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財政稅收體制范文1
本文對我國財稅體制改革中存在的一些問題進行了探討，闡述了財稅體制改革中提升效率的策略。
關鍵詞：
一、我國財稅體制改革現狀分析
第一，我國財稅體制有缺陷。
我國財稅體制的缺陷性可以從以下幾個方面體現：首先，稅收體制并不健全。那些能夠促進技術創新、社會進步、調節收入分配的稅種并沒有被納入到稅收體系之中來，稅收體系的這種漏洞使得財政收入受到了波及，還對財政預算和財政支出產生了直接的影響，使得社會經濟發展和基礎設施的建設一直處于資金短缺的狀態。其次，我國的分稅制改革不透徹。分稅制改革帶來了消極負面的影響，使得中央和地方的財權出現了嚴重的失衡，造成了中央和地方財政收入劃分不公正的局面，中央政府獲得了過多的財政收入分配，而地方政府則喪失了自，這直接影響了它們的經濟行為，使得地方經濟的發展受到嚴重的制約，筆者在調查研究中發現地方政府大多面臨著嚴重的債務壓力。
第二，我國預算管理體制不健全。
我國財政稅收體制的改革在經過幾十年的努力取得了顯著的成就，尤其是在稅制體制改革和收入分配改革上更是做出了實質性的變革。但是我國預算管理體制的改革明顯落后于這兩方面，很多陳舊的問題依然沒有得到解決。從宏觀層面上來看，我國預算管理體制覆蓋范圍狹窄，地方政府對于預算管理體制的改革沒有明確的概念，難以有效的制約和監督地方經濟發展，預算管理體制的透明度比較低，公共財政的目標難以實現。地方政府依然存在著擅自挪用財政資金的狀況，科學、合理的年度預算計劃一直處于缺失狀態，財政預算管理缺乏有效的監督和審核。預算管理體制的缺失使得我國的經濟發展受到嚴重的制約，這對于處于改革攻堅期的國家是非常不利的。
第三，我國政府轉移支付不規范。
分稅制改革使得中央政府和地方政府之間的財政收入嚴重不均，這就需要中央政府采取轉移支付手段來彌補地方政府在經濟發展過程中的資金缺口。但是我國現階段的轉移支付過程存在著諸多問題，使得轉移支付的效力大打折扣，阻礙了財稅體制改革的進程和腳步。舉例來說，我國政府在轉移支付過程中耗費的周期一般都比較長，轉移支付獲得的資金沒有得到恰當利用，財政資金的使用效率不高，財政資金在流動和轉移的過程中缺乏有效的監管，如此種種造成了腐敗滋生的現狀。轉移支付流程的不規范使得中央和地方政府的績效受到嚴重影響。筆者認為轉移支付過程中的問題主要是由于轉移支付缺乏在制度層面的約束和規范，造成了中央政府的資金在轉移給地方政府的過程中出現了貪污和截留的情況。另外，我國轉移支付的類型和結構存在很多不合理的地方，其中體制補貼和稅收返還比重過高，而一般性轉移支付嚴重不足，這使得經濟欠發達地區難以獲得轉移支付收入，使得中央政府難以發揮財政轉移支出的功效，影響了財政支出的公正性和公共性。
二、深化財稅體制改革的思考
第一，建立分級分權的財稅體系。
我們要認真分析改革的目標和當前我國社會的實際需要，在中央和地方之間建立一種平衡，改善地方財政失衡的狀態，這是促進我國財稅體制改革，實現財稅體制創新的重要途徑。首先，我國要進一步完善分稅制改革，將財權和事權在中央和地方之間進行合理的分配，讓財政收入在中央和地方之間進行合理的比例分配，中央政府的財政收入比例可以適當地提升，使其承擔更大的直接支出責任，降低地方政府爭睹的財政壓力。財稅體制改革的著力點應該放在財政支出責任和承當的事權上，所以推動財政收入和支出的改革是目前解決財稅體制面臨的諸多難題的主要途徑。我們要解決好中央政府和地方政府財政收入之間的關系，使得中央政府和地方政府的權力得以平衡，將各級政府的支出責任明確的落實下去，加大力度調整中央和地方各級政府的支出結構，提升改善公共服務方面的支出。例如，政府應該重視農村基礎設施建設的狀況，努力提高農村生產力水平，加大對低收入者的扶持力度，促進整個社會的公平和和諧。中央政府應該將自身的權利部分進行下放，在加強對地方政府的約束的過程中，提升地方政府工作的合理性和科學性。
第二，應該深化預算體制改革。
