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財政收入與稅收的關系范文1
一、引言
財政收入是一國政府實現政府職能的基本保障，對國民經濟的運行及社會的發展起著非凡的作用。首先，它是一個國家各項收入得以實現的物質保證。一個國家財政收入規模的大小通常是衡量其經濟實力的重要標志。其次，財政收入是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿。財政收入的增長情況關系著一個國家的經濟的發展和社會的進步。因此，研究財政收入的增長顯得尤為重要。財政收入的主要來源是各項稅收收入，此外還有政府其他收入和基金收入等。同時一個國家的財政收入的規模還受到經濟規模等諸多因素的影響。本文就建立財政收入影響因素模型，實證分析影響我國財政收入的主要因素，為如何合理有效地制定我國的財政收入計劃提供一些政策性建議。
二、影響我國財政收入增長因素的實證分析
1、變量選擇與數據說明
研究財政收入的影響因素離不開一些基本的經濟變量。回歸變量的選擇是建立回歸模型的一個極為重要的問題。如果遺漏了某些重要變量，回歸方程的效果肯定不會好。而考慮過多的變量，不僅計算量增大許多，而且得到的回歸方程穩定性也很差，直接影響到回歸方程的應用。通過經濟理論對財政收入的解釋以及對實踐的觀察，對財政收入影響的因素主要有稅收、國內生產總值、全社會固定資產投資和就業人數等。
（1）稅收。稅收由于具有征收的強制性、無償性和固定性特點，可以為政府履行其職能提供充足的資金來源。因此，各國都將其作為政府財政收入的最重要的收入形式和最主要的收入來源。
（2）國內生產總值。常被公認為衡量國家經濟狀況的最佳指標。GDP會促進國民收入，從而會提高居民個人收入水平直接影響居民儲蓄量，并與財政收入的增長保持一定的同向性。
（3）全社會固定資產投資。是建造和購置固定資產的經濟活動，即固定資產再生產活動。主要通過投資來促進經濟增長，擴大稅源，進而拉動財政稅收收入整體增長。
（4）就業人數。就業人數的上升伴隨著居民消費水平的提高，從而間接影響財政收入的增加。
本文以《中國統計年鑒》為源，使用了1981―2009年稅收、國內生產總值、全社會固定資產投資、就業人員數的數據，數據真實可靠。為了消除異方差，對數據做取對數處理，利用E-views進行回歸分析，排除以往模型存在的多重共線性，建立財政收入影響因素更精確模型，分析影響財政收入的主要因素及其影響程度。
2、模型的建立
本文以財政收入Y（億元）為因變量，稅收X1（億元）、國內生產總值X2（億元）、全社會固定資產投資X3（億元）、以及就業人數X4（萬人）4個經濟指標為自變量，建立多元函數，即：
lnY=C+C1lnX1+C2lnX2+C3lnX3+C4lnX4+?滋
3、模型的分析
利用E-views對上述基本模型進行OLS參數估計得到如下結果：
lnY=21.4703+0.6433lnX1+0.5931lnX2-0.0060lnX3-2.2157lnX4
（4.5964）（4.3531）（2.1525）（-0.0262）（-4.3038）
其中：所有方程括號內均為t值，R2=0.991156，F=672.4216。
首先，由于稅收是國家政府財政收入最主要的收入來源，很大程度上決定于財政收入的充裕狀況；國內生產總值與財政收入的增長保持一定的同向性；全社會固定資產投資通過刺激GDP增長，間接影響財政稅收收入整體增長；就業人數的上升明顯提高我國財政收入的增加。所以，財政收入一般和稅收、GDP、全社會固定資產投資、就業人員數呈正相關關系，即C1至C4應該均為正值。而且財政收入中稅收應占很大一部分比重，即C1的數值應該比較高。上面模型得到的C1和C2都為正符合經濟理論，但C3與C4卻為負與經濟理論相悖。其次，稅收、GDP、全社會固定資產投資、就業人數的t統計量值分別為4.596、4.353、2.153、-4.304。在顯著性水平為0.05時，t（29-5）=2.064，可見它們除全社會固定資產投資外對財政收入的影響是顯著的。再次，模型的F值為672.4216，在顯著水平為0.05的情況下，F（4，25）=2.76，所以拒絕方程不顯著的假設則回歸方程顯著。由此我們認為，一個國家稅收水平高低，國民生產總值規模的大小是決定一個國家一定時期內財政收入規模的主要影響因素。最后，可決系數R2=0.991156，模型的擬合程度很高，即我國的財政收入可以很好的被稅收、國內生產總值、全社會固定資產投資、就業人數來解釋。
4、模型的修正
首先根據向后剔除法是自變量又多到少一個一個從回歸方程中剔除，知道不能按檢驗水準剔除為止，我們將回歸模型剔除變量全社會固定資產投資和就業人數，結果如下：
lnY=0.5377+0.8555lnX1+0.0797lnX2
（1.3811）（5.5847） （0.5168）
R2=0.983326
財政收入不僅受稅收的影響，還受其他因素的影響，而GDP又是影響這些因素的一個重要指標。模型中變量lnX1通過了t檢驗且C1值較大，說明稅收是影響財政收入的主要因素，因為畢竟稅收在財政收入中占絕對地位。盡管C2的t值沒有通過檢驗，可能由于經濟變量之間固有的慣性、模型設定的偏誤等原因所導致。因此lnX1與lnX2仍全部保留在方程中，即方程為lnY=0.5377+0.8555lnX1+0.0797lnX2。R2的值也很高，這樣得到財政收入模型的形式變得更為簡潔，擬合的效果又好。
5、模型得到的結論
（1）該模型的經濟意義很明顯，即財政收入主要取決于稅收和國內生產總值兩個因素。lnX1的系數為財政收入的稅收彈性，即稅收增加1%，財政收入將增加0.8555%；lnX2的系數為財政收入的國內生產總值彈性，即GDP增加1%，財政收入將增加0.0797%。可見稅收變化相當影響財政收入的變化。
（2）兩個彈性系數之和為0.9352，與1非常接近，說明財政收入的增加基本上全部來源于稅收與國內生產總值的增加。
（3）稅收與國內生產總值高度相關，因此它們之間的關系也非常密切。增加財政收入不一定要采取提高稅率、增加稅種這樣的稅收手段，如果國家的經濟發展形勢良好，經濟總量持續擴大，財政收入的規模也會隨之擴大。
