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摘要：隨著時代的發展，我國當前市場經濟發展已經非常全面，大部分的企業都在積極進行改革，如果不能進一步開展企業改革，企業將會無法面對市場的改變，其中，主要改革的內容就是企業的內部控制方面。企業的內部控制能夠有效地提升企業的運營速度，從而讓企業更好的處理相關的問題。因此，本文就從企業加強內部控制存在的問題入手，全面地進行企業加強內部控制問題解決的方案探究。
關鍵詞：企業內部控制；控制環境；風險意識
當前，我國的經濟發展非常迅速，市場形態的轉變較大，在這種情況下，企業想要更好的發展，必須要進行企業改革。但是目前，我國的企業改革仍舊存在很大的問題，我國企業進行改革時，通常將自己的改革目標放在了外部市場擴張之上，導致了企業內部控制出現問題，不能滿足企業的日常運營需求，由內到外地影響了企業的全面發展?；诖祟惽闆r，需要深入剖析企業內部控制方面存在的問題。
一、當前企業內部控制存在的問題
（一）薄弱的控制環境
當前，我國大部分的企業中，都存在控制環境薄弱的情況，其原因主要可以分為兩個部分：第一個部分就是職責的重復。在眾多的企業中，有一些崗位的職責不夠明確，通常會存在著幾個部門同時執行一項任務和權利的情況，這種情況下，如果事情完成得不錯，就會出現搶功勞的情況；如果事情做得不好，就會相互推諉，因此，企業的內部必然非?；靵y。尤其是一些責任的落實中，更是難以做到落實到個人，從而引發問題。第二個部分就是治理結構的問題，很多的情況下，雖然存在從屬關系，但是在實際的管理過程中，又會因為工作的原因，而無法對一些部門進行治理，這種情況十分常見，也就是存在非絕對從屬的情況。很多的領導也只是名義上的領導，根本沒有執行力，導致這種管理模式相對混亂，不能滿足企業的需求。
（二）企業控制活動的不足
我國的很多企業，雖然已經進行了內部控制的建設，但是對于控制活動，仍舊沒有全面的改善，從而出現了一定的問題。其中核心的內容在于兩點：第一點就是沒有完成權限的分離。在很多的企業中，審批者和監管者都是同一個人，這樣的情況就導致了這個人的權利過大，很多的情況都是依靠這單獨的一個監管者來決定，從而導致企業的內部沒有實際的監督機制。這樣的情況最直接地表現就是會發生徇私舞弊的情況，引發員工的不滿情緒。第二點就在于審批流程存在問題。在很多的常規工作過程中，都是需要提前審批的，但是很多企業都具備一個合理的審批流程，例如會計出納等，通常都是會計直接進行出納，這樣的流程縮減就導致了會計很可能改動賬面信息，將出納的資金收入囊中。這種情況屢見不鮮，就是因為審批程序不合格，導致某一方面權利過大。
（三）風險意識比較缺乏
風險防范是企業運營中最為核心的一個部分，但是我國的很多企業恰恰對于風險意識比較缺乏，其中主要體現在兩個方面：第一個方面就是對于風險內容沒有認知。很多的企業認為，企業經營的風險就體現在壞賬和市場風向兩個方面，其實這僅僅是企業經營風險的一小部分，還有很多的風險內容并沒有明確，這樣就導致這些風險不能被明確的評估，從而引發了問題。第二個方面就是沒有一個專門的風險評估體系，在很多的企業中都不會專門的制定這樣一個體系，因為很多的企業領導都認為只要通過正確的決策，就不會存在企業運營的風險，這種情況的出現主要是因為企業的領導有著絕對權威，而且有著資本家的盲目自信，從而導致了風險評估不能進行，引發危機。
（四）內控相關業務人員的素質技能不過關
目前，我國的大部分企業中，內部控制的相關人員組成都不夠專業，從而導致內部控制相關工作人員的素質技術并不過關。其主要的原因有兩個方面：第一個方面在于組成人員的問題。很多的企業雖然明白內部控制的重要性，但是對于企業領導而言，越是重要的地方，就越是需要放置一個讓自己安心的人。因此，就會出現一些深得領導信任，但是并不專業的人加入到內部控制管理中，如此一來便制約了企業內部控制水平的提升。第二個方面，在于內部控制理念出現的時間較晚，而且本身的內容是跨領域的內容，所以大部分企業當前的內部控制人員都不是相關專業出身的，因此就造成了其技能不過關的情況。
