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企業內部風險控制范文1
【關鍵詞】商貿企業 內部風險 類型 控制
一、引言
風險，通俗來理解是指損失發生的不確定性。風險具有雙重特征，風險既有可能帶來使企業覆滅的災難和損失，也可能由于應對得當，不僅不會給企業帶來損失，還會帶來意料之外的收益。本文主要探討的是內部風險會給企業帶來損失的可能性。隨著我國商貿企業經營范圍的日益擴大和經營活動的日趨復雜，我國商貿企業在面臨自身發展機遇的同時也容易誘發各類風險，在企業進行各種投資活動、營銷活動、金融活動等過程中，都可能由于各類因素的變化產生更多的不確定性，增加風險在企業營運過程中發生的可能，甚至給企業帶來不可逆轉的損失，鑒于此，樹立商貿企業健全的風險意識，重視在日常經營活動過程中對風險的識別、防范就顯得尤為重要。隨著商貿企業種類和數量的不斷增多，殘酷的市場競爭要求企業要力爭不斷提高自身的資源配置效率和經濟發展質量，完善自身內部風險管理體系，確保戰略決策的科學性，唯有如此，才能在經濟形勢瞬息萬變，市場競爭日趨激烈的時代背景下占有一席之地。由于受到傳統企業管理經驗的影響，我國不少商貿企業的管理方式還較為粗放，缺乏持續監控、分析內外部環境變化的意識，不重視對企業快速反應能力的培養，應變性較差，給企業風險管理帶來更大的難度。為了建立起全面的商貿企業內部風險控制體系，我們必須要對企業面臨的各類風險進行綜合分析，從內部控制的角度入手進行妥善、系統的管理。
二、商貿企業面臨的主要風險分析
（一）籌資風險
資金是企業運轉的血液，任何企業的發展都需要足夠的資金作為保障。對于商貿企業來說，進行科學的籌資不僅可以增加企業發展的機會，拓寬業務領域，也能在很大程度上增強商貿企業的市場競爭力和適應環境變化的能力。可以說，籌資活動是商貿企業營運過程中的日常工作，目前來看，我國商貿企業面臨的主要籌資風險體現在貸款難度大、途徑單一、不均衡等過程，這些風險嚴重制約了商貿企業的發展時機。一方面，很多商貿企業在自身發展的關鍵節點上由于不能及時籌集到足夠的資金，而不得不放棄新的項目和擴大再生產的機會，有的甚至發生資金鏈斷裂，使生產經營難以正常運轉。另一方面，有的企業即便能順利籌集資金，但是在資金籌集的過程中卻沒有制定出一個長效的計劃，資金籌集結構失衡，還貸壓力超過了企業的實際償還能力，不能實現企業的長期可持續性的發展。
（二）投資風險
隨著商貿企業經營范圍的不斷擴大，很多企業的投資領域也逐漸拓寬，部分企業開始進行國際投資。從國際投資的視角來看，商貿企業面臨的風險更加難以預料，其中最主要的風險是政治風險。政治風險主要包括戰爭、政策連續性、政權更迭等等，可以說，如果投資國的產業政策、鼓勵條件、優惠措施的改變都會給商貿企業的對外投資產生巨大的影響，因此，各個商貿企業必須充分考慮投資項目所面臨的政治風險。隨著經濟全球化的趨勢，很多商貿企業都有拓展海外市場的雄心壯志，但是“走出去”不能只憑借一腔熱情，要看到機遇，更要看到其中可能隱含的風險，要是不注意對國際化經營過程中的相關風險管理，就有可能被風險沖擊，危害企業的發展。
（三）運營風險
我國商貿企業的經營范圍較為廣泛，鑒于此，商貿企業面臨的運營風險也較多，大體有公司治理風險、管理風險、人力資源管理風險等內容。從公司治理風險來看，公司治理結構要能起到激勵、監督管理者的作用，但是就目前的情況來看，很多商貿企業的董事、監事的作用還亟待加強，對于不合格的管理者要及時更換，否則會給企業的管理帶來極大缺陷；從管理風險來看，企業當中很多的重要環節，例如物資采購、審批、采購價格、供應商選擇、合同簽訂、付款、收款等等，由于會受到各種因素的影響，各個環節都存在著一些不可預知的風險。從人力資源風險管理來看，如果由于企業人力資源管理缺失，會造成人才流失和人才結構的不合理，這樣不僅難以提高企業的市場競爭力，甚至還難以保證企業的日常經營。鑒于此，加強對企業運營風險的管理，是關系到企業日常經營、產品質量的重要內容。
（四）財務風險
隨著財務管理工作在企業管理中的地位日益提高，商貿企業在實際的經營運作過程中可能誘發的財務風險也逐漸走入管理者的視線。一般來講，比較常見的財務風險有應收賬款風險、現金流風險、匯率風險等等。企業在實際經營過程中，由于銷售規模擴大、賒銷、現金周轉速度降低、負債過量等情況，都有可能造成企業現金循環出現問題，引發風險。另外，還有的企業的應收賬款長期收不回來，形成呆賬死賬，造成營運資金嚴重不足。
