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財務公司的營業范圍范文1
企業集團財務公司（以下簡稱財務公司）是隨著我國經濟體制及金融體制改革而出現的一類非銀行金融機構，它的宗旨是為企業集團服務，業務范圍主要限制在集團內部。我國財務公司大部分以存貸款為主業，在資產負債表的管理中基本上都是借鑒商業銀行的做法；財務公司資金來源目前仍以吸收企業集團下屬企業存款為主，約占全部負債的80%.我國最早設立的財務公司都是在原集團公司內部銀行的基礎上發展起來的，而原有的內部銀行的主要功能就是實行集團各內部成員單位間資金轉賬，從而達到加速資金周轉、減少資金占有、提高資金使用效益的目的。財務公司的優勢在于由于資本紐帶關系使它具備了行業信息優勢，又加之本身具備的金融功能，使得財務公司在集團內部的運作空間很大。根據2000年實施的新《企業集團財務公司管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》），財務公司的功能將從短期信貸業務為主轉向支持企業集團技術改造、新產品開發及產品銷售融資等中長期業務為主；今后財務公司可發行中長期債券，以逐步改變其負債結構，使其有能力開展中長期的金融業務。同時新的《管理辦法》還進一步強化了財務公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務顧問等中介業務，使它們能真正成為為企業集團服務的中介機構和理財專家。
隨著中國加入wto，財務公司將進一步對外開放。實際上，國外的財務公司早已看好中國的金融服務市場，gecapital、摩托羅拉信貸、西門子金融服務集團已經設立中國子公司，并展開了相關業務。福特汽車信貸已在北京設立了代表處，通用汽車承兌公司也在申請。面對世界級的跨國公司，國內財務公司將面臨嚴峻的挑戰。較之國內銀行和其他金融機構，財務公司由于資產規模小、資金實力單薄、服務對象特定、市場空間小、專業人才匱乏、信息化建設落后、金融創新能力不足、資金運用渠道過于單一、綜合效益不高，入世后財務公司不僅面臨國內外金融市場競爭的雙重壓力，還將直接面臨著其所依托的企業集團在國際競爭中的市場壓力。
二、財務公司的比較與分析
1、中外財務公司的比較
2000年末，全國71家財務公司資產總額2 533億元人民幣，貸款余額1 536億元，其中不良貸款（逾期貸款）64億元，共實現利潤19億元，其中利潤過億元的財務公司有8家，呆賬準備金的提取按現行會計制度推算約為15.36億元。作為中國最大的財務公司的中油集團財務公司的資產規模為581億元（截止2000年底），利潤總額為4.61億元。而ge capital作為ge全資擁有的財務公司，是全世界最大的企業集團財務公司，2000年利潤高達52億美元，在世界500強的金融服務類別中，僅次于花旗銀行集團的135億美元，排名第二。其營業機構遍及47個國家，擁有員工近9萬人，2000年度的資產總額超過3 700億美元。從規模上看，ge capital是中油集團財務公司的52.67倍，是整個中國財務公司規模的12.08倍；從利潤上看，ge capital是整個中國財務公司利潤的22.63倍，是中油集團財務公司利潤的93.28倍。
2、國內財務公司所面臨情況的分析
（1）從實際情況看，國內財務公司吸收集團的存款，然后向成員單位發放，實際上是利用集團的內生資源為集團提供金融服務。成員單位的存款，資金規模較小，期限較短，財務公司只能在調劑集團內各企業間的資金余缺方面發揮一定作用，難以加大對企業的投入。如果集團的成員較少時，成員的存貸款需求又處于同向運動，就使財務公司的金融功能發揮有限；集團資金寬裕時，成員單位在財務公司的存款就會上升，但此時對貸款的需求卻在下降，財務公司有資金放不出去；集團資金緊張時，貸款需求上升，但財務公司存款卻因各單位的走款而快速下滑，對集團的需求財務公司心有余而力不足。集團內部各企業資金需求的“同向性”，使資金的集中程度不高，不能形成“蓄水池”的整體優勢，使財務公司很難利用自己的資源達到預期目的。
（2）我國財務公司的規模較小，資金實力不雄厚，對企業集團成員的長期資金需求常常是“心有余而力不足”。為籌集中長期資金，支持企業技術改造，滿足資產負債比例監管指標要求，根據《管理辦法》規定，財務公司可申請發行財務公司債券，但時至今日，全國仍沒有一家財務公司獲準發行。
（3）買方信貸和融資租賃是財務公司極為重要的業務。為了支持集團內企業積極開拓國內外市場，增強其市場競爭能力，除了從集團內部給予成員單位資金支持外，財務公司還通過向集團企業產品的購買者提供貸款，專門用于集團生產的產品和辦理融資租賃業務，在促進企業集團成員擴大銷售的同時，也使財務公司提高了資產的流動性，優化了資產結構，獲得了更好的經濟效益，這在國外財務公司的經營業務中十分普遍。但是，我國在這些方面，特別是買方信貸，進展很緩慢。事實上在國外，大企業的財務公司常常通過對買方提供優惠信貸來促使集團產品的銷售，提高市場占有率和競爭力。
（4）財務公司產生的基礎決定了其服務對象的特定性。財務公司的對象只能針對集團內部企業，作為一個非銀行金融機構，財務公司要擅長運用資金。鑒于集團內企業對資金需求的同向性，財務公司在資金的籌集和運用方面面臨著嚴峻的考驗。如何克服這些問題，使之在資金的需求和供給方面保持平衡，這就涉及資金的外部投放和獲取問題。盡管財務公司可以辦理成員單位的委托貸款及委托投資，有價證券、金融機構股權及成員單位股權投資，承銷成員單位的企業債券，但鑒于國內市場的投資風險，目前它對外的資金投向主要是債券投資。所以對財務公司而言，擴大資本實力是相當必要的。根據《管理辦法》規定，外部企業對財務公司的股權投資只能低于40%，這大大限制了資金的來源。財務公司的實力取決于集團公司的實力，依據中國財務公司的現狀，集團公司不可能拿出很多資金來充實財務公司，因此是否擴大外部單位對財務公司權益份額是應該考慮的問題。只要集團公司能對財務公司擁有絕對的控股權，筆者認為是可以擴大外部經濟實體擁有的份額的，這樣一方面可以籌集更多的資金，另一方面通過發行債券籌集資金，使公司擁有一個較好的調節資金手段，使之有能力對集團內企業成員的技術改造、新產品開發及產品銷售融資等中長期業務作出較好的資金支持。有了資金的支持，財務公司的服務對象就可以擴大到客戶。從國外的成功經驗可以看出，解決了對客戶的服務問題，就等于解決了集團內產品銷售的推動力問題。
