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風險防控意識范文1
在醫院財務管理過程中，財務風險管理屬于重要內容。文章主要針對于醫院財務風險展開分析，探究風險產生的主要原因，并提出科學的風險預防與控制方式，以達到規避與降低財務風險目的，希望為促進醫院健康、快速、可持續的發展提供一定的參考性借鑒。
關鍵詞：
新時期；醫院財務風險；防控；措施
近些年，醫療體制改革進程不斷的向前推進，逐步的加劇醫療市場的競爭，醫院財務管理工作在激烈市場競爭背景下作用日益凸顯出來。因此，醫院要想在市場競爭中站穩腳跟，就應提高對醫院財務風險認識，加強對醫院的財務管理，提高財務人員的素質，從而保障醫院健康、快速的發展。
一、新時期醫院財務風險的主要內容
（一）政策風險
醫院屬于服務行業，公益性是其主要特點，以救死扶傷為宗旨開通綠色通道等國家政策，在提高醫院的社會效益同時，給醫院帶來較大經濟風險。比如，醫院在開設綠色通道時，存在醫療欠費、墊付醫藥費等問題，以上各種因素的影響下產生大量醫療結算扣款，甚至難以挽回部分的壞賬，造成醫院嚴重的經濟損失。
（二）經營風險
衛生行業自身所具有的公益性特點，使得該行業存在較大風險。不同的醫護人員具有不同的技術水平，由其所提供的服務質量也有所不同。近些年，健康理念深入人心，對于醫護工作人員水平提出越來越高要求，不可避免在醫療中出現醫療事故與糾紛等，導致形成醫療賠償與醫療欠費等，不僅給醫院帶來許多醫療風險，更會造成嚴重的經濟損失。
（三）資金管理風險
醫院在開展資金管理中，主要的任務是控制、考核及分析醫院與各個科室的資金收支的執行情況，這個過程中將資金收支計劃作為重要的指導。然而，需要注意的是，在資金使用過程中，如果缺乏對資金科學的統籌安排，則必然會給醫院帶來較多潛在性風險，導致出現以下各種問題：一是資金管理缺乏監督；二是庫存占據過多的資金；三是資金結算回款周期過長等，以上各種問題最終使得資金流動缺乏通暢性，使得資金結構缺乏合理性，一定程度上給醫院帶來更多財務風險。
（四）償債風險
隨著市場經濟的快速發展，醫院面臨著愈加激烈的市場競爭，多數醫院為了謀取自身發展以及購置醫療設備等，在資金短缺的情況下進行資金籌集，會選擇采取融資租賃與銀行付款等方式，雖然采取該方式可以緩解醫院資金緊張問題，但是會帶來一定程度的償債風險，尤其是一部分的醫院在不考慮實際情況的基礎上，在未經過任何的科學論證的狀況下，冒險的應用過度負載經營策略，無形中使得財務風險提升。一旦醫院面臨負載融資失控的問題，一時間資金周轉不靈，不僅會導致醫院陷入資不抵債的泥潭，甚至會直接導致醫院破產，使得醫院面臨更多的發展困境，嚴重阻礙醫院的健康、長遠發展。
（五）行為風險
所謂行為風險主要指的是會計人員的行為，由于受到會計人員經驗與能力的制約，加之一方面存在不對稱的信息，另一方面受到局部利益推動，由以上因素影響所引發出的財務風險，按照性質的不同，可以將其劃分為兩種類型，一種是技術風險，另一種是道德風險，其中，所謂技術風險指的是會計人員在經驗與技術方面存在一定的局限性，由其所的會計信息對于各種經濟活動所做出的反應不正確。技術風險的特點在于會計人員在主觀意識層面上認識不足，然而在客觀層面所產生的錯誤直接引發出財務風險，比如，受到會計從業人員的業務能力與水平的制約，不能夠及時地發現風險點，導致無法第一時間采取有效措施規避風險，最終產生嚴重的經濟損失。所謂道德風險是指會計從業人員缺乏高尚的職業道德，在利益的面青迷失自己，違背職業道德做出各類有損醫院利益的行為，具體表現為以下幾點內容：一是挪用公款；二是設立小金庫；三是造假賬等，不僅對經濟秩序造成嚴重的干擾，更會引發財務風險。
二、醫院財務風險的出現的主要原因分析
（一）缺乏對財務風險足夠的認識
現階段，醫院大部分的管理人員由醫務人員擔任，該部分人員的問題在于缺乏對財務管理知識的足夠認識，且平時忙于處理醫院的經營管理工作，工作重點放在提高醫院的醫療水平方面，而對于財務風險的明顯缺乏認識，風險意識非常淡薄，加上缺乏完善的財務管理制度，導致難以強化管理力度。
（二）財務管理人員素質低下
當前醫院會計工作人員存在的問題是業務水平差異性較大，在職業道德與法制觀念方面都有待加強。同時，會計人員風險管理意識淡薄，缺乏足夠的責任感，不能夠熟練掌握財務分析與財務控制方式，且財務分析能力有待提升，無法第一時間發現財務風險出現的征兆。除此之外，就預算編制而言，會計人員所采取的編制方式缺乏科學性，難以深入的把握財務監控問題，不能適應于當前醫院的財務管理工作需要。
（三）缺乏完善的內部控制制度
