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稅收籌劃的內容范文1
[關鍵詞]企業稅收策劃 風險 防范策略
在一個企業中，財務管理工作是所有工作的重點，是企業發展和循環的基礎。但是，財務管理工作中也與存在很多風險,能否正確把握風險、規避風險,對企業未來的生存和發展有著重要意義。稅收籌劃工作是企業財務管理工作中的關鍵環節，越來越多的人開始關注和研究企業稅收籌劃方面的內容。我們要認真分析當前企業稅收籌劃中的問題，同時不斷加強研究探索，吸取經驗，實現對企業稅收籌劃風險的有效防范。
稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內,通過對自身的經營或投資活動的適當的安排,在不妨礙正常的經營的前提下,達到稅負最小化的目標。稅收籌劃的內容包括合法節稅、稅負轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險。雖然采用任何一種方法理論上都可以使納稅主體直接或間接獲取經濟收益,但任何事情都是有成本的,稅收籌劃也不例外。在進行稅收籌劃時,應根據主體的實際情況,運用成本收益分析方法確定每次稅收籌劃的凈收益。如果凈收益很小或者為負,則該項籌劃就不值得去做。1稅收籌劃的概念稅收籌劃是指納稅人在法律的許可范圍內,通過對自身的經營、投資、理財活動的事先安排和籌劃,在不妨礙正常經營的前提下,通過合法地選擇取得所得的試點,或是轉移所得等方法使收入最小化、費用最大化,實現免除納稅義務、減少納稅義務、或是遞延納稅義務一種理財行為。稅收籌劃充分利用稅法中所提供的一切優惠,在諸多可以選擇的納稅方案中擇其最優,以期達到整體稅后利潤最大化。
一、企業稅收籌劃概念與風險
（1）稅收策劃概念
稅收籌劃是指企業按照國家稅收法律的相關規定,在法律規定許可的范圍內,通過對各種經營和理財活動的籌劃安排,努力實現稅后利益最大化的一種財務方面的籌劃活動。在企業納稅減少、受益相對增加的情況下，稅收籌劃對企業的意義更加側重于降低企業的成本，使企業在競爭中更有優勢，同時也實現了買賣雙方的互惠互利。
（2）企業稅收策劃的風險
任何一種追求經濟利益的活動通常都存在著相應的風險，企業的稅收策劃同樣存在風險。稅收籌劃風險是指稅收籌劃的失敗及其后果,主要包括以下方面:第一，企業不依法納稅的風險;第二，對稅收方面的優惠政策執行不到位形成的風險;第三，缺少對稅收政策的整體把握形成的風險。我國企業目前在稅收策劃方面的風險主要表現在以下方面：
1.稅收政策不穩定
我國在稅收政策的變化方面比較頻繁,這種變化既為企業稅收籌劃提供了更多的空間,又給企業稅收籌劃帶來了一定的風險。每項稅收籌劃項目的完成都需要一個過程，如果在實施過程中稅收政策發生了變化，那么已經制定好了籌劃方案有可能違反變化后的政策，變成不合理的方案，給稅收政策的籌劃帶來了風險。
2.稅務行政執法不規范
我國目前有多個征稅主體，包括：海關、財政、國稅、地稅等多個機構。在進行稅務行政執法時，各個系統經常會發生重疊，同時，受稅務機關工作人員業務素質的影響,經常會發生稅務行政執法不規范的現象。在這種稅務行政執法不規范的環境下進行稅收籌劃工作,經常會出現以下風險問題:稅務行政執法主體將企業稅收籌劃的行為認定為偷稅行為,或者沒有及時追究企業違反稅務法律的誰稅收策劃行為，使企業在進行稅收籌劃時產生錯誤觀念,為將來的稅收策劃風險埋下了隱患。
3.稅收籌劃項目選擇不當導致風險
稅收籌劃可以在企業投資、生產、經營等多個領域可以開展, 但由于每個企業的情況各不相同，涉及的稅收籌劃項目也有差別，就就需要企業能夠進行有合理選擇問題。如果沒有認真分析就開始了稅收籌劃，那么項目成功的概率自然比較低。
4.相關人員能力不足導致的風險