三、相關對策分析與建議
1、財政收入與稅收的對策分析與建議
（1）加強稅收征管，提高財政和稅收收入。目前，我國的稅收已占財政收入的90%以上，我國的稅收已是財政收入的最主要來源。國家運用稅收籌集財政收入，通過預算安排用于財政支出，提供公共產品和公共服務，促進了經濟的發展。稅務部門要大力組織稅收，確保國家稅收為政府履行公共服務和社會管理職能提供可靠的財力保障。這就要求稅務機關要依法治稅、依法征稅，通過加強各方面管理和服務工作，不斷提高稅收征收率，保持稅收隨著經濟的發展平穩增長。
（2）加強稅費改革、推進稅制改革調整各項稅收政策。稅收作為宏觀調控的重要工具，具有內在穩定器的功能，對經濟運行產生調節作用。進行稅費改革并不意味著把所有的政府收費全部改為征稅，而是要將兩者之間的比例保持在合理的區域范圍內。國家可以根據不同時期的經濟形勢，制定和實施相應的稅收政策來調控經濟總量、調整經濟結構。稅務部門要適應經濟形勢發展和國家宏觀調控的需要，按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”的原則及實行有利于增長方式轉變、科技進步和能源節約的財稅制度的要求，推進稅收制度改革。
2、財政收入與GDP的對策分析與建議
（1）保持財政收入占GDP的比重合理并促進共同增長。保持財政收入合理的規模，首先要使財政收入增長同步于GDP的增長。其次，財政收入和GDP的增長速度保持合理的比例關系。確定一個合理財政收入占GDP的比重區間，應根據財政收支平衡原則，將國家財政赤字、國債等數據綜合計算出財政收入占GDP比重的合理數值?；谖覈斍暗暮暧^經濟形勢，未來的幾年我國將繼續實施穩健的宏觀財政政策，才能確保財政收入占GDP的比重合理化。因此保持財政收入和GDP的共同增長要有良好的宏觀財政政策做后盾。
（2）擴大GDP總量，提高財政收入。中國經濟十多年不斷發展，財政收入和GDP一年比一年高，已經有了一個很好的良性循環。我國財政沒有采取增加稅收的政策，而主要通過經濟的發展，把經濟的規模做大，把經濟的效益提高，在這個基礎上加強征管，而使財政收入有更多的增加。GDP的增長是財政收入增長的前提條件，財政收入的增長有賴于GDP的增長的同時也會受到GDP增長的約束。近些年來經濟增長的主要牽引力依賴于投資、消費需求始終不足，但是投資、最終要轉化為消費并受制于消費，因此應減少投資需求的膨脹，擴大消費需求提高消費對GDP的貢獻率，來提高財政收入的增長。
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財政收入與稅收的關系范文2
引言
財政收入是指政府為履行其職能、實施公共政策和提供公共物品及服務需要而去籌集的一切資金的總和。財政收入對于社會的發展有重要的意義，政府行使公共職能和提供公共服務都需要財政收入的支持，它是衡量政府財力的重要指標，是政府對經濟進行宏觀調控的重要經濟杠桿，也是國家和地區經濟發展的“溫度計”，在很大程度上反映了國家和地區的經濟實力。
連云港市作為江蘇省北部欠發達的地區，財政收入發展水平相比于江蘇省南部其他地區而言相對較低。一個地區的財政收入水平要受諸多因素的影響，包括總稅收、產業結構、國民生產總值及就業人數等。為了保證連云港市財政收入總量的平穩增長，分析連云港市財政收入的影響因素及因素的影響程度是必要的。本文通過建立多元回歸模型，對連云港市財政收入和幾個重要經濟指標的關系進行了分析。
一、財政收入影響因素的相關分析
第一，稅收對財政收入的影響。稅收是指國家為了實現其職能并滿足社會公共需要，憑借其政治權力，運用法律手段，按照預定標準，向社會成員強制、無償取得財政收入的一種手段。這里的稅收是指總稅收，包括工商稅收、農業稅收、關稅和企業所得稅（從1985年開始征收的國有和集體企業所得稅）等。稅收作為財政收入的主要形式，直接影響著政府的收支規模，以及提供公共服務和提供公共產品的范圍與質量，對于經濟運行具有重要的意義，對于財政收入具有重大影響。威廉?配第比較深刻地分析了稅收與國民財富、稅收與國家經濟之間的關系；瓦格納認為，財政政策原則即稅收能靈活保證國家經費開支的需要；拉弗認為，稅收和經濟發展之間相互作用。
第二，國民生產總值對財政收入的影響。國民生產總值（GDP）是反映一個國家或者地區在一定時期內生產總值的指標，是衡量一國經濟發展水平的核心指標。當國民生產總值增加時，國民收入隨之也會增加，從而增加居民的個人收入，對居民儲蓄量有直接的影響。此外，國民生產總值的提高也可以對國家稅收產生一定的影響，從而在另一方面作用于財政收入。李進江在《中國財政收入與GDP的因果關系檢驗》一文中指出，財政收入與GDP增長之間保持互相依存、互相制約關系，但就二者的相互影響作用而言，財政收入增長對于GDP的影響作用不顯著，而GDP增長對財政收入增長的影響作用顯著。
第三，就業人數對財政收入的影響。一個地區就業人數越多，創造的財富值也就越多，隨之對居民消費水平的提高帶來影響，這在一定程度上間接地影響了財政收入，就業人數的增加對財政收入的增加所產生的作用是積極的。
第四，產業結構對財政收入的影響。財政收入和產業結構存在緊密的關系，一方面，三大產業結構的不同比例和層次決定財政收入的大小規模。從國家經濟整體而言，三大產業在國民整體經濟中的地位不同，在財政收入中的地位也不同，從而其對于財政收入的影響程度也有大小之分。從地區經濟而言，地方上由于地區差異，城市發展水平差異等因素的影響導致了對于三大產業結構的發展比例和層次要求的不同，從而三大產業在地區經濟發展過程中的比例不同，對于地方財政收入的影響程度也不同。另一方面，財政通過自身的收支，調整產業結構和產業布局，調整三大產業的比例關系，使產業結構向適合地方經濟和國家經濟的發展方向變化。
第五，其他因素對財政收入的影響。財政收入還與很多其他因素有關，包括政府關于財政收入的相關政策的制定、物價指數的變動、城市發展水平（其中包括地方商品零售銷售總額、外商投資、生產技術水平、固定資產投資以及重大工業項目等）。