在我國醫院財務管理過程中，財務內部控制屬于重要內容，一旦醫院無法落實到位內部制度，則會使得財務風險增加。比如，在資產管理制度建立過程中，針對于資產損失方面的責任追究制度缺乏。此外，針對于易于出現財務風險的環節缺乏有效的監督與控制。例如，信息化的系統管理之中，未能夠分離操作職能與系統維護，信息化中缺乏設計工作人員的參與。以上各種因素極容易導致出現潛在性財務風險。
（四）缺乏財務風險與預警
財務風險貫穿于財務管理的始終，在內部與外部環境變化影響下，醫院在開展經營活動過程中，不可避免會出現預期與實際結果存在偏差問題，一旦缺乏對財務風險有效的評估與預警，醫院在面臨風險時則會陷入至被動狀態，嚴重者會陷入難以挽回的惡劣處境。
三、新時期醫院財務風險分析與防控措施
（一）增強人員的風險意識
醫院宣傳部門應當加強對風險管理的宣傳，由上至下的提高管理人員與全體員工的財務風險意識，促使其全面的認識財務風險，并對此做出科學評估，以規避風險的發生，除此之外，醫院領導層應時刻保持最清醒的狀態，提高對潛在危機的認識，在平時工作應加強對風險管理知識的學習，不斷增強自身風險防范的能力。
（二）強化財務人員的培訓
隨著醫療體制改革的深化，財會知識處于不斷地更新與變化中，為此，醫院采取定期與不定期的培訓方式，強化對財務人員的培訓，不僅增強財務人員的法制意識，更提高財務人員的職業道德水平，全面提升會計工作人員的綜合素質，防止出現等問題。除此之外，財務工作人員在平時的工作中，應不斷的學習專業知識的同時，廣泛的涉獵與之相關的學科知識，從而豐富與完善自身的知識結構體系，順應知識經濟時代的要求。與此同時，作為醫院財務管理工作人員，應提升風險意識，增強應對財務風險的靈活性，牢牢地把握財務運行趨勢與規律，積極的應用科學合理的分析方式，增長財務管理人員風險控制，風險防范與風險化解的能力。
（三）完善內部控制制度
醫院要想切實的做好各項經濟管理工作，有必要建立健全財務管理制度。因此，醫院應以實際情況為出發點，構建完善的內部財務監控制度，為財務內控制度有效性、合理性與完整性等提供重要保障，減少財務決策失誤，實現將財務風險降至最低的目標。降低財務決策失誤的概率，最大程度的減少財務風險發生的可能性，此外。針對于彼此不相容的崗位，應互相加強監督，及時的催收與清理往來的款項，針對于資產損失積極的構建責任追究制度，為醫院資產保持完整性提供重要保證。
（四）強化對醫院資金的管理
醫院整體戰略目標的實現，需要以良性循環的資金作為重要保障。因此，醫院應采取現代化管理方式，強化對財務的管理，促進資金的運轉與良性循環，避免出現呆賬、壞賬以及資金沉淀等問題。與此同時，應加強流動資金的分析，做好信息反饋的工作，不斷提升支付能力，維持資金的良好結構，提升資金的使用效率，對于財務風險加以防范。
（五）強化醫德醫風的建設
醫院應強化對醫療秩序的管理，規范醫務工作人員的行為，提升醫務人員的水平，端正其工作與服務態度，以優質的服務回饋人民群眾，在人們心中塑造良好的醫院形象，將醫療糾紛與事故的發生降至最低，強化對醫療欠費的控制，采取有效的措施以防止出現由于醫療賠償與欠費所帶來的財務風險。
四、結語
綜上所述，隨著市場競爭越來越烈，醫院應以正確的態度對待財務風險，促使深入的研究與掌握風險發生規律，發揮財務杠桿所具有的調節作用，進一步的完善財務風險制度，推動資本結構的優化，促進資金的周轉，強化對財務的監控，落實風險評估與預警，提高醫院財務風險抵御能力，推動與促進醫院健康、快速、長遠的發展。
作者：李啟芳 單位：山東中醫藥大學附屬醫院紀監審辦公室
參考文獻：
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風險防控意識范文2
一、醫院門急診收費處風險及原因
（一）現金與銀行刷卡風險 收費處現金方面風險主要體現在：收費人員挪用風險、現金遺失風險、銀行刷卡風險。首先在實際工作中，由于收費員翻班容易導致備用金不足，為方便換零工作，次日上班的收費員被允許保留中午至下班的門急診收入，從而導致下午收入的現金有被挪用的風險。其次在將現金押運到財務部途中，雖然只有幾分鐘路程，但幾十萬元的現金存在遺失與被劫風險。銀行刷卡風險隨業務增多而顯現，如由于密碼錯誤或線路故障而導致刷卡失敗、違規刷卡套現、銀行POS單第一聯未收回、POS明細聯匯總與結算聯不一致、與銀行對帳及收入確認等問題。
