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金融監管原理范文1
關鍵詞：邊際成本；差異性；成本核算；醫院
0引言
在經濟領域中，在產品生成消費過程時出現的每單位額外新增的產品或消費的產品所引起的成本即為邊際成本。通常的說法，邊際成本會隨著生產消費過程中產量的增加而持續增加，呈現先減少，后增加的現象。不過在醫院金融運行中，邊際成本的作用體現完全不同，各個科室之間的邊際成本變化各不相同，主要呈現為兩種變化的曲線，其一為臨床科室的成本邊際隨著員工工作量呈穩定的變化，另外一種則是以醫技科室的成本邊際呈持續比例增加的變化，這使得臨床科室與醫技科室的盈利評估存在差異[1]。醫院內績效分配應以醫院效益最大化為要求。為探討醫院內改變成本核算模式對醫院金融效益的影響，本次以本院改善邊際成本對醫院金融管理的影響進行研究，現報告如下：
1方法
本次研究選擇本院2012年整年成本核算數據為資料，并取醫技科室為研究對象，通過降低邊際成本作為變化因素，分析比較成本核算結果和參與核算的科室的意見反饋。1.1各類科室成本核算原則1.1.1臨床科室臨床科室成本核算應由本科室自身決定其成本支出與收益的變化率，每月做一次總結算。1.1.2醫技科室各個醫技科室分別以本科室為主體，各自控制成本預算，每月計算科室的總收益與變化率。1.1.3職能科室主要通過職能科室對醫院所用的財務支出與收益進行分析考核，并且降低各職能科室的成本預算，減少成本支出。1.1.4后勤部門主要通過控制后勤部門支出成本，并按照標準服務價格進行公攤。1.2成本核算方法制定。通過改善邊際成本，醫院財務部門對全院科室進行成本預算，制定目標值及績效補貼的增長比例值，取消各科室的任務規定，在公平條件下進行競爭，醫院針對臨床科室定期收取各科室凈利潤的1%作為保障基金，并且將科主任補貼效益費用加入成本中。醫院的職能科室與后勤部門的工作支出費用應納入臨床科室與醫技科室的總支出成本，并以全院人數進行公攤[2]。1.2.1成本核算原則所用成本核算采用成本責權制進行核算的原則，并以收付實現制核算.1.2.2核算比例由開單責任人的科室與檢驗科室按比例分攤利潤。其中門診與檢驗科室比例為1/9，住院與檢驗科室比例為1/4。1.2.3盈利科室效益核算方法臨床科室效益績效=科室總利潤×科室目標完成比例；醫技科室效益績效=∑各個臨床科室績效值×醫技科室與臨床科室收入比×該醫技科室占全部醫技科室總利潤的比×0.8+科室利潤×科室目標完成比例×0.2。1.2.4醫護考核標準依據醫務科、護理部對各科室進行督查，比較藥品構成比與床位使用率，如出現超出與降低每1%，則扣該科室的績效補貼5%，并嚴格執行。
2結果
本次研究中，以改善醫技科室的成本核算模式，得出相應的科室績效補貼金額變化，主要體現為各醫技科室的績效補貼相比于之前都下降了，并且利潤越高的科室，下降越明顯，使各個科室的邊際成本核算得到有效控制。全部臨床科室對這次成本核算的改變表示滿意態度；然而醫技科室則是呈反對態度。3討論在醫院中主要以臨床科室的收益為主要收益，醫技科室作為輔助科室，大部分的收入是被動收入，為了讓醫院獲取最大的利益，醫技科室應做好輔助診治工作才是重點。如何更好地提高醫院效益，在提高效益的同時應控制成本，臨床科室的成本與收益呈正比，醫技科室應重點提高邊際效益。因此在醫院金融管理中，合理的成本預算體系能夠有效地提高醫院利潤，將臨床科室的重點放在成本控制上，提高醫技科室邊際效益，同時納入制度考核管理中，要讓每一位醫務工作者都能理解成本管理的優點并積極實行。綜上所述，在醫院金融管理中，通過改善邊際成本差異性影響的成本核算能夠有效提高醫院的利潤，提高了員工工作的積極性，為實現醫院收益最大化奠定了穩固的基石，對醫院的金融管理具有積極的意義。
參考文獻
[1]侯凱文,王國建,張桂楨,等.改善邊際成本差異性影響的成本核算在醫院經濟管理中的實踐[J].西南國防醫藥,2010,20(9):1021-1022.