預算體制改革已經成為我國財稅體制改革的重要組成部分，建立專門的預算管理體制是非常必要的，讓預算編制、預算審核、預算執行和預算監督能夠處在一個科學的、嚴謹的系統之中，政府應該在短期預算和中長期預算之間進行平衡和協調。建立健全的復式預算管理體系，使得國有資產和社會保障的預算都納入到預算管理體系之中來，政府應該成立專門的部門對預算體制改革進行管理，比如說預算管理局和預算管理委員會，讓預算監督成為預算體制改革的重要突破口，引入社會力量對政府財政預算進行監督，使得公共財政的目標得以實現，促進財政預算走向科學化、透明化道路。
第三，要建立完善的支付轉移體系。
轉移支付體系的完善是財稅體制改革重點關注的內容之一，轉移支付的結構和比例的完善需要政府進一步努力，政府需要提高一般性支付在轉移支付中的比例，加強稅收返還和增值稅分享制度，讓轉移支付的資金能夠保持穩定性。另外，中央政府應該在考慮地方的經濟社會發展水平的基礎上實施轉移支付，科學預測和確定轉移支付的比例。保證轉移支付的科學、公開、合理，中央政府應該進一步深化轉移支付，保證轉移支付的資金的穩定來源，提高轉移支付的財政資金的使用效率，加強對一般性轉移支付比例的提高，統籌區域協調發展，促進轉移支付分配的目標的合理性、全局性和科學性。我國改革開放和經濟發展一直受到財稅體制不健全的制約，財稅體制改革對于優化社會資源配置、調節收支分配，提升社會公平和效率具有重要意義。我國當前財稅體制改革雖然取得了一定的成就，但是很多殘留問題依然沒有解決，如何深化財稅體制改革是我們目前面臨的主要問題，筆者認為應該從完善財稅體系、預算管理體系和轉移支付體系等方面著手進行財政稅收體制的改革，提升中央政府和地方政府的工作能力。
參考文獻：
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[2]孔善廣.分稅制后地方政府財事權非對稱性及約束激勵機制變化研究[J].經濟社會體制比較，2012.
財政稅收體制范文2
關鍵詞:財稅制度;制度弊端;改革創新
1我國現有的財政稅收體制
1．1財政稅收體制的概念
“財政稅收體制”又稱為“財稅體制”,其實質為國家相關部門將稅務收入當成是我國財政的一大來源,借助稅收給相關部門運轉以資金支持的一種制度.簡而言之,就是政府取之于民,用之于民的一種手段和方式.
1．2我國現有的財稅體制
我國現有的財稅體制是經過1994年工商稅制改革逐漸形成的.現如今共有23個稅種,我們按照其性質和作用大概可以分成七類:流轉稅類:增值稅、消費稅和營業稅調節生產、流通和服務方面.資源稅類:資源稅、城鎮土地使用稅針對因開發和使用自然資源而產生的收入進行調節.所得稅類:企業所得稅、個人所得稅、外資企業和外國企業所得稅針對生產經營后所產生的利潤進行調節.特定目的稅類:固定資產投資方向調節稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地增值稅、耕地占用稅為了達到特定目的,調節特定對象和特定行為.財產和行為稅類:房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、契稅調節的方向主要是財產和行為.關稅類.農業稅類.
2我國財政稅收制度存在的弊端
2．1稅收結構存在不合理的方面
稅收制度的不完善,不利于建立公平、統一的社會主義市場經濟.(1)資源稅計征方式不合理,我國資源稅采取從量定額的方式進行征收,它難以對資源的過度開發進行有效的抑制,對于某些稀缺資源,更是難以保護它的稀缺性.(2)我國目前還是以流轉稅為主,但是從我國歷史發展來看,從征收流轉稅為主體變成現金的以所得所為主體滿足時代的進程.能夠借助這一方式,促進各類稅收的良好配合,完成稅務收入的再次配置.(3)稅收減免政策過于泛濫,缺乏關于提供公共服務方面的稅種,例如教育稅等.特別是在增值稅之上,中央與地方存在著較大的差異,致使出現了產能過剩的現象.所以,健全和完善稅收結構是我國經濟發展的必經之路,其重要性不言而喻.
2．2財權與事權不匹配
自我國實施分稅制改革以來,各級政府之間缺乏協調和統籌,我國大部分的財政都由中央控制,而地方政府的控制能力卻大大削弱.但是,隨著經濟的發展和中小企業的發展,我國各級地方政府所要承擔的財政負擔卻越來越重,在一定程度上致使地方的相關部門事權加以擴張,財政的收入與支出之間不平衡,導致地方與中央財權與事權不匹配,矛盾逐漸突出.
