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企業稅收籌劃的目標范文1
企業稅收籌劃是企業在稅法及相關法律允許的范圍內，通過對經營中各環節（投資、會計核算、籌資、經營和組織形式等）事項進行事前籌劃，在眾多的納稅方案中，選擇整體稅收負擔最低、整體稅后利潤最大化的方案，最終使企業獲取最大經濟利益，以達到企業整體利益最大化目的的經濟行為。它是社會經濟發展到一定水平、一定規模的產物。它有利于企業資本和資源的優化配置，促使產業、產品結構合理布局，從而有利企業進一步發展，國家稅收也將同步增長。企業稅務籌劃是一項合法合理行為，在為企業帶來節稅利益的同時，也有利于國家通過稅收優惠實行經濟調控目標的實現，更有利于培養企業的納稅意識，促進依法治稅。
1充分認識稅收籌劃對企業的積極作用
第一，稅收籌劃是實現企業財務經營目標的有效途徑，是企業追求效益最大化的需要。在稅收籌劃過程中，企業通過了解相關的稅收政策法規，結合企業實際，進行認真研究、精心籌劃，從中選出既不違犯稅法又確保企業利潤最大化的最佳方案。現在不少企業通過稅收籌劃，利用稅收優惠政策，減少稅收成本。
第二，稅收籌劃有利于提高企業經營管理水平，是完善現代企業制度的重要手段。資金、成本（費用）、利潤是企業經營管理和會計管理的三大要素，稅收籌劃就是為了實現資金、成本（費用）、利潤的最優效果，從而提高企業的經營管理水平。企業進行稅收籌劃離不開會計，會計人員既要熟知會計法、會計準則、會計制度，也要熟知現行稅法。企業設賬、記賬要考慮稅法的要求，當會計處理方法與稅法的要求不一致或允許進行會計政策、會計方法的選擇時，財務會計與稅務會計可以分離，正確進行納稅調整，正確計稅，正確編報財務報告，并進行納稅申報。不斷完善的企業會計、財務制度，最終將為現代企業制度的建立奠定制度基礎。
第三，稅收籌劃可以增強企業納稅意識，減少違法行為，樹立企業良好的社會形象。社會經濟發展到一定水平、一定規模，企業開始重視稅收籌劃，稅收籌劃與納稅意識的增強一般具有客觀一致性和同步性的關系。其一，稅收籌劃是企業納稅意識提高到一定階段的表現，是與經濟體制改革發展到一定水平相適應的。其二，企業納稅意識增強與企業進行稅收籌劃具有共同的要求，即合乎稅法規定或不違反稅法規定，企業稅收籌劃所安排的經濟行為必須合乎稅法條文和立法意圖或不違反稅法規定，而依法納稅更是企業納稅意識強的題中應有之意。其三，依法設立完整、規范的財務會計賬證表和正確進行會計處理是企業進行稅收籌劃的基本前提；會計賬證表健全、規范，其節稅的彈性一般應該會更大，也為以后提高稅收籌劃效果提供依據。
第四，稅收籌劃有利于促進企業決策的科學化。完善的稅收籌劃是企業經營決策的重要組成部分。企業經營決策無非是決定企業經營中的“六個W”，即What（做什么），Why（為什么做），When（什么時候做），Where（在什么地方做），Who（誰來做），How（怎樣來做）。這六大元素無一例外的與一定的稅收政策相關。企業經營決策者在決定這六大元素時，將稅收作為一個重要條件，根據政府制定的有關稅法及其他相關法規設定若干方案，進行精心比較后擇優抉擇，就會收到同樣的投入賺取更多利益的效果。
第五，稅收籌劃有利于降低企業經營成本，提高企業市場競爭能力。稅收籌劃對節約稅收支出與降低產品成本具有同等意義及經濟價值。對于納稅企業來說，稅收的無償性決定了其稅款的支出是企業資金流的凈流出，沒有與之直接可以配比的收入項目。因此，搞好企業稅收籌劃，節約稅收支付等于直接增加企業的凈收益，這與加強企業內部管理、降低產品成本目標是完全一致的。另外，隨著我國對外開放領域的日益擴大，來我國投資的外企日益增多，與此同時，中資企業也紛紛走出國門進行投資、經營，參與國際競爭。由于國家間的經濟制度，如稅收制度，都不可能完全一致，國際間的差別、傾斜的經濟和稅收政策為企業稅收籌劃提供了十分廣闊的國際空間，企業在國際市場的競爭力也得到進一步加強。
2正確設計企業稅收籌劃的目標
稅收籌劃的目標決定了稅收籌劃的范圍和方向，也是判斷稅收籌劃成功與否的標準，是稅收籌劃應當解決的關鍵問題。不同的稅收籌劃目標會導致不同的籌劃結果。
目前，在稅收籌劃目標的定位上主要存在兩個問題：一個是目標定位范圍過窄，另一個是目標定位范圍太寬。這兩種目標的定位都不利于稅收籌劃事業的發展，會導致稅收籌劃實踐的混亂。從我國的國情出發，需要全面確定稅收籌劃目標的范圍，即不能過于狹窄，也不能無限制擴大范圍。筆者認為稅收籌劃的目標應該是一個包括多方面的綜合性的目標體系，應該由直接目標（基礎目標或短期目標）、中間目標（中介目標）和最終目標（長期目標或根本目標）組成。
2.1直接目標是減輕稅收負擔，實現稅收利益最大化
納稅人對直接減輕稅收負擔的追求，是稅收籌劃產生的最初原因。毫無疑問，直接減輕稅收負擔也就是稅收籌劃所要實現的直接目標。
第一，降低企業涉稅風險，不損害企業的整體經濟利益。降低企業的涉稅風險，對企業來說是相當重要的，因為企業一旦遭遇涉稅風險，不管政府怎么處置，對企業自身的市場信譽、形象以至長遠利益而言，都將會產生極大的損害。這種損害無論是有形抑或是無形的，是現實的還是潛在的，都不只是損害了政府的稅收利益，更嚴重的是會危及企業的生存和發展，損害整個企業的經濟發展。
