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稅收籌劃現狀范文1
通常我們將稅收籌劃定義為以下：納稅人為了實現企業利益最大化，而對企業的投資、經營、分配和理財等方面進行事前處理，其前提是要遵守現行的法律法規，然后選擇最有利于企業經濟利益的納稅方案。
納稅籌劃的特征被分為以下三個：合法性、事前性和目的性。其中對于合法性的定義是稅收籌劃必須堅持以遵循法律法規為基礎，對于減稅的手段合理性的劃分也是通過合法性來進行的，它作為稅收籌劃的根本特性而居于三個特征的首位。事先性指的是企業對各個納稅事項進行的安排和籌劃必須發生在納稅義務發生之前，與其相反的便是避稅，即發生在納稅義務發生之后的稅收籌劃。而目的性指的是企業實施稅收籌劃完全是為了能夠對企業的納稅成本進行降低，事項企業利潤最大化的目標。
二、中小企業稅收籌劃的現狀
（一）意識淡薄、觀念陳舊
因為稅收籌劃在我國起步較晚，因此多數的企業對其并沒有足夠的認識，它們可能會將稅收籌劃和偷稅、漏稅相等同；并且對于政府有關部門來說，它們的相關人員可能會認為對稅收籌劃實行鼓勵會導致納稅人出現更多的偷逃稅款的現象，這樣以來，除了會導致偷逃稅現象的飆升，還容易導致納稅人和稅收征管機關之間出現嚴重的摩擦問題，因此就不利于征管，另外稅收籌劃會導致納稅人對稅收優惠條款進行濫用，背離國家本來的用途，所以政府對稅收籌劃并沒有進行很好的鼓勵。
（二）人員綜合素質不高
稅收籌劃需要相關人員必須具備較高的綜合素質，他們對于知識的需求，不能僅僅集中在稅法和會計方面，還需要了解相關的財務管理知識。但是對于我國中小企業來說往往缺乏這一關鍵的條件，因此中小企業對于稅收籌劃工作的開展也被嚴重的影響了。對于一些規模中型的企業，盡管其銷售規模較大，但是，因為人員缺乏較高的素質，也使得其稅務籌劃方面幾乎一片空白。
（三）稅務制度不健全
因為目前的中小企業自身并沒有足夠的稅收籌劃專業人才來支撐企業的發展，因此他們就往往選擇中介機構來對其稅務進行，從而有效的幫助他們進行相關的稅收籌劃。但是因為我國的稅務制度的出現較晚，并且現在還基本仍處于發展階段，并且對于業務的類型來說，很少牽扯到稅收籌劃方面。
（四）企業部門溝通、配合力度不夠
由于稅收涉及到了一個企業所以的經營活動，因此稅收籌劃的設計范圍就擴大到了企業的所有部門和經營環節。因此各部門之間的溝通和配合對于稅收籌劃的有效進行，有著極其重要的作用，尤其是財務部門的溝通。但是對于現在多數中小企業來說，雖然均設有財務部門，但是其與企業其他部門之間往往缺乏必要的溝通，特別是與銷售部門之間，這就導致了企業稅務上出現嚴重的損失。
（五）稅法、準則執行較松，稅收優惠政策的不落實
首先，對于中小企業來說，他們對稅法、準則的執行存在著嚴重的力度不夠現象，而且當中小企業出現違法、違規行為的時候，并不是所有的都能受到懲罰，因此，違法、違規行為的成本的較低，使得中小企業就不會過多的去在乎稅收籌劃的進行。其次，因為稅務部門組織稅收任務較重，稅收計劃的色彩濃厚，稅收優惠政策往往得不到落實，這就使得稅收籌劃失去了可能和條件。
三、我國中小企業稅收籌劃完善的對策
（一）樹立敏感的風險意識
因為對于任何一個企業來說，其經營環境都存在著復雜多變的特征，因此就導致了稅收籌劃方面存在著多種多樣的風險。因此，中小企業在進行稅收籌劃工作過程中，需要密切的關注稅收政策方面是否產生了變化，對其經營環境進行充分的分析。另外，中小企業在進行稅收籌劃的時候，還需要將籌劃方案方面存在的風險進行充分的考慮，通過多方面風險的考慮，樹立起足夠的風險意識。
（二）完善稅收籌劃體系的建設
因為目前的中小企業自身并沒有足夠的稅收籌劃專業人才來支撐企業的發展，因此他們就往往選擇中介機構來對其稅務進行，從而有效的幫助他們進行相關的稅收籌劃。因此對于稅收籌劃機構的選擇，就需要從多方面對其進行考慮，保證稅收籌劃機構在多方面均有較好的專業水平，諸如投資、金融以及物流等方面，這樣才能保證給中小企業提供的服務具備更好的專業性和全面性，在有效的降低中小企業稅收籌劃成本的同時，保證其效益實現最大化。
