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企業內部信息化范文1
會計信息化的實施，使得企業中會計的工作大部分都可以通過計算機技術來進行完成，財務人員的日常工作較多的是對記賬憑證的編制，這個主要是人進行操作的，其信息化手段是無法對其進行有效性辨別的，也可謂是數據的一個弊端，但是相對企業內部控制來說，透過會計信息化系統控制機制的數據錄入控制作用能夠達到完善企業內部控制的目的。如：控制會計信息系統的輸入。會計信息系統輸入主要涉及兩方面內容：數據的輸入和平衡關系輸入。首先，數據輸入的控制。對于數據的輸入可以通過多種方式進行控制，諸如：會計單據編號輸入，通過編號檢驗輸入的正確性與否；數值型輸入，通過看數值型輸入形式即可核對收入或者支出數據信息；邏輯性輸入，會計信息中數據都有一定的范圍，輸入其范疇外的數據則會直接以其他顏色進行提示；匯總數量輸入，先對匯總的內容進行輸入，之后在進行分數據信息輸入時，系統匯總后，如果出現錯誤則會有所提示等等。改進數據處理的方式，以信息化的手段來檢測和控制數據信息，借以來防止疏忽、惡意等信息輸入。其次，對企業業務、生產等數據上的平衡關系輸入進行控制。會計信息中有諸多的平衡關系，諸如：借貸平衡、資產與負債和所有者權益之間的平衡等等，以會計信息中的平衡關系來進行控制。與此同時，對于這些數據的輸入或者平衡關系的處理等等進行日志式的操作記錄，即：運用計算機的手段來對操作的人員進行時間上、操作功能等方面進行記錄，以會計信息化的系統控制機制功能推動企業內部控制的完善，延伸、擴大內部控制涉及的范疇。
二、注重會計信息化的數據安全，強化企業內部控制
會計信息化安全性是最大的問題，它直接關系著企業的正常運營情況，對提升企業的綜合競爭力有著關鍵性的作用，同時更是企業內部控制有效實現的最佳途徑。對此，筆者認為，想要強化企業內部控制可以從會計信息化的安全方面著手，即：建立專門的會計信息維護中心，即：主要業務人員由專業的財務人員來進行掌控，計算機技術人員以輔助的身份幫助會計人員維護信息的安全性，會計信息化同步實現。如：會計信息化人員主要負責系統的操作、財會信息的管理、會計核算、會計審計、會計檔案管理等會計工作性質的內容；計算機技術人員則負責系統軟件、硬件的管理等技術性的工作。這樣以來就能夠充分的展示信息化背景下會計人員的職能性作用，有利于不相容職業的相融合體現，進而以整體性的信息需求分析以及統一性的方式實施于整個會計工作中去，細致性、統一性、信息維護的出現，從根本上清晰了工作人員的職能分配問題，讓企業的部門之間、人員之間能夠達到“各盡其責”“、責任到人”等等。通過對會計信息化數據安全的重視來避免技術、人員職能等方面的弊端和漏洞，促使企業內部控制的有效、便捷開展。
三、建立虛擬的會計網絡平臺，深化企業內部控制
所謂虛擬平臺指的是：運用計算機技術的功能，和企業公共網絡資源建立某種平臺。虛擬會計網絡平臺則是結合自己企業的實際情況，運用公共網絡資源的動態性建立一個便于交流或者數據交換的專用性的平臺。如：企業先建立一個整體性的信息化的會計平臺，適當的建立共享資源，諸如：網絡會議室、企業內部工作軟件、專門開發的網絡平臺軟件等等，而對于虛擬的會計網絡平臺的建立可以根據部門以及工作職能的不同以密鑰的形式來進行，即：對虛擬的網絡平臺也設置管理員、數據錄入員、數據管理員、專職會計員、部門會計員、業務員、生產員等網絡登錄職位，進而根據他們的工作內容賦予他們執行、記錄等權利，每個出現在虛擬平臺的人都需要通過自己的用戶身份和密碼進行驗證。以這樣的虛擬授權形式來加強財務信息、業務信息、生產信息等部門信息之間的溝通，實現信息的共享化。同時，會計作為企業的核心部門，決策企業的經營情況等等，應固定時間或者不固定的對各個部門之間的財務數據進行調閱，各個部門之間對于財務數據也可以相互交流，以整體性的形式出現，便于會計工作更全面、更協調的工作。這樣的虛擬會計平臺建立，從某個角度來說也是對財務部門、業務部門、生產部門等進行的監督，從根本上營造了內部控制的控制環境，進而便于對其進行控制，深化了企業內部控制。
四、結語
企業內部信息化范文2
1.對企業內部審計信息化認識不足
