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深化全面風險管理范文1
政策即是導向。
當社會各界都聚焦于這類最貼近“三農”、有著最廣泛覆蓋面的機構群體時，當農村信用社正在改革的“深水區”摸索嘗試、艱難前行時，《指引》的出臺，意味著農信社在這場“摸著石頭過河”的改革進程中有了風險管理的“指路燈”。現代銀行制度建設的效果由此逐漸顯現：風險管理由單一管理向全面管理、事后控制向事前控制、粗放管理向精細管理、風險管理技術定性向定量和定性相結合等轉變。
時代訴求 發展大勢
除產權制度外，歷史包袱的重壓是改革前農村信用社舉步維艱的另一個重要原因。拋開農村經濟發展滯后等外部因素，歷史包袱的形成與農信社風險管理“帶病運作”、經營不審慎直接相關。
深化改革前的農村信用社處于割裂狀態的風險管理體系備受詬病，遠未實現系統化的循環過程。
按照現代銀行體系理論，銀行業金融機構的全面風險管理是對各種風險、各業務品種、流程各環節全面實施風險管理，它是一個構架完整的體系，包括市場風險、信用風險、流動性風險、業務操作風險、法律約束風險、會計財務風險、信息資訊風險、經營策略風險等諸多方面。
美國COSO委員會（美國全國虛假財務報告委員會下屬的發起人委員會，The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）提出的《全面風險管理框架》認為，全面風險管理是一個過程，受董事會、管理層和其他人員的影響，這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中。這種全面風險管理的理念和方法已被發達國家廣泛應用于企業運營，特別是商業銀行的各個層面。
當我國農信社奮力向現代銀行制度轉軌時，商業銀行正實現著全面風險管理上的華麗蛻變。業界認為，巴塞爾新資本協議的演變過程就是全面風險管理推進、落實的過程。根據銀監會2007年頒布的《中國銀行業實施新資本協議指導意見》的規定，四大國有商業銀行、國家開發銀行、交通銀行和招商銀行等7家新資本協議銀行從2010年底起即開始實施新資本協議，經過三年時間的準備，這些銀行已經按照巴塞爾新資本協議的基本思想構建起了風險管理體系。
隨著農信社深化改革的不斷推進，上述全新的管理模式和經營理念正在進入各級農信社管理層的視線，并實現了復制-實踐-創新-再實踐的過程。越來越多的管理者意識到，銀行業是典型的風險管理體系，其整體管理能力和水平決定了銀行經營決策和金融創新的方向。在全面風險管理方面，已經落后于競爭者的農信社等不起也輸不起。
理念先行 體系整合
業務基礎薄弱、技術手段落后、專業人員匱乏等是深化改革中的農信系統在實施全面風險管理中遇到的障礙。一批機構參照監管要求和國內先進銀行的實踐經驗，逐步搭建起了分工明確、職責清晰、相互有效制衡、運行逐步高效的風險管理組織架構，實現了從無到有的量變，并隨著業務經營的發展持續完善。
很多農民都發現，原來熟悉的農村信用社的牌子換成了農村合作銀行或者農村商業銀行。他們也許不知道，在看似簡單的換牌背后，農信社內部的管理機制已經或正在發生翻天覆地的變化。
以北京農商銀行為例，2010年，他們制定了《風險管理機制建設實施方案》，確定了按照“梳理—規劃—建設—提高”的路徑，制定風險管理機制建設的中長期規劃。幾年來，形成了涵蓋董事會、經營管理層、分支機構等多層次的，覆蓋信用風險、操作風險和市場風險等多風險條線的全面風險管理體系。
創新機制 重塑自我
談及全面風險管理，有個概念必須提及，那就是內部控制。
COSO委員會的《內部控制統一框架》明確，全面風險管理體系框架包括內控，將之作為一個子系統，內部控制是全面風險管理的必要環節。面對市場競爭加劇，農信系統遵循全面風險管理理念，以流程化銀行的機制創新，完成了重塑自我的過程。
深化全面風險管理范文2
關鍵詞：保險風險管理；風險偏好；風險分類；償付能力風險管理
中圖分類號：F840 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-000-01
保險公司作為以經營風險為主業的法人主體，其自身風險管理能力對于公司健康持續發展至關重要。因此，本文擬從保險公司風險管理工作歷程回顧、行業發展及監管思路分析、保險公司風險管理發展方向及路徑等三個方面著手對保險公司加強風險管控能力進行分析。
一、十年風險管理歷程回顧
回顧保險業近十年來的風險管理發展歷程，大致經歷了以下幾個重要階段：
1.風險管理初創期（2007年以前）
2007年以前保險公司風險管理工作處于摸索期，各保險公司按照自己的理解和對風險管理的認識來開展風險管理工作，初步搭建公司治理架構，建立包括董事會、監事會和管理層等機構在內的組織架構，并圍繞主要業務開展風險檢查等工作。從整體上看，在這一階段，風險管理工作及制度體系相對零散和不成體系。
2.風險管理發展期（2007-2010年）
