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稅收籌劃步驟范文1
（一）“小企業會計準則”的企業稅收籌劃管理是適應時代變遷與社會發展的需要
現如今，隨著社會經濟的飛速發展與時代的不斷進步，我國的眾多企業都步入到稅收籌劃管理的關鍵時期，一個企業的內部稅收籌劃，可以說是決定一個企業成敗的關鍵部分之一，我們必須使企業的稅收籌劃情況適應社會的發展與時代的進步，更要使企業的稅收籌劃情況適應企業內部員工的需求，使稅收籌劃與員工之間達到共贏，得到最佳的經濟效應?！靶∑髽I會計準則”是指以人為根本，人既是手段，也是目的。而在企業管理中的“人”，它指的不是抽象化的人，而是現實性的人；它指的不是少數的人，而是絕大多數的人；它指的不僅是現代人，而且也指后代人。
（二）關注“小企業會計準則”的企業稅收籌劃管理的必要性
我國幅員遼闊，企業數量難以計算，因而企業稅收籌劃管理異常重要，目前，我國擁有許多企業，其中不乏有規模龐大的。而現如今，不僅各個城市中的企業數量龐大，而且小到鄉鎮，其擁有的企業數量也不在少數。因此，關注企業稅收籌劃管理是各級政府都必須加以重視的現狀之一。而我國正處于社會發展的關鍵時期，企業尤其應受到重視，而要使企業得到良好的發展，最值得關注的就是企業的稅收籌劃狀況，要想企業的稅收籌劃管理達到最佳的效果，“小企業會計準則”的企業稅收籌劃管理是基礎，最直接的方法。因此關注“小企業會計準則”的企業稅收籌劃管理就顯得尤為重要與突出。
（三）“小企業會計準則”是企業稅收籌劃管理建設的催化劑，是完善企業稅收籌劃管理的強心針
在時代進步與社會發展的過程中，企業的發展問題可以說一個可以不斷完善人們日常生活，提高人們生活質量與水平的一個不容小覷的方面之一。而企業稅收籌劃管理是保證企業發展的一個關鍵步驟，是使企業發展可以達到最佳的狀態，為完善企業建設提供了重要的決定性作用。所以可以說企業稅收籌劃管理是城市建設的催化劑，是完善企業發展的強心針，黨和政府要時刻對其進行關注，使其可以更好的發展，最終達到保障人們的生活水準，提高人們的生活質量，完善人們的生活方式。
（四）“小企業會計準則”是完善企業稅收籌劃管理是必然選擇
我國正處于社會發展的關鍵時期，是社會轉型的重要階段，因此對具有強大實力的“小企業會計準則”的企業非常緊缺。就目前我國的發展情況來看具有強大實力的“小企業會計準則”的企業是非常重要的。在現階段，企業在社會發展的大環境中起著可以減輕社會壓力，提高人們生活水平與生活質量，使社會全面完善的發展，最終達到和諧發展的狀態，使我國的國際競爭力得到很大的提高，讓我國在全球經濟發展中占有重要一席之地。不可否認，“小企業會計準則”的企業管理是提升企業競爭力的最有效的發法之一，它可以使企業中的員工心向一處，共同努力，使企業得到長足的發展。
二、研究企業財政管理問題的創新點及其不足
（一）研究企業稅收籌劃管理問題的主要創新點
我國在研究企業稅收籌劃管理問題的創新點包括以下幾個方面：
一是，對目前我國企業正在運用企業稅收籌劃管理制度的體系進行改進創造，設計“小企業會計準則”的稅收籌劃管理體系。根據“小企業會計準則”的稅收籌劃管理體系我們可將企業的稅收籌劃制度分為企業的內部稅收籌劃制度和宏觀的稅收籌劃制度。其中，企業的內部稅收籌劃制度又包括環境資本稅收籌劃制度、社會資本稅收籌劃制度、物資資本稅收籌劃制度和人力資本稅收籌劃制度。而宏觀的稅收籌劃制度是可以明確企業的利益相關者的稅收籌劃關系和稅收籌劃活動等。而小企業會計準則的企業稅收籌劃管理體系是符合馬克思科學發展觀“小企業會計準則”的要求，與此同時也可以全面的體現出企業稅收籌劃管理的本質特征。
二是，我國的小企業會計準則的稅收籌劃管理建設的具體內容，其包括有小企業會計準則的企業稅收籌劃制度文化建設、小企業會計準則的企業稅收籌劃精神文化建設、小企業會計準則的企業稅收籌劃物質文化建設和小企業會計準則的企業稅收籌劃行為文化建設，并且我國對每種文化都進行了深入地研究與探討。
三是，我國將系統化的發展小企業會計準則的稅收籌劃管理，在人力資本投資理論的支持下，提出環境投資、社會責任投資和人力資源投資等許多小企業會計準則的投資形式和具體內容。企業將企業的“內部人”、企業的“外部人”和“后代人”這三個維度合理的結合起來，是小企業會計準則的稅收籌劃管理得到最好的發展。
四是，我國提出了企業收益分配由人力資本參與的具體方式和基本原則。它的基本原則是利潤分享原則和成本補償原則，這兩種原則可以構建出一下三種股權化的形式，及“動態股權制”模式、人力資本“干股”模式和人力資本的“實股”模式。
（二）研究企業稅收籌劃管理問題的不足
由于現階段我國的小企業會計準則的企業稅收籌劃管理制度正處于理論的探索階段，其實踐并沒有得到廣泛而系統的應用，因而關于小企業會計準則的稅收籌劃管理的運行效率的有關數據信息比較匱乏。因在以后的企業管理問題中要加強人本的理念，把“小企業會計準則”的管理理念運用到企業的方方面面，尤其是企業的稅收籌劃這一核心部分。所以說在今后的企業管理中，我們要不斷完善小企業會計準則的稅收籌劃管理理論體系，并且要時刻注意到其在實際應用中的實際運用中效果，這將是今后我們要著重研究與探討的主要方向。
