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稅收籌劃業務規則范文1
關鍵詞：企業;稅收籌劃;機遇
1企業稅收籌劃的意義
1.1電力企業稅收籌劃的可行性
稅收籌劃主要是納稅人在稅務法律、法規允許的范圍內，在運營、投資等活動進行之前，采用科學性的籌劃，選擇最有利的處理方式，以達到降低稅負的目的，從而實現企業利益最大化。企業在實際運營中經常會遇到較為復雜的業務場景，在稅法的規定范圍內存在有兩種或多種處理方案時，具有差異條件的企業最終會使稅負產生較大差異，合理運用稅法組織經濟活動，達到交納最少的稅額的目的，實現交稅后利益最大化的方式就是稅收籌劃。稅收籌劃與偷漏稅是不一樣的，它是在稅法允許的范圍內合法、合歸的基礎上而進行的經濟活動。所以電力企業可以合理的開展企業稅收籌劃。
1.2電力企業稅收籌劃目標
企業對任何活動和方案的執行都不可盲目開展，電力企業在進行稅收籌劃的時候也不例外，作為資產密集型大型企業，不合理的業務處理將會給企業帶來大額資金損失以及較壞的社會影響。因此在業務處理前應多與部門開展會審，以期最大限度提升企業經濟效益，同時運用合理稅收籌劃手段實現減輕企業稅負的目標。由于電力企業一般都是國有大型企業或者是上市股份企業，在保證企業合理發展的同時肩負著巨大的社會責任，很多投資項目是為了履行企業的社會責任，此時如果單純的以企業經濟效益考量是不合適的，二者相沖突時社會責任更為重要，此時不應已減少稅負為稅收籌劃的單純目標還應同時考慮企業社會形象。
2企業稅收籌劃中的問題
大家可能對一般企業的稅收籌劃方式略有了解，其實電力企業的稅收籌劃并沒有什么極為特別的地方，和一般的企業的稅收籌劃大體上是相似的。通常來說，都是包括尋找適用減少或免除稅款的政策、降低收入值、增加成本值、延期交納等幾個方面。筆者接下來對我國電力企業稅收籌劃中的一些問題進行分析和闡述。
2.1部分電力企業對稅收籌劃方面的政策不是很了解
大部分的電力企業均為大型資產密集型企業，因電力企業的發展很多時候決定屬地經濟的發展，所以得到的資金扶持非常明顯，取得了較好的社會效益和經濟效益，從而容易忽略國家給予的稅收優惠政策。事實上電力企業可以執行的優惠政策和條件是不少的，然而許多的電力企業沒有抓住這一點，降低了企業可實現的經濟效益。按照實際來說，當下最為實用、最為方便的稅收籌劃方法就是用足稅收優惠政策。除此之外，時效性是稅收優惠政策的另一重要特征，稅收優惠政策通常是在某個特殊的時期、針對某個特別的行業而制定的。一旦企業對于相關政策不重視或者不關注，就很有可能錯失稅收籌劃的執行時期。毫不夸張的說，當前是國內改革稅收政策最為頻繁的階段，所有這些有針對性的優惠政策就必定具有很強的時效性。因此電力企業的財務管理人員一定要與稅務機構保持密切的聯系與溝通，時刻注意相關稅收優惠政策的出臺。
2.2不能精準的運用稅收籌劃
有些企業存在這樣一個明顯的誤區，即在他們的思想中稅收籌劃就是減少稅款的上交，這樣一來所交減少稅費就會使得利潤空間被提升，從而導致個別企業在業務處理時過度運用政策或打政策球想當然的運用政策，雖然表面上看降低了企業稅負，但是實際情況并不是這樣的，因為違規執行稅收優惠政策，一旦接受稅務檢查，就會因不當運用政策，而補交稅款，同時承受罰款與滯納金，最終導致企業經濟利益、社會形象損失。因此財務管理人員應做好對賬目的記錄與管理，精準運用稅收優惠政策開展零風險稅收籌劃，同時兼得經濟效益與社會效益，實現企業的長遠發展和持續性發展。
2.3籌劃方案不適用企業實際
企業發展中經常遇到企業整合或大型投資等復雜的經濟業務，因缺乏相關經濟業務處理經驗，需要聘請外部會計師事務所為企業提供技術支持，會計師事務所規劃整體經濟執行方案，其中一般包括稅收籌劃方案。企業因缺乏相關事項處理經驗，從而不能客觀、全面的評價方案的有效性與合理性，認為事務所設計出來的籌劃方案是實用而有效合規的。但是事實并不是這樣的，有時因為會計師事務所的工作人員對電力企業全部的生產流程并不熟悉，因此他們的籌劃方案可能存在很大的片面性，甚至是不合理的，嚴重者則會阻礙企業的正常發展或帶來經濟損失，從而影響企業社會價值。另一種情況是有些企業在沒有掌握自身情況的基礎上對其他企業的稅收籌劃方式實施照搬照抄，忽略不同行業之間或不同企業之間的根本性的差異，未針對差異調整具體方案，增加企業面臨的納稅風險。
2.4稅收籌劃可能在實施中受阻
電力企業一般為屬地的納稅大戶，因地方政府害怕電力企業的納稅籌劃會影響地方財政收入而不批復納稅籌劃方案，在這種情況下，企業在當前時間內怎樣交稅是由財政部門、稅務局來決定的，企業一般情況下沒有發言權。稅收籌劃工作因此而終止，造成稅收籌劃工作的不能有效開展，使企業節約成本目標和經營目的無法實現。造成企業發展的不利局面，增加企業稅負，加大了企業的現金流動壓力，也影響了企業當前時間的收入和支出。
3做好稅收籌劃工作的策略措施
3.1有效利用我國普適性稅收政策
對于電力企業而言，我國并未給予更多的特定稅收說明和相關政策，更談不上稅收優惠。在這樣的環境之下，開展電力企業的稅收籌劃工作時，就需要開展對于我國稅收體制的深入認識和學習，在普適性的稅收體制之下，基于電力企業的特征做出合理的謀劃和選擇。例如《中華人民共和國企業所得稅法》中指出，對于企業購置必要環保相關專用設備，可以按照設備投資額的10%抵償當年企業所得稅應繳稅額。諸如此類的稅額抵償規則，必須進行切實深入的學習和分析，才能有效展開應用，并且最終實現電力企業稅收籌劃工作的價值和意義。
3.2充分利用行業性稅收優惠政策