二、連云港市財政收入影響因素的實證分析
（一）連云港市財政收入與其影響因素數據
查閱《連云港市統計年鑒》及連云港市統計月報，可以得到連云港市2003―2012年的財政收入、國民生產總值、稅收收入以及就業人數（見表1）。
（二）財政收入與影響因素的回歸模型
根據2003―2012年每年的財政收入Y（萬元），國民生產總值X1（萬元）、稅收收入X2（萬元）、就業人數X3（萬元）的統計數據，建立多元函數，采用OLS法進行回歸分析?；貧w分析的結果（見表2）。
1.經濟檢驗。財政收入一般國民生產總值正相關，所以不符合經濟意義。
2.擬合優度檢驗。由可決系數R2=0.993694可知，模型對于數據的擬合程度比較好。但是，只能說明列入模型的解釋變量對應變量聯合影響程度比較大，并不能說明模型中各個解釋變量對應變量的影響程度都顯著，為此，我們要做t檢驗。
3.回歸參數的顯著性檢驗。t的絕對值分?e為1.5401、0.48807、2.526839、1.0517，在顯著性水平為0.05的情況下，由于各變量的t值太小，表示國民生產總值，稅收收入以及就業人數均對于財政收入的影響不顯著，不符合經濟理論，解釋變量之間可能存在多重共線性。
4.回歸方程顯著性檢驗。在給定顯著性水平為0.05的情況下，F值為315.1511，所以拒絕原假設，回歸方程顯著。
（三）對模型進行修正及經濟意義
由于上面的模型中存在嚴重的多重共線性，我們利用逐步回歸法修正模型，去除就業人數這個變量。得到以下回歸分析結果（見表3）。
1.擬合優度檢驗。由可決系數R2=0.992531 可知，模型對于數據的擬合程度比較好。但是，只能說明國民生產總值和總稅收對財政收入的聯合影響程度比較大，并不能說明它們各自對財政收入的影響程度都顯著，為此，我們要做t檢驗。
2.回歸參數的顯著性檢驗。t的絕對值分別為1.13861、0.960306、3.160313。在顯著性水平為0.05的情況下，X2的t值為3.160313，大于臨界值，說明稅收是影響財政收入的主要因素。雖然關于國民生產總值變量的t值較小，沒有通過檢驗，可能由于經濟變量之間固有的慣性、模型設定的偏誤等原因有關。所以，X1和X2都保留在方程里面。國民生產總值和總稅收都對財政收入有顯著意義。
3.回歸方程顯著性檢驗。在給定顯著性水平為0.05的情況下，F值為465.1253，所以拒絕原假設，回歸方程顯著。
4.方程的經濟意義。財政收入變化有99.25%是由國民生產總值和總稅收聯合影響的，剩下的0.75%受這兩個因素以外的其他因素影響。由彈性系數（偏回歸系數，分別是0.037716和1.063269）知，在國民生產總值和總稅收這兩個因素里面，財政收入受到稅收收入的影響較大。
（四）實證分析結論
由稅收的彈性系數為1.063269可知，稅收是連云港市經濟發展的重要力量，連云港市的稅收增加1%，其財政收入將增加1.063269%，GDP增加1%，財政收入將增加0.037716%。由模型可以看到，要想增加連云港市的財政收入，提高稅收是最直接的辦法。但過高的稅收對于社會經濟的發展并不一定有利，拉夫曲線說明高稅率不一定會促進經濟的增長，所以，要增加財政收入，連云港市不一定要采取提高稅率或者增加稅種這樣的方式，如果連云港市的國民生產總值提高，經濟總量擴大，財政收入也會增加。
三、相關對策
財政收入與稅收的關系范文3
關鍵詞:財政收入;超經濟增長;影響
中圖分類號:F810.41 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)04-0009-05
財政收入是從國民經濟增長中取得的收入,如果經濟發展水平高,則國民生產總值(GDP)較高,進而財政收入總額也相應較高;同時,財政收入在滿足經濟發展需要、支撐政府職能實現、保證經濟社會穩定協調發展等方面具有相當重要的作用。因此,財政收入與經濟增長之間存在著相互促進、相互制約的關系。
一、近年來我國GDP與財政收入的變動情況及相關性
(一)我國GDP與財政收入的變動情況
我國財政收入近年來始終保持大幅增長的趨勢,1994-2007年14年間,財政收入從5218.10億元上升至51304.03億元,年均增長3291.85億元,年均增幅達17.7% 。其中,稅收收入從5126.88億元上升至45612.99億元,年均增長16.9%;非稅收入從91.22億元上升至5691.04億元,年均增長34.3%。同期,我國GDP從48197.90億元上升至246619.00億元,年均增長12.4% ,較財政收入增幅低5.3個百分點(如表1所示)。從占比情況來看,財政收入占GDP的比重不斷提高,從1994年的10.8%上升至2007年的20.8%,增長了10個百分點,說明我國的社會財富越來越多的集中到政府手中,直接體現出我國宏觀稅負水平的逐年提高。
(二)財政收入與GDP的相關性分析
1.財政收入總量與GDP總量的相關性分析
設財政收入(FI)與GDP之間存在線性關系,建立如下模型:
FI=a+bGDP
根據表1中1994-2007年我國財政收入與GDP總量的數據進行回歸分析得到回歸方程(1)為:
FI=-7521.3+0.2216GDP (1)
通過對回歸方程(1)進行檢驗,得出判定系數,說明財政收入可被GDP解釋的可信度為98.09%,其它隨機因素占1.91%,回歸方程擬合良好,表明我國財政收入與GDP之間是高度正相關的。同時,彈性系數0.2216表明GDP每增加100元,財政收入相應增加22.16元,即在新增加的GDP中有22.16%的部分通過分配成為財政收入。
2.財政收入增速與GDP增速的相關性分析
設財政收入增速(FIs)與GDP增速(GDPs)之間存在線性關系,建立如下模型:
FIs=c+dGDPs
根據表1中1994-2007年我國財政收入與GDP增速的數據進行回歸分析,得到回歸方程(2)為:
FIs=0.1651+0.1881GDPs (2)