2．3預算體制不規范、不透明
我國現行的財政預算并沒有全部覆蓋到財政收支活動的方方面面,這就導致出現了很多預算外的資金收支情況,政府并沒有將其納入監管范圍內.社會各個階層和大眾對預算整合、完善、公開有著不一樣的標準,相關部門難以達到社會全體民眾的標準.我國預算編制和執行約束力存在很大的不足,沒有統一的規范體系,隨意性強.對于年度預算的控制也不合理,不能最大限度的發揮資金的效率.
2．4轉移支付結構不合理
轉移支付還需要進一步完善與公開.直至今日,普通層面的轉移支付規模所占比重比較小,而所占比重比較小的這部分,恰恰是地方政府能自主分配的部分.在另一方面來說,專項轉移支出規模又過大,并且雜亂無章,種類設置不科學.我國轉移支付標準一直沿用“基數法”的方法進行確定和分配,但實際上要完成轉移支付的目的,主要受到轉移支付形式與構架的作用.所以改革轉移支付的結構,使它更加合理化,是穩定健康的發展我國經濟的重要一步.
3針對我國財政稅收制度所提出的改革創新
3．1完善現有的稅收制度
(1)改革資源稅的計征方式,在從量定額征收的基礎上,對于稀缺資源稅的征收加大力度,使其和一般的資源所征收的稅區分開來,對于過度開發的資源進行加額征收,有效地遏制過度開發和保護稀缺資源.
(2)改革流轉稅制,把改革的主要重點放在消費稅和增值稅上面.完善消費稅,合理的增強消費稅的調控能力.在我國,增值稅的增收是屬于生產型的,我們要將其轉變消費型,把營業稅和社會投資納入增值稅中.
(3)合理的運用稅收減免政策.首先應該提高減免稅政策的透明度和穩定性.首先在法律上應當對減免稅的具體內容,實施辦法等作出具體的規定,并詳細的公示出來.優化減免稅的調控方式,使用間接優惠的方式來代替直接見面為主,以避免減免政策混亂所帶來的損失.
3．2建立財力與事權相匹配的財政體制
如果要設定完善的財力和事權相對應的財務政策系統,就必須對地方與中央的相對職權進行恰當的配置.事權上移是一種有效地解決辦法.由于中央各種政策的出臺,地方政府的壓力不斷增大,既要保障公共事務的運行,又要完成出臺的政策,這時候就需要將一些不滿足底層部門要求的事權移交給較高的部門,還可以一同承擔.地方相關部門在教育與醫療以及社保上承擔了過多的負擔,所以應當提高中央和高層政府的支出比例.財力下移是另一種有效地解決辦法.前面已經提到,地方政府財力負擔過大,所要解決的基礎問題太多,所以應當將一些中央部門的財力下放給地方部門,借以確保地方部門的穩定運轉.現今,雖然大多數的中央財力都借助支付轉移這一形式分配給地方部門,但是由于沒有合理的制度約束,導致了“跑部錢進”的狀況.方式的多變化,總的來說就是應當先規劃好地方和中央的責任,再根據劃分好的職責,配置相應的財力.總結其根源,就是應當使中央和地方政府能夠和諧統一,使各種服務和產品能夠互相彌補.
3．3建立健全預算管理機制
我國根據國情需要建立預算機制,這些預算機制應當透明化、公開化,接受社會輿論和大眾的監督.我國目前的預算范圍還不夠廣,還有許多方方面面沒有覆蓋到.所以國家要不斷擴大預算覆蓋范圍,不僅要看到眼前的預算方案,更應該看到中長期的預算方案,并且把它與中長期的發展相結合起來.為經濟的穩定健康發展提供堅實的制度基礎.
3．4建立合理搭配的轉移支付系統
就建立合理搭配的轉移支付系統而言,我國國務院出臺了以下意見:(1)優化轉移支付構架.現今,國內普通的轉移支付占據了大部分的比例,必須要以此為基點進行結構的完善,目前我國一般性轉移將普通的轉移支付與專項支付的進行有機結合,對責任與事權加以適當的分配.全面而科學的考慮到各種特殊情況,例如某些地區底子薄、發展慢等等.考慮到各地方的支付成本差異,更應當建立全面而規范的轉移支付配置的形式,對區域發展進行合理調控.(2)建立合理的激勵規范基準,借助一定的獎勵或是懲罰的形式,促進地方部門把普通性質的轉移支付財力合理的用于民眾.(3)對專項的轉移支付加以嚴格的監控.專項轉移支付一向雜亂無章,所以應當對專項資金的管控方案加以適當的約束,進而確保任意的專項支付都有與之對應的管控方案.必須根據我國的相關政策要求確定專項轉移的補助目標,根據政府部門、事業機構、公司等加以劃分,進而易于進行監控審核以及績效評估.