稅收籌劃步驟范文2
關鍵詞：新企業所得稅法 企業所得稅 稅收籌劃
一、新《企業所得稅法》變革的主要內容
(一)統一規范稅前扣除標準
新稅法的公平性還體現在對稅前扣除政策的統一上。即對原企業所得稅制度下內外資企業不同的扣除辦法和標準予以統一。新《企業所得稅法》取消了計稅工資制度，成本費用扣除方面又有新的變動。只要是企業實際發生的與取得收入有關的或者合理的支出。包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
(二)稅收優惠的范圍與方式的轉變
新《企業所得稅法》優惠的重點發生了變化，將稅收優惠定為“產業優惠為主、區域優惠為輔”。優惠方式上，除了對特定產業實施的稅收優惠外，無論哪個行業，只要是開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，安置殘疾人員及國際鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資等都可以享受到加計扣除、抵扣應納稅所得額、減計收入、稅額抵免等多種形式的稅收優惠。
(三)新稅法基本稅率的改變
新的所得稅法將對內、外資兩種類型企業所得稅率統一設為25％，使得各類企業承擔相同稅負，實現公平競爭。一是標準稅率為25％；二是符合條件的小型微利企業稅率為20％；三是國家需要重點扶持的高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅；四是非居民企業在中國境內未設立機構或場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納的企業所得稅，適用于20％的預提稅率。新稅法實施后，標準稅率為25％，但同時規定了許多優惠稅率。這些都是稅收籌劃的重要空間。
二、建立企業新所得稅稅收籌劃的一般原則
(一)可行性原則
稅收籌劃工作要根據納稅人的客觀條件來進行量體裁衣。另外，稅收籌劃的可行性還應該具體表現為“程序流暢”，即在稅收籌劃方案的整個執行過程中，無論是會計憑證的獲取、會計賬項的調整，還是納稅申報表的最終完成，都應該是順利、流暢的，不應該因為受到阻礙而無法進行或付出額外代價。
(二)有效性原則
對納稅人有關交易行為所進行的稅收籌劃。一定要達到預期的經濟目的，同時優化稅收、節約稅款。另外，有效原則還要求所進行的稅收籌劃必須與企業的戰略目標相匹配。不是為了籌劃而籌劃，當稅收目標與企業目標發生沖突時，應以企業目的作為首要選擇。這樣也易于被稅務主管部門所認可。
(三)合法性原則
合法性原則要求企業在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規。具體表現在：第一，企業的稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內進行。第二，企業稅收籌劃不能違背國家財務會計法規及其他經濟法規。第三，企業稅收籌劃必須密切關注國家法律、法規環境的變更。
(四)成本效益原則
企業在選擇稅收籌劃方案時，不能一味地考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。即必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現。
三、確定新企業所得稅稅收籌劃的基本步驟
(一)搜集和準備有關資料
進行企業所得稅稅收籌劃的納稅義務人，必須準備相關資料以備參考。特別是最新稅收法規資料、最新會計準則、會計法規資料、政府機關其他相關政策；最新專業刊物；生效期內的內部資料等。
(二)制定稅收籌劃計劃
稅收籌劃者或部門的主要任務是根據納稅人的要求和情況制定盡可能詳細的、考慮各種因素的納稅計劃。稅收籌劃者應該首先制定供自己參考的內參計劃。包括將來要向納稅人提供的內容和只作為自己參考的內容如：1，案例分析2，可行性分析3，稅務計算4-各因素變動分析5，敏感性分析等。
(三)稅收籌劃計劃的選擇和實施
一項稅務事項的稅收籌劃方案制定人可能不只一個，稅收籌劃者為一個納稅人或一項稅務事件，制定出的稅收籌劃方案因此也往往不止一個，這樣，在方案制定出來以后，就要對稅收籌劃方案進行篩選，選出最優方案。篩選時主要考慮以下因素：1，選擇節稅更多或可得到最大財務利益的籌劃方案；2，選擇節稅成本更低的籌劃方案；3，選擇執行更便利的籌劃方案。
四、新稅法下企業所得稅籌劃策略
(一)選擇固定資產折舊計算方法
企業對固定資產的折舊核算是企業成本分攤的過程，即將固定資產的取得成本按合理而系統的方法，在它的估計有效使用期間內進行攤配。