通過對回歸方程(2)進行檢驗,得出判定系數,說明財政收入增速可被GDP增長解釋的可信度為10.45%,其它隨機因素占89.55%,表明兩項增長率之間的相關程度并不高,即用GDP增速來解釋財政收入增速的可信度不高。同時,彈性系數0.1881說明經濟增長對財政收入增加有一定的促進作用,但存在著其它對財政收入增速發揮著重要影響的因素。
二、財政收入超經濟增長的因素分析
通過上述分析可發現,財政收入與經濟總量存在高度相關性,但財政收入增速與經濟增速之間則相關性不強。從經濟學角度看,在稅率不變的情況下,財政收入增長主要取決于經濟增長狀況,因此需首先考慮稅率變化因素對財政收入的影響。近年來,我國稅率降低或取消的政策主要有取消農業稅、增值稅轉型、停征固定資產投資方向調節稅等;稅率提高或新增的政策主要有開征個人儲蓄存款利息收入所得稅、證券交易印花稅調整、降低出口退稅稅率等。從總體上看,近年來我國財稅政策中減稅政策多于增稅政策,即減收因素多于增收因素,因此,我國宏觀稅負逐年提高并非是導致財政收入超經濟增長的原因。相反,財政收入超經濟增長是出現我國宏觀稅負逐年提高的原因。所以,在對財政收入超經濟增長進行因素分析時,可不考慮稅率變化的影響。
(一)財政收入超經濟增長的經濟性因素
1.產業結構變化是財政收入高速增長的重要原因
財政收入來源于三次產業,因此產業結構的變動既會影響財政收入總量又會決定財政收入結構的變化。不同產業對財政收入的貢獻率是不同的,如隨著農業稅的取消,農業已經基本成為無稅產業;衛生、體育、教育、文化和科學研究等第三產業作為國家鼓勵發展的產業,稅率較低,對財政收入的貢獻率也相對較低?？傮w上看,在我國三次產業中,第一產業稅負最輕,第三產業稅負次之,第二產業稅負最高。因此,如果稅負較輕的第一產業占GDP的比重下降,二、三產業比重上升,則整體稅負就會上升,從而在GDP總量變化不大的情況下財政收入會明顯增加。1994-2007年,我國三次產業占國民經濟的比重從19.9%、46.6%、33.6%變為11.3%、48.7%、40.0%,第一產業在國民經濟中的地位逐步減小,第二產業穩中有升,第三產業增長迅速。這種產業結構的變化必然導致財政收入結構及總量的變化,1994-2007年,三次產業財政收入占比分別從6.5%、54.9%、38.6%變化為2.7%、59.5%、37.8%。
2.我國的經濟增長方式加速了財政收入的增長
1998年以來,我國開始實施積極的財政政策,以財政投資和發行國債的方式帶動銀行信貸投入和社會投資擴張,實現國民經濟的又好又快發展。1994-2007年,我國固定資產投資總額從17042.1億元增至137239億元,大約增長8倍,年均增速達17.4%,對經濟增長的貢獻率超過60%。這種以投資為主的經濟增長方式,必然導致全社會企業數量的增加,從而擴大財政收入來源。以增值稅和企業所得稅為例,1994年以來,作為我國財政收入主要來源的增值稅和企業所得稅分別從2308.34億元、708.49億元上升到16190.11億元、9674.79億元,年均增長率分別為14.9%、20.5%,分別高于同期GDP增速2.5個、8.1個百分點。
3.進出口環節稅收增長帶動財政收入的大幅增長
在計算GDP時,進出口環節方面只衡量凈出口增加值,即進出口貿易是大進大出或小進小出,對GDP的貢獻是一樣的,但對財政收入則大不相同。1994年以來,我國對外經濟貿易發展迅速,其中進出口總額從2366億美元增長至21738億美元,實現年均增長18.6%,進而帶動關稅、進口增值稅和進口消費稅等進出口環節相關稅收的大幅增長。 以關稅為例,1994-2007年,我國關稅從172.68億元增長至1432.57億元,年均增長16.3%,高于同期GDP增速3.9個百分點。
(二)財政收入超經濟增長的政策性因素
1.部分非稅收入納入預算管理使財政收入高速增長
一些非稅收入納入預算管理,也是導致財政收入超經濟增長的一個重要原因。近年來,我國采取多項措施不斷強化對各項非稅收入的管理,如清理和整頓行政事業性收費和基金、深化收支兩條線改革等,這些措施進一步規范了征收部門的收費行為,減輕了企業和個人的負擔。因為行政性收費收入等非稅收入無論是否納入預算管理,對GDP都不會產生直接影響,但其對財政收入的影響卻是直接的,即導致財政收入增加。例如2007年根據財政部、國土資源部和中國人民銀行聯合下發的《國有土地使用權出讓收支管理》,將土地出讓收支全額納入地方政府基金預算管理,實行徹底的“收支兩條線”管理,當年我國“土地出讓金收入”實現6806.59億元,較上年增加5157.79億元,同比增長312.9%,直接拉動財政收入增長13.3個百分點。
2.累進稅率制度使財政收入增速高于經濟增長速度
在我國目前的稅制中,稅率有比例稅率和累進稅率兩種。在比例稅率下,不管稅率高于還是低于按現價計算的相關產業增長速度,稅收增速都會與相關產業增長速度保持一致,但在累進稅率情況下,二者的增速則不一致。以個人所得稅為例, 在不考慮其它因素情況下,如某人薪金所得為5000元/月,扣除各種應扣項(如公積金等)后剩余4000元,則其應繳個人所得稅稅額為235元。當此人月薪金所得增至10000元,扣除應扣項后剩余8000元,則其應繳個人所得稅稅額為905元,即在GDP衡量指標增長一倍的情況下,稅收增長了3.85倍。因此,當計稅依據增長1%時,實際財政收入的增長幅度要大于1%。
3.財稅制度存在的缺陷導致財政收入虛增
當前我國財稅制度的缺陷及不完善,也在一定程度上造成了財政收入的虛增,主要體現在以下兩個方面:一是“先征后退”導致財政收入虛增。我國現行稅制中規定了“先征后退”等稅收優惠辦法,以福利企業增值稅為例,福利企業應在規定的納稅期限內如實申報應納的增值稅,填開稅票并繳納稅款入庫,同時由稅務機關填開收入退還書將已征稅款返還給納稅企業,即該筆稅款實際并未形成財政收入,但在財政收入統計中,只要稅款繳入國庫,無論是否退還,均被統計到相應的增值稅科目中,退稅則在增值稅退稅科目中體現,從而形成增值稅的虛增。二是生產型增值稅制度形成了增值稅虛增。我國目前實行的增值稅,是對生產經營者的銷售(或經營)收入,減去已購進的各類材料和其他費用支出后的增值額進行征稅,而對固定資產折舊費不予減除。因此固定資產折舊費被計為增值額予以征稅,這部分增值稅所形成的財政收入顯然也是虛增的。