三、對商貿企業規避內部風險的措施分析
（一）對籌資風險的控制
現階段，我國商貿企業尤其是中小企業面臨著多重融資風險的困擾，面對這樣的現實狀況，廣大中小商貿企業更要采取積極有效的措施來防范籌資風險。首先，商貿企業必須努力完善自身管理體系，尤其是財務管理體系，必須做到財務信息真實、透明，除了在市場競爭中努力提高自身的經營效益之外，還要重視樹立起良好的信用形象，做到按時償還銀行貸款，積極與銀行溝通、聯系，增進了解，改變銀行不敢對中小商貿企業貸款的現狀。同時，對于一些規模較大、管理較為成熟的商貿企業還可以建立起內部信用評價體系，以誠信為基石，提供客觀的信用評價信息，填補中小商貿企業信用評價體系的空缺。其次，商貿企業還應該創造條件，拓寬從社會募集資金的渠道，這樣不僅可以為企業的發展提供保障，降低企業的資金壓力，還可以通過宣傳，增加企業在社會的知名度，使得管理更加開放化。目前，有部分商貿企業已經成功進入證券市場融資，獲得了長期、穩定的資金來源，除此之外，還可以采取吸引投資者以建造廠房、設備、投入無形資產等方式對企業進行投資。最后，商貿企業一定要科學、合理地安排中長期負債的比例，要將還款期限、資金需求、經營周期等等因素考慮在內，制定均衡的籌資計劃。
（二）對投資風險的控制
商貿企業一定要秉承穩健投資、科學拓展的投資原則，在每項投資正式開始運作之前，都要制定出詳細的方案，以便促進企業的長期穩定發展。針對商貿企業的主要特征，在投資方面，首先要根據自己的市場前景，充分發揮自己的核心優勢，對自身的實力、行業地位、市場份額、面臨的內外部環境進行綜合分析之后，找到最適合自己的投資方向，準確定位。其次，要用戰略性的眼光挑選具體的投資項目，進行全面細致的論證和評估。企業在實際投資行動之前，要制定出嚴格的投資決策程序，進行可行性分析，重點考慮支出和收益的未來變化，選擇最恰當的投資，降低投資風險。最后，要重視對企業現金流的控制，投資規模要量力而行。在日常的經營過程中，商貿企業要重視對資金的積累和對現金流的管理，抓住有利時機，實現跨越式發展。資金的積累不可能一蹴而就，而是要在長期的發展過程中逐漸完成，一定的資金積累是幫助企業擴展規模的基礎，是企業發展的原動力，商貿企業要重視對財力的積累，不可盲目投資。
（三）回收資金風險控制
商貿企業的流動資金就好比是企業的血液，是一個投入、回收的循環過程，可以說，現金流量將直接影響企業在某一段時期的經營狀況。商貿企業的流動資金主要包括應收賬款、預付賬款、存貨等內容。一般來講，資金周轉速度快，企業的支付能力就越強，遭遇財務風險的可能性就越小，反之亦然。企業需要建立適當的信用政策來降低應收賬款的回收風險。在業務初期，要認真掌握客戶的信用資料，對客戶進行信用評級，按照評估結果，確定對應的信用期、現金折扣等內容，并且還要重視日常的跟進，及時調整信用政策，保障應收賬款的順利及時收回。在對應收賬款的管理過程中，要及時進行賬齡分析，監督到位，做好客戶管理，對長期未能收回的應收賬款，應及時催詢，必要時還要采取法律措施。
四、結語
隨著我國加入WTO和社會主義市場經濟建設的不斷推進，我國的商貿企業取得了極大的發展。同時，各類外資企業和一些創新商業模式的出現也加大了企業之間的競爭。尤其是在金融危機之后，挑戰更加嚴峻，對商貿企業預判風險、應對風險提出了更高的要求，商貿企業只有不斷完善自身的風險管理機制，提高應對能力，才能在挑戰中求得生存，實現企業的長期穩定發展。
參考文獻
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企業內部風險控制范文2
關鍵詞：電力企業 內部審計 風險控制
近年來，隨著電力企業的不斷發展，企業對于內部審計工作的重要性認識越來越到位，并投入了較大的保障提高內部審計工作有效性。但是，因為受到一些客觀因素和主觀因素影響，電力企業內部審計風險仍然存在，這為企業的經濟效益和社會效益的提高帶來了較大的影響。筆者從當前電力企業的內部審計風險因素出發，分析了控制內部審計風險的有效策略。
一、分析影響電力企業內部審計風險的因素
（一）獨立的內部審計機構
在電力企業中，內部審計部門雖然作為企業的一個獨立存在的部門，但是在領導上直接受到單位和上級審計機構的領導，關于審計部門的人事任免、職稱評定、考核機制等都是企業進行控制，使得審計部門的獨立審計權受到了影響。作為一個企業的管理機構，表面獨立的內部審計機構在行使審計職能的時候，體現的是企業管理者的意志，沒有相對客觀、公正的立場，很難對企業的財務狀況作出合理的評價和監督，因而無法發揮審計結構的作用。