充分利用電力行業稅收優惠政策。如農委費免征增值稅、接受用戶資產免征企業所得稅、電力企業與用戶簽訂的供用電合同免征印花稅、變電站用地免征徒弟使用稅等。以上行業性稅收優惠無法從其他企業借鑒學習，需要電力企業深入學習理解合理運用。
3.3企業集團式稅收籌劃
納稅一般具有屬地性，稅收籌劃更是以屬地個別企業為單元。這將導致部分符合政策的稅收優惠無法執行。對于大型電力企業而言，個別稅收籌劃需要在集團內部實施，以實現集團稅負下降。如電力公共基礎設施投資三免三減半稅收優惠政策，大型輸變電工程投資整體符合稅收優惠政策，然而成本中心與利潤中心相分離，符合稅收優惠政策新建電力公共基礎設施分布于各個成本中心，成本中心沒有爭取稅收優惠政策的必要，因無法取得有效收益，而利潤中心因不擁有具體公共基礎設施而無法爭取稅收優惠，因此均喪失執行稅收優惠政策的可能。此種情況下因開展集團式稅收籌劃，以集團為單位爭取稅收優惠政策，從而降低利潤中心稅負，從而降低集團稅負。
3.4加強電力企業內部環境之間的聯系與協作
電力企業一般均為大型企業，必定設置了很多的機構，經濟活動也是很頻繁的，業務與財務相分離，而很多稅收籌劃工作的起點在業務部門，僅僅依靠會計人員進行稅收籌劃工作很難全面實施籌劃。對此，要加強電力企業內部不同部門和機構的合作與交流，切實提高稅收籌劃效率與效果。
3.5加強政企溝通
針對部分地方政府部門單方面阻礙企業稅收籌劃的行為，電力企業在肩負地方經濟發展的同時，應多方溝通取得地方政府的理解與支持，依法開展稅收籌劃工作。同時無論是日常工作環境中的疑問還是存在爭議的法規條目出現的時候，應與稅務機關之間進行充分溝通與交流，以達到零風險執行稅收政策，合法、合規開展稅收籌劃，切實降低企業涉稅風險。
4結語
國家大力推動稅收立法工作的開展與進行，建立健全稅收法律體系，讓納稅工作有法可依、有法必依、執法必嚴、違法必究。在國家營造的公平、公正大好經濟環境之下電力企業更應充分運用稅法，適時開展納稅籌劃，實現經濟效益與社會效益雙贏。
參考文獻
稅收籌劃業務規則范文2
【關鍵詞】稅收籌劃 操作處理 原理應用 對策歸納
一、稅收籌劃基本概述
（一）稅收籌劃基本概念及特點
稅收籌劃是指納稅人在法律許可的范圍內，通過對經營、投資、理財等的安排和策劃，以充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，從而獲得稅收利益的行為。①
稅收籌劃特點：一是合法性：稅收籌劃應該在稅務機關許可的條件下進行。二是遵從性：稅收籌劃應該在稅務機關認可的條件下進行。三是超前性：這是事先規劃、設計、事先安排的意思。四是綜合性：它是指稅收籌劃應著眼于納稅人稅后收益的長期穩定增長，而不僅著眼于個別稅負的高低。五是時效性：指及時把握稅收法律、法規和政策所發生的變化，適時籌劃，以獲得更大的經濟效益。總之，只要籌劃者遵循籌劃的“游戲規則”，及時把握稅收政策變化，不失時機地開展稅收籌劃活動，就一定能從中取得較好的經濟效益。
（二）公司稅收籌劃的作用
一是稅收籌劃有利于增強企業競爭力。企業利潤是全部收入減除成本、費用和稅收企業若能在預先實施稅收籌劃，發揮其減輕稅負的功能，就能減少稅收支出，增加利潤，提供經濟效益。同時，稅收籌劃還可以防止納稅人陷入稅法陷阱，不繳不該繳付的稅款，有利于納稅人財務利益最大化；二是稅收籌劃有助于企業制定正確的財務決策。在企業的各項財務決策中，如果運用了稅收籌劃，就能獲得更佳的財務效益。例如，稅收對企業的投資決策具有相當的影響，一項不利的投資方案在考慮了稅收因素之后可能變為有利的方案。再如，稅收籌劃有利于企業資金調度；三是稅收籌劃有利于企業培養依法納稅的觀念，稅收籌劃與納稅意識的增強具有同步性的關系；四是稅收籌劃有利于提高企業經營管理水平。資金、成本、利潤是企業經營管理和會計管理的三達要素，稅收籌劃就是為了實現資金、成本、利潤的最優效果，從而提高企業經營管理水平。
二、稅收籌劃在公司的具體應用
（一）公司稅收籌劃的前提條件
稅收籌劃是完全合法的，它要求納稅人在通曉稅法和其他法規的基礎上，權衡收支余系，力求達到三者有機的統一。即利用政策法規的許可導項，以最輕的稅負為出發點，合理進行收支余的組合，完成企業經營目標，并與宏觀經濟利益協調一致。我曾工作的馬龍銳峰公司，主要經營生鐵貿易及物流服務業務，而興義南昆公司主要經營煤焦貿易和物流服務。兩者相比，相同之處在于：兩公司涉及的主要稅種基本一致：增值稅、營業所和所得稅。不同之處在于：（1）前者銷售單價高，成本支出大，增值稅比重較大，而后者銷售單價低，成本支出相對小，企業所得稅比重較大。（2）公司的資產結構不一樣，可用于日常經營和承擔稅負的現金量也不一樣。（3）公司的納稅所屬省份不一致，前者在云南省，后者在貴州省。公司如何進行稅收籌劃，何時進行稅收籌劃，成為實際工作中較為突出的問題。
（二）公司稅收籌日常的操作處理
稅收籌劃貫穿于企業經濟活動的各個環節，在國家稅收法規政策規定的前提下，納稅人合法的經濟活動往往由于財務處理上的不同，而面臨著可供選擇的不同的納稅方案，直接影響著納稅人的稅負。稅收籌劃就是權衡利弊，采納最佳方案。
一是稅收籌劃始于經營發生前。如馬龍銳峰公司是2008年10月18日成立的有限責任公司，2008年12月建賬。2009年1月經馬龍縣國稅局認定，進入增值稅人輔導期，在此期間，稅局規定單月銷售單月交稅，單月進項次月抵扣。由于財務人員對這一規定掌握不透。只注重銷售環節，沒有考慮購進環節的進項抵扣，到4月份累計繳納增值稅140多萬元，而已交留待以后抵扣的增值稅也達140多萬元。公司注冊資金900萬元，預付戰略裝車點工程款500萬元，預交增值稅140萬元，可用資金260萬元。但是預付鐵路運費和其他費用支出需300萬元。經營資金缺乏，嚴重影響公司的正常經營。而興義南昆公司采取成立之初先做物流服務，上交營業稅，到下半年資金有一定積累，再來做商貿業務，雖然稅法規定一樣，但避免了資金短缺的問題，且當年就可抵回預交的增值稅。