（二）業務操作風險 在收費操作中，經常發生電子處方與紙質處方沖突、發票上收費項目重復（有時不必要）、電子處方中的藥品下柜、項目寫錯或停用導致的無法收費、費用項目被輸到其他科室、自主掛號問題重重等。究其原因有：一是計算機沒有對輸入設置限定；二是沒有對系統中的掛號收費項目維護更新；三是醫院科室之間缺乏約定與溝通；四是實施電子處方后，紙質單據和處方仍在沿用，二者間沒有區分規定；五是醫保政策宣傳不足。另外隨著門急診收費業務量增長，退費量相應增加。其原因既有醫院方面，如預檢臺失誤、醫生要求、收費員差錯或打印機卡紙等；也有患者方面如取消就診、隨意退號和更換科室等原因。由于退費缺少牽制審核，容易產生詐退和舞弊。近年來急診欠費明顯增多，大部分患者事后會將欠費結清，但也有一些患者因昏迷甚至死亡、或涉及工傷及交通事故糾紛、不能確定責任人而無法付費。顯而易見，在醫院的救死扶傷的同時，缺乏相關制度保障醫院的損失風險。
（三）人員與崗位風險 頻繁人員變動已然對收費工作產生一定影響，其中既有個人原因，也有時間長、強度大等工作性質原因，同時還有考核獎懲不公、同工不同酬、缺乏培訓與晉升機會、排班拖沓無規律（正常排班與加班排班沖突）、請假困難等管理原因。而收費處工作內容增加后，沒有及時分離職務與設置具體崗位，進而導致掛號收費、退費審核、審核包賬等不兼容職務均由收費員一人負責，增加工作差錯與職務舞弊風險。
（四）制度建設與執行風險 許多醫院收費處仍處于傳統的經驗管理期，習慣于行政指揮。正是這種無章可循和有章不循，導致工作缺乏標準和流程不順、任人唯親和獎懲不公、以及管理混亂和權力膨脹等問題。收費處在制度建設和監督考評方面的問題，一方面是缺少相關內控知識和內控意識，造成管理者不重視收費處內控建設，編制制度時不聯系實際操作，業務擴展后沒有相應更新；另一方面是有些領導權利過于集中， 缺少制約監督和檢查促進，使得內控制度形同虛設、流于形式，效果不理想。
（五）其他風險 收費處的其他風險包括資產風險、咨詢服務風險、計算機網絡風險等。收費處資產主要有票據、收費章和辦公設備等。其中票據作為收費憑證最重要，需要妥善保管。但收費員箱柜狹小而票據厚重，因此堆放在收費處角落，容易產生票據遺失風險，也曾發生過收費員票據錯拿誤用情況。收費咨詢主要集中于醫保金額、醫保政策、收費項目和就診科室等問題。由于收費大廳吵雜和老年患者增多，又沒有擴音話筒，收費員在不斷大聲重復中容易產生疲倦和煩躁；一些患者情緒激動，把矛盾發泄到收費窗口。醫院信息化后，收費和醫保結算都依賴網絡，所以雖然網絡故障幾率很小，但仍不能忽視門急診計算機與網絡故障風險。
二、醫院門急診收費處風險防控措施
（一）合理設置崗位，建立崗位責任制 新時期醫院門急診收費處的業務范圍有了很大變化，為避免職務舞弊和管理越權，應對不相容職務進行分離、合理設置崗位。首先將退款審核、票據保管記錄、復核匯總收入和二級銀庫管理等從收費業務中分開，單獨建崗，并且建立崗位責任考評和獎懲機制；其次根據職務分離原則進行一人多崗或一崗多人的任用，通過加強收費員考核培訓等手段，提高其業務能力和素質水平；最后通過定期檢查和崗位輪換，保證職務牽制的有效性，加強制約監督。
（二）規范操作流程，完善收費制度 更新完善門急診收費處的規章制度，對不同業務制定不同的操作流程，使服務標準化、規范化。如制定現金管理規定、掛號收費制度與流程、退費制度與流程、欠費制度與流程、窗口服務規定與流程等。組織收費員培訓學習， 嚴格按照操作權限和操作流程辦事，最大限度地減少工作差錯。對收費制度和通知事項，通過簽字確認等方式實現有效傳達并明確責任。
根據《內控規定》第十五條規定，建立退費管理制度，各項退費必須提供交費憑據及相關證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關憑證的保存和歸檔工作。因此門急診收費處的退費管理重點是嚴格遵守制度和流程。
利用醫院的網絡信息技術，加強對門急診收費處業務的內部控制：如對收費項目和科室設置權限，減少收費重復和差錯；通過系統設置各部門相互收費監督的退費審批機制，嚴格區分不同部門和人員的退費操作。
（三）加強現金監管，建立管理制度 門急診收費處的現金管理制度包括現金監管制度、備用金管理制度、現金上繳制度、銀行刷卡管理制度等。
（1）由于現金具有流動性最強、誘惑力最大，最容易被挪用和侵吞，所以應重點加強對現金監管。例如在現金押運中增加醫院保安護送、不定期的現金盤點和配備監控攝像頭等。現金盤點的范圍包括收費員銀箱和二級銀庫，由專人負責，并作好盤點記錄和后續工作。
（2）由于備用金配備過高會增加現金成本，所以審核備用金定額應根據門急診人次和具體崗位性質而定。通常在周末門診和節假日加班時會出現備用金不足，可以臨時增設短期周轉備用金。另外在備用金換零的時間安排上，可以調整到上午或者中午，這樣收費員能利用部分收入的現金，減少對備用金需求。
（3）為保證現金安全，應壓縮收費員的庫存現金量，加速確認入賬。針對次日上班的收費員允許保留下午收入現金的風險問題，可以下班時預交定額標準以上現金，既免去結賬報賬的繁瑣，又能減少現金挪用等風險。而對預交的現金定額，可以根據管理需要隨時調整。