在企業的稅收籌劃中，相關工作人員的業務能力是保證項目成功的基礎。如果企業的會計的業務能力和財務管理水平很低,會嚴重影響信息的真實;另外，企業稅收的籌劃還需要企業領導的重視,否則難以保證各項工作的順利展開。因此，做好稅收籌劃的人員基礎工作，對保證項目成功具有重要意義。
二、企業稅收籌劃風險的防范策略
（1）樹立關于企業稅收籌劃的正確認識
想要盡量規避稅收籌劃的風險，首先需要樹立對稅收籌劃的正確認識。加大宣傳力度，糾正人們對企業稅收籌劃方面的錯誤理解。利用各種媒體對企業稅收籌劃進行宣傳，對于一些重點內容要更要加大宣傳力度。例如：稅收籌劃的概念、特點、原則以及介紹偷稅、騙稅、抗稅等違法行為的法律概念。稅務征管工作人員也要在執法活動中保證納稅人擁有了解稅收籌劃的權利。相關稅務中介機構要介紹一些企業稅收籌劃的成功案例，提高企業管理人員的稅收籌劃意識。
（2）加強相關理論研究
目前，我國企業缺少對稅收籌劃理論的研究，理論研究基礎十分薄弱，導致我國企業在稅收籌劃工作上缺少理論指導，也導致了對風險的防范能力不足。加強相關理論的研究，主要包括以下方面的工作：
1.積極引進國外先進的稅收籌劃理論成果，并且認真研究分析，努力從研究中尋找適合我國企業稅收籌劃的理論方法，從整體上促進我國理論研究水平的提高。
2.增加以稅務機關、稅務機構以及納稅人為主體的研討會次數，在會中各方積極交流觀點和意見，探討我國稅收籌劃現狀。分析國內外先進的成果和經驗，并通過不斷總結，找出未來稅收籌劃工作的規律。
稅收籌劃的內容范文2
財務戰略是指為謀求企業資金均衡有效地流動和實現企業整體戰略，為增強企業財務競爭優勢，在分析企業內外環境因素對資金流動影響的基礎上，對企業資金流動性進行全局性、長期性和創造性的謀劃，確保其執行的過程。作為財務戰略落地的重要內容，稅收籌劃依然存在很多問題，比如稅收籌劃風險的控制能力低、稅收籌劃的意識薄弱、稅收籌劃人才缺乏等。因此，企業應該從財務戰略視角出發，不斷提高稅收籌劃水平，完善稅收籌劃的基礎性工作，并拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法，從而保證企業的可持續發展。
1 企業稅收籌劃概述
隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善，企業所處的市場環境變得越來越復雜，這也給企業的管理人員提出了更高的要求。稅收籌劃是為了在稅法允許的范圍內，通過對自身經營活動的具體分析，最終實現企業的穩定增長。在企業的發展中開展稅收籌劃工作，不僅能夠降低企業的財務風險，而且能夠提高企業的整體競爭力。另外，企業管理人員在日常的經營管理中應該對稅收籌劃有一個全面的了解，只有掌握了專業的稅收籌劃知識，才能不斷提高稅務管理的質量，從而促進企業的長久穩定發展。
2 基于財務戰略視角的企業稅收籌劃存在的問題
2.1 稅收籌劃的意識薄弱
與國外發達國家相比，我國的企業稅收籌劃起步比較晚，發展也相對緩慢，很多大型企業的領導都沒有充分認識到稅收籌劃的重要性，缺乏稅收籌劃意識。另外，我國企業的稅種繁多，很多企業都沒有能力開展稅收籌劃工作。
2.2 稅收籌劃風險的控制能力低
在企業的稅收籌劃管理中，稅收籌劃風險控制是其中非常重要的一項工作。稅收籌劃風險主要指的就是企業在具體的稅收籌劃中，沒有按照相關的稅法進行籌劃，從而給企業造成了經濟損失或者聲譽損害的可能性。在企業的稅收籌劃中，一般都是由專門的部門領導進行管理，個人主觀判斷意識較強，有的甚至把稅收籌劃歸為偷稅、漏稅，從而使得稅收籌劃風險的控制能力比較低。與此同時，企業要想提高稅收籌劃風險的控制水平，就應該擁有完善的風險管理機制，但是，據相關調查顯示，目前很多企業都缺乏完善的風險控制管理機制，也沒有成立專門的風險管理機構，從而使得企業面臨很大的稅收籌劃風險。