二是稅收籌劃貫穿于每筆經濟業務中。公司涉及的稅種較多，在填制每張憑證時，均應考慮稅金因素。當實現一筆收入時，首先判斷是商貿收入還是物流收入。如果是商貿收入，稅率是多少，生鐵和原煤為17%，農副產品13%。興義南昆公司主要經營煤焦業務，增值稅率17%，開具發票還有時，就要根據總額計算好發票張數、金額和稅額。遇到新的客戶，就要要求對方提供開票資料，特別要注意對方是否具有增值稅一般納稅人資格。否則不予開票。填制憑證時將發票的稅額列入應交稅金-銷項稅額，金額列入主營業務收入-原煤收入；是物流服務業務，不需單列稅金，將其他服務發票金額列入主營業務收入-物流收入即可。
當購進貨物時，首先判斷是否可以進項稅抵扣。如果有裝卸費，看其是否有鐵路運費發票，假如有，根據鐵路建設基金項，可以抵扣7%進項稅額。其次看是否有抵扣聯，抵扣聯是否列明貨物的品名、數量，以次進行進項稅抵扣。另外還有普通運費發票，可以抵扣7%進項稅。但要注意資金流向是否合理。支付運費款項與發票開具方向不一致的，不予抵扣進項稅。第三看是否還有其他可抵扣的憑證，如廢舊物資按10%抵扣進項稅；海關完稅憑證、航空和水上運輸憑證可按7%進行抵扣。
填制工資憑證時，在考慮個人所得稅代扣代繳的同時，充分理解稅收政策，爭取間接獲得稅收優惠。根據國稅2005（9）號文，取得的全年一次性獎金，包括年薪制、年終獎制、獎勵加薪、績效工資，對每一納稅人，在一年內，只允許用一次優惠計稅方法：即用全年一次性獎除以12個月，找到在乘以適用稅率后減速算扣除數。②此優惠政策，在全年一次性獎金的數額較大時使用，為納稅人合理避稅。另外要注意公司營業收入要均衡。因為實行工效掛鉤工資管理辦法，如果營業收入不均衡，就會導致職工的工資計稅基礎忽高忽低，影響職工的切身利益。
在填制企業所得稅憑證時，首先要按稅法要求進行納稅調整。按照昆明國稅2008年4月的《新企業所得稅法精神宣傳提綱》，公司主要涉及業務招待費調整和職工教育經費調整。業務招待費調整是將實際發生的招待費乘以60%，營業收入乘以5‰，將上述兩項比較，按孰低原則進行所得稅扣除，余額調增應納所得稅額。其次是職工教育經費，按當年的實際發生數扣除，多計提部分要調增應納所得稅額。興義南昆公司2012年利潤達818萬，所得稅205萬。如果適當購置固定資產，不僅能降低所得稅，也能獲得進項抵扣，減少稅負。
三是稅收籌劃在經濟業務結束后同樣重要。一是月末，財務人員必須將取得的抵扣憑證交稅務機關進行認定方可抵扣，否則就要在次月作進項稅轉出，增加了稅負，減少了收入。這就要求財務人員具備統籌兼顧的素質，與業務部門積極配合，使銷項稅額與進項稅額配比，真正做到只對當月的增值額納稅。二是興義南昆公司一次可購買增值稅發票8張，一個月16張，2013年必須做到10萬噸，才能保證煤炭資質證通過檢審。那就需要完成1個億的收入，而一個月只有16份百萬元版的限購量是遠遠不夠的，需要積極向稅局申請增加可購量，保證收入據實列支。同時，制定與之配套的財務制度，作好有價證券的保管工作。
（三）稅收籌劃的對策歸納
稅務籌劃是企業決策前眾多條件之一，因此為了使企業更好地做出最終決策，就須對籌劃行為做出詳盡的對策歸納。稅務籌劃的對策歸納一方面表現為對那稅人預期采取應稅行為方案的納稅規劃和預測，這種規劃和預測為應稅行為的評估分析提供一定的依據；另一方面表現為對應稅行為期間的納稅分析與評估，為納稅人提供適時、適事的稅收決策。
在進行對策歸納首先要實施財務預測，此時必須綜合考慮企業及應稅行為的變化，因為稅務籌劃在受到應稅行為制約的同時也反作用于應稅行為。其次，就是依據以上論述的財務原理和風險評價進行科學的對策評估。最后，得出稅務籌劃的結論，全面服務于企業決策。
一是了解掌握稅收政策是進行稅務籌劃的基礎。稅收籌劃是一項綜合的工作，不僅要了解企業的生產經營狀況，更要通曉稅法的規定。為此，一方面要求財務人員要積極參加稅務機關組織的稅法培訓班，加強學習。另一方面，要認真重視每一次的稅務檢查工作，從中找出自己在實際工作中對于稅收政策執行情況的不足和失誤。只有重視日常德積累，有意識地廣泛學習稅收政策，才能在稅收籌劃工作中有據可依，有稅可籌。根據國稅發2005（382）號文，個人兼職按勞務報酬計征，在多元系統，有一些退休人員返聘的情況。么其退休金不繳納個人所得稅，而其再任職取得的收入部分，就要由所聘單位進行代扣代繳。還有臨時工工資，無論其是否是本單位職工，只要單位向個人支付所得，包括現金，實物，有價證券，均應代扣代繳。馬龍銳峰公司在2009年計提了房產稅4萬多元，并已將稅款交到了地稅局，由于沒有按規定在4月和10月分別預繳，還交了滯納金。通過學習房產稅有關規定，公司地處郵政不通的農村，不具備上繳房產稅的條件，因此積極與稅局聯系，不僅不收滯納金，還退回了已繳的稅款。③而興義南昆公司賬面有房屋兩間，每年計房產稅1200元，就應該按期繳納，以免稅檢時發生滯納金而增加成本。
二是準確設置會計科目，嚴格區分列賬內容。在日常會計業務處理中，有意無意地混淆一些費用，也會造成稅負的增加。例如：發生的會務費，常以種種原因以招待費列支；企業的廣告費與宣傳費經?；ハ嗷煜坏┗煜?，勢必影響企業所得稅稅負。因為廣告費在企業所得稅稅前扣除，其規定標準為不得超過銷售收入的2%，超出部分可以無限期向以后納稅年度結轉，宣傳活動費的扣除標準不超過銷售收入的5%，超出部分不得扣除。與經營活動有關的差旅費，會議費，只要是真實有效的發票，均可在稅前扣除。所以必須準確設置會計科目，嚴格區分列賬內容。
