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稅法實訓目的范文1
關鍵詞:會計專業;稅法實務;教學改革
通過走訪調研多家中小企業，我們發現其財務部門普遍存在人手短缺、一崗多職現象，會計從業人員不僅要做好會計賬務處理工作，而且還要進行相關稅種的計算、納稅申報，以及稅務籌劃工作。尤其是在2012年營改增之后，企業面臨著更多新的問題，比如增值稅發票的開具、增值稅的計算、增值稅的賬務處理等，這些問題對企業會計人員提出更高的專業要求?；诙悇仗幚淼闹匾?，大部分高職院校已將稅法實務設置為會計專業的一門專業核心課，通過該課程的教學使學生掌握稅收征管過程中的有關規定和程序，能夠進行主要稅種的計算、納稅申報以及相關會計業務的處理。近幾年從用人單位的反饋來看，應屆畢業生的稅務處理能力還很欠缺，在實際工作中遇到現實的稅收問題往往束手無策。如何在新形勢下提高會計專業稅法實務教學質量，提升學生的學習興趣，培養應用型的會計人才，成為高職院校必須思考的問題?！?〕
一、會計專業稅法教學存在的問題
(一)教師培訓機會欠缺、師資力量不足。稅法實務這門課程綜合了稅收法律條文、會計業務處理以及稅收實務操作技能，知識點多、技術性強，它不僅要求任課教師要同時具備法律專業知識和財務稅收知識，而且還要求任課教師要有豐富的實踐操作經驗。但是，目前高職院校會計專業缺乏綜合型的教師。在從事稅法課程教學的教師中，部分教師是法律專業畢業的高材生，但他們不熟悉財務稅收實務知識，所以在講稅法課程的時候只講法而不講會計處理〔2〕，遠離了會計專業開設這門課程的出發點;而會計類專業出身的教師，會計稅收知識比較通曉，但對法律條文領悟不深，無法深刻解釋相關的稅法規定。教師本身具備的知識決定了其在講授過程中能否深入淺出，從根本上影響著教學質量的提高。當然，會計專業也存在個別既懂稅法條文，又精通會計稅收知識的年輕教師，但他們多是碩博畢業后直接到高職院校任教的，企業實踐經驗缺乏，講課重理論輕實踐，導致學生學了稅法之后卻不會稅收實務操作。(二)教學模式單一、知識點串聯不夠緊密。目前大部分高職院校稅法課程均采用“填鴨式”教學模式，這往往容易造成學生跟不上教學進度，學生參與度不高。在這種你講我聽的模式下，會計稅法理論大部分知識點是很枯燥無味的。一旦枯燥無味，學生又沒有動手操作的機會，那么教學效果會非常不理想。知識點串聯不夠緊密。教師一般按照教材章節的先后順序對各個稅種進行逐個講解，由于時間有限、內容較多，教師會忽略前后稅種之間的聯系，更忽略了稅法知識與相關學科的銜接;孤立的章節知識、脫離了財務體系的稅法課程，是缺乏實用性和互動性的。(三)實訓條件有限、課程重視度不夠。稅法實務是一門操作性、實踐性很強的課程，需要有足夠的實訓時間和齊全的實訓設施。然而在會計專業人才培養方案中，稅法課程的實訓學時僅占課程總學時的三分之一，教師重理論輕實踐。另外，稅法實務雖然被設置為專業核心課程，但得到的重視程度卻遠不及財務會計。在會計專業的主干課程中，財務會計的實訓設備較為齊全，比如財務會計有與之配套的金蝶軟件、用友軟件。相比而言，大部分高職還沒有配備相應的稅務實訓軟件，實訓條件較差。在目前的課程安排中，稅法實務的實訓課程基本上都是在課堂上進行的，學生通過做課堂練習來完成實訓內容。在這種實訓模式下，學生通過認真學習確實掌握了各種稅種的計算方法，但是納稅申報、稅務籌劃等能力無法得到鍛煉。(四)教材實用性不強、時效性較差。大部分高職院校選用外來教材進行教學。教師在教學的過程中，經常發現教材內容和課程標準相差甚遠。外來教材一般具有通用性，不僅要適用于會計專業而且還要適用于法律相關專業。這種通用性的教材忽視了會計專業學生的特殊性，即會計專業學生學習稅法的主要目的是能夠服務于稅務崗位或者能夠服務于會計業務處理。很多教材都是重點講稅法法律條文，忽視了稅務操作和會計處理，而且編者無法結合每所學校實際情況編寫，實用性不強。我國正處在稅制改革時期，稅法條文更新較頻繁，這就要求稅法教學內容必須及時進行更新。
二、會計專業稅法教學改革的定位與目標
針對目前高職會計專業稅法教學的問題，有效的改革途徑，首先應當是明確會計專業稅法教學的定位和目標。在經濟快速發展，企業涉稅業務與日俱增的情況下，學校培養的會計人才，不僅應熟悉稅法相關條例，而且還要能夠進行稅務操作、會計處理以及簡單的納稅籌劃。具體地講，高職的稅法教育應分以下四個層次:第一，讓學生在系統理解稅法基本理論知識的基礎上，強化學生依法誠信納稅的意識;第二，對各個稅種具體內容有正確理解，并能完成稅種的計算和相關會計處理;第三，培養學生的實踐動手能力，使之能夠勝任企業的納稅申報工作;第四，引導學生研習會計稅法相關規定，培養學生納稅籌劃能力。
三、稅法教學改革的路徑思考
(一)優化師資隊伍，提高師資專業水平，豐富教師實踐經驗。在課程安排上，學校應盡可能安排會計專業教師來講授稅法實務，理由是會計專業教師承擔會計專業的稅法實務課程比較符合課程設置的目標，講解的側重點更符合課程體系要求?？紤]到會計專業教師對稅法學科涉獵較少，稅法規則理解不夠透徹，因此學校應鼓勵教師報考注冊稅務師、注冊會計師等，或與稅務部門展開合作，進行聯合培訓，以此來加強教師對稅務知識的理解。同時學校應加大與企業聯系，建立良好的互動平臺，鼓勵教師利用業余時間或寒暑假到企業實習調研，熟習稅收實務操作方法，為稅法實訓教學積累實踐經驗。(二)改進稅法教學方法和教學手段。教學方法的改革是稅法課程教學改革的關鍵。傳統“填鴨式”的教學模式雖有弊端，但由于稅法課程內容較多，傳統的模式不能一味地摒棄。教師在兼顧傳統教學方式時更應該大膽嘗試新的教學方法，比如項目教學、結構式教學、融合型教學等。稅法實務課程的項目教學是一種以任務驅動為核心的教學模式〔3〕。在這種教學模式下，教師要顛覆傳統教材的框架結構，按照稅務崗位工作內容重新確定教學內容，模擬辦稅員的業務場景，讓學生在仿真情境下完成稅款計算和納稅申報等工作。這種方法賦予了學生不同的角色，可以充分調動學生課堂積極性和參與程度，能夠有效地提高學生動手能力。