4結論
我國目前的財稅政策是沿襲1994年所進行的財稅制度的改革.自1994年改革以來,財稅政策在促進社會主義的發展和社會主義市場經濟體制的建立作出了巨大的貢獻.推動了我國財政建設和社會基礎設施建設.但隨著經濟的進一步發展和與國際經濟的接軌,以往的財稅政策并不能完全適應現階段的發展,創新財稅政策成為了新時代經濟發展的必要途徑.稅收結構不合理,事權和財權搭配不合理,預算機制不透明不公開等等一系列問題都有待解決.
參考文獻
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財政稅收體制范文3
關鍵詞：財政稅收；改革；問題；對策；落實
引言
科學合理的財政稅收政策與高質高效的財政稅收工作，能夠促進社會財政資源的優化配置，更能推動社會收入分配關系的協調發展。在社會主義經濟公平性原則的指導之下積極去落實財政稅收工作，從宏觀上進行調控，才能保障社會經濟的和諧發展。深化改革，明確目標與不足，大膽創新，才能讓財政稅收體制更加健全。
一、財政稅收體制改革的問題分析
(一)財政稅收體制具有局限性
財政稅收體制是否健全，對于財政稅收體制的改革有直接影響。目前，我國財政稅收體制還有幾處局限之地。其一，我國的財政收入分配集中性過強，呈現出向上集中的趨勢。財政分稅制度得不到落實，財政力量也不能做到平均分配。地方政府的財政收支存有不合理的地方，這對中央政府的財政調控能力造成了一定影響。其二，我國稅收中與資源、環境相關的稅種并沒有納入到稅負的征收范圍當中，極大地影響了稅收作用的發揮，使其社會分配功能不能完全發揮出來。其三，國有資產收入以及資源類收入一直游離在政府財政收入體系之外，管理不到位。
(二)財政稅收預算管理體制不足
財政稅收的預算管理體制，對于財政稅收工作的實施有較大影響。在近幾年的稅收體制改革過程中，預算管理體制改革已經取得了較大的成績，但預算體制還存在覆蓋范圍過小的問題。地方政府的預算管理體制改革遠遠沒有跟上稅收體制改革與財政收支分配制度改革的步伐，存在滯后性的地方政府預算管理體制，影響了政府財政收支工作范圍的擴大。預算管理體制不足，就意味著財政稅收工作得不到有效的監督與管理，缺少內部約束。
(三)財政稅收轉移支付的規范性不足
分稅制的實施，促成了轉移支付。作為財政稅收權較為集中的中央財政，會通過財政支出來對各個地方的經濟發展水平進行調整。目前來看，我國的財政稅收轉移支出主要是專項轉移支付、財力性轉移支付、稅收返還與體制補助三個主要類型。轉移支付過程中存在資金使用率不足與個人腐敗問題。轉移支付的規范性不足，主要有兩點原因。首先，轉移支付的監管力度不足，中央財政在各地方轉移支付時，會出現支出不清楚與信息漏損的問題。其次，部分轉移支付的構成不科學，體制性補助以及稅收返還的比例較大，但其它類型的支付比前者低得多。
二、財政稅收體制改革的有效方法
面對財政稅收體制改革中存在的諸多問題，深化財政稅收體制改革，需要加大創新改革力度，具體如下：
(一)加強權級分明的稅收財政體制
權級分明的稅收財政制度，不僅要做到分級分權，還要符合我國社會經濟的發展現狀，讓稅收財政制度能夠在政府事務統籌、各個機構工作規范方面發揮積極作用，促進我國稅收財政支出與收入的穩定進行。權級分明的稅收財政體制，主要是對各級政府的權利、層級進行劃分，明確規定各級政府具體責任與事權。首先，中央政府應當給予地方政府一定的財政實權，允許地方政府在地方稅種范圍內自主制定一些合理的稅收政策，給地方政府收減稅收的權利，建立地方稅收法律規范。地方政府具有一定的稅收自，才能讓各個地區的稅收體制改革工作有利于地方經濟的發展。其次，中央應當在保障中央財政收入持續提高的同時，對中央管理之下的各級地方政府給予科學合理的財政收入分配，給地方經濟發展提供必要的支持。最后，要保障地方經濟的快速發展，無論是中央政府還是省級政府，要在合理劃分財政支出之時，直接負責財政支出工作，減少財政支出的壓力，也減少地方財政支出的責任。
(二)加強財政稅收預算管理體制建立