三是及時溝通，統籌兼顧。馬龍銳峰公司2009年發生了200萬元的公路道路補助款，通過向當地稅政部門咨詢溝通，稅局認為，此項費用屬政府行為，兼具開辦費性質，在付款憑證上寫清楚說明，可于當年稅前扣除。興義南昆公司在2013年三季度利潤達140萬，按往年的情況，總公司可能安排負擔近200萬的補主費用。但作為財務人員，首先應向主管及經理匯報利潤情況，便于領導統籌安排。結果到年末由于整個總公司的利潤指標完成有困難，雖然興義南昆按818萬的利潤上了205萬的企業所得稅，但為整個總公司完成經營任務承擔了很大一部分利潤，保證了總公司清算回足夠的工資數額發放給職工，保持了國稅納稅信用單位的名譽，上交總公司760萬利潤，緩解了總公司的現金壓力，企業價值達到了最大化。
四是控制成本支出，作好財務預算。馬龍銳峰公司已于2011年完成注銷，成功由子公司轉為分公司，沒有納稅糾紛，為總公司完成經營任務目標很好地屢行了職責。按總公司規劃部署，興義南昆公司2013年將大大提升銷售量。也將在貨場、磅房等硬件設施加大投資。但我們也應看到，商貿毛利很低只有2%，加大投資也就加大折舊費用，上交總公司760萬利潤后，用于日常經營的資金量大幅縮減。因此做好財務預算，控制成本支出，加強基礎制度的建立建全，規范管理，不斷拓寬經營思路，加大營銷力度，部門之間、員工之間交流溝通，使財務規劃與公司目標一致，才能使企業價值最大化。
稅收籌劃既要考慮成本與風險又要評價收益與價值，既要兼顧整體又要順應政策，它不但為納稅人規避額外稅負和優化稅務策略，還為納稅人爭取有利的稅收政策。稅務籌劃在公司經營中處于舉足輕重的地位，因此它是企業發展不可缺少的基本條件。
參考文獻
[1]尹音頻.稅收籌劃.西南財經大學出版社.2002.
稅收籌劃業務規則范文3
1鐵路企業稅收籌劃成本分析
1.1稅收籌劃的直接成本
稅收籌劃的直接成本是指產生、選擇和實施稅收籌劃方案所發生的直接費用，如咨詢費、培訓費、注冊費和開辦費等。
（1）稅收籌劃需要籌劃人員具有較豐富的稅務、財會等方面的知識和較高的綜合素質，而目前鐵路企業相關人員的專業知識普遍難以滿足稅收籌劃的需要。一般的解決辦法是通過聘請稅務顧問或者委托專業中介機構（稅務師事務所或會計師事務所等）；在本企業內部組建專門機構，配備專門人員，或對相關人員進行業務培訓。這些方式都會帶來涉稅成本的增加，產生直接籌劃成本。
（2）在實施稅收籌劃方案過程中，為了實現預期目標，還需投入相應費用。如通過到經濟特區等低稅率地區建立相應子公司，以轉移利潤減少所得稅的方式進行籌劃時，需要成立新公司及維持其正常運營的費用。如開辦費、人員工資、場所租金、固定資產的投入等都構成稅收籌劃方案的直接成本。
（3）當稅收籌劃以某一稅種為籌劃對象時，由于不同稅種之間經常相互關聯，目標稅種的稅負下降，但會引起其他稅種的稅負變化。若其他稅種稅負的凈增加為正，則其亦構成了籌劃的直接成本。如籌劃的目標稅種為營業稅，假定通過籌劃降低了該稅的應納稅額，則同時會降低了城建稅及教育費附加的應納稅額，并因為可稅前抵扣的支出減少，導致應納稅所得額增加，通常會增加應納所得稅額。這里增加的所得稅額與減少的城建稅、教育費附加的差值就是相應的成本。
1.2稅收籌劃的間接成本
稅收籌劃的間接成本指機會成本，即納稅人（鐵路企業）采用擬定的稅收籌劃方案而放棄其他方案的所能獲得的利益。
鐵路企業最終對納稅方案的選擇只能有一個，對其他可選方案放棄的同時，也就放棄了其他方案原本可以給企業帶來的利益，這是選擇最終方案的代價（成本）。這種成本盡管不體現為直接的費用支出，不會在企業成本核算中直接呈現，但也實際存在。如投資于低稅率區域的公司，需要到高稅率區域設立分公司或子公司時，由于非獨立核算分公司只是總公司的一個分支機構，其經營成果可以享受相應的低稅率，若虧損亦可與總公司合并納稅，降低公司整體應納的所得稅額。
通常從減少稅款的角度考慮，在高稅率區域應選擇設立非獨立核算分公司而不是獨立核算子公司。但是建立具有獨立法人實體的子公司也并非一無是處，它具有的獨立經營權、決策權，獨立對外簽署合同等能力，可以給企業資本流動及日常經營帶來諸多利益。而這些利益是建立分公司所不能獲得的，這種利益的損失就是籌劃方案的機會成本。
2鐵路企業稅收籌劃風險分析
2.1稅收籌劃的認識風險
稅收籌劃是在不違反國家有關法律、法規前提下的稅務策劃過程，而絕非不擇手段的偷稅漏稅。鐵路企業如果對稅收籌劃認識不夠準確，就極易使企業的籌劃行為偏離正常軌道，成為偷稅漏稅的違法行為。這不但會影響企業的良好形象，更會受到國家法律的嚴懲。如目前我國實行生產型增值稅，購入的固定資產的進項稅額不允許抵扣，若企業為了減少增值稅繳納，弄虛作假，化整為零，將固定資產以原材料名義入賬從而實現抵減進項稅的目的。這就是明顯的偷稅行為，而非稅收籌劃。一旦被稅務機關查獲，將面臨補齊稅款、繳納滯納金和罰金，甚至更為嚴厲的處罰。
2.2稅收籌劃的目標風險
鐵路企業對稅收籌劃目標的選擇，會直接影響稅收籌劃成果，給企業帶來相應風險。若鐵路企業簡單地以降低企業稅負作為稅收籌劃決策的惟一目標，就可能出現諸多企業稅負下降，但企業利益受損的狀況。如某方案降低了企業稅負，但同時降低了收入的獲得，若收入的損失大于稅負的降低及相關成本的減少，則稅收籌劃的結果是使得企業的凈收益減少，顯然與企業的根本利益相違背。若稅收籌劃方案僅以短期的收益最大化作為目標，可能造成方案本身效果顯著，但違背了企業長期發展的戰略需要，其結果對企業有害無益。
2.3稅收法規的認識風險
