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企業稅法基礎知識范文1
關鍵詞：稅法；教學；改革；高校
中圖分類號：G642 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2010）25-0269-02
一、高校法學專業稅法教學的現狀與困惑
中國高校法學專業的稅法教學和研究起步很晚，作為一門典型的交叉學科，具有很強的技術性和實踐性。各高校法學專業的學生由于沒有財政稅收方面的專業基礎知識，使得課程學習比較困難。學科本身的難度和教學實踐與理論發展的不足，造成了高校法學專業稅法的教與學都面臨著許多困難。
1.學科交叉性對講授該門課程的老師提出了很高要求。它除了要求教師須具有法律專業和稅收經濟學的知識以外，還要求具有稅收實務經驗。但是目前高校法學院從事稅法課程教學的老師要么是具有法律專業背景，但財稅方面的專業知識不扎實；要么是學經濟類專業出身，財政稅收會計等比較通曉，但對法律原理和理論領悟不深。教師的知識結構決定了其在教學中很難深入淺出，析理深刻，這必然制約了教學質量的提高。并且由于各高校法學專業對稅法這門課程普遍重視程度不夠，老師的進修和交流比較少，提升教師專業能力的途徑十分有限。
2.法學專業的稅法教學與經濟類專業的稅法教學的區分度不夠。雖然法學專業的教師都認識到法律專業學生學習稅法應是學“法”而非學“稅”，但是如何凸顯法律專業稅法教學“法”的特征，實踐中操作起來非常困難。有稅法的教學和研究工作者認為法學專業的稅法課程應只講法，在其編寫的適用于法學專業的稅法教材體系中，只有與稅收有關的法律原理、原則，稅收的基本內容輕描淡寫，一筆帶過。筆者曾建議學生使用過這類的稅法教材，效果欠佳。因為脫離稅收的基本原理和基本制度來講法，猶如空中樓閣，學生無法真正的理解和領會稅法中的法律原理；而脫離法律原理、思想和法律精神純粹只講稅，又無法實現該門課程面向法學專業學生開設的目的。這種對教學重心的把握一直是法學專業稅法教學中的困難。長期以來很多法學專業的稅法教學難免陷入在財政稅收學的體系上對稅法條款進行注釋和解讀的狀況，這種模式只是讓學生懂了“稅”，但是沒有懂“稅法”，稅中的法律理念、法律推理和法律制度構架被忽略了，即學“法”的目的沒達到。如何在課程的講授和安排中實現“法”與“稅”的結合和平衡是高校法學專業稅法教學的最大困惑。
3.稅法課程內容的龐雜與課時有限的矛盾突出。一方面，稅法中稅的內容本身已經相當繁雜，且技術性很強，稅收規定更新又很快，財經類專業的學生純粹只學稅且學習起來比較吃力。法學專業的學生不僅要學稅而且還要學法，課程的容量與難度可想而知。另一方面，由于中國法學高等教育對稅法課普遍重視不夠，稅法沒有被納入法學專業的核心課程。相比而言，國外的很多高等院校將稅法作為一門專業來設置，并已經形成了系統的學科體系。這與中國高校將稅法作為法學、會計等專業下的選修或必修課程在授課時間的安排上差距甚遠。在如此有限的授課時間內要透徹的講解內容龐雜的稅法課程幾乎是不現實的。
4.稅法教學方法的困惑。目前國內多數高校的稅法教學以講授為主。受到課時的限制，采用課堂講授法是在有限時間內完成海量課程內容教學的無奈選擇。但是稅法內容抽象、理論性和實踐性很強，僅僅只采用講授法的填鴨式的教學模式，學生的學習興趣很難被激發出來。特別是在中國高校法學院的稅法課程是作為專業選修課的背景下，許多學生盲目選課，造成一個稅法教學班上學生的基礎知識參差不齊，講授法很難適應所有學生的需要。在稅法的教學中案例法也一直被倡導，它能夠讓枯燥的稅務內容形象化，增加學生的感性認識，增強課堂教學的趣味性，也可以幫助學生鞏固已學知識。但在實踐中如何恰當的選取案例和編寫案例以適應不同基礎的學生存在操作上的難題。特別是在法學院未向學生開設財經、社會類基礎課程的情況下，案例本身往往需要教師向學生普及基本的經濟知識，占用大量課堂時間，故而課堂上案例本身的法律價值極易被沖淡。恰當的教學方法是現有體系下探討稅法教學質量提高的著力點。
二、高校法學專業稅法教學的定位與目標
面對目前高校法學專業稅法教學的困難與矛盾，欲探討其解決的途徑，首要的任務應當是明確高校法學院稅法教育的定位和目標。站在歷史的高度，著眼當前中國經濟、社會蓬勃的發展形勢，法學高等教育應承擔通識教育與專業化、精英化教育的雙重任務。不僅應當培養具有稅收法治意識的法律工作者，更應當培養適應社會專業分工細化的專項法律儲備人才。
具體地講，本科的稅法教育應分三個層次：第一，應培養學生的稅收法治意識，了解中國現行的稅收體制和稅法法律體系結構，對中國的各稅種法有宏觀把握；第二，能分析稅收經濟行為背后的法律原則和精神，能判斷一項稅收經濟行為是否具有合法性，能在稅收領域具有一定的法律敏銳性；第三，對中國稅法的具體內容有正確的理解，并能完成簡單而正確的計稅，為走向專業的稅務工作者領域做好基礎知識的鋪墊。前兩個層次的培養目標使學生適應社會對法律人才基礎經濟知識的要求，第三個層次的培養目標使學生能具有從事專業領域法律業務的基本素質，同時也為有意向在該領域深造的學生夯實基礎。稅法的研究生教育則應立足于培養具有法律與財政稅收雙重專業知識的高級復合型人才，以滿足社會對稅法立法、司法、執法、稅務，經濟管理崗位等專業復合人才的需求。
三、稅法教學的改革路徑思考
如何實現中國高校稅法學在法學學科體系下走上良性發展的道路，以適應當代社會對法律綜合素質人才的需要，是從事稅法學教學與研究者們責無旁貸歷史使命。根據上述筆者就中國高校稅法學教育培養人才的定位，提出以下幾點改革的思路：