目前，許多企業管理者和內部審計人員對信息化建設缺乏必要的認識，積極性不高，主動性不強，不愿投資，另一方面，由于參與內部審計的人受工作年齡等實際情況的影響，很多從業者仍局限于審計理念的思想和傳統的審計，內部審計方法的理解還不夠，不知道會計信息的實施不只是解放手工記賬，而且在企業財務管理深層次變化的信息時代，缺乏內部審計信息的理解也阻礙了內部審計的信息化進程。
2.內審人員專業素質不高
目前內部審計的發展歷史也不長，社會需求量處于正在增加的狀態，真正的內審專業人員比例不高，很多內審人員都是財會人員兼職，難以適應現代信息技術對審計人員素質的要求，難以勝任高科技和新業務的審計項目。大部分內審人員都是通過培訓學習才開始從事內部審計信息化工作。這些培訓大多是一些計算機基礎知識的培訓，由于受培訓時間短、培訓內容單一等因素的影響，培訓后，仍然不能熟練開展計算機審計。再加上我國目前已有的審計軟件雖然較多，但軟件的用法上還存在大大小小的差異，如果只培訓而不應用，隨著時間的推移，培訓過的知識將逐步被遺忘，這些都制約了企業內部審計信息化的發展。
3.計算機軟硬件方面存在不足
目前，企業的會計信息化已經發展的比較完善，但內部審計方面還不能及時與會計信息化保持高度的適應性。內部審計軟件的研究與開發仍然處在摸索階段，存在功能簡單，數據分析方法和風險管理不足，實時審計系統不健全等問題。通常情況下，只是一臺計算機作為一個審計信息平臺，不能實現審計信息資源的共享，從而造成在線審計很難得到實現。由于內部審計人員自身的素質不高和開發相關軟件的投入資金不足，企業在開發符合實際工作的審計軟件方面也遇到了難題。不少企業硬件配置精良，卻沒有合適的軟件資源可用，使設備形同虛設。
二、企業內部審計信息化建設的幾點建議
1.提高相關人員對審計信息化的認識
內部審計師應該改變傳統觀念，通過報紙，專業雜志，各種理論研討等多種形式提高對信息化的認識。內部審計人員應意識到，如果不利用內部審計信息化，不將計算機與內部審計工作相結合，就會失去審計資格。審計信息化在于領導，如果企業領導高度重視，將信息化工作放在首位，充分了解目標和信息技術概念和內部審計方法的含義的必要性和緊迫性，不斷學習，學習先進的管理理念提升自身的素質，重視對來自內部審計信息化建設的戰略規劃層面高度重視，并采取有效措施，要從戰略規劃的層面上高度重視信息化內部審計建設，采取有力的措施并投入一定的人力、物力和財力,對內部審計信息化建設過程中遇到的問題和困難及時解決。提倡靈活應用基本審計技術和方法的基礎上，充分調動信息技術審計的積極性，主動性，專注于信息技術引入審計走高科技，以提高效率和促進建設和發展的內部審計信息。
2.注重內審人員專業素質培養
為了推動我國內部審計信息化的發展，必須加大信息技術內部審計人員的培訓，內部審計部門，各級內審部門也應與實際相結合，開展靈活培訓和有針對性的培訓，根據信息知識的審計水平，開展多層次的培訓，培養一批掌握信息技術和管理審計，具有信息化思維能力的審計人才。首先，高校會計和審計專業應把審計和計算機信息網絡技術為必修課程，加強學生對信息技術知識的培訓。其次，后續教育要有保障，保證后續教育時間，加大信息化技術培訓的內容和力度。通過現有的在線審計監督平臺，培訓審計信息化人才，建設復合型骨干隊伍，為審計信息化技術深化應用提供人才儲備。
3.推進審計軟件的開發和普及
要加強內部審計軟件的研發力度，除了繼續完善內部審計軟件在信息處理、數據查詢、資源共享等方面的功能外，還要在內部審計軟件的智能化方面有所創新，如數據分析、問題判斷和內部控制弊端等。我們要把業務創新和信息技術創新結合起來，要開發和使用優秀的內部審計軟件。在保證電子證據安全性的前提下，未來的計算機審計要向分析型方向發展，各級內審機構要建成各類審計數據分析平臺，積極開發和完善內部審計軟件，創新軟件技術，通過軟件的可視化、自動化、協作化等方式確保審計的準確性和高效性，使計算機輔助內部審計工作更加智能化，從而大大提高內部審計工作的效率和質量，有效地控制和降低內部審計風險。
三、結語
企業內部信息化范文3
關鍵詞：內部審計；信息化；信息化建設
企業內部信息化程度的不斷提高，使內部審計也面臨信息化的挑戰，采用現代化技術的審計工具，改變傳統的審計作業手段，是審計工作適應信息化的迫切需求。原審計長李金華曾經指出“審計信息化是一場革命，能不能在這場革命中掌握主動權，直接關系今后審計事業的發展”。加快內部審計信息化建設既是實現內部審計轉型的一項重要任務，更是開展以風險控制為導向管理審計的重要技術支撐。