2.3 稅收籌劃人才缺乏
從目前我國企業的發展現狀來看，很多企業普遍都缺乏稅收籌劃管理人才，稅收籌劃管理人員的綜合素質都偏低。但是，對于大型企業的發展來說，稅收籌劃涉及的業務綜合性比較強，這就給稅收籌劃人員提出了更高的要求，稅收籌劃人員應該具備稅收方面的知識，能夠準確制定出稅收籌劃方案。目前部分企業的稅收籌劃工作人員都缺乏專業的稅收籌劃知識，也沒有較強的業務工作能力。
3 基于財務戰略視角的企業稅收籌劃的有效措施
針對以上基于財務戰略視角的企業稅收籌劃中存在的問題，企業就應該充分認識到稅收籌劃管理工作的重要性，不斷完善稅收籌劃的基礎性工作，并制定出科學的稅務管理制度，從而保證企業的穩定發展。下面就具體介紹一下基于財務戰略視角的企業稅收籌劃的有效措施所包含的幾方面內容。
3.1 完善企業稅務管理制度
俗話說“無規矩，不成方圓”，因此，企業就應該建立完善的稅務管理制度。企業一旦建立了完善的稅務管理制度，那么企業的每位員工都應該嚴格去遵守，不能隨意按照自己的想法去做，不然會使企業陷入雜亂無章的局面。企業的相關領導也應該遵守企業的規章制度。在財務戰略中，稅收籌劃是一項非常重要的工作，但是，一些工作人員借自身職務的便利做假賬滿足自身私欲，企業應不斷完善稅務管理制度，對違法、損壞企業自身利益的行為進行嚴懲，從而為企業營造一個良好的發展環境，促進企業健康發展。
3.2 企業成本費用的稅收籌劃
在企業的發展中，可以采用固定資產折舊方法來進行稅收籌劃，根據企業自身的實際發展情況，采用不同的折舊方法。我們都知道，計提的折舊總額是不變的，但是不同時期，折舊費用也不一樣，所以折舊費用直接影響著企業的經濟效益。因此，企業應該根據自身的實際發展來選擇科學合理的存貨計價方法。通常情況下，原材料價格呈現下降趨勢，那么采用的存貨計價方法成本就很高，從而使得企業的納稅額就較高；反之，企業就可以降低自身的稅負?？傊尕浻媰r方式是財務戰略中一個非常重要的環節，在稅收籌劃中，它涉及的內容較多，因此，企業為了降低成本費用，應選擇合理的存貨計價方法，根據財務戰略目標來科學地進行稅收籌劃。
3.3 完善稅收籌劃的基礎性工作
眾所周知，企業在發展中進行的各項工作都不是互相獨立的，存在很大關聯，因此，對于企業的財務管理人員來說，應該定期與企業其他部門進行溝通交流，有效安排財會會計工作。與此同時，相關的財務人員還應該制定完善的財會報表工作，保證統計出來的數據能夠真實反映企業的經營狀況，相關領導只有根據真實的數據才能做出科學合理的運營計劃，從而保證企業的長久穩定發展。在財務戰略中，稅收籌劃也應該充分有效地發揮其作用，企業的相關領導應該把稅收籌劃合理地運用到財務管理中，降低企業的運營成本，減少稅務負擔，從而保證企業能夠真正實現經濟效益的最大化。
3.4 拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法
隨著我國現代化經濟的不斷發展，各行各業的發展都是互相作用的，如果企業只是依靠自身的力量難以長久穩定發展下去。因此，制定長遠的財務戰略目標，不斷拓寬財務戰略視角下稅收籌劃的途徑和方法，是促進企業穩定發展的有效措施。一般情況下，企業在剛剛成立之初，都是利用成立相關的項目公司對稅收進行籌劃，一直到了收益階段，公司就有能力吸納社會上的投資者，從而促進企業的資金收益，實現真正意義上的雙贏。除此之外，企業在進行稅收籌劃時，還應該注重稅收籌劃的手段創新，企業應該結合以往的工作經驗，對自身產品進行科學包裝，減輕納稅負擔，實現稅費負擔轉移。但是在減稅的過程中，企業還應該重視自身產品的質量，只有這樣，才能保證企業經濟效益的增長。
4 結語
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一、當前稅收籌劃存在的誤區