從企業稅負來看，在累進稅率的情況下，采用直線攤銷法使企業承擔的稅負最輕。而快速折舊法較差。這是因為直線攤銷法使折舊平均攤人成本，有效地遏制某一年內利潤過于集中。適用較高稅率，而別的年份利潤又驟減。相反，加速折舊法把利潤集中在后幾年，必然導致后幾年承擔較高稅率的稅負。但在比例稅率的情況下，采用加速折舊法，對企業更為有利。因為加速折舊法可使固定資產成本在使用期限內加快得到補償，企業前期利潤少。納稅少：后期利潤多，納稅較多，從而起到延期納稅的作用。但是，在具體選擇折舊計算方法時應首先遵守稅法和財務制度的有關規定。
(二)選擇費用分攤方法
企業在生產經營中發生的主要費用包括財務費用、管理費用和產品銷售費用。這些費用的多少將會直接影響成本的大小。同樣，不同的費用分攤方式也會擴大或縮小企業成本，從而影響企業利潤水平，因此企業可以選擇有利的方法來計算成本。但是，采用何種費用攤銷方法，必須符合稅法和會計制度的有關規定，否則，稅務機關將會對企業的利潤予以調整，并按調整后的利潤計算并征收應納稅額。
(三)選擇就業人員
現行稅法中有一些鼓勵安置待業人員的所得稅優惠政策，比如新辦的勞動就業服務企業，當年安置城鎮待業人員超過企業從業人員總數60％的，經主管稅務機關審核批準，可免征所得稅3年。企業免稅期滿后。當年新安置待業人員占企業原從業人員總數30％以上的，經主管稅務機關審核批準，可減半征收所得稅2年。
因此，企業可以根據自身的情況，在適當的崗位上安置相應的上列人員，以期達到減免征收所得稅的目的。
(四)從投資上來講
1、選擇投資地區
雖然與之前的所有稅優惠政策相比，新企業所得稅法更注重產業性目標，但由于所得稅過渡優惠政策的存在，稅收負擔仍有地域上的區別。因此企業在擴大經營對外投資時，可根據不同的稅收政策。相應選擇低稅負地區進行投資。
2、選擇投資項目
國家稅收政策在對企業從事農、林、牧、漁、國家重點扶持公共基礎設施項目以及符合條件的環境保護、節能節水項目所得都有優惠政策。因此企業在選擇投資項目時，可以根據自己的實際情況，相應的選擇這些項目進行投資。
(五)選擇材料計價方法
材料是企業產品的重要組成部分。材料價格又是生產成本的重要組成部分，那么。材料價格波動必然影響產品成本變動。因此，企業材料費用如何計人成本，將直接影響當期成本值的大小，并且通過成本影響利潤，進而影響所得稅額的大小。目前，按我國財務制度規定。企業材料費用計入成本的計價方法有先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法。而不同的計價方法對企業成本、利潤及納稅影響甚大。因此，采用何種計算方法既是企業財務管理的重要步驟，也是稅收籌劃的重要內容。
比如說當材料價格不斷上漲時，后進的材料先出去，計入成本的費用就高：而先進先出法勢必使計人成本的費用較低。企業可根據實際情況，靈活選擇使用。
稅收籌劃步驟范文3
一、中小企業稅收籌劃的重要性
稅收籌劃是企業在不違反國家稅法、稅收征管機制、經營戰略及投資收益等條件的約束下，通過事先規劃和安排，合理優化企業的納稅方案，從而享受最大的優惠，降低企業的稅收成本。根據企業活動階段的不同：稅收籌劃可分為投資活動的稅收籌劃、生產經營活動的稅收籌劃、籌資活動的稅收籌劃。
1.稅收籌劃是中小企業實現經濟效益最大化的來源之一
稅收的特征：包括無償性、固定性和強制性。企業稅收可視為經營成本，任何企業只要在不違背相關法律、法規的前提下，通過合理安排納稅人的投資、籌資、日常生產經營等活動，從而達到節稅、避稅目的，也就是企業在不違法的前提下納稅額降低，進而增加利潤額，實現企業的利益最大化。
2.稅收籌劃是提高中小企業管理水平的最佳途徑
企業管理無非是人與現金流的管理，其中人就是來自于高層次的懂財經知識的優秀管理團隊以及專業素養財會人員；現金流是企業生產經營必不可少的重要元素，它伴隨著企業整個經營過程。企業稅收籌劃是企業財務管理中的重要組成部分，通過稅收籌劃能夠促使中小企業各個崗位、環節強化財務管理，使得財務信息對外公開透明，有利于財務人員、管理人員的會計、稅收政策、專業素質得到有效提升，最終促使企業的財務管理水平得到提高。
3.稅收籌劃是增強中小企業納稅意識的有效手段
稅收籌劃與偷稅漏稅有著本質區別，前者是在不違反法律的情況下進行的，而后者已經觸犯了法律。中小企業管理團體為了能享受稅收優惠，取得免稅、退稅等少繳納稅賦目的，通過人才引進、財務管理透明化、健全各崗位制度化強化執行，取得國家稅收優惠，促使企業各層次納稅意識得以加強，拋棄通過不正當手段偷稅漏稅，有利于形成公平競爭機制，促進市場繁榮。
二、我國中小企業稅收籌劃的現狀
1.中小企業管理層對稅收籌劃理解偏差
有的企業管理層特別是股東、管理團隊對稅收籌劃理解不正確，認為稅收優惠決定權主要在稅務機關、政府機關，只要搞好人際關系所有問題迎刃而解；有的管理層認為企業只有按章足額納稅就行；或者認為稅收籌劃是一種高檔的舞弊行為，與偷稅漏稅等同起來，會受到法律的嚴懲。