金融監管原理范文2
0 引言
頂崗實習是指學生在掌握基本理論的基礎上，在學校的組織和教師的指導下，通過從事一定的專業工作實踐，掌握業務技能或提高職業綜合素質能力的過程，是高職院校實踐育人的重要環節和主要形式，是完成人才培養方案的關鍵環節。對用人單位來說，頂實習是了解高職學生的職業技能和職業素質的主要窗口。對學生來說，頂崗實習提高了高職學生的工作能力和競爭力，也增加了就業的機會。因此，深刻認識頂崗實習的重要性，提高學生實習管理質量，具有重要的現實意義。
1 高職院校金融管理專業于銀行系統開展頂崗實習存在的問題
1.1 頂崗實習單位找尋難
由于金融管理專業學生的就業崗位多是面向銀行、保險公司、證券公司等金融類企業，而這些企業一方面需求高學歷高技能的人才，另一方面由于企業自身的工作安全性、行業特殊性等風險控制方面的考慮，不愿意接收學生進行工學結合、頂崗實習等工作，即使接受了實習生也難以讓其接觸實際業務，尤其是銀行系統。如何破解這一難題，形成穩定的、長效的校企合作機制是金融管理專業人才培養過程中必須克服的一大難題。
1.2 頂崗實習學生積極性不高
首先江蘇的“90后”大學生普遍家庭條件較好，怕吃苦，抗挫折能力也較差。在銀行實習的學生一方面擔心自己不能勝任崗位工作，一方面又承受不了工作中的挫折。其次，一般高職院校往往把頂崗實習安排在畢業前一學期，此時學生面臨轉本考試或者就業壓力，往往不能安心在學校安排的頂崗實習崗位實踐鍛煉。因此，學生頂崗實習積極性不高，影響了實習質量。
1.3 頂崗實習指導難
銀行網點多且分散，各網點容量有限，平均每個網點僅能容納1-3名實習學生，因此，高職院?；静粫沙鰧Ｂ毥處熑嵙晢挝贿M行跟蹤指導和考核，因而頂崗實習期間學校的指導老師很難發揮實習指導作用，通常由銀行的主管任校外指導老師指導學生。由于校外指導老師非專業教師，往往只關注學生的業務水平，對學生的能力水平、心理特點、思想狀況等不能很好把握，存在一定弊端，此外，實習單位指導老師還有自己的工作任務，無法抽出太多時間來指導學生，參與指導的熱情不高，與校方溝通少，對學生的實習情況缺少必要的反饋，不利于高職院校掌握學生實習期間的實際情況，無法保證頂崗實習質量和效果。
2 解決高職院校學生銀行系統頂崗實習問題的對策
2.1 依托校企合作理事會，校銀合作育人
2015年11月，江蘇財經職業技術學院金融學院成立了校企合作理事會，由江蘇銀行淮安分行行長任理事長，并代表江蘇銀行淮安分行與金融學院簽訂了江蘇財經職業技術學院頂崗實習基地協議書和駐企工作站協議書。
江蘇銀行是在江蘇省內無錫、蘇州、南通等10家城市商業銀行基礎上，合并重組而成的現代股份制商業銀行，開創了地方法人銀行改革的新模式。截至2015年年末，江蘇銀行資產總額達12835億元，各項存款余額達7759億元，各項貸款余額達5608億元。8月2日，江蘇銀行在上海證券交易所正式掛牌，代碼600919。時隔六年，A股銀行板塊再迎新成員。江蘇銀行也由此成為近十年來上市的首家城商行。
江蘇銀行淮安分行是江蘇銀行的分支機構之一，共有36個網點，設有15個管理職能部門，共有895名正式員工。截至2016年6月，淮安分行各項存款余額為332.17億元，較年初增長84.86億元，市場占比達11.3%，市場份額居淮安同業第一，是淮安地區第一大行。
江蘇財經職業技術學院借助校企合作理事會的橋梁作用與江蘇銀行淮安分行合作，江蘇銀行銀行與學生進行雙向選擇，組建“江蘇銀行淮安分行大堂經理助理訂單班”，簽訂三方協議。簽訂協議的學生由金融學院和江蘇銀行共同培養，學生以銀行“準員工”的身份在銀行開展實訓教學和頂崗實習，銀行將這部分“準員工”納入企業的員工管理體系，學生到銀行工學結合和頂崗實習的難題迎刃而解，形成了長效的校銀合作機制。
2.2 校銀協同，做好實習準備工作
首先，金融學院調整人才培養計劃，將頂崗實習時間安排在大二階段，以排除學生轉本和就業等影響因素。實習動員階段，請江蘇銀行高管進校宣講，金融學院教師校內動員，前期優秀實習生分享實習收獲。先由學生自愿報名，再由銀行面試選拔組建“大堂經理助理訂單班”。對于高職學生在頂崗實習過程中的思想問題，江蘇財經職業技術學院在實習之初就著力于學生的思想教育工作，引導學生做好角色轉換的準備，進一步加強職業道德、事故應急、自救等方面的教育，明確校外頂崗實習期間行為規范和安全守則，提高學生自我防護意識和能力。同時，邀請分行人力資源部領導對學生進行企業文化和管理規章制度的解讀；上崗前，由分行零售部對學生進行業務培訓。校銀雙方從學生的心理、行為和技能等方面做好充分地準備。
設立激勵制度，實習過程中，實習生實習期間除基本待遇外還有與銀行正式員工同標準的業務提成；對于在實習過程中表現優異的學生可獲優秀實習生稱號，在入黨和各項評優中優先考慮，提高學生頂崗實習積極性。
2.3 校銀共管，提高實習質量
江蘇財經職業技術學院與江蘇銀行頂崗實習班采用了雙重管理模式，即校內由專業教師負責，校外由各網點主管分別指導，校內外協同管理。一是校內外指導老師和實習生共同組建QQ群和微信群。校內指導教師利用QQ群和微信群實現學生的日?？记凇㈦娮雍灥?、溝通和校外指導老師的信息反饋。校內指導教師與學生每周至少通過話一次，還要以網絡、微信、短信等方式輔導學生，解答學生的問題，并記錄在教師指導手冊上；學生每周反饋實習小結，發送實習群和指導老師郵箱，不僅可以使得校內外指導老師了解學生的實習情況還促進了實習生之間互相學習交流。二是每月學院領導帶隊到學生實習網點實地考察，與行長面對面開展調研、舉行實習生座談會等。校銀雙方共管，加強過程管理和考核，提高實習質量。
3 實踐成果
金融監管原理范文3
關鍵詞:次貸危機;中國金融監管變革;金融監管的國際合作
中圖分類號:F113.7 文獻標識碼:B 文章編號:1009-9166(2009)020(c)-0082-01