1.調整課程的設置。國外很多大學法學院對稅法課程相當重視。美國俄亥俄州哥倫布的首府大學法律學院對攻讀法律碩士的申請者提出的入學要求中就包括已經修讀了聯邦個人所得稅課程。甚至還專門設置了稅收法律碩士，商業和稅收法律碩士等學位。歐洲的挪威、瑞典、西班牙等國家的高校也將稅法作為一門強制性的課程。從對課程的重視度來講，中國高校遠不及歐美。借鑒國外稅法課程的設置和中國稅法課程開設的實際情況，筆者認為，在中國的高校法學院研究生教育中可引入稅收法律碩士這一學位，面向本科學習經濟或財稅專業的學生。在學稅的基礎上再來學法，大大降低法學院自己在本科階段開設經濟、稅收類課程的成本。
由于稅法的學習需要經濟類基礎知識的鋪墊，筆者建議在高校法學院的本科教育中，稅法課程開設于高年級。同時，將稅法課從專業選修調整為必修，增加稅法課程的課時量和學分量，降低對學生學“稅”方面的要求，強調稅中的“法”，以稅法通識教育和興趣培養為基調。
另外，可以嘗試更大膽的改革。臺灣的中正大學在其法律學系中獨立出財經法律學系，以培養財經、科技法律人才為核心。在課程設置上除傳統的法律課程外，注重以下四個重點：企業法學、國際經濟法學、知識產權法學、財稅法學。筆者認為這樣的改革思路在國內是具有試點意義。
2.綜合運用多種教學方式。傳統的講授法雖有弊端，但對稅法課程內容繁雜、課時十分有限的現狀來講，仍是一種不可拋棄的教學方法。需要調整的是講授法在具體運用過程中的側重點把握。在“稅”和“法”的協調上，多數稅法學授課者都傾向于稅收中的法律分析。具體操作上，筆者建議稅法學的課堂教學分段進行。前半段講授的內容以稅收基礎知識為主，讓學生了解中國主要的稅種，并理解稅收背后基本的法律價值和精神；后半段講授則是在學生已經具備基礎知識的情況下，進行稅法專題講授，啟發學生進行法律思考。同時案例法的運用也有分段要求。前半段教學案例主要用于讓學生感性認識生活中的稅，激發學生學稅的興趣。此外這部分的案例在選取上應以說明、闡釋學稅過程中理解經濟類知識的困難為主。比如，在講解企業所得稅過程中，法條上關于資產稅務處理部分學生沒有財務基礎知識，理解起來很困難，就需要教師用案例的形式使其領會和感知。再如，增值稅的學習中學生容易對其多環節課稅與購進扣稅法的征稅方式產生疑惑，恰當的案例展示增值稅征稅流程，學生就能很快掌握稅的基本面。后半段課堂講授則應以啟發提問式案例為主，以熱點和常見的稅收經濟活動為藍本，探討其中的法律原則和法律問題。這個過程還可采用討論的方式，運用互動式教學法，調動學生的學習主動性，促進學生以問題為軸心去進行資料收集和法律思考。
3.拓寬提升教師素質的渠道。稅法的學科交叉性和稅法政策性強、變動頻繁等客觀因素，要求稅法教師需不斷地進修、豐富專業能力。筆者倡議國內各高校集體籌備稅法年會，年會每年由不同的高校承辦，作為一個稅法教學與研究的交流平臺。此外加強稅務實踐部門與稅法教學單位的交流也是稅法教學更上新臺階的重要舉措。多渠道、多形式的教師素質提高手段是稅法教學的應循之路。
參考文獻：
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企業稅法基礎知識范文2
關鍵詞：高職；稅法；教學改革
中圖分類號：G712 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）025-000-02
高職教育培養的是應用型人才，近年來隨著社會經濟的發展，對高職人才培養工作提出了更高要求。稅法課程屬于會計專業的基礎技能課程之一，是一門應用性、專業性很強的課程。當前財稅體制改革不斷深入，會計法規不管完善，高職稅法課程培養的人才不僅要具有扎實的稅法理論功底，還要具有處理實際問題的能力。一直以來，高職稅法課程教學采用的是灌輸式教學方法，實踐環節不足，這會影響對稅法知識的理解與運用，不利于學生創新能力、實踐能力的提升。稅法課程具有較強的專業性、實踐性，因此高職稅法課程教學必須打破單一的教學模式，加強教學改革，提高教學質量。本文主要從稅法課程的特點入手，分析稅法課程教學存在的問題，探討稅法課程教學改革的思路。
一、稅法課程的特點
（一）實踐性
稅法是國家法律體系中極其重要的部門法，作為普通公民要了解稅法規定，作為稅務工作者則要熟練掌握稅法的各項規定。稅法課程中稅的種類很多，學生通過稅法課程學習，要掌握稅法的基本知識，如納稅人、納稅地點、優惠政策等，了解各項稅種如何進行納稅申報，以便學生畢業后能迅速適應工作。稅法課程教學中應將稅法理論與實踐結合起來，給學生提供大量的實踐操作機會，這樣才能達到課程教學目標，所以稅法課程具有很強的實踐性。
（二）靈活性
在實際運用中，稅法知識具有很強的靈活性，教學中要讓學生明白這一點，做到具體情況具體分析。比如流轉稅，學生要結合企業性質采用不同的稅種。制造型企業一般要繳納增值稅，服務業、建筑企業繳納營業稅較多。因為稅種多，有的稅種還需要再分類，如增值稅企業分為一般納稅人和小規模納稅人。靈活處理具有較高的難度，再加上稅種較多，應納稅額的計算較為復雜，會讓學生覺得難以理解。因此教學中應運用互動環節，不僅要掌握理論知識，還要進行實踐操作，靈活掌握稅法知識，從而提高學習效率。
（三）整體性
稅法課程是在學生具有了一定的企業經營知識后才開設的，因為稅法課程涉及到會計憑證、賬簿的等級及報表編制等，要求學生掌握相應的會計專業知識，將稅法內容與會計知識有機的結合起來綜合運用。稅法課程涉及到增值稅、營業稅、消費稅等重要稅種，還涉及到土地增值稅、房產稅、契稅等一些小的稅種；各稅種之間具有相應的獨立性，學生學習時可以分塊進行，但各稅種之間具有較強的關聯性，實際運用時要考慮整體，綜合運用；各稅種都有一般規定，但也有自身的特殊性。在特定時期，一般納稅人不可能只繳納一種稅，可能會涉及到增值稅、營業稅、關稅、印花稅等。所以稅法課程教學中，要讓學生認識到稅種是一個不可分割的整體。