2.中小企業財會人員業務水平參差不齊、財務管理水平不高
中小企業因資金、管理層重視程度等原因導致對財務人員招聘的水平不高、培訓不到位、財務管理水平不高，財務人員只重視對企業經濟業務進行事后核算統計，不重視整個過程控制，憑借自己的經驗和會計制度要求進行賬務處理，根據主管稅務機關的要求，按照相應稅率計算上繳稅款金額，只需得到老板和稅務機關認可就行。此外，我國的稅法、經濟法為了適應市場經濟和與國際接軌的需要不斷的修改完善，出臺新的稅收優惠政策、鼓勵中小企業擴大再生產、刺激市場和上市融資。由于企業財務人員財務管理水平有限，對會計準則、會計制度、稅收征管和稅法等培訓收效不大。
3.中小企業整體統籌能力不強，導致稅收籌劃效果無法充分體現
現階段，中小企業稅收籌劃整體統籌能力不強，包括財務管理制度不健全、管理者的理念不清晰、財務人員素質不強等等，直接導致稅收政策無法享受、稅收籌劃成本偏高、甚至誤入歧途出現騙稅偷稅漏稅等違法行為。
稅收籌劃的開展是基于企業生產經營行為制定的，財務人員要統籌考慮稅收籌劃項目，確保籌劃項目與企業經營范圍一致，統籌中注意各稅收優惠政策的互為制約性，以保證企業整體稅負降低為目標，而非追求某項個別稅負減少。若企業不進行稅收整體統籌，極有可能導致某項稅種的稅額降低，但其他稅種的稅額反而增加，出現整體稅負不降反而增大的現象，使稅收籌劃的作用無法體現出來。
4.中小企業缺乏與稅收機關溝通，導致稅收政策理解不全面
企業要發展壯大，不僅需要自身的原始積累，還需要利用國家、社會優惠政策大力的支持?，F階段多數中小企業管理者有一個錯誤的觀點，認為企業平時只要按時按章納稅、不違法即可，無需就稅收政策調整和實施等內容向稅務機關進行交流和咨詢。
中小企業如沒有經常與稅務局機關加強溝通和交流，就無法及時了解到稅務相關政策的信息，不能準確地、科學地把握政策和機遇。
三、加強我國中小企業稅收籌劃的對策
1.加強對中小企業宣傳、培訓的力度，發揮稅收籌劃的作用
稅收籌劃是企業的權利、也可以為企業節約稅收成本，政府機構特別財稅部門要加大宣傳力度，通過電視、廣播、報刊、互聯網等媒體介紹稅收籌劃的含義、性質、申請稅收優惠的條件、步驟、審批流程。企業管理者、財會人員通過媒體宣傳或者培訓熟識相關的稅務優惠政策，經過向稅務中介機構、財稅機關咨詢，參照相關要求，規范和完善公司現有內部核算管理流程，使得企業通過稅收優惠的審批，降低涉稅風險，避免出現偷稅漏稅現象，最終達到企業收益最大化。
2.促進稅務行業的健康發展
伴隨我國稅收制度的逐步完善和納稅意識不斷增強，越來越多的中小企業已經開始重視稅收籌劃，從人才、培訓、經營管理團隊上都得以強化，但由于中小企業資金規模約束、股東的管理素質普遍不高、稅收籌劃專業性不強、過于注重局部利益、缺乏與稅務機關溝通等缺陷，導致了有大部分企業無法開展稅收籌劃。為了有效解決上述問題，企業可以通過引進外援，利用稅務中介機構的發揮稅收籌劃的作用。
稅務中介機構對國家稅收政策的熟悉程度以及在稅收籌劃方面具有豐富的經驗，可以幫助企業合理籌劃稅收優惠，提升經營效益。與此同時，國家要嚴格落實稅法優惠政策，加強對稅務機構的行為約束，制定費收費標準，防止稅務與企業弄虛作假欺騙稅務機關，國家強化稅務中介機構對中小企業稅收優惠資格認定、申請審批的鑒定。從事稅務的從業人員要定期加強技能、專業培訓、經常性的開展同行業交流。
3.認真處理稅收籌劃與偷稅漏稅界線
一項稅收籌劃是基于企業內部財務制度健全、會計核算準確、財務處理符合會計準則、稅款申報及時、計算準確，稅務機關進行稅務檢查是以會計憑證為依據，如財務處理混亂或者憑證殘缺不全，稅務策劃就失去意義了。企業要建立健全人、財、物于一體的稅收籌劃戰略具備的條件。但企業管理團隊為了享受某項稅收優惠政策，但不具備相關條件，采用欺騙的手段取得了優惠，降低了稅收成本，事實上該企業不具備享受優惠的條件，如被發現，此項優惠即可判定為騙稅偷稅漏稅，給企業帶來滅頂之災。
4.加強與稅務機關的溝通和交流
中小企業稅收籌劃取得成功與稅務機關緊密聯系，企業從稅務機關取得充分可靠的信息，在收集稅務信息時，咨詢企業必須誠實，既要重視信息的完整性，還有準確性，真正領會稅務機關的意圖，減少稅收籌劃風險的發生。只有對稅收優惠政策研究透徹，并得到稅務機關的認可，才能促進和推動企業稅收籌劃活動的順利實施。
稅收籌劃步驟范文4
關鍵詞：采購；稅收籌劃；采購對象；結算方式
前言
稅務籌劃不同于避稅，稅務籌劃是政府所鼓勵和允許的，本文從采購業務的納稅籌劃為視角進行分析。物資采購是企業經營活動的關鍵步驟，采購過程的稅收對企業涉稅項目籌劃起基礎領導性作用。
一、企業進行納稅籌劃的意義
在當前宏觀經濟條件下，企業納稅人都很希望減輕自己的稅收負擔，但問題的關鍵是采用何種手段方式來達到自己省錢的目的，任何省錢的方式都要以不能使用法律所不允許的辦法為前提，但是需要強調的是稅收籌劃不僅不違反現行稅法、經濟法，而且還對企業、對國家經濟發展有積極的意義。