（三）充分認識稅收籌劃工作對于企業發展的意義
對于企業來說，稅收籌劃工作是對其自身合法利益的維護，所以對于中小企業來說，其管理過程就需要充分的關注對納稅與節稅的意識的認識，充分的了解到稅收籌劃對于企業的意義，認識到其對企業生產經營成本的降低和對企業競爭力的提升的現實作用。如果中小企業想要實現其長遠的發展，就需要很好的對稅收籌劃的內涵以及特征進行認識，從而將稅收籌劃工作在企業中的地位進行提高，對稅收籌劃進行整體的規劃，從而保證企業稅負的有效降低。
稅收籌劃現狀范文2
企業稅收籌劃的好壞關系到企業的經營是否完善，工作開展的是否順利。相信很多的企業都了解了稅收籌劃的重要性，但在日常的生產經營過程中會由于一些原因導致早已制定好的計劃在實踐的過程中出現問題。例如：首先，中小型企業在日常的經營過程中出現稅收的征收管理水平不夠高，中小企業的稅收籌劃人員是最為重要的工作人員，但大多數人員由于專業水平不夠導致不能很好地進行稅收的籌劃；其次，企業對稅收籌劃的管理方面不夠規范，很多企業在生產經營過程中對內部規章制度制定時不夠嚴謹和規范，對這一方面沒有制定健全的制度，導致稅務籌劃過程中出現問題影響到了企業的生產經營活動；最后，就是企業內部對稅務籌劃的責任管理落實方面不夠明確，企業的會計人員會錯誤的認為只有會計核算才是自身工作的重點內容，對于稅務的籌劃和管理不屬于自身的工作范圍，而企業的管理人員認為無論是會計核算還是稅收管理都屬于會計人員的工作領域，這就形成了矛盾，導致企業稅收籌劃不能夠按照計劃運行。
2如何加強中小企業的稅務籌劃
（1）提高企業管理人員對稅務籌劃的重視程度。中小型企業管理者對稅務方面的意識較弱，當企業面臨風險時找不到風險存在的主要原因。管理者為了規避這類風險只能花費更多的成本，浪費了原本屬于企業的利益，只有企業管理人員將稅收籌劃重視起來，合理的進行籌劃才能夠幫助企業創造更大的經濟價值，實現企業利益的最大化。進行科學合理的稅收籌劃和管理就要求企業管理人員在日常的生產經營活動過程中不斷學習相關的法律法規，帶動員工們進行財務數據的收集和統計，便于制定相應的計劃。只要企業的管理人員起到了一定的帶頭作用，相關的稅收工作人員就會以認真的態度對待工作，并能夠自主地學習相關的法律條文，進行科學合理的稅務籌劃實現企業的長期發展。
（2）聘請專業的稅務籌劃人員并對其進行專業的知識培訓。我國的稅收籌劃起步晚、發展較慢，且中小企業財務人員素質參差不齊，對稅收籌劃的認識不夠，存在稅收籌劃理解誤區等問題，這都制約著中小企業稅收籌劃管理工作。因此，聘請具有豐富的稅務、財會等方面的專業知識和較高的綜合素質的稅收籌劃管理人員對中小企業的發展來說尤為重要。聘請工作能力和學習能力較強的員工，能夠在短時間內上手，并能夠熟練完成本職工作且保證無錯誤的進行。同時，還能夠激發新的一批員工的工作熱情，讓企業的發展有著源源不斷的動力，但存在的問題是中小型企業在運作過程中的資金有限，很難能夠聘請非常高級的專業人才，這就需要企業的管理人員思考可以給內部老員工提高工資及福利待遇的方式，讓其能更多的帶領新的員工進行工作培訓傳授經驗。還可以聘請稅收籌劃方面的專家來給員工們進行培訓和指導，在培訓過程之中找到重點、難點，并對這些內容進行重點講解，提高員工的稅收籌劃意識和工作能力。企業還可以與各個高校相互合作每年進行校園的招聘活動，在校園里發掘基礎成績較好、專業知識能力較強的學生成為企業員工，一方面可以節約培訓的成本，另一方面成績優秀的學生對新知識的掌握較快能夠節省培訓所需的時間還能夠節約成本，讓員工與企業一同成長能夠增加員工對企業的情感，減少高素質人才的流失。專業的稅收籌劃管理人員對企業來說是一項十分重要的資源，企業要想實現長期穩定健康的發展，就必須注重對相關人員的專業知識培訓并減少專業人員的流失。