（二）內部審計活動的環境
社會主義市場經濟是一個法制化的社會，審計活動是經濟活動中的一個組成部分，也在法制社會的管轄氛圍內。但是，法制社會中的審計部門讓審計擁有著一定的權利同時，也讓其承擔了相應的責任。當審計責任隨著市場經濟的發展而不斷擴大時，企業對審計部門的要求就越來越高，已經從審計監督職能轉變為了經濟鑒定和經濟評價，然而責任越大，審計風險也就越大。
（三）落后的內部審計方法
隨著電力企業規模和業務范圍的不斷擴大，而內部審計方法還沿用傳統的審計方法，沒有進行創新和發展，使得審計質量得不到保障，也就導致了審計風險的出現。在目前的電力企業審計中，還使用傳統的賬項審計方法，形式則以手工查賬為主，這種簡單傳統的審計方式僅僅起到了差錯防弊的作用，而沒有發揮審計的防范風險作用，使得審計工作有違科學性。此外，在審計中，很少運用先進的風險審計方法來防范風險，直接導致了審計風險的發生。
二、分析電力企業內部審計風險的控制策略
（一）建立健全內部審計管理體制
電力企業應該建立起獨立的審計機構，并要理順內部審計部門的管理體制，并具有明確的崗位權限及職責。電力企業要在內部建立審計委員會，強調審計部門的獨立性，確保審計部門具有相應的實權。一方面，電力企業內部審計機構應該在人事、工作、資金方面獨立出來，為行使獨立的審計工作打好基礎，以體現審計的公平性和客觀性；另一方面，內部審計部門在設置中應該具備較高的地位，具有較大的權威性，進而在工作中認真嚴格地履行職責。
（二）提高審計的質量控制
在電力企業的內部審計中，要提高審計質量，有效防范和控制審計風險。如果審計工作的質量高，那么風險的存在可能性和發生率較??；如果審計工作的質量較低，那么風險的存在可能性就會較大，而風險的發生幾率也就更大。提高審計的質量控制，電力企業的審計委員會應該做到以下幾點：第一，要嚴格根據審計的管轄范圍和審計程序來進行操作，確保審計工的規范性；第二，在審核被審計單位的財務狀況和生產經營狀況時，要確保審計的證據和資料都是具備真實性和可靠性的；第三，審計單位在審計時，應該及時發現問題，并在發現問題之后合法地進行評價，確保問題得到依法處理；第四，在審計工作中，要確保認真負責，保持較高的責任心，樹立起風險意識，杜絕一切可以消除的風險隱患。
（三）建立風險導向的審計方法
結合目前的電力企業發展現狀和現代科學技術的發展現狀，電力企業應該要改善傳統的賬目導向審計和系統導向審計方法，積極運用先進的審計方法，提高審計質量，有效防范和控制審計風險。從更確切的角度來說，電力企業應該建立以風險為導向的審計模式，促進審計風險被應用到審計工作中來，實施風險可控的審計工作。一方面，電力企業要采用分析風險方法，合理根據影響審計風險的各種因素評價風險發生的可能性及大小，做好風險分析工作；另一方面，電力企業要建立起系統的風險分析體系及風險防范體系，綜合運用各種方法有效防范和控制風險。
總之，隨著電力企業規模不斷擴大，審計風險已經成為了當前電力企業內部審計中顯然存在的問題，如何加強風險意識，控制審計風險，提高審計質量，已經被提上了日程。電力企業除了做好以上工作外，還應該提高審計人員的綜合素質，并建立有效的激勵機制，提高審計工作的質量，讓電氣企業的內部審計發揮越來越重要的作用。
參考文獻：
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企業內部風險控制范文3
關鍵詞：施工企業 內部控制 風險
一、施工企業的特征
施工企業指依法自主經營、獨立核算，從事建筑商品生產和經營，具有法人地位的經濟組織。施工企業的產品一般為建筑體，其具有體積龐大、整體難分、不易移動、復雜多樣等特點，這也就決定了施工企業及整個行業的特征，也給企業管理帶來一定的風險。
二、施工企業內部管理控風險制的主要問題分析
（一）組織機制不健全
施工企業現在一般采取法人治理結構，通過建立股東會、董事會、監事會和經理，實現其相互監督和制約的效果，但在實際工作中，往往會存在一套人馬擔任數職的現象，甚至存在一言堂的情況，這就違背了法人治理結構的初衷，導致組織管理混亂，甚至在某些時候需要做決策時，不是集思廣益，而是獨斷專行。
（二）人力資源管理混亂
項目經理的素質和能力不夠。項目經理是整個施工項目的靈魂人物，他控制著整個施工的進度、預算和安全等方面，這需要多方面的知識做支撐，而一般的項目經理的選拔并不是通過考核這些能力選的，也沒有項目資格認證證書。缺乏專業的項目管理人員和工作人員。施工企業一般實行項目管理制，按照項目需要選者合適的員工加入，這些員工可能從來沒有一起工作過，缺乏工作默契。