稅收法規是規范企業稅務行為的根本規則，稅收籌劃應以遵守稅法為根本前提。我國稅收法規體系中既有人大、國務院制定的法律法規，也有稅務主管部門制定的行政規章；既有原則性的闡述，也有具體的規定。如果企業對稅收法規認識不足，或由于納稅人對其理解和把握的不準確，就可能使籌劃方案在不知不覺中違反了國家法律的規定，形成違法行為。
2.4稅收法規的變動風險
隨著市場經濟的發展，我國的稅收法規不斷完善，在這個過程中對現有法規進行補充、修訂，甚至廢止舊法規，推出新法規。同時，出于總體發展戰略、調整經濟結構、體現國家產業政策的需要，國家還會適時對稅收政策做相應的調整。如鼓勵出口則可加大出口退稅力度；西部大開發則可給予西部企業相應稅收優惠。外部環境會促使稅收法規的不斷變動，而鐵路企業在稅收籌劃時一般是根據現時法規制定的，對國家未來的稅收法規變動通常難以預期，并且籌劃方案的時間跨度可能較長，這就為最終的籌劃成果帶來了不確定性。
2.5未來經濟狀況變動風險
在我國許多稅收優惠政策都是針對具有某一類特征、符合某些條件的納稅人，因此鐵路企業要想獲得某項稅收利益，首先必須符合所選稅收政策的要求。這些要求在給企業稅收籌劃提供可能的同時，也對企業的某一方面產生約束（如經營范圍和地點等），從而影響企業經營的靈活性。對于時間跨度較長的稅收籌劃，其籌劃效果的完全體現可能需要幾年甚至十幾年的時間。在這段時間內，市場環境、企業經營等經濟狀況都有可能發生變化，籌劃方案在新的環境下不一定能順利進行或成本過高，這都會導致稅收籌劃的失敗。
2.6稅務機關認定風險
稅收籌劃方案最終能否實現還要取決于稅務主管部門的認可。如果稅務機關不支持，籌劃方案就只是一紙空文；若稅務機關認定為偷稅，則可能面臨處罰，加重稅收成本。由于我國稅法規定不夠細致，涉及到具體納稅事項往往不夠明晰，因而會出現因征納雙方認定差異而產生的風險。在實際操作中，稅務機關使用擁有的自由裁量權加以裁定，且由于稅務行政執法人員的素質參差不齊，有可能造成稅收政策執行的偏差。
3稅收籌劃成本及風險控制
3.1加強成本效益分析
鐵路企業可以通過對稅收籌劃的各種成本進行分析，剔除不必要的費用支出，力爭在實現相同籌劃目標的前提下將成本控制在最低。但是單純的降低成本并不是企業的真實目標，企業應當更關注稅收籌劃能否給企業帶來凈收益的最大化。當籌劃成本增加，但同時給企業帶來的收益大于支出成本時，則此時的成本控制就表現為應該增加該項成本，以爭取更多的收益。鐵路企業在進行成本控制時，要注意對成本進行全面客觀的分析，直接成本較直觀，籌劃者一般會在方案中予以考慮，因此應特別關注在稅收籌劃實務中容易被忽視的間接成本。
3.2樹立風險意識
稅收籌劃風險是客觀存在的，無論該籌劃方案是中介機構還是有關專家學者根據本企業實際制定的，由于籌劃目的的特殊性，企業經營環境的多變性、復雜性、未來的不確定性，使得籌劃失敗的風險極難避免。因此，企業必須樹立牢固的風險意識，在涉稅問題上保持高度警惕性，對籌劃風險給予充分重視。積極主動地對籌劃風險進行分析研究，根據可能存在的風險，采取相應手段加以防范和控制。
3.3堅持依法籌劃
合法至少不違反法律是稅收籌劃的前提。依法納稅是鐵路企業應盡的義務，同時也可防范因違反法律而導致的籌劃損失風險。堅持依法籌劃要求企業的稅收籌劃人員必須對我國的稅收法規、政策有全面充分的認識，這需要加強對企業籌劃人員的培訓，提高其綜合素質；或者聘請專業人士（如經驗豐富的注冊稅務師）幫助企業進行籌劃?；I劃方案最好能與國家的稅收政策導向相符合，既方便享受稅收優惠，又保持與國家立法和宏觀經濟意圖相一致，以更有效地降低風險。
3.4確保籌劃目標準確合理
鐵路企業稅收籌劃的最終目標是企業財富最大化，稅收籌劃必須圍繞這個總體目標綜合策劃。既不能局限于個別稅種的籌劃，也不能局限于減少稅款或短期收益的最大化，而是應從長遠發展考慮，與企業的整體經營戰略相結合。鐵路企業發展的戰略目標應該是以運輸業為核心的相關多元化經營，即在強調運輸業的核心地位之外，還可以根據需要發展與運輸業相關的其他諸如旅游、等行業。對于發展目標以外的行業，即便有再多的稅收優惠，從企業長遠發展來看，也不應輕易涉足。
3.5保持適度靈活性
對于時間跨度較大的籌劃方案，要注意保持適度的靈活性。因為國家的稅收法規政策在不斷調整之中，而鐵路企業所處的經濟環境和市場條件也在不斷變化，若籌劃方案過于剛性，會產生較大的籌劃風險。而靈活的籌劃方案可以隨著國家稅法、政策的改變及未來經濟狀況的變化及時調整項目投資，更新籌劃內容，保證稅收籌劃目標的完成。
稅收籌劃業務規則范文4
摘 要 分析了稅收籌劃的含義，對稅收籌劃與偷稅、避稅進行比較，引導納稅人培養稅收籌劃意識，并對正確進行籌劃提出了有價值的建議。
關鍵詞 稅收籌劃 偷稅 避稅 稅收籌劃建議
在國外得到廣泛運用的稅收籌劃，在我國雖然得到高層稅務部門的默許，但尚處于探索階段，在理論界沒有形成定論。今后隨著我國市場經濟的進一步完善、發展和納稅人法律意識的提高，稅收籌劃必將成為納稅人理財或經營管理整體中不可缺少的一個重要部分。
一、稅收籌劃的涵義及與偷稅、避稅的比較
(一)稅收籌劃的涵義
稅收籌劃又稱節稅，是指納稅人(法人、自然人)在遵守稅法、尊重稅法的前提下，通過對經營、投資、籌資等事項的預先安排和策劃，充分利用稅法所提供的包括減稅、免稅在內的一切優惠政策，獲取最大的稅收利益，以實現企業價值或股東財富最大化的行為。
(二)稅收籌劃與偷稅和避稅的比較
稅收籌劃與偷稅和避稅是三個不同的概念，雖然三者的行為目的都是為了規避或減少稅款支出，但是，從法律角度和對稅收的影響看三者的區別是明顯的。