（5）在新《管理辦法》出臺之前，財務公司的功能定位較為模糊，影響了它的發展壯大。相對于國內的其他金融機構，財務公司效率不高。由于它的服務對象是企業集團的內部成員，在進行貸款業務時，對企業的要求就遠不如金融機構那么嚴格，也不存在對企業信譽的調查。貸款的對象一般是其相當了解的集團內成員，就算是企業的經營情況不好，為了維持企業的生產經營，還不得不貸。這樣把有限的資金投在效益不好的集團成員，造成經營良好的企業的資金短缺，不可避免地造成了效益的下滑。另一方面，由于集團內部成員單位只能通過財務公司來進行籌資和融資，就不存在財務公司之間的相互競爭，也不用擔心客戶的流失問題，因此就沒有競爭壓力；沒有了生存的壓力，那么就很難產生一種前進的動力，這樣財務公司的效益就很難有大的提高。
（6）財務公司的規模較小，人員也少，不可能像其他金融機構那樣有能力對企業的各種行為進行分析，財務公司從事的只是非常簡單的銀行業務。由于先天不足影響了財務公司對財務風險的承受能力，而且受集團的經營業務的影響太大，對集團內部的依賴過于緊密，使公司未來的發展存在很大的不確定性。綜觀國際大公司的財務公司，沒有一個公司與其集團公司的直接業務占有大的比重，如gecapital，其業務包括信用卡、中間市場融資、專項融資、特種保險以及設備管理等，其業務涉及6大類別24種項目，與ge業務的緊密性不是太大；通用汽車承兌公司，其業務包括汽車融資、抵押和保險以及商業信貸等等。這樣財務公司就能在集團公司業務不景氣及經濟蕭條時能夠幫助集團公司渡過難關，促進公司的長遠發展。
（7）依據新《管理辦法》，要進一步強化財務公司的金融中介功能，鼓勵其開辦財務顧問等中介業務，使它們真正成為企業集團服務的中介機構和理財專家。要做到這一點，必須擁有遍布全國的分支機構，以便實時掌握信息。而按照中國人民銀行的有關規定，財務公司原則上不設分支機構，由于集團改組導致法人機構改為分支機構的，個案處理。隨著市場經濟的發展，企業之間跨區域、跨行業的兼并、組合日益頻繁，這使集團公司財務公司的成員會發展到集團本部之外的城市，并在外地形成多個成員單位中心，使得設立分支機構對促進集團公司迅速發展成為必要。國外大型跨國公司的財務和資金管理都是高度集中的，借助現代信息技術手段，母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和現金流動。這種管理控制能力也是公司大型化、集團化和跨國經營的一個基本前提。對于我國大型企業集團而言，加強財務資金管理，加快計算機的運用，已成為企業管理需要重點推進的兩項工作。
三、財務公司應對未來挑戰的措施
按照wto規則，中國的金融服務市場必須在規定的時間表內對外資開放，或許對財務公司的直接沖擊不如其他金融機構，但是由于其所依附的企業集團將會受到很大的影響，進而會間接影響到財務公司的生存和發展，所以財務公司必須同其他金融機構一樣要盡快完成自己的升級換代，提升競爭力。財務公司要解決的首要而緊急的問題有：
1、人才問題。人才是財務公司面臨的一大難題。由于國有企業的現狀，工資待遇的劣勢以及激勵機制的欠缺使財務公司很難留住人才。人世后我國金融業將全方位地對外開放，外資金融機構將會登陸中國金融市場，蠶食中資金融機構的市場份額。然而人世帶來最大的沖擊也許不是在金融業務上，而是優秀人才的流失。外資金融機構進入中國后首要的任務就是要網羅一批優秀的專業金融人才，而這部分人才“跳槽”很可能會卷走客戶、經營秘訣等，這將會使我國金融機構喪失競爭優勢。當前，我國財務公司的選人、用人機制基本上按照所屬集團的政策執行，沒有充分反映出金融行業的特點和要求。建立科學、有效的激勵機制，是激發員工干勁不可缺少的手段。要打破分配上的大鍋飯，樹立按勞分配、效率優先的思想，拉大分配檔次；對財務公司核心管理人員，應當按照市場機制定價，可采用年薪制、股票期權制，把他們的收益與企業的收益緊緊地聯系在一起；對普通管理人員，薪酬和工資取決于人才的市場價格，獎金取決于工作表現和創造的業績，以提高他們工作的積極性和創造性。
2、硬件設備。由于財務公司面對的只是集團公司成員，所以很多財務公司還在使用手工做賬，沒有與企業集團成員的財務處通過網絡連接起來，對企業所發生的情況反映相當遲鈍，因此解決設備問題，與各成員企業之間能夠實時聯系，是集團公司和財務公司必須要解決的問題。
3、服務范圍。財務公司面對的對象范圍過于狹窄。根據《管理辦法》規定及財務公司可從事的業務范圍以及現實情況，對內服務為公司成員，對外服務只有相關金融單位，與外界的業務聯系太少；財務公司急需擴張業務范圍，使之能在規定的范圍內開展與集團公司的業務相關但又不會受集團發展周期影響的業務，這方面可以借鑒大跨國公司財務公司的經驗。
財務公司的營業范圍范文2
一、財務公司評價關鍵指標選擇與評價標準
評價體系的戰略指標，需要設定相應的參考值以引導和衡量相應指標的建設和達成情況，又如Kaplan所提到的：無法衡量的，就無法管理。在財務、客戶、流程、學習和成長，內部控制風險等方面找出最具代表性的指標來綜合反映公司總體經營狀況。
其一，學習與成長性指標。依照平衡記分卡的思想，認為對企業最核心的發展能力就是其公司的成長性和員工的學習創新能力。從成長性指標來看，可以關注企業過去五年的資產和利潤的平均符合增長率，以顯示其在過去幾年中的發展能力。