二、稅法課程教學存在的問題
（一）教學方法單一落后
稅法是一門實踐性很強的課程，教學目標是培養學生掌握一定的稅法基礎知識和技能，加強專業知識與技能的培養，提高學生應用稅法的能力。稅法課程教學依靠單純的理論知識講解，是無法滿足學生需求的，也達不到教學要求。受傳統教學方式的影響，稅法教學采用灌輸式教學方法，教師比較注重理論知識傳授，如計算各種稅種等，缺乏實踐操作，學生被動的跟著教師的節奏走，師生之間缺乏互動、交流。稅法理論知識枯燥乏味，這很難激發學生的興趣，學生也很難建立感性認識。同時稅法包含的稅種較多，多是分塊教學，很少考慮稅種間的聯系，忽視與相關學科的知識鏈接，也不全面展示整個辦稅流程，導致稅法課程教學缺乏實用性。同時稅法課具有較強的時效性，需要不斷更新內容，這會大大增加教師的授課負擔。另外隨著信息技術的快速發展，多媒體等現代化教學手段已得到了普遍應用，但有些教師受技能束縛，無法運用先進的教學手段，從而影響教學效果。
（二）教材內容相對陳舊
稅法課程具有很強的時效性，稅法涉及面較廣，立法層次較高。漸進式的稅制改革使得每年都有大量的稅收文件進行修改，這給選定稅法課程教材帶來了一定難題。教材從編訂到出版需要一定的實踐，一般稅法教材出現在課堂時一些即使采用了最新版本的教材，一些內容還是與實際存在不同。所以課堂教學需要增加大量的新信息，這加重了教師的工作負擔。同時稅法教材比較側重于稅法基礎理論知識的羅列，用于分析的案例較少，導致稅法理論更加枯燥乏味。
（三）實踐教學環節匱乏
稅法是一門實踐性、技術性很強的課程，除了注重理論知識教學，還要加重實踐教學環節。但一直以來稅法課程教學存在重理論、輕實踐的傾向。教學側重教材，以教師講授為主，實踐教學環節匱乏。同時實踐教學沒有明確的教學目標，沒有系統的實施方案，導致實踐教學隨意性大，難以提高實踐教學效果。另外高職院校由于實習基地數量有限，難以滿足所有學生實習實訓的需求。對企業來說，報稅是非常重要的，不能有絲毫的差錯，所以很多單位不愿意學生接觸其財稅方面的資料，學生沒有親自實踐的機會，增加了頂崗實習的難度。
（四）軟硬件建設不足
由于資金不足或思想上不夠重視，高職院校的基礎設施建設還不健全。同時由于辦學規模的擴大，一些教師忙于應付繁重的工作任務，稅法觀念更新較慢。稅法課程是財經專業的必修課，具有較強的專業性與綜合性。所以對教師素質要求較高，教師不僅要全面了解經濟、會計等學科的知識，掌握相應的法規；還要熟悉實際工作中不同的稅收規定對企業活動的影響。但目前高職院校的稅法教師隊伍整體素質有待提升，大都是從高校畢業后直接從事教學工作的，缺乏理論與實踐相結合的能力，從而影響稅法課程教學效果的提升。
三、稅法課程教學改革的思路
（一）改革教學方式
教學方式方法是稅法教學改革的關鍵。稅法課程要走出傳統的單一式教學方式，根據教學內容、教學目標靈活選擇教學方法。根據稅法課程的特點，可以采用啟發式教學法、案例教學法、討論教學法等。稅法課程涉及的知識點多，課程難度大而課時又少。教師一味的灌輸會讓學生覺得乏味，為了激發學生的興趣，可以采用啟發式教學法，課前給學生布置一些題讓學生思考，獨立或者小組進行討論，學生經過思考后所得的印象會深刻一些。結合稅法課程的教學內容、教學目的選擇合適的方法，引導學生積極思考，培養學生的創新精神，將學生吸引到課堂上來，調動學生的積極性，提高教學效果。案例教學法是較為流行的一種教學方式，稅法課程具有較強的實踐性、應用性，運用案例教學法能大大提高教學效果。案例教學法注重學生的自主性、主體性的發揮，教師要精心設計案例，用案例引導學生，讓學生運用所學知識解決案例中的問題，提高學生分析問題、解決問題的能力。討論式教學法主要用于課程中的重難點問題，對一些難以把握的稅收政策法規，可以讓學生分組討論、辯論，這樣能引導學生積極思考，加深對知識的理解。
（二）科學選用教材
對教學來說，教材是很重要的，會直接影響到教學質量。所以稅法課程要選擇權威性教材，注重理論知識與實踐的結合，確保教學內容準確，避免出現模糊問題。另外平時要多關注稅收文件的實施與修改問題，關注稅收政策的最新動態，搜集相應的信息，不斷豐富、更新教學內容。
（三）注重實踐活動
稅法課程的應用性很強，學生學習稅法最終的目的是要應用于實際，這樣才能學有所值。教師教學中可以結合稅法教學目標和教學內容，設計符合學生應用能力提升的練習；不僅要解決教材上的知識點，更要理論與實際相結合，多開展實踐活動，特別是企業繳稅的現實問題，給學生提供更多的思考機會，調動學生的積極主動性。實踐活動要求每位學生都要參與其中，經過企業實際調查，并親自參與其中，會對企業管理有更深層次的了解，從而提高學生的自主學習能力和分析問題、解決問題的能力。
（四）優化教學條件
稅法課程內容更新快，教學改革需要改善軟硬件環境。隨著信息技術的發展，網上申報納稅得到了普遍推廣，所以計算機、納稅申報軟件等都是稅法課程教學必備的設施；教室與實訓室一體化是教學改革的必要條件?，F代化的教學條件能提高教學質量，教師熟練應用這些設備能給學生提供豐富的稅法學習資源。高素質的稅法師資隊伍是稅法教育發展的關鍵，所以要加強教師隊伍建設。作為教師應密切關注稅法的最新信息，不斷豐富教學內容；認識到稅法與其他學科的聯系，拓展知識點，為專業知識講授打下堅實的基礎；青年教師要多向經驗豐富的老教師請教；建立培訓體系，鼓勵教師外出學習鍛煉，積累豐富的工作經驗，提高實踐能力，從而建設雙師型骨干教師隊伍。
總之，高職稅法課程是非常重要的一門課程，教學質量高低不僅會直接影響到學生學習能力的提升，還會關系到國家稅法的執行。因此應緊跟時展步伐，積極進行稅法教學改革，從而提高教學質量。
參考文獻：
[1]葉青.高職《稅法》課程教學改革思考[J].現代商貿工業，2013（21）.