稅法實務課程內容較多，如果教師孤立地講授各個稅種的知識點，就會導致學生無法將所學知識點串聯起來，所以稅法課程應當廣泛使用結構式教學法〔4〕。首先在教學過程中，教師要注重稅法學科的整體性，不要將各章節割裂開來講解;其次既要把握各稅種之間的共性，又要注意各自的特點和不同點，比如通過對比增值稅和消費稅之間的異同點，來加深學生對兩者的認識;最后可以通過專題訓練，培養學生對各稅種綜合運用的能力。會計專業學生學習稅法主要是為了將來在工作中能夠靈活應用涉稅會計處理，所以教師應當采用融合型教學方法，將會計處理貫穿稅法教學的全過程。教師在講完相關法律條文之后，可以要求學生回顧相關的會計處理，一是讓枯燥的法律條文有了生機，增加會計類專業學生學習稅法的積極性，二是加深理解會計處理。比如，在增值稅章節中，教師介紹完稅法中增值稅稅額不能抵扣的情形后，應將其與會計中不能抵扣的情形進行對比，然后進一步介紹進項稅額轉出會計分錄的編制方法。通過這種融合型的教學方法，學生既學習到了新的稅法知識，又鞏固了相關會計知識。(三)加強實訓室建設。高職院校應建立納稅模擬實訓室，組織模擬實訓來完成理論與實務的對接〔5〕。首先學校應加大硬件投入，配備相應實訓機房，購買相關的實訓軟件，比如稅務實訓平臺。在該平臺上，學生可以進行增值稅開票實訓、增值稅進項發票網上認證實訓、增值稅發票網上抄報實訓、企業所得稅網上申報實訓。其次學校應該加強與稅務師事務所、稅務局等企事業單位聯系，為學生校外實訓牽線搭橋。(四)調整課程設置。因為高職院校畢業生大部分都進入企業一線崗位，其動手能力要求高，所以在理論學時和實訓學時分配方面，應將實訓學時至少調整到總學時的一半。實訓包括過程實訓和集中實訓，其中過程實訓穿插于理論課中，教師可以實施理實一體化教學;集中實訓可以安排在學期末，時間不應短于1周。(五)提倡使用自編教材。一方面，自編教材立足于本校，又結合了會計、稅務崗位的需求，因而更能夠滿足教學需求。另一方面，教師只有通過對教材的研究才能從總體上合理把握這門課程的重難點以及授課進度。因此，會計專業教師應加強研究，根據稅務會計崗位的工作流程來確定教材體系，按工作流程展開介紹稅法知識和會計處理。在每個章節之前可以設置引導性案例，激發學生興趣，讓學生帶著問題思考本章內容;章節內容的安排方面，可以提供一些仿真的稅務原始資料，將抽象的法律條文變成生動的案例;章節最后應建立案例題庫，以供學生復習之用。
參考文獻
〔1〕解青芳，孫學輝.稅制改革背景下會計學專業稅法教學存在的問題及對策［J］.教育理論與實踐，2015(9):45－47
稅法實訓目的范文2
【關鍵詞】應用型本科會計學專業納稅籌劃能力
應用型本科會計學專業，是以“應用”為主旨，以適應社會需要為目標，主要培養掌握會計基本理論、技能，具備會計手工核算能力、會計信息化應用操作能力、財務分析能力，并具有較強的涉稅業務處理及稅收籌劃能力，能在各類企事業單位從事各種財務會計實務以及涉稅業務處理工作的高等技術應用型人才。隨著我國稅收征管制度的不斷完善，稅收與人民生產、生活的關系日益緊密，企業稅收籌劃的欲望也在不斷增強，企業更是迫切地需要精通稅收政策、能夠為企業提供專業稅務籌劃的人才，以期通過科學合法有效的稅收籌劃，達到降低實際稅負的目的。所以，納稅籌劃能力是應用型本科會計學專業人才培養與企業人才需求實現無縫對接的必備技能。
一、會計學專業學生納稅籌劃能力的基本要求
（一）需要具備準確確定不同稅種計稅依據、稅率的能力
計稅依據是計算稅額的數量標準，從量上限定征稅對象，它的大小決定應納稅額的多少，兩者成正比例關系，它是從數量上確定對什么征稅的問題。而稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，是確定征多少的問題，它代表稅收征收的深度。計稅依據及稅率的準確確定，直接關系到應納稅額的正確計算，更是培養納稅籌劃能力的必備知識。
（二）需要具備準確計算不同稅種應納稅額的能力
計稅依據及稅率的確定是應納稅額的計算基礎，在我國現行的稅法體系中，有很多稅種如：消費稅、個人所得稅、資源稅、印花稅等等都是直接計稅依據與稅率相乘得到應納稅額，但如增值稅的計算，需要計算當期銷項稅額與進項稅額的差值，企業所得稅的計算也不是計稅依據與稅率的簡單計算，所以如何正確計算不同稅種的應納稅額，是能否進行稅收籌劃的基礎。
（三）需要具備準確運用稅收優惠政策的能力
稅收優惠政策是國家利用稅收手段，對某些納稅義務人或者征稅對象給予鼓勵和照顧，減少或者免除全部或部分稅款，從而減輕納稅人稅收負擔的一種特殊規定，這也是稅收籌劃中最常見的方法。
（四）需要具備準確設置涉稅會計科目的能力
涉稅會計科目的使用，特別是二級或明細科目的準確設置，要考慮整個會計賬戶體系，必須同時滿足編制會計報表和納稅申報表的需要，這是財會人員必備的技能。
（五）需要具備準確及時填制納稅申報表的能力
納稅申報表的填制，需要納稅人運用前面所述各項能力進行具體分析和判斷。首先要培養學生根據企業實際情況，判斷需要申報的稅種，選擇具體的納稅申報表。再次，根據具體申報表的構成要素及結構，掌握其填制要求及技巧，準確、及時地進行納稅申報，這是企業辦稅人員必備的能力之一。
（六）需要具備準確制定稅收籌劃方案的能力
在準確確定具體稅種、計稅依據、稅率、應納稅額之后，企業應結合稅收優惠政策及本企業的特點，運用正確的稅收籌劃方法，設計稅收籌劃方案，企業的稅務工作人員，不能只會計算稅款，還要結合企業整體實際情況，選擇稅收籌劃方案，降低企業的稅收負擔，這是培養稅收籌劃能力的核心部分。
二、會計學專業學生納稅籌劃能力現狀分析
以廣州工商學院為例，會計學是2015年剛剛升為本科的專業，其人才培養方案還不夠成熟，目前所開設的涉稅課程如下表所示：
涉稅課程少，學分不足，是目前存在的最大問題，由此造成的2015級會計學專業學生的納稅籌劃能力缺少，具體表現在以下幾個方面：
（一）各稅種的具體征稅范圍不能準確劃分，計稅依據不明確
