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部門內控管理制度范文1
摘 要 社會的不斷進步帶動了經濟的高速發展，經濟的飛速發展又促進了人們生活水平的不斷提升，在人們不斷提高自身生活水平的同時，企業也得到了快速的發展，企業的資金量逐漸增大，這就需要我們將企業預算部門的工作質量切實提高，究竟如何提升企業預算部門的工作質量已經成為了我們必須要思考和面對的問題，筆者認為，最為關鍵的渠道就是完善企業預算部門財務管理內控制度，本文就關于預算部門財務管理內控制度進行研究。
關鍵詞 企業 預算部門 財務管理 內控 制度 措施 特點 分析
所謂的財務管理內控制度就是指在對社會化大生產所有特點符合的情況下，本著適應市場經濟體制的需要，對市場競爭主體以及企業成為獨立法人實體的要求很好的體現，在我國制定的各種法律法規約束下，企業自身具有責任和獨立財產權一種制度。財務管理內控制度已經成為了現代市場經濟過程中，企業自身進行日常運營、管理、組建規范制度的形式，同時也是市場經濟發展過程中最佳的選擇。現代企業會計制度最為基本的特征就是管理科學、政企分開、責權明確和產權清晰，做好現代企業會計制度基礎下的企業會計管理工作必須要對以下幾方面的問題進行很好的處理和充分的認識：
一、財務管理內控制度特點分析
（一）動態性
財務管理內控制度這一體系其實是一個開放系統，每當實務中出現了更為科學會計處理的方法時候，我們就能夠對制度進行實時的修訂，以便能夠使內控制度在實施過程中進行實務體現并且出現更科學、更新的企業會計預算處理的方法，在企業出現了新經濟業務時候，一旦新經濟業務成熟時候，我們開可以對新經濟任務進行報告、記錄、計量、確認的規范制定，并且將這些制定的規范加入到具體的企業預算部門財務管理內控制度之中去，最終使其成為我國財政部頒布的相關準則體系中重要的組成部分。
（二）層次性
預算部門財務管理內控制度所具有的層次性往往比較明顯，基本的制度處于對財務管理內控制度整個體系最高的層次上，而具體的制度則處在財務管理內控制度整個體系第二個層次上面，頒布的各項制度主要是指根據各項具體的實際情況制定、基本制度來進行企業預算部門財務管理內控制度。
（三）可操作性
在預算部門財務管理內控制度這一制度中，以企業會計人員喜歡的會計報表和會計科目形式來對究竟怎樣進行預算部門財務管理內控制度的運用進行了準確的規范，這樣能夠很好的避免企業的會計人員在進行財務管理內控制度具體運用的過程中會出現一些無所適從的情況，同樣避免在企業會計人員實施財務管理內控制度體系過程中很可能會出現一些混亂的局面，防止其造成的不必要的麻煩。
二、完善預算部門財務管理內控制度措施
（一）完善企業財務總監委派制度
在財務管理內控制度中，其紐帶就是資產，企業實行財務總監制度和委派財務總監制度也就成為了企業建立健全自身制度極其重要的內容，同樣是企業進行科學管理中心的環節。財務的總監委派制主要指在企業的委派財務總監進行控制、組織企業日常財務活動并且參與重大的經營和決策中的一項重要的經濟監督制度，企業的執行財務總監的委派制已經成為了財務管理內控制度背景下將所有權監督進行加強，并且將企業所有者的權益進行維護的需要，同樣是將國有資質產增值和保值進行確定的一種企業內部治理結構創新的措施。企業的財務總監往往具有很大的責任和職權，并且承擔著對企業自身進行服務和監管雙重的使用，企業的采取總監已經成為了完善、維護財務管理內控制度一種很有效的方式，但是，經過近些年來的實踐證明，企業的財務總監委派制并不是一個完美無缺監督的制度，至今還存在著一些問題，需要我們進行源源不斷的完善和改進。
（二）發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用
預算部門的財務管理內控制度不僅僅是預算部門為了實現自身所指定目標，提升自身資金所具有使用效益而進行制約、監督以及管理一個整套管理的方法和制度，同樣是企業提升自身管理水平最為重要的部分和渠道。而就當前形勢來看，企業的預算部門往往存在著對財務管理內控制度建設不重視這一現象，眾所周知，預算部門資金的主要來源就是財政撥款，而作為企業財政資金最為重要的組成部分，我們只有將內控制度建立健全，才能夠最大限度的將資金使用的效益發揮出來。從世界上的環境審計發展的過程中，我們可以了解到，企業財務管理內控制度已經逐漸深入到了環境審計這一領域之中，但是，因為環境問題往往具有復雜性，目前來看，世界各國中的環境審計通常都是以自己國家的審計作為主導，再加上最高審計機關的國際組織進行了大力的倡導和推動，在這一作用下，世界各國之間最高的審計機關往往都在環境審計這一領域中進行了不懈的努力。我國的情況同樣如此，在我國，國家審計機關在環境審計領域中的主導地位其實是一種對現實狀況起到應對作用的策略，因此，企業的預算部門財務管理內控制度一定會成為將來環境審計領域中的一種新生力量，我們必須要發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用。
（三）建立健全企業預算部門內控組織機構