第二，直接減輕企業的稅收負擔。直接減輕自身稅收負擔包括兩層含義：一是絕對地減少企業的應納稅款數額；其二則是相對減少企業的應納稅款數額，在稅收籌劃中往往采用第二層含義。即使從絕對數額上看，納稅人的當年應納稅款數額比上年有所增加，只要其應納稅額與生產經營規模的比率有所降低，因此說該項籌劃是成功的。
第三，實現稅收利益最大化。通過實行納稅最小化、納稅最遲化、降低稅收成本等來實現稅收利益最大化。納稅最小化不是逃稅，而是在遵守稅法的前提下，在稅法允許的范圍內，通過合理安排，選擇低稅負方案，從而減輕稅負。納稅最小化不能僅看個別稅負的高低，它必須是企業的整體稅負最低。納稅最遲化不是欠稅，而是在稅法允許的范圍內，盡量推遲繳納稅款。雖然這筆稅款遲早要繳納的，但現在無償占用這筆資金，就相當于從財政部門獲得了一筆無息貸款，獲取資金的時間價值。與此同時，稅收籌劃是有成本的，只有在稅收籌劃的收益大于稅收籌劃的成本時，稅收籌劃才是可取的，稅收籌劃也才有存在的意義。
2.2中間目標是實現企業總體經濟利益的最大化
稅收籌劃作為企業財務管理活動的重要部分，其目標不能僅僅局限于實現企業整體實際稅負率最低和稅收利益的最大化，而必須符合企業財務管理的目標，實現企業總體經濟收益的最大化。如果納稅人從事經濟活動的最終目的僅定位在少繳稅款上，那么該納稅人最好不從事任何經濟活動，因為這樣其應負擔的稅款數額就會很少，甚至沒有。獲取最大的經濟收益既然是納稅人從事經濟活動的最終目的，那么提高企業的經濟效益就理所當然應該是稅收籌劃目標體系中不可或缺的元素之一。
在一般情況下，減輕稅收負擔能增加企業的現金流量，從而有利于實現稅收利益最大化目標。但這并不是絕對的，在某些情況下，單純為了減輕稅收負擔，可能會對企業的生產經營活動產生不利影響，從而導致企業整體現金流量下降和企業價值降低。
2.3最終目標是實現企業整體利益的最大化
實現企業整體利益最大化這個目標包含兩層含義：第一，企業總體經濟利益最大化。第二是企業的社會利益最大化。企業的整體利益既包括通過減輕稅負直接獲得的經濟利益，又包括通過樹立誠信品牌間接獲得的有利于企業發展的環境和機遇。只有兩者兼得，企業的稅收籌劃才能稱得上達到了理想目的。
因此，稅收籌劃的目標應該是以減少或降低企業的稅收負擔，提高企業的稅收利益為直接目標和手段，以此達到企業經濟利益最大化進而最終實現企業整體利益最大化的根本目標。減輕稅收負擔，獲得稅收利益是稅務籌劃最直接的動機，也是稅務籌劃之所以興起與發展的根本原因，但不可能是稅務籌劃目的的全部。如何減少納稅負擔實質上是一項系統工程，應該在相關法律制度、市場需要和經營管理、長遠規劃等各方面綜合平衡，在納稅風險最低、納稅成本最小的前提下降低納稅負擔，通過實現企業整體經濟利益最大化而最終實現企業整體利益最大化。所以說，最終目標是稅收籌劃的根本目標或長期目的，直接目標是實現最終目標的原動力，中間目標則是實現最終目標的直接路徑目標；具體目標和中間目標必須以最終目標為前提，最終目標只有通過直接目標的選擇和中間目標的運用方可得以實現。
3協調處理好企業稅收籌劃中的幾個關系
3.1稅收籌劃與稅收政策的關系
稅收政策是國家制定的指導稅收分配活動和處理各種稅收分配關系的基本方針和基本準則。企業的稅收籌劃活動是在稅收法規許可的范圍內，通過對經營和財務活動的合理籌劃和安排，達到減輕稅收負擔目的的行為。因此，企業進行稅收籌劃的過程實際上就是對稅收政策的選擇過程。企業稅收籌劃要充分利用政策導向，科學地提出籌劃方案，在稅收政策的框架下，合理地減輕企業的稅負。
3.2涉稅收益與非稅收益的關系
企業稅收籌劃主要分析的是涉稅利益，一般情況下對非稅利益分析不夠重視，而企業在經營過程中所關心的不僅僅是涉稅利益，還關心非稅利益。因此，稅收籌劃過程中要重視分析對企業有重大影響的政治利益、環境利益、規模經濟利益、結構經濟利益、比較經濟利益、廣告經濟利益等非稅利益，不能過分看重涉稅利益而忽視重要的非稅利益。這就要求財務管理者在評估籌劃方案時要引進資金時間價值等觀念，把不同的納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來比較，同時注意其他非稅因素的影響。
3.3企業發展戰略與稅收籌劃的關系
企業經營發展戰略是首要的，稅收籌劃是為之服務的。當企業決定是否進入某個市場時，考慮最多的是該市場發展的潛力，而不是稅收籌劃。例如當外商考慮是否到中國投資時，看重的是廣大的消費市場和良好的市場發展前景，而不是中國的稅收優惠政策。盡管稅收優惠政策能給投資者提供一個良好的經營條件，但投資者有時為了開拓某個市場，是很少考慮稅收成本的。因為稅收只是影響企業經營成本的因素之一，特別是關系企業未來的長遠發展戰略時，稅收籌劃應該服務于企業經營的發展戰略，只有這樣才能使稅收籌劃的終極目標得以實現，否則會因為考慮短期的稅收負擔，而錯失了企業發展的良機，從而導致企業整體利益最大化目標難以實現，這樣的稅負最輕也就失去了價值，這樣的籌劃也就無存在的必要。
3.4整體利益和局部利益的關系
企業稅收籌劃中要協調的局部和總體的利益關系包括兩方面：一是注意兼顧納稅單位內部局部與整體的利益。對局部有利但對整體不利的稅收籌劃要擯棄或慎用，對局部和整體都有利的稅收籌劃要多用，對局部有大利但對整體無害或對整體有大利但對局部有小害的稅收籌劃要擇機使用。二是注意兼顧國家與企業的利益。對企業有利但對國家和社會發展有害的稅收籌劃原則上要擯棄，對國家和企業自身都有利的稅收籌劃要多用。