2015級會計學專業的學生，開設的《稅法》課程只有2個學分，比會計專業專科學生開設的3學分還要少，一般《稅法》課程主要包含流轉稅類、所得稅類、其他稅類及稅收征收管理四大部分，2個學分，教師的授課時間根本不夠，所以大部分教師在授課時，最多講完前面兩大部分的內容，學生更是沒有足夠的時間區分各個稅種的征稅范圍，計稅依據不能準確計算。
（二）不能準確計算應納稅額
2015級會計學專業的學生，由于涉稅課程的減少，理論知識不扎實，所以造成大部分同學不能準確根據不同稅種計算其應納稅額，特別是企業所得稅的計算，是學生覺得最難的一個稅種。從2015級會計學專業《稅法》課程的期末考試情況看，很多學生只要涉及具體稅種的計算，每個班失誤率都非常高。從其會計從業資格證的考試情況來看，《財經法規及會計職業道德》中涉及的具體稅種的計算，近年來已成為必考內容，在《基礎會計》《財經法規及會計職業道德》《會計電算化》這三門課程中，《財經法規及會計職業道德》的通過率是最低的，很多同學反映，不能準確計算具體稅種的應納稅額是其沒能通過考試的重要原因之一。
（三）無法填制納稅申報表
在涉稅課程的講授過程中，由于學時的不足，很多教師比較注重理論的講解，主要集中在具體稅種的納稅人、征稅范圍等具體要素的講解上，涉及到納稅申報的內容大多一帶而過，甚至在整個涉稅課程結束后，學生都未見過具體的納稅申報表，更無從談起正確填制。
（四）不關心稅收優惠政策
稅收優惠政策主要其中在《稅法》課程中每個稅種基本概述里面，在學生學習了納稅人、征稅范圍、征稅對象、稅率等這些基本的理論知識后，很多學生覺得稅收優惠政策內容多又枯燥，往往忽視其重要性。
（五）無法制定完善的稅收籌劃方案
稅法理論知識的不扎實，造成了《稅收籌劃與稅務會計實訓》課程在開設時的尷尬，在整個授課過程中，很多老師仍然是在講解稅法知識，稅收籌劃的內容只是淺顯的了解。所以，當該課程授課結束后，很多學生都根本不會制定稅收籌劃方案。
三、提高納稅籌劃能力的培養途徑
（一）完善課程體系
學生涉稅業務處理及稅收籌劃能力的提高，首先要從完善會計學本科專業的課程體系入手，根據上述2015級人才培養方案中涉稅課程設置的不足，優化方案如下：
（二）優化教學內容
鑒于2015級會計學本科專業學生涉稅課程的開設情況，存在授課內容重復的現象，可以根據表2中《稅法》《稅務會計》合并為一門課程，即合并為《稅務會計》一門課，分成兩個學期講解，學分共設為6學分。第一個學期主要講解流轉稅類、所得稅類的計算及會計處理，第二學期主要講解其他稅類小稅種的計算、會計處理及稅收征管方法。《財經法規與會計職業道德》與其同時開設，結合會計從業資格考核內容一起學習，與考證結合，提高學生學習的動力?！峨娮訄蠖悺吩凇抖惙ā贰抖悇諘嫛氛n程學完之后開設，它強化各個稅種的納稅申報及稅額的計算。《稅收籌劃與稅務會計實訓》在學生頂崗實習的前一個學期開設，主要介紹稅收籌劃方法及方案設計，同時結合之前所學的涉稅知識，進行模擬實訓，以期在學生實習或者畢業時與其實際工作崗位實現無縫對接。
（三）改革教學方法及手段
《稅法》《稅務會計》《財經法規與會計職業道德》課程設置在多媒體教室授課，利用多媒體技術使學生更直觀地通過案例掌握各個稅種的計算過程，掌握涉稅會計科目的使用及憑證的制作?！峨娮訄蠖悺氛n程需要設置在實訓室或機房，利用網中網電子報稅平臺進行各個稅種的模擬計算及申報，該實訓軟件購買之后還未使用，通過該課程的開設，既能提高學生納稅申報的能力，又能提高實驗室實訓軟件的使用率?！抖愂栈I劃與稅務會計實訓》課程目前已開設在實訓室進行授課，在通過上述其他涉稅課程的學習，該課程的授課重點主要是各個稅種的具體稅收籌劃案例的講解與分析，同時利用網中網稅務會計實訓平臺，通過企業模擬案例進行綜合實訓。
（四）加強師資隊伍建設
師資隊伍的建設，是學生能力培養的關鍵，而廣州工商學院為民辦高校，其教師流動性較大，青年教師多，實踐經驗少。針對這些問題，會計學本科專業的教師需要加強其涉稅實踐經驗的培養及激勵。結合學校頂崗實踐制度，鼓勵青年教師到企業中去進行實踐鍛煉，了解整個企業的涉稅會計流程，提高自身的業務水平。多利用業余時間對實訓軟件的使用進行培訓，更新教師的涉稅知識及教學手段，并保證運用到實踐教學中。同時，完善學校的兼職教師隊伍，多引進企業專家，給學生提供實訓指導，促進學生理論知識與實踐技能的結合，從而提高學生納稅籌劃的實踐能力。
四、結語
會計學專業學生納稅籌劃能力的培養，是應用型本科院校體現“應用”，實現人才培養與企業實際需求無縫對接的必備技能。會計學專業可以通過完善課程體系、優化教學內容、改革教學方法和手段，并結合自身師資隊伍建設，制定一些切實有效的措施，從教、學、做三方面入手，提高學生的納稅籌劃能力，促進應用型本科實踐環節的教學改革。
參考文獻
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稅法實訓目的范文3
達到以上職業能力的畢業生，基本能夠勝任出納、會計（財產物資核算、工資核算、成本費用核算、固定資產核算、財務成果核算、資金核算、往來核算、總賬報表、稽核、報稅、檔案管理）、會計主管等崗位的工作需求。
基于對高職會計專業學生職業能力的重視，高職院校應通過創建教學環境，改進教學方法，更新教學模式，改良教學課程等方式，努力打造學生的職業能力，以滿足社會對職業技術人員的需求。
一、專業能力方面
對高職會計專業學生職業能力的具體要求包括資金管理能力、會計核算能力、稅務管理能力、會計監督能力、財務分析能力等。學院會計專業課程體系基本能夠涵蓋以上的專業需求，但在教學實踐中，筆者有以下思考。
（一）豐富專業課程 課隨需重
1.《稅法》課程——稅務管理能力