只有預算執行與預算編制獨立化，才能讓稅收預算管理體制與我國財政稅收現狀相符合。建立一套健全的預算管理體制，才能讓國家的財政稅收預算管理體制與經濟的中長期發展計劃相符，促進國家性預算體系的構建。在深化財政稅收體制改革的過程中，相關人員應當將財政收支的相關活動盡可能多地納入到預算管理體系中去。財政稅收預算管理體制應當涉及到國有企業經營以及社會保障等多個領域。多元化的預算管理體系，能夠有效擴大國家預算管理體系的管理范圍，讓更多行業與社會大眾從中受益。
(三)提高財政轉移支付的科學性
合理的財政轉移支付體系得以建立，需要中央與省級政府共同努力，平衡好專項轉移支付與一般性轉移支付的比例，對穩定財政稅收資金加以合理分配。首先，提高財政轉移的合理性，要對稅收返還以及體制補助規定加以改革與創新，且將相關的轉移支付來源控制在科學范圍之內。其次，要重視一般性轉移支付比例的提高，促進轉移支付類型結構的合理化，促進中央財政與地方財政的平均化。最后，中央財政應當結合地方的經濟發展情況以及區位因素，對轉移支付的能力進行預算，科學地制定中央財政對地方的轉移支付數額，促進財政資金分配制度的合理化與透明化。財政轉移支付科學性得以提高，對于財政稅收制度的改革有極大作用。
三、結語
綜上所述，我國財政稅收制度的變遷，不僅由中央和地方政府控制，還會受到企業與個人等諸多因素的影響。財政稅收體制的深化改革，不可能瞬間完成。到目前為止，我國的財政稅收改革工作已經推行了十年有余，未來也將一直持續下去。立足于我國的經濟發展實際，對財政稅收體制進行調節，才能推動國家經濟的發展。
參考文獻：
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財政稅收體制范文4
關鍵詞:新形勢;財政稅收;體制;改革;財政
近年來，我國的財政稅收正在進行多方面的調整和全方位的革新，包括資源分配、協調分配、公正實行等方面，對財政稅收體制進行改革和創新，對保障社會和諧和平衡社會財富有著重要的作用，財政稅收在民生問題和供給物質中占據著不可忽視的地位，為國民需求提供優質服務，保證國民經濟水平的穩步提升，在新形勢背景下，通過對財政稅收體制的改革，借助宏觀政策的扶持，營造社會共贏的優良氛圍，促進我國經濟水平的穩步提升。
一、財政稅收體制改革中存在的問題
(一)財政稅收體制改革具有局限性我國正處于新形勢背景下，對財政稅收體制進行創新改革是必然的發展趨勢，但是目前的財政稅收體制改革過程中，卻存在著一定的局限性，主要體現在財政稅收體制改革的全面性不足，存在遺漏稅種的現象，這是由于財政稅收中涉及的種類繁多復雜導致的，再加上受到多種不確定因素的影響，使稅收間的區分不夠明確，稅收間區分缺少合理性，使實際的財政稅收工作不夠明朗，對財政稅收體制制度的實施形成了阻礙，給財政稅收體制的改革和創新造成了不利影響。
(二)預算管理體制不完善預算管理在財政稅收管理中占據著重要的地位，是財政稅收管理的重要前提條件，預算管理能夠實現稅收資金利用的最大化，提高財政支出的合理性，真正將稅收落實到“取之于民、用之于民”的目標上，目前對于預算管理的作用和重要性，雖然我國政府各級部門對其重要性已經形成了重要的認知，但是在預算管理的體制建設上仍未完善，使整體的財政稅收體制中缺少完善的預算管理體制，相應的監督管理機制缺失，部分政府制定的預算管理體制無法發揮其該有的效果，有效控制財政支出，降低了政府機構制定和規劃預算的效率，嚴重影響著新形勢下的財政稅收體制改革進程。
(三)財政稅收收入無法滿足人民需求目前我國的財政稅收收入和人們的生活要求有著一定的差距，財政稅收收入無法滿足人民的生活要求，在一些基層的政府部門中，其中涉及的服務職能和財政稅收管理體制不一致，能夠支配到公共服務設施環節的財政資金較少;政府的稅收管理部門對財政稅收收入不夠重視，落實財政稅收優惠政策的及時性不足，在實際工作中的責任心不強、缺少積極性，對待工作中的數據信息態度不嚴謹，甚至存在弄虛作假的現象，關于本單位的財政收入和支出情況缺少對社會公開的環節，財務透明度不足，有些財政工作人員存在徇私舞弊的情況，放縱企業、個人的偷稅漏稅現象，從這其中獲取一定的經濟利益，減少了國家財政的收入。