（一）稅收籌劃認識上的誤區
1稅收籌劃不是避稅。在稅收籌劃認識上最主要的誤區，認為它就是避稅。其實，稅收籌劃與避稅從表面上是有些相似的，但本質是不同的。避稅是納稅人在不違反稅法規定的前提下，利用稅法的漏洞或規定不明確之處，巧妙安排自己的經營活動，以減少其納稅的行為。
2稅收籌劃不是偷騙稅。很多人錯誤地認為稅收籌劃是偷騙稅的代名詞，其實這是極大的錯誤，二者有著本質的區別，偷騙稅是納稅人有意違反稅法規定，使用欺騙、隱瞞等非法手段，不按規定納稅的行為。而稅收籌劃則不然，它是在法律允許的范圍內，對其納稅事項進行有效的分析和安排，以實現企業經濟利益的最大化。
（二）稅收籌劃行為上的誤區
稅收籌劃是順應稅法意圖，在稅收法律、法規允許的范圍內，當存在兩種或兩種以上納稅方案時進行優化選擇，以實現繳納最小的稅款，以達到稅后利潤最大化的行為。它著眼于總體決策和長期利益，謀取的節稅是合法的、正當的。成功的稅收籌劃不僅可以避免繳納不該繳納的稅金，而且有助于合理安排支出，對改善經營管理有好處。由于它符合國家的政策導向，又是完全合法的，所以國家是給予鼓勵和支持的。
二、稅收籌劃的內容和方法
（一）稅收籌劃的內容
稅收籌劃是建立在對稅收政策和企業經營狀況全面了解和掌握，并加以綜合分析的基礎之上，在進行籌劃之前，要分析比較稅收法規中的細微差別，全面掌握各項稅收優惠政策，進而深入挖掘稅收籌劃的空間。這樣經過調研和反復地論證，認為確有可行性和可能性才行。企業領導是做好稅收籌劃的關鍵，他首先要重視，然后根據自己企業的特點，建立與企業自身、中介機構和稅務機關三者合作的信息暢通的積極模式，把稅收籌劃工作落到實處，否則不能開展有效的稅收籌劃。
（二）稅收籌劃的方法
納稅人在進行稅收籌劃時，要充分研究現行的稅收政策，并結合企業實際情況制訂合理的籌劃方案。首先可以圍繞稅種進行稅收籌劃。就是要選擇節稅空間大的稅種入手。對納稅人經濟利益影響較大的稅種通常就是籌劃的重點。其次，還可以看稅種的稅負彈性，彈性越大，節稅的潛力就越大。進行稅收籌劃時要瞄準這些稅種。同時要圍繞稅收優惠政策進行稅收籌劃。稅收優惠是國家為實現稅收調控功能，在稅種設計時設立的優惠條款。納稅人如能利用稅收優惠政策，就可獲得節稅效益。因此，用足、用好稅收優惠政策本身就是一種稅收籌劃。
三、稅收籌劃的實施者
1、納稅人是稅收籌劃的主體。稅收籌劃是納稅人利用國家政策，在合法前提下達到稅目的行為，是為生產經營服務的，納稅人理應成為稅收籌劃的主體，納稅人在進行投資決策時，要對相關稅收政策進行認真地研究，合理利用稅收政策，只要有進行稅收籌劃的空間，就應積極籌劃。
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【關鍵詞】 企業 稅收籌劃風險 風險控制
一、企業稅收籌劃風險類型
稅收籌劃風險是指企業在未正確遵循稅法規定的情況下作出涉稅決定或涉稅行為，進而導致企業未來一定時期內出現利益損失的可能性。從實踐上來看，企業面臨的稅收籌劃風險主要包括以下幾種類型。
1、操作風險
由于大部分企業在進行稅收籌劃的過程中，常常會運用稅法中不完善的地方進行操作，由此很容易引起操作風險，具體體現在以下兩個方面：其一，對某些稅收優惠政策的運用不到位;其二，未能將企業的實際經營情況作為立足點，加之對相關政策把握的不當，從而造成了稅收籌劃的成本超過了實際收益，使稅收籌劃方案失去了應有的價值和意義。
2、經營風險
計劃性與前瞻性是稅收籌劃方案應當具備的兩大基本屬性，同時方案的適用則需要有與之相應的條件和前提，想要實現稅收籌劃的目標，企業在進行經濟活動時，就必須與稅收籌劃方案的前提和條件相符。然而，由于企業從編制稅收籌劃方案開始到實施直至結果的顯現需要一段較長的時間，在這一過程中，企業的經營活動可能會發生變化，由此容易造成最初制定的籌劃方案無法適用，從而導致稅收籌劃失敗。