一、美國次貸危機的成因及美國金融監管改革
(一)美國次貸危機的成因。美國次貸危機是一場新型的金融危機,2007年3月以來,美國次級債危機上演了全球金融市場近十年最大一次“蝴蝶效應”,全球主要金融市場為之震蕩。由此引起的全球金融危機,通過各類金融產品、金融機構和金融市場等渠道,迅速在全世界蔓延。在流動性過剩的大背最下,美國金融機構出于逐利目的,降低了住房貸款的借貸標準,嚴重忽視了貸款人的第一還款來源,使許多收人不高、有不良信用記錄、缺乏還款能力的人也能申請到購房貸款,即次級貸款。此類貸款不僅得以發放,且以金融創新的名義,成為證券化的基礎,由投行、評級中介等機構通過不斷包裝、分割,最終創造出適于投資的證券化的結構性衍生產品。不斷證券化的衍生產品需要發放次級貸款作為基礎,而次級貸款的發放反過來又刺激了證券化衍生產品的發展。由于金融市場上銷售的這類產品的金融杠桿率不斷被放大,越來越脫離實體經濟,脫離經濟基本面,脫離客戶資信,導致人們靠預期的資產價格來支撐金融產品的創新。而一旦經濟周期發生逆轉,銀行信貸趨緊,利率上升,杠桿率降低,次級借款人開始發生違約,一家或幾家金融機構開始出現風險問題,在羊群效應的作用下,整個金融體系的流動性迅速反轉,金融體系和各參與者的穩健性被成倍地破壞,導致實體經濟出現重大問題。次貸危機就此發生。美國住房次貸危機的發生,是同金融創新產品在房地產領域無節制開發、缺乏有效金融監管而畸形擴張所密切聯系的。(二)美國金融監管的改革。一直以來,美國金融監管體制是多頭監管、監管重復和監管空白并存。首先,監管部門為了獲取更多的監管對象,存在放松監管要求的動機。就銀行業來說,當前有多個部門負責銀行業的監管。美聯儲負責對聯邦注冊銀行和跨州銀行的監管,受監管的銀行必須是會員銀行。各州銀行監管局監管在州一級注冊的銀行。美國聯邦存款保險公司雖然不直接監管銀行,但也有義務和權力對銀行資產負債進行管理,對風險管理進行監控。其次,控制著龐大資金的對沖基金、私募股權投資基金等卻處于監管的真空區。美國政府決定從金融監管系統上徹底解決這一問題。美國財政部部長亨利•保爾森于2008年3月推出了近80年來最廣泛的金融監管改革計劃,提案名為“現代金融監管系統藍圖”,并計劃進行改革。正式實施該計劃尚需時日,但一旦實施必將對美國金融監管和銀行業運行產生深遠的影響。
二、對中國金融監管的啟示
隨著金融危機的蔓延,大力改革金融體系、再造全球金融穩定框架的呼聲漸高,各國政府和國際組織已經為此做了不少工作,提出了多種建議,并形成了一些共識。有效的金融監管是防范金融風險最有力的外部約束力量,而危機的快速蔓延暴露出了部分發達國家在金融監管理念、體制及國際合作等多方面的問題。因此,美、英、德等國家都進行了金融監管體制的改革,提出了改革方案,以實現穩定的監管。
(一)中國金融監管環境的變化。與其他各國一樣,我國的金融監管體制也面臨著各種問題和挑戰。金融市場的各種新發展,比如金融自由化、金融創新和金融集團的出現等,對于金融監管體制提出了新的要求和挑戰。自從20世紀90年代西方發達國家陸續進行金融改革以來,世界范圍內混業經營的趨勢日益明顯,大勢所趨,實現合法高效的混業經營也成為我國金融體制改革的最終目標和歷史的必然。我國現行分業的監管體制自身欠完善,導致監管的整體有效性下降?，F行金融監管制度不利于金融創新,盡管分業經營在一定的歷史條件下,有利于監管當局加強對金融機構的監管,有利于金融機構的專業化發展,但它更多地體現了政策因素的人為干預,有違于金融自由化的原則,如何及時調整它們以往分業監管的發展戰略,采用功能型監管理念,建立統一的監管模式成為學術界重點研究的問題之一。(二)美國金融監管改革對中國金融監管的啟示。金融監管最重要的目標是保證金融因素在經濟發展中保持良好、穩定、持續的促進作用和最優化實現資源的跨地域和時間配置。面對混業經營,需要解決如何使之存在的合理性同我國現階段的經濟發展和金融體系現狀有序地結合起來,如何使因“眾口難調”而暴露出來的“監管真空”和多重重復監管問題得到有效地解決,在監管太嚴會抑制金融創新而缺乏市場競爭力和監管不力導致整個金融系統甚至國家經濟運行中出現系統風險和危機蔓延之間如何尋找一個最佳平衡點。金融全球化也是金融風險的全球化,國際金融市場的持續波動會影響人們對國內金融市場的預期,增加國內金融市場的風險。中國金融機構及監管層應當謹慎防范國際金融風險,加強對跨境資本流動的監管,穩步有序地推進金融開放。為了防范和化解國際金融風險,必須加強金融監管的國際合作。金融監管國際協調與合作的機制主要包括信息交換、政策的相互融合、危機管理、確定合作的中介目標以及聯合行動。
三、總結
反思此次美國金融危機的經驗和教訓,以及我們國家實際上金融創新不足的現實情況,盡管從目前來看,我國金融體系受到的影響相對較小,但是這并不能說明我國的金融監管體系多么有效,而恰恰是由于我國金融機構創新能力不足,無法更加深入地參與國際金融市場的競爭,從而僥幸躲過一劫。然而當前我國多家大型國有公司陸續披露:原本出于套期保值目的而進行的金融衍生產品投資出現重大失誤,從而導致巨額虧損的慘痛事實,則再一次說明了我國金融市場發展相對滯后,金融創新不足所付出的沉重代價。因此,在我國金融體系改革和發展的進程中,我們決不能因噎廢食,只有繼續深化改革,穩步推動分業經營向綜合經營的發展,不斷提高我國金融市場的廣度和深度,從而為我國經濟長期可持續增長,更好地融人全球經濟奠定基礎。
作者單位:南京審計學院金融學院
參考文獻:
金融監管原理范文4
關鍵詞：會計準則；金融監管；關系
中圖分類號：F233 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0188-02