（4）現在已經有一些醫院的門急診收費處實現POS機與醫院HIS系統的聯網，使醫院收費系統具有收銀一體機的功能，省去POS單核對和銀行對賬等工作。但大部分收費處還沒有實現二者聯網，為加強對銀行刷卡管理與監督，可以通過收費員在每張POS單上記錄對應收據編號，以備查詢。工欲善其事，必先利其器，為提高銀行刷卡效率以及便于核對，應適當增設終端機和電話線路。
（四）規范票據使用，加強授權控制 隨著醫院門診人次增多，票據使用量不斷增大，票據管理同樣是財務管理和內控的重點。編制票據管理制度，加強對票據的領用、保管、核銷與登記等管理。此外，在收費員使用收據前，應由管理人員在系統中對收費員的收據起訖編號進行授權，防止收據他用和跳號使用等情況發生。
（五）加強班組建設，發揮員工積極性 再好的工作制度與流程，也要依靠員工去貫徹執行。由于門急診收費處工作繁瑣枯燥、壓力大，工作量己趨于飽和；因此如何激勵收費員發揮潛能成為當務之急?？梢酝ㄟ^規律性的排班、減少額外加班、批準合理休假等方式減輕收費員的工作疲勞；并通過完善制度、規范操作、公正獎懲考核、加強信息傳遞與培訓，使收費員知曉院務，信賴和融入團體、發揮積極性和創造力。妥善處理好管理者、被管理者和管理方式等問題，以建設和諧班組?？梢詫⒍炕目冃Э荚u與獎金計算掛鉤，但在考核過程當中必須公開公正、獎懲分明，并要注重溝通和員工培訓。
風險防控意識范文3
關鍵詞：整體聯動;移位管理;資金風險防范;國庫業務規范
一、“整體聯動移位管理”的設計思路
針對人民銀行機構改革后，普遍面臨人員緊張、年齡老化、知識退化的實際情況，國庫業務中出現常規業務屢查屢犯、憑經驗干工作和“一手清”、崗位輪換及強制休假制度不能有效實施等問題，特別是針對近年來基層行發生的挪用、盜竊國庫資金，給國家造成巨大損失的案例，晉中市中心支行從加強對縣支庫管理、規范業務角度出發，以風險防控為重點、增強國庫人員責任意識、調動大家積極性為動力，結合轄內縣支行的實際情況，總結過去幾十年的工作經驗，本著可行性、安全性、全面性、規范性、責任性原則，2007年適時提出了“整體聯動移位管理”的工作思路。經過充分調研、反復推演，制定出臺了實施方案、實施細則、工作流程等一整套可操作性強的文件，為安全順利實施此項工作奠定了堅實的基礎。
二、“整體聯動移位管理”業務運行方式
整體聯動移位管理工作是在領導組的領導下分設三個工作小組：聯合工作小組、監交及業務輔導小組、離任審計小組，工作周期為1—2周時間。進駐被派駐單位前，領導組根據國庫業務崗位和風險防控需求，分期分批、輪換抽調全轄國庫人員組成聯合工作小組。聯合工作小組依據上級國庫部門下發的《聯動移位派駐通知書》，在不知情、不告知的情況下突擊進駐到被派駐單位；進駐被派駐單位后，聯合工作小組與被派駐單位核算人員在監交及業務輔導小組的監督下辦理全部核算崗位的一對一業務交接。在辦理完嚴密的交接、移交手續后，迅速、全面受理和檢查被派駐單位國庫核算業務，對存在的問題現場進行整改和規范，對好的經驗和做法及時總結、借鑒。同時對被派駐單位原工作人員采取強制休假、集中培訓或縱向交流上查一級。
移位管理工作期間，監交及業務輔導小組適時跟進對聯合工作小組的工作情況進行巡察與輔導，同時加強與被派駐單位的溝通與聯系，了解掌握移位管理工作的進展情況，解決工作中存在的困難和問題。移位管理工作結束后，離任審計小組迅速進駐，一方面，對聯合工作小組在移位期間承辦的所有業務進行離任審計，對被派駐單位國庫風險防控管理情況進行評估；另一方面，對小組每個成員的履職情況和工作表現做出客觀公正的評價，記入本人工作業績檔案，反饋回本人所在單位。
三、“整體聯動移位管理”工作開展情況
晉中市中心支行以“安全”為著力點，以“創新”為切入點，以“健全制度、規范操作、強化監督、和諧穩定”為支撐點，積極推動整體聯動移位管理工作。
2007年在縣支行試點的基礎上，2008年全轄十個縣支行及中心支行全面推廣，至2010年全轄92名要害崗位人員全部實施了第一輪移位管理。通過移位，健全崗位職責，強化分工協作，實現了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗，解決了長期以來一直難以執行的輪崗休假制度；制定統一的業務操作“傻瓜”流程，積極開展教育培訓，達到了國庫會計人員業務知識和操作技能的有效提升；實施國庫專職監管員制度，開展業務穿行檢查，推進了深層次、全方位、規范化的動態監督檢查，探索出了一套具有晉色的縣支行國庫規范化管理的范本。