（三）缺乏專業的內控組織
在一般施工企業內，各職能部門的內控工作相互獨立，缺乏一個專業的統一協調的內部控制組織機構，因此每個部門進行內部控制時就會存在很大的局限性。如設計部門只考慮自己的結構設計，而不考慮現實操作的可行度和施工技術的難度；市場部只考慮能否接到工程，而不考慮工程的規模及質量要求與企業自身的實力、資金狀況是否相符。在這種情況下，不僅是部門的內部控制沒有做好，而且也容易產生部門之間的矛盾，影響公司的發展。
此外，一些施工企業的內部控制和審計工作主要是事后檢查，而沒有在平時工作中對企業的經營活動進行可行性分析、監督及控制，也就無法對可能出現錯誤的經營活動進行及時糾正，只能做到事后彌補。
（四）沒有風險管理意識
風險管理就是對企業未來的經營活動進行全方位的評估，分析未來可能會發生的風險，并制定相應的措施以規避風險，或減少由于風險而帶來的損失。
1、施工企業沒有對風險進行評估或評估的不夠全面，主要包括業主的信譽、進度要求、質量要求等。
2、沒有建立價格風險評價機制，一般在國內的招投標過程中，都是打價格戰，導致中標的價格很低，不利于企業的發展。
3、一些企業盲目的進行擴張，并沒有對市場風險、產品風險和財務風險進行評估，以致企業規模太大后，在人力資源和資金方面不能滿足現有的工程，造成資金鏈斷裂，損失慘重。
三、加強施工企業內控管理工作的風險控制措施
（一）健全組織機構
要遵守法人治理結構的法定原則，并明確各個組成部分的分工，在這個基礎上各行其職，各負其責，避免職責不清、分工不明而導致的混亂，也影響了各部分正常職責的行使；還要使各個部分密切地結合在一起運行，只有相互協調、相互配合，企業才能高效率的運轉；除了要協調配合，而且還要有效地實現制衡。
（二）提高人力資源管理水平
隨著現代社會的發展，企業之間的競爭實際上是人才的競爭。因此要做好人力資源儲備，從招聘環節嚴格把關，定期對相關員工進行項目管理知識的培訓，并建立績效考評制度，通過強化企業人力資源管理來調動員工的積極性、和創造性。對那些有潛力和有能力的人才要著重培養，并給予其充分的機會和信任；在對項目經理進行選拔時，一定要制定選拔的原則和方法，并嚴格執行。
（三）強化內部審計監督工作
首先，企業要建立專業的內部控制機構，并確保其能獨立行使對內控工作的監督權；其次，內部控制機構的相關人員要具有一定的專業知識，包括財務、審計、管理及法律知識等，還要具備相關的能力和威信，以確保其監督、評估和建議的工作有一定的權威性，促進各部門相互協調和配合；最后，還要適時轉變內部審計職能，內部控制機構里的人員除了要對相關工作進行監督外，同時還應根據實際情況制定企業內部控制工作的制度和程序，確保內部控制體系設計的合理性。
（四）加強風險管理和控制
任何企業都要具有風險管理意識，施工企業更不例外。因此要建立風險管理系統，包括風險預警、風險評估、風險分析、防風險措施等一系列工作。
1、對企業內外部的風險因素進行分析，內部因素主要有施工企業的資金狀況、施工技術的管理情況、人力資源儲備和施工設備等，外部因素有宏觀調控政策、市場行情、建設單位信譽等。
2、要對內外部各種因素進行評估和分析，確定風險控制點，達到預測和警示風險的效果。例如，投資風險評估，要對項目施工的可行性進行深入分析，并確定項目資金大小的審批權限，對投資過程可能出現的風險因素采取相應的管理辦法。
3、制定防風險措施，例如，若可能出現資金管理方面的風險，就需要采取資金集中管理模式，對企業的資金進行統一的調度和管理，并加強成本預算與控制，形成規模效應，以防止今后因資金短缺而造成資金鏈斷裂，給企業帶來巨大的損失。
四、結束語
我國施工企業的管理工作相對落后，而要想長期健康的發展，就必須引入現代企業管理制度，建立完善的內部控制體系，規范權力運行，強化監督約束，有效地規避風險，確保企業經營活動的正常運行。
參考文獻：
企業內部風險控制范文4
關鍵詞：電力企業；內部審計工作；風險控制；策略
國際內部審計協會的一份研究報告表明，內部審計的未來呈現出十大發展規律趨勢：審計的模式從控制導向向風險導向審計轉變；從著眼于風險到著眼于經營環境；從檢查環境到著眼于未來；內部審計的職能從評價擴展到預測、咨詢和保證；內部審計人員從關注未來事項向多角度思考問題轉變；內部審計從單純強調獨立向更加注重價值轉變；要求審計人員掌握的知識從審計知識擴展為經營知識；內部審計的種類從經營審計擴展到戰略審計；內部審計日益受到重視，被審計單位從過去強迫接受審計轉變為主動邀請審計；內審的主要方式從說服轉變為協商。本文分析了電力企業內部審計工作中存在風險，并就影響電力企業內部審計風險的因素與控制策略進行了論述，以供同仁參考。