2007年4月保監會印發了《保險公司風險管理指引（試行）》，文中保險監管機構第一次明確提出全面風險管理概念，并要求保險公司應當建立由董事會負最終責任、覆蓋所有業務單位的風險管理組織體系；將保險公司面臨的主要風險分為保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等四大類風險，并要求保險公司編寫《年度風險評估報告》。
3.風險管理完善期（2010年以后）
2010年和2012年，保監會分別印發《人身保險公司全面風險管理實施指引》和《人身保險公司年度全面風險管理報告框架》，明確了各人身險公司須建立全面風險管理體系及相應的組織架構，有效識別、評估、計量、應對和監控風險；將人身險公司在經營過程中面臨的主要風險概括市場風險、信用風險、保險風險、操作風險、戰略風險、聲譽風險和流動性風險七類；對年度全面風險管理報告框架提出明確要求，并制定了六類風險33個風險監測指標。
二、明確監管思路，把握行業發展趨勢和方向
保監會近年提出了“放開前端、管住后端”的監管思路，即要在資源配置過程中使市場發揮其決定性作用，來推動和促進經濟體制改革的深化，進而推動保險行業的市場化管理程度。在放開前端方面，保監會一是減少事前的行政許可，改變主要依靠審批、核準等事前管制手段來防范風險的監管方式，把經營權還給市場主體；二是逐步拓寬了保險資金運用渠道，使保險資金運用多元化。但在放開前端的同時，意味著保險公司的自主經營權增大，因此在不同的經營思路和管理風格下，風險的暴露程度也會出現較大差異，在這種情況下，風險管理的任務和挑戰將更加艱巨。在管住后端方面，保監會主要是通過資本約束機制強化事后監管，強化對持續性風險的事中監控，及時化解風險，守住風險底線。
2014年8月10日國務院了《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》，該意見從總體要求、構筑保險民生保障網，完善多層次社會保障體系、發揮保險風險管理功能，完善社會治理體系、完善保險經濟補償機制，提高災害救助參與度、大力發展“三農”保險，創新支農惠農方式、拓展保險服務功能，促進經濟提質增效升級、推進保險業改革開放，全面提升行業發展水平、加強和改進保險監管，防范化解風險、加強基礎建設，優化保險業發展環境、完善現代保險服務業發展的支持政策等十個方面，對保險業未來加快發展、深化改革提出了政策措施。保監會項俊波主席指出，《意見》是保險業改革發展的最大政策紅利，同時也提出未來10-20年是保險業發展的黃金期。
三、保險公司風險管理的發展方向及路徑
在上述保險行業發展趨勢和方向分析的大背景下，保險公司在過去十年已經取得的風險管理工作成果和積淀的基礎上，需進一步明確風險管理發展的方向和路徑，以求最大程度和最高效地服務于業務發展和經營管理。
1.建立健全以風險偏好為核心的全面風險管理體系
根據保監會在《人身保險公司全面風險管理實施指引》中的規定，“風險偏好是公司在實現經營目標過程中愿意承擔的風險水平，是公司對風險的基本態度，為戰略制定、經營計劃實施以及資源分配提供指導”。風險偏好作為經董事會審批同意的公司基本風險態度，其作用主要體現在：一是風險偏好是風險管理的邏輯起點，是全面風險管理體系的重要組成部分；二是風險偏好體系是企業的整體風險觀，體現企業在實現目標過程中愿意承擔風險的基本態度；三是風險偏好增強風險管理的前瞻性和主動性。上述三點闡述了風險偏好體系成為全面風險管理體系核心的依據和意義，風險偏好體系作為全面風險管理體系的核心內容，與公司的業務戰略相一致，并通過傳導機制與公司的管理決策和業務活動相聯系。
2.積極推進“償二代”下的風險管理工作
深化全面風險管理范文3
一、全面風險管理的發展和現狀
20世紀50年代，風險管理在美國以學科的形式發展起來，并逐步形成了獨立的理論體系。70年代以后逐漸掀起了全球性的風險管理運動。美國一些大公司的重大損失使公司高層決策者開始認識到風險管理的重要性。我國的企業風險管理約在2000年前后開始，并隨著央企風險管理指引，三大金融監管體系的指引，企業內部控制基本規范等逐漸形成理論雛形，之所以說雛形是因為在實踐中并沒有廣泛獲得認可的適合中國企業的全國風險管理框架。全面風險管理的概念已經提出了若干年，但一直沒有廣泛應用，現在由中國注冊會計師協會以行業發展的高度來進行企業全面風險管理的研究和實踐，尚有一定的局限性。那么全面風險管理既然這么重要，為什么一直沒有企業重視？一是因為沒有專門的機構或組織，二是沒有專門的人才，三是風險管理的效果尚沒有辦法進行衡量，我國經濟和企業粗放式發展的利益增長掩蓋了精細化管理對企業風險防控的需求。
二、類金融企業ERM的應用
2001年北美非壽險精算師協會在一份報告中，明確提出了全面風險管理的概念，并對這種基于系統觀點的風險管理思想進行了較為深入的研究。它認為風險管理是一個過程，其目的是提升企業對于股東的價值，并且強調廣義風險的概念。而2004年COSO對此下了新的定義：全面風險管理是由董事會、管理層和其他人員實施，應用于企業戰略制定并貫穿于企業各種經營活動之中，目的是識別可能會影響企業價值的潛在事項，管理風險于企業的風險容量之內，并為企業目標的實現提供保證。這又強調了全面風險管理對經營者的重要性。這就出現了一個問題：風險管理是為股東服務還是為管理者服務？基于現代企業制度的公司治理結構把投資者和經營者分離，風險管理在這個問題上顯然不能過于曖昧。全面風險管理雖然是為投資者服務，但其對于管理層不應該是負面作用，也應該對管理層實現經營目標和績效有著積極的促進作用。