20世紀80年生的美國儲貸危機，90年代爆發的巴林銀行倒閉案、亞洲金融危機，以及2007年以來爆發的美國次貸危機，一次又一次地對會計準則和金融監管提出了挑戰。這些危機事件的爆發，使會計準則制定者和金融監管者不斷尋求能夠有效發現和防范金融風險的方法。會計準則制定者通過不斷完善金融工具會計準則來提高信息的透明度。金融監管者則通過不斷完善金融監管體制和監管方法以提高監管的有效性。會計準則與金融監管之間存在著復雜的關系，會計準則對于金融監管的影響已經成為普遍關注的問題。
一、會計準則與金融監管的概述
會計準則是規范會計賬目核算、會計報告的一套文件，它的目的在于把會計處理建立在公允、合理的基礎之上，并使不同時期、不同主體之間的會計結果的比較成為可能。按其使用單位的經營性質，會計準則可分為營利組織的會計準則和非營利組織的會計準則。財政部于2006年2月15日了包含1項基本準則和38項具體準則的《企業會計準則》，標志著我國會計準則與國際會計準則趨同。我國新企業會計準則自2007年1月1日在上市公司施行，并逐步擴大實施范圍。經過各方面的共同努力，較好地實現了新舊轉換和平穩實施。在準則實施過程中，提出了一些需要進一步解釋和明確的問題，有些章節希望再補充些實例。與此同時，2007年12月6日，內地和香港簽署了兩地會計準則等效的聯合聲明，根據兩地準則等效磋商和談判的結果，有些內容需要通過《講解》的修訂進行必要的補充。
金融監管是金融監督和金融管理的總稱。金融監管是指政府通過特定的機構對金融交易行為主體進行的某種限制或規定。金融監管本質上是一種具有特定內涵和特征的政府規制行為。綜觀世界各國，凡是實行市場經濟體制的國家，無不客觀地存在著政府對金融體系的管制。金融監督是指金融主管當局對金融機構實施的全面性、經常性的檢查和督促，并以此促進金融機構依法穩健地經營和發展。金融管理是指金融主管當局依法對金融機構及其經營活動實施的領導、組織、協調和控制等一系列的活動。
二、會計準則與金融監管的關系
會計準則和金融監管作為市場經濟條件下規范企業生產經營活動的兩個方面的內容，在一定程度上兩者之間是相輔相成的關系，兩者是相互聯系又相互區別的關系。二者的區別是：（1）目標不同。根據我國《企業會計準則—基本準則》的規定，會計目標是“向財務報告使用者提供與企業財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者作出經濟決策”。我國會計準則中關于會計目標的表述，是受托經濟責任觀和決策有用觀的有效統一，金融監管的主要目標是防范和控制金融風險，維護金融市場的安全與穩定。盡管金融監管也考慮保護投資者的利益，但這與會計準則的目標并不一致。如果投資者與存款人利益發生沖突時，金融監管著重考慮存款人的利益。（2）公允價值運用的不同。在會計準則目標和金融監管目標一致的情況下，盡管公允價值能夠反映企業資產的真實價值，但是卻由于其順周期效應，不利于金融監管。在經濟繁榮時期，公允價值未實現收益的確認，使得銀行利潤過快增長，從而助長了信用過度擴張，為經濟衰退留下了隱患。在經濟衰退期，資產公允價值的下降導致減值損失的增加，使得銀行利潤和資本過度減少，從而進一步限制了銀行信貸規模。（3）資本確認的不同。從會計的角度來看，資本主要是為了盈利而投入的，包括股本（實收資本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等4個部分，是資產減去負債后的凈權益。對于銀行資本而言，只要能夠吸收損失，均可稱之為資本。巴塞爾資本協議規定銀行資本包括三級：一級資本即核心資本，包括股本（普通股和永久非累積優先股）與從稅后保留利潤中提取的公開儲備；二級資本即附屬資本，包括未公開儲備、資產重估儲備、一般準備金或一般呆賬準備金、混合性資本工具和次級長期債務；三級資本包括最初發行期限2年以上的次級債券。
二者的聯系：（1）會計準則是金融監管的重要基礎。在金融監管中，無論是證券監管還是銀行監管，監管部門都離不開必要的信息。而財務會計信息作為金融機構信息披露的主要內容，構成了監管部門進行金融監管的重要信息。會計準則通過規范這些信息，為金融監管提供了良好的基礎。以銀行監管為例，在對銀行的流動性進行分析時，銀行存貸款比例、流動性比例的計算，均來自于資產負債表信息，在盈利性分析中，營業利潤分析利差分析等指標的計算，也來自利潤表有關信息。在著名的駱駝（CAMEL）評級制度中，5項指標中的4項資本充足率、資產質量、盈利水平和流動性等數據，都來自財務會計信息。（2）會計準則是金融監管的工具之一。會計準則是金融監管的一種工具，比如說會計準則有對金融資產減值方面的相關規定，對于企業金融資產減值的確認、計量和計提都有著詳細的規定，那么企業在會計準則的要求下做好金融資產的減值計提，金融機構可以根據情況增加大量的減值準備，以抵御在經濟衰退時資產價值降低帶來的損失，緩解金融風險。（3）會計準則與金融監管具有相似性。會計準則和金融監管雖然有著不同的目標，有著不同的監管層次和內容，但是這兩者之間還是有許多相似之處。首先，它們產生的背景是相同的，市場經濟的盲目性帶來的市場混亂，為了促進市場經濟的健康正常運作，就需要對市場上的企業進行有效的監管，會計準則和金融監管就應運而生了。其次，二者都有著政府管制的強制性，這兩者是以一定的法律規范而存在的，是企業在生產經營活動中必須遵守的規范，具有強制性的特點。再次，它們的最終目的是相似的，雖然說會計準則和金融監管的目的各不相同，但是它們的最終目的都是維護社會公平，促進社會資源的合理優化配置，促進社會資金的合理流動。
會計準則和金融監管是相輔相成的，是市場經濟健康運作的重要工具，將這兩者結合起來可以促進金融市場發展得越來越快，并且能夠快速的發現金融風險，并采取一定的措施防范金融風險。
三、會計準則與金融監管的協調發展