一、電力企業審計工作中存在的風險分析
電力企業的經營管理與國家政策、市場發展、財務管理等都有著息息相關的聯系。所以，在相關工作人員對電力企業進行內部審計過程中，必須要認清電力企業具有哪些風險。首先，電力企業的發展離不開國家政策的支持，企業的經營管理活動必須按照國家相關政策法規進行，這樣才能夠有效提高電力企業的經濟效益與社會效益；其次，電力企業作為我國市場發展中的重要基礎行業，電力產品的營銷方式受到市場波動的影響也較為明顯，如果電力企業在審計過程中，忽視市場的作用，那么將嚴重影響企業的正常經營管理活動；再次，電力產業作為我國的基礎行業，具有較大比例的固定資產，電力企業可以利用這部分固定資產進行有效的投資，但是一旦投資項目或者項目成本核算出現風險，都將影響企業
的固定資產比例與電力企業的正常發展；最后，任何企業都需要具有嚴格的內部控制制度，這樣才能夠在制度的制約下，有效進行經營管理活動。由于我國市場經濟的發展與電力政策的不斷改變，電力企業現行的內部控制制度已經不能適應企業的發展，使企業的內部控制的風險增加。
二、影響電力企業內部審計風險控制的因素
（1）內部審計機構的相對獨立性。
內部審計受所在單位和上級審計機構的雙重領導，但即便是內部審計部門得到最高的獨立性，仍然是企業的一個部門，審計部門的人員配給、職位晉升、績效考評、經費來源、辦公支持均由所在企業控制，其獨立性是極其有限的。充其量，內部審計只是管理手段之一，只是服務的管理工具。電力內部審計在獨立性上的不足，使得內部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業的財務狀況做出客觀、公正、合理、合法的評價。在這種情況下，作為電力部門的內審部門，不能對企業的財務進行有效監控，聽之任之，而出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患。
（2）內部審計方法滯后，質量控制制度不完善。
現代審計信息的數量越來越多，范圍越來越廣，所采取的程序和方法足否科學、適用，直接影響到審計質量，形成審計風險。在很長時間里，電力企業內部審計方法仍以賬項基礎審計方法為主，內部審計工作一直以手工查賬為主，主要審計目的是“查錯防弊”。
（3）內部審計活動所處的環境。
市場經濟是法制經濟。審計活動作為經濟生活中一個重要組織部分，也毫無例外地接受法律的規范與調整。法律賦予審計部門權利的同時，也讓其承擔相應的責任。
（4）審計范圍相對狹窄。
現階段，部分電力企業領導層對內部審計的認識仍存在不足，錯誤地認為審計就是查賬。與此同時，當前電力企業的審計人員大都具有財務工作背景，電力專業及相關管理知識儲備不足，導致不少企業的內部審計僅局限于企業財務會計方面的審查，很少觸及電力經營管理的其他領域，從而使內部審計多屬財務性質，使得內部審計工作實際上變成了財務會計的自審過程。
三、加強電力企業內部審計工作中的風險控制策略
（1）改進內部審計方法。
內部審計采取的賬目導向審計和系統導向審計模式已經不完全適應當今復雜的經營環境，應改用更加符合現代審計要求的風險導向審計模式。風險導向審計是將審計風險概念全面應用于審計過程的一種審計模式，它通過對審計風險進行系統的分析和評價，來確定審計風險是否可以控制在可以接受的范圍內。它主要運用分析性復核的方法，不僅對企業的控制風險進行評價，同時更要對產生風險的各個要素進行分析和評價，以確定實質性測試的范圍和重點。這樣就使審計風險與整個審計過程密切聯系起來。內審人員首先研究確定審計風險可以接受的水平，然后評估固有風險、控制風險和分析性檢查風險，最后根據各種風險水平參數計算詳細檢查風險水平。根據確定的詳細檢查風險水平及其他有關數據，以風險的分析與控制為出發點，以保證審計質量為前提，統籌運用符合性測試、實質性測試、分析性檢查等方法，綜合各種審計證據，以控制審計風險。
（2）提高審計質量是防范和化解審計風險的關鍵。