在企業全面風險管理實務中，大體可將企業內部人員分為三個部分：管理層（或決策層），即董事會、監事會、高層管理人員；執行層，即副總裁、總監、部門經理等；操作層，即部門主管、主辦、專員等基層員工。既然全面風險管理是公司各層級人員共同實現的過程，那么上述三個層級人員在風險管理中所發揮的作用也應該在風險管理框架中體現，這是目前ERM體系研究稍微欠缺或者說與實踐結合稍顯不足的地方。筆者在企業風險管理實踐中有以下幾點經驗：
（1）職能設置：風險管理部門一定要向管理層或者決策層匯報，而不是向總經理或總監匯報，目前許多上市公司有風險管理委員會，但委員會成員多為執行層人員，缺乏一定的獨立性，無法起到風險管理作用。
（2）管理手段：中介機構和企業風險管理人員的知識體系不完整，更多地根據管理經驗進行訪談或者記錄，時間成本很高，這也是很多企業沒有動力做此項工作的原因，既浪費了人力，又影響了生產。
（3）信息傳遞：目前很多企業的風險管理沒有時效性，即風險發生后并沒有相應的檢驗程序或渠道將風險提示給相關執行崗位和最高管理者，這也是美國某著名投行倒閉牽連很多企業的重要原因。
三、類金融企業ERM的應用前景
類金融企業所面臨的風險是不可以忽略小概率事件的，因此不可以用風險的期望值來衡量風險管理的投入產出比，這就提出了一個新的課題：何種程度的風險管理是適宜的？如何來衡量管控不足和過度管控？正是由于類金融企業的獨特性，相對于非金融企業，這個問題更容易在現有風險管理模型上得以解決，即通過企業內部運營數據（包括財務數據、生產數據等）及外部風險量化模型（如市場風險、利率匯率風險、經濟政策風險等）得以解決。
四、結語
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【關鍵詞】 內部控制 風險管理
1 內部控制與風險管理的關系
對內部控制與風險管理二者之間關系的討論，學術界和實務界對二者的認識沒有達成一致。因此，本文將從理論爭鳴、歷史發展等方面厘清二者的關系。
1.1 理論爭鳴
了解內部控制與風險管理的概念是分析兩者關系的第一步。對于同一術語，不同的機構有不同的認定，而對于同一認定，不同的學者也會有不同的理解，因而形成了對于內部控制與風險管理關系的不同觀點。
1.1.1 內部控制包含風險管理
這一觀點是由CICA（1995）提出來的。CICA從自身組織對控制的定義出發提出了“內部控制包含風險管理”這一觀點。
CICA認為，“控制”一詞比傳統的內部控制具有更為廣泛的含義，控制是一個組織中諸要素的集合體，包括資源、制度、過程、文化、結構和任務，這些要素結合在一起，支持該組織實現其目標（包含經營的效果和效率，內部和對外報告的可靠性，適用的法律、法規及內部政策的遵循性，使命、愿景和戰略目標）。
1.1.2 內部控制等同于風險管理
這一觀點的提出者是在對COSO內部控制與風險管理框架理解的基礎上提出來的。謝志華（2007）提出：《內部控制———整體框架》升級為《企業風險管理———整體框架》，之所以能夠發生這種轉化，根本原因在于內部控制的最終目的就是為了控制風險，從語義上說，內部控制就是控制風險，控制風險就是風險管理。
1.1.3 風險管理包含內部控制
內部控制是風險管理不可分割的一部分。COSO（2004）中明確指出：風險管理包含內部控制；如前所述，COSO認為風險管理由八個要素組成，內部控制由五個要素組成。顯然內部控制包含在風險管理之中，內部控制是風險管理的一種方式，企業風險管理比內部控制范圍廣得多。英國Turnbull委員會（2005）認為，風險管理對于企業目標的實現具有重要意義，公司的內部控制系統在風險管理中扮演關鍵角色，內部控制應當被管理者看作是范圍更廣的風險管理的必要組成部分。
1.2 內部控制與風險管理的本質
上述三種觀點揭示了內部控制與風險管理之間確實存在著聯系，也決定了兩者之間必然有著共同點。因此，應從內部控制與風險管理的起源與發展來看兩者的本質。
1.2.1 內部控制的起源和發展
（1）內部控制的起源：20世紀40年代以前是內部牽制階段。在當時相對確定的經濟環境和相對簡單的契約產權關系下，財產所有者面臨的主要風險是財產物資收支和保管過程中的失竊風險。為了保證財產物資在實物上的安全與完整，人們設計了支出錢財由兩個不同崗位的人分別進行記錄、核對的程序。這就是內部控制最初的思想——內部牽制。（2）內部控制的提出和深化：內部控制作為一個專門的術語是基于審計實踐的需要，1936年，AICPA在其的《注冊會計師對財務報表的審計》文告中，第一次明確地提出應考慮審查“內部控制”的要求。
1.2.2 風險管理的起源和發展