（3）企業內部制定完善的稅務籌劃體系。隨著我國經濟形勢的不斷變化和稅收征管改革的不斷深入，我國稅收體制日趨完善，但是在稅收征管過程中依舊存在一些問題。若中小型企業未制定完善的稅務籌劃體系，就很可能導致相關的執法管理人員在進行稅收工作過程中，以主觀的因素判斷稅務籌劃是否合理，這就會給企業帶來經濟效益流失的風險。要想制定完善的稅收籌劃體系，需要投入大量的人力和物力。例如：聘請一批專業的稅務籌劃工作人員，在規定的時間內總結出各項數據指標并撰寫相應的總結報告，根據報告的內容對稅務籌劃相關任務工作進行合理、科學的再分配。同時，企業還應制定相關的績效管理評價制度，對稅務籌劃工作中表現卓越的工作人員及時進行獎勵。這樣不僅能夠激勵員工的工作熱情，還能夠提高員工的競爭意識，最終建立和完善中小企業內部的稅務籌劃體系。
（4）合理有效的運用國家政策。中小企業的崛起促進了我國經濟的迅速發展，而且國家也制定了相關的稅收優惠政策。稅務籌劃作為中小企業發展中的重要環節，只有規范稅務籌劃操作，提高其合理性、科學性，才能實現企業經濟效益最大化。企業的管理人員應該更多的關注國家制定的相關稅收優惠政策，量體裁衣尋找出符合自身的優惠政策，準備相應的證明資料辦理優惠手續，運用國家的稅收優惠政策，為企業合理減免稅收方面的支出，節省不必要的成本。以便將更多的資金用于今后的日常生產經營活動，為實現企業的可持續發展提供助力。
稅收籌劃現狀范文3
1.在中小企業內部開展納稅籌劃，有助完善現代中小企業財務管理制度
籌資決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策是現代企業財務決策的四個重要組成部分。這些決策的成功與否，都受到稅收直接或間接的影響。納稅籌劃是財務決策中不可或缺的重要因素，貫穿于企業財務決策的各個領域。若各項決策不考慮稅收因素，決策的效果將大打折扣。
2.中小企業的經營管理水平和會計管理水平的提高有賴于納稅籌劃的開展
企業經營管理水平直接影響企業的經濟效益、經營風險、競爭能力和發展前景，并在一定程度上決定著企業的前途和命運，而納稅籌劃是企業經營管理水平提高的促進力。進行納稅籌劃需要高素質的專業人才，它也離不開會計核算和會計管理，這必然要求企業會計人員不斷提高業務水平，促使企業的會計水平和經營管理水平不斷躍上新臺階。
3.納稅籌劃是中小企業實現財務利益最大化的重要途徑
由于稅收具有強制性、無償性和固定性的法律特征，因此稅收是企業一項不可避免的經營成本，必然會減少企業的利潤，它與企業的利潤存在著此增彼減的關系。通過納稅籌劃，企業就可以在不違法的前提下不納稅或少繳稅，給自己帶來直接的經濟利益，實現企業的利潤最大化，同時也可以同樣受到國家的法律保護。
二、中小企業稅收籌劃的現狀和風險
（一）中小企業稅收籌劃的現狀
由于稅收籌劃經常在稅法規定性的邊緣操作，而稅收籌劃的根本目的在于使納稅人實現稅后利益最大化，這必然蘊涵著較大的風險。因此中小企業在進行稅收籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅漏稅的陷阱，從而實現稅收籌劃的目的。
中小企業是支撐我國國民經濟的重要支柱和經濟發展的希望，也是國家稅收的重要來源，還是解決就業的重要平臺。數據顯示：截至2010年底，我國有4500多萬家中小企業，占企業總數的99.3%，中小企業利潤額占所有企業利潤額的66.8%，稅收占54.3%左右，專利占了全國專利的65%，中小企業新產品占全部新產品的80%，解決的就業人口占城鎮凈增就業人口的77.9%，無論是在電子信息、生物醫藥、新材料等高新技術領域，還是在信息咨詢、現代物流等新興服務業，中小企業的創新都十分活躍，在國民經濟中起到的作用越來越大。
隨著我國市場經濟的不斷發展，我國稅收環境的日漸改善，我國企業的所得稅納稅籌劃也在不斷發展、完善。隨著企業所得稅納稅籌劃意識的不斷提高，我國對所得稅納稅籌劃的理論研究也在不斷深化，但是與西方發達國家相比，我國企業中開展所得稅納稅籌劃的情況不普遍，水平也不高，也沒有形成完整的理論體系。特別是在2008年1月1日《中華人民共和國企業所得稅法》的實施以后，中小企業在所得稅納稅籌劃方面又面臨著一些新的變化和新的挑戰。隨著我國市場經濟的不斷發展，我國稅收環境的日漸改善，我國企業的所得稅納稅籌劃也在不斷發展、完善。隨著企業所得稅納稅籌劃意識的不斷提高，我國對所得稅納稅籌劃的理論研究也在不斷深化，但是與西方發達國家相比，我國企業中開展所得稅納稅籌劃的情況不普遍，水平也不高，也沒有形成完整的理論體系。特別是在2008年1月1日《中華人民共和國企業所得稅法》的實施以后，中小企業在所得稅納稅籌劃方面又面臨著一些新的變化和新的挑戰。