一、內部審計信息化的現狀
隨著信息化建設的飛速發展，內部審計信息化也在不斷地發展，很多企業已經意識到內部審計信息化的必要性，但局限于技術與經濟實力，內部審計信息化進程較為緩慢，手工的內部審計仍然較為普遍。在審計實踐中，許多審計人員還是繞過計算機系統，采用手工方法進行審計，因而難以獲取充分、適當的審計證據，審計質量難以保證。同時，內部審計的從業人員也缺乏相應的培訓，由傳統內部審計到內部審計信息化的過渡還沒完成，總體上還達不到審計信息化的要求，內部審計從業人員的素質仍需提高。
二、內部審計信息化建設的意義
加快內部審計信息化建設步伐，不僅是創新發展的需要，而且也是提升審計能力和技術水平的需要，同時也是搞好內部審計工作的必然選擇，不發展信息化，內部審計就沒有出路，就要被時代所無情淘汰。
三、加快內部審計信息化建設的主要措施
為了適應環境的變化，滿足自身發展和參與競爭的需要，審計必須要從提高認識、不斷創新、完善制度、提高審計人員素質等幾方面入手，不斷提高內部審計信息化水平。
1.提高對審計信息化的認識
要加強對審計信息化的宣傳力度，提高對審計信息化重要性和必要性的認識，同時也應認識到我國開展計算機審計的時間還不長，無論是審計人員還是被審單位都有一個逐步適應的過程，不能盲從或過分依賴計算機，要有針對性、有重點地將計算機技術融入到審計中來
2.積極探索審計方法的創新
在審計工作中，仍如以往浪費大量時間手工翻閱紙質的賬冊、憑證難免使審計工作中的檢查風險大大增加，審計的質量難以得到保證。因此，要在本單位內部建立一個完善高效的審計信息化系統和審計操作平臺，對內部財務信息系統和會計工作有效監控與評價，對本單位資金、資產及各種經營活動隨時掌握。這樣既可以使審計人員從繁重的簡單勞動中解脫出來，將精力更多地投入到需要進行邏輯思維和定性分析的問題上，更可以憑借計算機輔助審計技術自身的優勢，進一步擴大和延伸審計范圍，提取審計證據。審計部門不僅要發揮計算機“計”的作用，更要高度重視計算機“審”的作用。只有這樣才能真正體現出計算機審計的威力。
3.加強內審法規建設，嚴格規范審計行為
在我國內審信息化建設過程中，可依據的相關審計法規及準則主要有《審計法》、《獨立審計準則》、《注冊會計師法》、《注冊會計師職業道德基本準則》等，而我們的內部審計工作開展過程中，可依據的法律法規只有《審計署關于內部審計工作的規定》和2003年新出臺的《內部審計基本準則》和一些具體準則。從這個方面來說我們內部審計信息化建設所依據的法律法規還很不健全。所以我們早日出臺相關內審工作的法律法規，形成一套結合實際的內部審計規范體系，使我們內審工作的開展有法可依、內審人員在實際工作中有章可循。
4.充分認識內部審計信息化建設工作的重要意義，建立一支業務素質高、專業水平強的內審隊伍。
審計信息化建設的效果如何，關鍵還在于審計人員素質的提高。首先，我們必須從企業領導層面做起，我們的領導決策層要做好自身的學習，加強企業內審工作的重視力度和使用效果。真正的實現內審工作從被動的審計到人為主動審計的關鍵轉變，企業領導的重視將決定企業內審人員在公司工作中的地位。其次，企業應加強內審機構隊伍的的建設，在企業內部我們要建立起強有力的并且獨立性強的內審部門，直接對公司領導負責，并且對公司領導匯報工作，提高企業內審部門的地位，為內審信息化提供依據。再次，加強對內審人員的業務培養和業績考核，在新的發展形式面前，內審人員一方面要精通財務基礎知識以外還要懂得一定的管理技能，對本企業所在的行業知識有一定的了解。我們通過業務培訓可以不斷提高相關內審人員的自身素質，更有利于內部審計信息化建設。
5.抓住時代的脈搏、不斷發展，利用現代高科技的信息化手段，加快內審信息化堅實，全面發揮內審的工作職能。
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摘要：本文首先對研究意義進行概述，接著對會計信息化環境下會計信息系統內部控制的特點及概念做出解析，并對會計信息化環境下對企業內部控制所帶來的影響做出闡述，最后有針對性的提出幾點策略。
關鍵詞 ：會計信息化；企業；內部控制
一、會計信息化環境下企業內部控制之研究意義