五年平均資產增長率=（當年總資產余額-五年前資產余額）/（5×五年前資產余額）
五年平均利潤增長率=（當年利潤總額-五年前利潤總額）/（5×五年前利潤總額）
平均增長率的指標并不能充分反映出財務公司的快速發展，對此指標進行修訂，采用五年復合增長率
五年資產復合增長率=（當年總資產余額/五年前資產余額）/5-1
五年利潤復合增長率=（當年利潤總額/五年前利潤總額）/5-1
通常來看，如果一個公司能夠每年保持在10%左右的增長速度則說明其具有非常良好的發展態勢，尤其是對于處在朝陽行業的公司來說，這一速度可能會變得更高。
公司快速的增長，其根本還是依靠員工的工作能力和工作投入度。非常多的國際知名企業都認為其人力資本才是其真正的核心競爭力，處在金融行業內的財務公司更是如此。從員工狀態來看，年培訓時間和員工薪酬安排是比較有代表性的指標。
年培訓時間=全體員工全年參加培訓的時間/員工數
從我國金融整體發展的狀態來看，都處于一個快速發展的階段，法規、制度、經營手法等方面的創新層出不窮，金融從業人員需要不斷的學習才能跟上金融行業發展的腳步，員工平均年培訓時間能比較好的反映公司員工的學習、創新的能力。據美世的一項調查數據顯示，銀行業從業人員的年培訓時間平均在92.5小時左右。據此，對于財務公司這一處于快速發展的企業來說，其年培訓時間標準應提高到100小時左右。另外員工薪酬安排也是非常重要的一部分，合理的薪酬安排能對員工的工作起到非常大的促進作用，薪酬體系往往是公司在進行公司建設的時候所要重點考慮的環節，從咨詢行業里人力資源咨詢所占據的比重就能看出其重要性。
其二，內部流程指標。在內部運營流程層面，業務創新、信息化建設和公司運營狀況是較主要的三個方面。從最基本的運營狀況角度來看，業務運行效率和運營質量是基本要求，公司在所經營的業務中要對相應的業務運營思路、規章、流程等非常了解，并能夠以較高的效率完成。這種高效率的工作往往需要較高的信息化建設來達到，如ERP系統，網上支付結算系統，大額支付系統平臺等方面的建設。從目前各主要金融企業的部門安排來看，信息技術部是非常重要的部門，通過資助研發或軟件外包等形式來對公司的信息化設備進行升級，以使業務處理的質量和效率大幅提升，減少人力資源的浪費和出錯概率的發生。有很多公司就是因為信息化的建設沒有跟上而限制了其業務的快速發展。
對于公司日常的營運管理效率，可參考營業支出占比這一參考指標，從目前行業的運行數據來看，各財務公司此項指標的運行區間在63%到87%之間，因此可將此項指標的滿意值設定為60%以內。
財務公司在做好基礎業務的同時，要擴大經營業務種類以為集團提供更多的便捷服務，同時也能使自己的經營業務風險進行分散，如在傳統的存貸款業務外，可以嘗試結算業務、票據業務、融資租賃業務、債券承銷業務、結匯業務等銀監會所規定的財務公司能從事的14類業務。并且在新業務的資格獲得批準后要確實加強在此方面的業務。從經驗來看，創新類業務的開通多是由于企業集團有此方面的大量業務需要，如票據、融資租賃等，在業務資格獲批后能得到快速的業務增長，為財務公司帶來較大利潤。對于此項創新類業務的開通運營，財務公司具有先天的集團背景優勢，因此，創新類業務的增長速度應處在較高水平，根據波士頓矩陣對快速增長業務的評價標準，本文對此業務的增速滿意值設定為20%。
其三，客戶運營類指標。在客戶覆蓋率這一指標上，最好財務公司能將其集團內的各子公司和分支機構全部包含進去，即覆蓋率滿意值為100%。
在財務公司與客戶最主要的業務往來中，存貸款是最主要的業務，即財務公司最初始的資金池的概念，匯聚個子公司的閑置資金，帶給資金稀缺的公司，調劑余缺；其次是統一結算業務，使集團各子公司之間的資金運營更加高效。因此，存貸款和結算這兩項業務的增長率反映了財務公司在與客戶業務聯系中的關系是否穩定，以及是否存在更為廣闊的發展空間。
存貸款業務增長率=（當年存貸款余額―前年存貸款余額）/前年存貸款余額×100%
結算業務增長率=（當年結算款總額―前年結算款總額）/前年結算款總額×100%
對于這兩項指標均屬于業務運營范疇，在擁有集團化運營的基礎上，不斷地擴大業務運營在集團內的規模和范圍是財務公司應做到的基本業務，因此，根據行業協會對此類業務的增長率期望值設定為10%。
其四，財務指標。傳統財務層面，由財務公司的功能定位和設立初衷來看，財務公司更加注重集團的資金服務業務上，來增加集團資金的營運效率和周轉水平。因此，從財務角度來看，最主要的衡量指標是流動性指標，包括流動資產和備付金比例等。
流動資產占比=流動性資產/總資產×100%
流動比率=流動資產/流動負債×100%
備付金比例=備付金余額/各項存款余額×100%=（各項現金+存放央行存款）的期末余額/各項存款期末余額×100%
以上3個指標最直接的反映財務公司短期的資產流動能力，尤其是備付金比例，該指標反映財務公司的即時支付能力，是財務公司防范流動性風險的第一道防線。由于財務公司擔負著整個企業集團的資金運營和周轉的功能，對其流動性水平要求就更為嚴格，因為財務公司的流動性風險出現的時候會影響整個集團的資金支付能力和周轉狀況。因此對于這些指標的要求要比其他行業更高，對于流動資產占比應大于30%，這是比較滿意的情況，其不允許值為小于15%；對于流動比率則其滿意值為大于1，即流動資產的余額要大于流動負債的數量，盡量不出現流動性風險敞口，對于備付金比率則要求大于15%，以滿足集團各公司的資金周轉需求。
在滿足流動性的水平之上，財務公司作為獨立的法人機構，其盈利能力也是必須要提高的，否則不足以支付其大額的公司運營成本和稅收額度，但其重要性相比流動性來說不是很明顯，在此體系下主要考慮兩個盈利指標即凈資產收益率和利潤增長率，對此兩項指標的滿意值均為大于10%，因為我國財務公司處在一個快速發展的階段，其增長勢頭和增長潛力都足以支持其盈利水平的增長。