（一）有助于企業實現利益最大化目標
影響企業利潤的直接相關因素只要是銷售收入和產品成本，銷售收入的高低受市場競爭和資本定價的影響，不能只由企業自身決定。但是成本確是可控的，在保證產品質量的前提下，節約稅款就成了企業降低成本的一條可行途徑。
（二）有利于迎合政府相關政策和法規的實施
企業相關稅務人員想要做好企業稅務籌劃工作就需要時刻關注稅法相關政策法規，稅務籌劃的最低要求是不多繳稅，這是一個籌劃人員為企業做的最基本的工作，其次，要想成功為企業降低稅金的繳納，還應在政策方針上下功夫，強調稅收籌劃的重要性，會加強企業與稅務機關的聯系，強化政企關系的和諧。
（三）加強企業資本的有效利用
對于企業而言，資本的機會成本是不容浪費的，更多的資金流投入到企業業務中，加強了企業資本的有效利用，同時滿足了企業股東利益最大化的要求，再者說，該籌劃行為并非會損害國家和集體的利益，相反其為社會會帶來更多積極方面的影響。
針對企業的采購環節，主要從采購對象的選擇、采購結算方式的選擇幾個方面來進行稅收籌劃。
二、采購對象的選擇
（一）一般納稅人選擇采購渠道的納稅籌劃
案例：某企業生產部門從一般納稅人處購進價值1000元的生產材料，則其應納進項稅額為170元，假設生產的產品不含稅銷售價為1300元，則該產品的銷項稅額為221元；若該生產部門改為向小規模納稅人采購，成本應該會更低，如采購價為900元，則該商品進項稅額為54元，銷售價格以還是1300元出售，銷項稅額為221元。從一般納稅人處獲得的利潤為249元，可以從小規模納稅人處獲得的利潤為233元。案例中兩種方案所獲得的利潤相差16元。
通過案例可以發現，不是從一般納稅人處購貨就可以獲得最大盈利，通過對含稅價格比率的比較，選擇適當的購貨對象，合理進行納稅籌劃，可以為企業盈利更多。
（二）小規模納稅人采購對象的選擇
小規模納稅人在選擇采購對象時，由于小規模納稅人沒有進項稅額可以抵扣的政策，進項稅額必須計入成本構成產品成本，因此，在小規模納稅人購入材料或半成品選擇購貨對象時，只需要考慮貨物價格的高低，在保證貨物質量的前提下，控制購進成本，降低繳稅基數，從而為企業獲得高的利潤回報。
三、采購結算方式的納稅籌劃
采購結算方式的籌劃，核心就是盡可能延遲付款的期限，因為這就相當于一筆無息的貸款，能否有效爭取到這筆無息貸款，需要從結算方式上進行籌劃，這項籌劃一般考慮以下幾點：
（一）在付款之前，先取得供貨方開具的發票；
（二）通過托收承付的付款結算方式，盡量使供貨方墊付稅款；
（三）盡量采用分期付款方式，讓供貨方方先墊付稅款；
（四）綜上，所列幾種方式具有代表性，但并不是所有，企業應從切身利益出發，仔細研究購貨步驟，針對自身特點進行管理，制定出適合自己的一套籌劃方案，但所有的籌劃都有一個前提，就是不能因籌劃而使公司信譽受到影響。
四、納稅籌劃的風險及防范
（一）納稅籌劃的風險
企業進行納稅籌劃也是有風險的，會因為籌劃失敗而付出代價[4]。風險的來源可以簡單歸納為以下幾點：
1、政策風險，是由于對有關政策的把握不到位，被認定為該籌劃是不依法納稅的行為，那該行為很可能造成偷稅，會受到政府的處罰。
2、時機風險，是對稅收政策的把握不到位造成籌劃失敗，如在企業并購，改制等情況下設計的籌劃機會沒有被很好的把握，造成企業稅收成本節省失敗。
3、主觀風險，是因稅務機關與企業涉稅人員對業務過程或者處理方式的理解不同，造成主觀因素上的誤差，給企業產生一些不良影響，甚至有違反法律的風險。
（二）企業納稅籌劃的一般防范措施
為了避免籌劃失敗，應該做好以下幾個方面：
1、從業人員應積極系統的學習稅改政策，全面理解并把握政策的實施目的與落實方法，合理制定并利用籌劃方案，為企業利益最大化的目標而積極努力。
2、采購及涉稅人員應樹立納稅籌劃及籌劃風險意識，注意風險的防范，對于稅的籌劃采取適度政策，不能對籌劃結果要求過高而造成負面影響。
3、企業應加強部門管理，對從業人員的工作行為進行規范，對員工進行稅法培訓，響應相關政策改革，做到工作程序合理，資料準備齊全，為更好的籌劃工作做好準備。
五、結束語
稅務籌劃是企業賺錢的一種合法渠道，省下的就是賺到的，對于企業來說，采購環節是企業進行生產經營的首要步驟，納稅籌劃從此步驟開始，但不僅僅是采購，企業應該高度重視各個涉稅環節的稅務籌劃。企業的會計人員不應只是單純的記錄賬簿的工作，更應當積極分析本企業的納稅情況和現狀及改進措施，用科學的方法為企業設計最優的納稅方案，使得企業可以長遠發展，這樣也會提升會計人員的工作效率，在其工作崗位可以更好地發展，為企業走向國際化奠定堅實基礎。（作者單位：重慶工商大學）
參考文獻：
[1] 李永芳，王耀球.生產企業運輸業務自營與外包運作的涉稅分析.物流技術，2016，（11）：1-19
稅收籌劃步驟范文5
關鍵詞：稅法；分析會計；結合路徑
1稅法與分析會計的結合方法
1.1建立新型關系，加強互動