質量與風險成反比關系，質量越高，風險越??；反之，質量越低，風險就越大。電力企業的審計委員會要加強審計質量管理工作，執行合格審計，必須堅持四個原則：一是規范化原則，嚴格按照審計管轄范圍和審計程序的要求進行操作；二是真實性原則，在審核被審計單位資產負債損益的基礎上，形成的審計證據材料必須是真實可靠的；三是合法性原則，必須依據問題發生時有效的法律法規做出處理和評價；四是謹慎性原則，在審計工作中應堅持科學、嚴謹、公正、真實的工作作風，保持高度的責任感，始終樹立風險意識。
（3）采取激勵約束機制。
為了考核內部審計人員的業務水平，激勵內部審計人員的工作熱情，電力企業應結合自身特點制定一套審計工作質量考核標準，包括審計工作效率、審計程序規范、審計風險管理、審計效果和審計職業道德等。對內部審計人員及其審計業務質量進行定期評比考核。根據考評結果對審計工作成績顯著的內部審計機構、審計工作質量優秀的特定審計項目和表現突出的內部審計人員予以精神和物質獎勵，并與內部審計人員晉級升職掛鉤。
（4）建立風險評估機制。
內部審計風險的產生，除了審計人員自身的業務素質和職業道德水平之外，最主要是來自企業的經營風險和財務風險。隨著電力市場由賣方市場向買方市場的轉變，提高質量、加強環境保護是電力企業的主要競爭焦點。另一方面，電力企業的經營風險越來越大，如何加強員工的風險意識，提高風險管理水平是電力企業必須面對的挑戰。因此，內部審計作為企業的管理參謀，在開展風險評估方面必須給予足夠的關注。
（5）勇于創新，提高內審人員素質。
企業內部風險控制范文5
關鍵詞：現代石油企業 財務風險 內部控制
一、現代石油企業財務內部風險概述
企業深化內部管理必不可少的環節就是控制企業財務內部風險，特別是像石油企業規模都比較大，還分成了許多的經營股份制公司的情況，部門以及人員組成繁多，給管理層直線管理帶來困難。加強內部控制來控制企業的各個部門成為理想和重要的管理思路。另一方面，企業面臨的全部風險總和隨著市場的一體化逐漸增加，加上現在許多石油企業為了擴大市場，不斷將自身生產和銷售打入受到國際市場，在復雜的國際市場中存在著許多不同的影響市場的因素，石油企業面臨的不確定因素就會更多。再加上在國際市場中國際稅務、跨國經營管理、外匯交易等問題不斷呈現，這些因素都會造成企業的業務逐漸復雜?，F在許多石油企業自身內部控制較為薄弱，高風險性和多樣化的風險已經遍布于企業資本經營中。做好內控，才能在復雜多變的全球市場環境中站穩腳跟，有助于提升企業內部管理水平、更好地實現經濟效益。
二、財務內部風險成因和分類
石油企業管理中財務內部風險的分類，簡單來說，可分為可控風險和不可控風險。而考慮到財務風險控制的核心，我們可以根據企業財務活動中資金流向及途徑，可以把企業財務風險劃分為四類：籌資風險、投資風險、收益分配風險、道德風險。
（一）石油企業財務籌資風險
資金融通活動是石油企業賴以發展經營的基石。在上世紀90 年代初期，財務管理模式比較粗放，在這種情況下，石油企業在成本籌資上存在著重視生產但是輕視經濟效益的問題。外界大環境下的經融危機、中東和北非的動蕩局勢以及債務危機等等影響因素的存在，這樣就導致評估企業財務風險比較困難，從而無法保障企業收益穩定，這樣會導致企業對于籌措資金的償還能力降低。另外，石油企業的籌資財務預算中，由于信息不對稱等原因致使財務部控制的資金與企業需要的資金不匹配，存在資金風險隱患。
（二）石油企業財務投資的風險
石油企業的資產規模大，要求企業的資金具備很好的流動性，并在經營活動中充分發揮其流動性和增值性。因此石油企業的高層管理者常面臨許多投資決策。在做投資規劃時，由于信息不對稱以及風險預估困難，或財務管理能力薄弱，造成企業投資決策失誤，致使存在投資無法收回預期收益的可能。
（三）石油企業財務收益分配風險
石油企業生產經營獲得收益后對其進行分配，企業在經營和銷售活動中會存在經營風險，在資本進行支付的過程中也會存在資本支付風險，這些經營風險和資本支付風險就是收益分配風險。這樣就會使得企業整體資產價值分散與削弱，制約石油企業資本價值的規模。
（四）石油企業財務道德風險
資金背后涉及多級的預算、下撥和核算，這就關系到相關管理人員故意或無意的道德風險。石油企業繁多的機構設置就會促使這些風險產生和生長，比如比較常見的一種現象就是籌措得到的資金無法全額下發，現金業務的錯誤記錄和舞弊行為等。
總的來說，石油企業財務內部風險處處存在，防不勝防。它貫穿了石油企業的每個部門、活動、環節，比如財務風險存在于財務的籌資、分配、投資以及資金的回收等活動中。由于石油企業自身和外界的因素使得其財務風險不確定性較高，同時高風險又伴隨高利潤的可能。
三、財務內部風險控制方法