目前，《稅法》課程的教學力度還不能適應對高職會計專業學生職業能力的培養要求，導致學生實習、就業中報稅及稅務處理成為困難。鑒于稅務管理工作的重要性，教學中要加大稅法課程教學比重，做到“稅會”并重。在比較緊張的教學安排中，目前的課時能夠安排的是一些主要稅種如增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅及個人所得稅的講解，以及一些重要的小稅種如城市維護建設稅、關稅、土地增值稅等的講解，對于如房產稅、印花稅等重要性稍低的小稅種，很難涉及到，但這些稅種雖然金額不高，但在實際工作中也是常常會遇到，甚至在很多情況下不可避免的會和一些主要稅種的計算分析結合起來。所以，學生稅務管理能力的提高，增加學習課時，提高重視度是前提。其次，不僅要擴大《稅法》的課堂教學課時，作為高職會計專業的稅法教學來說，還要擴大實踐課時，教學中要深入開展稅法的學習，讓會計專業學生熟悉報稅、稅務會計處理工作，而不是簡單學習幾個主要稅種，報稅環節一無所知。實踐的一方面就是要引進報稅學習軟件，讓學生展開仿真實訓。另外，具體實踐中，適合高職學生學習的全面的稅法教材不是很多，需要編制既有理論又有實訓的適合高職學生學習的稅法校本教材，有好的教學資料，才能達到預期的教學效果。
2.《出納》課程——資金管理能力
有的高職院校至今未設置專項的《出納》課程，只是在財務會計等相關會計核算課程中順帶涉及，導致學生這方面能力的缺失。實際上，會計專業課程體系中一定要開設《出納》課程。學生最初實習及就業的第一份會計崗位，往往就是出納崗位，而提高學生初次就業的職業信心有助于學生很快適應工作，并為進一步提高職業技能打下基礎?！冻黾{》課程的開設，能夠很直接地解決學生很多的問題，如出納員基本技能（也是會計專業人員技能）的學習中，可以采用“教學做”一體的方式，讓學生扎實掌握會計文字數字的書寫，熟練計算器的應用，人民幣真偽的識別，點鈔技術，原始憑證的識別，印章的管理和使用，保險柜的使用等。同時，通過現金業務及銀行存款業務的實訓，可以讓學生熟練掌握現金、銀行存款收支規定及收支手續、辦法，現金的盤點、保管，銀行業務的處理，銀行票據的識別、使用，以及出納會計憑證的編制，出納賬簿的登記等。出納課程的教學，完全可以將教室與實訓室融為一體，以學生為主體，配合教材及多媒體設備，邊講邊做，以達到預期的效果。
3.《財務分析》課程——財務分析能力
高職會計專業教學，往往忽略了學生應該具備的財務分析能力。 《財務分析》課程的開設當然應該在高年級階段，通過低年級階段的系統專業學習，學生已經具備了一定的基礎職業技能，但合格的會計人員還要具備一定的財務分析能力。對于自己產出的工作成果——財務報表，要能夠提供對報表的分析，從而助力企業的經營管理。高職教育的培養目標定位的職業能力從來不是算死賬，《財務分析》課程應是必修課。具體教學中在進行了前期的分析方法、分析指標、分析方案講解后，課程的設計應多從案例出發，結合多媒體教學設備，教師引入案例，學生自主分析，最終形成財務分析報告，多整體，少片段，多實踐，少說教，既能形成學生的職業判斷，又使課堂生動，收到實效。
（二）構建“實踐為重”課程體系 強調職業教育優勢
雖然高職教育強調“教學做”一體，但真正的教學實踐中，這方面的工作顯然不足，學生到了工作崗位，動手能力還是欠缺。目前，高職財務會計課程群的教學內容一般以財務會計、財務會計實訓為主要課程內容。從財務會計的教學方法來看，大多采用理論教學和實踐教學兩步走，即先行理論教學，后實踐教學。還有部分學校即使進行了實踐教學，但由于實踐教學實施方式、實踐內容的設計、組織方式不盡合理，教學效果較差。學生考試也均側重考核規則的記憶程度，學生沿襲了應試教育下的傳統學習習慣，被動接受，缺乏獨立思考能力。在這種教學模式下，學生難以系統地理解會計知識和會計思想，缺乏足夠的職業判斷能力和實際崗位工作能力，很難適應會計工作日益發展的職業能力要求。因此，要優化課程設置，調整課程設計，突出實踐能力。
（三）嘗試階段實習 及時教學反饋
目前高職會計專業學生的實習設計是在三年學制的最后一學期。經過調研，學生在大一、大二的暑假及寒假就具備一定的實習能力，他們實習之后回到學校學習，動力會很足，實習中遇到的問題，也可以有目的地解決并且可以就實習中遇到的問題向指導老師請教，實習循序漸進，大有裨益。高職院校會計專業可嘗試階段性實習，根據課程，可以幫助學生在大一、大二階段就安排初期實習，以增強其專業能力，實習過程中安排實習指導老師負責各方面的指導，達到鍛煉的目的。
二、專業輔助能力方面
高職會計專業學生的專業輔助能力要求具體包括計算機能力（電算化軟件、Excel表格、ERP管理等）、語言文字能力（會計行文）、外語能力、持續學習能力等。會計電算化及外語方面，高職會計專業課程體系均有設置，已經重視了這方面能力的培養。其他方面，可嘗試從如下方面著手。首先，應開設Excel表格制作、Word文字處理實訓課程作為必修課，對學生有相應的考核。其次，還應開設財經寫作課程，加強學生的會計行文能力。對于學生持續學習能力的提高，通過要求參考會計從業資格考試、初級會計師考試，讓他們認識到會計專業持續學習能力的重要性。
三、社會能力方面
稅法實訓目的范文4
1.稅務會計概述
稅務會計是一種特殊的專業會計，將法律法規、稅收、企業生產經營管理和會計核算集于一身，是介于稅收學和會計學之間的一門交叉科學。稅務會計是以國家現行稅收法律法規為依據，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，科學、系統、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納，即稅務活動所引起的資金運動進行核算和監督，以保障國家利益和納稅人合法權益的一門特種專業會計。
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法委為加以糾正和制裁。這種反映和監督，只能在作為納稅人的企業單位里進行，并由納稅人的會計人員去實施。
2.稅務會計的分類
由于稅金可分為所得稅、流轉科、財產稅、行為稅等，稅務會計也可以根據稅務的不同進行分類。
向企業或者其他經營單位乃至個人的生產經營所得征收的稅費名為所得稅，而幫助企業或者個人計算所得稅的稅務會計就可以成為所得稅會計；而流轉稅則指的是將商品的生產、流通環節的流轉額或者數量以及非商品交易的營業額作為征稅對象的一類稅收，幫助企業或者個人計算流轉稅的則稱為流轉稅會計；將納稅人所有的生產資料和生活資料作為納稅對象的則是財產稅，幫助企業或者個人計算財產稅的稅務會計可以成為財產會計；行為稅會計同上。