3.5企業與稅務機關的關系
籌劃的目的在于付諸實施，再好的籌劃不能操作，那都是一紙空文。由于各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。這就要求籌劃前、中、后的全過程不能脫離與稅務主管部門的溝通與協調，征得稅務部門的理解和支持。這樣做的優點有兩方面：一是便于籌劃的完善。比如有些政策存在模糊性條款，通過及時溝通可以修改籌劃不妥之處。二是便于實施。征得稅務部門的同意，也就取得了他們的支持和理解，籌劃成功率自然就高。能否得到當地主管稅務部門的認可，也是稅收籌劃方案能否順利實施的一個重要環節。實踐證明，如果不能主動適應主管稅務機關的管理特點，或者稅收籌劃方案不能得到當地主管稅務部門的認可，就難以達到預期的效果，會失去其應有的收益。因此，加強與當地稅務機關的聯系，處理好與稅務機關的關系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，及時獲取相關信息，也是規避和防范稅收籌劃風險的必要手段。
參考文獻
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企業稅收籌劃的目標范文2
關鍵詞：集團公司 稅務籌劃 方案 研究
隨著市場經濟的不斷深入與發展，現代企業作為自負盈虧、自主經營、獨立核算的法人實體，均以追求利益最大化作為企業的主要經營目標。稅收是國家財政收入的主要途徑，也是國家憑借政治權利參與社會財富分配的一種活動。任何企業繳納稅金就意味著企業資金的流出，將在一定程度上造成企業經濟利益的減少。我國稅收的基本原則是“取之于民、用之于民”，但是任何企業都不可能直接獲得國家稅收分配的收益補償。因此，企業進行稅收籌劃，控制稅收風險、合理納稅、合法避稅逐漸發展為現代企業經營管理的一項重要工作。社會大眾在認識到依法納稅的重要性的同時，也認識到，在稅收政策的不斷完善，稅收征管越來越嚴密的當今社會，企業稅負的減少已經不能再通過“關系稅、人情稅”，甚至偷稅、漏稅、騙稅、欠稅等違法方式來實現。因此，稅收籌劃作為一種合理的減少稅負的方式逐漸被眾多企業所推崇。
一、集團企業稅收籌劃中存在的主要問題分析
縱觀我國集團企業的納稅現狀，大部分集團企業都能夠規范納稅，很多集團企業被當地稅務部門評選為納稅大戶或者納稅先進企業。但是，我們對集團企業的涉稅事宜進行分析后發現，很多集團企業仍存在稅收籌劃意識不強、稅收籌劃目標單一、稅收籌劃缺乏整體規劃、缺乏合法性等問題，這些問題的存在使得集團企業面臨諸多潛在的稅務風險。
（一）集團企業重稅務繳納而忽視了稅務籌劃
實務工作中，集團企業對于稅收管理普遍存在重稅務繳納合規性，輕稅收籌劃的特點。作為一項計劃性和綜合性工作，稅收籌劃工作應著眼于合理控制稅務風險和合理節約稅務?；I劃的目的就是企業通過對稅收法規的研究與企業內部經營目標的綜合分析，提出未來一定時期內要達到的企業目標，在兼顧稅務合規繳納的基礎上，合理謀劃企業稅務支出，幫助企業優選綜合成本最低，收益最大的方案，提升企業價值。
任何集團企業都是一個謀求利益的團體，對稅務籌劃工具運用上的一輕一重，導致了集團經濟利益的損失。從各集團企業已經開展稅收籌劃工作來看，由于國家對于稅收的重視和對偷漏稅的大力打擊，稅收繳納方面的風險已經引起國有企業尤其是大型央企的高度重視。對風險的厭惡使得各集團在稅務管理方面都重視稅務繳納處理的規范性，強調按時繳納各項稅收，這絕對有利于企業控制稅務風險。但是，集團企業往往對于稅收籌劃合理節約稅負的作用比較輕視，對于可免可不免的稅款選擇直接繳納，以避免產生稅收風險?，F實生活中還有很多國有企業，因為在企業管理、績效激勵機制方面的制約，對于稅收籌劃沒有積極性。從企業領導到具體辦事人員對于稅收籌劃沒有積極性，從企業業務流程、資料準備、具體申報備案等各個層面存在各種缺陷，也使得稅務籌劃工作難以開展。
（二）集團企業稅收籌劃目的不明確
當前，許多企業對稅收籌劃的目標不明確，具體認識還停留在某項稅種少交稅上，認為節稅越多越好?；I劃的核心是實現企業的目標，實現企業利益最大化，籌劃的具體目標可以是增加會計收益、可以是節約現金流、也可以是盤活資產增加企業價值。稅務籌劃的任務就是圍繞這一目標，通過有計劃的事前安排，以最小的代價、可控的風險程度，合理的實現這一目標。
實務中，許多進行稅收籌劃的企業往往局限于簡單的降低企業稅務支出，以少繳稅作為衡量企業籌劃的唯一標準。這種以偏概全的衡量標準，在很多情況下脫離了企業實際需要，離開了企業的根本目標，也就很難做出正確選擇，起不到服務企業根本目標的作用。稅收籌劃本身也是企業一項經濟行為，也有成本發生，其中不僅有機會成本，還包括時間成本和資金成本。如運行不當，可能出現通過稅收籌劃節約的稅金不能抵償因稅收籌劃增加成本的現象。
（三）集團企業的稅收籌劃忽視了企業的長期發展規劃
在實際的操作中，很多集團企業的稅收籌劃僅追求短期利益，沒有關注集團企業的長遠利益。有的集團企業稅收籌劃基礎工作不扎實，沒有對本集團的財務狀況、經營狀況等基礎信息進行深入細致的分析，僅以企業短期節約某項稅負位目標編制稅收籌劃方案，僅僅為了滿足當前節約某項稅負的需要，最終導致企業長期利益遭受損失。這與集團企業的有計劃、有步驟、長遠的長期需求之間存在較大的差距。