在構建稅法與分析會計新型關系時，首先要面對二者之間的差異性。稅法與分析會計的差異性具有客觀性特點，因此稅法與分析會計在結合時差異性是不能避免的結合問題。稅法的提出與制定是國家政策的體現，而國家稅收政策不會輕易發生轉變。納稅人與納稅企業需要按照稅法繳納稅收，固定化的繳稅特點，呈現出稅法不會輕易進行變革。在稅法與分析會計結合時，分析會計應具有主動性，主動與稅法結合，形成互相協調，共同促進的關系。分析會計發揮主動性，掌握稅法與分析會計之間的收益差距關系，調整稅法與分析會計的差異。結合實際情況，規劃會計收益算法。首先，分析會計在運作中，存在著許多會計算法種類，同稅法的規范內容具有不同性。分析會計簡化會計算法步驟，增加稅法的應用程度，構建新型關系。其次，稅法也應進行細微的調整，促進與分析會計協調關系的形成。稅法在實施的過程中，相對于實際稅收情況，稅法內容存在與經濟發展情況不符的現象，從側面反映出稅法內容的延時性，進而形成其與分析會計之間的差異性。因此，稅法在進行修改、補充時，通過對分析會計現狀的掌握與預測，調整稅法內容，推動稅法的實施，加強稅法與分析會計的互動，促進二者之間的結合。
1.2結合稅收政策，籌劃會計工作
在市場經濟背景下，企業的生產經營方式也發生轉變，這些轉變對企業財會工作的開展也產生了影響。而且也改變企業的稅收繳納形式。在這種形勢下，企業財會工作采用稅收籌劃這種理財方式，降低企業的生產成本。而這一方式在運作過程中，需要分析會計的配合，掌握稅收籌劃的使用方法，增強稅收籌劃效果，提高企業規避稅收風險的能力。因此分析會計在工作過程中，發揮職業職能，全面規劃企業的稅收籌劃。企業結合稅收政策，開展稅收籌劃工作。選擇不同的政策會對籌劃工作的開展，帶來不同的籌劃影響。分析會計在開展稅收籌劃工作時，掌握不同稅收政策的具體內容，選擇與企業發展情況相符合的政策，增進稅收籌劃效率。分析會計與稅法的互相配合，推動二者更好的結合，共同增加企業的生產經營效益，提升企業發展水平。
2稅法與分析會計的優化路徑
2.1明確會計職能，協調工作流程
通過掌握稅法與分析會計的結合方法，總結出二者之間可以形成互相促進的發展關系。但分析會計與稅法的差異性，對二者協調關系的形成產生重要影響?；诖耍疚奶岢隽硕惙ㄅc分析會計的優化路徑，推動稅法與分析會計的協調發展。首先，企業在生產經營中，受稅法與分析會計差異的影響，其財會工作在開展過程中，應明確會計職能，合理設計會計工作崗位。財會業務在企業經營生產中具有重要的作用。分析會計收集企業稅收信息，為企業提供稅收信息支持，但其提供的信息一旦出現延遲、錯誤等，會對企業稅務會計工作產生不良影響。因此企業應明確分析會計的工作職能，為其提供專業財會崗位。同時，還應合理處理稅法與分析會計的協調工作，降低二者的差異性。優化分析會計的工作流程，實行全責發生制，既能夠降低企業經營成本，又能夠促進稅法的順利執行。因此稅法在制定時，應考慮財會工作的具體內容與工作流程，結合稅法制定標準，降低其與會計之間的差異性，提高征稅速度。
2.2構建稅法會計體系，調整稅收政策
在經濟全球化背景下，會計工作的開展也不再局限于企業之中，通過網絡系統會計業務逐漸形成了會計工作網絡體系。而且在市場經濟背景下，我國企業在發展中，會逐漸與外資企業接軌，外貿業務也在逐漸增多。在這種情況下，企業稅收業務形式也發生了轉變。因此幫助企業進行稅收籌劃，減少企業生產成本是當前稅法與分析會計優化的關鍵。會計工作人員應具備豐富的專業知識，可以對企業的經營業務進行正確的財會工作預判，進而指導企業開展稅收籌劃工作。同時，稅法與分析會計還應加強宣傳工作，促使企業對二者形成正確的認知，增強企業稅務觀念，不僅能提升企業納稅意識，還幫助企業降低生產經營成本。企業在生產活動中，構建稅法會計體系。企業借助稅法會計體系了解、收集稅法信息，分析會計在對其進行稅收籌劃，進而為企業管理發展，提供財稅建議，增加企業的競爭力。稅法與分析會計在優化過程中，稅法相關部門也應發揮作用，保證國家財政收入，降低企業漏稅現象。并且適當的調整稅收政策，為企業財會業務提供準確的稅收信息，優化會計工作流程，促進稅法與分析會計的協調發展。
3結語
綜上所述，稅法與分析會計對企業發展具有重要作用，二者之間的互相結合，降低稅法與分析會計差異性對企業發展的影響。通過應用明確崗位職能、調整工作流程等方法，達到了優化稅法與分析會計差異的目的。
參考文獻
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稅收籌劃步驟范文6
[關鍵詞]稅務籌劃 局限性 前瞻性
一、稅務籌劃的概念
稅收籌劃在西方國家的研究與實踐均起步較早，近30年來得到了迅速地發展，許多企業、公司都聘請專門的稅務籌劃高級人才或委托中介機構為其經濟活動出謀劃策。在我國，稅務籌劃也不斷被人們所關注，日益成為納稅人理財或經營管理決策中必不可少的一個重要部分。但是什么是稅務籌劃?學者們對此又有各自的看法。