3、政策風險
我國作為發展中國家，諸多方面都處于發展階段，在發展的過程中，政策的調整和改革是在所難免的，其最終目的是為了使政策更加完善。由于企業的稅收籌劃是以稅法為依據進行制定的，隨著政策法規的調整，會給稅收籌劃帶來一定的不確定性，由此會使企業面臨較大的風險。此外，企業作為納稅人，其對稅收政策的理解上必然與征稅人存在差異，稅收籌劃人員一般都是站在企業的角度編制籌劃方案，這樣可能會造成籌劃方案無法得到稅務機關的認可，甚至會因為方案不當，而受到稅務機關的處罰，一旦稅收籌劃方案失敗，勢必會給企業帶來籌劃風險。
4、執法風險
企業編制的稅收籌劃方案需要獲得稅務機關的認可后方為有效，在這一基礎上才能正式實施。我國的法律賦予了稅務機關工作人員自由裁量權，如果企業在理解上存在偏差或是把握不準，便可能導致稅收籌劃失敗，進而產生籌劃風險。同時，稅務機關執法人員的素質和理念均不相同，他們對稅收政策的理解也存在一定的差異，由此便會形成執法風險。具體而言，企業所制定的稅收籌劃方案合法、可行，但由于未能獲得稅務機關執法人員的認可，使得該方案成為無效方案。
二、企業稅收籌劃風險的成因
1、稅收籌劃認識誤區
稅收籌劃實質上是企業的一種理財活動，其目的是合理降低企業稅負，實現企業價值最大化。但是，在許多企業中，稅收籌劃人員將稅收籌劃與偷漏稅相混淆，故意違反稅收法律法規和政策，采取不正當的手段以達到少繳或不繳稅款的目的，一旦這種行為被稅務機關認定為偷逃稅行為，那么就會受到相應處罰，甚至會損壞企業的良好形象。
2、經營環境變化
在企業稅收籌劃過程中，不僅要考慮到稅收籌劃工作的合法性，而且還要將稅收籌劃與企業整體戰略相結合，從而作出有利于企業實現最大化利益目的的稅收籌劃方案。但是，從實際執行情況上來看，大部分企業只考慮了節稅目的的達成，而沒有考慮到企業整體利益目標的實現，極容易使企業為了節稅而付出更大的成本，進而產生籌劃風險。同時，在稅收法律法規變動較為頻繁的背景下，使得企業的經營環境也隨之發生了變化，這在一定程度上增加了稅收籌劃的不確定因素。
3、征納雙方博弈
當前，我國稅法仍處于不斷修訂和完善階段，導致部分企業經常利用稅法模糊的規定開展稅收籌劃工作。與此同時，稅收作為政府財政收入的主要來源，政府必然會采取一系列措施加強稅收的征管與稽查。尤其在新的稅收政策出臺時，或原有稅收政策發生變化時，若企業未能及時掌握稅收政策信息，仍然按照以往的方式進行稅收籌劃，那么就會產生稅收籌劃風險。
4、稅收籌劃人員素質不高
稅收籌劃的復雜性決定了稅收籌劃人員必須具備較高的專業素質，這樣才能確保編制出來的稅收籌劃方案合法、可行。然而，我國在稅收籌劃方面的起步較晚，不但實踐操作不足，而且高素質的稅收籌劃人員也非常匱乏。企業的稅收籌劃人員在編制籌劃方案時，其主觀判斷占據了很大的成分，其中主要包括對國家現行稅收政策的理解和認識。有些稅收籌劃人員由于受自身水平的限制，加之對稅法理解的不夠透徹，雖然主觀上并不存在偷逃稅款的意愿，但在籌劃方案中卻違反了稅法的規定，由此給企業帶來了一定的籌劃風險。
三、加強企業稅收籌劃風險控制的措施
1、強化稅收籌劃信息管理
企業在進行稅收籌劃的過程中，信息是不可或缺的要素之一，其貫穿于籌劃方案的始終。換言之，信息是稅收籌劃的核心，如果信息不準確，則會對籌劃方案的編制造成一定影響。為此，企業應當強化稅收籌劃信息管理。由于稅收籌劃中需要諸多方面的信息，所以，要做好信息的收集工作，具體包括以下幾個方面的信息。其一，內部信息，如企業的經營情況、財務狀況、籌劃目標等。其二，外部信息。這部分信息包含兩個方面的內容，即外部環境信息和政府涉稅行為的信息。其中前者包括市場環境、稅收執法環境等，而后者包括稅務機關的執法理念及態度等。其三，反饋信息。企業在編制稅收籌劃方案時，經營環境是基本要素，由于企業的經營環境具有復雜性和多變性的特點，故此，企業必須借助反饋信息對籌劃方案進行補充，所以反饋信息的收集非常重要。