(三)財政收入超經濟增長的其它因素
1.財政收入與GDP指標不對應
財政收入與GDP二者核算指標依據不相對應也是導致二者增速不一致的原因之一。以財政收入中的營業稅、契稅為例,這二個稅種是按總額計征,而不按增加值計征(在計算GDP增速時,行業增加值是其計算依據)。以營業稅為例,其計稅依據是營業額,不是增加值。目前我國營業稅收入主要來源于建筑安裝、交通運輸、服務業、房地產等服務行業,2007年我國服務業產值實現96000億元,增加值同比增長11.4%, 而來自服務業繳納的營業稅共5512.28億元,增長24.8%,遠遠高于增加值增長的速度,主要原因是營業稅是按營業收入征收的。 再以契稅為例,契稅收入主要來自房地產業,其計稅依據是土地使用權和房屋使用權的成交額,2007年我國實現契稅收入1206.25億元,比上年增長39.0%。 而從作為GDP考核指標的房地產業增加值看,2007年僅比上年同期增長18.9%,雖然高于同期GDP增速,但仍遠低于契稅的增長幅度。
2.部分收入增長與GDP增長不存在直接關系
財政收入中部分稅種總量的變化與GDP總量的變化只是間接關系,因而會導致二者增速不一致。如財政收入中的房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅等的征收對象是土地、房產、車船等財產的占有和使用量以及占用耕地、簽定合同、開采資源等某些特定經濟行為發生的數量,與當期GDP增長無直接關系。以車船稅為例,其計稅依據是車船的數量,隨著社會汽車保有量的增加,車船稅收入隨之增加,從而導致財政收入的增長。但社會汽車保有量的增加并不意味著汽車生產和經銷商的增加值同步增長,也就不代表GDP的增長。
3.征管水平提高使財政收入增加,但與GDP不直接相關
經濟增長為財政收入提供了來源,但其產生的財政收入則需要征管的有力保障,因此加強稅收征管也是確保財政收入增長的一個重要手段。近年來,我國財稅、海關等部門在加強征管方面采取了很多措施,如“金稅工程”、“金關工程”以及強化高收入行業個人所得稅代扣代繳管理等。征管方式的改進有效地打擊了各種偷逃稅行為,為財政收入的健康、穩定增長提供了重要保證,查補的各種收入也成為財政收入超經濟增長的一個重要因素。如2004年我國對貨物運輸業、醫藥生產和供銷、房地產業、汽車業、增值稅等五項專項檢查中,共查獲稅款高達346億元,清理欠稅達250億元;在當年審計署審計的788戶企業中,通過糾正違規現象又使財政收入增長255億元,三項合計達851億元,占當年全國財政收入的3.2%。另據有關部門測算,近年來通過對征管制度的改革和征管水平的提高,我國的稅收足額征收率從1994年的54%上升至目前的70%左右。
4.任務考核制度導致財政收入非常規增長
我國各級政府每年的預算草案中,都會制定相應的財政收支計劃,并將其與任務考核掛鉤。同時,目前的收支計劃多是以“基數乘增長率”的方法計算出來的(通常其增長率都高于GDP增長率),而沒有充分考慮經濟發展的實際情況,因此在實際操作中,政府和財稅部門會采取各種辦法(均衡入庫、撥款繳稅、貸款繳稅等)以完成任務,這是人為造成的財政收入超經濟增長,與實際經濟發展狀況無關。
三、財政收入超經濟增長可能產生的不良后果
自1994年分稅制改革以來,我國財政收入增長速度始終高于經濟的增長速度,從我國財政職能來看,目前的財政收入高速增長是良性的,但從長期看,財政收入的超常增長會對經濟的持續、穩定發展產生不利影響。
(一)財政收入的過快增長可能造成政府的盲目投資
財政收入的快速增長使各級政府存有更多的可支配資金,為了更快地完成經濟發展目標,充裕的可支配資金會在一定程度上導致政府部門盲目地將財政收入以政府投資的方式投向各類開發項目,對投資風險、效率、成本等方面則考慮較少,為了能盡快見效,這些開發項目往往以粗放型為主,這不但會抑制經濟的可持續發展,并且會使我國市場供給大于需求的矛盾呈現不斷擴大的趨勢,并導致部分行業產能過剩。
(二)企業及個人的負擔過重影響經濟持續發展
經濟的增長意味著社會財富的增加,而財政收入增速超經濟增長意味著社會財富不斷向國家財政集中。近年來,我國經濟增長伴隨著局部和部分產業的經濟過熱、產能過剩、物價上漲以及宏觀稅負的提高,導致企業及個人的負擔加重。企業負擔過重將不利于企業的再投資和擴大再生產,影響企業利潤的持續增長。人民生活負擔過重將導致有效需求和消費的減少,從而進一步影響經濟的持續發展。
(三)財政收入的高速增長造成我國內部儲蓄及投資結構的變化
1994年以來,我國居民儲蓄率總體呈現下降趨勢,從1994年的22%下降至2006年的17%,而同期政府儲蓄率則從5%上升至11%, 如果再加上各級財政部門的各類預算外資金在金融機構的存款,這一占比將會更高,儲蓄結構的變化與我國財政收入近年來的高速增長關系密切。同時,一旦這種不斷增長的政府儲蓄轉化為政府投資后,企業和民間投資的空間將會被擠壓,進而使市場經濟體制的正常運行受到影響。
(四)造成收入分配不公和公眾不能更好地分享經濟增長的成果
根據“經濟增長主要歸因于消費品領域和相關的服務。由于實際工資、擁有工資收入的人數以及勞動生產率的增加三重因素的作用,經濟增長具有了內生性”的理論,增加實際的工資水平可以使經濟增長方式由粗放型轉變為集約型,也即實際工資水平與經濟保持同步增長將有助于經濟的持續、穩定發展。[1]但我國職工工資總額占GDP的比重自1994年以來一直呈下降趨勢,從13.8%下降至目前的11.0%。工資水平也呈現出低增長,1994-2006年間,我國農民人均純收入僅增長了2366.04元,年均增幅為8.6%, 如果將物價等因素考慮進去,實際增長率將更低。因此,在這種發展模式下,經濟與財政收入的增長不僅未能惠及公眾,甚至可能導致公眾的利益受損。
四、結論及政策建議
綜上所述,財政收入隨著我國經濟的發展、綜合國力的提升而增長是正常且有利的,但如果財政收入增長與經濟增長的速度偏差過大或長期高于經濟增長的速度,又可能會造成人民生活負擔過重、不能享受到經濟增長的成果,而且會影響到政府投資的效率和收入分配不均等問題。為使財政收入保持穩定增長,實現財政收入與經濟發展之間的良性循環,建議采取如下措施。