方衛平(2001)認為稅收籌劃是一門涉及法學、管理學和經濟學三個領域中的稅收學、稅法學、財務管理學、會計學等多門學科知識的新興地現代邊緣學科。它是指可以盡量減少納稅人稅收的納稅人的稅務計劃，即制定可以盡量減少納稅人稅收的投資、經營或其他活動的方式、方法和步驟。
宋獻中(2002)認為稅收籌劃是指納稅人為實現自身價值最大化和使其合法權利得到充分的享受和行使，在既定的稅收環境下，對多種納稅方案進行優化選擇的一種理財活動。
王兆高(2003)認為稅收籌劃是納稅人在不違反現行稅法的前提下，在對稅法進行精細比較后，對納稅支出最小化和資本收益最大化綜合方案的納稅優化選擇，它是涉及法律、財務、經營、組織、交易等方面的綜合經濟行為。
計金標(2004)認為稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規(稅法及其他相關法律、法規)的前提下，通過對納稅主體(法人或自然人)的經營活動或投資行為等涉稅事項作出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。
蓋地(2005)認為稅務籌劃是納稅人依據所涉及的稅境和現行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下。依據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目和內容等，對企業涉稅事項進行的旨在減輕稅負、有利于實現企業財務目標的謀劃、對策與安排。
基于以上相互接近的表述，筆者可作以下的概括：稅務籌劃是指納稅人在不違反國內外相關法律、法規的前提下，根據企業自身的經營戰略和發展的現狀等，通過對企業的涉稅事項的事先規劃和安排，做出對最有利于自己經營目標實現的稅務規劃和選擇，以實現企業經濟利益最大化，提高企業的核心競爭力。
稅務籌劃本質上可以說是一種市場經濟條件下的企業行為，并且可以作為企業的一項管理決策，目的在于充分利用企業的各項資源，在最大限度地降低企業經營成本的同時又不影響企業的償債能力，在不違反國家的法律法規(特別是各種稅法)的前提下，最大限度地維護企業的經濟利益。
二、企業稅務籌劃在我國的現狀
依法納稅是每個公民應盡的義務，每個納稅人都應該依照法律規定，及時、足額地繳納稅款。因為稅務籌劃能夠為企業節約稅收成本，所以引起了企業的廣泛關注。但是稅務籌劃在我國出現的歷史很短，對于稅務籌劃的研究，無論理論上還是實務上都比較缺乏，有待于我們進一步的探索。
目前，稅務籌劃正開始悄悄地進入人們的生活，企業希望通過稅務籌劃節約成本的欲望在不斷增強。隨著我國稅收環境的日益改善，稅收籌劃更被一些有識之士和專業稅務機構看好。不少機構已經開始介入企業稅務籌劃活動。雖然稅務籌劃在我國已經得到了初步的發展，并且一些企業已經通過稅務籌劃獲得了利益(例如，提高了稅后收益、擴大了生產)，提升了企業競爭力。但總體上來說，依舊存在著許多不足。
1.企業稅務籌劃基礎薄弱，財務人員稅務籌劃能力差
稅務籌劃的開展要求企業具有健全的管理體制，規范的經營管理活動，并且要重視財務管理。而目前不少企業內部的相關體制不健全、管理不嚴格，各項活動的開展不按規程：也有一些企業相對于財務管理(包括培養財務人員綜合素質)，更為重視企業生產經營管理和研發管理，使得企業內部會計人員素質低。對會計政策執行不嚴，造成會計賬目混亂，使稅務籌劃根本無從下手。這些表現都說明企業管理層的稅務籌劃意識還沒有真正建立起來。
2.稅收籌劃目標缺乏戰略性、方式缺少多樣性
目前，在我國，企業的稅務籌劃在籌劃目標上，企業通常只是單純地把稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，并沒有著眼于企業價值最大化(或著說股東財富最大化)。在籌劃方式上，主要集中在稅收優惠政策的利用和會計方法的選擇兩大領域。從世界各國的稅收籌劃實踐看，企業稅收籌劃的方式多種多樣。但是我國許多企業的籌劃方式都顯得非常單一，例如，企業可以從稅負彈性大的稅種入手進行稅務籌劃，可以涉及所得稅、流轉稅等各個方面。當然，可以作為稅務籌劃重要方式的還有防止企業陷入稅法陷阱、實現涉稅零風險以及獲取資金的時間價值等。
3.企業稅務籌劃的時間把握不到位
稅務籌劃本身具有超前性的特點，都是在應稅行為發生之前進行謀劃、設計、和安排的。但是，現在很多企業都是在應稅行為發生之后，才想到稅務籌劃，這樣就已經錯過時機，再進行稅務籌劃，就沒有意義了。而且許多企業總是在進行年初財務預測時，不考慮稅收籌劃的問題，而是要到臨近年底需要匯繳所得稅時，才想到要考慮節稅的問題，而這時企業的資本結構已經確定，債權比例也已經無法改變了。于是，企業就可能為了達到節稅的目的，采取一些不被稅務機關所認可的“籌劃”。
4.主管機關并不支持稅務籌劃
目前我國稅收法律還不健全，對于一些具體的稅收事項，常留有一定的彈性空間，也就是說，在一定的范圍內，稅務機關擁有自由裁量權，而部分基層的稅務人員素質不高，查賬能力不強，對稅務籌劃與偷逃稅、避稅的判別能力不足，這樣就造成了我國稅收征管水平低，給納稅人偷稅、逃稅等行為留下了可利用的空間。