2、加強涉稅零風險管理
企業應加強涉稅零風險管理，確保賬目清楚、納稅申報正確，避免遭受行政處罰。首先，企業應當成立涉稅風險管理機構，并對各崗位的職權加以明確，相關責任人應對本崗位的涉稅風險負責。其次，應對涉稅風險進行識別和評估。通過風險識別能夠找出企業經營中存在的各類涉稅風險，再通過對這些風險的評價，確定出風險管理的優先級。再次，企業應針對經營中的涉稅風險制定合理可行的應對措施，具體方法如下：定期對會計核算風險進行審計，將核查的重點放在金額較大的核算業務上;對外部風險要做好監控和預測，及時獲取與之相關的信息，為稅收籌劃風險防控提供依據。
3、構建稅收籌劃風險預警體系
對企業的經營風險有一個正確的認識是進行稅收籌劃重要的前提。為了有效防控企業的稅收籌劃風險，應構建起一套完善的風險預警系統，該系統應包含以下幾個子系統。其一，信息收集子系統。該子系統能夠全面收集與財政法規、稅務執法、市場動態等方面有關的信息。其二，信息處理子系統。該系統能夠對信息收集子系統采集到的所有信息進行分析、處理，從中找出對企業稅收籌劃具有影響的信息。其三，風險預知子系統。該系統可對處理后的信息進行識別，并預先發出警告，提示管理人員可能出現的風險因素，從而及時制定相應的預防控制措施。其四，風險控制子系統。該子系統能夠在風險出現后，自行查找原因，并針對原因采取有效的調整措施，可防止該風險重復發生。其五，信息反饋子系統。該子系統會在企業經營一個周期之后，將稅收籌劃的具體實施情況反饋給信息收集子系統，然后對籌劃方案進行評價，若是方案中存在不足，系統會給出改進意見，由此能夠確保企業稅收籌劃目標的實現。實踐證明，通過風險預警系統的運用，能夠使企業提前針對可能出現的風險因素進行防控，有利于降低經營風險對稅收籌劃的影響。
4、做好稅收籌劃風險控制方案評估工作
企業的稅收籌劃風險控制方案必須從企業整體利益發出進行制定，既著眼于企業長期戰略發展，又以實現企業降低稅負為目標，制定具備長期性、效益性的風險控制方案。為此，企業方案評估中可采取“成本―效益”分析法，對稅收籌劃風險控制結果進行評估。若方案的成本小于效益，則說明該方案能夠實現預期的風險控制目標;若方案的成本大于效益，則說明該方案背離了預期目標，應當予以廢棄。通過方案評估，及時吸取稅收籌劃風險控制的經驗教訓，摸清風險控制的規律，從而為優化風險控制方案提供依據。
5、加強稅收籌劃人才隊伍建設
稅收籌劃是一項較為復雜且系統的工作，其中涉及諸多方面的內容，想要編制出高質量的稅收籌劃方案，要求稅收籌劃人員必須具備較高的專業水平。為此，企業應當進一步加大稅收籌劃人才隊伍的建設力度。首先，要加強對在職籌劃人員的教育和培訓工作，可將培訓的重點放在職業道德、協作能力、業務水平等方面的提高上，使其能夠更好地勝任稅收籌劃工作。此外，還應在培訓中加入一些與現行稅收政策、會計知識有關的內容，為稅收籌劃方案的成功編制奠定基礎。其次，企業可以通過各種渠道聘請一些稅收籌劃方面的專家，為企業制定籌劃方案，由于這些專家在該領域中都比較權威和專業，所由他們編制出來的稅收籌劃方案必然更加科學、可靠，同時，采取這種籌劃的方式，還能轉移稅收籌劃風險，對于企業預防稅收籌劃風險非常有利。
四、結論
總而言之，在我國稅收政策不斷變化的形勢下，企業應重視稅收籌劃工作，將其作為實現企業利益最大化目標的有力工具。與此同時，企業要構建起完善的稅收籌劃風險控制體系，認真遵循稅法規定開展稅收籌劃工作，加強對稅收籌劃風險的識別、評估和控制，確保稅收籌劃工作發揮出應有的作用，避免稅收籌劃風險給企業造成經濟損失。
【參考文獻】
[1] 張雁翎、申愛濤：不確定性條件下稅收籌劃的非稅成本研究[J].稅務研究，2012（5）.