(一)優化稅制結構,完善稅種
在進一步深化財稅體制改革的過程中,應逐步合并性質相似、征收交叉的稅種,特別是要合理調整直接稅和間接稅的比重,逐步加大直接稅在稅收總額中的比重。在完善稅種方面,以增值稅和消費稅為例,對于增值稅,應進一步完善扣稅辦法,改生產型增值稅為消費型增值稅;對于消費稅,應適當調整消費稅的征稅范圍,對諸如酒精、汽柴油、煙花爆竹等普通消費品逐步停征消費稅,同時把娛樂業擴大進來,以調節一些不適當的消費行為,對奢侈品、高檔消費品和其他高消費行為,稅率應提高,以實現消費稅調節消費的功能和目的。
(二)從增強效益入手,推動經濟較快發展以擴大財政收入基礎
經濟效益的提高有助于經濟和財政收入更穩定、更快速地增長,因此政府部門應充分利用財政、稅收等手段,鼓勵企業擴大投資、加快技術改造,增強自我發展能力。財稅政策應向效益較好的企業傾斜;對那些效益較差,但有發展前途的行業通過減免稅收、增加補貼的方式使企業效益上一個新的臺階;對于那些規模較小,還沒有達到規模效益的企業,應采取手段鼓勵其進行股份制改造、兼并或破產,推動市場經濟體制的進一步完善。
(三)保障社會公共需求,保持合理的財政支出結構
一方面要保障基礎性需求。重點保障全社會公共需要的基礎性領域經費支出,確保政府履行職能的日常運轉需要;確保教育、科學、文化事業、支農支出的逐年增加;確保社會保障支出,逐步提高城鎮居民最低生活保障救助標準,不斷完善社會保障支出體系,維護社會穩定。另一方面要體現發展的要求。加大對戰略重點項目的投入,進一步加快我國現代化基礎設施體系建設,加強投資環境改造,繼續加大生態環境改善投入等,保證社會經濟的可持續發展。同時,發揮政府資金的導向和放大作用,調動其它資金投向社會建設和產業發展領域。
(四)降低非稅收入比重,逐步將預算外資金納入預算管理
目前我國政府收入分配格局還不盡合理,非稅收入占財政收入比重過大,大量預算外資金游離于預算管理之外,再加上大量的制度外收入,導致我國純稅負擔率不高,但國民經濟總體負擔率卻較高,這不利于我國經濟持續、健康發展。同時,非稅收入有可能對稅收收入產生不良影響,如費擠稅等,因此還必須通過改革預算外資金管理辦法,清理制度外收入,推進稅費改革來規范收入分配機制,為財政增收創造良好的環境。
(五)加強稅收征管,合理確定收入計劃和考核指標
一方面,財稅部門要依法加強稅收征管,清理和規范各種優惠政策,嚴格控制減免稅,堵塞收入漏洞,做到應收盡收;另一方面,要在做好經濟發展與財政收入預測的基礎上,合理制定收入計劃,科學進行任務考核,采取更為科學合理的政績考評體系,從制度上杜絕人為控制財政收入增長等非正常現象的發生。
參考文獻:
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Influence and Policy Suggestion for The Phenomenon 0f Fiscal Revenue is Higher Than Economic Growth
WANG Chun-xue
(Dalian Central Sud-Branch Group,Dalian 116001,China)
財政收入與稅收的關系范文4
一個國家財政收入規模大小往往是衡量其經濟實力的重要標志。因此，各個國家都要通過財政收入對整個國家宏觀經濟進行調控，通過適當地增加或減少財政收入總量的方法加以實現。本文選擇GDP增長率、固定資產投資額增長率以及稅收增長率三個指標作為影響因素，對財政收入的增長趨勢進行分析，以計量經濟分析方法為工具，通過多元回歸模型來擬合解釋財政收入的變化，并根據分析結論，提出提高我國財政收入增長的對策和建議，為我國財政政策的制定提供借鑒和依據，從而實現我國財政收入總量的平穩增長。
一、財政收入增長影響因素的實證分析
（一）回歸分析
本文數據來源于《2015年中國統計年鑒》，選擇了財政收入、GDP、固定資產投資額及稅收的數據作為基本數據，通過公式計算得到相應的增長率作為本文的基本指標，即財政收入增長率（Y），GDP增長率（X1），固定資產投資增長率（X2），稅收增長率（X3）。根據以上指標和數據，本文應用Eviews軟件，通過最小二乘法建立多元回歸模型，結果如下：
由回歸方程可以看出，R2=0.9331，說明該模型對樣本的擬合很好，并且F=21.16764>F0.05（3.16）=8.70，回歸方程也很顯著，回歸系數在顯著性水平為1%時，除了固定資產投資的P值略大于1%，其他變量的P值均小于1%，所以各變量對被解釋變量即財政收入有顯著影響，即以上變量聯合起來對財政收入有顯著影響。
在假定其他變量不變的條件下，GDP每增長1%，財政收入就會增長0.3593%，固定資產投資當期每增長1%，財政收入就會下降0.0485%，這是由于固定資產投資具有滯后效應所產生的，即當期投入不會立即轉化成當期產出，需要經過一段時間才能轉化為生產能力從而增加產出，使財政收入增加；稅收每增長1%，財政收入就會增長0.6325%，這是由于稅收是財政收入的主要來源。這與經濟理論分析相一致。
（二）結論
從上述分析可以看出，GDP和稅收對我國財政收入的增長都有直接促進作用，而固定資產因為滯后效應的存在，所以它對我國財政收入的增長具有兩方面影響。首先，經濟的增長（GDP增長）是財政收入形成的基礎，也是財政收入持續增長的前提，所以經濟增長必然帶動了財政收入的提高。其次，固定資產投資雖然對財政收入的增加提高了物質基礎，但是通過以上分析我們看出，固定資產投資對財政收入的當前影響并不十分明顯，這是由于固定資產所特有的滯后性造成的，所以在短期中固定資產投資并不會對財政收入的增長帶來明顯的刺激作用。同時，從以上模型分析中可以看出，稅收在以上指標中對財政收入的增長具有最顯著的作用，它仍然是財政收入的主要來源，并且在所有影響因素中占據最關鍵的地位。
二、對策建議