現代企業的發展離不開長遠戰略發展目標的制定。對于集團企業而言，稅收籌劃不僅要考慮集團企業的當期利益，也必須服務和服從于集團企業的長期利益。稅收籌劃的超前性、目標性、全局性的特點如果能夠得到有效的運用，必然會為企業的經營戰略帶來長期而深遠的影響。集團企業的經營業務涉稅范圍較廣、內容比較復雜，為集團稅收籌劃提供了廣闊的空間。稅收籌劃需要對集團企業的組織機構設置、對外投資方式、各項經濟活動進行合理的安排以實現籌劃目的，也要求企業盡量避免以偏概全，過分的強調短期利益，忽略了集團企業進行稅收籌劃所要實現的長期目標。
二、集團企業有效稅收籌劃方案實施的措施
（一）集團企業稅收籌劃應從整體利益出發
對于集團企業而言，必須先以集團利益最大化作為稅收籌劃的最終目標，在企業的管理層中樹立新的觀念，提高稅收籌劃的意識。集團企業在進行稅收籌劃時不能目光短淺，而是應該站在整個集團企業的長期性、全局性的高度進行整體的規劃；在進行集團企業經營戰略的部署時不僅要考慮到市場的影響因素，還必須將各種稅收的因素考慮在內。比如企業對外投資方案選擇時，有現金投資和土地投資兩種方案備選，通過稅收籌劃發現，以土地投資除可以實現與現金投資一樣的投資和現金流目標外，還可能實現對企業盈余的管理，為企業選擇最優方案提供的有力的支持。
（二）集團企業稅收籌劃應有明確的目標
集團企業在進行稅收籌劃時必須首先確定明確的、合理的目標，進而根據目標，制定科學的、合理的、合法的稅收籌劃方案，只有這樣才能夠保證稅收籌劃不會偏離企業最終目的。當前實際工作中，尤其是集團企業，戰略和經營計劃對于稅收籌劃的要求早已不局限于節稅，往往會根據自身經營和戰略發展需要，形成包含企業資產管理、凈資產管理、盈余管理、現金流管理的綜合目標，良好的稅收籌劃可以幫助企業優化方案，或者在多項方案中選擇最優方案，實現集團企業上述管理目標和要求。
（三）集團企業稅收籌劃應以業務為基礎
集團企業稅收籌劃應以業務為基礎，開展和落實稅務籌劃工作。集團企業是一個系統龐大、成員眾多、涉稅事項眾多，存在很大的稅收籌劃空間。同時，任何的稅收籌劃都不能離開業務流程以及業務部門獨立存在。稅收籌劃涉及的各類稅務處理，也需要企業按照主管機關要求，由各個業務模塊之間配合提供稅務資料、安排業務活動，才能最終實現節稅和控制風險的作用。就集團企業而言，稅收籌劃必須依靠各級子公司、各職能部門之間的業務配合，從業務源頭逐項落實稅收籌劃工作，充分利用國家稅收中的優惠政策，遵循稅法和政策要求，節約稅負、控制風險，進而幫助集團企業實行經營和戰略目標。因此，稅收籌劃是與企業的生產經營活動、管理活動是相輔相成的，只有兩者有機的結合在一起，才能滿足稅收籌劃的需要。沒有業務的支撐，稅收籌劃的目標就無法實現。
總之，隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展，活躍在各個行業的集團企業已經成為提高我國國際競爭力的中堅力量。作為參與國際經濟活動主體的集團企業，必須根據企業自身的戰略規劃、長遠目標和發展現狀進行有效的稅收籌劃，在控制稅務風險的同時，合理降低稅務成本，從而為集團企業核心競爭力的提升和企業價值的增值奠定扎實的基礎。
參考文獻：
企業稅收籌劃的目標范文3
摘 要 下文主要通過介紹了當今企業稅收籌劃的原則。通過對它的分析和闡述，為充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促進現代企業財務管理目標的實現提供依據，為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。
關鍵詞 稅收籌劃 必要性
一、當今企業稅收籌劃的原則
企業稅收籌劃不僅僅是節稅行為的一種，而且其還是當今企業財務管理中的一個重要組成部分。稅收籌劃屬于企業財務管理，其目標是因為企業財務管理的目標來決定的。主要指的是，在確定稅收籌劃方案時，千萬不要盲目地只考慮稅收成本的降低，從而忽視由于其籌劃方案的實施而造成的其他費用的增加以及收入的減少，一定要全面考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。故為了充分發揮稅收籌劃在現代企業財務管理中的作用，促使當今企業財務管理目標的實現，負責人在選擇稅收籌劃方案的同時，必須遵循以下幾點：
（一）合法性原則
合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：
（1）企業開展稅收籌劃：只能在稅收法律許可的范圍內進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規定，逃避稅收負擔；
（2）企業稅收籌劃：不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規；
（3）企業稅收籌劃必須密切關注國家法律法規環境的變更。
（二）服務于財務決策過程的原則
企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離企業財務決策，必然會影響到財務決策的科學性和可行性，甚至透導企業作出錯誤的財務決策。
（三）服從于財務管理總體目標的原則