稅收籌劃的內容范文5
企業的管理工作中，財務管理是重要的內容，不僅關乎到企業的經營效益，也關乎到企業的生存發展。市場競爭日益激烈，就需要企業做好財務管理工作，強化稅收籌劃，使得企業可以運營的資本不斷擴張，企業的經濟效益有所提高，對企業更好地發展起到了促進作用。
一、稅收籌劃的基本界定
稅收籌劃，是在法律允許的范圍內，按照有關的稅收政策，對企業的經營以及資金的投入合理規劃，減少納稅額，這也是實現企業利潤最大化有效途徑。企業在具體的稅收籌劃中，要將稅收優惠政策充分利用起來，做到納稅合理化。比如，對消費稅的稅收籌劃中，就需要對當前的稅收環境詳細分析，將籌劃的措施制定出來，還要制度化管理，對流動的資金合理安排，由此提高企業管理水平，促進企業更好地發展。消費稅的稅收籌劃具體見圖1。（圖1：消費稅的稅收籌劃）
二、企業財務管理中稅收籌劃所發揮的重要作用
（一）稅收籌劃對企業的財務管理決策具有一定的影響企業財務管理工作中需要在四個方面做出決策，分別為企業的籌劃決策、資金投入決策、生產經營決策、利潤分配決策，這些對企業的稅負都會產生不同程度的影響。比如，在籌劃決策中，融資為同樣數量，但是融資渠道不同、融資采取的方式不同，企業的稅負就會有所不同。所以，稅收籌劃對于企業的有效融資起到了至關重要的作用，不僅會對企業的利潤有一定的影響，還要影響到財務管理決策。（二）稅收籌劃促使企業的償債能力有所提升稅收籌劃水平會影響企業的償債能力。企業納稅是具有強制性的，沒有選擇性，必須要納稅，這是企業的義務。企業就要保證稅收籌劃的合理性，減少企業稅收負擔，減少現金支出，提高資金的利用率。隨著企業有更多的資金用于生產經營，現金流量就會逐漸增加，企業償付能力也會提升。
三、企業財務管理中稅收籌劃的有效應用
（一）企業財務管理中要對稅收籌劃工作予以高度重視企業財務管理中展開稅收籌劃工作，要嚴格按照財務工作的實施要求展開。財務管理工作不是鼓勵存在的，而是與其他的管理工作之間存在關聯性的，這就可以證明財務管理工作的重要性。企業要更好地發展，要對財務管理工作明確，認識到稅收籌劃的重要性，不僅稅收數額能夠降低，企業的利潤也會相應地提高，從而認識到稅收籌劃對企業生存發展的重要性。企業的財務管理工作中，不同的工作環節都要將相應的稅務款項制定出來，還要按照規定的流程制定稅收籌劃方案，做到財務管理工作與稅收籌劃工作全面吻合。稅收籌劃的流程具體見圖2。（圖2：稅收籌劃的流程）
（二）企業財務管理中要在企業內部設立稅收籌劃機制企業財務管理中要在企業內部設立稅收籌劃機制，需要做好財務人員的培訓工作，重點的培訓內容是納稅籌劃方面的知識，提高財務人員的納稅籌劃意識，提高其業務水平。企業要在稅收籌劃工作中發揮實效性，將風險評估體系建立起來是非常必要的，以面對風險風險問題的時候及時采取措施應對，避免風險造成的危害。財務人員在進行稅收籌劃的過程中，要本著成本效益的原則展開工作，財務人員要將稅收籌劃的成本與所獲得的收益之間進行比較，對納稅籌劃的可行性做出準確的判斷。
（三）企業財務管理中要做好稅收籌劃工作企業的財務管理的整個過程中，都要將稅收籌劃滲入其中，實現過程化的管理。財務管理人員針對企業的各個生產經營環節都要制定稅收籌劃方案。具體需要做到以下幾點。其一，企業稅收籌劃中要做好籌資方面的工作。企業的運行中，籌集資金是重要的環節。企業要多方面開發籌集資金的渠道，除了向金融機構貸款之外，還要向非金融機構貸款，也可以向企業貸款，還可以內部融資，以發行股票、債券的方式募集資金。企業要從自身的具體情況出發選擇籌集資金的方式，還要對稅后融資的方式深入研究。其二，企業稅收籌劃中，落實到投資環節，就要很好地發揮稅后投資收益的作用，因為這是吸投資者主動投資的重要依據。企業在投資方面實現優化，還要將組織形式作為重要的依據，還要考慮到地域環境特點、行業特點以及企業的運營方式等等，對投資領域中的稅收籌劃方面問題進行分析。其三，企業稅收籌劃中，涉及到利潤分配的問題，就關乎到企業稅收的成本。按照企業所得稅法的有關內容，納稅人對企業所得稅進行計算的過程中，要求納稅人要調整好繳納的所得稅額，做好利潤合理分配。
稅收籌劃的內容范文6
一、新企業所得稅法下，“稅收籌劃”的界定