（1）風險管理的起源：傳統的風險管理關注可保風險的管理，現代公司風險管理起源于保險業，20世紀70年代之前，各種組織主要是通過保險來管理不確定性，以應對各種災難?！帮L險管理”一詞最早出現在20世紀60年代早期，當時使用“風險管理”一詞是為了將風險評估、管理與簡單的購買保險區分開來。（2）風險管理的發展：20世紀40年代到70年代，在內部牽制思想的基礎上逐漸產生了內部控制概念。同時在這一期間，美國一些大公司發生的重大損失使公司的高層決策者開始認識到風險管理的重要性。在那時，風險管理開始成為企業管理的一個重要組成部分，主要涉及的是對企業純粹風險的管理。在后來的發展過程中，絕大多數公司仍只關注主要金融風險和可保風險的管理，全面風險管理的思想還是一個相當新的事物。20世紀末，隨著大型企業特別是巨型跨國公司面臨的風險日趨多樣化和復雜化，開始出現了將企業的所有風險，包括純粹風險和財務風險綜合起來進行管理的需要。這種需求使得在歷史上不同時期，并沿著兩條不同軌跡發展起來的傳統風險管理和金融財務風險管理終于結合在一起，形成一個嶄新的概念——全面風險管理。（3）風險管理的深化：2004年9月，COSO委員會頒布了《企業風險管理———整合框架》的報告。風險管理被定義為一個設定目標、識別風險、評估風險、應對風險并在應對風險的過程中動態地進行風險識別和評估的一個整體的綜合過程。由董事會的風險管理委員會確定內部環境中的風險管理文化和風險偏好；董事會與經理層設定包括戰略目標及其他相關目標在內的目標體系，在設定目標時，要考慮企業的風險容忍度、風險偏好以及事項識別環節所確定的機會；確定了目標，企業就要考慮其所面臨的內部因素和外部因素，并識別可能帶來潛在不利影響的相關事項（風險）。
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【關鍵詞】商業銀行 風險管理 策略
美國次貸危機、歐元區債務危機的相繼爆發，使銀行風險已上升為國際社會最為關注的風險之一。數據顯示，2009年美國共有140家銀行破產，花費聯邦儲蓄保險基金360億美元；2010年銀行破產數目增至157家，為18年來最高水平{1}。同時受減記希臘債務70%-75%的負面影響，2011年一年法國主要的四家銀行加上法國和比利時合資的德克夏這五家銀行的損失就超過110億歐元。2011年西班牙銀行業與房地產相關的損失超過了1800億歐元，而其整體的不良貸款率也已達到8.73%{2}。日前，中國出口信用保險公司了“2012-2013年歐洲銀行業信用風險指引報告”。報告對216家歐洲銀行的信用狀況進行了評價，結果顯示，共有17家歐洲銀行發生預警，其中輕度預警11個，中度預警6個{3}。
雖然當前世界經濟在緩慢復蘇，但歐美發達經濟體債務危機、高失業、高赤字等諸多問題，使世界經濟復蘇的不穩定性不確定性上升。未來三年，我國經濟面臨調整經濟結構、管理通貨膨脹的雙重壓力，GDP增速呈放緩趨勢，利率市場化步伐加快、人民幣匯率波幅加大，民間借貸等一些潛在風險不容忽視。國際金融危機的爆發在警示我們，商業銀行需要從這次危機中汲取經驗，運用合理的措施的加強風險管理，確保商業銀行穩健經營。
一、當前商業銀行風險管理面臨的主要挑戰
（一）適應經濟金融形勢變化，保持資產質量持續優良的挑戰
在復雜嚴峻的內外部經濟環境下，部分企業償債能力降低，違約還款風險增加，系統性風險加大，有可能釋放為現實的資產質量問題。同時，持續激烈的同業競爭以及金融脫媒、利率市場化的推進，將會進一步分流商業銀行傳統信貸業務，挑戰過度依賴存貸利差收入的盈利模式。
（二）適應日趨嚴格的監管要求，降低信用資產資本消耗的挑戰
《巴塞爾協議Ⅲ》確定了微觀審慎和宏觀審慎相結合的金融監管模式，大幅提高了銀行資本監管要求。近年來，我國監管部門陸續或正在醞釀出臺包括“三個辦法一個指引”、資本充足率、流動性比率、杠桿率、動態撥備率、差別準備金率在內的監管新規，銀行信用風險管理面臨更趨嚴格和細化的監管要求。更加嚴格的監管標準和資本要求，有助于銀行加強自我約束和提升風險償付能力，同時也約束了銀行資產規模膨脹速度和收益能力，必然會對傳統發展方式帶來挑戰。
（三）利率、匯率市場化及貴重金屬價格異常波動帶來的挑戰
從利率管理情況看，受社會上影子銀行業務影響，民間存貸款實際利率逐步拉升，為滿足金融市場國際化的需要，未來時間里，國家將逐步放寬利率限制，利率市場化程度將不斷深化，金融同業競爭將更加激烈，對商業銀行利率議價能力和利率風險的控制提出了更高要求；從匯率管理情況看，隨著我國經濟規模不斷擴大，人民幣對西方主要貨幣升值將變為常規態勢，而隨著我國匯率市場化改革進程不斷加快，人民幣匯率受市場沖擊程度將不斷加深，雙向波動幅度將會加大，波動頻率和調整深度將會升高，匯率風險管理難度將更大；理財業務方面，產品價格除了受利率、匯率影響外，貴重金屬隨市場形勢大幅波動的影響越來越明顯，要求市場風險管理融入新的元素，增加新的手段。
（四）操作風險管理面臨的挑戰