凈資產收益率=（當年凈利潤―凈資產年初余額）/凈資產年初余額×100%
利潤增長率=（當年利潤總額―前年利潤總額）/前年利潤總額×100%
其五，內部控制類指標。從內部控制角度看，公司法人治理結構是否健全合理，是否設置法規部、內審部以及風控等部門，公司章程等內控文件是否得到較好的執行等。同時，還有一點要考察的就是財務公司在經營運作中是否有違反監管部門約定的事項發生，如有違規事項，則此項指標得分將會較低。
從財務風險角度來看，負債率、資本充足率和不良資產率是銀監會對其所管轄的金融機構最為關注的風險指標，對于財務公司這種非銀行的金融機構來講，由于其涉及到整個企業集團的資金運作，且其沒有銀行那樣的短期融資能力，因此對其資本充足率要求較高，為20%。
二、財務公司指標體系建立與分析
綜合以上對財務公司各層面的分析，對其所需考核的主要指標予以整理，并對其指標的參考值予以設定，這涉及到定性與定量的結合。在評價時應分別予以考量，對于監管要求、行業狀況、自身目的等多方面對指標進行分析：財務角度主要以監管部門的規定和要求為參考值，而其它方面則多以公司和行業的角度設立參考值。
按照央行、銀監會的要求和財務公司發展的戰略、方向，并參照商業銀行風險監測的方法，在財務、客戶、內部運營流程、內控和風險以及學習和成長這5個方面來對財務公司的總體運營狀況進行評價，依照層次分析法的思想對這5個方面進行一級指標和二級指標的劃分，在二級指標上列示更為詳盡、具體的指標，并對二級指標設定相應的評價參考值，這些參考值的設定主要參考監管機構的要求、行業規定和公司自身的發展要求，其詳細指標列示如表1所示。
以上指標中，既有定量指標也由定性指標，應對不同的指標予以分別計量。其中對于定量指標而言，有具體的行業或監管機構所頒布的指導值，其滿意值和不允許值是較確定的數據。在評價打分時可按照具體的實際運營數據給與0~4分的評價，若達到滿意值的范圍則此項指標可以得到滿分4分，若處在不允許值范圍內不得分，即零分，中間范圍按照實際運營指標與滿分參考值作對比，按比例得1~3分。
對于業務運營質量、客戶滿意度等定性指標的評價主要根據相關公司領導、監管部門以及客戶反饋數據來判斷。定性指標評價參考標準通常來說具有行業普遍性和一般性，以國家的有關經濟政策、法律法規、制度等為基礎，結合我國國情和企業管理經驗，按照重要性原則具體制定。
如果有相關資料與數據，則參考相關資料，如果沒有，則以專家的專業判斷以及中介調查咨詢機構的調查結論為評價的依據。如客戶滿意度這項指標，可以通過向集團內部合作企業發放滿意度調查問卷來獲得，集團支持度這一指標可以通過集團對公司的注資額度和集團在財務公司的存款余額來進行分析，可通過主觀打分法對當今數據和以往數據對比，按優（4）、良（3）、中（2）、低（1）、差（0）五個等級對指標進行打分，匯總后得到相應指標值。具體什么樣水平為優，什么樣的為良，由專家根據調查結論、現場觀察、座談會以及對行業總體水平的了解，進行獨立判斷。管理績效定性評價計分由專家組根據企業管理績效相關因素的實際情況，參考管理績效定性評價標準，來確定其評價級別。
參考文獻：
［1］李黎旭：《我國財務公司的發展定位：專業化產業金融機構》，《金融教學與研究》2008年第3期。
［2］程繼川、佘元冠：《企業集團財務公司核心競爭力培育體系研究》，《集團經濟研究》2009年第6期。
財務公司的營業范圍范文3
【關鍵詞】 財務公司;功能定位;政府主導型發展模式
一、環境分析
(一)法律界定
從1996年中國人民銀行頒布財務公司暫行辦法,到2004年期間,管理當局先后出臺了三個管理辦法。每次出臺都是對財務公司的重大調整,法律變動過于頻繁,不利于企業對未來法律環境作出估計。
2004年頒布的新《管理辦法》對于財務公司的界定是“對集團企業資金集中管理,提供財務管理服務”,新辦法允許財務公司的經營范圍非常廣泛,但是卻缺乏相應的配套細則。比如,新辦法允許財務公司發行債券,但卻沒有規定準許發行債券的條件和發行細則。
(二)監管
《管理辦法》的者是中國人民銀行,申請細則的制定者是銀監會,銀監會成為當前財務公司的實際監管者;然而卻沒有法律對此作出規定,財務公司仍然沒有法律意義上的監管者,銀監會也只是暫時的監管者。
監管范圍過于寬泛。新《管理辦法》拓寬了財務公司可以經營的范圍,但是大量的業務許可權沒有明確的界定,需要通過審批才可以,而審批屬于政府干預,不是法律條文,增加了政策的波動性。
風險控制不足。2002年中國華城集團財務公司由于嚴重違規經營未能支付到期債務而被中國人民銀行撤銷。2005年南航集團財務公司腐敗一案,負責人貪污1 234萬元,挪用公款12億元,這些案例都指向風險控制。作為產融結合的財務公司,需要對金融風險作出嚴格管理。當前的監管法案,并沒有就金融性風險作出詳細的規定,同時對于公司的治理結構也沒有給出嚴格的要求。
(三)財務公司
治理結構不合理。當前的財務公司大多數是母公司絕對控股,缺乏有效的外部股東監督機制,應引進非集團資金,以提高對財務公司運營的外部監管。董事會、監事會、股東會未有效發揮各自的監督作用。
管理不到位。首先涉及到的就是人員的專業化素質不夠。SFS在全球有200位專業管理人士,配備的專業人員涉及商業銀行、投行、保險、證券等;這些專業人員使得財務公司能夠很好地開展專業化管理和咨詢建議,同時便于財務公司的業務擴展。
風險控制不足。我國大多數財務公司的風險控制還處于定性分析階段,無法進行有效量化;而這些會加重控制成本、控制差異化,也無法制定相應的規范程序,更無法建立有效的控制評價體系。產融結合的財務公司需要承擔集團內部銀行業務,同時承擔對外金融機構的窗口,存在金融風險;無法量化風險控制,對財務公司的經營存在巨大的金融風險。
(四)政府主導型發展模式