企業稅法基礎知識范文3
關鍵詞：會計專業；企業納稅管理；課程建設
目前，應用型本科會計專業的培育目標是熟練運用會計核算方法，分析處理會計業務的應用型人才。課程體系主要是以基礎會計、財務會計為主干專業課，輔以會計模擬實驗加強學生動手能力的培養，這種課程體系的設置，只注重對學生會計專業能力的培養，忽視了學生對稅收知識的學習和運用。突出表現在稅收課程的設置單一，多數院校只設置《稅法》一門稅收課程，不能滿足實際工作對會計人員的要求。應用型本科會計專業在開設《稅法》課程的基礎上，應再開設一門稅法的應用型課程———《企業納稅管理》。
一、《企業納稅管理》課程的主要內容
（一）企業日常經營活動的納稅管理
企業日常經營活動是指企業為完成其經營目標所從事的經常性活動。企業日常經營活動會涉及不同的納稅事項。企業日常經營活動的納稅管理是企業納稅管理的中心環節與核心內容。通過對企業日常經營活動涉稅事項進行有效的管理，可以降低企業納稅成本，取得最大的稅收收益。
（二）企業納稅活動的籌劃管理
納稅籌劃是納稅人以降低納稅風險，實現企業價值最大化為目的，在遵守國家稅收法律法規的前提下，對企業納稅事項進行事先安排、選擇和策劃的總稱。納稅籌劃是該課程的重要內容之一，在介紹納稅籌劃的基本理論和基礎知識的基礎上，針對納稅人生產經營過程中涉及的各稅種，從納稅人的實際情況出發，結合每一稅種的構成要素，以案例的形式全面地介紹了各種行之有效的納稅籌劃方法。
（三）企業納稅活動的核算管理
納稅核算是納稅企業依據稅收法規、會計制度的規定對企業發生的涉稅經濟活動或事項分稅種進行計量、記錄、核算、反映，準確傳達納稅信息的一種專門工作。納稅管理是綜合性非常強的一種管理活動，而納稅核算規范、賬證完整是納稅管理最重要、最基本的要求，如果企業會計核算不規范，不能依法取得并保全會計憑證，或會計記錄不健全，則納稅管理的結果可能無效或大打折扣。
（四）企業納稅程序管理
企業納稅程序是納稅人履行納稅義務應遵循的法定手續和先后順序。企業納稅程序管理既是納稅人正確履行納稅義務的基本步驟，也是稅務機關實施稅收征管的一般規則。企業納稅程序管理包括對企業納稅全過程按照稅收征收管理法規定的程序進行組織、協調、監督、控制的一系列活動的總稱，具體內容為稅務登記管理、涉稅事項的認定與審批管理、發票管理、企業資產損失所得稅稅前扣除管理四個方面的內容。
（五）企業設立、重組及清算的納稅管理
企業的設立業務是公司運營的開始，企業的重組與清算是企業在日常經營活動以外發生的法律結構或經濟結構重大改變的交易及經營活動的終止。企業設立、重組與清算均涉及重要的納稅事項。
（六）企業涉稅關系的協調
企業不可避免地要與稅務機關發生關系。企業在接受稅務機關稅務管理時應積極與稅務機關進行溝通，接受稅務機關對企業納稅工作的指導，建立良好的征納關系。但是，在稅收征收管理過程中，稅務機關與納稅人之間對于稅務具體行政行為的合法性或適當性問題，經常會產生認識上的分歧，并由此產生稅務爭議。通過了解企業涉稅關系的協調方法，可以幫助納稅人尋求適當、有效的方式及時予以解決，以最大限度地確保企業的利益。
（七）企業納稅風險管理
企業納稅風險管理是企業依據稅收法律法規及相關經濟法規，對其納稅計劃、納稅過程和納稅結果進行全面檢查和評估，并對發現的問題進行及時糾正的活動。由于經濟活動的多樣性、稅法的復雜性和模糊性、管理者對稅法的認知程度等原因的存在，使得納稅風險成為每個企業納稅活動中必須面對的問題。通過對納稅風險的管理，可以及時糾正企業納稅活動中存在的錯誤，最大程度的降低納稅風險，保證企業納稅管理總目標的實現。
二、《企業納稅管理》教材的特點及建設
教材改革是應用型本科教學改革的重要內容之一。應用型本科教材不能照搬研究型本科教材，要體現以技能教育為主的基本思想。當前，有些本科院校也開設一些稅法的后續課程，如：《納稅會計》《納稅籌劃》等。首先，這些課程只是從某一角度研究稅務工作，缺乏全局觀念；其次，《納稅會計》的很多內容與《財務會計》重復，單獨作為一門課學習意義不大；最后，《納稅籌劃》課程的內容偏窄，主要內容圍繞減輕企業稅負的目標進行，只能作為企業納稅管理的一個方面，作為一門課程開設不利于全面了解企業納稅管理內容?！镀髽I納稅管理》教材的特點是將企業納稅管理的所有內容編寫在教材中，突出了企業納稅管理過程中的實務操作性，將納稅管理中的一些重大問題以具體計算、案例分析和圖表等形式表現出來，著力體現各稅種之間的聯系。我校在《企業納稅管理》教材建設中，進行了適合應用型本科特點教材的編寫嘗試，已經編寫出的《企業納稅管理》教材在校內作為內部教材試用三年后，于2015年8月在東北財經大學出版社正式出版。通過對《企業納稅管理》課程的學習，培養了學生綜合運用稅收法律進行企業納稅管理的技能，提高了學生對企業涉稅業務的處理分析能力，開拓學生的思維，提高了學生綜合運用知識的能力。