第一，從財政收入與GDP 的方面看，首先應該保持財政收入合理的規模，使財政收入的增長與GDP的增長保持同步，讓其維持在一個合理的比例關系下。其次，應該大力促進經濟增長，從而提高財政收入的增加。提高稅率、增加稅種的方式固然會使財政收入暫時提高，但是它所帶來的負面效應遠大于它所帶來的暫時的利益。所以擴大財政收入的根本是促進經濟的發展，只有把經濟規模做大，把經濟的效益提高，在此基礎上加強稅收管理，才能使財政收入呈現良性的增加。
財政收入與稅收的關系范文5
吻合。
從我國政府收入的構成來看，政府收入＝財政預算內收入＋預算外收入＋非規范性公共收入。常規分析所用的財政收入多指財政預算內收入。如果簡單地用財政收入占gdp的比重這一指標來與國外相比，顯然不妥。我國中央財政與地方財政以及各級地方財政間按基數法進行收入劃分，誘導了地方政府盡量不把本地財力納入財政預算收入，結果導致預算內財政收入不斷下降，預算外部分收入在總體趨勢上呈現上升趨勢。1978～1992年間預算外資金量擴張到3854.92億元，增長11倍之多，高于同期財政預算內收入增長幅度的3.6倍。特別是從1994年開始，預算外資金增長速度猛然上升，到1996年幾乎翻一番，達61.7％。如果從政府總收入的角度上看，我國財政實際收入占gdp的比重大致為25％。因此，我們有理由認為，在今后若干年中，財政收入在gdp和總收入中的比重基本可以保持穩定并略有增長的趨勢。財政收入是政府運作的基礎。擴大發債規模，減低債務風險的關鍵在于重建財政。一方面，提高“兩個比重”，至少把財政收入占gdp的比重和中央本級財政收入占全國財政收入的比重提高到與發展中國家持平的水平，即20％和60％。另一方面，也不應當盲目提高我國政府財政收入的“兩個比重”。國外的有關理論與實踐證明，過高和過低的財政比重對經濟的長期穩定發展都是有害無益的。比例過低削弱政府在公共部門中的影響力，動搖政府在宏觀經濟調控中的主角地位，而比例過低往往導致政府大幅度增加財政赤字，債務風險急升，給整體經濟運作帶來負面影響。過高的比例雖然使政府財力得到提升，但這種強制性高積累高投資所帶來的不只是低下的效率，而且更多的是消費下降，經濟失活，計劃經濟時代的東歐和中國的實踐就是明證。目前世界各國對財政在國民經濟中應占多大比重，尚未有明確定論。這一比重的確定應根據各國的經濟發展水平和狀況及宏觀調控的目標等來綜合考慮。
三、國債融資與稅賦環境及財政政策取向的研究
（一）我國宏觀稅負水平與經濟增長關系的實證分析
增強財政份額離不開稅收政策。稅收作為政府財政收入的四大（稅賦融資、收入融資、債務融資和基金融資）主要來源之一，在任何國家的政府收入中都占據著重要的地位。稅收與經濟增長之間存在著一定的函數關系。基恩·馬斯頓（1983）系統地對21個國家的宏觀稅賦與經濟增長之間的關系進行實證分析，得出以下結論：低稅國家的人均gdp增長率為7.3％，高于高稅國家1.6％的水平；低稅國家公共消費和私人消費的增幅大于高稅國家；低稅國家的投資增長率為8.9％，而同期高稅國家的投資增長率僅為6.8％；另外，低稅國家在出口增長率、社會就業率和勞動生產率方面也均大于高稅國家。減稅對經濟的促進作用是明顯的。低稅政策帶來資本等生產要素的收益率大幅度提高，刺激投資與消費，從而增加了產出。另一方面，低稅可以促進資源從低效領域向高效領域轉移，提高了資源配置效率。80年代，降稅成為稅制改革的核心。1981～1989年間美國個人所得稅從50％下降到28％，公司所得稅從46％下降到34％。一些發展
也遠低于發達國家28％～50％的水平。從1985年到1996年我國稅收占gdp的比重以年平均5.06％的速度下降。因此，從狹義稅負的角度來看，我國的宏觀稅負是很輕的。但與此同時，費收入占gdp的比重卻增長了25.75倍（表2）。據統計，1997年我國各級政府收費項目達6000多項，各類收費總額近4200億元，相當于同期財政收入的45％。而美國（1975），韓國（1995）和日本（1999）非稅收入所占比重分別僅為6.7％、5.7％、5％?？梢姼鞣N非稅收入嚴重擠占了稅收，侵蝕了稅基。在一些地方費的增長規模和速度已遠遠超過稅收的增長規模和速度，據初步估計，包含預算內外收入和制度收入的廣義宏觀稅負從1992年的25.01％上升到1996年的30.15％，已經大大超過適合經濟增長的合理稅負（18.49％）水平。由此可見，費的負擔相對于稅的負擔，顯得十分沉重。這種稅收收入的“缺位”和非稅收收入的“越位”現象影響了國家財政收入的增長，也減少了居民、企業部門的可支配收入額?，F行的稅制結構存在著明顯的缺陷在一定程度上影響了財政“兩個比重”的提高。以流轉稅為主體的稅制降低了稅收收入對gdp的彈性（小于1）：“兩稅”負擔率在不同所有制企業中存在著分布不均的現象。1994～1996年國企、集體、股份制企業和涉外企業分別為8.47％、4.4％、3.59％和4.51％。稅收負擔地區分布失衡，1993～1996年西部7省區和東北地區的平均稅負水平與東部4省，東南部3省相比，平均高出近2個百分點。稅收結構以工商企業稅為主體稅，個人所得稅和消費稅份額極低。近年來企業在國民經濟中的份額基本保持不變，而居民份額卻不斷上升，個人所得稅流失卻高達50％。這勢必造成企業稅負加重，利潤減少，抑制投資。這種不合理的稅收負擔結構嚴重制約了稅收總量的提高。此外，1994年實行新稅制以來，稅收增長率一直高于gdp增長率，近年的通貨緊縮加大了宏觀稅負上升的速度，無形中減少了企業的利潤。
財政收入與稅收的關系范文6
非稅收入是指政府以收費、基金、罰款、攤派、捐助等方式籌集的用于履行政府職能的收入，是除稅收以外的其他財政性資金，是政府財政收入的重要組成部分。加強政府非稅收入管理對市場經濟條件下理順政府分配關系、健全公共財政職能、增強財政宏觀調控能力、促進社會經濟發展，具有十分重要的意義。近年來，區委、區政府及財政部門越來越重視政府非稅收入，加大了管理力度，并取得了一些成效,但問題仍然較多,加強和規范非稅收入管理顯得尤為迫切。
一、我區非稅收入的構成、規模及特點