二、企業加強內部控制的對策
（一）加強內部控制環境的建設
當前，想要加強企業的內部控制環境的相關建設，就需要針對問題下手：首先是要進行職權的分離，要將責任能夠落實到人頭上，每一個人都知道自己的工作是什么，當問題出現了，也能夠找到負責人，這樣才能保證內部控制的效果。其次是從屬關系分清，不能出現很多領導管理面過大的情況，要針對其具體的能力設置其管理的權限，只有管理權限清晰，才不會出現錯誤指揮的情況，從而能夠保障內部控制的完成。尤其是要杜絕很多領導都能夠管理同一個事情的情況，這樣會導致指揮混亂的情況出現，下屬的工作人員不知道到底要聽從哪一個領導的指示。因此，專業的事情交給專業的人，才是合理的做法。
（二）加強企業控制活動管理
企業的控制活動管理加強，一般來說，要從兩個方面入手：第一個方面就是要將權限分離，一個人掌控大部分全力的情況是企業發展中的絕對禁忌，必須要做到三權分立，行政、審批、監督都需要單獨的人員來負責，這樣才能形成一個完整的體系，從而確保公司業務開展的公平公正，不會出現徇私舞弊的情況。第二個方面就是要做好審批流程的規劃。因為審批流程能夠控制企業內部的運轉，不能出現審批不徹底，或者某些流程合并的情況，必須要每一個步驟都完全清晰，才能確保審批的公正合理，從而能夠杜絕中飽私囊的現象產生，促進企業的發展。
（三）加強企業風險管理
風險管理是一個企業最為核心的內容之一，因此，筆者認為，應該從如下兩個方面改進：第一個方面就是對風險內容的全面整理，企業的領導需要明白，企業的運營風險是多方面的，因此要了解更多的內容才能確保企業風險降低。第二個方面就是要建設風險評估系統，公司的決策需要通過風險評估系統的評估才能運行，當風險過高時，就需要對決策進行否決，然后再度進行決策，這樣才能確保公司的運行中，能夠規避更多的風險。同時，風險評估系統中，評估指標也要有一個全面的標準，應該分為低風險，中等風險，高風險等多個指標，以便企業的領導進行參考，從而做出相應的決策。不應該出現風險，直接暫停項目，否則也會出現問題。
（四）提高內控相關業務人員的素質技能
相關業務任務的素質技能提升，其主要的辦法有如下兩個：首先是改變人員的結構。一定要將隊伍中不懂得內部控制的人員進行清理，用專業的人做專業的事。因此，就需要企業能夠大量的招聘專業人才，來補充企業中內部控制業務人員不足的情況。其次是進行進修學習，因為內部控制是一個復合型的專業內容，所以就需要企業內部的相關人員進行進修學習，以此確保這些員工更深入地了解相關的專業知識，因為其本身已經具有一定的基礎，所以學習起來更容易，很快就能滿足企業的崗位需求。同時，企業也可以采用校企合作的模式來進行人才的招聘，我國當前很多大學中，都對財務專業學生進行了內部控制教育教學，從而保證了一批高素質人才的誕生。只是這些高素質的人才沒有經過實際的操作，從而對工作不夠了解，只是單純的理論知識扎實。因此，學校和企業應該聯合發展，將學生送入企業之中，進行頂崗實習，這樣學生能夠在離開學校之后，快速加入到企業之中，更好地完成企業的相關工作。這對于企業而言非常有利。
三、結語
綜上所述，我國當前大部分的企業發展方向存在問題，并沒有有效地照顧企業的內部控制建設，而是全力地進行外部市場擴張，導致企業的應收賬款較多，甚至出現壞賬的情況，因此，讓企業的資金鏈出現問題?；诖祟惽闆r，我國的企業必須找到內部控制的問題所在，由內而外地進行問題的處理，才能確保企業的全面發展。
參考文獻
［1］中國注冊會計師協會.公司戰略與風險管理［M］.北京:經濟科學出版社,2018.
［2］中華人民共和國財政部.企業會計準則［M］.北京:經濟科學出版社,2016.
［3］財政部會計資格評價中心.高級會計實務［M］.北京:經濟科學出版社,2018
作者:王麗麗 單位:漠河市西林吉林業局財務科