三、對授課教師的要求
《企業納稅管理》課程是一門綜合性很強的課程，對授課教師的知識水平有較高的要求。一是要求授課教師具備豐富的法律知識，二是要通曉會計知識，熟悉企業會計核算實務，三是要求授課教師具備稅務實務操作經驗。
參考文獻：
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企業稅法基礎知識范文4
關鍵詞：《稅法》課程；實踐教學
經過改革開放以來三十年的發展，我國法學教育已經進入一個關鍵時期。如何培養符合社會主義法制建設需要的高層次實踐性人才，一直是法學專業人才培養過程中備受關注的問題。近年來，以診所法律教育和模擬審判為代表的多種實踐教學方式在各高校得以推廣，對于提高法學專業學生的實踐能力發揮了很好的作用。
但是，受條件的限制，目前法學專業實踐教學主要集中在民法、刑法、行政法以及訴訟法等領域，《稅法》課程的實踐教學尚未受到重視，絕大多數高?！抖惙ā氛n程的教學還停留在對理論化的法律條文的講解和對一些假定數據的演繹上，目的在于引導學生掌握系統的知識體系，對實踐問題涉及甚少。學生即使在考試中取得很好的成績，也不具備實際操作的能力。
一、重視《稅法》課程實踐教學的必要性
強化《稅法》課程的實踐教學，必須充分認識其必要性。與其他部門法相比，稅法有自身的特點，這些特點決定了《稅法》課程的教與學應該更加重視理論聯系實踐。
（一）稅法規范的技術性
雖然《稅法》并不屬于教育部要求法學專業本科階段必須開設的14門主干課程，但是將《稅法》設置為專業選修課的學校越來越多，根據筆者對部分高校開設《稅法》課程情況的調查，近幾年選修《稅法》課程的學生數量也呈上升趨勢。不過，不管是主講教師還是選修《稅法》的學生，都普遍認為《稅法》比其他課程難，其中的原因主要在于稅法規范的技術性。由于稅法規范既要確保稅收收入，又要與私法秩序保持協調；既要盡量減少對經濟的不良影響，又要體現出適度的調控，使得稅法具有較強的技術性。
稅法的技術性主要表現在兩個方面：一是表現在稅收實體法中，稅法根據稅收經濟學的研究成果進行稅種法律制度的具體設計；二是表現在稅收程序法中，從純粹技術的角度分析稅收征管的各個環節，進而設計相應的法律制度。稅法的技術性特征不僅導致稅收訴訟有很強的專業性，而且也增加了學習稅法的難度。如果單純通過課堂講授，描述技術性規范中所涉及的一些會計核算材料就有一定的困難，但如果把稅法中的技術性規范與經濟活動中的具體現象結合起來，通過解決具體的問題來加深對規范的理解，讓學生在感性認識的基礎上建立理性認識，將會達到事半功倍的效果。因此，稅法規范的技術性要求學習稅法要重視實踐。
（二）稅法內容的綜合性
從內容看，稅法是由實體法、程序法、爭訟法等構成的綜合法律體系。稅收法律關系主體之間的權利義務不僅由實體性規范規定，而且也離不開程序性規范。稅法中的程序性規范所起的作用與其他程序性規范不同，稅法中的程序性規范是納稅人履行納稅義務的基礎，離開了程序性規范，實體性規范所規定的權利義務就無法實現。而程序性規范中包含很多操作性的內容，通過稅務實踐更容易直觀地理解和掌握，納稅申報、稅收征收、稽查及籌劃過程中的一些技術性問題甚至無法完全通過課堂教學的方式來完成，必須借助于實踐教學來完成。
（三）稅法與其他學科的交叉性
與法學體系中的其他部門法相比，稅法具有較強的開放性。稅法本來就是與嚴密的會計核算融合在一起的，稅法的條文尤其是稅收實體法的條文主要就是關于應納稅額的會計核算的規定。稅法不同于刑法、民法等傳統部門法之處就在于，傳統部門法主要規范的是法律事件的質的規定性，而稅法主要規范的是應納稅金的量的確定。質的規定性依賴于對事件本質特征的判段，屬于定性分析，量的確定則依賴于對事物數量方面的會計核算，屬于定量分析，分析的基礎包括各種經濟業務、會計憑證、會計賬簿和其他納稅資料。因此，稅法的教學離開會計核算就是空中樓閣，《稅法》課程的設計，應將應納稅金的確定建立在會計核算的基礎上。但是，法學專業的學生缺乏會計方面的基礎知識，如果僅僅按照傳統的課堂講授方式，解釋稅法的具體條文，然后要求學生以會計核算材料和數據為基礎確定應納稅額，學生通常不具備正確處理相關數據的能力，必須通過實際操作讓學生掌握如何處理會計信息，然后再根據稅法規范確定納稅義務。
（四）稅法較強的應用性
稅法是一門應用性很強的學科。稅法是以我國稅收法律制度為中心，以流轉稅法、資源稅法、所得和收益稅法、財產和行為稅法、特定目的稅法為主要內容的完整的知識體系。隨著我國經濟體制及稅收體制改革的深入，無論企業還是個人，在經濟生活中都不可避免地要履行納稅義務。企業的經營管理者和財務人員必須掌握稅法的基礎理論與具體知識，依照稅法的規定做出涉稅安排，并同時依法履行納稅義務，才能避免稅法風險。所以，稅法規范已經成為企業和個人日常經營決策的重要影響因素，而不僅僅是處理糾紛的依據。隨著經濟社會的發展，各種非訟業務需求迅速增加，為法學專業畢業生提供了一個廣闊的就業領域。但是，要當好企業的納稅顧問，防范企業的涉稅風險，必須經過實踐操作方面的訓練，才具備用稅法規范指導日常經營活動的能力。所以，稅法較強的應用性也對實踐教學提出了較高的要求。