稅收籌劃屬于綜合性學科，其中所涵蓋的內容囊括了財稅、財會、法律以及管理等等，目前已經適應市場經濟發展需要而形成有效控制“經濟納稅”的集合體。企業納稅人為了減輕稅負，可以依據稅法規定對于企業所開展的各種活動，諸如企業經營、企業投資以及籌集資金的活動進行謀劃與安排，以通過減輕稅負，促進企業財務目標得以實現。其最終的目的是確保企業正常經營的情況下，合理應稅，而且可以將稅負降到最低，以達到稅后利潤最大化。稅收籌劃具有合法性，其是建立在稅法規定范圍內的。企業施行合理避稅，也是建立在依法納稅的前提基礎上的，按時足額地交納稅款，以使合理避稅受到法律保護。
二、新企業所得稅法下，稅收籌劃所具備的特點
1.稅收籌劃的順法性。
在新企業所得稅法下的稅收籌劃中，最基本的特征就是稅收籌劃的順法性，其也是區別于違法偷稅、漏稅的根本標志。企業經營過程中，施行稅收籌劃是在符合新企業所得稅法的情況下執行的，對于法律規定范圍內的納稅方案進行選擇。納稅人通過合理安排財務活動，調整企業經營，可以將稅負減輕。可見，稅收籌劃是順應稅法立法意圖的。從企業整體發展的角度出發，按照企業長期發展規劃優化納稅選擇，以做好稅收調控工作。
2.稅收籌劃的事前性。
通常而言，納稅人繳納稅收發生在經濟行為之后，即當企業在交易行為完成后，繳納相應的稅種。稅收籌劃則不然，其是發生在納稅義務之前，企業納稅人根據自身的經營業務涉及納稅行為，具有選擇性地實施納稅活動。那么，企業在經營活動開展之前，就要對于政府的稅收優惠政策有所了解，以安排企業的投資活動和融資活動，合理安排企業財務活動，以使稅負降低。
3.稅收籌劃的時效性。
中國的市場經濟動態化發展，促使中國經濟處于轉型期。社會經濟形式不斷變化，有關法律必然會不斷調整和完善。新企業所得稅法下的稅收籌劃要能夠把握住新變化，就要立足現實，對稅法以及相應的法規以準確把握，及時更新稅收籌劃方案，實現稅收利益最大化。
三、稅收籌劃的必要性
1.企業經濟利益最大化。
在企業的經營活動和財務活動中，合理的稅收籌劃可以節約企業流動資金，稅收費用也會相應地有所降低。當企業的流動資金提高時，資金使用價值也會進一步提高，當企業資金的流入量遠遠地超過資金流出量的時候，現金的凈流量有所提升。
2.提高企業會計的專業技術水平。
企業稅務籌劃工作的展開對于企業會計核算的要求更高。會計人員要對于稅收籌劃及時優化，并積極地學習新會計準則，以不斷地更新會計知識，掌握稅收和稅法知識。
3.完善企業管理制度。
企業管理制度的完善，就是要降低企業投資成本，實現生產經營效益的最大化。稅收籌劃降低企業成本的同時，還會促進管理制度合理性。減免納稅金額可以獲得利益最大化，優化企業管理制度，還會提高企業有關人員的納稅意識。
四、造成企業稅收籌劃風險的原因
一個企業想要獲得更好的發展，就必須從多個角度對其未來的形式加以分析，所以這一點對于企業稅收考慮也同樣如此。企業在發展的同時，必須進行稅收籌劃，而在進行稅收籌劃的過程中，需要著眼于全局，進行長期性規劃思考。從很多企業的案例中都能夠看出，一些企業往往只注重短期的節稅，最終使得自身的發展一直徘徊在違法的邊緣，每一步都會釀成禍患。另外，還有一部分的原因，就是企業經營管理者，其自身所具備的籌劃意識根本不足以支撐整個工作的開展，最終對于稅收籌劃的理解出現了偏差。一些企業認為，稅收籌劃就是在做少繳稅的計劃，并將其概念等同于偷稅、漏稅，那么在實際操作中，就會減弱稅收籌劃的功效。
五、新企業所得稅法下稅收籌劃風險的控制措施
面臨稅收籌劃方案設計的不確定性，導致稅收籌劃風險出現。企業在生產經營中，就需要針對具體的風險情況，采取必要的管理技巧，以對籌劃風險以有效控制。
1.提高稅收籌劃風險意識。
企業納稅人在稅收籌劃的過程中，存在著一定的主觀性。對于籌劃風險進行有效預測，提高稅收籌劃風險意識是非常必要的。企業納稅人可以利用網絡技術將稅收籌劃的風險預警系統建立起來，對于潛在的風險實時監控，以做到未雨綢繆、有效防范。樹立稅收籌劃的風險意識的目標是實現納稅零風險，在操作的過程中，要注意靈活運用相關策略，不可以納稅風險的增大為代價，同時還要對于籌劃項目進行理性論證，以確保稅收籌劃的合理化。
2.稅收籌劃要貫徹成本效益原則。
將稅收籌劃貫穿與企業經營活動和財務活動之中，是通過獲得一定的稅收利益而降低企業經營成本。為了實現這一目的，在稅收籌劃的過程中，必然要付出額外的投資，這就需要在稅收籌劃的過程中，充分考慮成本性風險，把握住機會利益。比如，盈利企業稅負必然會很高，為了降低稅負，可以將虧損的企業兼并，但是，兼并企業的過程中，還要承擔相應的負債和各項開支，因此，在試圖降低稅負的同時，還要同時考慮到稅收籌劃的直接成本和機會成本?？梢姡诙愂栈I劃中貫徹成本效益原則是非常必要的。
六、結語