2011年，為進一步落實業務風險防范“三級責任制”，引深整體聯動移位管理工作，晉中市中心支行打破區域限制，在與呂梁市中心支行溝通、協調的基礎上，聯合推出了縣支行與縣支行之間的國庫風險防控“跨區聯動移位管理”工作模式。聯動移位過程中，晉中、呂梁兩市國庫人員相互交流、互相借鑒、相互探討、共同提高，達到了取長補短、共同促進的效果，實現了業務操作標準化和業務處理規范化的要求。
2012年，晉中市中心支行根據全國、全省國庫工作會議精神，與陽泉市中心支行、忻州市中心支行達成共識，聯合開展層次更高、責任重大、方式新穎、監督全面的“三市”國庫風險防控整體移位管理工作。移位主體由縣支行轉變為中心支行，工作內容由業務操作轉變為業務管理，風險防控由兩地協同防控轉變為多方聯合防控，監督檢查由雙方“面對面”轉變為三方“背對背”。這是移位管理工作的又一次深化與延伸，是國庫風險防控工作的再度創新，成為中心支行間國庫風險防控移位管理的一個模板，為山西省移位管理工作奠定了堅實的基礎。
四、實施“整體聯動移位管理”模式后產生的效果
整體聯動移位管理工作經過探索與實踐，確實起到了應有的作用，收到了良好的工作實效。
1.進一步規范了業務操作流程。通過聯動移位管理，分崗位從外來憑證的接收、審核、錄入、傳遞，以及崗位間的交接、記載、賬務憑證的打印、排列、附件擺放、印章加蓋等等，進行了一系列的統一和規范，形成了一套完整、詳盡的國庫業務和各個崗位的“傻瓜”操作規程，為建立我轄區標準化的國庫會計業務管理模式奠定了堅實的基礎。
2.進一步完善了國庫與會計人員的崗位設置。在移位工作組成立之初，根據縣支行國庫、會計合署辦公，且人員緊張的實際狀況，領導組充分考慮了國庫與會計人員兼崗的可行性，并進行了極其細致的崗位職責分工，使其更加適合于縣支行工作實際，也更符合國庫、會計有關崗位設置中相互制約的要求，將原國庫、會計22個崗位整合為19個崗位，實現了基層行國庫、會計崗位的交叉兼崗，人員的優化組合，成為各縣支行國庫會計業務部門進行崗位設置的一個范本，為以后縣支行機構改革和人員整合提供了科學的參考依據。
3.進一步防范了國庫資金風險。移位管理是一項以不定期的形式組織執行的工作制度，預先不告知，突擊進駐，整體移位。這種警示效應不言而喻，其作用遠遠大于有形的檢查。通過原經辦人員回避制度的施行，有效解決了長期以來由于國庫人員少、崗位多、專業性強而無法推行定期輪崗、強制休假制度的困擾，有利于保障各要害崗位人員職責的正常發揮。通過移位人員的親身體驗，更易于發現以往檢查中不易察覺的深層次問題，深入分析風險源、全面排查風險點、科學制定風險防范措施。不僅兼顧了對結果的檢查，更注重了對過程的管理，是一種切實有效的、新型的風險防控制約機制。
4.進一步構建了財稅庫銀聯合防控機制。聯動移位管理工作通過與被移位單位領導、業務經辦人、當地金融機構、征收機關、政府部門甚至相關企業等進行深入接觸，全面了解被派駐單位國庫業務的具體運作情況，系統分析研究各項業務中存在的問題。此外，還主動上門、主動溝通，讓他們理解，讓他們認同，塑造了國庫的新形象，從根本上解決了以往國庫在防范資金風險中“一頭熱”的現象，充分發揮各部門在國庫資金風險防范中的作用，構筑了國庫與財政、稅務、銀行密切協調，協同防控的國庫資金風險預警防線。
5.進一步實現了國庫與監管部門的有機配合。聯動移位管理工作從進駐時的業務交接、業務處理過程中的再監督到最后的離崗審計整個過程是在監督部門的配合下進行的，能夠看到或發現一些核心問題，能夠最大限度的控制和防范風險。這種新穎、獨特的國庫資金風險防控實現了事前、事中、事后的實時監督與目標跟蹤；實現了由“內部”監督向“內外”共同監督的延伸；實現了業務部門與監督部門的有機配合；實現了內控制度與業務質量的共同發展、共同提高。
6.進一步提升了國庫人員的綜合素養。通過聯動移位管理工作，搭建了聯動單位間相互學習、相互促進的平臺。在聯動移位過程中,彼此相互溝通、相互探討，近距離交流，探討工作中存在的不足，找原因、尋差距，及時總結好的經驗和做法，達到增長見識、豐富閱歷、啟迪思維、拓展思路的效果，推動了國庫人員綜合素質的全面提升。
五、聯動移位管理模式與其他監管模式的優勢比較
實踐證明，整體聯動移位管理作為一種管理模式，與其他監管手段和管理模式相比，有著不可比擬的比較優勢。突出體現在實現了五個“轉變”。
1.實現了管理手段由靜態向動態監管的轉變。整體聯動移位管理模式是對業務全過程的、不間斷的實時監督，不同于以往只停留在“點”或“面”上的靜態檢查，是一種全新的、動態的管理模式。
2.實現了業務由表層檢查向深層管理的轉變。移位管理監管模式不僅兼顧了對業務結果的監督檢查，更注重了對業務操作過程的規范管理，這種管理是更深層次的，有益于最大限度的控制、防范資金風險。