(四)會計準則與稅法要求不符我國目前的財政稅收體制改革過程中，存在著一個普遍的問題，就是會計法與稅法之間的差異較明顯，這一差異嚴重影響著財政稅收工作，對財政稅收體制改革形成了限制，財政稅收工作中需要協調好會計法和稅法二者之間的關系，目前很對的稅務工作者對于稅法和會計法的了解掌握不足，缺少權衡經濟業務處理合理性的能力，在實際的稅務執法過程沒有說服力，對稅務執法部門的整體形象造成不良影響。
二、新形勢下財政稅收體制改革的創新策略
(一)建立垂直管理的財政稅收體制在我國的地方政府中，財政稅收體制改革的獨立性較強，若是地方政府的相應權利較強，會對國家的財政稅收管理造成直接的影響，因此，應在財政稅收體制改革過程中，建立起垂直管理的財政稅收改革體制，從根本上解決地方政府的問題，地方政府在對財政稅收體制進行改革時，通過垂直管理的稅收管理體制，不僅自身具有自主權利，同時，還要接受上級主管部門的監督，創建起財政稅收體制改革垂直管理和監督的全新局面，促進財政稅收收入的提高;建立起垂直管理體制，由中央財政部門對省級財政部門進行管理、由省級財政部門對市級財政部門進行管理、由市級財政部門對縣級財政部門進行管理，將財政稅收體制改革真正落到實處。
(二)完善現行的財政稅收體制我國的財政稅收管理體制具有一定的局限性，需要完善的財政稅收體制，充分發揮出財政稅收的重要作用，由政府部門提高財政稅收體制的合理性，明確稅收種類后，將各個稅種的征收范圍明確，結合實際的經濟類型情況，制定和完善每個稅種的征收標準，相應的調整稅率;分析部分稅種后進行改革，經過合理的分析可降低該稅種的征收標準等;由各級地方政府對自身的實際情況進行分析整合，制定出有關財政稅收的優惠政策，鼓勵和促進產業未來的可持續發展;給予一些產業相應的稅收優惠政策，例如，保護自然環境的產業，反之，加強對破壞資源產業的收稅力度。
(三)構建科學有效的預算管理體制在財政稅收體制革新中，應提高財政稅收管理體制的科學性，建立起針對預算管理的三個執行部門，包括預算監督部門、預算管理部門和預算支出審核部門，保證預算管理循環的完整性，真正實現科學、合理的預算和支出;加強對財政支出合理性的審核和監督力度，對資金的利用率加強把控，嚴格掌握資金的使用情況，避免出現資金使用不明;在預算管理過程中針對政府投資建設項目的實際情況，提高預算計劃的針對性，加強在社會基礎設施建設方面的資金投放力度，相反的，減少在損害資源項目上的預算資金。
(四)調整財政稅收改革的結構由各級政府職能部門對人們的需要進行調查和了解，掌握政府的服務水平和人們的需求是否相符，根據人民的實際需求作為基礎出發點，加強民生建設，提高財政稅收改革的積極性，政府財政部門合理調整本地區的稅收體制，以滿足政府服務規劃的相關要求，及時調整結構適應政府部門提出的民生建設，致力于滿足政府的資金需求，推動財政稅收改革的力度。
財政稅收體制范文5
關鍵詞：創新思維；財政稅收體制；改革；分析
一、財政稅收改革過程中的問題
(一)部門分配任務不合理現階段財政稅收的體制中仍有缺陷，轉移支付制度過于簡略，并且正在逐步構建過程中，財政部門對于城鄉差異不具備完整的調節功能，導致公共服務不能均等劃分，資金投入無法滿足需求，進而導致城鄉之間與各個地區的公共服務存在很大差異，而且近幾年差異還在逐步擴大。
(二)財政稅收體制不完善由于工作性質不同，財政稅收管理人員需要具有穩定性的特點，但在實際工作中，大部分的財政稅收管理人員是由上級領導下派到各個地方部門，一旦當地的領導有人動，當地的財政稅收管理負責人也被相繼取替，部分地區僅憑個人意愿處理問題，忽略財政稅收管理人員的工作能力以及工作特點，甚至將素質不達標的人員安排在財政稅收管理的職位上，導致財政稅收管理崗位無法發揮作用。
(三)資金利用率低目前，部分地區的財政稅收體制改革對策具有很強的過渡性，例如，將收入與支出作為主要的管理辦法，但也僅僅將收支分開，并沒有改變本質上的運行方式，此外，部門需要使用資金需要經過層層的上報與審批，過程極為復雜，資金不能夠很好地利用。
二、創新思維應用到財政稅收改革中的策略
(一)處理好部門財政關系建立健全的財政管理制度，以確保政府的財政部門各司其職，同時不斷將中央以及省級政府的轉移支付制度改革。在財權與事權相協調的條件下，明確劃分政府各級的財政管理體系。中央政府將承擔國家基本公共服務以及對收入分配進行調解，地方政府應該對地區支付承擔公共服務；對于跨地區性質的服務，需要明確其責任的主要及次要，中央與地方政府與共同承擔與協調，如果想實現轉移性支付進一步的擴大規模，政府需要提升對于有財政困難的地區的幫助與扶持；如果條件相對優越的地區，需要省級直接實施管理，使稅收管理層減少，提高資金的使用率。