三、稅務籌劃的局限性
即使是再完美的東西，它也存在其不足之處。稅務籌劃能夠為企業節約稅收成本，直接增加企業的凈收益。這是它的一大特點，也是一大優點。但是在稅務籌劃過程中，也存在著它的局限性，也是它的不足之處：
1.必須運用稅法認可的會計處理方法進行籌劃
稅務籌劃與會計政策有著密切的關系，特別是在企業經營、會計核算、成本管理及存貨四個方面，尤為重要，受會計政策的選擇的影響也非常明顯?？梢哉f企業進行稅務籌劃的過程，也是一個會計處理方法選擇過程，而且必須遵循稅法有關規定，否則，即使選擇了符合會計準則的方法，也可能存在著違法的風險。
例如。在對企業所得稅進行稅務籌劃時，要考慮到稅法和會計制度的區別，在固定資產的折舊范圍、折舊年限、預計凈殘值及折舊方法的規定存在著較大差異。因為會計制度中固定資產計提折舊的方法有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數總和法等，而稅法中規定固定資產按照直線法計算的折舊才準予扣除。
2.受國家有關法律政策影響較大
稅務籌劃是與稅收的有關法律法規緊密聯系的，很多時候它是在打球。任何一個國家的法律法規都不是一成不變、一蹴而就的，它會隨著社會、經濟的發展而不斷的修訂、補充，甚至因為不適合當前的形勢而被廢止。對于我國而言更是如此，我國正處在改革開放中，有關的法律法規的規定還不是很合理，有很多的模糊之處，很多地方是稅務方面的專家都很難界定清楚，這就使得稅務籌劃的制定和操作過程比較難。
四、稅務籌劃的前瞻性
前瞻性，應該有多個方面的理解，但是這里所說的前瞻性。近似于超前性，例如說某事具有前瞻性，其實就是說這個事情的效果現在還看不出來，要等一段時間才能看出來。節約稅收成本是稅務籌劃短期內就能看出的效果，也是稅務籌劃的直接目的。而稅務籌劃的前瞻性(需要長時間才能看出的效果)，需要從下面兩個角度來分析。
1.從國家的角度
(1)有助于調整和完善稅收法律法規
稅務籌劃是根據稅法的規定達到減輕稅負的目的。稅務籌劃的發展。將會有助于促進稅收法律法規的不斷完善。如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對現有稅法的漏洞作出的暗示，暴露了現有稅法的不足。國家可以根據這些情況采取相應的措施，對現有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規。正是由于稅收籌劃的這種反作用，為國家進一步完善稅收法律法規提供了依據。并對稅收法律法規起到了檢驗的作用，也促使稅務部門及時了解稅收法律法規和征收管理中的不夠完善之處，進而及時調整和完善稅收政策，推動依法治稅的進程。
(2)稅務籌劃可能增加國家稅收總量
稅收籌劃的作用是調整投資方向，有利于貫徹國家的宏觀調控政策，實現國民經濟健康、有序、穩步發展，提高企業經濟效益和社會效益。企業實在遵從稅法的前提下進行稅收籌劃的，雖然按較低的稅率納稅，但隨著產業布局_的逐步合理，可以促進企業生產進一步發展，這樣企業的收入和利潤等計稅基礎就會增加，從整體和長遠看。對國家稅收不僅不會減少，反而會有所增加。
1.從納稅人的角度
(1)有助于抑制偷稅漏稅的行為發生，提高納稅人的法律意識
納稅人希望減少稅負的動機是客觀存在的，并且會通過采取各種各樣方式來達到目的，有的采取合法手段，有的采取非法或違法手段(這是我們極力反對的)，根本問題是納稅人的法律意識問題。當然，如果有不違法的方法可以選擇來減少稅負。自然就不會做違法的事了。偷稅漏稅行為并不是短期內就能夠抑制住的，需要納稅人增強納稅意識、提高納稅觀念、運用成熟的納稅方法，而這些都需要通過充分、正確、有效地運用稅務籌劃來實現。稅務籌劃正是在遵守稅法和擁護稅法的前提下進行的，是建立在對稅法深刻認識和理解的基礎之上的。稅務籌劃的存在和發展為納稅人節約稅收成本提供了合法的途徑，這在客觀上降低了企業稅收違法的可能性。
(2)有助于企業提高自身的經營管理水平
稅務籌劃有助于提高企業的經營管理水平，特別是財務和會計的管理水平。稅務籌劃要求會計人員既要熟知會計法，也要熟知現行稅法。尤其是在會計處理方法與稅法的要求不一致的情況下，懂得財務會計與稅務會計可以分離并能夠正確進行納稅調整。對企業來說，稅務籌劃的目的主要是為了促使企業精打細算，增強企業投資、決策能力，提高自身的經濟效益和經營管理水平，增強企業整體實力和社會競爭力。資金、成本和利潤是企業經營管理的三要素。而稅務籌劃正是為了實現資金、成本和利潤的最佳效果。稅務籌劃的發展程度，實際上是衡量企業經營管理水平的重要指標。
由上述可知，真正意義上的稅務籌劃，從長遠看來，不論是對企業還是對國家，都是有積極作用的。體現了其前瞻性。
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