1.理論意義
二十一世紀是信息化、網絡化時代，不僅人們的日常生活受到了各方面的影響和改變，會計工作也因此迎來了新的機遇與挑戰。我國會計造假事件每年都層出不窮，會計信息質量、會計隊伍建設現狀并不容樂觀?？梢钥吹轿覈嘘P部門已經在會計內部控制方面做出了很大的努力，但是在當前信息化環境下，由于缺乏充足的理論知識指導，使得努力收效甚微。因此，對會計信息化環境下企業內部控制進行研究是順應了時展，能夠為我國財政部等部門制定相應法律法規提供理論指導。
2.現實意義
對于企業而言，財務會計部門作用巨大。一方面，對企業外部企業財務狀況、經營成果、現象流量等信息，企業外部投資者及債權人通過這些信息了解企業經營狀況，對未來的發展做出評估，進而決定投資。另一方面，財務會計還為企業內部的管理層、領導層提供信息，通過這些信息能夠更好地確保資金安全、規避經營風險、改善企業管理等。而在信息化環境下，企業財務會計部門傳統工作方式難免會受到沖擊。因此，對會計信息化環境下企業內部控制進行研究有助于確保會計信息真實性，更好的為相關人員提供參考信息。
二、會計信息化環境下企業內部控制相關概述
1.會計信息化之定義
會計信息化通常是指，將會計信息當做管理信息資源來使用，通過計算機技術、互聯網技術等其他通信為主的信息化技術對這些信息資源進行收集、加工、傳輸、應用及儲存，最終達到為企業經營管理、決策、社會經濟體制運轉提供足夠且及時信息的目的。
2.會計信息化之特征
第一，會計信息化具有全面化。會計信息化的全面性可以從多個方面來看，其中從范圍這一角度來看，會計信息既包括了會計基本理論和方法、會計實務、會計教育又包括政府對會計的管理等其他所有會計領域，比傳統的會計系統更加全面；從功能這一角度來看，會計信息化不僅能夠實現會計核算功能，而且還可進行會計預測、決策、監督等多項功能，并且可借助信息化管理原理及信息化技術對傳統的會計流程進行重新整理。第二，會計信息化具有開放化。會計信息化的開放性特征是基于其對互聯網技術、電子商務技術的運用，具體而言時在運用了互聯網、電子商務等其他現代化信息技術之后，提升了數據處理的自動化，減少了人工作業。從而使得較多的數據能夠借助互諒網直接從企業內外部進行搜集，并且企業內部的各個部門之間也可以通過授權的方式，借助互聯網獲得數據和信息，呈現一種日益開放的趨勢。第三，會計信息化具有智能化。與傳統的會計處理方式不同，會計信息化環境下，更多的是將人和計算機系統、網絡系統等其他信息化應用系統結合起來開展工作。正因為如此，會計信息化能夠完成多方面的工作，例如會計核算、控制、管理等。雖然其具有較強的智能化，但是仍然需要管理人員參與整個過程，才能夠實現其智能化。第四，會計信息化具有多元化的特點。會計信息化多元化的特點在諸多方面得以體現，例如在信息收集方面，其能夠通過對企業內外部部門信息結構進行轉換、對貨幣形態信息實現接收等方式，來拓寬信息收集的通道，實現信息收集多元化。其次，在會計信息化系統中它能夠根據既定的周期對會計信息進行披露，也可以即刻生成所需財務信息，這就是時間上的多元化。
三、會計信息化對企業內部控制帶來的影響
1.會計信息化會對企業內部控制環境帶來影響
內部控制環境可以簡稱為內控環境，主要是對建立并且實施企業內部控制具有較大影響的各種要素總稱。內部控制環境對于企業內部控制而言具有重要意義，是開展內部控制工作的基礎。其中，內控環境影響因素一般包括企業的治理機制、管理層理念、管理層授權、員工誠信與工作能力等。在實現企業會計信息化技術之后，會對企業會計核算環境帶來變化，與傳統的手工會計相比較，而此時的內部控制范圍、控制程度都會加大。傳統的內部會計控制往往將控制范圍限制在企業內部，但是會計信息化環境下的控制范圍還包括了整個信息系統開發過程的掌控、會計信息數據編碼的掌控等。在會計信息化環境下，傳統的企業界限將會慢慢消失，企業內部控制范圍也不僅僅囿于企業內部，而是通過互聯網技術、信息化技術實現多個企業之間信息系統共享。
2.會計信息化會對企業風險評估帶來影響
