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采購部內部管理制度范文1
關鍵詞：煤化工企業；進口設備；采購管理；成本控制
中圖分類號： F406 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2012）06-0029-04
隨著我國社會主義市場制度不斷地健全，全球經濟化水平加快，煤化工企業競爭壓力也開始增加。這樣的經濟背景下，不只是為煤化工企業發展帶來巨大的競爭力，還為其進入國際化發展提供了機會。為此，在這樣的情況，美化工企業作為一個跨學科、跨專業的相互結合的技術密集型的行業，其經營管理過程需要各種機械、電子、化工等多個方面的設備產品，在煤化工企業數據處理、開發建設方面需要一些高、精的生產設備，這些設備光依靠國內制造企業滿足是不足的，還需要引進國外先進的設備、機械以及化工等機器。而進口設備采購管理則主要是運用各種采購方式來獲取國外的資源、服務，從而依靠國際貿易規則，對采購活動進行有效的管理的過程。對于煤化工企業來說，進口設備的合理采購管理，有助于提升煤化工競爭力。因此，合理、科學、有效的實行煤化工進口設備的采購管理已成為其發展的關鍵性問題。
一、采購管理定義及重要性
（一）采購管理的概念
采購是企業為了實現經營目標，在現實市場環境下，根據企業的經營能力，運用恰當的方式和策略，通過付出相應的費用而向外界獲得材料和服務的行為，是企業產品增值過程的起點。采購管理是計劃下達、采購單生成、采購單執行、到貨接收、檢驗入庫、采購發票的收集到采購結算的采購活動的全過程，對采購過程中物流運動的各個環節狀態進行嚴密的跟蹤、監督，實現對企業采購活動執行過程的科學管理。
（二）采購管理的重要性
1．采購管理是生產正常進行的基本保障。保證生產是采購管理的一個基本任務，也成為對整個企業運營具有決定性作用的重要職能。采購部門也不再只是一種單純的行政性供應中心，而是企業真正的利潤中心之一。
2．采購管理是企業競爭能力的重要方面。采購管理的目標就是想法設法加快物料和信息的流通，充分發揮供應商的作用，縮短交貨周期、增加送貨頻率。由于采購過程都有一個比較長的周期，需要接觸外部供應商，不確定因素較多，對需求變化的應變能力和響應速度相對較為遲緩，如果采購管理在效率上跟不上，很可能形成供應需求的薄弱環節，影響企業在市場上的競爭力。
3．采購管理是企業質量管理的起點。企業進行加工生產，采購物料的質量是一個基本的保證，采購管理供貨質量上起到決定性作用。如果采購管理跟不上，采購物料的質量不能保證，就好像蓋樓房根基不穩固、建大橋偷工減料一樣，這樣的企業無法在市場上生存。
4．采購管理是降低企業經營成本的重要方面。在生產制造加工型企業，原材料成本占的比重最大，因此，降低采購費用是提高企業利潤率的一項重要措施。采購管理的目標就是降低采購成本，減小開支，用較少的庫存保證生產活動不間斷地均衡運行。如果不能行之有效的進行采購管理，額外增加了采購金額，就是增加了企業的生產成本，必然降低了企業的利潤。采購管理水平的高低直接影響產品的質量和成本，對企業至關重要。
二、煤化工企業進口設備采購現狀分析
（一）煤化工企業進出口設備采購特點
煤化工企業進出口設備采購共以下方面特點：一是投資金額大。煤化工企業所需要的設備有的需要幾百萬，有的甚至幾千萬元，比如說煤化工企業的一臺型壓縮機組就會高達五千萬元。二是集中度高，投資取向明顯。煤化工企業一般都是以化工生產為單位的單位。三是煤化工企業的進口設備技術含量高，構造復雜。
往往一臺化工設備的機器涵蓋多種系統、功能，并且還具有許多龐大的配送的系統、技術以及機械。四是煤化工企業具有通用和專業設備共同交織在一起，比如說專用的化工機械設備以及通用的機械設備，像汽車、計算機等。五是對于煤化工進口設備的采購往往都是集中在年初、年末，為此企業的采購主管以及工作人員對采購計劃下達比較緊。
（二）煤化工企業進口設備采購設備流程
煤化工企業進口設備采購業務審批流程上存在繁瑣的領導審核，整個流程大約有6到7個人需要簽字審核。因為我國多數的煤化工企業進口使用了較為方便的ERP系統，所以節省了人力來回跑簽單的時間，但另一方面因為沒有員工直接的催促，煤化工企業進口企業領導很可能不會第一時間審核相關單據。實際上過于復雜的審核流程大大降低了采購效率。現階段，我國多數煤化工企業進口設備采購流程如下：
圖1 煤化工企業進口設備采購一般流程（自上而下）
從圖1可以看出，審批流程的復雜不僅僅在于審核人數，更在于審核次數。預算審批完畢后進入采購實施階段，并需要進行詢價采購。在供應商的選擇上，由設備服務采購員自主選擇至少三家機械設備單位。在收到三家設備單位的報價后再上報采購部領導審批。在這個過程中，對供應商的選擇是沒有專人進行監管的，如果發生“圍標”、“串標”的行為，是無法被發現的。
（三）煤化工企業進口設備采購設備問題
由于種種歷史的原因和以往體制的原因，煤化工企業進口設備采購管理問題比較多，如一是觀念陳腐，對采購的認識有誤區。一般煤化工企業進口設備采購管理層認為采購就是買東西，對采購環節嚴防死守，對價格的要求非常高，對采購的技術性和應有的地位缺乏認識。采購的工作經常會遭受企業內部各個部門的質疑和不解。企業采購人員的組成多由領導的關系人員組成，設置多重職位監督管理采購權限，上級領導經常越權指揮。二是采購違紀違法現象屢有發生。煤化工企業采購管理人員同時又是采購監督人員，他們既承擔者管理監督職能，又直接越權參與采購業務。這種操作模式，缺乏互相制約的機制，難以充分體現“公開、公正、公平，陽光采購”的采購原則。雖然煤化工企業采購管理制度規范嚴格，仍然是流于形式，致使采購的監督管理存在重大隱患和缺位，這樣不利于采購業務中有關環節的相互制約和監督，容易誘發腐敗。煤化工企業各個層面上常常將采購項目化整為零、串標圍標，嚴重損害國家利益。