我國財務公司采取的是政府主導型發展模式。
主導型發展體制與國外的市場主導型經濟體制存在較大區別。首先,是企業自發發展動力區別。國外集團企業的成立或是財務公司的成立,往往基于自己企業利益最大化的考慮。在財務公司的設立及內部機構方面,集團考慮到營利性的因素,會自主加強監管;對于營業范圍,是從實際情況考慮,SFS傾向于幫助提高銷售業績,而美國財務公司傾向于做好消費者信貸。其次,動力不同會導致企業自身在監管等諸多方面存在差異。中國集團企業大多歸屬于國有企業,財務公司當然主要控股人也是國有企業;企業缺乏有效的外部監督和自身監督動力。集團按照上級的政策要求而成立或改組財務公司,是一種按照上級要求的被動行為,甚至是應付行為,這也不難理解集團企業對財務公司監管的疏忽;同時,由于缺乏有效的監督,資產侵占和縱橫其中。再次,監管者不同。我國的監管機構和資產歸屬都隸屬于政府,政府希望加快經濟的發展;很多法令的通過僅僅考慮近幾年的情況,等出現了問題再進行修訂,政府對財務公司的監管會更加頻繁,甚至是監管和被監管混亂的局面。最后,專業化水準差異大。專業化水準的差異,源于國內外財務公司發展動力的不同,也源于專業人才的差異。
二、我國財務公司功能定位
我國經濟發展水平的差異,導致了不同企業發展水平的差異,一刀切模式的功能定位難以有效執行。沒有統一的標準,不同類型的財務公司根據自己的情況選擇合適的模式。本文將財務公司分為四種不同類型,如圖1所示。不同的公司在同一階段可根據具體情況選擇合適的類型;同一公司在不同階段的選擇也不同;從下往上,要求管理水平不斷提高。
(一)司庫型財務公司
司庫型財務公司,是一種在原有集團各自公司財務進行簡單的組合的結果,沒有業務的擴展。司庫型財務公司適合剛剛成立不久的財務公司,對外部融資、咨詢、保險和信貸等業務還不熟練的情況下。司庫型財務公司也不會增加額外的金融風險和控制風險,業務范圍狹窄。
中國目前的財務公司大多數集中在這個范疇之內。中國財務公司在人員專業化、風險管理、治理結構等方面專業性不足,從謹慎性角度看,財務公司作出這種定位是合適的,也是時期性的。
(二)專業型財務公司
專業化財務公司,是在司庫型財務公司基礎上發展起來的,功能進一步提升,專業化,具備財務管理的某種特殊功能的財務公司。專業性財務公司具備司庫型財務公司所有功能,還具備某方面的專業化職能。
目前兩種專業性財務公司是“信用信貸性財務公司”和“投資理財顧問型財務公司”。
信用信貸財務公司適合于耐用消費品和大型工業機械設備集團,集團往往需要以租賃或者分期貸款的形式為客戶提供信用。成立信用信貸性財務公司,可以讓集團從信用服務中擺脫出來,將公司的產品銷售和應收賬款分別處理,擴大銷售和集團利潤。我國雖然有不少耐用消費品和大型工業機械設備集團,但是信用信貸財務公司還沒有真正出現。主要原因是,在人才配備、專業化管理、風險控制等方面存在較大差距。
投資理財顧問型財務公司。很多集團公司都有自己上市的企業。上市咨詢、證券投資咨詢、證券發行、基金信托管理、咨詢評估等金融咨詢類業務一般是由投行或其他金融服務機構提供。投資理財型財務公司,就是將這些業務內化到財務公司,由財務公司來從事集團的投資銀行業務。
(三)綜合型財務公司
綜合型財務公司,是具備司庫型財務公司功能外,還具備兩種以上專業化職能的財務公司。這類財務公司,不僅僅具有營銷和債務管理等方面的功能,還具有咨詢、證券,投融資管理等方面的綜合型業務。
德國西門子財務公司(SFS)在整個集團中扮演者重要的角色。一方面承擔著集團內部融資平臺,優化企業內部資金管理;另一方面吸收外部融資,對客戶進行信貸支持,接受嚴格的金融監管。
綜合性財務公司在人力資源、風險控制、量化分析和控制等方面都有嚴格的要求。尤其是涉及到金融業務方面,對于金融風險的控制非常嚴格。
我國財務公司距離這一方向還有很大的差距,但是隨著我國財務公司的不斷完善和發展,一些經驗豐富、資金雄厚、管理水平較高的財務公司可以逐漸試點。
(四)巨型產融一體化集團
財務公司的不斷發展和完善,使得財務公司朝著產融不斷集中和壯大的方向發展,最終形成巨型產融一體化控股集團。
產融一體化集團的財務公司主要承擔著綜合型金融服務者的職責。金融業務包括商業和投行的幾乎所有業務,或者朝著單一的投資銀行發展。規模巨大,集團對所在行業形成壟斷,對行業的影響深遠。
目前,大多數財務公司的主要業務仍然局限于集團,以集團為核心;巨型產融一體化將打破集團限制,擴展到整個行業的壟斷。
【參考文獻】
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財務公司的營業范圍范文4
一、財務公司風險特點
財務公司是以企業集團為基礎，通過多層次、全方位的金融服務，在拓展集團的經營業務，增強資金使用效率等方面體現出重要作用。但財務公司在運用資金支持、服務集團過程中，暴露出很多經營方面的風險。其風險特點主要包括以下幾個方面。
體制因素影響金融風險。財務公司管理活動受到集團企業直接的干擾，同時會受到集團企業自身風險的影響。
第二、分布較廣。財務公司不但能開展銀行業務，還能開展保險、證券投資等業務。如福特、通用下屬的財務公司都可以開展租賃保險、消費者融資、汽車經銷商融資等服務。而多元化業務也體現出財務公司金融風險分布較廣的特點。
第三、集中度高?，F在財務公司的主要業務是信貸，因為政策的制約，信貸業務又以集團為主，這種高度集中的風險會提高財務公司的管理風險。
第四、結構體現出側重點。在風險構成上，政策風險與體制風險的影響較大，每種風險也有各自的側重點。
二、財務公司風險形態
第一、信用風險。這是我國銀行面對的重要風險，并且在財務公司的總體風險低情況下，也有著集中度高的體現，其產生風險的主要原因在于債務人沒有履約，但惡意不還貸款的情況很少。