巴塞爾委員會《巴塞爾新資本協議》首次將操作風險列為銀行風險之一，并強調了對內部控制的監管要求。國內監管部門不斷加大監管力度，人民銀行和銀監會相繼出臺的《商業銀行內部控制指引》、《商業銀行操作風險管理指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》等監管規定都全面引入了銀行內部控制、風險管理的整體框架，新的形勢要求商業銀行進一步加強操作風險管理。目前商業銀行操作風險管理主要問題是：缺乏科學完善的操作風險識別評估工具和足夠的管理經驗，尚未建立起適合自身特點且非常成熟的操作風險管控體系。
（五）不良影響給道德風險管理帶來的挑戰
隨著經濟市場化程度的不斷提高，一些員工受不良思潮影響，人生觀、價值觀發生了改變，唯利是圖、一切向錢看的思想有所抬頭，甘于墮落，甚至出現了個別人為一己利益，不惜犧牲單位與集體利益，鋌而走險做出了違規犯科的事，道德風險防范形勢更加嚴峻。
二、商業銀行風險管理存在的問題
隨著我國銀行業國際化水平不斷提高和國際金融一體化程度不斷加深，商業銀行雖然風險管理日趨完善，但依然存在一些問題，主要表現在三個方面：
（一）尚未形成良好的風險管理文化
風險管理文化是銀行企業文化的重要組成部分，它是風險管理硬性手段和軟性手段的統一。因此，能否把風險意識融入企業文化決定了商業銀行是否能進行成功的風險管理。如果銀行的員工都沒有意識到風險管理的重要性，這種疲軟的風險文化會像管理風險妥協，而這也許是致命的。
（二）風險管理理念落后
部分商業銀行分支機構管理人員過分追求業務指標，忽視風險管理，甚至一些基層銀行領導經營指導思想不正確，重客戶的營銷輕信貸質量管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。
（三）風險管理措施不到位
風險管理機制不完善，內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。并且風險監測和預警系統滯后，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠。
（四）風險管理人才基礎比較薄弱
風險管理人員數量少，缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。
三、商業銀行風險管理策略
（一）加強國別風險管理
當代國際金融危機的爆發，使信貸國別風險已上升為商業銀行最為關注的風險之一。2010年6月中國銀監會《銀行業金融機構國別風險管理指引》，要求將國別風險管理納入商業銀行全面風險管理體系，建立與本機構戰略目標、國別風險暴露規模和復雜程度相適應的國別風險管理體系。
國別風險管理是一項復雜的系統工程，商業銀行需從三分方面強化國別風險管理：一是健全國別風險管理體制，建立國別風險管理的互動機制。編發國別風險管理文件匯編，提高相關業務部門的國別風險管理認識和業務能力，明確國別風險管理操作流程與職責分工；嚴格執行監管部門的國別風險相關管理制度，形成有效互動與積極聯動。并加強國別風險監測，重點分析、報告國別風險敞口變化情況、重點地區或國家風險情況、重大國別風險變化等重要信息。二是充分發揮管理層在國別風險管理方面的組織牽頭作用。銀行管理層要采取必要措施識別、計量、監測和控制國別風險，定期審查和監督執行國別風險管理的政策、程序和操作規程，并提交監控和評價國別風險管理有效性的報告。同時要明確界定各部門的國別風險管理職責以及督促各部門切實履行國別風險管理職責，確保國別風險管理體系的正常運行。三是細化分支機構的管理。首先，要明確業務審查要求，國別風險及國別限額使用情況是業務審查的一項重要內容，銀行分支機構在業務辦理前均須明確：該業務是否會產生國別敞口；國別敞口金額和所在國家（地區）。其次，明確國別風險限額使用范圍，銀行分支機構除辦理低風險國家業務、占用外資行授信額度的相關業務外，超過一定限額的業務均需按流程向總行申請限額，獲得國別風險限額后方可辦理相關業務。再則，明確國別限額申請流程，商業銀行按原業務審批權限歸屬的不同（分行或總行）設置不同的申請流程，分別由分行風險管理部或業務經辦機構發起國別限額申請流程。最后，要明確國別風險限額監測要求，相關業務部門及分行對產生國別風險敞口的業務均需及時向總行報備，總行負責全行國別風險敞口監測統計工作。
（二）構建商業銀行風險管理文化
商業銀行風險管理文化是通過在員工中灌輸風險意識和在風險管理活動中提煉，形成的集風險理念、風險價值觀和風險防范的行為規范于一體的人文文化。一定意義上，銀行經營的是風險，具有天然的高風險性。英國巴林銀行因違規操作而破產倒閉，法國興業銀行和瑞銀因違規交易而造成巨額損失，及美國次貸危機引發了全球經濟危機，體現了銀行業的高風險性和違規帶來的災難性后果。培養員工對銀行的歸屬感、認同感，使其認識到自己在做有意義的事，在創造社會價值，也在實現自身的人生價值，從而激發員工的使命感、責任感，這才是銀行風險管理文化建設的根本出路?？v觀我國銀行業風險事件，絕大部分是由于銀行機構及其員工有法不依、有章不循、違規操作造成的，銀行風險管理文化的建設和形成任重而道遠。