二、強化《稅法》課程實踐教學的途徑
隨著稅收法治的推進和納稅人權利意識的不斷增強，涉稅訴訟案件數量將大幅攀升，稅法規范對經濟活動的影響也越來越直接，稅法的重要性日益顯現出來。在實踐中，不管是涉稅案件還是涉稅非訟業務都大幅增加，客觀上需要更多熟悉稅法、能夠處理涉稅事務的法律人才。因此，各高校法學專業應重視《稅法》課程的實踐教學，培養出更多能從事實際操作的實踐性人才，滿足社會的需要。結合多年《稅法》課程的教學經驗，以下幾種途徑具有一定的可行性。
（一）例題模擬實踐教學
所謂例題模擬實踐教學，就是把具體的納稅申報材料由老師通過例題和作業的形式呈現給學生，通過講解例題和完成作業兩個環節，讓學生了解和掌握納稅信息的處理、應納稅額的計算以及納稅申報等環節的具體問題。
例題模擬實踐教學的優點在于成本低，主講教師可以根據課程內容的需要靈活地選擇例題和材料，具有較強的針對性。但是，受課時的限制，課堂講授一般只能選擇揭示稅法理論某些知識點的典型例題，不可能太復雜，而反映稅務處理實務的綜合性題目只能作為作業留給學生課外完成。
采用例題模擬教學，關鍵是要選擇適當的模擬材料，既不能將某個納稅人某個時期的實際經營情況和納稅資料不加處理、簡單地照抄照搬，也不能脫離實際憑空想象。主講教師必須精心準備材料，一方面要突出稅法理論上的重點內容，另一方面又要具有操作性，能夠鍛煉和提高學生的實踐能力。只有這樣，才能達到預期的教學效果。
（二）與會計相關課程配套教學
目前，很多高校都在全校范圍內開設了跨專業的公共選修課，如果法學專業學生有條件選修會計相關課程，可以要求選修《稅法》課程的學生先選修會計相關課程，在具備一定的會計知識基礎上，再學習《稅法》。
將《稅法》課程與會計相關課程的教學結合起來，可以讓學生在會計相關課程中，初步認識增值稅、消費稅、營業稅等主要稅種納稅申報表的構成和增值稅專用發票、運輸發票抵扣聯、關稅完稅憑證等稅收憑證，讓學生獲得一些稅收活動方面的感性知識，并能將稅務處理與會計信息處理聯系起來，對《稅法》課程的學習很有幫助。
（三）協助經營單位進行申報納稅
在老師指導下的實踐活動，基本上就是要求學生完成從應納稅額計算到稅務處理再到納稅申報整個過程，即根據老師提供的經營業務情況計算應納稅額，根據計算的應納稅額進行稅務處理，根據賬簿記錄填寫納稅申報表。雖然這樣的過程也能提高學生的實踐能力，但是，與到經營單位協助申報納稅相比，就有很大的局限性。
在企業的具體經營活動中，會出現各種各樣的細節問題，其中有些問題不同于老師為了強化稅法中的某些知識點而做出的有針對性設計，很容易在稅法中找到解決的依據。要解決實踐中的某些問題，學生必須學會查找一些專門的文件，尤其是要關注最新的規定，可以提高學生查找稅法規范性文件的能力。更為重要的是，通過協助經營單位完成納稅申報，學生可以直觀地接觸從經營活動到納稅申報的全過程，既強化了實體規范的運用，又實際履行了程序性的義務，有助于學生實踐能力的全面提升。
（四）到專業機構實習
除了經營單位之外，有條件的學校還可以和稅務機關、稅務師事務所和會計師事務所緊密合作，為學生提供實習機會。這些專業機構不僅可以為學生提供實際操作的機會，而且還可以為學生提供專業的指導，彌補老師實務經驗不足的缺陷。不僅如此，在這些專業機構中，學生除了完成應納稅額的核算，還有機會接觸到稅收領域的一些疑難問題，如假票據和稅收籌劃等，可以提高學生的審核、監督能力和稅收籌劃能力，這些都是在其他實踐環節無法達到的效果。
（五）將專業人員請進課堂
將有豐富實踐經驗的稅收實務人員、稅法官員請進課堂，通過專題講座和完成部分章節的課堂講授等形式，提出并幫助學生解決問題，與學生分享實踐經驗，也可以提高學生的操作能力。但是，這種方式主要的優點在于可以幫助學生認識稅法在社會生活中的重要性，激發學生學習稅法的興趣。
三、結束語
隨著我國市場經濟的完善，稅收法治建設的推進，稅務實踐對法律專業人才培養提出了更高的要求。目前，高校《稅法》課程的教學方法和教學手段已經不能滿足稅務實踐的需要，必須通過強化《稅法》課程的實踐教學提高學生的實踐能力。
上述幾種途徑各有優勢，也都存在一些限制性的條件，如協助經營單位進行申報納稅和到專業機構實習兩種途徑必須借助于相關機構的配合，能夠參與其中的學生數量也會受到限制，在教學過程中可以結合實際情況有選擇地嘗試。
參考文獻：
1、張守文.稅法原理[M].北京大學出版社,2000.