除了以上以外，煤化工企業進口設備的采購管理還存在以下幾個方面：一是對于進口設備的采購過分地比較供貨源的價格，影響了其與供應商之間的和諧關系；二是煤化工企業進口設備采購業務審批流程不合理，往往造成企業采購不流暢。三是煤化工企業進口設備采購管理制度不合理，其制度執行不好。
三、改進煤化工企業進口設備采購的對策
針對煤化工企業進口設備采購管理中存在的以上問題，我認為，要提高煤化工企業進口設備采購工作的效率，增加員采購工工作的積極性，杜絕違法亂紀現象的發生，采購管理工作需要從以下四個方面著手：
（一）提高對采購管理的正確認識
要想改變煤化工企業進口設備采購認識的誤區，就需要對采購管理重新認識。讓煤化工企業所有的管理者都從戰略上重視進口設備采購管理，把進口設備采購策略和合作伙伴的選擇、評估作為企業整體戰略的一部分。煤化工企業把精力更多的投入到經營上面，將煤化工企業進口設備采購變為戰略采購，主要通過與供應商建立起戰略合作伙伴關系，供應商的資源為我所用，來提升企業的經濟增加值和核心競爭力。另外，對于員工的觀念問題，首先企業高層領導要統一觀念，然后通過開展培訓統一員工對企業采購管理的認識，轉變員工的觀念，從意識上重視采購管理，讓煤化工企業進口設備采購管理方式決定深入人心，減少了實施的阻力。讓煤化工企業進口設備所有的工作員工認為：采購不僅僅是買東西，也是企業經營的一個核心環節，與生產管理、營銷管理并稱企業管理的三大核心功能。并煤化工企業進口設備采用管理工作應從宏觀層面審視采購內部控制管理工作，并納入重要的企業議事日程。
（二）優化采購業務審批流程
針對于多數煤化工企業采用了現代化的ERP系統以及針對其進口設備采購的物料品種多的特點，煤化工企業優化采購業務審批流程中采購物資由企業物資保管員利用ERP系統下訂單，最大程度實現信息共享，從而提升企業對采購成本的控制和管理能力，提高采購所在供應鏈的運行效率和效能。采購員進行統計整理，形成采購任務，針對既定的進口設備購任務進行采購的策劃和計劃，再由采購員向供應商下正式訂單，若是沒有長期合作的供應商，則設計采購招標書，招標公告并要求各個供應商投標，實施招標采購。為此，煤化工企業進口設備采購業務審批流程優化，如下圖：
圖2 煤化工企業進口設備采購業務審批流程優化
（三）控制采購成本
煤化工企業生產經營中的成本控制也是關鍵的一環。經營效益的好壞與生產成本能否有效控制密切相關。若采購成本高，生產成本必然也高，反之亦然。因此，煤化工企業進口設備采購成本控制是企業增效的最佳途徑。為此，如何控制進口設備采購成本成為進口設備采購各級管理人員重要工作，工程可以通過供應商會議、質量小組等方式組織實施供應商改進，提高供應商質量，改善供應水平，控制、減少所有與采購相關的成本，包括直接采購成本和間接采購成本。直接采購成本的控制與降低，可采取提高采購工作效率、定期談判、優化供應商、實施本地化、與供應商共同開展改進項目等多種途徑。間接采購成本控制與降低包括縮短供應周期、增加送貨頻次、減少進口設備庫存、實施來料免檢、循環使用進口設備包裝、合理利用相關的政府有利政策、避免匯率風險等。
（四）建立完善的采購管理制度
煤化工企業進口設備采購建立完善的采購管理制度，既是滿足提高進口設備采購管理水平的需要。也是完善現代企業制度的需要，同時更是全面提升企業經營管理水平的需要。建立完善的內部管理制度體系，通過內部管理制度來規范和管理采購程序和標準，并開展定期的評價和維護，必將為進口設備采購管理水平的提高、確保資金的安全完整、有效抵御和控制經營風險、實現經營管理目標等幾個方面提供有力的保障。強化內部管理制度的建立是進一步強化公司內部經營管理、全面提升管理水平的客觀要求；建立完善的內部控制制度，能夠使企業的經營活動全過程均處于受控狀態，確保采購業務工作有章可循，有法可依，促進進口設備采購工作的規范運轉。
煤化工企業要制定完善的采購管理制度，首先要以《中華人民共和國政府采購法》、《廣東省政府采購工作規范》和相關采購辦法為采購管理制度的指導規范；根據企業相關情況，上要承接進口設備倉庫、設備部、后勤等需求部門相關管理制度，下要結合財務部相關管理制度；結合自身特點，規定以采購金額的多少作為區別實施采購方式的標準，如公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價采購、單一來源采購和定點采購等六種采購方式。詳細說明采購流程、報銷流程，闡述清楚企業對于采購的重視程度、違反采購制度需要承擔的責任和后果，讓進口設備采購部的每一名員工都能夠熟悉采購管理制度，熟練依照采購管理制度辦事。
（五）監控采購管理制度的有效執行
在建立了完善的煤化工企業進口設備采購內部控制管理制度和嚴密合理的采購程序的基礎上，是否能夠有效執行就是關鍵。一是可以通過拓寬監督管理渠道，來保證內部控制管理工作的實施，企業紀檢監察、審計等監督管理部門要切實發揮監督的職能作用，定期對采購項目進行審查；對采購業務要由事后監督向事前、事中的監督進行轉變，并要充分發揮職工群眾監督的作用，督促和約束采購部門的工作效率和工作質量，促進內部控制管理的有效運行。另外，還可以通過制定內部控制管理考核及其責任追究制度來強化執行力，明確相關部門及員工在內部控制管理工作中應承擔的責任，加大員工內部控制管理制度執行情況的考核力度，對工作責任心不強、敷衍了事、完成不力，以致造成后果的人員進行責任追究，并視情節輕重予以通報、警告處分或給予必要的處罰來增強了各級管理人員的內部控制管理意識，以此來提升煤化工企業進口設備采購管理人員的業務水平和對內部控制管理制度的履行意識。