稅收籌劃的最終目的是使企業實現其財務管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節稅”的稅收利益。這表現在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結果都可以實現稅收支出的節約。要進一步考慮的是，作為企業財務管理的一個子系統，稅收籌劃應始終圍繞企業財務管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業總體成本的降低和收益水平的提高。企業進行稅收籌劃時，如不考慮企業財務管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務管理總體目標的實現。
（四）成本效益原則
稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應機會收益。當新發生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業稅收籌劃必須著眼于企業整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關聯的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業的稅收籌劃不是企業稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業未來的稅收負擔，這就要求企業財務管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現值來加以比較。
（五）事先籌劃原則
事先籌劃原則要求企業進行稅收籌劃時，必須在國家和企業稅收法律關系形成以前，根據國家稅收法律的差異性，對企業的經營、投資、理財活動進行事先籌劃和安排，盡可能地減少應稅行為的發生，降低企業的稅收負擔，才能實現稅收籌劃的目的。如果企業的經營、投資、理財活動已經形成，納稅義務已經產生，再想減輕企業的稅收負擔，那就只能進行偷稅、欠稅，而不是真正意義的稅收籌劃。
二、現代企業實現稅收籌劃的可行性
（一）稅收理念的改變為企業稅收籌劃排除了思想障礙
計劃經濟時代，人們把稅收看作企業對國家應有的貢獻，側重從作為征稅主體的國家角度研究稅收，片面強調稅收的強制性、無償性和固定性，特別突出國家在征納關系中的權威性，忽視了作為納稅主體的企業在依法納稅過程中的合法權利，企業只須在政府派駐的稅收專管員直接輔導下申報納稅，甚至把稅收籌劃與偷逃稅混為一談。隨著社會主義市場經濟的發展并逐步國際化、知識化、信息化，理論界開始重視從納稅主體的角度研究稅收，企業財務管理者開始認識到稅收在現代企業財務管理中的作用；另外，稅收征管法和刑法也對偷逃稅的內涵和外延作了明確的界定。可以說，目前研究企業稅收籌劃的思想障礙已經基本消除。
（二）稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間
現代企業稅收籌劃是通過對企業經營、投資和理財活動的事先籌劃和安排，選擇能降低企業稅負、獲取最大稅收利益的經濟行為，這要求稅收制度能夠為企業進行稅收籌劃提供選擇空間。隨著我國稅收制度日趨完善，為了體現產業政策、充分發揮稅收杠桿對市場經濟的宏觀調控職能，國家在已經頒布的稅收實體法中不同程度上規定了不同經濟行為的稅收差別待遇，即規定了不同經濟行為的稅種差別、稅率差別和優惠政策差別，同時在稅收程序法中也為企業進行稅收籌劃作了肯定，企業進行稅收籌劃的空間業已形成。
（三）稅收制度的完善為企業稅收籌劃提供了制度保障
綜觀世界各國，重視企業稅收籌劃的國家都有一個比較完善且相對穩定的稅收制度，因為如果企業所面臨的稅收環境變化不定，企業選擇的納稅方案的優劣程度往往也會隨著稅收制度的變動而變化，甚至會使一個最佳的納稅方案蛻化成為一個最差的納稅方案。1994年稅收制度改革以后，我國稅收制度朝著法制化、系統化、相對穩定化的方向發展，體現了市場經濟發展的內在要求，并為市場經濟的國際化提供了較為可行的外部環境，這為企業財務管理者和有關人員進行企業稅收籌劃提供了制度保障。
企業稅收籌劃的目標范文4
關鍵詞：企業稅收 籌劃 財務管理
財務管理是現在企業管理這個大系統中的價值管理體系，它滲透到了企業管理的各個環節、各個領域當中。稅收，又是影響財務決策的一個非常重要的變量，它直接的影響著財務管理活動的進行。所以說，深入的研究企業財務管理與企業稅收籌劃這兩者之間的關系，可以正確的認識和利用稅收籌劃這個新興的管理理念，更好的促進企業財務管理工作的順利進行。
一、關于財務管理與稅收籌劃的相關性
（一）財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性
收稅籌劃，既是一項策劃活動，又是一項理財活動。在學科的角度上分析，稅收籌劃結合了財務學與稅務會計的相關學科知識。在作用和目標上來看，稅收規劃歸屬于“財務學科”的學科范疇。在實際的經濟活動中，稅收籌劃是一種理財活動，全面的貫徹在財務管理的整個過程中去。稅收籌劃的方案設計以及實施和選擇，都圍繞著財務管理的最高目標進行。從根本上說，財務管理的目標決定了企業稅收籌劃的方向和目標。稅收籌劃要服務并且服從于財務管理的目標。稅收籌劃的目標要有一定的科學性和層次性，努力的實現多元化的體系目標，但是它的最終目標是為了達到企業價值的最大化。所以說，企業領導者在進行籌劃方案的選擇時，一定要符合本企業、本單位的財務管理方面的目標。另一方面來說，企業的稅收籌劃是一個不斷完善、不斷發展的過程，在不同的時候它的目標有所區別，但是最終和最根本的目標是達到企業價值的最大化。