3.實現了監督方法由事后監管向事前、事中監管的轉變。即通過對整個業務全過程的管理和監督，使監督關口前移，變事后監督為事前、事中的全方位防范。
風險防控意識范文4
[關鍵詞]施工企業 內部控制 風險防范 現狀 對策
隨著經濟全球化程度加深。企業經營環境日趨復雜，經營風險增大，同時，知識經濟和信息時代的到來，使企業經營風險更加復雜。因此，防范和控制風險成為企業實現目標的關鍵，而內部控制無疑是企業防范風險的“防火墻”。以施工企業為例。隨著國家基礎設施建設投資力度和范圍的加大，目前各施工企業規模迅速擴大，各施工項目普遍人員年輕、缺乏經驗，如果內部控制薄弱又監管不力將有可能導致非常嚴重的后果，因此大力加強內部控制做好風險防范顯得尤為重要。
一、施工企業內部控制現狀
內部控制是指企業為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止和發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。目前施工企業內部控制是以內部會計控制為主，兼顧與會計相關的其它控制，存在的問題主要有以下幾方面：
1、指導思想偏差“重業務輕管理”
企業管理層重生產輕經營，重開發輕內部管理，甚至把內部控制看成僅僅是財務審計部門的事，沒有把內部控制放在整個企業經營管理的策略高度來考慮。他們往往認為內部控制制度是一種既浪費時間和精力，又消耗財力的管理形式，看不見摸不著。沒有直接回報，因而對建立企業內部控制缺乏積極性主動性，不重視內部控制制度的組織建設、人員配備和經費投入，甚至對于違規經營現象“睜一只眼閉一只眼”持默許態度，對執行不力的項目或人員得過且過，影響制度執行的力度和公平性。
2、內部控制制度不健全
①企業規章制度在很多方面粗而不精，有些主要控制環節無相關的制度；對于新業務甚至沒來得及制定各項規章和操作程序，出現制度“死角”，項目執行起來“無法可依”。這種情況下往往項目領導管理行為代替制度管理，管理漏洞比比皆是。②企業目前的規章制度大都是各部門根據本部門職責范圍分別制定而成，而很少針對同一事項的管理各部門坐在一起討論協商后共同出臺配套制度。因此，在規章制度出現部門間交叉重疊的部分時，項目執行起來往往不知所措，執行效果不佳。③缺乏系統、規范、可操作的違規違章處罰辦法，助長了違規者的僥幸心理。
3、有法不依、監督失控
崗位、部門、上下之間缺乏監督機制，過程控制流于形式，有時甚至出現經手人越多，越沒有人負責的現象。各項規章制度往往用來應付上級的檢查，裝訂成冊或制度上墻，但執行中卻很隨意。比如說有的企業未設財務部門的稽核崗位，執行財會電算化的項目沒有指定嚴格的制單、審核、記賬及權限控制制度。上機操作密碼也未實行保密制度；對分包單位的工程款結算隨意性大，有的結算原始資料甚至沒有現場工程師或技術員的簽字確認；有的項目沒有遵守企業“先簽合同后進場”的規定，開工很長時間了還沒有簽訂分包合同、供料合同或設備租賃合同，有的即使簽了，合同條款也不明確，有的甚至是“敞口合同”，特別是在合同內容發生變更時更是不能及時簽訂補充協議：還有的項目在手續不全的情況下依然給分包單位付款，有時甚至超支付：不相容職務混崗，合同的簽訂、執行、付款手續辦理全部由一人完成。這些都反映出制度不健全、內部控制薄弱。而監管層由于種種原因對于違規現象視而不見，更影響了制度的貫徹落實。
4、內部審計未有效發揮作用
內部審計是內部控制的特殊組成部分，是對內部控制的再控制。但是由于審計人員自身的業務素質和管理層對審計的重視程度等原因，內部審計作用的發揮程度也有很大區別。很多企業對于審計人員發現的問題重視不夠，項目對于審計人員提出的意見和建議不能積極整改，或者雖然上報整改方案，但是并沒有真正執行，等到下次審計檢查時依然存在類似問題。而且大部分企業的內部審計部門沒有處罰權力，在發現項目存在的問題時不能現場對相關項目和人員進行處罰，大大影響了審計意見和建議的執行效果，而上報到管理層的處罰建議經常是“大化小，小化了”。
5、業務素質低，風險識別能力差
目前隨著國家基礎設施建設的力度加大。施工企業的規模也不斷擴大，但是人員的整體業務素質并沒有相應提高，項目年輕化。重要崗位人才配備不足，工作經驗缺乏。有的項目04、05年分配的學生已經開始挑大梁，他們往往邊干邊學，缺少有經驗人的指導。對于風險識別的能力更是少的可憐。
二、加強施工企業內部控制對策
國際知名公司安然、世通等財務舞弊和會計造假案件的發生無不在警示我們：內部控制存在缺陷是導致企業經營失敗的重要原因。縱觀施工企業的內部控制現狀，確實令人堪憂。那么怎樣才能加強施工企業的內部控制做好風險防范工作呢?
1、樹立“風險首位”“內控現行”的理念
在全球化背景下，越來越多的企業意識到，強化企業內部控制系統將有助于防止和管理風險、提高運營效率和效果、提高企業實現戰略目標的能力。加強內部控制，對于改善企業的內部控制現狀。保證會計信息的質量，完善公司治理和信息披露制度有著非常重要的意義。因此，必須從上到下樹立“風險首位”和“內控先行”的理念，自覺地把加強內部控制作為防范企業經營風險的關鍵環節來抓，防“風險”保安全要在全體員工中年年講、月月講、天天講，當發現端倪就要敲警鐘，使全體員工始終繃緊“風險”這根弦。
2、建立健全內部控制體系
①建立健全規章制度，夯實內部控制基礎
規章制度是約束員工行為，規范工作標準，使企業各項工作持續有效進行的重要保證。施工企業規章制度涉及項目管理的方方面面，包括施工、質量、技術管理制度。機械設備管理制度，安全、保衛管理制度，財務、審計管理制度，辦公、檔案、人事勞資管理制度等等。要充分認識風險可能給企業給國家帶來巨大的損失，內部控制制度必須圍繞著防范和控制風險這一目標來設置和實施。除了要明確規定處理各種經濟業務的職責分工和程序方法，還應制定工程施工關鍵過程和特殊過程的控制規定。而且必須貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋所有風險點，控制程序的措施必須滲透到各個業務領域和各個操作環節。覆蓋所有部門和崗位，并真正做到相互制約。
②合理設置崗位和職責
內部控制的核心是授權審批和職責分工。授權審批要求企業明確規定相關業務和相關崗位的授權批準范圍、權限、程序、責任等內容，企業內部的管理者必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務，如果出現越權行為應該有向更高一級反映的程序。職責分工要求不相容崗位相互分離，在一般情況下，處理
每項經濟業務的全過程或在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個或兩個以上部門、兩名或兩名以上人員分工負責，起到相互控制復核的作用。這就要求企業必須合理設置崗位和職責，以相互制約。以材料采購業務為例，主要有詢價、招標、合同簽訂、采購、驗收、付款環節，其中詢價、招標與實際合同簽訂不得為同一人，就是詢價也應由至少兩名人員共同負責；采購與驗收不得為同一人。采購人員根據計劃負責采購，驗收人員過磅驗收材料、材料主管審核材料質量，材料會計開據材料驗收入庫單，財務會計審核發票經過經理簽字認可安排出納付款。整個流程采購有計劃、驗收嚴把關、付款手續完備體現不相容職務分離的原則。
③突出控制重點、抓住主要環節
要突出四個控制重點：關鍵人；關鍵部門；關鍵物件；關鍵工作環節，抓住了重點就抓住了要害，抓住這些風險多發點，企業經營風險就能得到有效控制。
對于施工企業，由于分包成本和材料成本占整個工程成本的大部分，因此，分包工程結算、材料采購、機械設備租賃等程序就異常重要。以分包結算為例，從簽訂分包合同、技術員現場確認工作量、經營部門統計復核工作量并按期根據合同單價開據工程結算單、項目各部門會簽、財務部門根據合同單價進行復核并根據材料部門提供的材料調撥單進行扣款、項目經理審核簽字后付款，整個程序關鍵人有：現場技術員、經營部門統計人員；關鍵部門有：經營部門、財務部門；關鍵物件有：工程結算單及其原始資料、材料調撥單；關鍵工作環節有：現場技術員的簽字確認、經營部門的統計復核、各部門會簽、財務部門的復核扣款。抓住這幾個控制重點，整個分包結算工作就不難控制了。
④加強監督檢查、確保內控職責和程序落實到位
制度建設固然重要，然而把制度落到實處，增加執行力，使內控機制運轉有效，乃是重中之重。這就需要建立長效的監督獎懲機制、加大內部審計力度以保障制度的有效執行。企業內審部門應充分發揮監督、評價、服務職能，做好事前、事中、事后審計。加強對項目內控體系的各環節，包括崗位責任履行、業務授權審批程序、合同管理與執行、分包結算、材料采購調撥、設備租賃、建造合同的執行、資金預算審批、財務基礎工作等等進行檢查和評價，進而對其產值收入、成本控制和效益情況進行審計和認定，對于內控比較薄弱的環節提出改進意見和建議并監督項目及時整改落實。同時，還要發動廣大員工對項目內控制度的執行情況進行監督，建立信息與溝通渠道。另外，還需要制定嚴格的責任追究制度和獎懲制度，不管是誰，在遵守規章制度上一視同人，不搞姑息遷就，不搞下不為例，獎懲分明，力求達到糾正問題，排除風險的目的，確保規章在各個部門和所有人員中得到充分的遵守和執行。
3、提高員工業務素質、強化風險防范意識
人員素質對內部體系的有效運行起著非常重要的促進作用，企業應通過組織各種培訓、技術比武等方式，鼓勵廣大員工加強自身學習，不斷提升業務素質，提高風險防范的敏感性。企業還應積極組織員工學習內控知識，采取多種方式，提高員工對內控制度建設重要性和必要性的認識，強化風險識別意識。