參考文獻
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采購部內部管理制度范文2
物資管理是熱電企業管理中不可缺少的組成部分，良好的內部控制能夠提高熱電企業的管理水平，防止企業管理過程中的錯誤?，F代企業物資管理以其運行質量、流通速度、有效管理和降低成本成為增加效益的“第三利潤源泉”。因此，加強熱電企業物資管理，提高物資管理水平，實現物流合理化和效益最大化，對于增強市場競爭力，降低生產成本，加快資金周轉，提升經濟效益具有十分重要的意義。
一、熱電企業物資管理內部控制的重要性
物資管理是指在生產過程中對所需物資的采購、使用、儲備等行為動作進行必要的計劃、組織以及控制。而物資管理的目的是通過對物資進行有效的管理，從而在一定程度上降低熱電企業的生產成本，加速資金的周轉，促進盈利，并加強熱電企業在經濟體制中的市場競爭力。物資管理主要包括對物資進行需用計劃的確定、必要的物資采購、物資的使用以及物資儲備等多個環節，這幾類環節環環相扣、相互影響，這其中任何一環出現了問題都將對物資的供應鏈造成不良影響。
目前，熱電企業區域性的競爭力已經遠遠不能夠滿足于當前的市場經濟，各行各業都希望在競爭中尋求機遇，不斷發展。而發展的前提條件就是熱電企業對本身的建設進行管理，物資管理工作是一項極受外界因素影響的工作，外界許多的不可預見因素，都是直接影響著整個物資管理工作的質量的，只有全面地提高物資管理的內部控制質量，才能夠讓物資管理工作的整體質量更為穩固、更為經受得住社會的考驗。
物資管理工作是一項極具系統化、規范化的工作，其中由許許多多的環節與工作組成，能否做好這些工作，能否銜接好這些工作，是直接影響著熱電企業整個物資管理工作的質量的關鍵因素。而物資管理工作中的內部控制工作，則是一項物資管理工作的重要組成部分，物資管理工作的質量是否滿足市場的需求，很大程度上是取決于物資管理的內部控制工作的能否滿足預定的要求，內部控制工作的質量是否是足夠的。因此，要想做好一項物資管理工作，要想控制好一項物資管理工作的質量，首先必須保證其內部控制工作的質量。
熱電企業的發展必須緊扣時代的脈搏，跟上時代的潮流才能夠在市場競爭中保有相對的實力。對于物資管理而言，最主要的是加強物資管理中的內部控制，只有對其內部控制進行不斷加強，才能在根本上得到發展。那么，該如何加強熱電企業物資管理內部控制工作，本文將從下列幾項對策中進行分析。
二、如何加強熱電物資管理的內部控制
（一）加強熱電企業物資采購計劃工作
物資采購計劃的編制是物資管理的主要環節。首先檢查物資的適用性和新材料的代用性。然后對生產或使用部門提出的物資需求，嚴格對照定額、方案等標準性的資料，核對并確定需求數量。最后依據庫存情況（現有庫存、保險庫存、庫存定額等），在充分利用庫存的基礎上，根據進貨渠道，合理確定進貨批量和進貨時間。避免超儲和物資短缺的問題。
（二）建立健全物資驗收和支領的制度
物資采購回來后，在進入倉庫之前，應當對物資進行合理的驗收，這是入庫前最為重要的一個環節。不管是生產部門或是銷售部門，其貨物的抽調都是從倉庫中進行運作。因此，物資的好壞直接影響到了熱電企業的信譽問題。在物資入庫前，應當對采購回來的物資的數量、質量、品種、規格進行檢查，觀察其是否與當初制定的采購計劃是否相符，并對檢驗合格的物資才可批準入庫，對檢驗不過關的物資及時進行更換。嚴格杜絕殘品、次品進入倉庫，嚴格把握質量關。
（三）加強熱電企業倉庫物資管理，與相關部門信息互通
倉庫管理應根據銷售計劃、生產采購資金籌措等制定倉儲計劃，合理確定庫存存量的結構和數量；加強日常管理，嚴格限制未經授權的人員接觸存貨；建立庫存存貨分類管理制度，對全部存貨以其重要程度、價值高低、耗用量大小和訂購難度等為標準，劃分出A、B、C類分別管理。同時，建立健全倉庫定期盤點制度。在對庫存材料管理中，倉庫管理員應做好材料的盤點工作，做到賬實相符，尤其是應掌握最新的存貨數據。為采購材料提供依據，為生產投料做好準備。
采購部門對物資的采購數量及品種在采購前應有一個合理的測算。首先應考慮倉庫材料的庫存數量；其次再根據采購需求，確定實際采購數量。這就要求物資保管部門與采購部門應建立良好的庫存信息共享平臺。最好的管理模式是采用辦公自動化管理，出入庫直接在軟件中填制審批，做到倉庫物資及時更新，同時相關部門能及時查詢、確認。
（四）建立健全報廢物資的管理制度
在物資一旦被確認報廢后，應當由專門的管理部門建立報廢賬目，對報廢物資根據情況進行分類登記，并對報廢物資存放的地點以及報廢情況，是否還有利用價值進行合理明確的注明，并對不同的物資進行分門別類，以便區別。主要是分析其造成損失的原因，找出主要因素加以整改，避免再次出現廢品。
（五）建立健全工具使用調換管理的制度
熱電企業中的物資管理無論是公用的還是個人的，都需要制定合理的使用調換管理制度，以免造成熱電企業或是個人物資的損失。工具使用調換制度需要根據企業中不同部門使用工具的不同，進行相應的記錄和分配。對每個部門中工具的使用次數、使用年限、損耗情況根據實際情況進行合理的調配或是更換，并在一段時間內，對工具進行保養或是更換。
三、熱電企業物資管理中內部控制的策略
（一）營造良好的控制環境
從企業整體上加強對物資采購決策者進行有效的監督，要實行回避制度，禁止領導干部的近親屬擔任采購部門的負責人，禁止非物資采購部門的人員參與到物資采購工作中來。對于重要的物資采購項目要進行集體決策，成立領導小組，經過會議全面的進行研究，對物資的質量、性能、價格等要做出具體的范圍規定。
建立落實責任制度，需要物資采購納入領導責任問責之中。同時，還要提高經營者對物資采購環節的重要性認識，合理的設置物資采購機構有利于熱電企業建立良好的內部控制，并對采購部門進行合理有效的監督。同時，也要加強對物資采購人員的教育工作。相對于熱電企業其他部門來說，采購部門由于經常與外界發生交易行為，處于比較敏感的地位，所以要切實對采購人員進行遵紀守法教育，增強采購人員的法律意識，還要增強采購人員的道德教育，使采購人員在物資采購過程中能夠自覺的維護企業的利益和形象。
（二）進行科學的風險評估
應當對物資采購行為采取必要的避險管理控制措施。要強化熱電企業風險意識，注意市場環境的變化，健全內部控制系統，在采購活動中及時的進行風險評估，并采取有效措施進行調整，將采購活動中的風險控制到最低水平。還要對采購計劃進行有效的可行性分析，通過對市場行情的調查，評估出所需物資的價格、質量等能否滿足熱電企業需求，并對供應商的資質和信譽等進行評估，在此基礎上選擇恰當的時間，根據生產經營和倉儲成本進行采購活動，有效控制熱電企業物資管理中的采購風險。
（三）構建完善的物資新舊更替管理機制
對大的備臺、備件要實行以舊換新，并進行備查簿管理，納入物資臺帳管理的范圍；在廢舊物資的處理方面，應加強各主管部門間的協調與溝通，保證物資處理的及時性。 以后施工過程中產生的剩余物資應嚴格按財務制度的規定及時予以處理，并沖減工程成本，避免形成賬外物資。
（四）實現熱電企業庫存管理的科學化
如果倉庫當中存有大量的物資，不僅會占用大量的流動資金，還會增加管理成本，同時也容易產生物資浪費和物資流失的問題。因此，可以借鑒“零庫存”的有關念，對熱電企業所需的各種原料、備件等進行科學的規劃，根據需求能力來進行物資采購，優化企業的物資管理，控制物資管理成本。
（五）健全內控制度，進行及時監督
物資的采購牽扯到方方面面的權力與責任，而且外部環境因素也無法確定，如果熱電企業內部管理不健全，容易對物資采購的內部控制產生較大影響。所以應當加強對采購環節的控制，注重事前、事中監督，使物資采購趨于合理化、規范化。
首先要健全業務員的崗位責任制度，業務人員要對所需的物資進行計劃編制，尋找能夠滿足需求的供應商，并以最低的價格向供應商發出購貨訂單。在驗收貨物、存儲或使用物資時，都要進行會計記錄。也要健全物資采購的檢查制度，對庫存物資進行定期的檢查，由多個部門成立檢查小組，定期對物資進行盤點，查明賬物是否一致，如有不符要查找原因，追究相關人員的責任。還要健全內部審計制度，通過對物資采購的審計，防止采購活動的舞弊行為，發現問題及時的進行糾正，保證采購活動在國家法律和內部規章的范圍內有效進行。
四、結語
采購部內部管理制度范文3
[關鍵詞] 公立醫院；經濟管理；方法措施
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 091
[中圖分類號] R197.3 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2016）13- 0164- 03
1 加強公立醫院經濟管理的組織建設，保障各項經濟管理工作的正常運行
公立醫院的經濟管理工作牽涉面廣，僅依靠財務部門或審計部門是不夠的。醫院領導要高度重視經濟管理工作。建議醫院應建立經濟管理的三級管理網絡，明確相應職責，即：領導組組長、領導組、經濟管理辦公室。領導組組長應由院長擔任，作為醫院經濟管理的第一責任人，其職責是對醫院各項經濟管理制度的建立健全及有效實施負責，對經濟管理資料的真實性、完整性負責。領導組成員中應包括院級領導、財務審計部門、采購部門、紀檢監察、總務后勤、設備管理、醫護管理部門等。其職責是：按照國家有關規定定期召開會議，梳理醫院各項經濟活動業務流程，在此基礎上指導經濟管理辦公室建立健全各項經濟管理內部管理制度并督促認真執行，對醫院經濟管理中遇到的問題及時研究解決，及時優化、改進各項經濟管理流程。經濟管理辦公室一般應設在財務管理部門，其職責是根據醫院經濟管理工作的各項制度和規定，負責組織實施醫院預算管理、收支管理、成本控制、資產管理、績效考評、內部控制等各項經濟管理具體工作。
2 強化醫院經濟管理各方面的制度建設，營造良好的經濟管理工作氛圍
各項經濟管理制度的完善與否，醫院管理干部及職工熟知程度如何，管理制度能否得到有效執行，直接關系到醫院經濟管理工作的成敗。公立醫院經濟管理的相關制度一般包括：醫院內部控制制度、醫院預算管理制度、成本核算控制制度、重大經濟活動集體決策制度、采購管理流程、績效分配制度、固定資產及庫存物資管理規定、資金支付流程管理規定、財務報銷規定、各項費用控制規定等，涵蓋了醫院經濟管理工作的方方面面。公立醫院應嚴格按照制度規定，結合工作實際，一要梳理優化各項經濟管理業務工作流程；二要補充完善各項制度建設，對重大經濟活動要實行集體決策制度；三要將醫院各項管理制度匯編成手冊，印發至相關科室及全院管理干部，以供學習執行；四要明確對各項經濟活動進行有效管理的科室部門，加強內部控制，強化管理權責，進而使制度的執行落實到實處。
3 公立醫院各項經濟活動管理的方法措施
3.1 醫院預算管理
醫院的財務部門應根據醫院年度工作計劃，按照規定程序編制每年的財務收支預算及物資設備采購預算；對按照程序上報批復的預算及時進行指標分解、具體落實各科室部門的預算管理任務，下達科室二級預算管理指標；根據批復的預算安排醫院各項收支和物資采購，確保預算嚴格有效執行；對超出預算的各項收支，嚴格管控并按規范程序辦理各項預算的追加、調整；每季度對預算執行情況進行分析并將結果匯報醫院預算管理委員會。
作為醫院管理層面，應定期召開預算分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性；同時應強化對預算執行情況考核結果的應用，應將各科室預算執行的考核結果與綜合目標管理相結合，進一步強化預算管理對醫院各項經濟活動的約束。
3.2 醫院財務收支管理
醫院應明確各項收支由財務部門歸口管理核算，嚴禁設立賬外賬，嚴禁科室及部門私自截留收入不入賬；進一步規范資金支付和大額現金發放管理；通過加強內涵管理，進一步優化醫院收入支出結構，提高業務收入中技術勞務性收入的比重。
作為具體負責醫院收支管理的部門，應各司其責，相互配合，確保醫院的各項收支活動真實、合法、完整。其中，醫院物價管理部門應根據省市醫療收費制定的公立醫院醫療收費項目、標準，進一步補充完善醫院醫療收費體系，依法組織各項醫療收入，做到不多收、不漏收，確保醫院收入的完整性，同時要進一步完善價格監督檢查機制，加強對收費標準執行情況的檢查，將檢查結果納入科室績效考核；醫院財務部門應設置票據專管員，加強各類財務票據的購買、使用、核銷的登記管理工作；會同醫保管理部門加強對各項醫療應收款項的催收回籠工作；完善退費管理制度，加強退費審核；建立健全醫院各項支出內部管理制度，確定各項支出標準，明確支出報銷流程，嚴格按照制度規定辦理各項支出事項。醫院費用結算管理部門應嚴格按照規定流程辦理門診及住院病人的費用收取及入出院手續工作；完善病人各項費用結算資料；建立患者費用復核制度，減少收費差錯；收費員每天必須出具日報表并及時上交財務審核，嚴禁截留挪用，強化對收費行為的監管；進一步加強醫療欠費病人的管理，減少壞賬。醫療質量管理控制部門及醫保管理部門應在保證醫療安全的前提下，積極推進臨床路徑應用及單病種付費管理，加強病人次均費用控制；進一步優化醫院業務收入結構，嚴格控制藥品比例及耗材比例。醫院人事部門應進一步落實公立醫院定員定崗管理工作，制定切實有效的績效考評方案，在保證醫院各項經濟工作運轉的前提下，合理控制人員數量，提高醫務人員薪資待遇，充分調動醫務人員積極性。
3.3 醫院成本核算與控制管理
醫院應成立成本管理工作領導小組，設立成本管理機構和崗位；建立健全成本控制考核制度，定期召開成本專題會議；強化全員的成本控制意識，制定切實有效的措施有效防止資源浪費；引進醫院成本管理信息系統，科學開展成本管理工作，并將成本控制結果納入科室績效考評體系；積極推進保安、保潔、洗滌、食堂、停車等后勤服務社會化。
醫院財務部門要按照規定的方法與流程開展醫院全成本核算工作，在以科室、診次、床日為核算對象的基礎上，利用信息化手段，探索開展項目成本與病種成本核算；定期對核算結果進行分析，提出合理化建議。醫院醫務護理管理部門應進一步強化科室成本意識；在保證各項醫療活動正常運轉的基礎上，科學合理控制人員數量；在保證醫療安全的基礎上，嚴格控制高質耗材使用，減少衛生材料消耗，控制藥品費用。醫院后勤管理部門應積極探索開展后勤服務社會化模式，在條件成熟的情況下，通過公開招標方式確定有資質的專業機構提供后勤社會化簽約服務；應進一步建立健全節能管理制度，控制能源消耗，推動節約型醫院的建設。基建采購管理部門要加強對設備、工程、材料采購成本的控制，降低采購成本，提高資金使用效率。
3.4 醫院國有資產管理
醫院應按規定要求設置資產管理部門，明確管理職責，合理配置和有效利用國有資產，提高資產使用效率；規范房屋等資產出租出借行為，對外投資必須進行可行性論證并按規定報批；加強負債管理，嚴格按照規定程序控制醫院建設標準和配置大型醫用設備；嚴格資產管理，明確管理職責，確保國有資產的保值增值。
醫院資產管理部門要嚴格按照《行政事業單位國有資產管理辦法》加強醫院固定資產的采購、驗收、出庫、調撥、處置等環節管理。醫院財務管理部門應加強銀行賬戶管理和貨幣資金核查；及時清理應收及預付款項；嚴格執行負債審批制度。醫院采購管理部門在保證臨床安全使用的基礎上，合理確定存貨庫存定額，加快資金周轉；加強庫存物資盤點、效期的管理，對高值耗材實行條形碼追溯。醫院基建及審計部門要進一步完善基建項目的管理、議事決策與審核機制，健全建設項目招投標和監理制度，強化建設項目的過程管理，基本建設項目及超過一定金額以上的零星維修項目應按規定辦理決算審計。
3.5 醫院采購業務及合同管理
醫院應進一步建立健全物資采購管理制度，在充分論證的基礎上，根據醫院發展和需求編制每年的物資設備采購計劃；嚴格遵循國家省市相關規定，落實藥品耗材網上集中采購交易制度和備案交易制度，應納入政府采購的必須按規定執行，未納入政府采購范圍的，醫院應嚴格按照院部物資采購流程規定進行采購；進一步強化財務部門、紀檢及審計部門對采購過程的全程監管。建立健全合同管理制度，對合同履行情況實施有效監控，對重大經濟合同的簽訂應組織法律、技術、財務專家參與談判。
醫院財務部門在匯總相關部門專項采購計劃的基礎上，制定全院物資設備采購專項預算并按規定報上級部門批準；醫院采購管理部門采購藥品耗材必須在省醫藥采購平臺上運行，禁止平臺外交易；應遵循政府采購規定及院部采購物資流程進行各項物資的采購；進一步完善各項物資的采購計劃、驗收入庫、領用審批等環節管理；對計劃外的采購業務，應嚴格按程序辦理追加預算后方可按程序進行。醫院行政管理部門負責對醫院的所有合同業務實施統一規范管理，各科室簽訂的合同均應由院辦進行統計、分類、歸檔，實行合同的全過程管理。醫院審計部門重大經濟合同履行情況應進行專項審計。
3.6 醫院績效考核與分配機制建設
醫院應結合公立醫院改革實際，完善公立醫院內部考核與獎懲制度，充分調動醫務人員工作積極性。加強各科室綜合目標管理，進一步強化考核結果的應用。通過科學制定內部績效考核方案和設立專項績效考核資金，建立規范診療的激勵約束機制，促進規范診療行為，控制醫療費用不合理增長，提升醫院服務能力和水平。
醫院人事財務部門要結合醫院經濟運行情況，制定切實可行的績效分配方案和專項績效考核獎勵方案，要重點突出崗位工作量、服務質量、行為規范、技術能力、風險程度、成本控制、預算管理、醫德醫風患者滿意度等指標。醫療質量管理部門應結合公立醫院改革相關政策，進一步完善各科室月度績效考核和年度綜合目標考核方案；并將考核結果與績效方案掛鉤。
采購部內部管理制度范文4
一、本年度完成的主要工作和成功經驗
1.部門建設不斷展開部門建設不斷展開年初，公司成功與棕櫚園林合作，成為棕櫚園林的控股子公司，公司面臨前所未有的發展機遇，同時也提供給部門和每個人一個廣闊而充滿前景的發展空間。采購部在及時學習公司下發的各類文件，積極參加公司安排的學習活動的同時對部門制度、管理方法等進行完善。今年，公司根據經營發展需要制定了一系列的管理措施、規章制度，如《公司組織架構設置》《績效考核管理制度(試行)、》等。各規章制度的出臺，對部門工作的順利開展起到了引導、督促作用。例如，為保證苗木質量，保障供需雙方的合法權益，特制定了《問題苗木處理控制程序》，程序詳細列出了采購部、項目部、工程總監、成控部以及財務的職責，界定了問題苗木的分類，出具了問題苗木的處理流程圖。采購部及時組織學習各類文件內容，不斷規范部門工作。我們還在諸如采購流程的合規合理性上不斷改進，逐漸形成現行方案，即由項目部上報采購申請(或計劃)―成控部詢價(采購部配合)―采購部負責材料采購進場。這期間，我們還有幸得到了棕櫚總公司對采購流程的建議，這對我們來說也是一次非常難得的修正機會。通過實踐證明，現行的采購流程還是比較合理而且符合目前公司發展實情的。我們也有在采購過程中犯錯誤的時候，比如因武斷地同客戶簽訂了貨到付款的苗木采購合同而導致公司十分被動的情況。之后我們吸取經驗教訓，結合公司下發的文件，謹慎小心，杜絕了此類問題的再次發生。此外，公司的幾次培訓也使得我們在工作之余增長了見識，提高了專業技能，增強了個人素質。
2.20xx年采購任務完成情況與分析采購任務完成情況與分析20xx年，由采購部負責全部或部分采購任務的項目主要有白浪河北辰八標、濱?？平绦聟^求是燈塔工程、南一橫、港門口三標、軍埠口等。采購部根據項目部的采購申請(或計劃)完成的采購任務主要包括綠化苗木(含花卉草種)、園林設施(石料石材、給排水設施等)、肥料藥劑以及其他資材幾大項。綜合全年采購結果看，采購部對采購任務的完成相對及時，延誤施工進度的情況出現較少。分析20xx年度的采購內容還能得出，采購部的主要采購項目為苗木采購，且雖然苗木可全年進場，但春季仍是一年中進場數量最大的時間段，由此可以預見采購部明年春季采購任務的艱巨，如何保質保量的做好明春苗木采購進場工作對采購部來說將是一個非常大的挑戰。
3.供應商管理供應商管理經過采購部全體員工的努力，20xx年公司開發供應商80余家，其中，合作密切的有王振興、昌邑軍田苗圃、于瑞金等。在過去的一年里公司與這些供應商經過初次合作或多次合作，互相溝通，不斷磨合，建立了良好的合作關系。客戶檔案管理、供應商信息較完善，且能夠比較準確地反映供應商的基本狀況。
二、存在的主要問題和整改措施
盡管這一年來采購部的采購任務完成較圓滿，也有不少經驗可循，但仍在諸多方面存在不足，很多問題亟待解決。
1.部門內部管理不夠到位部門內部管理不夠到位采購部成立不久，需要改進的方面很多，首先還是部門的內部管理。自與成控部分離之后，采購部的工作任務變得相對單一，即依據成控部的詢價定價進度進行各種材料的采購，這也導致了部分問題的出現。經過一段時間的執行發現，存在的主要問題包括沒有最大限度地激發部門員工的主觀能動性等。為改善這種情況，我們要做好部門員工自我管理意識的養成工作，以保證部門員工工作的主動性、積極性以及工作效率。除此以外，加強相互間有效溝通的能力、出現問題及時反映和解決飛能力也有待提高。
2.部門間缺乏更為有效的溝通部門間缺乏更為有效的部門間缺乏更為有效采購的成功與否是受多方面因素影響的，我們不能簡單地拿材料是否進場來評價部門工作，從這個角度講，評價采購績效的考核制度有待完善。同時，為促成采購任務的保質保量完成，各部門間需要更有效、更和諧的工作方式?！拔冶局鴤兌际莿賯ト恕薄皠賯ナ且患摇⒎止げ环旨摇钡男拍?，學會有效溝通，學會資源、共享，能在很大程度上減少浪費時間和精力的情況發生。只有這樣，不同部門間相似資料才能避免重復整理，解決苗木問題時才不會互相推諉，再次出現之前那種項目直接把問題扔給采購，采購責成客戶的現象。
3.客戶渠道有待拓寬，穩定的客戶源有待開發客戶渠道有待拓寬，穩定的客戶渠道有待拓寬我們應該意識到，我們在材料供應商的開發和維持過程中受到了一定的限制，這種現狀的形成是有因可循的。關鍵問題還是我們在面對采購中的問題時沒有把握好。例如驗收現場出現問題苗木后的處理方式過于強硬、對待供應商的態度不夠真誠等，導致很多客戶不能成為公司的永久客戶，既損害了公司聲譽也不利于公司持續發展。我們在今后的工作中應該轉變思想，做公司如做人，解決供應商問題時不要過于不留情面，應在保證我方利益的前提下與供貨商進行洽談，態度要謙和，因為客戶是相互的，我們有選擇客戶的權利，客戶也在選擇我們。
三、下一年度的主要工作計劃
計劃勝于行，周全的計劃是工作順利開展的重要前提。采購部明年的主要工作計劃有：
1.繼續進行部門建設。繼續進行部門建設。繼續進行部門建設繼續將部門工作正規化，不斷完善部門內部員工的工作職責劃分，落實公司文件的各項指示，執行相關會議精神，使采購部成為公司內一個真正能發揮重要作用的職能部門。
2.對白浪河北辰八標大師園、唐槐廣場等后續工作所需材料進行采購。對白浪河北辰八標大師園、唐槐廣場等后續工作所需材料進行采購。對白浪河北辰八標大師園目前已知的年后需進場的材料主要有：(1)大師園：大規格海棠、大規格五角楓等苗木;(2)唐槐廣場：河流石、鵝卵石、紅色磚石砌塊等石材;
3.對求是公園、燈塔廣場年前定價未進場的苗木、剩余其他需要進場的苗木、土建材料等進對求是公園、燈塔廣場年前定價未進場的苗木、剩余其他需要進場的苗木、對求是公園行采購。行采購。
4.對年后其他新承接的工程所需材料進行采購。對年后其他新承接的工程所需材料進行采購。對年后其他新承接的工程所需材料進行采購
采購部內部管理制度范文5
[關鍵詞]財務核算 存貨管理 涵義 關系
在當今經濟蓬勃發展的前提下,企業的發展主要是由財務核算與存貨管理等會計準則與實施辦法來約束、管理的。財務核算與存貨管理都體現著企業經營水平,也直接關系到企業的內部核算制度。
一、財務核算與存貨管理的涵義
1、財務核算的涵義
財務核算是指在會計準則制度下的一種會計核算制度,通常的財務核算以企業為中心,進行平常業務的核算、資金的核算、存貨成本的核算,即存貨管理的核算。是會計準則制度改革中融會計核算、監督、服務于一體的一種形式。
2、存貨管理的涵義
存貨作為公司的一項占有很大比例的資產,直接關系到企業的資金占用水平以及資產運作效率。存貨管理的好壞也密切關系到整個公司和公司利益的相關性,因此,必須重視對存貨的管理。
二、運用財務核算進行存貨管理
1、加強財務核算,嚴格控制存貨管理
利用企業內部的先進的管理方法與財務核算方法,對企業的存貨進行全程監控與管理,不斷加強存貨配比制度。大力實行先進先出法,以保障存貨的質量、日期的正確化管理。以此做到用最少的投入獲得最大的產出,這樣不僅帶動產業的發展,也會加強企業的內部管理機制,強化財務核算制度。同時這也是現代企業對存貨管理,加強財務核算的趨勢和重點。
2、運用財務核算,建立科學高效的存貨管理
由于財務核算制度的不斷加強與完善,使得企業的內部管理能夠有序的進行著。庫存商品的合理生產、進庫,均由財務核算嚴格掌控著。在當今信息時代不斷發展的前提下,運用高科技手段管理著存貨的配比量,控制生產成本、產成品數量。這樣既降低了風險,在一定意義上提高了企業對高科技信息的利用率,很好的將自身企業與市場相連接,完善存貨的新型管理需求。
3、用財務核算制度對存貨管理進行規劃
在企業存貨管理的平臺上,存貨的規劃是控制存貨水平的,以降低資金的占用率,使存貨效益和成本達到最優化的存貨,是財務核算管理的事前控制方法。只有我們運用財務核算提前做好存貨的規劃,讓其在制定進貨材料和進貨成本、完工成品時的都能有其時效順序,良好的運用資源,管理存貨。
三、財務核算與存貨管理的關系
1、基礎與輔助
作為會計準則中的財務核算,有其特有的性質,在管理企業的內部核算中起著重大的作用,其為基礎、為核心。有著良好的財務核算人員、體系,不斷的加強著企業內部的有效控制,對企業的發展結構進行著導向作用。存貨管理作為企業大資產的存貨,當然不可忽視。企業的存貨,如何能夠進行良好的結構分化,這都取決于財務核算中的分配標準。能否提高對企業發展的經濟動力,則大部分看存貨管理的有無良好的發揮功效,以及財務核算中的時效性、真實性、結構合理性等。
2、前提與條件
在以財務核算為前提的企業內部經濟發展,都是不斷的為適應國家經濟發展而進行有力調整的,在以財務核算制度為前提的情況下加大企業存貨管理是必須的行之有效的方法。兩者相互為條件對企業的生產進行監控、管理,使企業的發展始終有著積極性、飽滿性。生產成本的有效控制為企業經濟的發展也會有制約作用,那么如何控制好生產成本則是企業所要考慮的重要問題。在精確的財務核算過程中,存貨的管理也可計入成本中,只有良好的管理才能得到降低成本的機會,這樣才會加大企業的盈利資本。
3、管理與制約
運用財務核算進行企業的管理,這樣即加大了企業內部的監控,又嚴格化了企業的制度。存貨的管理也會衡量財務核算制度的準確性,從而起到監督的作用。兩者相互發展、相互制約,不斷協調,以使產能相結合,最大化的運用企業資源,提高其存貨的有序性、完善性,嚴格做到財務的賬實相符、賬物相符性原則。企業的大部分存貨都是由外部購買取得的,采購部門是企業中距離市場最近的部門,也掌握了最多的存貨購買憑證和結算票據,這些票據都是進行財務核算和存貨管理的重要信息。對于采購部門來說,主要的控制單據有:存貨采購預算單、存貨購買結算憑證、存貨采購計劃表、有關采購過程中發生的其他采購稅金和費用、存貨采購實際成本和預算成本的差異分析資料,還有當某些存貨出現供應不足時各個業務部門提供的存貨需求信息資料。
不斷完善企業的競爭性,必須從企業的內部著手。在財務上,有良好的核算方式進行產銷貨物的定制、生產;在存貨上,有著不斷完善的管理制度進行貨物的輸出輸入控制,保證企業內部的有序發展,良好循環。因此,進行存貨管理的目的就是盡力在各種成本與存貨效益之間作出權衡,達到兩者的最佳結合。只有通過實施正確的存貨管理方法,降低企業的平均資金占用水平,提高存貨的利用率,才能最終提高企業的經濟效益,為企業的發展帶來更多的的契機。
四、結論