從法律角度看。偷稅是指在納稅人的應稅行為已經發生并且能夠確定的情況下，采取不正當或不合法的手段以逃避其納稅義務的行為，是一種明顯的違法行為，因此現行《稅收征管法》第六十三條明確規定:“對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任?！北芏愂侵讣{稅人在熟知相關稅收法規的基礎上，在不直接觸犯稅法的前提下，通過對籌資活動、投資活動、經營活動等巧妙安排，達到規避或減輕稅負的行為。避稅不同于偷稅，雖然不違法，但是屬于鉆稅法的空子，有悖于國家的稅收政策導向，因此，一般認為避稅可以分為合法和非違法兩種情況。合法的避稅指納稅人根據政府的稅收政策導向，通過經營結構和交易活動的安排，對納稅方案進行優化選擇，以減輕納稅負擔，取得正當的稅收利益。非違法的避稅，往往是由于稅法本身存在漏洞，使納稅人能夠利用稅法不完善之處作出有利于減輕稅負的安排，使國家稅收蒙受損失。但是由于沒有法律依據，不可能像對待偷稅一樣給予法律制裁，國家只能針對避稅活動暴露出的稅法的缺陷，通過堵塞法律漏洞和完善稅制，予以杜絕。稅收籌劃則是依照國家稅法和政府的稅收政策意圖在納稅義務確立之前對其投資經營和財務活動所做的事先籌劃和安排，是完全合法的，與合法避稅相似，反映了國家稅收政策意圖，是稅收政策予以引導和鼓勵的。
二、稅收籌劃在我國發展的幾點建議
由于我國的稅收籌劃從理論到實務發展尚不完善，因此，雖然企業傾向于進行稅收籌劃，但是由于對籌劃規則掌握不好，很多理論上行得通的稅收籌劃方案，在實際運作中卻不能達到預期效果。其中有的籌劃方案因不符合成本效益原則而造成稅收籌劃的失?。挥械氖强紤]欠全面，導致企業雖然在某一方面少交了稅款，卻多繳納了其他類型的稅款；還有的因為過度進行稅收籌劃反而帶來負面效應，甚至受到稅務部門的懲罰。對整個社會而言，稅收籌劃有過渡炒作的嫌疑，從而使企業和公眾過高的估計了稅收籌劃的能力。在我國發展稅收籌劃必須注意以下幾點:
(一)規范化和法律化是稅收籌劃發展的關鍵
稅收具有法律的強制性、無償性和固定性，是政府調節經濟的重要杠桿，稅收籌劃必須在法律責任的范圍內進行，按照政府的稅收政策導向安排自己的經營項目、經營規模，在符合稅收政策的條件下，最大限度利用稅收法規中對自己有利的條款，進行納稅籌劃。另外，國家應該盡快出臺稅收籌劃的政策，將稅收籌劃納人法制化軌道，將其與偷稅、避稅明確劃分，使稅收籌劃在執行過程中有法可依，保證其所提供的納稅方案與立法思路保持一致。
(二)成本效益性是稅收籌劃發展應遵循的原則
稅收籌劃是使企業利益最大化的重要途徑，任何一項籌劃方案都有其兩面性，某一項籌劃方案使納稅人取得了部分稅收利益，但可能在另一方面帶來了損失。因此，需要綜合考慮采取的稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。稅負最輕的方案雖然會使稅收負擔明顯降低，但是可能會導致企業的整體利益遭到損害，因此只有有利于企業整體利益，有助于企業整體發展的稅收籌劃方案才是最優方案。
(三)科學的方法是稅收籌劃發展的基礎
稅收籌劃是一項復雜的商業行為，籌劃之前需要考慮稅種、經營活動方式、涉稅核算和可避事件等多方面因素，籌劃過程中要合理選擇納稅方案，通過比較稅負和比較效益等科學的方法，使企業獲得最大效益。
(四)良好的執業水平是稅收籌劃的保證
目前我國的稅收籌劃多是由稅務部門進行的，加強該行業的執業水平是合法有效完成稅收籌劃的保證。執業水平包括業務水平和道德水平兩個方面。雖然目前我國稅收籌劃仍然存在很多問題，但是隨著我國稅制和會計準則、制度的相對分離和發展完善，以及相關法律的健全，執法力度的加大，企業法律意識和平等競爭意識的不斷增強，稅收籌劃必將得到越來越多的重視和應用。
參考文獻：
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稅收籌劃業務規則范文5
盡管稅收籌劃是一項技術性很強的綜合工作，但在籌劃過程中，還應遵循一些基本的原則。只有遵循這些基本原則，才能保證稅收籌劃預期目標的實現。在稅收籌劃過程中需要遵循的基本原則主要包括以下六個方面：
一、稅收籌劃的技術性原則。稅收籌劃是一項技術性很強的綜合工作，在籌劃過程中，納稅人應該充分利用各項技術和方法，得到稅收籌劃的最優效果。稅收籌劃主要應該完善提高以下基本技術：賬證完整，企業應納稅額要得到稅務機構的認可，而認可的依據就是檢查企業的賬簿憑證。完整的賬簿憑證，是稅收籌劃是否合法的重要依據；所得歸屬，企業應對應稅所得實現的時間、來源、歸屬種類以及所得的認定等作出適當合理的安排，以達到減輕所得稅稅負的目的；充分計列，凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣；利用優惠，利用各種稅收優惠政策和減免規定進行稅收籌劃；優化投資結構，合理地組合負債和所有者權益資金在投資中的結構，可以降低企業稅負，最大限度的提高投資收益；選擇經營方式，經營方式的不同，適用稅率也不一樣；選擇機構設置，不同性質的機構，由于納稅義務的不同，稅負輕重也不同。稅收籌劃要考慮企業組織形態。
二、稅收籌劃的合法性原則。稅收籌劃的合法性原則表現在其活動只能在法律允許的范圍內，表現在兩個方面：一是符合現有的法律規范，即所做的稅收籌劃活動要有明確的法律依據。根據稅收法規原則，國家征稅必須有法定的依據，納稅人也只需根據稅法的規定繳納其應繳納的稅款；二是要注意稅法的新變化。