從我區的區級財政收入構成來看，主要由稅收收入和非稅收入組成。非稅收入主要包括排污費、水資源費、教育費附加、罰沒收入、行政事業性收費、稅務部門罰沒收入、國庫存款利息以及基金收入等。從規模上看，非稅收入占財政收入的比例較大，且收入額呈逐年上升的趨勢。20__年我區非稅收入額為33,090萬元，占當年全部財政收入的18.3%；20__年收入額為37,861萬元，占15%；20__年收入額為37,940萬元，占11.8%，20__年收入額為45,633萬元，占10.9%。在非稅收入中，基金收入占較大比重，要占到全部非稅收入的一半以上。大量非稅收入的存在，為緩解政府部門經費不足起到了一定的積極作用，但在政府財政收入中，預算外的行政事業性收費、基金和游離于財政之外的政府各部門的收費、集資、攤派是政府非稅收入的主體，由于其沒有納入預算內和財政管理，造成了政府非稅收入的混亂局面，其負面效應也在相當程度上存在。
二、存在的主要問題
1、思想認識上存在誤區。一是認為非稅收入并非真正的財政收入。受傳統觀念以及較長時間以來財政管理較為粗放的影響，部分執收部門認為非稅收入是單位執收的，也付出了一定的成本，理應作為成本補償，而不是真正意義上的財政收入，無須納入預算管理。二是認為非稅收入不形成政府可用財力，在現行財政管理體制下，除部分非稅收入分別納入一般預算和基金預算外，確有相當部分非稅收入仍在實行專戶管理，且納入預算管理的非稅收入也是列收列支。因此有人認為非稅收入并不形成政府可用財力。三是認為非稅收入規模過大影響了財政收入質量。一般認為稅收收入應作為財政收入的主體，稅收收入的規模反映了一個國家、一個地區經濟實力、發展水平的高低，如果非稅收入在財政收入中所占比例過大，則表明這個國家、地區的經濟發展水平較低。
2、管理方式不到位，統籌調劑乏力。日前對非稅收入的管理，無論是預算內還是預算外，收入實質上仍歸部門單位所有，反映為誰收誰用，多收多用。這種收費多少與單位利益直接關系使得無論是行政機關還是事業單位都有一種本能的多收費沖動。加之實行部門預算改革后，財政部門在編制綜合預算時采取先預算外后預算內，部門、單位往往人為地將年初收入預算編制過低，支出預算編制過大，造成本應科學、規范的部門預算中帶有相當的人為因素，使非稅收入的管理流于形式，財政統籌調劑乏力。
3、財政職能被肢解，難以充分發揮作用。實際中，非稅收入的所有權、使用權和管理權未真正歸位，財政職能被肢解，難以發揮整體效應。一方面財政部門對非稅收入的規模過快膨脹難以有效控制，給企業、單位造成額外的負擔，影響了企業納稅的積極性，且名目繁多的各種收費也嚴重侵蝕了稅基，出現了“費擠稅”的現象；另一方面分散了地區財力，削弱了政府調控能力，影響了稅收作為“內在穩定器”功能的發揮，造成分配無序，加劇了社會分配不公，敗壞了社會風氣，滋生了消極腐敗行為。此外，納入財政專戶的預算外資金名義上為財政性資金，實則為部門單位使用，納入預算內的行政事業性收費、政府性基金也基本上是列收列支，不能有效地形成地方可用財力，無形中虛增了一塊財政收入，影響了地方財政職能的充分發揮。
4、法制不健全，缺乏監督約束機制。目前，我區在非稅收入管理上依據的大多為行政規章和規范性文件，而沒有制定較為完備的規章制度和法律法規。按照國家規定，設立審批收費要以法律法規為依據，而現行的法律法規涉及設立收費項目的條款非常少。到實際工作中一般由業務部門向主管部門提出收費申請，審批機關依據單位財政經費不足實質上就成了審批收費的基本依據。法制建設跟不上，依法管理也就難以實現，加之缺乏健全完善的監督機制，監督乏力，非稅收入在片管和使用安排上存在較大的隨意性，違規違紀行為時有發生。
三、進一步規范非稅收入的思路和建議
非稅收入日前已經成為從中央到地方財政改革的一個突破口，其規范的最終目標應是財權上收，將全部的非稅收入收歸國庫，納入預算，充分發揮非稅收入在優化資源配置、發展社會公共事業、制止收入流失和增加財政收入的作用。要從根本上改變非稅收入管理中存在的種種弊端和體制缺陷，就必須在認識上有所轉變，體制上有所創新，在管理上有所突破。
1、對非稅收入應予以正確認識。首先要從思想上根本轉變對非稅收入的片面模糊認識，從根本上講，非稅收入與稅收收入都是政府財政收入，如同主糧雜糧都是糧食一樣。非稅收入是國家制定政策授權有關部門和單位在依法行政過程中取得的，所有權屬國家，管理權歸國家。隨著非稅收入納入財政預算管理的力度不斷加大，非稅收入也將實現全口徑預算管理，與國家稅收一起都將由政府統籌安排，與稅收收入一起成為政府可用財力。即使暫時沒有納入財政統籌安排的非稅收入，也在一定程度上彌補了執收單位的經費不足。從我區情況來看，如果沒有非稅收入，財政收支矛盾會更加突出，各項事業發展也必將受到影響。既然非稅收入也屬于政府采用財力，就不能說非稅收入規模過大或比例過高導致影響財政收入質量。規模過大或過高要具體情況具體分析。從縱向情況分析，從中央到市至區縣，越到基層非稅收入相對而言規模就越大。經濟發達地區與經濟相對落后地區的財政收入結構不大一樣，發達地區因稅源充足會取消一些非稅收入項目或減少納入一般預算的非稅收入，而落后地區有可能在非稅收入上“做文章”，非稅收入規模過高或過大是客觀存在的事實，只要是依
法依規取得的非稅收入，就不能說規模過大影響了財政收入質量。2、完善政府非稅收入征繳管理機制。政府非稅收入資金額度大，涉及面廣，征收工作難度大，而且征收手段比較薄弱，法制制度不健全。因此需要完善“源頭控收，以票管收，依法盡收”的管理模式，建立運轉協調、規范透明、廉潔高效的政府非稅收入征繳機制。首先要改進非稅收入的征管方式，豐富完善征管手段，努力做到應收盡收。其次是加快非稅收入收繳改革步伐，以有關部門、機構的職責分工和相互制衡為基礎，以收繳分離為目標，建立“單位開票，銀行代收、財政統管、政府統籌”的非稅收入征管模式，進一步規范非稅收入的收繳行為。第三要加強賬戶管理，取消執收單位以各種形式設立的非稅收入過渡戶，將非稅收入納入國庫單一賬戶體系，實行直接繳庫或集中匯繳，規范收入收繳程序，減少資金收繳環節，提高資金使用效益。第四是推進非稅收入信息化建設，按照“金財工程”的要求，搭建網絡技術平臺，建立健全非稅收入征收管理信息系統，提高管理效率。