在企業制定了合理科學并且符合實際情況的預算部門財務管理內控制度以后，企業還必須要建立健全自身內控組織的機構，要求組織的機構中各個層次中的人員都必須要按照預算部門財務管理內控制度進行自身權力、義務以及責任的履行，做到違章必究、執章必嚴、有章必循以及有章可循，以便能夠切實將預算部門財務管理內控制度執行有效性進行保證，企業預算部門的內控體系必須要包括三個相對來說比較獨立的控制層次，第一個層次就是指在企業的預算部門內全過程的將相互制約、相互牽制的預算部門財務管理內控制度進行融入，也就是指在企業的部門內部相互平行組織的機構之間要將財務監督以及約束行為落實；第二個層次主要指設立其專門事后的監督崗位，也就是指出了那些正常財務的預算核算以外，必須要定期的對企業相關崗位的業務和工作進行細致、全面檢查；第三個層次主要是指將內部審計作用進行強化，建立起有效的監督防線，這一監督防線主要以查為主。
結語：本文中，筆者首先從動態性、層次性以及可操作性這三個方面對預算部門財務管理內控制度特點進行了分析，然后，筆者又從完善企業財務總監委派制度、發揮預算部門財務管理內控制度中流砥柱的作用以及建立健全企業預算部門內控組織機構這三個方面對完善預算部門財務管理內控制度進行了研究。
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部門內控管理制度范文2
關鍵詞：事業單位；財會內控；薄弱環節；措施
事業單位的財務管理是指事業單位依照國家有關部門出臺的相關規定，有計劃的在單位使用資金進行成本核算、財務核對、控制監督等活動，保障事業單位的日常事務正常完成。事業單位作為國家機構的重要組成部分，在服務社會、提供服務的過程中需要的資源是非常巨大的，如果能夠得到相應的管理，會使事業單位在社會服務中發揮巨大的作用。
一、事業單位財會內控管理薄弱環節出現的問題
（一）財會內控管理體系的缺陷
目前、許多事業單位都在進一步強化財務內部管理控制工作，陜西省地質資料信息中心也不例外，在強化內部管理過程中取得了很好的成績，但是也存在一些問題。如：單位如果正常運行內部財務，就需要一個套完整的財務管理體系。本單位的財務體系還不夠完善，這也是很多事業單位存在的問題。[1]這些問題主要體現在，單位沒有一套科學的財務管理體系時，使財務內部控制管理工作缺少很多證據，致使工作無法正常的進行。在單位內審中，也存在一定的問題，阻礙了正常內審工作的有序進行，不能及時、高效的為財務內部管理工作提供好服務。單位雖然設立了財務部門，但有時會發生工作內容混亂，有其它部門的人員介入到財務部門當中。對于本單位財務部門內控管理暴露的薄弱環節，使財務部門的工作效率下降，沒有達到應有的工作質量和工作效率，使單位正常運作沒有提供好后續保障。
（二）內控意識有待提升
單位財務部門內控管理意識如果不到位，那么完善的制度管理就不能落實，單位對內控管理意識不強烈，不深刻，沒有認識到它的重要性與關鍵性，所以，在單位內部無法實現財務部門內控管理體系的建立與完善。[2]希望有關領導加以重視，如果財政內控意識淺淡、會對財會內控管理正常運作產生影響，也使財會內控管理得不到保障。我單位雖設置了相關財會內部管理制度，也取得了一定的成效，還是對內控管理意識有缺失，不能正確的面對財會內控管理意識，直接導致執行力不足，有些內控管理條例只是一紙空文，起不到實質的效果。
（三）資產管理中存在的問題
單位的資產管理工作必須要做好，不容許有差錯，這就要求工作人員必須對單位的總資產有一定的了解?，F在，在單位中存在這樣一些問題，單位的財務管理人員沒有和資產管理人員很好的溝通聯系，財務管理人員不能對單位的資產及時的進行了解，對單位的資產了解也不明清，馬馬虎虎。這種情況必須要做出改正，單位的資產一定要清晰，這樣單位在制定相應的財會內部控制制度時就能結合實際情況進行制定，使制定的計劃很好的迎合單位的發展，財務部門也能有序的開展工作。
二、事業單位加強財會內控制度的必要性
（一）滿足國家財政體制改革的需要
在我國經濟體制不斷的健全與完善當中，事業單位的財會內控工作也要跟隨時代的腳步、與時俱進，更快、更好的適應經濟體系快速發展的腳步。在市場經濟體制的帶動下，單位的財政與政府職能也發生了轉變，單位內部開始進行有計劃的預算整改，制訂了一系列有效的、科學的財會內控管理體系，對單位內部財務與預算編制工作打下了良好的基礎，因此我單位要切實加強財會內控管理機制，以迎合我國經濟體制改革的需求，推動國家經濟快速、健康的發展。
（二）迎合國家財政國庫管理制度改革的需求
單位如果在財務核算體系中做到規范化、科學化、那么就可以有效保證資金的使用合理化，單位在配置會計賬簿時，要按照不同類型的款項進行分類整理，對貨幣資金的支付情況進行有效的管理，與此同時，在資金使用過程中能夠按照相關規定的流程處理，這些重要的步驟組成了單位財會內控管理體系。做好這一系列的工作是我單位每一個工作人員必須具備的職業素養，這有利于國家財政國庫管理制度的完善與發展。
（三）是保障財政資產的需要
財政撥款是單位主要的經濟來源，如果將每一筆錢都用到刀刃上，避免不必要的資金浪費，是實現財會內控管理的首要前提，制定好相應的規章制度使財務部門的工作人員在資金使用上有理可循，最大化的讓資金使用透明化、規范化。有效的避免了資金的浪費、從根本上制止了公款的貪污現象，防止了經濟犯罪等事件的發生，為制定管理章程做好了保障工作，使單位健康穩定的發展，保護了國家的經濟利益。
三、事業單位財會內控管理薄弱環節改善措施
（一）加強資金平衡工作
單位中要采取積極高效的管理措施，對單位的財務體系進行統一系統管理，對于安排各類資金的有序發放提供重要基礎。[4]單位要嚴格控制各部門的資金用款。地質單位要結合自身單位的特點，準確無誤的落實各項資金用處。此外，單位中容易出現資金沉淀的現象，對于這種情況，財務部門要盡量進行處理，保證單位資金正常周轉使用。
（二）加強資金回收管理
單位內部要制定相應的措施，明確資金回收責任，盡量避免資金用到沒有用處的事物上，減小資金風險，保證資金鏈正常使用。