其一，會增大企業風險評估的范圍。這主要是因為會計信息化環境下，企業會計部門需要一批計算機數據處理系統、互聯網技術等人員，這就會增加會計部門人員組成。而在會計核算的過程中，全部責任都集中在了數據處理系統中。這樣一來，電子數據處理部門就能夠通過技術手段對數據進行瀏覽、拷貝、刪除甚至是篡改，并且做到不留痕跡。其二，會增大企業員工的道德風險。在會計信息化環境下，會使得企業內部人員、外部人員均可對會計數據進行訪問，即使是沒有授權的人員也可以通過篡改的方式進行，而企業內部人員可能產生泄密、破壞的行為，加大了企業員工的道德風險。
3.會計信息化會對企業內部控制活動帶來影響第一，會使得企業業務流程有所改變，在一定程度上得到優化。會計信息化系統采用的是流程化管理模式，一改傳統只能部分分割管理，真正實現了企業資源統一管理與共享。讓企業組織機構從過去的金字塔式樣向平行式轉變，使企業管理層、領導層能夠更好的與基層員工進行溝通，及時掌握相關信息。第二，能夠對企業控制技術進行改進。會計信息化需要十分規范的授權責任體系確保其系統的正常運作，因此，在這種環境下企業每一個員工對系統的操作權限、信息查看及使用權限都會被嚴格控制。并且進行會計信息化之后，能夠對信息進行批量化的篩選，實現控制技術自動化。
四、會計信息化環境下企業內部控制建議
1.對企業內部控制環境進行整體優化
第一，對企業內部控制中的內在關系加以調整。在會計信息化環境下，網絡技術的使用使得信息傳遞與信息處理之間的阻隔得以打破，出現了更多的管理幅度，管理層次則相應的減少，過去金字塔式的組織結構漸漸趨于平行。實際上，在這些表現后面隱藏的是對企業人員與職能之間關系的重新界定。簡而言之，就是企業應當重新審視每一位職工與其職位的關系，在會計信息化環境下每一位職員都可能成為網絡控制中的一個節點，內部控制已經從過去的命令式向協調式轉變。第二，加強企業職員素質控制與培訓。首先，應當加強對企業人力資源工作的管理與控制，要嚴格把握好職員聘用這一環節，尤其是對財務人員而言。在進行聘用、任免時，要充分考慮崗位特征、人員配備，對于職員的聘用應當從其品德、才能、績效、經驗等多方面綜合考察，還可以采用定期輪崗制度，避免財務人員出現徇私舞弊的現象。
再者，企業管理層應當重視對員工的培訓。應當開展多層次、多方位的財務會計崗位培訓，真正提升員工的專業技能、職業道德。尤其需要對會計人員繼續教育制度加以重視，在信息環境下，企業會計人員不僅僅需要會計技能，而且還應當具備一定的計算機操作技能。企業應當充分利用會計人員繼續教育的機會，制定培訓計劃，不斷提升會計人員操作技能。
2.充分運用信息資源對風險進行評估和控制
首先，企業應在充分運用信息資源的前提下，對自身所面臨的風險進行全面的評估。企業風險評估不僅是提升企業內部控制效果的關鍵，而且還是確保企業持續發展的法寶。尤其是在當下市場競爭越來越激烈，經濟全球化，企業經營風險越來越高的情況下，企業內部控制在執行方面已經受到了來自外界的影響。管理層應當重視風險評估工作，從環境因素、風險形成原因著手，利用信息技術對會計信息系統極有可能出現的風險進行全方位的評估。其次，在進行風險評估之后更為重要的是對風險進行控制。企業需要利用網絡信息技術與資源，瞄準時機，把資本市場、產品市場、供求狀態、客戶信息等與內部風險控制有關的信息進行收集、整理，借助計算機多維建模技術，對風險進行模擬、分析，及時規避，做好決策。
3.強化對會計信息系統監督體系，實現定期評估制度
對會計信息系統事前審計是一項十分有必要進行的工作，通過事前審計能夠在系統投入使用之前發現問題，檢查會計信息系統內部控制是否還存在漏洞，是否與法律法規有相沖突的地方，是否可以真實的反映審計情況，是否可以流暢的運行系統；系統處理過后的數據是否具有真實性與正確性，避免在投入使用之后出現問題，降低舞弊現象發生的可能性。除此之外，對會計信息系統內部控制進行定期評估、審計也是必須開展的工作。這可以看做是事中控制，一般是采取調查的方式，對會計信息系統進行測試，看是否能夠找到其中薄弱環節，并提出一些強化措施，使使用單位進一步完善內部控制系統。最后，還應當對信息化環境下會計信息系統進行事后審計，以此檢驗其信息的真實性，如果發現誤差要及時進行改正，避免出現會計信息失真的情況。
五、結語
總之，企業需要充分認識當前的新形勢，重視會計信息系統的運用，在不斷地實踐過程中，努力提升企業員工專業知識、道德素養，完善企業內部控制，真正實現會計信息化。
參考文獻:
[1]蔡云峰.erp環境下中小企業內部控制問題探討[D].上海交通大學,2008.