3.稅務會計課程的特點
3.1學科交叉性
上文已經提到過稅務會計是一種特殊的專業會計，將法律法規、稅收、企業生產經營管理和會計核算集于一身，是介于稅收學和會計學之間的一門交叉科學。在相關稅款的計算方面，財務會計需要根據國家的政策和法律法規來幫助企業計算和繳納相關稅費。而遵守國家的政策和法律法規只是進行會計工作的前提條件，在進行會計工作時，還需要遵循科學的計算方法、遵循會計學的理論和會計制度的規定。從事稅務會計職業不僅需要對稅務相關的法律法規足夠的熟悉，能夠及時了解相關政策的變動，更要懂得合理安排企業的生產經營，幫助企業計算和繳納稅收，因此可以說，稅務會計課程具有很大的學科交叉性。
3.2時效性
這里的時效性指的其實是政府的相關稅務政策的時效性，并不是稅務會計實訓課程的時效性。但是從某種角度來說，政府的相關稅務政策發生了改變，稅務會計實訓課程就應該隨之而發生改變，因此說稅務會計實訓課程具有時效性也沒錯。稅務會計課程設計的學科較多，因而課程的綜合性很強，相關的會計制度、稅法以及與稅務計算和繳納相關的法律法規的變動都應該在稅務會計實訓課程中及時的反饋。
自1992年社會主義市場經濟發展的方向確定之后，我國的會計相關的法律法規每年都會有所改變，也有新的法律法規，完善了我國的稅務制度，對于我國市場經濟體制的發展起到了不可忽視的作用。下面簡述稅務會計相關法律法規發生變動的部分：（1）增值稅是以在商品的流轉過程中產生的增值額來作為納稅依據來征收的一種稅務，屬于流轉稅的一種?，F行法律規定增值稅由“在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人”進行繳納，而原來的增值稅是由生產者進行繳納的，增值稅從生產型轉變為了消費型，與此同時，納稅的門檻也有所降低。（2）為了促進我國外貿經濟的發展，我國對于出口退稅的計征方法也進行了適當的調整。（3）為了調節產業結構，引導消費方向，保證國家財政收入，我國在對商品征收增值稅的基礎上對于部分商品征收了消費稅，消費稅開始也是由生產者承擔，但是后來改為了由消費者承擔。（4）國家為了實施結構性減稅，創建了營業稅改征增值稅試點，此外，新實行的法規對于營業稅部分稅目和稅率進行了調整。（5）內外資企業所得稅兩稅合一，稅前扣除項目的限額計算等規定進行了修改（6）個人所得稅中工薪所得減除費用標準和稅率都進行了較大調整（7）車船稅、資源稅、房產稅等也都進行了改革試點。
我國進行稅務改革的方面還有很多，這里不再一一贅述。會計制度和稅收法規的改革的客觀事實要求高校在開展稅務會計相關的教學課程時必須與時俱進，依據新實行的相關法律法規來制定稅務會計實訓課程，讓學生能力與社會需求接軌，真正培養出社會需要的復合型、實用型人才。
3.3可操作性
稅務會計實訓課程的最終目的是鍛煉學生的能力，讓學生實現理論與實踐的結合，從而消除社會上的畢業生能力與企業需求之間的脫節現象，因此稅務會計實訓課程必須要很強的可操作性。
現代企業想要尋找的都是不僅具備一定的會計、稅收理論知識，同時也精通會計、稅收實際操作。對于大型企業來說，有專門的稅務會計對公司的財務進行管理，并將所有的信息處理后呈遞給管理層，為管理層提供有關企業后期發展的建設性意見，從某種程度上來說，稅務會計直接決定著企業未來的發展方向以及發展前景。而對于中小型企業來說，稅務會計掌握著所有的對外信息，因此顯得更加重要?？茖W、合理、符合現實的稅務會計實訓教學能夠培養學生的一系列的相關能力，避免學生只會紙上談兵，使畢業生能夠更好更快地適應社會的需求，為畢業生的求職鋪平道路，為社會源源不斷地提供會計人才。
4.開設稅務會計實訓課程的價值所在
從官方機構對于會計人才市場的調查可以看出，稅務會計的實際操作能力已經成為了相關企業尋找會計類人才的重要參考依據。改革開放以來，我國的經濟得到了迅猛的發展，每年的GDP增長速率都超過5%，甚至有的年份超過了10%。至2012年我國的經濟總量已經躍居世界第二，成為世界上最大的新興經濟體。經濟的發展的本質是各行各業的繁榮，而無論是哪個行業都離不開稅務會計人才，因此市場對于稅務會計人才的需求是非常大的。但與龐大的市場需求相比，我國會計專業的高校畢業生的就業率卻讓人大跌眼鏡。而很多用人單位都反應應聘者的稅務會計能力與企業的要求相去甚遠，究其原因，是我國高校目前實行的稅務會計實訓課程存在著諸多弊端，教學內容與企業的實際需求存在差異。
目前各大高校采用的會計實訓課程無非是“請進來”和“走出去”?！罢堖M來”是請有經驗的會計師來學校進行教學。而“走出去”則是讓學生外出到企業實習。從現狀來看，學生到相關企業實習，因為能力不夠，或者說企業對于學生不放心，不愿意讓學生接觸到企業的真正業務，怕學生泄露商業機密，也怕學生處理不好相關業務。而一般企業對于會計的需求也不大，一次僅能接收幾個，對于大量的會計專業畢業生來說無異于杯水車薪。
無論是“請進來”還是“走出去”，都只能起到一定的作用，不能從根本上解決學生實際操作能力與企業需求脫節的現象。因此對稅務會計實訓課程進行改革是當務之急。
5.目前高校中的稅務會計實訓課程中存在的問題
5.1課程設置不合理
縱觀高校稅務會計實訓課程，可以發現相關課程的課程設置都存在不合理的地方。具體表現是各稅種計算占用的課時較多，受到教學安排的限制，稅務會計的教學中一般教師都會讓學生反復進行計算，以此來加強學生對于各稅種計算方法的理解和掌握。而在稅務會計教學中教師受到課時的限制，對于稅法部分僅僅是簡單帶過，認為學生在稅法課程中應該已經學過了。但是實際上學生可能并沒有完全掌握，這樣在接下來的教學過程中，教師必須花費另外的時間來重復講授相關稅法知識，打亂了原有的教學安排。稅務會計實訓課程內容相互重疊，且沒有連貫性，造成教學課時浪費嚴重。
5.2教材建設落后
教材建設落后主要體現在教材內容不合理。我國高校中現行的相關教材存在三個問題：（1）附帶了過多的各稅種的計算內容。（2）附帶了過多的財務會計內容。（3）附帶了過多的稅務籌劃內容。