（二）財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性
稅收籌劃是財務決策的一個非常重要的組成部分。稅收籌劃的整個過程就是領導者收集各方面的稅收信息，然后利用決策的方針和理論，針對某一對象形成最終結果的過程。另一方面來說，稅收籌劃是一種企業的財務預算和財務規劃，財務規劃與收收籌劃兩者之間相互影響、相互促進。財務規劃制約和指導著稅收籌劃，稅收規劃又要服務于財務目標。與此同時，稅收籌劃必須依照企業的財務控制為依托。企業的財務控制為稅收籌劃方案的落實以及順利進行提供了必要的條件。在稅收籌劃方案的實施過程中，要加強監督稅金的支出，及時的控制納稅成本。結合企業的實際發展需要以及稅收籌劃的實施情況，及時的調整和完善后續政策的進行。
（三）財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性
股利分配、投資活動、經營活動、籌資活動是企業財務管理中的四個組成板塊和重要內容。稅收籌劃的制定對于四個板塊有著非常重要的影響?；I資活動中，不同的籌資方式在稅收法規中的要求有所不同，這樣會直接的、不同程度的影響著企業的稅收負擔。所以，企業必要嚴格的對稅收進行籌劃和管理，選擇最合適的融資方式。在開始新的投資的時候，要基于投資凈收益與節稅最大化的根本目的，從投資方式、投資行業、投資地點等多個方面進行選擇。在具體的生產、生活經營操作中，會計方法的選擇也存在著很大的籌劃空間。另外，需要注意的一點是，稅收政策不但制約著累積的盈余，而且還制約著利潤的分配。稅收籌劃應該貫穿在整個財務管理的各個組成部分中，并且融合在財務管理的內容里面。
（四）財務管理與稅收籌劃的融合互動性
眾所周知，稅收籌劃是一種政策性、技術性非常強的工作，它與財務管理之間有著密切的相互聯系。為了從根本上提高稅收籌劃的執行效果、促進企業的健康、持續發展，要及時的把稅收籌劃融合到財務管理中去。并且通過各個環節的互動，達成企業價值的最大化。在實際操作中，財務管理與稅收籌劃相互融合、相互互動。因為稅收政策會影響到企業的財務活動，所以稅收籌劃的實施會直接的影響到企業的財務管理。稅收籌劃的進一步提高，企業的管理水平也會隨著提高。反過來講，財務管理的具體實施也會在一定程度上影響著稅收方案的實施與改進。
二、財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用
（一）延期納稅與貨幣時間價值
貨幣時間價值，指的是在資金周轉的整個過程中，貨幣隨著時間的增長而出現價值增值。在企業的整個財務管理過程中，貨幣時間價值的理念運用十分普遍，比如說，內含報酬律法、凈現值法等等。通過貨幣時間價值進行稅收籌劃的展開，在某種程度上說是屬于相對節稅的一種辦法。這樣的辦法在總體上并沒有增加改變納稅的總額，只是利用了“貨幣時間價值”，在初期較少的上交稅款，在后期較多的上繳稅款，這樣的凡是可以相對減少企業的稅收負擔。這種延期納稅的原則，主要表現在存貨計件方法和固定資產的自提折舊法的運用上。
（二）稅收籌劃中的成本收益
稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。一般來講，風險成本、機會成本和直接成本這三部分直接的組成了稅收籌劃成本。直接成本指的是，納稅人為了節約一定的稅收款項而進行了人力、物力和財力的總體耗費。它主要包括稅收方案的“設計成本”與“實施成本”兩個部分。機會成本指的是，企業采用了這一項籌劃方案，而放棄其他的稅收籌劃方案的最大效益。每一種籌劃方案都有自己的優勢，如果選擇了一種籌劃方案，就會犧牲掉其他籌劃方案中的優勢。風險成本指的是，因為企業的籌劃方案在設計或者是實施過程中出現失誤而造成的經濟損失?？偠灾?，企業在進行稅收籌劃之前，一定要遵守“成本效益”的原則。這既要表現在稅收方案的選擇和使用上，也表現在籌劃方式的選擇和使用上。一個企業對對稅收的籌劃方案進行對比和比較，當預期效益大于籌劃成本的時候，企業才可以收到良好的籌劃效果。當預期效益小于企業的籌劃成本的時候，這個籌劃方案就是不成功的。所以說，稅收籌劃跟其他的經濟活動是一樣的，在獲得一定的稅收效益的同時也要付出一定的成本。
（三）稅收籌劃中的風險控制與分析
稅收籌劃，在給企業的發展帶來一定的節稅收益的同時，也蘊藏著一定的風險。企業在進行稅收籌劃的同時，也面臨著不成功的可能，而是還要為不成功的籌劃付出一定的代價。比如說，在具體的稅收籌劃過程中，對稅收政策的錯誤理解、對稅收優惠規定的錯位執行和錯位運用以及稅務機關在進行稅收籌劃的認定中存在的風險。如果單位在進行稅務籌劃過程中，無視這些暗藏著的風險，必然會導致風險的發生，收到與最初預測相背離的結果，得不償失。所以說，在接下來的稅收籌劃過程中，一定要加強對風險的控制和防范，最終確?；I劃方案的順利、有效的實施。企業運營環境的復雜性和多變性以及風險存在和發生的不確定性，企業在發展和運營中一定要重視風險的存在，并且一定要對籌劃風險保持警惕性。與此同時，企業還要建立一套快捷的、科學的稅收預警系統，從而可以高效率的分析和收集大量的稅收政策和政策的變動情況、企業本身發展的客觀狀況、稅務政策的執行情況等等。一旦出現引起籌劃風險的客觀因素，要及時的發出警報并且進行及時的查找根源、指導決策，有效的控制風險的發生。企業要想順利的開展稅收籌劃，一定要采取科學的手段，建立行之有效的預警和控制機制，進一步的進行風險的控制和規避，努力地提高稅收籌劃政策的實施效果。