第二、利率風險。我國利率市場化還沒有真正實現，財務公司因政策性因素會提高其利率風險。當上調貸款利率時，客戶會降低貸款數額，因為客戶的同質性和單一性，財務公司難以運用營銷方式提高貸款需求，難以提高收益。當貸款下調利率時，雖然客戶會增加貸款要求，但因為資金來源具有局限性，財務公司不能像商業銀行那樣放大產品供給，難以運用提高貸款數量的方式彌補下調利率而產生的收益損失。
第三、市場風險。其概念是因為資產市場價格波動、匯率變化等因素，給財務公司帶來損失的可能性。但因為財務公司投資范圍較大，使其承擔著更嚴峻的綜合市場風險。
第四、流動性風險。通常而言，出現流動性風險的原因包括資產質量及其結構因素、負債類型及其結構因素以及資產負債平衡因素等內部因素，還包括金融市場發展程度、利率變動因素、國家貨幣政策等外部因素。集團公司與財務公司各自的流動風險存在相互影響、相互放大的現象，當集團缺乏資金、經營困難時，會減少財務公司的資金供給，而自身的流動性風險也會不斷提高，同步放大集團企業的流動性風險。
第五、操作風險。由于財務公司內控機制和治理機制失效而出現操作風險。其主要影響因素是集團大股東干擾財務公司獨立經營，使其成為大股東不計成本從社會融資的工具。
第六、法律風險。和商業銀行相比，財務公司業務具有封閉性，降低其出現法律風險的可能性。此外財務公司還要面臨聲譽風險、轉移風險與國家風險等金融風險。
三、財務公司風險管理策略
（一）增強金融監管的理念
為了防范金融風險，財務公司要對監管予以重視。首先管理者要具有先進、科學的監管理念。運用相關的監管體制，可以全面預防和控制金融系統風險，推動金融體系持續、健康發展，進而保證金融市場的順利運行。按照我國財務公司金融風險監管的實踐經驗，風險監管可以提高風險防控的效果。但監管中也會產生成本，出現監管失靈的現象，影響金融管理的改革創新，降低企業競爭力。所以財務公司要建立起效率、服務、開放、公平等管理理念。在決策重大事件時，要堅持科學、民主和實事求事的思想;出現政策性變動時，要給予財務公司知情權與話語權，避免出現個人或少數人決策和管理的不正?，F象。另外監管部門要站在改革金融市場和發展集團的高度上，重視財務公司影響和作用，妥善解決其運行中出現的問題，預防和控制各種風險?？傊?，監管部門要以實踐經驗為前提開展調研，制定出具有科學性和前瞻性的監管策略。
三、嚴格管理資產負責的比例
根據資產負債比例進行控制和管理，可以強化經營管理方面的約束機制，提升資產的效益和質量，進而達到經營效益性、安全性、流動性間的優化組合。按照規定財務公司風險資產應占資本總額10%以上;對于負債大于一年的，其與總負債的比例應該高于50%，而拆入資金和注冊資本全額比例要達到100%;產品融資金額、買方信貸、消費信貸等要低于產品預售價格的70%。財務公司在經營時，要遵守相關指標，根據自身特點制定符合發展需要的自控體系，要重視其可操作性，并圍繞比例管理開展工作，其內容包括對盈利性、安全性、流動性指標的管理。
四、進一步完善內部監督機制
財務公司的財務風險比較大，管理者應該在建立健全體制的基礎上，提高防范外部風險的能力，而應用監督機制是提高管理的重要環節。在應用監督機制時，第一、要提高稽核的任務和職責，保證每個機構都能履行其職責和義務，充分體現出監督的作用。第二、應該提高現場稽核的力度，在金融風險產生的初級階段要實施有效控制，避免其擴大和發展。另外要重視全面稽核的應用，并讓其發揮出自身的優勢。由于財務公司辦理金融業務要以集團企業為基礎，在經營環節上存在一定特殊性，所以財務公司要有針對性的對稽核重點進行監督管理，或對新業務開展重點監督。第三、開展內部稽核時，要廣泛應用計算機技術。隨著計算機技術的普及與推廣，大部分財務公司開始運用計算機處理傳統業務。為了完善與發展內部稽核，財務企業要應用電子數據處理系統，并逐步讓系統自動生成稽核監管表。
（四）建立健全內控制度
財務公司防范金融風險最好的措施是內控制度，在其建設過程中，可以強化公司的經營決策、完善業務流程、推進業務制度規范化、經營決策程序化等。應該重視每個方面存在的風險，并對風險進行識別、分析、評價，可以運用內控制度防范可能存在的風險，保證將其控制在一定范圍內。此外還要構建起轉移與分散風險的相關機制，確?？梢杂行У幕怙L險。財務公司可以按照資產負債比例的具體要求，對資產結構進行安排，嚴禁因為對象、期限、金額等過分集中而產生風險，要科學的實施分散處理。
財務公司的營業范圍范文5
【關鍵詞】財務公司 經營風險 控制
財務公司在加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率方面，有著以往資金管理形式所不可替代的優勢，但在具體操作過程中也面臨著許多亟待解決的問題，例如財務公司超出范圍經營、缺乏計劃地為集團公司進行大量的融資和擔保、對原有的投資項目沒有按規定進行清理轉讓、帳外管理混亂等一系列問題，這些問題導致財務公司在經營中面臨著如下風險。
一、公司在經營中主要會面臨的風險
信用風險。信用風險是指運用工具從事信用活動時，信用工具的本金與收益遭受損失的可能性程度。信用風險是財務公司最主要的風險。信用風險產生的原因主要有：成員單位主觀上存在逃債思想，在經濟效益不盡如意時償還債務的主觀意愿不強。成員單位將生產經營過程中的各種不確定性風險轉嫁給財務公司。這些風險包括自然風險、社會風險、經營風險等。也就是說，成員單位經營活動本身及所處環境有很大的風險性，從而決定了財務公司信用活動也帶有很大的風險性。
資本風險。資本風險是指由于資本規模過小，不足以彌補一定時期經營虧損，從而影響正常營運的可能性。財務公司的法定資本金，一般由企業集團撥付、或成員單位入股，是財務公司擴張經營、、彌補虧損、抵御經營風險的基本保障。一些企業集團并不注重財務公司本身的盈利能力，財務公司的獨立法人地位沒有得到明確和應有的尊重，僅把財務公司當成對外融資的窗口。不管成本多高，只要能融入資金就行，致使有的財務公司處于無利或微利的境地，更談不上用稅后利潤傳增資本金。在本身已有的資本金被抽減、抽空，有無增補資本金的來源的情況下，出現資本風險。