(二)優化財政稅收管理體制截止目前，我國還沒有實現科學的財政管理體系，現階段應用的財政管理體系無法真正意義上擺脫目前的管理方式，財政稅收管理體系的改革已經成為目前財政稅收管理的主要問題。要想達到財政稅收管理工作的預期，就需要財政稅收管理體制進行輔助，我國目前的財政稅收管理部門仍然忽視管理問題，需要提高財政稅收管理的法律地位，確保降低人為因素的不利影響，并促進財政稅收管理制度更合理，實現財政管理體系的和諧構建，實施財政稅收管理體系的創新，使財政管理體系能夠適應新時代的社會發展。
(三)合理規劃財政稅收收支在高效率的原則上正確的引導財政收支，對于財稅管理進行明確，并對合理分配公共服務及社會管理系統，加快公共服務的均等劃分效率。對財稅管理當中的職責進行明確，保證各個部門在工作過程中能夠盡職盡責，履行自己應盡的職責與義務，發揮職責的權利，進一步擴大財稅管理的范圍，同時明確財稅管理部門人員的工作內容，將財稅管理工作放到預算管理當中，調整分配不均的情況。合理兼顧中央控制和區域經濟發展；制備完善的預算管理體系，對管理系統進行監督，結合國家未來的長期發展規劃，建立完善的協調管理機制，并加強預算管理體系的建設，將收支均列在體系當中，在委員會以及線管預算審查機構的監督下，不斷完善預算改革體系，進一步促進財政稅收體制的發展。
財政稅收體制范文6
（一）財政稅收體制本身具有一定的局限性
我國財政稅收管理制度是以中央財政領導為主，地方財政更多的接受中央的管理，并聽從上級指令后定期向中央財政部門報告稅收情況，存在高度集權的現象。財政收支的高度集中導致很多分稅制度得不到很好的實施，加上財政是不允許搞平均分配，致使地方財政收入也無法進行合理的劃分；[1]一些資產收入和國有資源的非稅收收入，往往沒有納入財政收入的管理體系范疇，使得財政管理存在一定的漏洞；在資源開發和環境保護稅種中沒有包括僅稅負增收的范圍，喪失了財政對社會分配的調配功能。
（二）財務預算和核算缺乏真實性
不少財務部門在制定單位年度預算和經濟核算中存在虛假信息，其核算結果的真實性有待提高。當前，偷稅、漏稅、避稅的情況普遍存在，一些不法分子大量的偽造、虛開、代開增值稅的專用報銷發票，且涉及的數額大，這樣必然使國家大量的稅收流失；[1]加上很多部門在財務核算中有很多的人為干擾，對成果進行干預和控制，從中獲取一些虛假的經營指標；不少企業在生產經營中建立起兩套賬目，設立明賬和暗賬，或者說在核算中混入一些虛假的信息來掩蓋真實的經營情況，在稅金的計算和經營成果的上報上有一定的水分存在，財務監督行為存在缺失。
（三）財務監督和管理上存在功利性
許多稅收單位的領導對國家財政稅收管理制度的執行力不夠，工作的責任心和認識還不到位。認為稅收是國家用于整個國民經濟建設的，與本單位沒有直接的關系，在經營上淡薄了管理意識；有些領導在向上級匯報稅收情況時有一定的弄虛作假現象，利用自己的職務便利徇私枉法，偷稅漏稅；[1]有的單位沒有把稅收的收取和支出情況進行公開，在記錄方面多是人工記錄，甚至不記錄；也有管理者同納稅人員達成私人協議，對偷稅漏稅行為睜一只眼閉一只眼，并從中謀取利益。這些不該有的做法加上缺乏有效的財務監督和監管，使許多制度在執行過程中存在大量問題，對國家財政稅收工作極為不利，大大減少了財政稅收。
（四）傳統財政稅收管理模式存在弊端
隨著國家財政稅收改革和發展任務的不斷深化，傳統的稅收制度已經難以適應時展的新要求，弊端也日益暴露出來。在財務管理方面不能有效的進行管理，也無法對稅收改革進行有效的控制，甚至出現無視法律存在的行為，一些違法亂紀的事件頻頻發生。[2]當然，在改革中也遇到許多同經濟發展及社會要求相沖突的情況，在結構方面存在失調的現象，不少財政稅收領域自身存在一定的困難。比如在公共服務上，一些地方政府經常出現資金不足的情況，基層組織建設得不到有效的財政保障，上下級之間的矛盾凸顯。
二、財政稅收體制改革的創新探索