1．中小企業對稅收籌劃認識不足
（1）認為與稅務機關搞好關系是主要的，稅收籌劃是次要的。長期以來，由于我國稅收法制建設相對滯后，加上征管機制不完善，稅務機關在執法上的自由裁量權較大，一定程度上存在稅收執法上的隨意性，造成納稅人把與稅務機關搞好關系作為降低稅收支出的一條捷徑。
（2）認為稅收籌劃就是避稅，鉆稅收制度的空子。很多人將稅收籌劃與避稅等同起來，其實這是一種誤判。稅收籌劃會涉及到一些避稅措施，但是并不等同于避稅，它是納稅人在事前通過對企業的注冊地點、組織形式、投資方向，籌資方式、業務流程、財務制度等涉及的經營活動的合理安排，用足稅收優惠政策，達到節稅的效果。
（3）認為稅收籌劃的目的就是少繳稅。稅收籌劃的直接目的是為了降低稅收負擔，但在稅收籌劃方案的選擇時，并不能認為繳稅最少的方案就是企業最優選擇。稅收籌劃的目標應服務于企業價值最大化的財務管理總目標，有助于企業發展戰略的實現。
2.中小企業稅收籌劃專業人才缺乏
稅收籌劃實質上是一種高層次、高智力型的財務管理活動，是事先的規劃和安排，經濟活動一旦發生后，就無法事后補救。
3.中小企業稅收籌劃水平不高
企業稅收籌劃水平可以從深度上劃分為三個層次：初級籌劃立足于規避額外稅負；中級籌劃立足于綜合考慮不同方案的稅負差別，選擇最佳經營決策；而高級籌劃指通過反映、申訴、呼吁等措施積極爭取對自身有利的稅收政策。從我國的現狀來看，中小企業水平低下是不容置疑的。
（二）中小企業稅收籌劃的風險
1.稅務行政執法不規范導致的風險
稅收籌劃與避稅本質上的區別在于它是合法的，是符合立法者意圖的，但現實中這種合法性還需要稅務行政執法部門的確認。在確認過程中，客觀上存在由于稅務行政執法不規范從而導致稅收籌劃失敗的風險。因為無論哪一種稅，稅法在納稅范圍上，都留有一定的彈性空間，只要稅法未明確的行為，稅務機關就有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為，加上稅務行政執法人員的素質參差不齊和其他因素影響，稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的，其結果是：企業合法的稅收籌劃行為，可能由于稅務行政執法偏差導致稅收籌劃方案成為一紙空文，或被認為是惡意避稅或偷稅行為而加以處罰；或將企業本屬于明顯違反稅法的稅收籌劃行為暫且放任不管，使企業對稅收籌劃產生錯覺，為以后產生更大的稅收籌劃風險埋下隱患。
2.稅收政策變化導致的風險
隨著市場經濟的發展變化，國家產業政策和經濟結構的調整，稅收政策總是要作出相應的變更，以適應國民經濟的發展。因此，國家稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。稅收籌劃是事前籌劃，每一項稅收籌劃從最初的項目選擇到最終獲得成功都需要一個過程，而在此期間，如果稅收政策發生變化，就有可能使得依據原稅收政策設計的稅收籌劃方案，由合法方案變成不合法方案，或由合理方案變成不合理方案，從而導致稅收籌劃的風險。
3.稅收籌劃目的不明確導致的風險
稅收籌劃活動是企業財務管理活動的一個組成部分，稅后利潤最大化也只是稅收籌劃的階段性目標，而實現納稅人的企業價值最大化才是它的最終目標。因此稅收籌劃要服務于企業財務管理的目標，為實現企業戰略管理目標服務。如果企業稅收籌劃方法不符合生產經營的客觀要求，稅負抑減效應行之過度而擾亂了企業正常的經營理財秩序，那么將導致企業內在經營機制的紊亂，最終將招致企業更大的潛在損失風險的發生。
三、 改善我國中小企業稅收籌劃現狀的措施
改善我國中小企業稅收籌劃現狀，需要從外部環境和內部環境兩個方面同時下手，做到兩手都要抓，兩手都要硬。
（一）外部環境方面的措施
1.稅法及稅收制度的完善
我國應當進一步完善稅法，制定一些與稅收籌劃相關的法律條款，提高立法級次，修訂稅法語言表達不清或不明確之處，明確稅收籌劃定義，避免出現納稅人與稅務機關在“稅收籌劃”認識上的分歧；明晰稅收征管范圍，明確稅務機關職能，真正做到納稅、征稅環節有法可依、有章可循；提升稅收征收監管力度，保障稅收征收的統一、嚴肅、公正和公平。切實轉變稅務執法人員觀念，提高稅務人員業務能力；努力培養一批稅務專門律師，完善稅收籌劃爭議解決途徑，更好地保障廣大中小企業稅收方面的權益。
2.建立健全稅收籌劃機制
首先，應廣泛借鑒國際經驗，結合我國實踐，制定《稅務法》、《稅務師法》等，以明確稅收的性質、宗旨、范圍、權利、義務及法律責任，將稅務資格考試、資格認定、執業范圍、管理協會的規章制度、后續教育、業務監督納入統一管理體系中去，從立法的高度確立稅收的地位和作用，為稅收提供法律依據，為稅收市場的健康運行創造良好的法制環境。其次，提高人素質。
（二）內部環境方面的措施
1.積極樹立稅收籌劃意識
稅收籌劃是企業對其資產、收益的正當維護，保護屬于中小企業應有的合法權益。中小企業應當首先樹立依法納稅、合法節稅的籌劃意識。加大稅收籌劃宣傳力度。通過電視、電臺、報紙、互聯網等各種媒體宣傳企業稅收籌劃，重點介紹稅收籌劃的概念、特點、原則，介紹稅收籌劃與逃避繳納稅款等違法犯罪行為的區別，介紹稅收籌劃可能帶來的收益及存在的風險。稅務征管人員也要在執法活動中讓納稅人了解其享有的稅收籌劃的權利。稅務中介機構要通過對企業稅收籌劃的成功案例的介紹，對比籌劃與不籌劃的區別，從而增強企業管理人員的稅收籌劃意識，提高企業財會人員的稅收籌劃水平。
2.提高稅收籌劃人員素質
第一，提高中小企業管理人員的專業水平。加強對企業財務管理人員會計、財務方面的知識培訓，使之熟悉會計法和會計準則，在企業內部能夠建立完善規范的財務制度。同時加強對財務管理人員的稅法知識培訓和職業道德思想教育，使之熟悉現行稅法，在法律允許范圍進行稅收籌劃設計。
稅收籌劃現狀范文4
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稅收籌劃現狀范文5
摘要：企業通過稅收規劃，加強了市場競爭力，對企業的可持續發展具有重要意義。本文首先對稅收籌劃及其現狀進行相關介紹，接著介紹稅收籌劃在企業中的應用，包括在投資決策階段、經營決策階段、采購活動方面的應用。
關鍵詞 ：稅收籌劃；生產經營；應用
隨著當前市場經濟的不斷發展和完善，企業在生產經營過程中逐漸意識到，在嚴格執行我國稅法制度的基礎上，通過對稅法進行研究分析，從各種納稅方案選擇出較為合理的一種方案進行相關的籌劃，能夠有效的降低企業的納稅負擔，減輕企業的負擔，這有利于企業的長遠發展。
一、當前稅收籌劃的現狀
稅收籌劃對于一個企業的長遠發展是極為有利的，能夠有效的增強企業的競爭力。但是由于稅收籌劃在我國發展的相對較晚，企業在進行稅收籌劃時，存在較多問題，下面就簡要分析稅收籌劃在企業生產經營中的現狀。
1.稅收籌劃得不到企業應有的重視
在我國市場發展的現階段，很多企業對稅收籌劃的認識還不是很深入，對稅收籌劃給企業帶來的重要性認識的還不是很全面，因此對稅收籌劃的實際應用還不是很理想。很多的企業對稅收籌劃的認識比較片面，將稅收籌劃簡單的認識為偷稅、漏稅、鉆空子等，對其實際的含義沒有進行深入的了解，這樣在企業整個生產經營過程中就會忽視對稅收籌劃，更不會將稅收籌劃制定在企業的發展規劃之中，導致整個企業就沒法通過有效的稅收規劃降低企業的生產經營成本。還有個別企業對稅收籌劃具有一定的認識，但是在某個階段由于稅收制度的原因，稅收籌劃沒有給企業帶來相關的利益，隨著時間的推移，企業逐漸忽視了將稅收籌劃應用的自己的企業當中。現階段，企業對稅收籌劃的認識不足是當前制約稅收籌劃在生產經營中應用的主要的原因。
2.我國的稅收制度還待完善
現階段我國的市場經濟還處在快速發展的階段，相關的稅收制度還不是很完善，隨著市場經濟的不斷發展，相關的稅收制度也會進行不斷的變革以適應新的市場經濟的發展。在市場經濟發展過程中，由于經驗的缺乏，會產生很多對整個市場經濟發展的不利要素，稅收制度也會產生一定的滯后性，這就要求加快稅收制度的完善?，F階段，我國的稅收制度一直以增值稅和消費稅為主體，我國的所得稅和財產稅簡單。善不同的企業可以根據自身的情況制定出適合的稅收計劃，盡力利用我國現有稅收制度現有的有措施。同時，我國應該加強對稅務制度的建設和完善，使得稅收制度更好的服務于企業。
二、稅收籌劃在企業生產經營中的應用
各個企業應將稅收籌劃不斷的應用在企業的各個經營環節，降低企業的生產經營成本，同時不斷的推動著我國市場經濟朝著更好更快的方向去發展。市場的繁榮對整個企業的發展具有重要的意義。下面就對稅收籌劃在企業的投資決策階段、經營決策階段、采購活動等方面的應用作簡要的研究分析。
1.稅收籌劃在企業投資決策階段的應用
現階段，由于企業對稅收籌劃認識還存在一定的局限性，只是在原有的經營和財務上進行調整。工作人員通過原有的經營模式和財務進行分析，提出較為可行的完善計劃，在短時間內較容易看到稅收籌劃的效果，但是這只是將稅收籌劃進行簡單的應用，還沒有稅務籌劃進行深入的挖掘。在企業投資時，應該將稅務籌劃應用在整個投資階段，這樣對企業的長遠發展具有很大的好處。首先，在投資階段進行稅收籌劃，選擇能夠節稅的生產經營模式，這樣就不會因為選定了經營模式，后期要因為稅收籌劃問題，再修改已經運行的經營模式。這樣不但避免增加模式改變增加的籌劃成本，而且也會避免因為生產經營模式的改變出現的一系列的問題。投資階段進行稅收籌劃分析對企業的長遠發展具有重要的意義。在對重大決策進行規劃時，要對盡可能多的不同方案就行分析，針對當前的稅收政策，力求選出最優的投資方案。同時在對稅務籌劃時，也要考慮不同地市稅收政策的影響，由于地理位置的原因，不同所屬地的稅收還是存在很大的差異的，這對企業是相當重要的。由于企業在組建分公司時一般是取異地的，由于異地的稅收是不同的，總公司和分公司在進行稅務籌劃時就要按照不同的情況進行處理，這樣對整個企業的稅收籌劃比較符合實際的情況，同時力求進行最大程度上的節稅。稅收籌劃應用在投資階段，對整個企業的長遠發展具有重大的影響。
2.稅收籌劃在經營決策階段的應用
企業在生產經營過程中，應將稅收籌劃應用到經營決策階段。企業在進行階段性的技術改造或更新設備的時候，企業領導應該在與部門領導咨詢相關事宜之后，確定幾個方案，再向財務人員進行咨詢稅收相關的事宜，比較哪種方案的所得稅是比較低的。由于設備更新需要投資的金額是龐大的，因此需要上交的稅額對于企業來說也是不小的開支。在方案相差不大的情況下，選擇所得稅比較低的方案，或者在稅務上國家有優惠政策的方案，可以明顯減少開支。因此，稅收籌劃在企業經營決策階段的應用是非常重要的。
3.稅收籌劃在采購活動中的應用
在企業的采購活動當中，稅收籌劃對其影響是至關重要的。采購渠道的不同對采購產生很大的影響，例如像小規模納稅人采購一些原材料等，由于增值稅發票較難取得，采購方較難進行進項稅抵扣，在這種情況下，企業應繳的增值稅就會增加。因此，企業要利用價格折扣的臨界點時進行采購，降低稅負。由于市場的微小波動不斷，因此，采購價格也會受供求關系的影響瞬息萬變，因此，選擇合適的時間進行采購是至關重要的，采購時間對于企業轉移稅負具有重要的影響，因此，企業要充分分析市場，確定好購貨時間。同時還要注意適時的存貨，在原料價格或稅率較低時進行適當的存貨還是很有必要的。企業存貨資金是企業流動資金的重要組成部分，在市場經濟下，原料的價格受各個方面的影響，價格忽高忽低的現象也已經屢見不鮮，因此，適當的存貨不僅能夠降低企業的經營成本，而且還能在關鍵時刻，解決燃眉之需。除此之外，企業固定資產也應進行稅收籌劃，選擇不同的折舊方法，對企業固定資產折舊額的影響是巨大的，同時還會影響初期產品成本的大小。
三、總結
本文首先對稅收籌劃及其現狀進行相關介紹，接著對稅收籌劃在企業生產經營中的應用進行研究，包括在投資決策階段、經營決策階段、采購活動等方面的應用。通過研究可以看出，首先企業應該加強對稅收籌劃的認識，將稅收籌劃不斷的應用在企業的各個經營環節，降低企業的生產經營成本，對企業的可持續發展具有重要意義，同時能夠推動著我國市場經濟朝著更好更快的方向去發展。
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稅收籌劃現狀范文6