進行稅收籌劃要時時注意稅法的變化。稅收籌劃的性質和發展過程決定了稅收籌劃必須走規范化、法律化的道路。首先，需要建立起稅收籌劃合法性的認定，可以先形成行業慣例再逐步法律化，以明確界定合法籌劃與避稅、逃稅的性質及其構成要件；其次，應明確當事人的權利義務與責任，納稅人作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者，對方案涉及到的法律問題要負全部責任，而方案的提供者則要受行業執業標準的約束，嚴重違規或違法時要受到法律的制裁；再次，對稅務這個行業要加強規范化和法律化建設，建立規范的執業標準和監督機制。
三、稅收籌劃的合理性原則。所謂合理性原則，主要表現在稅收籌劃活動中所構建的事實要合理，要注意三個方面的問題：一是要符合行為特點，即使構建的事實無法做到，也不能把其他行業的做法照搬到本行業。行業不同，對構建事實的要求就不同；二是不能有異常現象，要符合常理。有的產品附加值低，且大宗笨重，銷售半徑受到明顯限制，在利用運輸費分解銷售收入時就要注意，不能讓發生的運輸費所產生的運輸半徑，超過正常的、合理的半徑，否則就是虛假事實；三是要符合其他經濟法規要求，不能僅從稅收籌劃角度考慮問題。在現代經濟運行中，股權投資活動非常頻繁，合并、分立、兼并已是正常行為，在此過程中形成大量稅收問題，稅收籌劃空間大，但也較困難?？傊瑯嫿ㄊ聦嵰锨楹侠?，更要根據企業實際情況，所設計的方案一定要因時因地而宜，不能一概照搬照套。
四、稅收籌劃的“事前、事中、事后”相結合籌劃原則。由于納稅人的上述籌劃行為是在具體的業務發生之前進行的，因而這些活動或行為就屬于超前行為，需要具備超前意識才能進行。但稅收籌劃不僅僅是“事前”行為。如在進行增值稅稅收籌劃時，相對于企業所得稅的稅收籌劃，就是“事前”行為；反過來，對企業所得稅的稅收籌劃便是“事后”行為。又如一個會計期間相對于前一個會計期間的稅收籌劃，就是“事后”行為。從實際工作來看，在納稅事務發生之前，稅收籌劃主要體現在對企業各個經營管理環節的指導作用。并根據企業生產經營情況、稅法規定以及相關政策，做出具有預見性的、全局性的納稅方案，以減少企業納稅成本，從而達到利益最大化的目標。在納稅事務發生時，稅收籌劃的重點是企業納稅運作方案的實施，幫助企業減少納稅風險和邊際損失。納稅義務發生后，稅收籌劃的作用是對企業納稅行為進行論證、分析、評價和考核?？梢姡愂栈I劃應是“事前”、“事中”、“事后”的一個完整過程，需要前后兼顧，在動態發展中把握稅收籌劃重點。
五、稅收籌劃的綜合衡量成本效益原則。稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，它涉及籌資、投資、生產經營等過程。它應該服從財務管理的目標，即利潤（稅后利潤）最大化。因此，在籌劃稅收方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略了稅收籌劃引起的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收收益的同時，必然會為該方案的實施付出費用，以及會產生因選擇此方案而放棄彼方案的機會成本，只有增加的收益大于增加的費用和機會成本時，這個方案才是合理的方案。一項稅收籌劃方案是多種方案的優化選擇，稅負輕的方案不一定是最優方案?？梢姡愂栈I劃和其他財務管理決策一樣，必須遵循成本效益原則，只有當籌劃方案的所得大于支出時，該項稅收籌劃才是成功的籌劃。
稅收籌劃業務規則范文6
論文提要：稅收籌劃是指納稅人在稅法許可的范圍內，通過對自身經營或投資活動的適當安排，在不妨礙正常經營的前提下，達到稅負最小化的目標。本文首先介紹了稅收籌劃的概念，以及稅收風險的概念和特征，針對稅收風險提出了防范的措施。
稅收籌劃屬于企業財務管理的范疇，它的目標是由企業財務管理的目標決定的，即實現股東財富最大化或企業價值的最大化，因此稅收籌劃應遵循成本效益原則。在進行稅收籌劃時，首先要進行“成本-效益”分析，合理預測籌劃成本和籌劃收益。所謂籌劃收益指的是納稅人因稅收籌劃而取得的稅收利益，通常是由于采取稅收籌劃方案而減少的稅收，而籌劃成本指的是因選擇籌劃方案而付出的額外費用或放棄其他方案的機會成本。
一、稅收籌劃的概念及特征
（一）稅收籌劃的概念。企業稅收籌劃是納稅人在稅法允許的范圍內，從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃，利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策，選出合適的稅收方法，從而使本身稅負得以延緩或減輕的一種行為，從而實現企業利潤最大化的一種行為過程。
（二）企業稅收籌劃的特征
1、政策導向性。稅收是政府宏觀調控的重要經濟杠桿，國家的產業政策、生產規劃布局均體現在稅法的具體條款上。屬國家鼓勵的產業往往少征稅款；屬國家需要限制的產業，則大多加重征稅。而企業稅收籌劃，則是在法律許可的范圍內進行的，以稅法為依據，并在深刻理解稅法精神和有多種應稅方案可供選擇的情況下，做出繳納稅負最低的抉擇。
2、選擇最優性。因為企業經營、投資和理財活動是多方面的，為此某項經濟行為，當稅法有兩種以上的規定可選擇時，或完成某項經濟活動有兩種以上方案供選用時，就存在稅收籌劃的可能。也就是說，企業稅收籌劃就是在若干方案中選擇稅負最輕或整體效益最大的方案。
3、事前籌劃性。稅負對于企業來說是可以控制的，也就是說，在應稅義務發生之前，企業就可以進行事先的籌劃安排。如可利用稅收優惠規定，適當調整收入和支出，對應納稅額進行控制等。這從稅收法律的角度來講，稅收要素是由法律明確規定的；從理論上講，應納稅額也應由法律明確規定，但目前法律所規定的卻僅僅是稅收要素，如納稅主體、征稅對象、稅基、稅率、稅收減免等，而無規定納稅人稅基的具體數額，這就給納稅人通過經營活動來減少稅基提供了可能。
4、成功性不確定。企業稅收籌劃是一種事先安排，涉及較多的不確定性因素，其成功率并非百分之百；同時，企業稅收籌劃的經濟效益也是一個預估的范圍，不是絕對數字。因此，企業在進行稅收籌劃時，應盡量選擇成功概率較大的方案。
二、企業稅收籌劃風險
（一）企業稅收籌劃風險的定義。風險是預期結果的不確定性，風險不僅包括負面效應的不確定性，還包括正面效應的不確定性。稅收籌劃作為企業財務管理決策的一個重要組成部分，其結果同樣具有不確定性。稅收籌劃風險是籌劃結果的不確定性。風險管理中人們更關注的是風險的負面效應，即風險可能帶來的損失。因此，對稅收籌劃風險我們還可以這樣理解：稅收籌劃風險是納稅人的財務活動和經營活動針對納稅而采取各種應對行為時，所可能出現的籌劃方案失敗、籌劃目標落空、偷逃稅罪的認定及其由此而發生的各種損失和成本的現金流出。
（二）企業稅收籌劃風險產生的原因。對稅收籌劃風險成因及其防范進行研究，從而達到降低風險發生的概率，減小風險損失，提高經濟效益，具有十分重要的意義。
稅收籌劃風險產生的原因主要有以下幾個方面：
1、政策風險。政策風險是指稅務籌劃者利用國家政策進行稅務籌劃活動以達到減輕稅負目的過程中存在的不確定性?？傮w上看，政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險。第一，政策選擇風險。政策選擇風險，即錯誤選擇政策的風險。企業自認為所作出的籌劃決策符合一個地方或一個國家的政策或法規，但實際上可能會由于政策的差異或認識的偏差受到相關的限制或打擊。由于稅務籌劃的合法性、合理性具有明顯的時空特點，因此稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。第二，政策變化風險。國家政策不僅具有時空性，且隨著經濟環境的變化，其時效性也日益顯現出來。
2、不依法納稅的風險。選擇納稅核算方法是進行稅務籌劃的重要手段，有時納稅核算方法從表面或局部的角度看是按規定去操作了，但是由于對有關稅收政策的精神把握不準，造成事實上的偷稅、漏稅、避稅，從而受到稅務機關的處罰。如某服裝廠接受個體經營者代購的紐扣，由于未按要求完成代購手續，被稅務機關確認為接受第三方發票而受到查處就是一例。
3、信息風險。對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的稅務籌劃業務，納稅人通常聘請稅務籌劃專業人士，如注冊稅務師來進行。在進行稅務籌劃的過程中，由于存在信息不對稱，往往會使稅務籌劃處于盲目狀態。如果稅務籌劃專業人士對納稅人了解不夠或者納稅人故意隱瞞有關信息，就會導致籌劃人員提出不當的方案，從而發生信息風險。
4、籌劃方案不被稅務機關認同的風險。進行稅務籌劃，由于許多活動是在法律的邊界運作，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如稅務籌劃與避稅的區別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權，這可能導致納稅人實施的稅務籌劃方案不被稅務機關認同的風險。5、投資扭曲風險。建立現代稅制的一項主要原則應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最優的方案而改為次優的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險源于稅收的非中立性，可以說，稅收非中立性越強，投資扭曲風險越大，相應的扭曲成本也就越高。
三、企業稅收籌劃風險的防范
針對上文提到的稅收籌劃風險，提出了以下防范措施：
(一)提高稅務籌劃的風險意識。確立法制觀念，認真選擇，避免籌劃手段選擇上的風險。稅務籌劃的規則決定了依法籌劃是稅務籌劃工作的基礎，嚴格遵守相關稅收法規是進行籌劃工作的前提，一項違法的稅務籌劃，無論其成果如何顯著，注定是要失敗的。這就要求企業自身應做到依法誠信納稅，辦理稅務登記，建立健全內部會計核算系統，完整、真實和及時地對經濟活動進行反映，準確計算稅金、按時申報、足額繳納稅款，樹立風險意識。
（二）牢固樹立風險意識，密切關注稅收政策變化趨勢。由于企業經營環境的復雜性，稅收籌劃的風險無時不在。因此，企業在實施稅收籌劃時，應當充分考慮到籌劃方案的風險，然后再作出決策。即稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要，而不斷修正和完善，其修正次數較其他法律規范更頻繁。企業在進行稅收籌劃時，應收集和整理與企業經營相關的稅收政策及其變動情況，及時掌握稅收政策變化對企業涉稅事件的影響，準確把握立法宗旨，適時調整稅收籌劃方案，確保企業的稅收籌劃行為在稅收法律的范圍內實施。
(三)提高稅收籌劃人員素質。稅收政策是隨著經濟的發展而不斷變化的，因此進行稅務籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢。這也要求不斷增強籌劃人員素質，使他們對稅收政策有很好的了解，同時也可避免籌劃具體執行上的風險，這就要求籌劃的決策者和執行者必須夠“專心”，一方面要提高籌劃工作的專業化水平，根據企業的經營規模和具體需求，專心培養使用或聘用專業化的籌劃團隊，優化籌劃隊伍的素質結構，使其能力得以充分發揮；另一方面要給予籌劃隊伍足夠的信任，盡量減少對籌劃具體操作的人為干擾，使籌劃人員能專心開展工作，從而將籌劃執行過程中的風險降至最低。
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