三、結語
綜上所述，本文從五個大的方面：財務管理與稅收籌劃在目標上的層次遞進性財務管理與稅收籌劃在職能上的統一性；財務管理與稅收籌劃內容上的關聯性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性；財務管理與稅收籌劃的融合互動性，詳細分析企業稅收籌劃與財務管理的相關性。繼而又通過三個大的方面：提出了財務管理的具體理念在稅收籌劃中的體現和應用。
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企業稅收籌劃的目標范文5
關鍵詞：石化企業 財務管理 稅收籌劃
稅收具有自己獨特的特點，其直接影響著企業的資金的流量，以及經營的利潤甚至于企業的發展。由此，優化稅收籌劃對于企業的經營發展是十分必要的，尤其對于大型的石化企業，更應重視稅收籌劃對于財務管理的相對的影響，因此，應認識到稅收籌劃對于財務管理的作用，積極的制定合理的稅收籌劃，不斷的促進企業生產的進步，管理水平的完善。
一、石化企業進行稅收籌劃的作用
（1）科學合理的稅收籌劃利于實現石化企業的財務管理的目標。企業的最終目標是實現利潤的最大化，追求稅后的利潤的最優是企業財務管理的目標。石化企業在進行稅收籌劃時，要了解國家相關的稅收政策，在法律允許的范圍內，選擇最為有利的納稅方案，同時要充分利用國家相關的稅收的優惠政策，從而為更好的節約成本服務，更好的實現石化企業的稅后利潤的最優，進而實現石化企業的財務管理的相關的目標，因此，科學合理的稅收籌劃的制定是實現石化企業的財務管理目標的最為有效的方式。
（2）科學合理的稅收籌劃利于促進企業管理水平的提高。企業的稅收籌劃合理的展開可以促進石化企業的經營者的經濟管理水平，以及財務管理的水平?？茖W合理的稅收籌劃有助于使得財務管理以及其行為得到規范化，促使企業策劃出正確的方案，決定等，從而達到合法節稅，實現財政管理的最終的目的。由此，石化企業借助稅收籌劃的展開，可以規范會計的核算行為，從而，加強企業的財務的管理，進而，為企業的經營者的決策提供良好的建議，促進企業的管理水平的提高。
（3）稅收籌劃利于石化企業的市場的開拓，競爭力的增強。隨著市場競爭的日益激烈化，企業的經營管理日益完善，市場的占有范圍不斷的擴大。石化企業面對日益激烈的國內外的競爭，促進企業發展的最有效的方法之一，就是規范企業的稅收籌劃，稅收籌劃關系到企業的投資，融資，以及生產經營，和利潤的分配，只有通過制定科學合理的稅收籌劃才能保證這些環節的正常的進行，才能日益擴大企業的市場份額，增強企業的市場競爭力。
二、石化企業稅收籌劃的方法策略
（1）石化企業的稅收籌劃，要注重稅收籌劃的總體策略，要立足于企業整體的發展概況。石化企業的稅收籌劃，依據的企業的理財的活動安排，它直接的影響著企業的生產經營的各個環節，因此，石化企業在制訂稅收籌劃時要嚴格的按照企業的相應的財務戰略的決策，制定合理的稅收籌劃。
（2）石化企業在制定稅收籌劃時，要充分的了解我國的相關的稅收的政策以及法規，相關的條例以及其它的信息。全面，及時的掌握國家的相關的稅法信息，是石化企業進行財務管理的首要的前提。這些信息有助于實現科學合理的稅收籌劃。稅收籌劃的主要的方案是在不同的關于投資，企業經營，籌資方法的相關稅收規定的范圍內，尋找適合于企業自身發展的最優稅收方案。因此，石化企業制定科學合理的稅收籌劃，必須熟悉相關的稅收信息，以及其他的相關的信息，進而，制定出不同的稅收方案，通過比較，優化最終制定出最為有利的方案。
（3）石化企業可以通過建立相應的稅收籌劃的風險管理的機制來規避稅收籌劃的風險。石化企業受特定的市場環境，國家的相應政策以及企業自身運作的不斷的變化的影響，面臨著一定的稅收籌劃的風險。為了有效的規避這些風險，石化企業應建立相應的稅收籌劃的風險管理的機制，在稅收籌劃的制定過程中，企業要認真的分析，預測稅收籌劃的可能風險，以及成本，應制定出多套稅收方案，根據實際情況合理的選用，把相應的稅務成本當作運營成本中的重要部分，進行科學合理的管理。
（4）石化企業要依據自身的特殊條件，制定適合于自身的稅收籌劃的方案。石化企業受市場環境的影響，以及自身經營模式的不同，具有一定的特殊性，因此在制定稅收籌劃時，不能盲目的模仿其他的企業，應結合自身的實際特點，合理的制定稅收籌劃。企業普遍進行的稅收籌劃一般有以下幾種方式：石化企業通過充分的利用國家的現行稅收的相關優惠政策，實現稅收籌劃的最優；充分的利用相關的稅法以及文件的相關條件；合理的進行稅負的轉嫁；納稅期的遞延等等。石化企業要依據本企業的自身的發展的特殊性，可以選擇單一的籌劃方案，或者是選擇幾個方案的搭配應用。在方案選擇時，要充分考慮不同方案的特點，以及其相對的適應性，小心謹慎的選擇方案，盡可能的減低稅負，促進企業的生產發展，經營管理的提高。
三、結束語