企業內部信息化范文5
關鍵詞：會計信息化；內部控制；制度優化
一、相關基本概念
1.會計信息化的概念
會計信息化是會計與信息技術融合的過程，是將作為管理信息資源的會計信息，運用計算機、網絡通訊等領域方面的信息技術把會計信息進行取得、處理、傳遞、儲存等應用，企業內部的經營管理者、企業外部的信息使用者提供全面、及時的信息，會計信息化是企業信息化的重要組成部分。
2.內部控制的基本概念
內部控制指的是企業單位的各級管理部門為了維護其會計信息的完整和安全，確保會計信息的及時性和準確性，及時協調市場經濟行為和控制市場活動，利用企業權責分散而產生的相互聯系卻相互制約的對立關系，其日漸具體化的擁有控制職能的程序、措施、方法，對此予以系統和規范化，使其成為一個嚴密完整的會計體系。
二、企業內部控制在會計信息化影響下的促進作用
與傳統的手工記賬相比，企業會計信息化的執行，大部分的數據是依靠網絡直接采集的，并與相關外部系統相連接，促進了企業財務業務一體化的發展，使絕大數業務直接生成會計信息，會計數據處理呈集成化趨勢，實現了跨職能、部門的業務處理。正是因此如此，企業會計信息化對傳統企業的內部控制帶來了具有意義的影響力。
1.對企業內部控制的影響
（1）對內部控制環境的影響
因為會計信息化的技術已經實現企業共享會計信息和信息的及時收集與更新，所以企業管理者能夠較為細致的了解基層工作的完成情況，企業財務經理對于信息決策的優勢不復存在，財務管理逐漸扁平化。
（2）對于企業有關風險評估的影響
①加大了風險評估范圍。在會計核算過程中，全部責任都高度集中于數據處理系統。所有的信息都以磁性介質存儲于電腦之中，假如沒有適度的控制機制，使用者就可以隨意的瀏覽、復制、刪除、篡改卻不會留下任何跡象。這樣企業就會處在信息管理系統的新風險中，加大了企業風險評估范圍。
②加大了員工道德風險程度。會計信息化縮小了憑證之間相互的可證明性和制約性，使傳統手工環境下具有的優勢（相互制約等措施）失去了原有作用，極大的加劇了內部控制的難度，使得會計人員的職業水準變得非常重要，增加了會計人員的道德風險。
（3）對監督的影響
監督是評估內控系統在一定時期內運行質量的過程。在會計信息化條件下，可使一部分的監督過程自動完成，并實現實時監督；另一方面單純的簽字、蓋章不再是授權的唯一方式，授權中的交易授權可以由計算機自動程序完成，這就模糊了授權的過程，失效控制往往在發生之后才被發現，極大的加劇了內部控制的難度。
2.對內部控制的促進作用
（1）對內部控制活動的促進
①優化企業內部業務流程。流程化的管理是會計信息化系統的主要管理方式，完成了企業信息資源的統一管理和共享模式，使企業各部門間更全面、及時、準確地實現信息溝通。
②改進控制技術。會計信息化系統的授權責任體系是指能夠行篩選，溝通量化信息，是組織運營制定遵尋的標準，并實現控制部分活動的自動化。
（2）對信息與溝通的促進
溝通的基礎是信息，會計信息化系統實現信息的高度集成，實現了企業資源的統一管理和共享。會計信息系統的完善不僅使企業個部門與財務得到良好的溝通，而且為股東、客戶、供應商等外部群體提供一個穩定的溝通渠道。
三、會計信息化下企業內部控制的優化路徑
企業會計信息化就是應用網絡技術對信息進行發送與接收，達到內外數據共享，為其他相關的部門、行業提供綜合信息服務，這是網絡帶來的最大優勢。為了與企業信息化相結合，企業應該建立一套適用于企業會計信息化的內部控制制度，來約束和規范新環境下的企業行為。企業決策層要有效地管理經營企業，必須建立新的內部控制體系是將會計信息的正確性和可靠性得到提高，進而有效地完成企業的經營目標。
1.重塑控制結構，強化企業文化氛圍
會計信息化的普及和發展，更改了企業贏得市場競爭的優勢。傳統的控制結構是對物質資源維穩且對其有效利用；而新的經濟市場環境則要求控制結構是要以信息化專業知識為基礎，就是說，從只關心企業自身利益進步到關心企業存在的社會價值和環境價值，從追求效率、整合資源、經濟性發展到協作創新、挖掘潛力，重新塑造競爭優勢。會計信息化的改革使會計信息共享模式成為現今內部控制構建的基礎平臺。
員工在企業中不僅是內部控制的主體還是內部控制的客體，所以企業內部控制的制度設置都是以人為中心設立和實施的，企業的內部控制的精神和觀念間接地影響了企業生產經營的效益。通過強化企業文化氛圍，使內部控制的理念扎根在企業員工內心深處，逐漸形成員工的精神支柱和堅定信念。企業良好的文化氛圍可以規范企業的員工行為和生產經營活動，讓無形的文化氛圍形成的理念固定企業有形的內部控制。
2.完善風險管理機制