財政稅收體制改革關系到經濟體制改革，也關系到國家社會經濟發展能否持續穩定的前進，亟需找到自身的突破口以更好地為國民經濟發展服務。國家可嘗試改變中央政府統一領導下的職責權利過度集中的體制，理順中央政府和地方政府二者在財政體制改革中的關系；可以實行分級分稅的財政體制，優化產業結構，讓分稅制度改革在資源配置上起到優化的作用，也在經濟發展中起到促進的作用。[3]這樣既可體現中央的宏觀調控能力，又能激發地方政府的活力，建立起比較穩定而增長的經濟體制，在壯大整個國家的財政實力上能收獲較大的成效。在經濟體制改革中，要針對當前財政稅收中存在的問題進行綜合分析，明確改革的目標和創新方法，對暴露的問題逐一解決并深化。在相關工作人員的管理和控制上下功夫，在監督監管和民主管理上提出切實可行的方法。[3]可借鑒國外發達國家的經驗吸取其中有利于我國改革的部分為我所用，加上結合國情和現階段經濟發展的實際情況，協調好財政稅收中遇到的各種困難，建立起滿足于市場經濟體制發展的決策機制。特別是各級政府的財權和事權要相匹配，中央在給地方政府劃分財權責任上要建立在合理的基礎上，減少地方政府的財權壓力，同時也要給地方政府必要的權利，能自己根據自己的省情來制定符合地方發展的財政稅收體制，優化財政體制上預算和支出的完成，實現財政稅收體制的轉型，走可持續發展道路。
三、新形勢下財政稅收體制改革創新的實施途徑
（一）建立分權、分級的財政體制
中央要在保證經濟增長穩步推進，財政稅收不斷增長的前提下賦予地方政府更多的自由和彈性，適當的給地方政府下放權力，特別是在財務融資權、稅收減免權等方面讓地方政府有實權去操作某些活動；[1]要優化產業結構，實現資源的合理配置，對中央財政收入和地方收入進行合理的劃分，始終堅持以科學發展為前提，優化和促進地方產業升級，在保證財政支出合理劃分的基礎上，地方財政可以由中央財政或者省級財政負責，確保地方經濟也能得到又快又好的發展。[4]政府在加大基礎設施的同時，也要加快基礎事業建設的步伐，使得產業結構的經濟鏈能串聯起來，進而提高整個經濟的質量，讓財政和經濟二者的關系得到有效處理。
（二）建立健全完善的財政稅收體制
要實現我國經濟健康發展，就要建立健全基于科學發展觀視域下的財政稅收體制，特別是在以下幾個方面上下功夫：一是要加強個人所得稅的改革力度，一定范圍內可征收物業稅，要對資源開發和環境保護征收稅收；二是正對地方區域經濟發展的實際，結合省情和國情以及當地對外開放的程度，在稅收的優惠政策制度制定上進一步加快改革步伐；三是要調整好直接稅收和間接稅收的比例，改變過去以間接稅收為主的體制，加大國家稅收中直接稅收的比例；四是要對個人所得稅以外的稅收適當的減少。
（三）加強財政預算和監督管理
在深化財政稅收體制改革中，要對涉及到資金財政收支的各部分內容都統籌到預算管理范疇內，進一步擴大國家財政的預算管理體系范圍。對一些復式的預算體系包括國家社會保障財政預算、資本性預算、國有資本經營預算等內容也要進一步的完善，對一些非短期的經費預算要結合國家中長期的發展規劃來進行，保證二者的協調統一和同步發展。對國家重點建設的項目要加大財政保證力度，對教育、科技、社會保障、三農等問題上也要加大財政支出。[4]此外，要加強財政監管監督力度，在制定財政稅收有關法律法規的基礎上，對那些偷稅漏稅、的行為決不手軟，要加大審查力度，一旦發現就要嚴懲不貸。在財政監督上也可采取滾動式、流動式的監督機制，可以委派專人進行不定時、不定點監督。
（四）健全財務轉移支付制度
對財政體制改革，應根據主體功能的劃分，對區域進行統籌發展和協調安排，對基本公共服務應采取均等化的政策，促進財務轉移支付制度的建設，以緩解財政稅收不足的問題?？沙闪⑥D移支付的資金機構，確保資金的來源，從中央到地方鄉鎮都可以逐步加大轉移支付的監管力度；可不斷改進轉移支付的分配方法，合理調整轉移支付比例，提高支付的有效性，使其在經濟發展中發揮出更大的經濟作用；[4]對轉移支付專項管理制度要合理的改善，提高轉移資金的利用率，避免資金流失；對財政稅收體制的主體功能區也要合理的劃分，在完善主體功能區的基礎上上，促進轉移支付體系的完善，切實解決財政稅收不足的問題。
（五）加快財務人才隊伍建設