基于當前石油企業財務內部風險控制的情況，企業加強內部控制的方式有：健全和完善企業財務內部控制管理體系，對于利用流動資金的監督和管理要不斷加強，要不斷提高評價和監督對于企業財務的內部風險的控制，要充分利用現代化信息網絡系統等等，通過這些措施的實施，促使企業財務內部風險控制能夠與企業的發展相協調和配合。
（一）企業財務內部風險控制體系建設的完善
對于資金的籌措、投資、收益分配等過程，石油企業要考慮自身發展特點、市場地位、財務資本運作能力等方面，建立適合企業自身發展的資本結構，要能夠預先判斷石油企業在策劃和實施項目、籌集和投資資金、分配利益等活動過程中的內部風險，并且根據風險來制定出相應措施進行預防風險。建立應急響應預案，并建立風險基金用以彌補風險損失。同時，在建設財務內部風險控制體系時，不應脫離外部金融環境和國家宏觀調控政策、投資政策等外部的一些影響因素。
（二）企業流動資金利用監督和管理完善
企業在選擇投資活動時要科學謹慎，重視資本流動，優化資本結構，增加企業還貸能力。定期進行財產盤查工作，積極處理“積壓、廢”物資，通過租賃經營等各種方式全面盤活存量資產。
（三）提高對財務內部風險控制的評價監督
在一個企業中，內部的各部門之間要學會相互協同，彼此合作，并且要相互監督，部門核查要能夠定期和不定期地舉行，這樣可以對企業的財務管理有著比較深入的了解，對于財務狀況可以及時把握，從而可以準確地核算財務，關注財務內部控制制度的落實情況，及時發現財務管理工作中的不足。建立財務控制、管理、決策的相關績效評價指標體系，規范各級管理者行為，保障財務信息不失真，有效降低道德風險。
四、結語語
綜上所述，加強企業財務內部風險控制是現代石油企業競爭發展的要求和趨勢。石油企業財務內部風險控制在每個部門和環節中都有重要體現，這些部門和環節中都會或多或少地存在著財務風險。因此，只有對財務籌資、投資、分配、資金回收等活動充分了解，企業內部財務管理運行和內部控制的情況充分認識，加強完善企業財務內部風險控制度建設，做到權責分明， 提高財務管理效率、保護企業資產，才能對企業的改革和發展具有重要的參考價值意義。
參考文獻：
企業內部風險控制范文6
關鍵詞：企業內部控制；風險管理；機制；管理體系
前言
十八世紀產業革命之后，內部控制的思想誕生了，到了二十世紀，內部控制在國際上得到了迅速的發展，并且無論是理論還是內容都得到了豐富。隨著社會的不斷進步，科學技術的不斷發展，二十世紀90年代，內部控制開始融入了一種先進的理念——風險管理，這使得企業內部控制進入了一個新的研究階段。在國內，許多學者開始從風險管理的角度出發，研究企業內部控制，提出了許多觀點以及理論，在企業內部控制的風險管理研究方面也取得了一定的成果。本文分析了企業內部控制與風險管理的關系，針對我國企業內部控制風險管理存在的問題進行分析，并提出了相關的措施。
一、企業內部控制和風險管理的關系
1.內部關系
在風險導向內部控制的觀念下，風險管理已經成為了組織發展的關鍵，風險管理是對企業內部控制的一種自然發展狀態，然而技術的發展推動了企業內部控制走向風險管理。
2.外部關系
無論是企業內部控制還是風險管理，它們都能為實現企業的目標提供合理科學的保證，風險管理與企業內部控制的組成要素，其中有五個方面是相同的，即風險評估；環境；控制活動；監督；信息與溝通這五個方面，這五方面的重合是由二者目標的多數重合以及二者實現機制的相似性決定的。風險管理還提出了新觀念，即風險組合和整體風險管理。
二、我國企業內部控制風險管理存在的問題
1.薄弱的企業風險控制意識
當今國際市場競爭激烈，外資企業蜂擁而入我國，國內企業壓力增大，企業所面臨的風險比較復雜。在面對如此激烈的競爭同時，國內的大部分企業風險意識仍然處于薄弱狀態，大多數的管理者僅僅關注財務方面的風險，風險控制與管理方面的意識較為薄弱，一些企業發生嚴重的虧損，其主要原因就是這些企業的管理者缺乏風險管理方面的意識，并且具有嚴重的投機心理。
2.企業治理結構不完善
公司治理結構的完善與完整是保證企業內部控制功能正常發揮的前提條件，也是促使其內部控制能夠有效運行的基礎，企業的管理層是企業內部控制的主體，如果沒有合理的治理結構，那么，企業內部控制制度的實施就很難得以保障。在企業治理結構體系中，董事會是企業內部控制以及風險管理的核心，董事會要對風險管理負有總體的責任，在內部控制體系中，董事會能否發揮作用，對企業內部控制以及風險管理體系的完善與建設具有重要的作用。
3.我國企業風險控制體系及其內部控制監督機制的缺失