會計信息化在給企業帶來方便的同時，也使企業在開放的網絡中暴露出更多的財務風險，會計信息化加大了企業評估財務風險的程度，導致企業不僅要維建傳統的風險管理機制，還要結合會計信息化的相關特點，建立優于傳統的、極具當代市場經濟特點的會計信息化風險管理機制。
嚴格的控制風險，做好防范應對措施。企業與信息化系統之間是一個相互影響的關系，信息化風險出現時，如果企業沒有做到有效控制，信息化出現了系統故障，從而也影響了企業的發展，企業為之也付出了代價和損失。因此，信息化后企業應當對有可能出現的問題和風險制定縮小風險的預防方案，方案的方式方法可以多樣化，有必要也可以加大投資來處理，從而降低會計信息化系統出現錯誤帶給企業的影響和損失。
3.健全內部審計，完善外部監督體系
會計信息化的發展勢必會衍生新興的管理監督技術和體系以適應會計信息化環境對于當代審計的需求。在會計信息化模式中審計工作不僅要延伸到企業內部的系統更要延伸到外部網絡系統。審計將從現場的定期審計進化到網絡在線的實時審計，就是說通過連續的實時抽取證據進行審計；其工作重點應該著重于檢驗企業內部形成的會計信息可靠性和真實性。
內部審計不僅強化內部會計監督的制度的合理性，同樣也是企業內部控制的基本組成部分，為減少會計信息化處理過程中的無形化、程序化、集中化和自動化，差錯所體現的重復性和連鎖性，企業須提高會計各人員的文化素質，強化企業的內部稽核與審計，定期測試和檢查企業信息系統的工作情況，根據平日檢查所遇到的問題，及時分析處理確保系統的安全、準確、高效運行。
社會中介機構、政府機構及社會群體等組建了企業中會計信息化的外部監督系統。實行會計信息化是對傳統會計的運作流程和工作范圍的巨大顛覆，大量信息直接由企業內外的各個機構生成。為保證企業會計信息的可靠性，完善新型的外部監督體系顯得尤為重要。通過社會中介機構、政府機構及社會群眾對企業會計信息進行監督，還原企業會計信息的真實面貌。因此要想建立健全信息一體化，有效的外部監督體系是推動企業會計信息化發展長久不衰的必備條件。
總而言之，實行會計信息化不僅是市場發展的需求，也是企業管理者拓展企業的必經之路。目前，會計信息化下的企業內部控制優化是國內外研究的熱點，在此環境下，企業只有在會計信息化角度上不斷完善內部控制優化，才能長期良性發展。
參考文獻：
[1]李素娟.會計電算化條件下的企業內部控制策略[J].財經界（學術版），2010（12）.
企業內部信息化范文6
1地方供電企業內部審計信息化發展現狀
我國的國家電網有限公司在近些年的持續發展中，在信息化建設方面取得了卓越的成績，而起主要的載體是SG186工程的順利建設以及SG－ERP軟件的廣泛運用。內部審計在企業中充當著經營管理方面的監督作用，而目前我國地方供電企業中的內部審計發展卻面臨著非常嚴峻的挑戰，具體來說有以下幾個方面：審計環境變得多元化、審計對象更為復雜、審計難度持續加大。這些變化趨勢在很大程度上影響到了供電企業內部審計工作人員的工作習慣以及思維方式，在審計項目內容時，除了要運用一般的審計查證手段之外，還需要用到專門的審計體系，實行標準化的信息系統以便于審計，強化各項業務數據處理，有效提高審計質量與審計效率。總結起來，我國地方供電企業內部審計信息化主要有以下幾個方面的發展現狀［2］。
1．1內部審計信息化系統發展不平衡
經過幾年的不斷努力，國家電網已經在各個省市建立起公司樞紐，其范圍覆蓋著下面的地級分公司、縣級分公司甚至是各個營業窗口終端，各項業務不斷實現融合發展，在一定程度上避免了“信息孤島”的出現，資源、信息可以更好地共享。供電企業中的ERP審計體系、管控審計體系、審計綜合管理體系都發展的非常成熟，推廣過程也很成功。然而，因為各地在技術水平、人員配備、業務發展等方面的差異，審計信息化運用間的差異非常明顯，各個地方供電企業之間的審計信息化建設、運用深度都有著很突出的不平衡性，主要有以下幾點：第一，省級公司系統推廣范圍不統一，例如管控業務審計體系只有一些試點省級公司內部才有推廣應用，而在很多省市都沒有實施；第二，一些地級供電企業已經根據推廣運用的相關要求，全面推廣運用了ERP審計體系，然而在很多其他地級供電企業中卻因為各種各樣的原因而沒有得到運用；第三，各專業模塊運用間存在著不平衡性，ERP審計體系財務模塊運用水平很高，但是像物資、資產設備這些模塊則幾乎沒有得到運用。
1．2審計信息化軟件雖然得以普及，但利用率卻不高
現在，以ERP審計體系、審計綜合管理體系為基礎的審計信息化得到了廣泛運用，這也促使供電企業內部審計信息化得到蓬勃發展。然而由于ERP審計體系自身功能開發且缺、可操作性不高，同時它和地方供電企業的財務、物資、工程以及人力資源體系之間的聯系性不強，信息交流不暢，因此使得有些信息不能共享，這就極大地降低了ERP系統的推廣運用程度，同時審計工作人員的積極性也大打折扣。另外，地方供電企業由于受到固有的陳舊思維束縛，在審計信息化方面知識學習以及審計信息化運用上都不夠積極主動，在具體的工作中也沒有把審計信息化真正落到實處，這樣就會極大地降低審計信息化的利用率。