企業稅法基礎知識范文5
一、普法對象
一是全市地方稅務系統所有稅務人員；二是納稅人及社會各界。重點加強對領導干部、公務員、青少年、企業經營管理人員和個體工商業戶等“五類”人員的稅收法制宣傳教育。
二、普法內容
按照“誰主管誰普法，誰執法誰普法”的原則，全市地稅系統開展2012年度普法工作，既注重對外部的稅收宣傳，又抓好對內部的教育培訓。
對稅務人員繼續進行憲法、稅法及其他與履行職責相關法律知識的學習教育。一是要加強憲法和國家基本法律的學習。每位稅務人員都要認真學習憲法和國家基本法律，自覺在憲法和法律范圍內活動，提高運用法治思維和法律手段開展工作的能力，切實推進“三和”地稅建設。二是要著重開展稅收政策法規的學習教育。市局將重點抓好企業所得稅法及其配套規定、個人所得稅法、車船稅法及其實施條例、修訂的資源稅暫行條例及其實施細則等稅法知識的宣傳教育，不斷提高稅務人員的業務素質。三是要積極開展與履職相關法律法規的學習教育。組織開展刑法修正案（八）及瀆職侵權犯罪規定、行政強制法、人民調解法、保密法等相關法律法規的宣傳培訓，進一步增強廣大稅干依法行政的能力，防范稅收執法風險。
對納稅人要繼續宣傳普及稅收法律法規和政策知識。一是根據納稅人行業特點、繳納稅種和經濟類型，開展有針對性的稅收政策輔導，積極幫助納稅人利用好稅收政策。二是針對稅收征收實體法，開展好營業稅、所得稅、財產行為稅政策法規的宣傳，加大稅收優惠政策宣傳力度，加強所得稅匯算清繳納稅輔導，做好年所得12萬元以上自行申報納稅宣傳。三是繼續深化稅收征管法、行政處罰法、行政強制法等程序法的宣傳教育。四是廣泛宣傳稅收性質和職能作用，積極宣傳法律、法規賦予納稅人的權利和義務，切實增強納稅人的稅法遵從意識。
對社會各界要強化稅收性質、功能及稅收基本知識的宣傳，努力增強全社會的稅法認同度和協稅護稅意識，積極營造良好的治稅環境。
三、普法方式
(一)系統內部
各黨組理論學習中心組要堅持帶頭學法制度，利用政治業務學習時間，以法制講座、法律專題討論等形式開展學法活動，年度集中學法不少于四次，時間不少于8小時。通過專題法制講座、脫產培訓、地稅講壇、網站在線學習等多種形式，不斷加大法制教育力度。嚴格實施干部學習培訓學分制管理和考核。把稅收法制知識作為“每周一題、每月一考”、全員業務輪考、業務競賽和崗位能手評比的重要內容。要進一步加強全員自學法律制度，并充分利用好《干部法律知識讀本》、《公務員法律知識讀本》、《法律基礎知識》等普法教材，全年自學不得少于40學時。
(二)系統外部
充分利用“12366”納稅服務熱線、地稅門戶網站、辦稅服務場所、電視、報刊等渠道進行稅法宣傳，定期舉辦“地稅與您相約”專場咨詢培訓、重要涉稅事項新聞會，突出對新出臺的稅收政策的解讀，加快稅收政策傳遞速度，不斷提高稅收宣傳服務水平。繼續通過《日報》“地稅”專欄、《政民連線》、《政風行風熱線》等宣傳平臺大力開展稅法宣傳。舉辦講座、輔導、交流座談會等，以納稅人需求為導向，開展形式多樣的個性化稅收宣傳。繼續加大稽查案件公告力度，集中反映重大涉稅案件查處、稅收專項檢查和發票專項整治成果。對涉稅違法犯罪典型案件及時曝光，教育廣大納稅人，震懾不法分子。
大力組織開展法制宣傳教育主題活動。繼續開展“法律六進”活動，各單位要在宣傳聯系點和稅收宣傳教育基地經常性開展稅法宣傳、咨詢，并要結合工作實際有所側重。精心組織開展第21個“稅收宣傳月”活動。積極組織參加“江淮普法行”、“12.4”法制宣傳日活動。面向青少年稅收法制宣傳教育基地，利用主題班會、課外輔導、地稅開放日、稅法知識競賽等形式，把稅收知識納入學校第二課堂。開展稅收志愿者深入重點企業進行稅法宣傳和政策咨詢等服務活動。
四、普法要求
(一)加強領導，精心組織
各單位普法依法治理領導小組每年至少要召開1次會議，研究部署普法工作。要結合工作實際有針對性地合理安排普法內容，增強實效性。法制機構、法制員要認真履行職責，抓好具體工作落實。市局政策法規科將定期組織普法工作實施情況的督導、檢查，促進年度普法計劃落實。
(二)深入宣傳，增強實效
宣傳對象上要擴大影響力，宣傳形式上要賦予創新力，宣傳內容上要增強滲透力。要結合日常辦稅服務、征收管理、稅務稽查等工作，將稅收宣傳融于納稅輔導、咨詢和個案查處中，形成遵紀守法、誠信納稅的良好氛圍，切實增強納稅人的權利意識、責任意識、稅法遵從意識。各單位要重點圍繞稅收法制宣傳教育工作方面的亮點和舉措、“法律六進”等專題活動的新經驗新做法、開展各種專項法制宣傳教育情況、法治文化建設的經驗做法等方面開展普法信息的采寫和報送工作。
企業稅法基礎知識范文6
【關鍵詞】 煤炭企業； 稅政； 工作
當前，煤礦企業正處于轉型跨越的關鍵時期，也是“十二五”的開局之年，新的形勢下廣大職工能否做好納稅工作是擺在稅政人員面前的一個重要課題。筆者結合多年的工作經驗，就“十二五”期間如何做好稅政工作，作一探討。
一、加強宣傳，深入貫徹國家稅法政策
（一）認真學習專業知識，普及國家法律法規
為普及稅法觀念、向納稅人宣傳稅收知識，從1992年開始，國家稅務總局將每年4月確定為稅收宣傳月，通過組織開展形式多樣、豐富多彩的稅收宣傳活動，向全社會普及稅法知識。今年4月是第20個全國稅收宣傳月，主題仍是“稅收 發展 民生”。從國家稅務總局網站獲悉，今年的全國稅務稽查工作將繼續圍繞稅收中心任務，以整頓規范稅收秩序為目標，以查處稅收違法案件和開展稅收專項檢查為重點開展。今年，資本交易項目等被列入稅收專項檢點項目。
稅務機關將加強稅務檢查力度的消息一經媒體傳播開來，被列為專項檢查和專項整治對象的大多數行業或企業無不積極應對提前做好準備工作。然而，仍有不少企業害怕稅務機關上門查賬，雖然說身正不怕影斜，但稅法知識太多太雜，外行看不懂，內行記不住，特別是企業會計處理辦法與稅收處理辦法存在著諸多差異，出現錯誤也就在所難免。所以，個人必須加強這方面的法律法規學習，只有對各種法規條例有了深層次的理解，檢查中才能做到與上級部門的溝通與交流，工作中才能對同事安排有條理、有步驟、有細則。