【關鍵詞】 中小企業稅收現狀 中小企業如何稅收籌劃
當前中小企業已成為社會經濟生活體制中不可缺少的一部分。中小企業在國民經濟中的地位與作用越來越舉足輕重。它們在促進市場競爭、增加就業機會、方便群眾生活、推動技術創新、確保國民經濟發展和保持社會穩定等方面發揮著重要作用。且由于歷史的緣故，我國絕大部分中小企業普遍存在融資難，生產技術水平低下，產品缺乏競爭力，財務管理能力不強，負擔過重等現象。為扶持中小企業，國家對中小企業給予稅收上的減免優惠，但這種扶持范圍比較窄，缺乏規范化和系統化，中小企業很難得到應得的優惠。
1. 我國中小企業稅收籌劃的現狀
稅收籌劃引入國內的時間還很短，20世紀90年代以來，國內的一些企業開始了對稅收籌劃的研究，這一技術受到了越來越多的大中型企業和跨國公司的關注和應用，但對于中小企業而言，稅收籌劃仍然是個新事物。由于中小企業相關決策與財務會計人員的知識儲備不夠，目前大多數中小企業對稅收籌劃的認識還停留在很初級的層面上。
1.1稅收籌劃是就是“少繳稅”。很多單位都認為稅收籌劃就是想法設法少繳稅，將稅收籌劃和逃稅、避稅聯系起來，或者劃等號。這樣的想法使得稅收籌劃的風險被放大，稅收籌劃的直觀效益是少繳稅，但是繳稅最少的方案不見得就是最優方案，企業需要在稅收效益和其他經濟利益之間權衡。稅收籌劃的目標應該與企業未來的發展規劃和企業價值最大化的財務管理目標結合起來。
1.2稅收籌劃是會計人員的職責范圍。很多中小企業單位領導認為，稅收籌劃是會計核算的任務，稅收只是在會計核算出來的利潤的基礎上計算納稅義務。稅務員和會計核算員掌握著稅收方面最全面、最及時的資料，然而僅僅依靠他們也無法滿足稅收籌劃的需要。稅務籌劃應發展到事中籌劃、事前籌劃，由企業高層領導結合企業的業務特性組織實施，這樣才能達到最優的效果。
2. 中小企業如何進行稅收籌劃（內部環境）
據有關資料統計，我國中小企業數量逾4千萬余家，占全國企業總數的99%以上。中小企業具有點多、面廣、經營變化大，稅源分散等特點?，F根據中小企業的內部環境特點從四個方面談稅收籌劃在中小企業中的應用。
2.1充分利用稅收優惠政策合理進行稅收籌劃
稅收優惠是國家稅制的組成部分，是政府為了達到一定的社會、政治、經濟目的而對納稅人實行的鼓勵，具有一定的針對性和限制條件，中小企業應多關注以下幾方面稅收優惠政策的籌劃：
2.1.1稅率優惠
為更好地發揮小企業在自主創新，吸納就業等方面的優勢，新稅法對符合條件的小型微利企業和高新技術企業實行低稅率優惠。新稅法規定國家需要重點扶持的高新技術企業可減按15%的稅率繳納企業所得稅，而根據2011年下發的《關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是說，符合條件的微利企業實際企業所得稅率為10%。此外，為促進中小高新技術企業發展，稅法規定創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，凡符合一定條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
中小企業可以根據自身經濟業務的特點，加強對稅收政策的學習和理解，結合優惠稅率的條件，合理合法地創造更多的收益。
2.1.2減免稅優惠
國家為了實現不同的政策目標，幾乎在所有的稅制中都規定有減免稅政策，尤其是主要稅種，減免稅政策更多，這就給了稅收籌劃很多的空間。比如企業所得稅法規定的從事農、林、牧、漁的企業的相關項目所得，可以免征、減征企業所得稅；從事花卉、茶等以及海水養殖、內陸養殖的企業，減半征收企業所得稅。
中小企業在日常經營活動中，應及時了解到相關稅收的減免稅優惠，合理籌劃，取得效益。
2.1.3區域性稅收優惠
出于各地方政府繁榮地方經濟的需要，各個地方政府會對在區內落戶的企業給予不同的財政、稅收優惠。特別是一些不太發達的縣或鄉鎮的經濟開發區，給出的財政、稅收優惠還是值得考慮的。中小企業可以預先了解注冊當地招商部門的財政、稅收優惠政策，“吃透”稅收優惠條款，在法律允許的條件下最大限度地發掘納稅籌劃的政策資源，充分利用國家稅收優惠政策，合理稅收籌劃。
2.2延緩納稅期限，籌劃時間價值
現今中小企業融資難依然是制約其進一步發展的瓶頸，所以流動資金的余缺對中小企業正常的生產經營有重要的影響。企業可以通過對政策的熟悉和掌握，進行合理的稅收籌劃，盡可能的延緩所得的入賬時間，使納稅期限延緩，最大可能地占據稅金的時間價值，享受無息貸款的利息。如企業收到專項用途財政性資金，根據財稅（2011）年70號文，符合相關條件可以作為不征稅收入處理，在5年（60個月）內未發生支出且未繳回財政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應計入取得該資金第六年的應稅收入總額，計入應稅收入總額的財政性資金發生的支出，允許在計算應納稅所得額時扣除。一般來說專項用途財政性資金作為不征收收入處理還是作為應稅收入處理，對當期的企業所得稅影響效果都是一樣的。但在企業取得的不征稅收入用于以后幾個年度的支出后或購置資產在以后年度攤銷時，不征稅收入實際給企業提供的是一個延期納稅的稅收優惠，優惠體現在貨幣資金的時間價值上。企業可以根據自己的實際情況選擇適用的條文。
2.3從企業組織形式入手合理進行納稅籌劃
在現行的稅收制度下，不一樣的企業組織形式，享受不一樣的稅收優惠。企業組織形式主要有合伙制和公司制，稅法規定，合伙企業交納個人所得稅，而公司制企業繳納企業所得稅。選擇組織形式時，上述兩種稅制形成的稅收待遇是考慮的重要因素。目前，居民企業從被投資企業分回的投資收益作為免稅收入，不征收企業所得稅；而個人取得股息分紅需要繳納個人所得稅。因此，中小企業必須選擇適合自己的，能夠在一定程度上減輕稅收負擔的組織形式。
2.4選擇會計處理方法進行稅收籌劃
根據現行的會計準則，企業可以在許可的范圍內，選擇實現“低稅負最優方案”的具體會計處理方法。會計準則允許對不同的會計處理方法進行選擇，選擇費用的分攤方法等。拿材料的計價來說，有先進先出法、加權平均法、個別計價法、企業選擇不同的材料計價方法，對企業的成本、利潤及納稅影響不同。
3. 中小企業如何進行稅收籌劃（外部環境）
中小企業稅收籌劃的外部環境包括：政治法律環境、經濟環境、社會文化環境等。這些因素會直接影響到中小企業的生產經營所有方面。由于現階段中國的稅制還不夠完善，中小企業對稅收籌劃認識的片面性和膚淺性，稅收籌劃在中國的中小企業中廣泛應用尚待時日。隨著中小企業發展壯大的需求日益迫切，以及現行稅制的日益完善，稅收執法的日益規范，稅收籌劃也會隨之得到發展。征對現階段的外部環境，我們進行稅收籌劃可以從以下幾個方面做起：
3.1掌握具體的稅收征管規定
在我國，稅收的執法部門有較大自由的裁判權利，這就要求稅收籌劃的策劃者應該密切關注當地企業稅務機關具體的管理政策和方法，并有針對性的進行有關稅收籌劃，使企業執行的稅收政策不僅符合稅法的要求，而且適應機構所在地或實際經營地實際的稅收征管辦法，使企業制定的籌劃方案能夠真正起到合理避稅的目的，若不能符合以上兩個方面，那么稅收籌劃就會有失敗的危險。
3.2精通稅收法律法規或聘請專業顧問
稅收籌劃可以說是比較高層次的理財活動，這就要求了籌劃人員，必須要精通稅務、會計 、金融 、貿易 、投資等有關專業的知識 ，其中主要是納稅籌劃人員都要具備專業性、綜合性較強的理論知識和經驗，在中小型企業里如果沒有這樣高素質的籌劃人員， 那么最為簡單和直接的方法就是聘請納稅籌劃專家進行咨詢， 憑借他們較強專業業務能力和豐富的辦稅經驗，對企業納稅籌劃提出合理的建議，提高中小型企業對納稅籌劃的意識。
結語
我國經濟的快速發展，社會平均利潤水平不斷下降，企業的獲利空間也越來越小，稅收籌劃愈加關鍵。真正意義上的稅收籌劃是企業不斷成熟、理性的標志，尤其對于中小企業，稅收籌劃是企業發展壯大的助推劑。在市場經濟中我們應當積累稅收籌劃的經驗，積極探索稅收籌劃的新思路、新方法，使企業避免不必要的的開支，使企業財富最大化，真正做到“節稅增收”。如何依法納稅并能動地利用稅收杠桿，贏取最大限度地經濟利益，將成為中小企業理財的行為規范和基本出發點。
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