會計準則與金融監管之間存在的統一性決定了兩者是可以協調的。首先，會計準則相關金融監管問題的出現，在一定程度上說明會計準則仍然存在不完善之處，為提高會計準則質量，應通過完善會計準則概念框架、強化會計準則社會目標的指導作用來實現；在具體會計準則制定過程中，會計準則制定者應該充分考慮會計準則可能產生的金融監管問題。其次，由于會計準則不是萬能的，因此，金融監管者在借助會計準則加強金融監管、對會計準則提出更高要求的同時，也要不斷根據金融創新的發展及時完善金融監管體制和監管手段，只有兩者共同努力才能實現金融長期穩定。
（一）針對企業會計準則完善金融監管標準
企業會計準則賦予會計人員更多的自主選擇權，公允價值會計的運用，更是增加了會計人員的主觀判斷。次貸危機爆發后，為進一步加強公允價值的監管，巴塞爾委員會于2008年11月了《評估銀行金融工具公允價值估值監管指引》。規定為防止金融機構利用公允價值等進行利潤操縱，監管部門應采取措施限制公允價值計量的范圍，明晰監管標準，對公允價值估值行為進行嚴格監管，只有公允價值確實能夠可靠計量的條件下，才可以采用。
（二）對于貸款減值準備的計提，可以根據現有的五級方式來核查是否足額
除了按照現有的監管辦法核查以外，還可以由監管部門出臺新的監管標準，提取動態減值準備。該動態減值準備可以在稅后一般風險準備金的基礎上，由固定比例改為動態比例，監管部門可根據逆周期的原理，規定浮動的計提比例。
（三）強化會計準則制定與金融監管的合作
金融監管原理范文5
在這個金融化國級大市場中，我國要能夠看清金融全球化所帶給我們的機遇和挑戰，同時也要積極應對潛在危機。中國目前任然是一個發展中國家，而且我國的金融監管體制還不夠完善，如何加強建設和完善我國的金融監管體制，是目前必須要去解決的重要問題。就目前中國金融監管體制所面臨的挑戰和存在的問題進行了闡述，以及今后中國的金融監管體制如何進行改善，從而才能積極有效的應對國內、國際市場帶來的各種金融風險。
[關鍵詞]金融全球化 金融監管體制 金融風險 金融市場 風險防范
1金融全球化對當今金融市場的利與弊
1.1金融全球化的定義
金融全球化是目前金融市場發展的一個重要趨勢。主要指世界各國和地區的金融活動日趨緊密。具體來說相比傳統的金融市場活動，目前的金融市場正在趨向于一種相對放松的金融監管和資本項目管制，較開放的金融業務，各種資本可以在全球自由開放的流通，這樣就逐漸形成了一種全球金融市場和貨幣系統一體化的趨勢。
相比傳統金融市場，金融全球化的發展也是受到諸多因素的影響和推動。首先最主要的因素是金融創新，各種新型的金融產品和市場的興起，給金融全球化提供了技術支持。其次是相對寬松的管制。由于金融自由化導致了管制上的放松，這給金融全球化提供了制度因素。最后是科技、貿易、生產等方面的國際化進而推動了金融全球化，這一點是導致金融全球化的實體因素。除此之外還有其他諸多因素，比如各國政府為了確保本國金融業的競爭力，會采取一些措施，例如加大技術支持、放松金融監管等。相比一些發達國家，發展中國家的金融市場還相對不成熟，為了不斷完善和改進金融市場的發展，發展中國家也在相繼對自己本國的金融市場做出相應的完善和創新，以此能夠適應全球金融市場發展的大環境。基于這些方面因素的共同推動和影響，金融全球化的趨勢相比以前更加顯著。
1.2 金融全球化的主要表現
首先是金融機構表現出的全球化趨勢。包括本國金融機構和外國金融機構不斷增進的互相業務往來。特別是一些發展中國家也逐步放寬了對外國金融機構的管制，鼓勵本國金融機構積極開展國際業務，設立相應的國外分支機構，從而推動了跨國金融機構的發展，形成了全球范圍的經營網絡。
第二是金融業務也逐漸形成了一種全球化趨勢。例如對國外銀行、資本流動、外匯管制等方面的監管放松；在全球范圍內容許各種金融業務的開展和互相往來等。一些國際性的金融機構，如國際貨幣基金組織向其成員國提供融資和發放貸款等。第三金融市場全球化。各國家各地區的金融市場聯系日趨緊密，從而逐漸形成了全球性的金融市場。第四金融監管和協調的全球化趨勢。一些金融監管體制在全球范圍內也逐漸趨同。
以上這四種表現主要是伴隨著金融全球化發展所逐漸形成的，金融機構需要對每一種表現進行深層分析，了解其反映出的實質內容。
1.3 金融全球化對金融市場的影響-利弊分析
既然金融全球化是一種不可阻擋的發展趨勢，那么它對于金融市場又有哪些影響?？傮w來說金融全球化是一把雙刃劍，它在給金融市場帶來機遇和發展的同時也帶來了諸多潛在的危機和風險。
金融全球化對世界經濟的有利影響有許多方面。例如更有助于資本流動，提高了全球資源配置的效率，同時還促進了國際貿易的發展以及對全球各國經濟的增長產生了積極作用。特別是對發展中國家的經濟帶來了有利影響，使得發展中國家更容易在國際金融市場上融資，同時還可以得到其他國家在資金上的支持。但這些都只是金融全球化的一方面，除了這些有利因素外金融全球化也帶來了一些不利影響。伴隨金融全球化的發展，國際金融市場也出現過各種動蕩。由于金融監管制度的普遍放松，整個社會處在一個不確定的金融世界之中。同時由于金融全球化，來自一個地區或國家的金融動蕩可能就會產生“蝴蝶效應”進而波及到其它國家和地區，例如20世紀80年代的拉丁美洲債務危機，2009年爆發的歐債危機。所以說金融全球化的發展向全世界提出了嚴峻的挑戰。
2面對金融全球化的影響，中國的金融監管體制所需應對的挑戰