在石化企業的經營管理過程中，財務管理發揮著重要的作用。實現稅收籌劃的最優是財務管理的重要的目標，科學合理的稅收籌劃對于實現企業的資金，企業的成本，以及利益的最優的組合具有重要的意義。因此，石化企業要注重稅收籌劃，在相關法規允許的范圍內，采取較為科學合理的方案，而不是一味的追求成本的最低化，要綜合考慮各方面的因素，制定適合企業自身的特點的稅收籌劃，給企業帶來最大的收益的同時，為社會帶來一定的利益。
參考文獻：
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企業稅收籌劃的目標范文6
企業運營資本稅收籌劃
一、企業運營與稅收籌劃的關系
（一）稅收籌劃與資本戰略目標的關系
企業資本戰略是通過對企業的資源環境目標進行充分分析后，以價值最大化為出發點，以促使企業資金的合理流動性為標準，針對企業的融資、投資和資金分配等財務活動制訂的一套系統的、長期的決策活動。一般來說，企業資本戰略目標主要有實現企業價值最大化或每股收益最大化、使企業保持長期的盈利能力、提升企業競爭能力、實現企業的可持續發展目標等。 企業為稅收付出的數量嚴重影響著企業的運營成本，進而影響著企業的資本戰略目標，所以說企業的稅收和資本戰略目標是密不可分的。
（二）稅收籌劃與資本戰略內容的關系
在資金運營戰略中，投資、公司重組、成本管理等戰略都需要與稅收籌劃相結合。在投資戰略中，基于節稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業、投資方式等幾個方面進行優化選擇。在重組戰略中，由于在一定條件下收購虧損公司可享受稅前利潤補虧的稅收優惠，因此要運用稅收籌劃，在企業稅收收益與風險之間進行權衡比較，以得出能使企業收益最大化的策略。在成本管理戰略中，從存貨計價方法的調整到折舊方法的選擇，都涉及到稅收籌劃問題。
（三）稅收籌劃與資本戰略環境的關系
影響企業戰略資本戰略管理的環境因素包括政治、法律、經濟、文化等方面的內容，企業的稅收籌劃作為財務戰略的組成部分同樣受到這些環境的影響。同時，稅收籌劃的法規也是法律環境的一個重要方面，它對企業的償債能力和盈利能力都有著一定的影響。
二、企I資本運營中稅收籌劃的原則和意義
（一）企業資本運營中稅收籌劃的原則
為充分發揮稅收籌劃在現化企業財務管理中的作用，促進企業財務戰略目標的實現，進行企業稅收籌劃必須遵循一定的原則。雖然財務活動中的環節不同，稅收籌劃的具體方法和手段也相應的有所不同，但是稅收籌劃時總的指導原則應該是貫穿于每個環節之中的。只有嚴格遵循這些指導原則，才能避免納稅籌劃的片面性和盲目性。
1.合法原則
稅收籌劃的必須嚴格遵循稅法導向，這個是稅收籌劃最根本的特點，也是稅收籌劃和偷逃稅款的區別。納稅主體通過對稅收政策的把握，結合自身財務狀況，對生產經營情況進行合理的調整，達到了合理避稅的目的，即使自己的稅負降低，又使國家規范經濟行為的意圖得到實現。
2.效益性原則
稅籌劃作為企業經濟管理的一項也必須嚴守效益性原則，稅收籌劃雖然能夠使企業的稅收負擔減輕，但是在具體的稅收籌劃過層中，常常產生了一些成本，如何使成本最小，而使節約稅收額度變大逼迫著我們在多個籌劃方案里選擇最優效益的一個方案。
3.適度性原則
企業進行稅收籌劃時，一定要以自身的發展目標為依據，根據所出臺稅收法律環境的變化，靈活反應，尋找適度性，合理性的稅收政策，并以此為導向，在企業的財務戰略中不斷補充修訂稅收籌劃方案，以確保企業長久地獲得稅收籌劃帶來的收益。
（二）企業資本運營中稅收籌劃的理論意義與現實意義
1.理論意義
隨著我國改革開放的不斷深入，以及我國成功加入世界貿易組織的全面成功，我國的經濟也就進入了開放的經濟時代，企業與企業之間的競爭越來越激烈，從而各種形式的資本運營頻繁發生。從多年的資本運營案例中，我們可以得出結論，企業要想降低稅收成本，實現合理避稅，就必須注意資本運營的形式，通過資本運營的有效籌劃，盡可能的享受更多的稅收優惠，有效減輕稅收負擔。因此，不管是從哪個角度上講，企業稅收籌劃與資本運營的關系將越來越密切。
2.現實意義
合理的進行企業資本稅收籌劃，有助于現代企業完善財務管理體系，有利于實現公司納稅人的財務利潤最大化，同時能夠幫助企業經理人提高資金管理水平，更有利于提高公司的核心競爭力和對優化產業結構提供幫助。
三、企業運營中稅收籌劃應注意的問題
（一）關于企業運營的稅收籌劃的最優化選擇
在企業資本運營的過程中，如何選擇恰當有效地稅收籌劃方案，使企業達到利潤最大化，是每個企業都應該認真布局的問題。每個企業進行稅收籌劃時，要進行對稅收籌劃地投入進行合理的預算，將企業的稅收籌劃的邊際成本MC等于邊際效用，并不是越少的繳稅對企業越有利。企業在資本運營中應選擇合理的稅收投入，才能達到企業所制定的財務目標。
（二）企業運營的稅收籌劃的風險防范
影響企業資本運營中稅收籌劃的風險主要是來源于政治風險，因此，對于企業來說，稅收籌劃的風險防范，可以通過降低政策風險來達到風險防范的目的。國家稅收政策會影響一個國家的經濟、社會、文化等的發展，就國家主體來說，一個國家的經濟情況在不同的時期是不同的，因此一個國家的政策在不同時期也是不斷變化的。所以，在企業運營中的稅收籌劃問題上，要從根本上了解國家的稅收體系制度，從根本上降低企業稅收籌劃的風險。
四、結束語
企業資本運營中稅收成本的規劃的好壞會直接影響到企業的發展程度，關系到企業在市場中的發展前景，在當今市場經濟的嚴重沖擊下，企業應該不斷強化稅收籌劃的問題，為企業在資本運營上合理降低成本，為企業贏取受益最大化。
參考文獻：