流動性風險。流動性風險是指由于資金周轉不靈無法及時支付到期債務的可能性。這主要是由于財務公司的資產、負債在期限結構上不匹配而造成的，尤其是短借長貸的資產負債結構，發生支付風險的可能性極大。具體來說，首先，財務公司的存款往往是成員單位需要貸款時，才臨時存入的，一旦取得貸款，存款則立即被轉走，是財務公司存款余額極低，可周轉資金數量有限。其次企業集團為了自身利益，把財務公司作為集團的大出納和融入資金的中心，似乎財務公司能夠拆入資金發放貸款支持成員單位就行，客觀上助長了財務公司不斷向銀行非銀行金融機構拆入資金和用拆入資金發放貸款，而無視其暗藏的巨大風險。再有，財務公司吸收的存款、拆入的資金，絕大部分用于集團成員單位的貸款，且多數貸款又不能及時收回，一旦出現資金緊張時，極易出現支付危機。財務公司除繳存中央銀行存款準備金外，可用于周轉的資金及可變現的資產數量都太少，直接影響了財務公司資產的流動性。
二、解決財務公司運營風險的建議
建立健全內部控制管理機制。財務公司要完善現行的內部管理制度，逐步建立明確、具體、有效的內部控制制度。這要求每個部門開展的各項業務都要制定相應的制度，明確操作規程、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或簡化程序操作?；瞬块T要監督各項制度的建立和落實，同時，要做好自身稽核檢查制度的建立和完善工作，使財務公司建立起自控防線、互控防線和監督防線。
決策管理機制。財務公司應當建立科學、有效的決策管理組織，健全財務公司治理結構，完善股東大會、董事會、監事會和經營管理組織，明確各自的職責和權限，充分發揮其職能作用。要建立信貸審查委員會、資產負債管理委員會等決策機構，并建立有效的議事規則，確保業務決策的科學性、民主性和準確性，保證意見和建議的權威性。財務公司最高決策組織對整個系統內部控制負完全責任，應當充分了解內部控制存在的問題并及時補充完善，將內部控制狀況作為評價管理層工作程效的重要目標。
授權和審批制約機制。一是業務授權。業務授權可以分為綜合授權和具體授權。綜合授權是對各分支機構經營范圍的限定；具體業務授權則是對各項業務的在規模上的限制。業務授權根據機構的級別、經營管理水平和業務風險程度決定。二是財務授權。財務授權是上級機構對下級機構的規定在財務收支方面的權限，包括資本性支出和經營性支出的權限等。財務授權一般通過制定財務制定和下達財務計劃來進行。
職責分離機制。職責分離的基本要求是業務活動的核準、記錄、經辦應當盡可能做到相互獨立，如果不能做到完全分離，也必須通過其他適當的控制程序來彌補。財務公司內部應當嚴格分離的崗位主要有：現金、有價證劵、重要空白憑證、印鑒、貸款、會計、財務、資金交易、損失確認等。
財務公司的營業范圍范文6
關鍵詞：集團財務公司;財務管理;“資金池”;資金集中管理
一、引言
集團財務公司是指企業集團為了加強集團資金集中管理，提高企業集團資金的使用效率為企業集團及集團旗下的子公司提供集中財務管理服務的、專屬于集團企業自身的非銀行類的金融機構。在西方國家，集團財務公司在企業集團及社會經濟中發揮著非常重要的影響，一般大型的跨國公司都擁有專屬于自己的附屬金融機構。
“資金池”是當前世界上最有效率、資金管理水平最高的一種管理方式，主要由在我國設立的國外銀行引入和發展而來，如花旗銀行、匯豐銀行和渣打銀行在上海將這一項重要業務及其“資金池”集中管理方式移植于大陸。2003年非貿易售付匯三地試點，2004年外匯資金內部運營獲準，再到2005年上海浦東“資金池”集中管理方式，標著我國“資金池”集中管理方式在實踐中的運用，是“資金池”業務在我國從開始到成熟的一個過程。然而我國理論學術界對于“資金池”集中管理方式的系統研究還較少，關于集團財務公司“資金池”集中管理的方式和風險有待進一步探討與認真應對。
二、我國集團財務公司“資金池”集中管理常用的方式
（一）收支一體化”模式分析
“收支一體化”資金集中管理模式指的是將集團所有的公司在集團財務公司統一開立結算戶，集團財務公司通過對集團所有公司的收支進行統一集中辦理。其主要的管理方式為如下。首先，企業旗下的各個公司在財務公司及銀行開立結算賬戶，通過集團公司、集團財務公司及銀行簽訂三方協議，然后將企業集團旗下所有子公司的銀行賬戶統一納入企業集團資金的“資金池”之中。其次，企業集團及其旗下所有公司的主要資金流動都要通過集團財務公司的賬戶進行辦理。最后，企業集團旗下所有公司的轉賬、支付活動需要由集團財務公司根據該公司專員提交的申請來復核完成?！笆罩б惑w化”這種集團財務公司“資金池”集中管理模式的優點在于有清晰的結算關系，企業集團可以通過集團財務公司對旗下所有公司的收支進行實時的監督管理，能夠高效歸集企業集團的所有資金。一般情況下，企業集團會按照集團的實際情況對所有公司資金的集中管理比例進行明確的要求，這樣可以幫助企業集團集中利用資金資源，實現企業集團利益最大化。
（二）高度集中管理模式分析
相對于資金一體化管理模式來說，資金高度集中管理模式則是要求集團旗下所有公司的所有賬戶都歸集到集團財務公司進行管理，不允許集團旗下的公司擁有其他的銀行賬戶。即使旗下的公司擁有某些商業銀行的賬戶，賬戶也不允許有超過一定標準的余額。也就是說，企業集團旗下的子公司必須要通過集團財務公司的進行資金統籌管理。在這種情況下，企業集團旗下公司的資金流動都應該由子公司專人通過網上提交資金收支指令，然后由集團財務公司通過銀行的清算賬戶來完成收支操作。也就是說，集團財務公司在企業集團中扮演著結算的角色。這種資金管理模式實現了企業集團的高度集中管理，保證了企業集團資金管理的絕對統一。我國的三峽集團及中國電力集團等集團都采用了這種高度集中的資金管理模式，這種模式的使用要求集團旗下的各個公司所在的區域相對集中，或者通過便捷高效的信息化網絡實現相關操作。