（三）加強財務人員管理意識
對于事業單位來說，在管理財會內控過程中，加強財會管理的意識非常重要，在不斷發展內控管理制度過程中，要制定有效的管理規范，逐步健全管理機制，將單位內部管理意識提高及管理能力的上升。
1.在單位中有時會發生虛假冒領的問題，虛假冒領這種情況通常發生在企業費用列支過程中，相關工作人員通過虛開發票和假發票等手法虛報費用。例如：職工的醫藥費報銷，經常會出現張冠李戴，冒充他人報銷，這種虛假冒領的方式表現為涂改發票進行報銷貪污、用假發票、假收據進行報銷、利用外單位和本單位對發票管理上的漏洞，將以往的收據或收據副聯重復報銷等。這種現象的發生會導致單位資金預算與管理上的混亂，會使費用和賬簿數據不符。要嚴防虛假冒領，定期制定有關資金預算計劃，以便一定時期內單位資金收支進行統籌安排。因為預算與計劃編制是否準確，直接影響單位資金流動是否正常。因此，要加強資金預算的可靠性控制，避免預算資金的主觀性與隨意性，此外，還要加強發票管理的管理力度，對已經報銷的發票寫明已經報銷，防止二次報銷。加強財務人員管理意識，對單位發展有重要意義。
2.在單位的實際工作中，要對財會工作人員進行定期的培訓與考核，使工作人員在工作中無論是知識技能還是工作素養都出類撥萃。而對于管理崗位，要將管理水平進一步提升，那么就要求管理人員在管理制度上要適應實際單位的工作需求。對于管理人才的發現與選拔，我們可以通過對工作經驗豐富、責任心強、專業知識過硬的已有財務人員中選拔。
3.在財會內控管理過程中，要建立完整的財政收支效績考核評價制度，在這個制度中要對嚴格遵守考核制度進行審查，不可隨意糊弄。當然評價工作要有理有據，循序漸進的進行，在實踐中不斷總結經驗教訓，完善體系。提高單位的優良作風，更好的促進單位的發展。
四、結束語
隨著國家經濟體系的不斷健全與快速發展，事業單位在管理上也進行了深化改革，在財會內控管理中有很明顯的成效。雖然，還有一些薄弱環節需要改進，但財會人員一直在實踐中總結問題、分析問題、解決問題。為了完善財會內控管理體系，我們一直在不斷的努力。只有通過制定解決實際問題的策略，才能推進單位走可持續發展道路，高效穩定的發展。
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部門內控管理制度范文3
關鍵詞：企業內控 管理分析 財務風險 防范措施
企業作為市場經濟的主體之一，在市場的發展中有著非常重要的作用。但是市場中企業的發展存在一定的風險，一個企業要向更好的發展，就需要加強對內部管理質量和管理措施的控制，掌握更加先進的管理方法，從企業自身出發，找到管理中的不足，從根本上解決企業發展中存在的風險。因此企業管理人員要重視自身的管理工作，可以從企業的實際狀況出發，制定出更加科學的管理方式，增強企業的市場競爭力和安全運行質量，為企業的發展奠定良好的基礎。
1企業內控管理的科學內涵
企業內控管理就是指企業的管理人員要對企業進行全面的管理，包括物質資源、人力資源以及組織等的管理，從企業的經營目標出發，調動各方面工作人員的積極性，提升企業的發展效率，實現企業的進步。因此在進行內控管理時，管理人員要在相應的管理基礎上建立起相關的規范制度，提升企業內部發展環境、降低評估風險，增強信息溝通，最終達到企業發展的目標。良好的企業內控管理在企業的市場競爭中有著非常重要的地位，它可以提升企業的會計信息考核資料等信息的可靠度和真實性，為企業管理人員的決策提供更多的依據，同時還可以保證企業內外部決策信息的質量，減少決策失誤出現，實現企業的良好發展。通過企業的內控管理，管理人員可以保證各項管理工作的順利進行，能夠提升企業內部資金支出和收入以及物資保管、采購、銷售的控制質量。除此之外，通過這樣的管理控制，管理人員也可以減少自身的工作量，通過制度來對員工的工作行為進行約束，保證各項工作質量的同時也能夠提升企業的市場競爭力。
2企業內控管理和風險方法存在的問題
2.1缺乏企業內控管理動力
許多企業在發展的過程中，由于高層管理人員對企業內控管理工作認識不夠充分，使得許多管理工作不到位，進而會影響到整個內控管理的質量。一個企業要向在市場競爭中獲得良好的地位，首先就要加強自身內部環境的發展，為企業創造更好的發展發展前景，達到企業經營的目標。而且由于我國現代企業制度建設比較晚，許多企業內部的管理還比較混亂，內部控制制度建設也不夠完善，這樣就會導致工作人員工作責任不清，企業內部管理控制力度較小，最終會影響到企業的發展。除此之外，一些管理企業沒有指定科學的發展目標，在市場競爭的過程中盲目跟風，使得自身的企業效益下降，增加企業的市場發展風險。
2.2企業管理觀念落后
作為企業內部的管理人員應該要有比較專業的管理意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。但是在實現中由于我國企業現代制度發展比較落后，許多企業還存在許多家族式的管理方式，沒有專業的人員對其進行管理指導，從而導致企業的管理質量下降。尤其是在市場競爭中，企業會面臨比較大的風險性，需要讓管理人員制定出科學的管理方案和發展方案，降低企業的發展風險。還有一些企業的管理人員自身的管理專業知識不足，對市場信息的反應分析不夠充分，導致企業內部管理質量不足，同樣也會影響到企業今后的正常發展。
2.3內部監督不充分