商業銀行風險管理文化建設應遵循三個原則：一是全員參與原則。風險管理文化建設的主體是銀行全體員工，在風險管理文化建設中要啟動每個員工內心的力量和道德標準，使員工由做人最基本的追求開始，成為風險管理文化建設的主動參與者、積極創造者、行為的實踐者和風險管理文化建設的獲益者。二是實際原則。要立足于本銀行的實際，對自身的歷史精華進行挖掘、整理、總結和提煉；同時，要學習和借鑒國內外其先進銀行好的做法，以充分聚集和吸納外部資源。風險管理文化的核心來源是銀行自己現存的文化。不同的銀行，風險管理文化在形式上可以相同，但在價值內涵上是各有側重各不相同的。因此，商業銀行的風險管理文化建設要從銀行自身的客觀實際出發，從優良傳統、特點等方面提煉歷史精華。并風險管理文化具有包容性和一定共同性，體現“吸納傳統精華，與時俱進內涵”的準則。同時，銀行要結合實際，制定風險文化建設的實施計劃，明確各層面的工作和各級人員在風險文化建設中的職責，達到預期效果。三是特色原則。風險管理文化建設一個特色機制在于確立和尊重每位組織成員的主體地位，引導和激勵他們充分發揮主體作用，從而使銀行倡導的風險管理理念在銀行內部與全體員工達成共識。企業文化具有群體認同性特征，銀行的風險管理文化必須得到員工發自內心的認同，成為員工自我的價值和行為準則，才能使風險管理機制真正發揮作用。另一個特色是有自己獨特的風險管理理念，并圍繞著這一理念開展風險管理活動。理念是一種指導銀行管理者經營者及員工行為的價值取向，有什么樣的風險認識，就有怎樣的風險管理水平，風險管理文化的建設過程本身就是一個轉變觀念和作風，形成銀行意識和群體標準的過程。因此，商業銀行在深入調查研究和廣泛征求內外意見的基礎上，應對原本已經擁有的風險好的風險文化因素進行充分挖掘和梳理，精心提煉符合本行的特色風險管理理念。并通過教育培訓，加快員工接受風險文化理念的進程，使警惕風險、識別風險、正視風險、管理風險、合理承擔風險的意識深入員工的心靈深處。
（三）實施全面風險管理
商業銀行要以科學發展觀為指導，以建設國際一流風險管理為目標，加快完善覆蓋境內外機構和表內外業務的集團全面風險管理體系，實現商業銀行風險戰略、風險偏好、政策制度、風險計量、風險評價的統一。
1.進一步健全全面風險管理架構，不斷拓展深化風險管理空間。按照業務發展和管理要求，推動風險動態化管理策略，根據業務發展及時建立健全管理框架，適時延伸管理觸角，使全面風險管理始終涵蓋信用風險、市場風險、風險、流動性風險、業務與產品創新風險、道德風險及聲譽風險等各個領域，完善管理體系。
2.建立完善風險管理制度，強化制度約束力。商業銀行要始終堅持“業務發展制度先行”的管理理念，努力完善各項管理制度，建立風險偏好制度及指標體系，修訂全面風險管理框架，完善風險報告制度，加強風險管理評價和風險自我評估，細化風險限額管理制度，豐富全面風險管理體系內容，形成更加完備的全面風險管理制度體系。
3.深化內部評級結果在信用風險領域的應用，提高科學決策水平。加強非零售內部評級結果在信用風險管理領域應用的深度和廣度，通過評級授信、RAROC剛性控制，嚴把客戶準入關，不斷引導商業銀行信貸結構調整，要PD、LGD等計量結果引入信貸管理，作為信貸業務進入或退出的重要依據，實現風險早預警早處置。同時逐步擴大零售資產內部評級結果在個貸、銀行卡業務領域的應用，要客戶評分、評級、RAROC評價廣泛應用于業務營銷、貸款定價、授信審批、后期管理、財務核算等領域，科學判斷客戶風險程度，確定針對性的管理策略要求，提高管理水平和精細化程度。并且要單筆EVA或單戶EVA計量結果用于業績考核，充分體現績優者多得的分配原則，促進風險防控能力和經營管理水平的穩步提高。
4.加快推進風險高級計量法（AMA）的實施，全面提升商業銀行風險管理水平。強化風險報告制度，通過預測性分析提高報告質量，并對風險管理人員開展業務培訓。做好風險損失數據的收集工作，確保損失數據收集的完整性、準確性和及時性。對銀行潛在的重要風險進行識別和分析，為AMA模型提供數據支持，并認真實施風險和控制自我評估（RCSA）工作流程。
5.加強經濟資本管理，提高經濟資本綜合營運能力。完善經濟資本計量和配置體系，在PD、LGD等風險量化結果的基礎上進行經濟資本計量，根據資本回報要求落實到各個分支機構和產品上，并通過經濟資本限額和風險調整后資本回報率對其風險收益水平進行約束，以促進銀行資源的優化配置和有效使用。
6.完善風險限額管理機制，滿足風險偏好要求。制定年度信用、市場、操作、流動性風險限額管理方案，突出時效性和針對性，重點加大信用風險限額管理力度，逐步擴大行業限額管理范圍，細化貸款品種限額，加強地區信用風險限額管理。
7.開展壓力測試，及時校正經營策略。通過不斷規范壓力測試操作、提高壓力測試技術和系統化水平，增加壓力測試頻率和擴大壓力測試應用范圍，實現壓力測試制度化、全面化、自動化、日?；?。并通過壓力測試，正確評估商業銀行能夠承受信用風險、市場風險、行業風險程度，及時調整經營策略，保證業務健康發展。