（二）貫徹國家稅法精神，傳達稅法的內涵實質。
為貫徹國家稅務總局開展“稅收宣傳月”活動的通知精神，按照市地稅局的部署，我們在地方黨政各部門的密切配合下，在本地區人民群眾的積極參與下，緊緊圍繞“稅收 發展 民生”這一主題，結合企業稅收宣傳工作的實際，通過靈活多樣、形象具體、通俗易懂、喜聞樂見的宣傳形式，在全公司范圍內，從上至下、由內到外，廣泛深入地開展了這次宣傳活動。
諸如配合國稅局到團柏礦井下實地參觀、到李雅莊礦井口發放宣傳資料，并與該礦干部職工進行座談，了解他們對稅收工作的認知度和納稅的意義，使稅收宣傳像春雨潤物一樣滲透到企業員工的思想，從而圓滿地完成這次稅收宣傳任務，達到理想的社會效果。
我們還把稅收知識送到車間、班組，在職工中廣泛深入開展了“學稅法、知稅法、做誠信公民”活動，掀起了學稅法熱潮。除用閉路電視臺每天晚上黃金時間向礦區職工家屬連續播放有關稅法基礎知識外，還充分利用礦區廣播、廠報、板報、電子顯示屏和宣傳專欄，定期、定時登載、播放稅收小常識，并要求各礦井單位結合自身實際，靈活開展稅法教育。目前，學稅法熱潮不斷升溫，范圍不斷擴大，“學法守法，做文明誠信職工”已成為一種時尚。
二、加強制度建設，建立健全賬目合規，積極應對上級部門常規性檢查
誠然，企業是無法回避稅務機關的正常檢查。那么，企業該如何正確應對稅務機關的檢查？正確應對稅務稽查，首先得對稅務稽查有個較為全面的了解，以便尋找或者采取措施積極應對。所謂稅務稽查，是指稅務機關依照國家有關稅收法律、行政法規、規章和財務會計制度的規定，對納稅人、扣繳義務人履行納稅義務、代扣代繳義務及其他稅法義務的情況進行檢查和處理的全部活動。
企業點多面廣，涉及稅種多項目計算繁雜，該如何進行自查自糾呢？首先，企業要詳細對照各種稅收法律和條例，將每一個經營項目涉及的稅種逐個進行排列；對照適用稅收法律和條例的稅率，盡可能準確計算應納稅額，并按稅法和條例規定按時申報，及時清繳入庫。同時，財務人員要努力學習稅法和條例，特別要注意容易疏漏的環節，比如印花稅輕稅重罰，折舊年限及攤銷年限在稅法和條例上是如何規定的等等；若遇特殊稅務問題，最好能及時與稅務機關溝通，確保稅法和條例得到認真執行。其次，企業要認真整理涉稅資料，自覺接受稅務機關的檢查。稅務機關對企業納稅情況進行的檢查，是正常的執法行為，是不付咨詢費的極好咨詢機會。作為被檢查單位，積極支持和配合檢查是企業應履行的義務。最后，在接受檢查中，企業應該充分認識到抓好會計憑證、會計賬薄、會計報表、申報納稅資料的整理、裝訂、標識、保管等基礎工作的重要性，明確它們是稅務檢查人員的主要檢查內容。
三、加強正確的輿論導向，積極引導納稅人履行義務
當然，被稅務稽查的納稅人也必須清楚這是自己應盡的法律義務：一是依法接受稅務檢查。納稅人、扣繳義務人必須接受稅務機關依法進行的稅務檢查；如實反映情況；提供有關資料及證明材料；不得拒絕、隱瞞。二是依法提供協助。稅務機關依法進行稅務檢查時，有關部門和單位應當支持、協助，向稅務機關如實反映納稅人、扣繳義務人和其他當事人與納稅或者與代扣代繳、代收代繳稅款有關的情況，提供有關資料及證明材料。三是依法解繳稅款。納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期限繳納或者解繳稅款。四是依法結清稅款或提供擔保。欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的；應當在出境前向稅務機關結清應納稅款、滯納金或者提供擔保。欠繳稅款較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告。五是依法取得法律救濟。納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保；然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院。六是國家法律、行政法規規定的其他義務。
納稅人唯有全面了解稅務稽查，弄清楚自己的法定權利與義務，做到“知彼知己”，方能避免不必要的稅務處罰和稅務負擔，減少不必要的稅務上的麻煩，最大限度地降低稅務成本和風險。
四、培養稅政人員學業務、鉆業務的精神，提高自身素質
“打鐵還需自身硬”。若要經得起上級檢查、贏得同行業高度評價，必須自身經得起考驗。為在同行業中立于不敗之地，我們經常性地開展一些理論學習和實踐操作比武，采取“走出去、請進來”的方法，開展有益于員工提高素質的活動。
一是，為提高集團公司財務人員理論和業務水平，與組織部共同組織全局在崗會計人員180人進行了專升本考試，根據成績錄取了54人，并且同山西財大老師溝通，組班在職教中心進行授課，隨后組織完成了成人高考的報名及考試工作。同時還組織完成了會計人員東北財經大學會計碩士的報名和考前培訓。
二是，2010年9月16日配合集團公司工會，組織集團公司各子分公司63名財務人員在職教中心參加了集團公司2010年職工技能大賽會計專業技術比武。
三是，為打造高素質的會計人才隊伍，提高全集團公司會計人員的整體業務素質，2010年10月17日至10月20日聘請山西財經大學教授和山西真誠稅務師事務所老師，在貴賓樓二層會議室對各分子公司財務人員140余人進行了有關焦煤會計核算辦法、發票有關知識以及企業所得稅相關知識的培訓。
四是，2010年10月22日為迎接山西省煤炭工業廳組織的《第一屆全省煤炭行業“焦煤汾西杯”職工技能大賽及第五屆信息化會計技能競賽》，組織各子分公司15名財務選手進行了為期一個月的考前知識培訓，并于11月17日在汾西礦業參加比武，21個參賽隊取得團體第八、九名的成績及個人一個第五、兩個第七、一個第八、一個第九名的成績。