（三）“收支兩條線”模式分析
企業集團的“收支兩條線”資金集中管理模式指的是企業集團對集團旗下公司的資金收入和支出分別采取單獨的流程和路徑進行處理，互不干涉?！笆罩蓷l線”資金集中管理模式要求企業集團旗下的公司在集團財務公司開立兩個不同的賬戶，分別負責處理該公司的收入和支出。集團財務公司對企業集團旗下所有的公司賬戶擁有查詢和轉賬的權限，企業集團旗下公司的專員在進行對外資金劃轉的過程中，采用透支的方式進行劃轉，然后每日定期通過集團財務公司進行處理。企業集團旗下公司內部進行資金劃轉則必須要通過企業集團財務公司進行操作。這種“收支兩條線”模式實現了企業集團內部全程結算的封閉性，能夠保證資金能夠實時到賬，提高整個企業集團的資金周轉速度，節省企業集團的劃款手續費。我國中石油財務公司則是采用這種資金集中管理的方式，資金的集中度高達70%。
（四）“集團賬戶”模式分析
企業集團的“集團賬戶”資金集中管理模式指的是企業集團財務公司開立統一的資金賬戶，然后由集團旗下的子公司在企業集團財務公司開立的賬戶下開通二級銀行資金結算賬戶來進行資金的收支。企業集團旗下公司的二級賬戶在發生每一筆資金收支的過程中，集團財務公司的資金管理系統會自動從企業集團財務公司開立的銀行主賬戶下撥出相應的資金，支付操作屬于實時操作，沒有任何時間差，不會影響企業集團旗下子公司支付的效率。
三、我國集團財務公司“資金池”集中管理的風險分析
（一）我國集團財務公司“資金池”集中管理方式存在的問題
1. 業務經營范圍狹窄，經營風險巨大
從表1可見，我國集團財務公司在基礎業務的展開上以利息收入方式為主，至2012年對利息收入的依賴性更為強烈。這種強烈的依賴性體現了近年來我國集團財務公司經營業務面狹窄。單純的業務項目，在市場不確定而急劇變化時，集團財務公司抗風險能力弱，沒有通過組合不同的項目分散非市場風險。
2. 事中和事后執行力不足，缺乏監管力度
當前，集團財務公司重視“資金池”的籌集和投資使用，但是對資金的投放監管不足。事中監管管理水平落后，無法跟上企業的業務發展，往往滯后于業務的發展?？刂婆c實際進程脫軌，便不能發揮事中控制應有的效力。同時，集團財務公司在事后的控制中，也并未明晰內部審核的范圍和內容，對于資金的使用率、回收率和利潤率缺乏考核，未能及時評價“資金池”內資金的使用效率。在當前瞬息萬變的金融市場之中，反應不及時，管控不充分，經營與管理脫節，集團財務公司的“資金池”最終會被鎖死，嚴重影響運營，阻礙企業的發展。
3. 專業人才匱乏，缺乏“資金池”集中管理意識
資金集中管理中的風險管理包含了風險管理的思想、環境、人才及特定的組織架構等。但是，我國的企業集團財務公司暫時還沒有形成系統的風險管理架構，并且風險管理的人才非常匱乏。究其原因，最重要的是我國企業集團缺乏完善的風險管理體系，無法有效地防范資金集中管理的風險。其主要表現為企業集團的風險防范組織架構過于簡單，沒有系統化的風險防范團隊，風險預警體系可操作性不強，風險防范的工作也不夠系統化，缺乏集中管理意識與風險警戒意識。
（二）我國集團財務公司“資金池”集中管理風險防范的對策
1. 擴張業務類型，匹配長短期風險
企業集團財務公司要正確認識到資金集中管理雖然集中了資源，但也變相集中了風險，這就導致了風險存在的必然性。企業集團的專門風險管理部門要對資金集中管理進行信息搜集和分析，在日常工作中分析隱患，確定各方各面的風險，完善各項風險保障措施。此外，還要主動避險，積極開展除利息收入方式以外的其他資金管理方式，如信用貸款、融資租賃和證券化投資等其他業務，積極整合業務和研究訂立匹配長短期風險項目，分散非市場風險，降低集團財務公司的整體經營風險。
2. 構建人才體系
突出人才的科學發展觀核心，重視專門人才在企業經營和管理中的重要性。首先，建立符合企業自身發展需求的人才培養體系，考慮到風險管控體系建設需要的人才儲備。其次，要建立與之匹配的人才考核評價體系，定期反饋人才信息，以調整人才培養體系，使資金集中管理部門及風控部門實現最好的人員結構。最后，要樹立良好的企業價值觀和人才激勵制度，保證人才的穩定性，激發人才使命感，帶動企業經營和價值的可持續良性發展。在此方面，可以考慮根據實際風險分析、應對情況論功行賞，兌現獎懲，以發揮員工積極為公司避險創造的價值作用。
3. 強化“資金池”集中管理意識
為了保障企業集團財務公司“資金池”集中管理的安全性，企業財務公司需要強化“資金池”集中管理意識。風險管理委員會負責控制和防范企業集團的經營風險，為企業集團的集中管理水平的改善及提高提出正確的建議。企業集團風險管理委員會要定期召開財務資金風險控制會議，要對企業集團資金集中管理風險防范進行總結，然后協助企業集團董事會提出風險防范的策略，并且督促企業管理層加強風險防范的環節，指導企業集團的管理層及執行層對風險控制制度進行修改和完善，積極監督風險控制制度的執行和落實。
四、結論
對于企業集團來說，財務管理是企業管理的中心，而財務管理的核心則是資金管理。“資金池”是當前世界上最有效率、資金管理水平最高的一種管理方式。然而我國理論學術上對于“資金池”集中管理方式的系統研究還較少，關于集團財務公司“資金池”集中管理的方式和風險有待進一步探討。當前，我國企業集團財務公司“資金池”集中管理方式主要存在的問題有業務經營范圍狹窄，經營風險巨大;事中和事后執行力不足，缺乏監管力度;專業人才匱乏，缺乏“資金池”集中管理意識。集團企業可以通過擴張業務類型、匹配長短期風險構建人才體系和強化“資金池”集中管理意識，應對“資金池”集中管理風險。
參考文獻：
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