三、建立風險控制系統、強化風險治理
風險防控意識范文5
序號
內設部門名稱
崗位名稱
環節
名稱
涉及對象
廉政風險點及表現形式
風險等級
防控措施
1
勞保所
勞保所
全面負責社保各項工作
勞保所所長
監督不到位或約束不夠，導致制度不能得到有效落實，不能充分發揮應有的作用。
高
1. 加強理論知識、法律法規、方針政策的學習，不管提高政策理論水平。
2. 制定詳細業務工作流程，接受干部群眾和社會監督。
3. 深入基層隊群眾反映強烈的重點、難點問題進行調研，知道所內各項工作的進一步開展
2
勞保所
勞保所
城鄉居民基本醫療、養老業務辦理
工作人員
1.程序把關不嚴、內容把關不嚴，不遵守業務管理規定辦理。
2.監管力度不夠，弄虛作假。
高
1.定崗定責，嚴禁違反工作流程和工作紀律的行為。
風險防控意識范文6
【關鍵詞】PPP模式 社會資本 融資方式 風險控制
一、PPP模式下杭州地鐵5、6號線項目建設現狀追蹤
目前，杭州地鐵5號線處于一期工程建設期，自蕭山區鐵路杭州南站外香樟路站至未來科技城（余杭組團）的科技島站，全長48.1公里，共36站，投資315.9億元，規劃建設期2014-2019年。項目已經進入SG5-12標段招標建設進程當中，招標的投標資格審查采用后審方式，由杭州市地鐵集團有限責任公司負責。環評公示結果顯示，5號線一期施工工期60個月，2019年試運營。
地鐵6號線一期工程起于之江新城雙浦站，止于錢江世紀城豐北站，線路全長約26.955km，共設車站19座，換乘站6座，計劃于2018年底建成通車。6號線一期工程，主要是加強江南副城跟之江新城的聯系，將是杭州地鐵的骨干線路之一。目前，杭州地鐵6號線一期工程處于河山路站-鳳凰弓公園站路段建設區，由于受到路線區域灰巖溶洞、土洞不良等地質問題，項目處于巖洞轉向勘查項目延期招標動態中。
二、PPP模式在杭州地鐵5、6號線項目建設中的應用現狀分析
PPP模式在減輕政府財政壓力、滿足公共基礎設施建設、提高投資和管理效率等方面具有特殊優勢，目前，我國采用PPP模式進行建設的城市軌道交通項目數量仍然為少數，北京地鐵四號線的構建與盈利模式為杭州地鐵5、6號線引入PPP模式的項目分析提供了有效的數據參考，北京地鐵四號線是國內第一條引入外資并且采取PPP模式建設的地鐵線路，而杭州地鐵5、6號線仍處于一期工程建設時期，項目技術、咨詢等方面的招標也在順利進行，其應用現狀可比對北京地鐵四號線采取PPP模式成功運營的案例做出初步分析。
（一）確立合理有效的工程招標體系
杭州地鐵5、6號線工程項目實施包括項目確定、招標、設計、建設和運營五個階段，項目確定、招標、設計、建設分段進行，招標涵蓋分為承包、勘查、設計、供應、項目管理等多項內容，招標的投標資格審查采用后審方式，項目業主為杭州市地鐵集團有限責任公司，資金來源中政府財政資金占40%。工程項目合同體系招標類型大致如圖3所示。
（二）采用特許經營模式
在引入社會資本過程中，可采用特許經營模式來明確政府對地鐵的支持條件和監管手段。杭州市地鐵集團有限責任公司負責全程參與監控、安排融資計劃。項目的投資者和經營者負責開發、建設項目并在特許權期內經營地鐵項目獲取商業利潤。鑒于杭州市交通網絡比較發達，政府和相關管理部門可以采用特許經營模式實現投融資計劃。杭州地鐵四號線以《特許經營協議》為核心，有效構建項目利益風險機制和監管機制，以實現政府、企業和公共利益的多方共贏。
（三）合理劃分政府與市場投資邊界，建立長期合作關系
PPP模式在杭州地鐵5、6號線的應用，必然要求政府與市場投資邊界的合理劃分，健全成本的價格、收費機制及調整機制，明確界定中央和地方以及社會募資企業的事權、財權。在PPP項目的建設中，建立長期的合作關系是PPP項目成功的重要保證。政府以及相關管理部門也需注重建立公眾參與，私營部門與公眾部門分擔風險、共享收益的合作機制，各方面的利益都能夠得到長期的、持續的保證，避免項目建成后出現“夭折”的風險，杭州地鐵5、6 號線用工程劃分方式明確了政府和社會資本分別承擔的投資責任，在項目招標之前即明確項目的主要內容與主要責任、利益關系等，可以將實現社會資本基本收益預期的“約定票價”作為主要競爭談判標的，構建項目引入社會資本的可行性基礎。
（四）規避風險
在項目總投資上，PPP模式的采用對政府和投資方的資金情況來說都是一種限制，杭州地鐵可以通過科學的預算管理、審慎的商業原則以及對目前金融形勢的準確判斷減少投資風險，通過前期準備以及對市場、政府政策的合理掌握，有效規避來自政治、社會、法律和經濟等方面的系統風險，自2015年6月份以來，在中國經濟市場上，股市一直處于下滑狀態，實體公共項目的投資在政府的大力引導與鼓勵下可以給民營企業更大的信心。