綜上所述,在新的會計準則規范下,各企業運用適宜的財務核算加強對存貨的管理,這樣很好的調控了企業因存貨所占資金的使用率,以最大化實現了企業的優良循環與先進的管理制度。進一步明了存貨相關的財務核算處理,改進了的存貨準則更能符合實際經濟業務的處理的需要,大大增加了利潤的空間,更能體現企業長期的經濟效益,有助于提高會計信息的相關性和可靠性,同時也體現了國際趨同性,為我國資本市場和市場經濟的良性發展創造良好的條件。
參考文獻:
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采購部內部管理制度范文6
關鍵詞：醫院；固定資產；管理
一、目前醫院固定資產管理中存在的主要問題有
(一)購置固定資產時沒有經過相關論證，盲目引進，引起資源的浪費
隨著科學技術及醫療水平地不斷提高，醫院為了提高自己競爭力，越來越先進的醫療設備引進醫院，醫院投資的增加，給經濟效益和社會效益帶來了一定的成果。
(二)單位領導只重視投入，缺乏跟蹤管理
單位負責人只重視擴大單位規模和固定資產的購入，而一旦固定資產使用后就無人問津，缺乏獨立的固定資產管理部門，沒有明確固定資產的使用部門和保管責任，出現長期閑置或重新購置的的現象，造成不同程度的浪費和損失
(三)固定資產管理不嚴，內部管理制度不健全，管理意識薄弱
一方面內部管理制度執行不嚴格，出現固定資產臺帳不完整，不嚴格履行資產出入庫手續，沒有制定定期盤點制度，可能導致固定資產的流失、信息的失真及帳實的不符。另一方面固定資產的價值由財務部門管理，固定資產的實物由固定資產管理部門和使用部門管理，由于某些方面的脫節或溝通不及時和不定期盤點，無法及時發現資產的缺失、科室間的調借以及毀損等，造成帳實不符，出現滿院找資產的狀況。
(四)固定資產日常維護不當、長期閑置，使用率低，固定資產得不到有利的配置
有些醫院購置設備后由于不了解使用情況，在設備的使用中又不重視設備的維修與保養，一些小的毛病或故障得不到及時維修，造成設備損傷導致需要進行大修才能恢復，甚至有的還造成報廢；還有的醫院內部各科各部門形成小集體，科與科之間，部與部之間，互不協調、溝通，也是導致固定資產閑置浪費的重要原因之一。
(五)信息化管理效率不高
許多醫院計算機在固定資產管理中起的作用不高，只在資產的出入庫起作用，對固定資產的數據共享達不到要求，固定資產管理部門仍沿用手工帳，仍以下發核對為主，固定資產的動態化管理得不到實際的運用。
二、針對固定資產管理存在問題有幾點建議
(一)大型設備的購入要進行立項、組織相關部門進行可行性論證和成本效益分析
醫院進行固定資產購置先由使用部門申請、采購部門提出計劃、分管領導審批才能實施（對于大宗設備的采購必須經過集體討論、黨政聯席會同意）。對于大型設備的購置，要進行可行性論證，了解國內外對該項固定資產的技術和行情，把好質量和價格關，并且要從醫院經濟效益和社會效益方面進行科學地分析、評價，降低不必要的采購成本，使醫院有限的資金用在最有效益的項目、設備上，防止盲目引進、重復引進。
(二)健全固定資產管理制度，提高管理意識，優化資源配置
1、建立固定資產內部管理制度
建立固定資產管理制度，明確固定資產管理部門、使用部門、保管責任部門及保管責任人，對固定資產建立卡片帳管理，在固定資產卡片上明確使用人、存放地、使用壽命、購置日期等，固定資產上應當貼上條碼標簽，對貴重、有保密等特殊要求的固定資產，應當由專人保管、專人使用，并制定接觸限制條件及審批程序。在固定資產進行調劑時，必須做好相關調入調出記錄。對于已實行信息化系統的單位，應根據信息化管理的要求，準確及時詳細地記錄固定資產的信息情況。
2、制定資產盤點、報廢制度
醫療單位還應當建立定期盤點清查制度，以確保固定資產的帳實相符。固定資產管理部門、財會部門、固定資產使用部門應當定期進行對帳，盤盈盤虧報廢的固定資產要仔細核實，及時查明原因，及時按照相關規定進行處理。特別是對報廢的大型固定資產必須組織相關部門相關專業人員進行可行性論證，對重大、貴重的固定資產的報廢須經集體討論決定
3、建立固定資產管理與績效考評相掛鉤
為了防止只重錢而輕物的思想，醫院要制定科學有效的固定資產管理考核制度，把固定資產的日常維修、完好程度、毀損情況與科室的績效考評相結合，明確責任，獎懲分明，才能改善固定資產的責權不清，防止固定資產的流失。
4、進行成本與效益分析，優化配置
每月由固定資產歸口管理部門對每個使用科室的大型設備進行效益、使用情況的分析，將大型設備每月的成本、收益、及該設備對應的工作量等進行合理、有效分析，使有關部門和相關科室能及時了解該設備的使用情況、效益情況，對有些科室停用或使用率較低的設備可以進行科室與科室之間調劑，避免重復采購，提高已有設備的使用率，使醫療設備資源得到最有利的配置，減少設備的閑置，避免固定資產的浪費。
(三)加強固定資產的日常維護，加強大型設備管理
醫院應成立醫學工程部，對于數量較多的設備進行統一管理，統一維護，統一調劑，這樣不僅延長了固定資產的壽命，同時在某種程度上也節約了一定的維修費用，降低了成本；固定資產的使用率也得到了提高，也減少了重置。對于大型醫療設備需有專人操作管理，制定操作流程，建立設備的技術檔案，對大型醫療設備需定期保養，延長其使用壽命，降低維修費用，提高資產的使用效率，更有效、安全地為臨床服務。
(四)建立固定資產信息化管理，達到資源共享
目前隨著醫療衛生事業改革地不斷深入，醫院要在競爭日益激烈的醫療市場中生存、發展，必須加強固定資產的管理，提高固定資產的使用效率，降低運行成本，優化資產配置，保障固定資產的安全和完整，保證資產的保值與增值，從而使醫院的社會效益和經濟效益不斷得到提升。
參考文獻：
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