在稅法課程中，對于各稅種的詳細的計算方法都已經有了介紹，因此在進行實訓課程時，就沒有必要再加入各稅種的計算方法，以免造成不必要的課時浪費。再者，財務會計是稅務會計的基礎，因此在進行實訓課程是，同樣沒有必要再加入財務會計的內容。稅收籌劃相關的內容一般都有專門的課程，因而在實訓課程中也可以適當忽略。
5.3教學方法與手段不豐富
在我國高校目前的稅務會計實訓課程中，主要仍舊是以教師的講授為主，無非是帶著學生處理一些案例，講解如何計算及相關的原理。而在實際的經營中，納稅業務的開展需要進行一系列的工作，首先是會計人員通過會計憑證、賬簿、報表等收集數據，然后依據稅法進行稅款的計算和申報繳納。但是在稅務會計實訓課程中這個過程往往都被省略了，這對于學生能力的培養是很不利的。再者有的高校沒有建立相應的電子課堂，沒有教授學生如何去使用電子報稅軟件，在實際工作時如果需要用到電子報稅軟件則學生就束手無策了。正是學校疏于對學生實際能力的培養，讓實訓課程流于形式，才造成了教學內容與現實需求相脫離的現狀。
5.4實踐性欠缺
稅務會計教學最終的目的是為了實際應用，而稅務會計的實訓教學往往沒有起到預期的作用，其原因主要有以下幾個方面：一是實訓教學的課時較少，二是實訓教學的專用實驗室較少，三是稅務會計的實訓軟件開發不足。受制于專用實驗室較少，稅務會計課程只能更重理論。而稅務會計的實訓軟件開發不足則導致學生在電子報稅方面存在盲區。課時的安排較少則嚴重地削弱了稅務會計實訓課程的價值。以上種種原因讓學生在應聘時達不到企業的要求，致使學生應聘不成功。
5.5專業教師缺乏實踐經驗
作為一門實務性和學科交叉性都很強的課程，稅務會計課程不僅要求教師應具有扎實的稅收、會計、法律專業知識功底，還要求教師應掌握足夠的經濟管理知識，更要求教師具備較強的實踐能力。但是從事稅務會計教學的教師往往畢業之后就參加工作，可能十分精通理論知識，但是對于實際操作也束手無措。受崗位的限制，高校教師一般難以同時身兼數職，這也就是說高校教師不可能一邊在企業中學習，一邊進行教學。專業教師尚且缺乏實踐經驗，學生的實踐能力可想而知。
6.稅務會計實訓課程改革措施
6.1加強教材建設
在實訓教材的選取和編寫上，應該將理論與實際結合，針對不同年級的學生設計初級、中級、高級等不同難度的教材，以適應學生的需求。在內容的選擇上，應該緊跟國家政策的步伐，根據現行的稅收政策、會計制度、法律法規等進行編寫。我國的稅收政策、會計制度、法律法規往往是根據經濟發展的水平來制定的，因此會隨著國家宏觀經濟形勢的變化而變化，高校在進行教材的編寫和挑選時應該著重注意這一點。實訓課程的教材應該讓學生了解各種稅務的相關票據、納稅申報表，掌握企業涉稅業務處理以及相應的會計處理流程等。
6.2合理設置相關課程與課時
學校對于實訓課程的重視程度應該與理論課程相同，畢竟企業需要的是理論知識與實際能力兼具的人才。在實訓課程的安排上，首先應該安排學生著重學習稅法，了解各稅種的計算方式，再設置稅務會計課程，幫助學生熟練計算。
6.3豐富教學方法
高校教師在進行教學時往往就是使用PPT進行演示，但是這樣的教學是遠遠不能滿足現代教學的需求的。除了利用多媒體的教學方式進行教學之外，教師不妨改變教學方法，采用模塊化的教學方式，將學生需要學習的內容按照一定規律區分為不同的模塊，再利用各個模塊內在的聯系來幫助學生建立自身的知識體系。
6.4強化實踐教學
從實踐教學的地點來看，無非是校內和校外企業。對于校內實踐教學基地的建設應該提起重視，建立稅務會計專門的模擬實驗室，可以借鑒企業運作的模式來設置實踐流程，幫助學生熟悉稅務登記、稅收繳款書填寫、各類納稅申報表的填報以及各稅種報表的編制，使學生切實掌握稅務會計的各項實踐技能。對于校外企業，校企合作應該簽訂明確的合同，確保學生在企業實習過程中接觸到核心內容，而不是僅僅給企業充當廉價的勞動力，這樣學生才能在實訓課程中學到真實本領。當然，也要確保學生對合作企業的商業信息進行保密，避免對合作企業造成經濟上的損失。有可能的話盡量多找企業進行校企合作，企業中的實際訓練能夠給學生帶來更真實的體驗，收獲更多的好處。
6.5加強師資隊伍建設
對于師資隊伍實踐能力缺乏的情況，學校一方面可以安排教師定時到校外企業進行實踐操作，保證師資隊伍的實踐能力的水平。另一方面，學?？梢约哟蟆罢堖M來”的力度，讓更多的經驗豐富的會計師進入學校進行教學，一方面能夠提高學生在稅務賬務處理、報表編制、納稅申報等方面的熟悉程度，另一方面也可以讓學校原有的師資隊伍與其進行交流，提高本校教師的實踐經驗。
稅法實訓目的范文5
【關鍵詞】稅務會計 “教學做”一體化
【中圖分類號】G【文獻標識碼】A
【文章編號】0450-9889（2015）03B-0083-02
稅務會計是一門融稅收法規、財務會計等知識于一體的應用型學科。隨著我國稅收制度的不斷改革，稅務核算及納稅籌劃業務越來越受到企業管理人員的關注。社會需求給會計職業教育提出了新的任務，職業學校必須創新稅務會計課程的教學模式，改革人才培養方案，培養和增強學生動手能力和創新意識，培養出既具有扎實稅務理論知識，又具有熟練實務操作能力和較高納稅籌劃水平的應用型、復合型稅務會計人才。
一、稅務會計課程教學中存在的問題
（一）教學體系不合理
大多數職業學校開設的稅務教育課程主要是經濟法、稅法、稅務會計，這三門課程都包含各項稅目理論知識，這樣重復講解同一內容，造成教學資源的浪費。而且稅務會計這門課程的教材大量篇幅講解稅制，可是納稅核算及實務內容少，這樣的教學設置對已經有稅法和財務會計基礎的學生來說，不僅滿足不了他們對納稅實務學習的渴求，也不能啟發他們的創新意識，挖掘稅法與會計之間的差異，造成他們認為稅務會計僅僅是財務會計另一形式。
（二）師資力量薄弱
“教學做”一體化的實施，需要既有扎實的理論基礎，又有豐富的實踐經驗、較高的技能水平的“雙師型”教師。在職業學校中，大多數教師都是從學校畢業又進入學校教學，他們有過硬的理論基礎，卻很少有在企事業工作的經驗，對于學生的實踐教學也僅限于教材和一些教學軟件的輔助，提高不了學生的學習興趣。同時，企業會計部門的特殊性，使得企業一般不接受教師到企業工作調研，這也限制了教師操作技能的鍛煉。稅務會計課程實操指導教師的缺乏，制約了學生動手能力的培養。
（三）缺乏實訓設施
大部分學校都建有設備齊全的“會計手工實訓室”、“會計電算化實訓室”，卻缺乏專門的“稅務會計實訓室”。 稅務會計實訓內容主要是增值稅、營業稅、企業所得稅的申報與繳納等。這類計算稅款并填寫納稅申報表的實訓過于簡單，在稅務會計崗位的工作中也是最普通的，不能啟發學生自我創造能力。學校的稅務會計實訓軟件質量不高，訓練的內容也是限于簡單的抄報稅等，過于“理想化”，用文字形式的實訓題目代替稅務會計實訓，缺少真實案例，教學仿真性大打折扣。
二、“教學做”一體化教學模式
（一）“教學做”一體化教學含義
“教學做”一體化教學，即理論與實踐有機結合的教學方法，實現“以教師為主導，學生為主體”的教學理念。它是把課程的理論教學、實踐教學、技術能力培養融于一體的工學結合模式：（1）教師指導、學生學習為主體、學生動手操作一體化；（2）專業理論教學場所與實務操作實訓室一體化；（3）理論知識教材與配套實訓教材一體化；（4）理論教學教師與實訓指導教師一體化；（5）教學手段一體化，即傳統黑板教學向信息化、多媒體、網絡教學一體化轉變。師生在教學過程中邊學、邊做、邊練，重點培養學生的專業技能水平。
（二）“教學做”一體化改革要求
1.構建一體化的課程體系。課程體系的構建需根據職業需求，整合出專業的理論教學內容和實踐教學內容，將技能操作融入課堂，讓學習從被動變主動，達到“學中做、做中學、學中練”一體化教學。
2.建設一體化教學環境。建立集知識傳授、技能操作、實踐學習為一體的教室，教師講解理論知識，后布置任務由學生分組自主完成，引導學生進行實踐教學。在安排的教學課時內教師學生共同完成―教師講授、學生自主學習和實踐操作，達到在同一教室或實訓室“教學做一體化”模式。
3.編寫一體化教材。編寫以“教學做”一體化為統一指導思想，就業崗位需求為中心，降低專業理論的含量，技能培養為主線，實踐操作為主要內容的教材。
4.培養“雙師型”一體化教師隊伍。要求教師既有過硬的理論基礎，又能指導實操、實習、實踐。這就要求教師走出學校，到崗位第一線進行實踐技能的鍛煉。
5.構建一體化實訓設備。逐步建立功能完善的實訓室，配備模擬器材、實訓軟件、教學設備、實踐工具等，這樣才可以達到教學環節的理實一體化。
三、“教學做”一體化教學模式在稅務會計課程教學中的應用
（一）教學設計“教學做”一體化改革
1.引入角色扮演教學，使學生在邊學邊做中提高專業水平。教師根據各個教學班學生的實際情況按5～6人分成一個小組，小組成員分別擔任稅務機構人員、企業納稅人。教師分配任務，每個小組各負責一個公司的業務，這些公司分別是工業企業、商業企業、服務企業、房地產企業等，小組成員根據企業涉稅業務模擬練習稅務登記、發票領購、抄報稅、納稅申報、稅款抵扣、稅款繳納、稅務咨詢等業務。通過實訓，學生之間交流合作增加，鍛煉學生與人溝通能力，團隊協作、解決矛盾的能力。
2.任務驅動教學，教師可以布置任務，給定原始憑證，讓學生自主完成稅款的計算與申報、納稅賬務處理和編制納稅申報表。通過實訓，教師將每一實訓模塊的每一環節進行考核，考核成績計入期末總成績，以積極完成實訓任務。學生在實踐過程中，教師還可以設置一些障礙案例、違法案例、納稅籌劃案例，考驗學生實踐能力的掌握程度，培養學生自主創新能力。
3.對學生的考核，要求理論成績與實踐成績一體化，理論成績包括學生課堂學習、平時作業、測試等。實踐成績包括實訓綜合評價等。期末成績=平時作業（10%）+考勤紀律（10%）+期末考試（50%）+實訓（30%），這樣科學合理分配分數，更符合“教學做”一體化宗旨。
（二）教學設備“教學做”一體化改革
1.“教學做”一體化教室，統一時間完成教、學、做的多個任務。若是稅務會計課程，可以把需要配備憑證、完稅憑證、納稅申報表、納稅實務平臺與教室一體化，也就是說教室配備學生學習的桌椅，還盡可能配備多媒體教學設備、數據庫系統、實物投影儀、互聯網等，方便教師截取信息和學習自主獲取信息。教室電腦還裝上《稅收實務》多媒體教學軟件，軟件包括電子報稅企業端和稅務端，模擬企業納稅業務流程。這樣一體化的教室有利于實現邊教、邊學、邊做，有利于提高學生自主學習的能力，提高職業道德修養，養成綜合職業能力。
2.建立“稅務仿真實驗室”，建造仿真征稅大廳，大廳內環境配置電腦和硬件設備以及征管稅務軟件，設置稅務登記、發票管理、國（地）稅納稅申報、綜合咨詢等窗口，學生親身感受納稅申報流程，以及稅務機關的各項業務，更快地掌握納稅業務。
3.建立校外實訓基地，學校與企業、稅局、會計師事務所和稅務師事務建立校企合作關系，安排學生到企事業單位參觀學習、實習，并將稅務實習列入學生畢業考核內容，組織學生到企業實習，參與納稅實務，參與企業納稅籌劃，為學生創造參與稅務會計崗位實習的機會。校外實訓基地有利于學生頂崗實習，有效提高學生技能水平，還利于教師提高研究能力和實戰能力。
（三）教師隊伍“教學做”一體化改革
“教學做”一體化教學不僅要求教師要有良好的職業素養、扎實的理論功底，而且要求具備熟練的操作技能、較高的教學組織能力，能將理論教學和實踐教學相結合，用理論指導實踐，在實踐中總結經驗。建設一支“雙師型”教師隊伍是實現“教學做”一體化教學模式的前提條件。培養“雙師型”教師隊伍，應該最大限度提供教師實踐鍛煉的機會，利用假期到企業、事務所、稅務部門頂崗實踐，制定考核制度，將考核結果計入年終績效。
聘請企事業單位稅務會計、會計師或事務所的稅務師，納稅籌劃人才到學校擔任專職或兼職教師，加強學校教師和企業財務人員的交流，提高教師實務操作的能力。
（四）教材“教學做”一體化改革
將會計、稅法、稅務會計三門課程進行整合，依據最新稅法，模擬企業經營活動流程，借鑒企業經濟業務作為學生實操內容。設計各種稅目的納稅申報表和相關票據，如增值稅，模擬企業銷售業務增值稅專用發票、采購業務增值稅專用發票、普通發票、紅字發票等，設計票據開具、認證、抵扣等業務操作流程，實現從稅款計算、納稅申報、會計核算的有機結合。
稅務會計課程關于稅制的內容有大量的法律條文，煩瑣難理解，這部分內容應減少篇幅，難理解的法律條文通過案例教學展開，加入學生思考和小組討論環節，便于學生通過分析案例，理解法律條文內容。
每一實訓模塊結合實際企業涉稅業務，編寫實訓案例和資料。涉稅業務按任務驅動形式設計，學生通過完成每一個設定的任務，模擬操作來實現崗位技能的提高。并增加網上報稅的模擬實訓，學生能親身體驗網上報稅操作程序，促進學生實務操作能力的提高。
稅務會計是將財務會計知識、稅務知識、納稅籌劃融為一體的學科，為了幫助學生盡快適應未來的工作，改革稅務會計首要任務就是要強化實踐教學，提高學生的實務操作能力，開發創造性思維，增強創新能力。
【參考文獻】
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稅法實訓目的范文6
2016年5月1日起我國全面實施營改增，從而改變了原來的納稅申報體系，而目前財務管理專業的納稅申報實訓課程也需要因此做出相應的調整與創新，本文從納稅申報實訓課程存在的問題入手，提出了相應的解決對策。
關鍵詞：
財務管理；納稅申報實訓課程體系；創新
2016年5月1號起我國全面實施營改增，從而也改變了原有的納稅申報體系，也充分體現了政府高層對稅收的重視。作為培養的財稅人才的財務管理專業而言，一方面，增強稅收理論的教育；另一方面，由于企業的納稅申報涉及財務人員的實際操作能力，因此，必須加強財務管理專業納稅申報實訓課程體系的建設。
一、納稅申報實訓課程目前存在的問題
納稅申報實訓作為一門實訓課程，一般作為財務管理專業學生的專業選修課而存在，但目前該實訓課程在實訓教學中存在如下問題：
1.實訓教材內容滯后
自2016年5月1日全國營業稅改為增值稅后，在此日期前出版的納稅申報實訓教材均已經嚴重滯后，無法滿足教學和實際的需要，而符合政策的新教材的出版往往需要一定的時間，另外，由于我國稅收政策具有不斷更新的特點，因此，納稅申報實訓課程就具有一定的時效性，從而導致納稅申報教材內容可能出現滯后，并且與現實的稅收政策相脫節的情況，在一定程度上影響納稅申報實訓課程的教學質量。
2.教學設施缺乏
納稅申報實訓課程作為一門實訓類課程，除了相應的教材外，還需要相應的軟硬件環境。在目前企業的日常納稅申報中，企業按照國家稅務總局的要求，直接在稅務部門的網站登錄相應的納稅申報系統中進行申報，并且每家企業必須配備稅務部門認證的CA證書。而在高校的納稅申報實訓中，由于無法登錄稅務部門的納稅申報系統，因此，只能通過下載相應的納稅申報表進行簡單的填列，但是單獨的納稅申報表無法體現納稅申報的系統性，因此，納稅申報系統的缺失導致納稅申報實訓課程的仿真性有所不足。
3.教學考核機制欠缺
當前納稅申報實訓課程作為一門實操類課程，尚未形成一套合理的實踐教學考核評價體系，如果采用類似于理論課程的考核方式，如論文或者書面考試的形式都無法真正體現學生對納稅申報的掌握程度，因此，目前納稅申報考核機制的欠缺也影響了納稅申報課程的實訓效果。
二、納稅申報實訓課程建設的建議
納稅申報是企業每個月日常財務處理流程中的必經程序，作為財務管理專業必須掌握的實務技能，而納稅申報本身的特殊性要求在實訓課程中又必須將稅收理論與稅收實踐相結合，針對納稅申報實訓課程存在的問題，提出如下建議：
1.建立雙師型及“雙導師”教師團隊
在缺乏具有時效性的納稅申報實訓教材的客觀條件下，筆者建議通過建立雙師型和雙導師的教師隊伍來應對納稅申報實訓教材滯后存在的問題。雙師型的教師隊伍，一方面具有一定的理論基礎；另一方面具有相應的實務操作經驗，能夠在納稅申報實訓過程中很好地進行理論與實踐的教學，由于并未實時在納稅申報的工作一線，難免會存在信息和實訓內容的滯后。因此，就需要有“雙導師”型的教師參與納稅申報實訓的教學，而“雙導師”都來自企業或財稅部門，掌握了最新的納稅申報的信息和內容，通過“雙導師”隊伍對納稅申報實訓的教學彌補了傳統納稅申報實訓課程內容滯后的不足，同時積極推進雙師型及“雙導師”教學團隊研發符合學校和學生特點的納稅申報基礎教材和實時納稅申報政策讀本，以滿足教學的需要。
2.加強實訓設施建設
由于納稅申報實訓課程需要在特定的軟硬件環境下進行，因此高校必須投入資金從硬件和軟件兩個角度來解決教學設施的問題。在硬件方面建設方面，投資建立專門的納稅申報實驗室，模擬企業納稅申報的實體環境。在軟件方面，為納稅申報實驗室安裝專門的納稅申報模擬軟件，并且模擬稅務機關的納稅申報服務器，還原了企業納稅申報的所處的軟件環境。通過納稅申報軟硬件設施的建設并進行情景化教學，可以在納稅申報實訓課程中讓學生在實驗室中了解和掌握不同納稅人及不同稅種的納稅申報的處理，為學生日后就業能夠迅速適應企業的納稅申報環境奠定了實踐基礎。
3.協調專業課程設置
納稅申報實訓課程是以中級財務會計、稅法、稅收籌劃等課程為理論基礎，因此為了能夠使納稅申報實訓課程能夠與其他的課程很好的銜接，在財務管理專業的教學大綱的設計中，就必須調整相關課程的相關順序，建議的順序為先安排中級財務會計、稅法、稅收籌劃等課程，最后安排納稅申報實訓。
4.完善課程考核機制
由于企業的納稅申報實訓既有理論性又有應用性，因此必須從理論和實踐兩個方面來對學生進行考核，并且合理分配兩部分的分值，通常實踐成績的比重略高，最終成績為理論考試成績和實踐成績的總和。理論方面，可以按照常規理論性課程的方式進行的書面考試或者論文考核，而考核的內容采用隨機抽取的方式進行。而在實踐考核方面，主要在于考核學生是否能夠運用所學知識進行納稅申報，因為，在企業實際的納稅申報中，稅務機關對納稅申報的時間和納稅申報表的信息填列都有明確的要求，所以，實踐成績將取決于學生通過納稅申報實訓課程的學習能否在模擬的納稅系統中按時按規完成納稅申報表的填制，并且保證數據的真實性和完整性，這也是納稅申報實訓課程的最終的教學目的。
參考文獻：
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