首先，在我國企業中，獨立的風險管理部門非常少，有的甚至沒有。在現代社會，企業所面臨風險與不確定因素越來越多，也越來越復雜，設置專門的風險管理部門是十分重要和必要的。其次，我國企業還缺少對風險的全面性評估、排序，企業內部控制體系發揮作用的前提是必須要有完整的完善的風險評估體系以及風險識別體系，企業必須要有完備的風險管理機制，對企業面臨的風險進行全面性的評估。企業內部控制是一個持續的過程，在這個持續的過程中，要依據風險排序的結果，針對風險較大的過程，通過大量的管理機制與制度對其進行管理與約束，以保證企業實現目標。因此，為了保證企業管理體系能夠有良好的管理效果，企業內部控制體系就要不斷適應生產環境所產生的各種問題，就必須能夠對企業內部控制進行持續的監督，確保企業事后監督和事前監督的有機結合。
3.浙江企業內部控制狀況與存在的問題
目前，浙江很多企業的內部控制都存在著許多問題，某些企業由于過分的注重效益，導致了許多關鍵點的控制沒有發揮其作用。與此同時，一些企業面臨突發事件時，缺乏應對的措施。在監督的過程中，只注重程序忽視了監督責任人與內部控制執行機構，出現監督錯位的現象，損害了企業的形象與利益。在企業內部控制的管理層中，風險管理控制意識比較薄弱，評估風險明顯不足，缺乏防范風險的措施與政策。
三、完善企業內部控制的風險管理對策
1.培養風險管理理念，完善治理結構
培養良好的風險管理理念是企業風險管理的基礎條件，也是企業內部控制的環境要素。企業的風險管理不僅影響企業的文化風險以及經營方式，同時也影響企業目標的實現，企業風險管理體現的是企業的整體價值。所以，樹立正確的企業風險管理理念，才能使得企業積極應對所面臨的風險，才能使得企業健康向前發展。對一個企業來說，風險管理理念是對風險的整體認識以及態度，要求企業內部的所有人員必須對風險管理有正確的認知，通過各種有效的途徑加強員工的風險意識，使員工真正具有風險意識。
完善治理結構首先要充分重視企業董事的作用。要充分發揮企業董事的核心作用與監督地位，肯定董事的作用。其次，必須從法律上確定董事的獨立性，其目的是為了發揮獨立董事的職責。最后，建立專門的人才資源，提高獨立董事的專業水平，解決獨立董事“不懂事”問題，使得企業能夠根據企業的工作需要，來挑選能力較強的人才。
2.完善公司風險管理體系建立企業內部控制管理機制
首先，要對企業的風險事項進行全面評估與識別。在生產經營過程中，必須對企業所面臨的的各類風險進行識別排序，及時采取措施，將機會與風險分清，促使企業能夠抓住機會，避免風險。建立完善的風險管理體系，去確保企業目標的實現。其次，對企業風險事項進行分類與總結。通常來說，主要有兩個因素：內因與外因。內部因素主要有經營風險；組織風險；技術因素；戰略風險以及財務風險。外部因素主要有法律法規；自然災害；市場競爭以及政治因素等。所以，企業要根據自身發展的特點，選擇合適的風險因素劃分方法，并將企業所面臨的各種風險進行識別與評估，并采用適當的方法來識別企業潛在的風險。
在建立企業內部控制體系時，要科學設計，規范運行，全面改進更新，實施有效的評價與監督?？茖W設計具有良好的預見性與前瞻性，建立科學的企業內部控制體系，對企業可能面臨的各類風險進行全面的控制與防范。注重人員的綜合強化管理，有效提升人員的風險意識。在實踐中，彌補不足，改正缺陷。因此，應該強化對企業內部控制制度的評價與監督， 能夠及時發現問題，采用合理的措施進行解決。
3.強化企業內部控制風險管理
首先，要實施風險評價與評估，強化企業的風險管理，創建完善的管理機制。實施量化風險分析，進行人員培訓，培養其形成完備的、科學的風險管理理念，能夠意識到風險評價對企業決策產生的重要影響。提升員工的風險防范意識，抵制不良行為，全面提升實施企業內部控制制度的效果與質量。其次，對企業內部的風險管理環境進行完善，要準確的預測企業未來面臨的風險，及時實施通報風險。我們應該優化企業內部的環境，為了達到完善風險管理的效果，依據我國的法律法規建立合理的治理結構，嚴格執行、建立合理的體制機構，提升風險管理的綜合能力。
結論
終上所述，企業控制風險已經在企業活動中成為了主要部分，通過企業內部風險控制狀況與風險管理存在的問題，我們要根據企業的實際情況采取有利的措施。只有制定切實有效的企業內部控制管理規范機制，強化企業內部控制風險管理，才能全面提高企業的綜合效益，推進企業實現可持續的、健康的、全面的發展。（作者單位：浙江公信認證有限公司）
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