1．3計算機審計技術水平有待于持續提高
由于網絡技術、數據庫技術以及存儲技術發展都有了質的飛躍，企業審計工作人員能夠運用電子數據交換技術將所需要審計的數據文件導入到審計信息系統中，從而最終就可以把被審計的數據傳輸到審計業務系統中。在這一過程中首先就要求審計工作人員必須要可以熟練地運用相應的數據收集、數據轉化以及信息傳遞技術，而且還要運用一定的方法總結出審計中的疑難點。現在，有很多地方供電企業中的審計工作人員因為自身的計算機審計水平不高，同時又沒有進行必要的培訓，在工作中無法熟練操作相應流程，不能有效降新的信息化技術運用到審計中，因此導致地方供電企業內部的審計信息化工作步履維艱，審計效率也難以得到有效提升。
2地方供電企業內部審計信息化發展的改進對策
在地方供電企業中推廣審計信息化是一項長久的工作，需要供電企業內部審計人員、相關技術服務人員的共同努力，當地方供電企業可以便捷、高效地將信息技術運用到具體工作中去，企業內部審計人員會積極主動地進行深入運用，才可以使得審計信息化工作真正在地方供電企業內部展開并為企業的內部審計所服務。
2．1客觀公正評估現在的工作成果，并進行優化與改進
盡管國家電網公司在審計信息化工作方面取得了一定的成果，但是和真正的實用化之間還是有著很大的差距，這就會嚴重干擾到審計信息化的發展。而要想讓審計信息化得以有效推廣并運用，首要的任務就是對于當前的審計信息化體系進行客觀公正的評估。當地方供電企業運用動態更新、及時調整的評估手段，并按照審計目標與方案的要求，對于信息體系具體內容加以評估，對不合理的地方進行調整、更新時，才可以找到其中的不足并進行升級優化，從而提高審計信息化的水平，使得地方供電企業在內部審計中有著更高的審計效率，控制審計成本。評估內容主要有數據的收集、檢查、抽樣統計、分析對比、測試等各項工作，按照數據、結論差異進行合適的評估。
2．2提高計算機審計技術水平
因為信息體系具有廣泛性與多樣性，而且信息技術也在不斷發生著變化，因此地方供電企業的計算機審計工作出現了很多技術方面的障礙。在進行一項新的審計工作時，經常會遇到那些沒有納入到審計體系中的管理業務或者是陌生的系統，如果繼續按照之前的經驗技術、知識體系是無法適用的，有著技術方面的難題。在今后的工作中需要客觀公正地評估審計信息化發展現狀，對于非常規數據的采集方式進行研究，使得審計系統和企業財務狀況、物資、人力資源、資產等內容相結合，提高企業的數據處理水平。在實際工作中需要建立起仿真環境，使得ERP審計軟件應用真正得以普及。確立一些大型的審計項目，選擇具有良好推廣基礎的基層單位進行具體應用、現場模擬等程序，展示出應用效果，提升操作水平與技術水平，真正得到一批具有高質量的計算機審計方法，使得審計工作具有啟發性、新穎性以及實用性，有助于審計信息化的發展。
2．3為審計信息化工作提供出更高層次的推廣與培訓平臺
運用相應的技術手段，加快在網絡化。信息化環境下運行的計算機輔助審計軟件開發，加強對于地方供電企業審計工作人員的計算機知識培訓與技能操作，提升其計算機運用意識，盡快培養出一大批既具有高水平審計能力又具有軟件開發經驗的審計工作人員。此外還要盡快建立起完善的計算機培訓、考核制度，撰寫計算機審計方面的經驗、案例等，將成功的審計項目經驗推廣到所有的同類型的項目中去。開展一系列計算機審計方面的競賽活動，通過激勵措施來推動地方供電企業的審計信息化發展。最后地方供電企業的審計人員要有良好的信息系統輔助審計意識，具有創新理念，努力學習信息技術知識，推動信息系統輔助審計項目工作的發展。
2．4促使事后審計向事前預防以及事中監督轉變
根據信息化發展要求以及審計工作內部特點，要很好地發揮審計優勢，推動審計信息化發展，改善審計計算與審計方法，運用計算機技術實現審計遠程操控、自動示警，促使地方供電企業的內部審計信息化朝著事前預防以及事中監督方面發展。
3結論
本文主要對于地方供電企業內部審計信息化發展現狀、不足以及相應的改進措施進行了總結，從而為地方供電企業實現審計信息化打下了一定基礎，便于地方供電企業將信息化技術與審計工作結合起來，實現更好的發展。審計信息化工作并非一朝一夕可以完成的，因此地方供電企業一定要做好打持久戰的準備，提高審計人員的責任意識，加強其審計培訓工作，為企業內部審計科學發展創造出良好的環境。
作者:丁煒 吳向紅 單位:國網浙江省電力公司湖州供電公司
參考文獻:
