銷售增加利潤而不得不采用賒銷這種方式, 但是, 沒有有效的催收措施高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入, 造成資金回籠困難, 導致了資金運用效益上的損失。另外很多中小企業在原材料的采購管理上也沒有計劃, 庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制, 使得會計期末存貨占用資金較大, 存貨周轉率低, 也會造成流動資金短缺。
( 二) 投資活動的分析
中小企業的管理者往往憑借經驗和感覺進行管理, 其決策人都沒有經過科學而嚴密的論證,畢業論文 如果產品滯銷, 技術落后, 設備老化, 就認識到新產品試制、技術開發是決定企業生存的必要環節, 開始加快技術改造、設備更新和提高新產品研發的速度, 增加了許多投資項目, 導致了雖然是巨額投資但報酬率很低的事實, 沒有達到頂期的效果, 背上了更加沉重的包袱, 以至于陷入破產的邊緣, 造成投資失敗。另一方面中小企業投資所需資金短缺, 他們總是希望盡快收回投資, 容易追求短期目標, 由于自身規模較小, 面臨的風險也就更大。中小企業經營者在避免產品單一的經營風險中, 力圖通過多元化投資分散風險, 但分散投資也會導致原有經營項目運營資金周轉的困難, 進一步導致企業資金周轉困難。無論在投資資金、投資項目以及投資方式等方面均存在較大風險。
( 三) 籌資活動的分析
不同類型、不同發展階段的中小企業的融資特點不同, 對融資渠道和條件的要求也不同。例如制造業型中小企業經營活動涉及的面較寬, 資金周轉較慢, 資金需求量較大, 融資難度相應較大; 服務業型中小企業的資金需求量小、頻率高、周期短、隨機性大, 相對其它中小企業而言, 是一般中小型商業銀行比較愿意給予貸款的對象; 高新技術型中小企業, 按照國際慣例, 主要資金來源是各種類型的風險投資基金; 社區型中小企業則具有一定的社會公益性, 較易獲得政府的扶持性資金, 但是社區共同集資也是這類企業的一個重要的資金來源。
中小企業融資的特征與大企業相比, 創業資金主要來源于個人積蓄或家族集資, 極少通過正規渠道獲得信貸和其他的財政支持。如何通過多種形式獲得資金, 是中小企業面臨的問題。目前中小企業融資的主要方式還是銀行貸款, 由于中國經濟發展水平還較低, 社會信用觀念和風險意識還沒有完全建立起來, 企業融資主要以間接融資為主, 非市場化現象嚴重, 資本市場和交易市場存在失衡現象,銀行信貸的規模和結構、資金價格及其變動也對企業所有制的性質有比較嚴格的約束。中小企業由于融資結構單一、規模小、機制不健全和功能缺陷等不得不通過高利息集資的方式籌集資金, 增加了市場交易成本, 造成金融秩序的混亂。雖然我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是, 融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。
二、中小企業財務管理應用的策略
我國中小企業雖然在流動資金運用方面、投資和融資方面存在很多問題, 但在具體分析過程中可以看出這些問題主要是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。職稱論文所以, 為了更好地解決問題, 可以國家經濟政策、融資方式、企業信息技術應用和企業管理制度等幾個方面著手。
( 一) 國家政策有助于中小企業融資問題解決
國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》, 就引導中小企業增強信用觀念, 改善其信用狀況創造良好的信用環境, 建立中小企業信用擔保體系, 加快我國社會化信用體系的建設步伐, 發表了若干意見, 這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動, 為中小企業融資提供了形式多樣的服務。如交通銀行的“展業通”為扶持和服務小企業發展, 適應小企業生產經營特點在原來金融產品的基礎上, 推出一系列專項信貸和結算的金融產品, 運用科學簡便的方法和優化的審批流程,為小企業提供金融服務。對不同的企業分別提供了“生產經營一站通”、“貿易融資一站通”、“工程建設一站通”、“結算理財一站通”等不同的金融產品, 還款方式靈活、還款期限較長, 企業貸款擔保方式可以采用房地產抵押、國債以及倉單質押等多種方式, 有利于小企業資金安排和應用。
對于中小企業融資管理, 應注意以下幾個方面的問題: 1、融資計劃應與企業發展周期聯系在一起管理。在企業不同的生命周期過程中, 應注意不同階段融資方式有所區別。在初創期以內源融資為主, 在成長期則以外源性銀行融資為主, 在成熟期可以考慮以權益性融資為主, 在衰退期可以考慮新一輪的融資, 開發企業新產品和新市場。2、從博弈論的角度來看, 銀行與中小企業是信息不對稱的博弈, 可以通過降低信息收集成本和加工成本, 提高企業的信用度, 擴大企業的財務信息透明度, 實現銀企之間的信息充分與對稱。3、在資金運作方面, 可以充分利用票據貼現、融資租賃等方式來緩解企業資金緊張的狀況, 進一步拓寬中小企業的融資渠道, 解決中小企業融資困難。如積極穩妥地選擇有條件的中小企業嘗試發行可轉換債券, 附新股認購權證的企業債券等,使中小企業能利用國際資本市場, 尤其是地區性的資本市場來籌措資金, 建立多層次的企業融資體系。
( 二) 信息技術的運用
從90 年代中后期開始, 為了確立競爭優勢, 企業更加關注進入市場的時間、產品的質量、服務的水平和運營成本的降低, 并且為適應市場全球化要求, 組織結構和投資結構也趨向于分布式和扁平化, 僅靠企業自己的資源不可能有效地參與市場競爭, 還必須把經營過程中的有關各方, 如供應商、制造工廠、分銷網絡、客戶等納入一個緊密的供應鏈中, 才能有效地安排企業的產、供、銷活動, 滿足企業利用一切市場資源快速高效地進行生產經營的需求, 并準確及時地反映各方的動態信息, 監控經營成本和資金流向, 以期進一步提高企業對市場反應的靈活性和財務效率, 并在市場上獲得競爭優勢。美國的加特納公司(gartner group inc.) 首先提出了新的概念—企業資源計劃, 簡稱erp( enterprise resources planning) 。erp 是現代企業發展的管理模式, 也代表企業管理軟件的基本思想, 因此信息技術的運用對于中小企業來說也是很重要的一個方面。管理人員能通過erp 系統的應用和管理及時精確地對安排企業采購、生產和銷售計劃, 對材料采購資金、價格、質量以及采購計劃、支付的方式都有全面管理和核算; 對生產流程各環節的參數進行差異分析, 優化成本, 提高了成本的控制力度;而且能通過財務核算了解銷售的全過程。信息的暢通保證了成本核算的準確、實時。財務和產、供、銷各環節完全集成, 從而實現生產成本的快速跟蹤控制。erp 系統對于往來款項的管理也進行了有效全面的管理, 對于這種在市場競爭機制下企業為擴大銷售和贏利而采取的賒銷手段, 除了依靠產品本身質量、價格、售后服務等條件外, 銷售款能否收到便是資金管理中的一項重要內容, 及時準確掌握客戶及供應商資金、信用等方面的信息, 對應收賬款的收回和應付賬款的支付安排都是有很大幫助的。erp 系統在其他模塊的應用如總賬系統、銷售管理系統、人力資源管理管理系統等其他方面對企業的管理也有很大的作用。但由于中小企業資金和規模有限, 在信息化的應用方面要注意信息技術的應用必須適應企業管理, 關注數據的流程, 選擇正確的財務信息工作方式, 根據自己資金和需要選擇相應系統模塊, 最后還要根據企業的發展趨勢選擇相應的軟件。
( 三) 中小企業投資管理
中小企業投資要面向市場, 對投資項目進行可行性研究, 正確進行投資決策, 利用貨幣時間價值的計算和管理, 努力降低投資風險。第一、政府要加強對中小企業的服務指導。對于中小企業而言, 市場比資金更為重要, 資金有限的中小企業, 如果產品銷售出現困難哪怕是暫時的困難, 都可能使企業陷入困境?？朔Y金不足, 關鍵還是取決于新產品能否及時銷出并收回投資。由此可知, 有無合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。對于創業初期的中小企業, 政府應幫助他們選擇好進入的行業, 大力改善投資環境。例如政府可以為他們提供較為完善的市場調研以及行業前景分析, 以減少投資的盲目性。提供事前幫助, 是減少中小企業投資者市場風險的有效途徑。第二、為了回避投資風險, 中小企業應采取跟進戰略。中小企業應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力, 雖然開拓者率先進入市場, 可以獲得超額利潤, 但風險也會很大。跟隨成功者的做法, 不失為中小企業避免風險的有效方法。中小企業經營靈活, 形式多樣, 適應性強, 可根據市場變化較快地調整其產品結構, 改變生產方向, 甚至轉行, 從而較快地適應市場新的需要。跟進戰略, 首先要把握時機,避免盲目性。如果時機把握不住, 不僅存在投資風險而且資金的需要量也相當可觀。所以在資金有限的情況下, 較為保險的作法是在自己所熟悉的范圍內尋找市場機會。第三、中小企業應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面: 一是對新產品試制的投資, 中小企業的產品, 其市場占有份額有限,企業拳頭產品也有—定的生命周期, 如果不斷有適銷對路的新產品上市, 同時又不斷淘汰陳舊的老產品, 這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產品試制, 能節約投資, 那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視, 如果企業的設備不是處于一種具有競爭力的狀態, 那么該企業就會失去前進的動力。這種方式應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資, 尤其是管理型人才和技術型人才的擁有。企業一方面可以采用招聘的方式引進人才; 另一方面, 通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質, 不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新, 否則,原有隊伍很快就會老化。因此, 中小企業應以內部投資為主, 以適應日益激烈的市場競爭。
( 四) 中小企業內部管理制度建立
中小企業要加強自身資金管理。要形成合理的資本結構, 確定合理的負債比例, 提高承受財務風險的能力, 同時又要注意不能限制企業的長期發展。加速資金積累盡可能提高折舊率, 減少行政費用等非生產性開支等, 以改變企業信貸資信能力。中小企業應積極參加信用保險和信用擔保, 改變自身的融資環境。要有效地利用企業現有的各種閑置資本和存貨, 通過抵押貸款、融資、租賃融資、抵押企業債券等各種融資渠道, 進行企業籌資。一些優秀的中小企業還可以通過股票上市、債券發行等方式或通過各種基金組織籌集資金。中小企業要樹立現代融資意識, 根據企業自身特點去選擇適當的融資方式。樹立現金流量觀念、加強資金的管理。中小企業的管理水平和與此相關的資產周轉效益較低, 周轉資金相對不足。中小企業往往缺乏嚴密的資金使用計劃, 在庫存管理和交易結算等方而缺乏必要的內部控制制度, 不具備大型企業那種內部資金調度的能力。特別是在經濟景氣時期, 中小型企業更容易忽視財務管理。為此, 中小企業更應注重營運資金的管理, 充分利用現金預算表及資金調度表加強信用管理, 加強存貨管理, 減少資金占用, 避免在實際操作中出現舉借短期資金供長期投資使用的問題。
隨著市場經濟的高速發展和改革的不斷深入,我國中小企業財務管理中的問題將會更加突出, 并呈多樣化趨勢, 而解決途徑也會因宏觀經濟環境變化、企業自身發展而發生變化。工作總結 中小企業必須與銀行溝通建立一種“戰略關系”, 加強中小企業與銀行之間的合作; 建立和完善現代企業制度, 及時有效地解決財務管理中存在的問題, 增強中小企業的競爭力; 提高投資管理水平、資金營運水平及獲利水平, 充分發揮財務管理在中小企業管理中的作用。只有充分考慮自身的特點、并不斷強化自身各項管理措施, 及時進行技術、管理、制度等方面的創新,才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題, 從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。 [ 參考文獻]
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