8.實施風險管理人才戰略，滿足新形勢下風險管理工作需要。優化人員結構，逐年提高專業人員占比，推行資格認證制度，完善商業銀行風險管理崗位專業資格認證制度，梳理風險管理崗位職責，優化崗位設置，逐步統一規范崗位層級體系。并開展多層面的風險管理業務培訓，建立分層次常規性培訓機制，更新風險管理理念，推介國際前沿理論、新的風險管理技術和管理經驗，逐步實現深度、持續和系統的培訓，從而提升從業人員專業素質與能力。
9.加強流動性風險管理。強化宏觀經濟政策研究分析，積極應對現代化大額支付，保同時關注內部資金轉移價格變動趨向，從價格變動中理解政策意圖，有目的地爭取業務市場。并實施調整流動總量結構、改善期限匹配，降低貸款成本、增加經營收益。
注釋
{1}09年美國銀行倒閉總數達140家，。
{2}歐洲銀行業危機可能升級，。
深化全面風險管理范文6
【關鍵詞】科研項目 科技 風險管理
黨的十八屆三中全會提出，要深化科技體制改革，建設國家創新體系?？蒲许椖渴墙ㄔO國家創新體系極為重要的載體，提高科研項目管理水平是深化科技體制改革、落實創新驅動發展戰略的主要渠道?？蒲许椖孔鳛橐豁楅_創性的活動，具有極大的不確定性，始終與風險相伴相生，因此，加強科研項目風險管理對于任何科研主體來說都十分重要。
一、科研項目風險概述
風險是指在特定環境和時間段內發生某種損失的可能性，是未來的不確定性對實現既定目標的影響。科研項目風險是指在規定的時間進度、資源條件下完成既定的科研任務和目標的不確定性。這一風險的測量指標一般包括兩個維度，一是發生風險的可能性，也就是概率，二是發生風險對應的損失，包括但不限于經濟上的。科研項目最大的特征就是探索性、創新性，很大程度就是依托既有的技術條件向未知領域的拓展，而風險恰恰就是創新的伴生物。這決定了相比于其他項目管理，科研項目的風險更加突出，更加復雜，應該受到格外關注和重視。根據相關調研，隨著國家創新驅動戰略的深入實施，科研項目規模迅速擴大，科研成果大量涌現，但是在科研項目的管理上也存在較為粗放的問題，不少項目存在質量不高、進度失控、成本費用超預算、成果不理想等問題，特別是過于重視項目立項申報，對項目實施和過程控制重視不夠，項目管理的風險意識較為薄弱，反映了項目風險管理水平有待提高。
二、科研項目風險管理的主要流程
科研項目風險管理是項目風險分析、識別、評估、應對的過程，核心是根據識別出來與科研項目相關的各個風險，按輕重緩急，逐條逐項明確風險應對措施，采用相應管理方法和手段，從事前、事中、事后三個管理階段，對風險進行有效的防控。其中，重中之重是事前防范，最大限度避免項目風險事件的發生，最大程度降低項目出現損失的可能性。根據科研項目管理的特點，其風險管理的主要流程應該包括四個方面。
（一）建立項目風險管理組織。在科研項目申報立項和預可研之初就要在項目團隊明確項目風險的組織和人員，重大項目應有專職的風險管理小組和崗位，統一項目的風險管理，明確責任。
（二）項目風險初始信息收集。信息是管理決策的基礎，也是風險管理的基礎。要做好科研項目風險管理，前提是要盡可能全面地收集項目的基本信息，收集與項目相關的有價值的信息，包括政策情況、技術情況、設備情況、專家情況、人員情況、合作方的情況等等，并進行必要的篩選、提煉、對比、分類，建立項目的基礎信息庫，為風險識別與評估做好準備。
（三）項目風險識別與評估。采用定性與定量相結合的方式，對項目存在的風險進行識別與評估，確立主要風險種類和具體風險點，并進行重要性排序，重點是要做到全覆蓋、無死角，因為很多重大風險往往出在看似不經意的地方。定性方法主要可采用問卷調查、項目組集體討論、相關專家咨詢、情景分析、由專人主持的工作訪談和調查研究等。定量方法主要可采用統計推論、計算機模擬、事件樹分析等方法。條件具備的情況下，最好能通過一些列的假設和條件設置，建立統一的度量單位和風險測度模型，對風險進行定量評估，根據風險發生可能性的高低和對目標的影響程度的評估，繪制項目風險坐標圖，確立更加科學的優先順序。
（四）項目風險管理策略與應對實施。根據識別出來的風險，結合項目團隊的風險偏好、風險承受度等因素，選擇確立包括風險規避、風險轉移、風險承擔、風險轉換、風險補償等適合的管理策略。根據不同策略，分類制定包括人、財、物配置的風險應對方案，并全面組織方案實施。
（五）風險管理過程監控與動態優化。結合風險應對方案，把風險管理貫穿到科研項目的全過程，覆蓋到項目運作的各個環節，尤其要加強關鍵節點的監控，保證風險管理措施的有效實施。針對項目運作期間出現的新情況、新問題，要迅速對風險策略和應對方案進行動態優化調整，增強風險管理對環境變化的適應性和有效性。
三、科研項目的主要風險點
科研項目風險在項目立項、可研、審批、招標投標、實施、結項等各個期間均應做好風險管理，保證項目質量。根據科研項目的一般屬性和特殊性，有幾個關鍵風險點需要認真加以重視。
（一）技術風險。不管是基礎研究、應用研究還是開發研究，科研項目的根本任務是探索和認識未知領域，其最大的不確定性就是技術層面的風險。第一，因為現有的認識水平、技術水平、科學知識及其他現有條件的限制，技術規劃不合理，出現無法預見、難以克服的技術困難，特別是所依賴的相關技術不配套、不成熟，技術支撐條件存在不足，造成關鍵技術無法突破。第二，對研究平臺要求過高，不切實際，主要是項目研究需要的實驗設備及實驗實等硬件條件不夠完善，特別是一些高尖端的實驗設備，無法滿足研究需要。第三，項目技術的相關技術人員的能力存在不足或與項目研究領域不匹配，制約了項目研究開發。