在企業的管理過程中不僅僅需要管理人員為其制定科學的管理制度，同時還需要對管理制度的執行狀況進行監督，保證企業管理的水平。尤其是在企業的財務管理中，更需要加大對財務管理人員的監督，降低財務管理的風險性。但是在企業的財務部門的設置中，許多財務管理人員他們既是內控管理的執行者，又是內控管理的監督人員，這樣就會降低財務監督管理的質量，嚴重時會影響到企業的正常發展。因此在今后的管理中，需要企業建立相關的內部監督部門，加強對企業各項工作的監督，調動工作人員的工作積極性，減少管理失誤的出現，提升管理人員的管理意識和工作責任感，將其企業的發展風險。
2.4財務風險意識較差
作為企業的財務部門應該要增強自身的財務風險意識，這樣才能夠保證企業的發展質量。通常情況下，企業會面臨兩種風險，第一，外部風險，第二，內部風險。其中外部風險主要是受到外部市場環境的不良影響而承擔的風險，內部風險則主要指，由于企業的盲目投資、籌資以及內控管理不足導致的風險。企業的發展離不開投資，但是由于財務管理人員自身的素質不足，在投資時沒有掌握準確的市場經濟信息，使得企業的投資風險性增大。除此之外，許多企業的管理人員風險意識不夠充足，在面臨市場經濟時不能夠采取相關的措施彌補，缺乏應對企業風險的管理措施，導致企業在市場發展中損失巨大。
3加強企業內控管理防、范財務風險的措施
3.1提升內控管理環境
企業管理人員在進行內部管理控制時，首先需要為其建立良好的管理環境，這樣才能夠保證管理的質量，提升企業的發展水平。管理人員要根據企業的實際狀況，制定出科學合理的管理制度，加強管理制度的執行力度，保證每一位員工的工作質量，減少管理工作問題的出現。其次要提升管理人員對自身管理工作的認識，明確自身的工作責任，及時總結發現工作中的問題，減少工作失誤的出現。第三，管理人員要建立完善的法人治理結構，明確各個部門和各個組織的工作，明確分工，權責分明，這樣能夠降低企業內部管理風險。最后，還要加強企業的文化建設，增強企業的文化凝聚力，提升企業員工的文化歸屬感，在工作中能夠發揮自身的工作積極性，形成重視內控、講究程序的工作模式。而在企業的財務管理中，企業要制定出科學的年度預算方案，進行重大的決策和簽訂重大合同時則需要實行集體決策的方式，保證決策方案的科學性，降低財務管理風險。
3.2加強風險評估管理
企業在發展的過程中會存在比較多的風險，因此需要管理人員加強風險管理，從而保證企業的安全發展。加強風險評估管理就是指在管理時根據風險發生的可能性，質地出相應的應對方案，減少風險對企業的不良影響。尤其是在企業財務管理中，需要會計管理人員做好充分的防范工作，將會計工作中的會計信息失真、會計人員職業道德風險等進行科學分析，加強對日常財務信息管理的核對，發現問題時及時處理，降低企業財務管理風險性。同時財務管理人員也要對財務資金的風險進行分析。資金風險分析比較復雜，工作量比較大，稍有不慎就會加大企業發展的風險性。所以企業在今后的資金管理中要做好風險防范工作，盡量減少管理工作問題，讓跟多的人能夠參與到企業的風險評估管理中去，實現企業的良好發展。
3.3提升財務管理人員專業素質
企業財務管理人員在進行管理時，需要專業的管理素質作支撐，從而為企業的管理奠定基礎。提升企業財務管理人員的專業素質，要加強對財務人員的培訓，提高他們的工作責任意識，掌握更多專業的管理知識。同時還要提升管理人員的市場分析能力，及時把握市場發展動向，約束自我管理行為，保證各項管理工作的順利進行。除此之外，還要提升財務管理人員的職業道德意識，增強自我約束能力，自覺遵守管理制度，增強工作自信息，減少企業財務管理工作中的不足，提升企業財務管理應對市場風險的能力。
3.4提升企業監督質量
要想提升企業應對市場風險能力，還需要提高企業的監督質量，不斷完善企業的監督管理制度，讓更多的員工能夠參與到企業的監督中去。除此之外，企業還要建立專業的內部審計部門，加強對企業財務工作的審計，監督好財務管理人員各項工作，減少財務管理問題的出現。不僅如此，企業要向降低市場風險性，還要自覺接受社會輿論的監督。當前我國企業財政部門內部控制制度不夠健全，管理過程中難免會出現問題，通過良好的社會輿論監督，企業能夠及時發現自身財務管理中的不足，制定更加科學的管理方法，為今后的發展奠定良好的基礎。
3.5加強信息溝通
企業在經營和發展的過程中需要及時了解外部市場信息，同時還要積極其他企業進行交流，這樣可以保證企業的發展質量。因此需要企業建立良好的溝通機制，積極引進先進的信息技術，讓企業內部的員工和管理人員可以通過信息平臺交流，企業管理人員可以通過員工提供的信息掌握企業管理存在問題，同時員工也可以充分發揮自身的監督權力，為企業的發展貢獻出自己的一份力量。除此之外，在這樣的信息管理中，管理人員也可以及時掌握市場的信息動態，制定出更加科學的管理方案，降低企業的市場風險。
4總結
企業在發展的過程中需要加強內控管理，做好財務風險防范措施，這樣才可以降低企業的市場發展風險。同時在這樣的管理中，管理人員可以找到自身工作中的不足，提升企業的發展質量，保證企業的市場競爭力。
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部門內控管理制度范文4
自國家財政部、保監會等五部委聯合下發《企業內部控制基本規范》和相關的配套指引，以及保監會《保險公司內部控制基本準則》以來，中國平安集團充分利用政府創造的良好環境和強大推動力，將公司的內控體系再次整合升級，并通過深入貫徹落實保監會《基本準則》，將平安內控管理機制深入落實到各業務環節。
目前平安集團保持著健全的公司治理結構和風險管控的三道防線，包括：
第一道防線：業務及管理部門。作為風險管控的第一責任單位，執行公司制定的風險內控政策，并組織開展業務自我改進。
第二道防線：風險內控管理的專業職能部門。合規部、風險管理部、法律部以公司風險內控管理政策為核心，協助各級業務部門和管理職能部門建立風險識別、評估、控制、應對流程，建立各項重大風險預警機制，完善風險指標監測體系和報告機制，并推動整體改進和落實。在具體的內控建設和評價工作中，合規部負責建立全年內控自評計劃，其中包括主數據的維護、風險自評、內控自評和內控測試的工作時間計劃及工作項任務。
第三道防線：監察稽核的職能部門?；瞬块T作為相對獨立的部門，對公司風險內控體系和機制的整體運作情況（內控機制的設計有效性和執行有效性）進行獨立評價和報告。
創建平安信賴工程
信用、信譽是金融企業的生命，信心、信賴是金融企業成長壯大的基石。全球金融危機的爆發、蔓延再一次驗證了內控管理對于企業的意義，對以金融服務為業的平安而言，內控管理水平更是能否贏得客戶信賴、能否保證股東利益并確保監管放心的衡量標準。
公司領導明確指出：內部控制管理不是被動地滿足法規的要求，而是公司經營管理的內在需求，內部控制管理也不僅僅可以控制風險，更可以增強客戶信賴，提高老客戶忠誠度，吸引更多的新客戶，促進公司業務發展。
平安根據國家法律法規以及監管要求，結合公司經營管理的需要，確立了以“促進公司三大支柱業務（保險、銀行、資產管理）以及整個集團有效益可持續健康發展”為公司內控與風險管理的長期目標;建立了覆蓋全面、運作規范、針對性強、執行到位、監督有力的合規內控與風險管理體系和運行機制。先進的內控管理機制為公司持續穩健發展提供了保障，為客戶利益維護建立了堅實的保護屏障，為公司戰略有效實施奠定了堅實的基礎。把信賴建立在機制上，把信賴建立在系統、平臺上，把信賴建立在可預期的結果上。
滿足法規只是起點
內部控制“體系是否健全”、“運行是否有效”是平安管理層非常關心的問題，也是即將或準備實施內控體系建設的企業所關心的。根據《基本規范》的要求，企業需要報告和披露在規定時點內部控制運行有效性的評價結果。表面看起來企業只要順利通過會計師事務所進行的內部控制審計就算過關了，但平安管理層確定的內控目標不僅如此，更強調提升內部控制管理的長效機制和持續保證能力，至少應實現以下目標：
順利通過會計師事務所進行的內部控制審計；
形成風險識別、評估和內部控制制度設計、運行及控制效果測試評價的標準流程，并保持動態更新、反復運行；
記錄內部控制管理和維護的過程軌跡；
梳理并分類歸檔內部控制設計及運行有效性的舉證資料，并動態保持其充分有效性；
形成內控風險及缺陷的主動檢視、持續改進、自我完善的運行機制；
實現內部控制評價結果與相關責任人的績效問責考核指標掛鉤。
在構建平安集團合規內控體系的過程中，平安一方面努力加強內部制度和風險內控團隊建設；另一方面充分利用外腦，與國際知名咨詢機構積極合作，借鑒國際、國內先進的風險內控管理方法、成熟經驗和現代化工具。
特別是2008年6月五部委正式《基本規范》后，平安集團管理層非常重視，敏銳地認識到建立健全內部控制體系不僅是監管機構的合規要求，更是獲得客戶信賴，提升公司品牌，提升上市公司外部評價的契機和抓手。認識決定態度，思想決定行動。在對美國薩班斯奧克斯利法案、COSO內部控制以及企業風險管理架構等制度、標準及其實施狀況進行調研的基礎上，結合平安的戰略方向及現實狀況，平安管理層以“務實”、“整合”為核心價值理念，提出“以風險為導向、以制度為基礎、以流程為紐帶、以內控系統為抓手”的26字方針，為整個集團內部控制體系建設明確了“四項基本原則”。
簡單來說，即首先梳理關鍵流程并識別和評估與內控相關的固有風險；其次結合公司各項規章制度及實施現狀，辨識各個流程的關鍵控制活動并固化；然后開展內控自評工作，評估現有內控體系對于上述固有風險管理的有效性，最終得出剩余風險的評估結果。固有風險扣除現有內部控制和管理舉措對于固有風險的緩釋效果后，即為剩余風險水平。對于內控自評發現的內控缺陷，有針對性地彌補內控缺失、進一步完善內控體系，從而將內控相關的剩余風險控制在公司可接受的水平。
以風險為導向
內部控制體系建設需要回答的首要問題是：“控制什么？”，也就是控制目標的問題。不少保險公司在開展內部控制時的一大誤區在于“為內控而內控”，流于形式，眉毛胡子一把抓，沒有對內控風險點進行梳理和分類，最后既浪費了人力、財力，也降低了內控項目的有效性。而“以風險為導向”的理念，則是要明確識別行業及公司內部所面臨的風險點，并對已識別的風險進行評級，同時與現有的控制活動進行匹配，進而評估相應風險點的控制水平。即哪些是不足的？哪些是沒有涵蓋的？不足的或未涵蓋的風險，平安是否能接受？若不能接受，應當如何對控制不足的部分進行強化？如何對尚未涵蓋的部分進行控制？等等。最終把平安的風險控制在可接受的范圍內。因此“以風險為導向”實質在于“為管控風險而內控”，關注“控制有效性”，并通過梳理、提升現有的控制活動，使內部控制與日常管理活動緊密融合，讓業務部門人員作“主角”，內控管理部門作“導演”。
以制度為基礎
平安集團充分認識到現代企業的管理中，制度是核心和基礎。通過制度進行管理，最能體現效率，最能體現統一性和質量標準，因此制度建設是平安內控體系建設的一個重要內容。內控制度并非是現有業務部門日常管理制度的簡單集合，也不是游離于現有業務管理制度之外的一套完全獨立的制度體系，而是對現有業務管理制度補充、完善、整合的過程。制度在企業內部應該只有統一的一套，保持“唯一正確性”，這一點非常重要。平安現已建立并不斷完善內控制度體系，明確各層級的職責定位和工作目標，確定內控工作開展的程序循環。集團合規部牽頭完成平安《內部控制評價管理辦法》和《內部控制自評手冊》，以期建立健全“以風險管控和內部控制評價為導向，以合規、風控等公司制度為核心和依據，以內部控制自評手冊為工具和方法”的內部控制制度體系。
以流程為紐帶
部分企業在進行風險評估時，往往習慣于以部門為單位，殊不知風險的產生和由此帶來的結果往往是疊加的、跨部門的，因為一個完整業務流程的實現是多個部門之間協同工作、相互配合的結果。如果僅從部門的角度看風險，往往看不清楚、看不全面，容易以偏概全，進而影響對風險的評級及相應內控點的識別。平安“以流程為紐帶”將內部控制落實于業務流程的全過程，以流程為脈絡識別風險點，消除了各部門間的壁壘和脫節，避免出現真空地帶，增強了流程的銜接性，也更易于從整體的視角把握企業的風險點。平安在內控評價過程中，涵蓋了絕大部分法人專業子公司及其關鍵業務流程。
以內控系統為抓手
內部控制體系應當以IT系統的建立及完善為基礎。比如內控自我評估，整個過程牽涉面很廣，基本涉及平安所有的業務部門和人員，涉及的數據資料信息量非常大，評估流程管理也很繁雜，若在常態管理中采用手工方式進行，則難度更大。因此平安就有一個非常明確的認識，即需要有系統的支持。對于系統，其基本設想是：其一，要有一個自動工作流的驅動，也就是說每個業務部門的每個業務人員都需要明確自己的角色定位和工作內容，而這些應當通過系統來實現。同時涉及相應的內控節點，該節點的負責人一定要做出反應（采取相應的內控動作，如審批），若在規定的時間內沒有響應，則系統將會觸發郵件提醒。其二，要有一個自動的報表管理功能，既能對內控自我評估過程中的成果進行分門別類的存放，并能按監管要求提供相應的報表。同時亦能定期給高級管理層發送相應的內控報表，報表內容可以包括部門內控管理的實施情況（哪個部門開展了什么工作，還有哪些工作沒有開展），進而可作為內控管理工作得以有效推動的基礎工具。目前平安集團已經建立了內部控制評價管理電子平臺（Risk Integrator，簡稱“RI系統”），該系統主要包括內部控制的管理模塊（ICM）、風險自評模塊（RCSA）、關鍵風險指標模塊（KRI）、損失事件管理模塊（LEM），從內部控制角度對系統分級，明確各層級業務部門、合規部門、稽核部門在系統中的角色定位。今后還將把企業的風險管理、內部控制、合規管理功能在系統平臺上進一步整合。
平安集團在如何把上述的風險和內控管理的整體理念、體系建設和具體的操作步驟逐步固化在系統中做出了初步的嘗試。通過逐步建立和完善一個符合國際最佳實踐的內部控制評價管理電子平臺，運用先進工具和技術支持公司業務發展戰略和業務增長模式。該平臺的內部控制管理（ICM）和風險自評（RCSA）模塊目前已經可以協助公司識別、分析、評估、應對、報告各項風險，并與內部控制相關聯，支撐內控自我評估在平臺上的運行。此外，信息系統平臺還支持平臺進一步建立關鍵風險指標（KRI）量化信息和預警體系，及時發出對重大風險的預警信號；并且利用損失事件管理（LEM）加強對歷史重大損失事件和數據的收集和管理，提升公司預測尚未發生事件之潛在風險的能力。
全員參與、分級實施、逐級匯總
內控項目在開展初期采取“全員參與、分級實施、逐級匯總”的方式，總體安排分為設計階段（確定項目范圍和風險評估）、計劃階段（試點，確定內控自評方法、工具、模板，搭建內控管理電子平臺）、推廣階段（全面推廣）階段。目前，平安已經把這些動作納入了日常常態管理的模式。
項目歷時將近3年，涉及平安集團保險、銀行、投資各板塊多家法人公司及其關鍵業務流程，超過3000名平安員工直接參與了本項目的開展，接受了咨詢公司關于內控方法論的培訓。通過本項目的開展，內控自我評價工作已納入各公司、各部門的日常工作范圍，并設計相應機制促進內部控制活動基于內外部環境的變化而及時進行相應的調整。
項目成果
平安致力于搭建并不斷完善風險管理與合規內控的統一體系，梳理核心業務流程，診斷風險內控缺陷并整改。而在關鍵風險領域，同時有針對性地進行專項應對和深入研究，實現風險管理與內部控制的有效銜接和融合。項目完成了與實現控制目標相關的內外部風險的識別和評估，從定量角度確定了范圍內的各業務流程、機構的固有風險和剩余風險水平，為管理層權衡風險與收益，確定風險應對策略奠定了實實在在的基礎?；仡欗椖砍晒?，基本可以用“四個一”來概括：
建立了一個體系
平安現已基本建立并不斷完善合規內控管理體系，通過體系的力量推進風險和內控合規“PDCA”管理閉循環，使平安內控管理中心各部門目標統一、高效配合，同時也促進了風險管控三道防線之間的聯動與有效運作。
導入了一套標準
通過內部控制操作標準和相應測試標準的建立，加強了內控評價工作的可操作性，并且促進了公司各業務單元之間的橫向比較和內部對標學習。
完善了一批流程
通過內控評審完善了原有的流程與制度，通過與國內外行業最佳實踐的對比，從提高經營效率效果角度完善了多項內控流程，以緩釋潛在風險，并加以追蹤落實和明確各自的部門責任。
培養了一批人才
通過共同參與項目，培養了平安自己的風險管理和內控的一批人才，這些人將作為平安自己的“火種”，確保了在咨詢公司離開后，平安仍然可以進一步把業已建立的風險內控管理體系長久運作。
部門內控管理制度范文5
關鍵詞：管理機制
內控制度
完善
前言：
企業正規化的發展離不開強有力的內部控制，而加強企業內控建設，完善企業內部控制管理機制益成為企業發展的關鍵點。本文筆者簡單介紹了目前我國企業內控制度中存在的問題，并就如何完善內控建設發展中暴露出的問題提出解決策略，以此健全與完善企業內控制度，保障企業管理機制的有效運行。
1.我國企業內部控制存在的問題
1.1我國企業管理層對內部控制認識不足
當前社會中，作為我國中小型企業的管理者，對企業的內部控制制度沒有一個明確的概念，重視度明顯不足，這就導致企業在不按照規矩進行運營發展，內控制度完全失去了效果。在實際情況中很多企業將內部控制局限在會計控制，審計控制上，在企業的控制環境和風險評估范圍內考慮不足。甚至在有些企業中單一的就把內控制度局限于財務內部控制上。在提及企業內控，人們都會聯想到企業的財務部門內部控制與其他部門沒有關系，還有一些高層管理者認為企業內控會影響各部門之間的協作，有束縛作用，影響團隊工作效率，容易造成內部矛盾。以上都是當前我國企業管理者對企業內控認識不足的表現，這些現象足以影響企業的良好發展。
1.2我國企業內部控制制度建立不健全
我國很多企業由于缺乏內控經驗，在建立內控制度時存在內容不符合本企業發展要求，設計不合規的情況。一些企業只有流程性的圖解，沒有完整的控制系統和操作詳解，例如在財務內控制度控制上沒有建立評價制度，經濟合同建立不健全。大多數企業只重視事中和事后重視，對企業的事前控制比較少。在人力資源控制上沒有一個明確的管理機制。很多管理者只是以高層領導命令下屬可為和不可為的管理企業。這只能是“上班”式的管理，不能對企業員工進行有效的監督。有些企業內部還有內審機構，在企業發生審計業務時也只是循規蹈矩，形同虛設，不能對企業財務真實情況做真實反映。
1.3我國企業內部控制風險意識淡薄
當前我國企業面臨的外部競爭日益復雜，企業在經營過程中風險不斷提高，企業是企業按照既定的經營戰略，利用風險評估技術降低企業風險，但是如何控制和防范企業風險就成為重要因素之一，在我國企業風險意識不足的現象普遍存在，大部分管理者風險意識不足，導致企業沒有一個健全的風險預警系統，這就使企業在遇見突發時間時不能有效降低損失，使企業付出巨大的代價。
2.完善我國企業內部控制的解決對策
2.1提高企業對內部控制的重視程度
落實法律法規，實行企業負責人責任制。企業負責人必須以戰略的眼光對待內部控制，要重視內部控制，帶頭自覺執行內控措施，積極實施內控政策，只有站在戰略的高度重視內部控制，借助政府企業才能躍上一個新的臺階。同時要像宣傳新會計準則、新稅法那樣，對內部控制進行廣泛宣傳和推介，改變企業將內部控制看做是一項制度性建設的錯誤觀念，使企業管理層和廣大員工充分認識到內部控制是包含企業經營活動各個環節的控制過程和活動，是一項復雜的系統工程。只有提高企業管理層和員工對內部控制的認識和理解，才能形成一個良好的內部控制氛圍，促進企業內部控制體系的建設和實施。
2.2健全企業內部控制制度
內部控制制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會促進內部控制制度的建設。中小企業應在遵守法律法規的前提下，結合實際情況，健全內部管理制度，制定規范嚴密的公司章程，設置科學高效的管理和監督機構，訂立科學嚴密的管理制度和操作規程，使內部控制工作有得力的組織和制度保障。組織制度是為防范風險、保護投資者的利益，為投資者服務的，與企業的產權結構相對應，通過建立適當的委托、契約關系，保證企業外部投資人的利益能夠得到企業內部人的有效維護。管理制度是為管理者服務的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時證明自己有效履行了受托責任，應對開發、維護和評價內部控制制度負責。層次化的內部控制體系是通過明確各方關系人的權利和責任實現的，使得每個群體或個人的行為都處在他人的監督和控制之下，避免出現控制的真空地帶或控制盲點，而使控制流于形式，難收成效。
2.3提高企業風險管理意識
企業風險管理主要以預防為主，防患于未然的管理方式，管理層可以通過制定相應的風險管理計劃，來降低企業所面臨的風險，同時，在企業內部建立相應監督機構后要對重點高風險區域進行不定期檢查，這樣可以及時發現企業內部存在的潛在風險。企業風險管理應貫穿和滲透于整個企業內部，要形成一個全過程的風險管理體制來轉移或避免意外發生。總之，為了實現企業內控管理的要求目標，企業應按照內控風險管理的要求充分利用風險控制的方法對企業日常管理活動中所發生的各種風險進行判斷和識別，及時對企業內控做出評價，從而及時發現和排除企業內控中存在的缺陷和不足，對于排查出有針對性的風險應做及時的處理并提出意見和建議，從而保證企業的管理活動按照正常的運行周期來進行，從而進一步加強和完善企業內部控制。
部門內控管理制度范文6
關鍵詞：銀行業 會計內控 風險 保障
一、銀行在運營中所面臨的風險
銀行在運營中的風險依據產生環節，主要分為三類，即來自于會計核算中的風險；來自于會計操作中的風險；來自于會計監督中的風險。
（一）來自于會計核算中的風險
無論何種單位性質，會計核算是對單位經濟活動的記錄、確認、計量和報告。銀行會計核算是按照金融機構相關財務規章要求所進行一系列上述過程。其要求是能夠真實、有效、及時、完整地反映相關財務數據。然而，由于相關規章制度的不健全以及市場經濟運行機制的不完善，使得銀行在“權責發生制”這一計量原則下，在確認收入與費用時，時常出現“虛收實支”的現象。而且近幾年這一問題日益嚴重。同時，由于委托關系下所有者與經營者具有不同的利益，導致某些銀行常常利用違規操作以扭曲財務信息，達到擴大自身利益的目的。比如，隱瞞或虛增收入；費用攤提不按規辦理；成本虛增或虛減；任意少報損失或多提損失等。
（二）來自于會計操作中的風險
按理來說，銀行具有統一的規范操作程序與嚴格的專業運行機制，在該程序與機制下，財務崗位職責分明，分工明確。然而，實際中，銀行內部財務人員往往在銀行管理者的要求之下或者為了迎合其利益需求，常會選擇更有利于管理者的財務處理方法。甚至存在任意篡改、歪曲財務數據，編造虛假信息的現象。另外，還有些財務人員在實際工作中，業務操作不認真，未能嚴格執行統一的規范操作程序，間接導致財務人員出現違反相關機制要求的行為。此外，還存在銀行對財務崗位的設置存在不合理之處，造成崗位之間銜接不緊密。這些情況都會在不同程度上使銀行會計內控出現漏洞，銀行財產遭受損失。
（三）來自會計監督中的風險
會計監督，顧名思義，是銀行針對日常會計憑證、賬簿、報表等財務資料進行審核，以檢查經濟業務的合法性、合理性、合規性。然而，在銀行的實際運行中，由于監督手段不完善，監督機制不完備，同時，監管人員的配備不到位等因素的綜合影響，使得銀行財務部門的監督作用沒有充分而及時的發揮出來，監督檢查力度也過于薄弱，直接導致銀行會計的基本職責被弱化，財務風險產生的可能性被加大。
二、銀行風險的解決途徑――加強會計內控建設
銀行會計內控機制是一種原則、辦法、制度、章程，或者說是一種規章。同時，其也是銀行在會計核算、財務管理過程中所遵循的依據。會計內控機制的特點是強制性、穩定性、長期性。銀行能夠通過對該機制的貫徹和執行，有效保障銀行財務活動的健康有序運行和規避經營風險。作為銀行整個內控機制的關鍵構成部分，會計內控機制在銀行業整個經營與管理活動中都發揮著不可替代的作用。
從另一層面來講，銀行會計內控機制是銀行在貫徹與執行國家相關法律法規的基礎上，為了保障銀行資產完整、資金安全；為了有效維護客戶；為了確保財務信息準確、真實、可靠；為了防范會計風險和完成既定財務目標，為了保障銀行業的經營活動能夠正常有序運行而制定與實施的一系列適合銀行業財務管理活動的機制、方法、程序的總稱。無論是會計內控機制的建立，還是其實施，都應遵循安全、合法、有效、規范、全面的原則。此外，會計內控的途徑很多。對此，銀行應針對具體經濟業務，在不同時期，可以選用一種或幾種不同的會計內控方法。銀行各分行和營業網點，應遵循合法性、有效性、全面性、適時性原則，以及成本效益原則、不相容職務相分離原則，采取預算控制、人事控制、電子信息技術控制、會計行為控制、內部報告控制、資產保全控制、財產保全控制等控制手段，進一步深化銀行會計內控機制的建設。
三、銀行加強會計內控建設的相關建議
鑒于以上情況，筆者試著提出以下幾條改善銀行內控管理的建議，望對銀行的內控建設工作有所幫助。
（一）重視會計控制對于內控管理活動的作用
銀行若想建立較為良好的內部控制管理環境，首先應當重視會計管理。財務是任何一家企業發展的生命線，銀行也不例外。財務會計管理理應受到銀行管理層的重視，并認識到會計控制對于整個內部控制的重要作用。在管理意思方面，領導層應加強對于財務工作的宣傳和學習，使整個銀行系統自上而下的認識到會計控制是內部控制的命脈所在，把加強會計控制工作作為內控管理的首位，管理高層要對會計控制的有效執行負重要責任。同時，加強對于內部會計人員的重視和培養，培養他們愛崗敬業、堅持原則的工作態度。
（二）重視對于銀行內控管理軟件及財務軟件的管理
隨著計算機技術的飛速發展，財務管理軟件也越來越普遍的應用到各個企業財務管理中。會計中關于制作憑證、編制帳表、制作報表等原本需要會計人員手寫制作的工作都被計算機軟件所替代，這大大提升了工作效率，并有效降低了記賬出錯率。銀行對于計算機技術的應用則更為普遍，它已成為現代銀行業得以生存和發展的關鍵技術，銀行內部單據的傳輸、權限的授予與下達、印鑒信息的辨識等等都有賴于計算機，既然銀行對于計算機操作具有較強的依賴性，那么銀行的內部控制管理就應該從計算機操作入手，嚴格控制、合理規范計算機相關的工作，重視系統軟件的開發和不斷地更新換代，完善相關操作制度。具體來講，在財務管理工作中要求不兼容職務相分離，在計算機內控管理中就應當嚴格規范各操作者的操作權限，明確各行為者的權利和義務，禁止越權操作；重視密碼管理；做好軟件備份管理等等。
（三）完善內控機構組織建設，建立內控管理平臺
完善銀行的內部控制管理，一定要完善相關的硬件環境。完善內部控制管理系統，建立全方位的立體管理網絡。銀行內部審計部門是內部控制管理的龍頭，它應當將各個管理部門有機的串聯在一起，將銀行大的責任中心進行分解，形成以各部門為單位的責任節點，部門內部也可以建立具體、小的節點，做到責任到人。在遇到經營風險時能夠將風險進行量化和分解，從而有效進行預防和應對。另一方面，內審部門應協助各部門建立適合本部門的內部控制管理制度，再將各部門制度進行串聯和協調，形成銀行整體的內控管理制度。
（四）強化銀行的風險管理意識
金融業在經營過程中，存在著較大的經營風險。政策的變更、國內國外經濟形勢的變化、個別經營行業的發展動態都可能對銀行業帶來很大的影響，各種無法預知的風險都可能將銀行拖入無法自拔的泥沼。這就要求銀行業要有風險管理的意識，建立風險管理體系。風險管理是內控管理的重要組成部分。銀行要在內部將風險管理思想宣傳，加強員工的風險管理培訓，使預防和控制風險的思想貫徹于每個員工的腦中，讓員工明白，要想生存就要有危機意識，要有急迫感，要在工作中要個杜絕小的漏洞和瑕疵。
（五）切實提高會計內控機制的執行力
筆者認為，銀行業提高會計內控機制的執行力主要可以從以下幾點入手，詳見表1。
參考文獻：
[1]趙虹.我國企業內部控制制度的建設與完善――兼議會計準則國際趨同對內部控制制度的影響[J].會計之友（上旬刊）.2008