（二）項目團隊風險。人是科研項目成敗的決定性因素，是科研項目的重大風險源。首先是選擇項目負責人的風險。根據吳建南（2010）等學者對科研項負責人相關特征與科研項目績效的相互關系的實證研究，結果表明：項目負責人職稱對科研項目績效存在顯著的正向影響；項目負責人年齡與項目績效呈U型曲線關系；項目負責人擔任領導職務、出國留學經歷對項目績效存在顯著的負向影響；項目負責人學歷以及過往承擔項目經歷對項目績效沒有顯著影響。因此，項目負責人的基本素養、個人能力、精力投入對科研項目具有重要影響。其次是選擇項目成員的風險。在項目立項申報時為達到項目對職稱、學歷、人數等方面的要求，容易出現“掛名”充數的現象，在項目實際開展過程中，預先計劃的科研人員因為種種原因無法投入到實際研究工作中來，或者因為來自不同部門或單位，有各自的科研任務而不能專心致志地投入研究工作。此外，團隊風險還體現為項目成員因工作變動、疾病等各種原因不能繼續參加研究，而后續替補人員又無法馬上跟進，造成項目開展受到不利影響。
（三）費用控制風險?？蒲薪涃M不足也是當前困擾很多科研項目順利開展的重要因素。主要體現為：一是費用預算出現偏差。因為對項目涉及到的實驗設備、器材、元器件及人力的所需的規模數量及市場行情估計不足，造成項目申報時經費預算偏少。二是經費使用不合理。在設備采購、消耗品使用、人工成本支出等方面過于粗放，缺乏有效的項目財務管理和監督，成本控制不力，導致經費支出混亂，超支嚴重。三是有些項目涉及到自籌經費，在經費來源上不能得到有力保證，容易造成項目因為經費中斷無法繼續開展。
（四）進度控制風險。項目進度是評價科研項目的重要指標，不能按計劃如期完成科研目標也是科研項目的重大風險。首先是項目計劃過于樂觀。對科研項目需要的時間周期和可能遭遇的困難估計不足，對人員到位、資源匹配、實驗攻堅、結果驗證等重點環節擬定的計劃不切實際，造成項目無法如期完成。其次是進度管理前松后緊。由于缺乏對過程節點的有效控制和督促，容易出現在項目前期工作精力投入不足，大量任務拖到項目后期進行的現象，加上中間變故的增多，造成項目超期。
四、增強科研項目風險防控能力的建議
針對科研項目風險的主要特點及其風險管理主要內容，應該在樹立全面風險管理意識、制定合理有效地項目管理制度、建立覆蓋全面地風險管理體系、加強信息化技術應用等方面來增強科研項目風險防控能力。
（一）樹立科研項目全面風險管理理念。必須要重視項目管理風險意識的強化，從單位負責人、項目團隊負責人到每一名科研人員都要聯系自己的崗位職責，充分認識項目可能出現的不確定性及其后果，要樹立全面風險管理理念，把科研項目風險管理與項目研發等核心工作緊密結合起來，融入到科研項目日常管理和主要流程之中，形成由科研項目承擔單位、項目團隊負責人、一線科研人員組成的三道項目風險管理防線。
（二）建立覆蓋科研項目前、中、后臺的風險管理體系。主要是立足科研項目的總體目標，通過在科研項目的各個環節執行風險管理的主要流程，建立全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險管理主要措施、風險管理職責分工、項目內部控制系統等。重點要把業務中心與管理中心相分離，將項目的具體科研工作作為的項目前臺，將項目成本管理、事務性工作作為項目的中后臺，讓前臺集中精力做好項目研發，讓中后臺做好對項目前臺工作的服務，形成相互支持、相互監督、相互制約的風險防范格局。
（三）制定行之有效的科研項目風險管理制度。制度建設是抓好項目風險管理的基礎，也就是要讓項目團隊成員能夠有據可依、有章可循地在做好研究開發工作的同時，認真履行風險防控的職責。其核心就是要做到權、責、利清晰明確，不能留有模糊空間，否則就會形成項目風險防控的盲區?？蒲许椖抗ぷ髦械哪骋粋€具體環節，如果多頭多人都負責，結果就是無人負責，從而形成項目管理的漏洞，成為項目風險源。制度建設就是要掃除這些管控盲區，確保每一個項目成員都能各盡其能、各盡其責。
（四）加強信息化技術在科研項目風險管理中的應用。信息化是提高各個領域管理效率的重要手段，對科研項目風險管理也是一樣。要通過一定的技術和方法，建立從項目立項到項目結題的全過程的科研項目信息化管理平臺，并在其中嵌入風險管理流程，建立項目風險關系信息系統，對成本預算控制等一些關鍵運作流程的控制要實現信息化管控。要通過項目信息化運作，既能提高項目開發的效率，更可以增強項目運作過程的透明化，使項目開發過程、各項資源匹配、項目進度控制等都能更加清晰有效地得到控制，從而增強對項目風險的防控能力。
參考文獻：
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[3]吳建南，章 磊，鄭永和.科研項目負責人特征與項目績效的關系研究――基于科學基金面上項目的實證分析. 科學學與科學技術管理，2010（12）.