中國作為一個發展中國家，金融市場和體系都還處在發展的、不成熟階段。因此對于金融全球化帶來的影響也更加敏感。所以說中國的金融監管機構承擔著很重要的角色。如何建立一個完善健全的金融監管體制是目前中國金融監管機構所需盡快解決和制定的一個重要任務。也只有擁有一個完善負責任的監管體制，才能抵得住金融全球化帶來的挑戰，才能夠在各種風險和危機的影響下，仍然能夠穩步前進，逐步發展我國的金融業。但就目前全球金融市場而言，特別是我國在加入WTO以后，各種金融業務的開放，容許一些外資銀行辦理人民幣業務，逐步開放資本市場，所有這些來自于金融市場的發展和變化都在一步步考驗著我國的金融監管體制。特別是在2008年的那次次貸金融危機之后，全球許多國家也都或多或少的受到了各種影響，雖然中國在那次危機中，基本沒有受到什么影響和大的損失，但我們仍然需要從別國的例子中總結經驗，不斷完善我們的金融監管制度。
回顧目前國際上所發生的金融、經濟危機，所有的這些事例都是對我們中國金融監管的一個警醒，我們要從中總結經驗，吸取教訓，特別是針對我們的金融監管體制需要進行全面的完善。但就目前來說，我國的金融監管體制還存在許多缺陷和漏洞，總的來說主要有下面這些方面。
第一我國金融監管的有效性還不強。由于各種原因，我國的金融監管作用有時會被消弱或淡化，金融監管過于分散，或是進行了重復監管，這些都使得我們的金融監管降低了效率，增加了成本，從而極不利于我國金融業的發展。第二我國金融監管在一些方面還不夠成熟，也就是獨立性還不強。第三我國金融監管機構的協調能力較差，中央和地方的相關機構不能有效的進行協調。第四我國現行金融監管制度不利于金融創新。第五我國現行監管制度不利于金融業規模化。
這些方面都是我國目前金融監管體制所面臨的主要挑戰，也是急需要解決的問題。
3面對金融市場的挑戰，中國金融監管體制如何進行創新和完善
面對目前我國所面臨的這些金融監管制度的挑戰和問題，金融監管機構應該經常分析當前大環境和內部小環境之間的關聯，正視和發現問題，對不同的問題進行級別劃分，認真積極的落實和解決每一個問題。這樣才能逐步的完善和發展我國的金融監管體制。否則，我國的監管體制只能一直處于不成熟狀態，而全球金融環境每天都在變化，如果不及時對本國的金融監管進行調整和發展，那么終將會埋下下一次金融危機的種子。所以說中國的金融監管機構還需在以下方面做相應的加強或是改革。
3.1逐漸建立我國自己的外部信用評級機構
在國際上，特別是美國等一些發達國家都早已有了自己的外部信用評級機構。例如眾所周知的穆迪、標準普爾和惠普等。這些都是目前在國際上比較先進完善的外部評級機構，它們通過信息披露，強化市場約束，加強了金融監管。因此我國也需要建立自己的先進的外部信用評級機構，來約束和反映金融市場的活動。同時也可以給投資者提供有效信息，引導、指引投資行為。
3.2逐步完善我國的金融法律體系
金融監管的目的就是為了維持金融市場的秩序和良好的市場運作，防范金融風險的發生，保障金融體系的運行安全。為了使金融監管能夠在一個良好的環境中有效運行，必須的一個條件就是要有一個健全的金融法律體系。相比西方一些發達國家，我國的金融法律體系還不夠健全。雖然我國已經出臺了相關的一些法律和法規，例如《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《保險法》、《證券法》等，但在金融市場監管方面，我國法律體系任然不夠完善，還存在一些漏洞，這樣就形成了一種潛在的風險，當金融市場某一環節出問題時，很可能沒有有效的法律來維護，造成一種法律真空狀態。所以說要改變這一局面，我國現階段就要盡快加強和完善金融法律體系，使得金融監管得到健全的法律體系的支持。
3.3構建科學的金融監管信息系統
金融監管實行需要獲得有效的信息，但是金融監管的高成本又阻止了信息的獲取。金融監管信息系統是金融監管的基礎，也是提高金融監管效率的有效途徑，所以信息系統對金融監管至關重要。然而目前我國的金融信息系統還處在低效率的狀態，由于監管的高成本導致中央銀行信息獲取不充足、對風險的識別能力有限，最終形成了滯后的監管。所以面對這種現狀我們要加快建設監管信息網絡化，降低成本，提高監管效率，達到信息共享。
3.4建立高效的金融風險預警管理體系
風險管理是維持金融市場穩定的一個重要方面，通過風險管理也可以反映出金融市場上存在的許多問題，從而可以提升對金融風險的防范意識。金融風險預警體系從宏觀方面來說應該從三個層次上建立。一是國家層面上的，也就是建立國家宏觀性金融預警系統，通過國家對各地方、各區域進行統一管理，組織和指導。同時負責分析和監測國家金融的風險走勢，并將這些信息及對策傳輸的其他相關的政府部門和金融機構中，讓相關機構都能夠及時了解到最新的信息。二是區域層面，建立區域金融預警系統。主要負責區域內的金融風險預測和管理。三是地區層面，建立地區金融預警系統。對各地區的金融風險進行監測和預警。這三個層面應該互相聯系，及時對各種金融風險進行有效的預警和管理。
3.5完善金融機構的自身建設，加強中介機構的監管作用
目前我國法定的金融監管主體有許多例如中國人民銀行、銀監會、保監會、證監會等，所以要充分發揮這些監管機構的作用，進行有效監管。除此之外金融機構也要加強自身內部建設，外部監管手段只是作為金融機構內控不足的補充，控制風險的根本還是要靠內控制度，同時還要利用各種中介力量進行監管。
4總結
綜上所述，我國金融監管體制還面臨著許多挑戰，特別是在目前金融全球化的大趨勢下。所以說改革和完善我國的金融監管體制是非常重要的任務。由于我國仍是一個發展中國家，經濟、金融發展起步晚，相比西方一些發達國家，我國的金融市場還很不完善，所以要進行改革是一件非常不容易的事。但我們不能因為所存在的困難性而不去改變，否則在以后的將來我國的金融市場將會存在更多的潛在危機，這些危機甚至不會亞于美國2008年的次貸危機。中國要清楚和敢于認識到自身金融監管體制的問題所在，積極努力的去完善，這樣我國的金融市場才能穩步，健康的發展，不僅對我國金融、經濟的發展提供保障，同時也會對穩定國際金融市場的發展做出貢獻。
參考文獻：
[1]斯科特，貝斯利，尤金，F·布里格姆.金融學原理[M].北京大學出版社，2010.
金融監管原理范文6
(一)金融監管與會計政策之間互相影響 會計準則屬于會計政策的一部分,兩者的變化會影響企業的財務狀況,進一步影響金融監管的有效性。在這樣的情況下,金融監管機構為了應付會計政策的變更所產生的影響,必須變更相應的監管政策,才能夠使得監管措施能有效實施,從而使得金融市場趨于穩定。一旦改變會計政策,會影響金融監管的有效性,進而對會計政策的制定加以干預。
(二)金融監管體系中包括了會計標準 會計標準是編制財務報表的微觀標準,是用來指導會計信息處理的重要原則,從而構成了會計政策的重要部分。企業在對會計信息進行處理時,需要使用會計標準,同時在進行金融監管時,相關部門也要參考會計標準。金融監管機構在進行企業監管時,金融監管的目標不同于會計政策的目標,金融監管部門并不能夠從財務報表中獲得企業的相關監管指標,金融監管部門要想獲取全面有效的監管數據,不得不在一些會計標準下,有效的處理企業的財務數據。而金融監管部門參考的會計標準會對監管指標產生重要影響,從而金融監管體系中包含了會計標準。
(三)會計政策依賴于有效的金融監管 根據對金融行業的監管體系情況分析,可靠并且透明的會計信息是金融監管活動有效監管的前提。在對會計目標進行分析時,我們可以知道內部使用者和外部使用者都是會計信息的服務對象,而外部使用者正好包含了金融監管部門。金融監管部門要想對企業的財務現狀加以了解,需要參考企業的財務報表,使得監管辦法取得應有的效果。借助于有效的會計政策,才能夠產生出高質量的會計信息,進而保證金融監管的有效性,因此完善并且合理的會計政策決定了金融監管的效率。
二、金融監管政策與會計政策的分離
(一)會計政策與金融監管政策分離的必要性 不同公司的財務報表具體的針對對象不同,相應的會計目標也會產生很多的差異。不管是對內部使用者還是外部使用者來說,需要把握唯一的會計目標本質要求,提供符合標準的財務報告格式,企業的實際經營情況能夠在財務報表中得以反應,體現出企業的資金使用情況以及財務狀況,從而將企業資產的真實價值反應出來。金融活動中所面臨的風險是金融監管的客體,因此金融監管的目的就是維護金融市場的穩定,降低金融風險。金融監管首先需要保證的就是審慎性,金融監管的前提是需要保證金融體系的穩定和安全,因此首先需要保護存款人的利益。如果金融監管的目標不同于會計目標,則金融監管政策必須與會計政策相分離。因為兩者面臨著不同的矛盾與沖突,同時雙方的目標并不能融合,因此金融監管政策跟會計政策面臨著不同的選擇。要是兩者不能夠分開,其中一主體采用對方的合法內容,這樣會對自身的目標實現產生嚴重的影響,更嚴重的可能會對兩者的目標完成產生重大影響。從而,只有將金融監管政策跟會計政策相分開,才可能使雙方取得預期的效果。
(二)金融監管政策與會計政策分離的經濟后果 (1)分離對會計政策的影響。一是分離可以保證會計政策的選擇獨立性以及制定會計準則。如果能脫離出金融監管政策的管制,則財務政策的獨立性能夠得到更加有效的保證和提高。分離之后,金融公司需要參照會計準則的規定,獨立的編寫出財務報表,將金融公司的經營情況和財務情況公開全面的反應出來,從而可以讓投資者借助于財務報表對公司的目前經營狀況如實的了解,最終將會計目標表現為客觀性與公允性。依據監管的要求和目標,金融監管機構需要擬定并及時更正相應的監管條例,時刻提醒金融公司上報獨立的監管報表,從而讓審慎性監管的精神得到極大的反應。兩種政策分開執行其相應的權利與義務,不打擾對方的目標實現情況,從而能夠極大的讓監管機構放棄對會計政策相應的法律法規進行干涉。
二是分離可以加大會計的透明性。監管政策一旦與會計政策分開,商業銀行需要在新的會計準則的要求下,根據未來現金流量折現的方法對貸款的減值進行確定,換句話說商業銀行確定的資產減值損失就是貸款資產的賬面價值減去能夠回收的金額。這種方法可以使商業銀行按照任何一項貸款業務的潛在風險,對相應資產的真實情況加以明確,可以將長期的按貸款余額對準備金進行計提的常規打破,更重要的是銀行的財務報表可以將公司的準備金計提情況以及內部的資產質量高低如實的進行反映。這樣必然會加大財務信息的透明性,使投資者可以對公司的真實情況加以了解,加大會計信息的可靠性,最終使監管部門可以根據銀行提供的真實財務報表對其開展有效的監管。
(三)分離后改變會計政策進而影響監管資本 (1)分離會影響商業銀行資本充足率。一般來說,如果加大會計資本,則肯定會加大監管資本,但是并不能保證所有新增的資本都是合乎規定的。借助自身的經營,銀行可以實現相應的利益并使其增加的監管資本得到認可,如果資本的增加是由公允價值的變動引發的,則不一定能得到認可。公允價值變動不能夠對銀行吸收損失,抵抗風險提供幫助,只能引起未實現盈利的變化。更嚴重的是,公允價值變動會使銀行風險加大,對金融系統的穩定性產生重要影響,并且在對各個風險加權資產進行計算時,需要將其從賬面價值重扣掉。所頒布的新的會計準則會讓商業銀行能夠獨立的計提資產減值準備,從而嚴重影響資本充足率中的風險性金融資產的可靠性和真實性。
(2)分離會影響償付能力監管。運用公允價值時,會對金融監管體系的償付能力產生重要的影響。認可資產減去認可負債即為償付能力中的真實資本,在對資產的風險性和流動性加以考慮的基礎上,監管部門需要設定認可資產的比例跟范圍。認可資產的流動性會因為公允價值計量的引入產生變化,同樣認可資產的風險以及數量也會隨著公允價值的變化而變動。
(3)分離會影響凈資本監管。運用公允價值會計時,會對計算證券監管體系中的凈資產產生重要影響。在證券公司的凈資本前提下,對所有資產的風險性加以改變,最終得到了證券體系中的監管凈資本。運用完公允價值的計量情況后,公允價值一旦發生變化,一定會使得證券公司的所有的資產數量變化,甚至會在很大的程度上將所有資產的風險性進行增大。
三、金融監管政策與會計政策協調應用
(一)協同理論的具體規定 (1)自組織內容。自組織區別于其他的組織。自組織具有自生性和內在性,根據某個特定的規則,其各個子系統可以形成相應的功能或者是結構,并不需要外部的指令。然而他組織的組織能力以及組織指令基本上都是出自于外部的系統。這樣,自組織的內容就可以解釋一些內容,說明通過大量的子系統相互協作,在一些外部物質流、信息流以及能量流輸入的前提下,可以形成全新的功能有序機構或者是相應的空間。
(2)伺服內容。伺服也就是子系統的行為由序參量影響,慢變量影響快變量。系統內部的不穩定因素與穩定因素互相制約,從而生動刻畫出系統的自組織情況。這內容的根本在于對邊緣線上的系統如何進行簡化加以規定,緩慢增長的組態會影響快速減退的組態。這樣在靠近臨界點或者是不穩定點時,很少的某些序參量也就是集體變量確定了系統的實現結構或者是動力學原理。序參量需要對全局情況加以掌控,對整個系統的瞬息萬變產生影響,最終對系統的演化產生重要影響。
(3)協同效果。在雙方互相協同的情況下,開放性的復雜系統會讓所有的子系統之間相互影響,最終得到整體或者是集體的效果。無論是社會系統還是自然系統,都具有協同效應。系統要想形成有序的結構需要借助于協同效應。這種效應可以在某種混亂的情況下產生穩定的結構,讓系統在沒有次序的情況下變得有秩序,讓系統在某一臨界點上發生協同作用,從而可以再一定程度上解釋出自組織現象是如何發生的。
(二)協同效應給監管政策和會計政策協調發展的啟示 由協同效應的相關內容可知,系統內部的所有組分或者是子系統之間的協同決定了系統是否具有協同效應。要是在整體系統內部的環境、組織、人等所有的子系統成分可以根據共同的目標加以努力合作,進行相互的配合協調,則合力的效果一定會大于兩者單獨起作用的效果。在競爭激烈、難以預料、復雜多變的宏觀環境下,現代管理給企業的生產方式產生重大的挑戰,需要企業大力提高其服務跟生產能力。要想在這樣的環境中生存下去,企業需要借助所有的力量,對內部各個子系統的關系進行協調,彌補自身的缺陷,提升其競爭能力。
協同理論中的自組織理論將系統如何從無序變為有序進行了解釋,在現代化管理下,系統內部要想將自身的無序不穩定情況變為有序的穩定情況,需要通過自組織這一途徑,完成自身的發展已經自我實現。而自組織過程不是一開始就可以形成的,需要滿足一些基本的前提。第一,必須擁有非線性相干性的管理系統,減少內部消耗,各個子系統相互幫助,對自身的功能效果充分的發揮出來;第二,必須擁有開放性的管理系統,確保系統具備發展和生存的潛力,能夠跟外界進行信息、能量以及物質的交流;總的來說,在協同理論的指導下,現代企業要想在如此激烈的競爭環境中保持競爭優勢,必須對金融監管政策和會計政策進行協調發展。
四、金融監管與會計政策協調發展的對策
(一)改變會計政策的發展 (1)加大研究銀行貸款的公允價值計量。銀行業是我國金融行業的主要部分,在銀行信貸的支持下企業才能夠實現融資的需求,為了能夠讓審慎和公允得到很好的平衡,金融監管機構以及會計政策制定當局需要高度關注撥備政策以及銀行怎樣對貸款資產進行減值處理。在西方發達國家先進經驗的指導下,需要采用公允價值對交易性貸款進行計量,讓銀行的貸款資產擁有相應的公允價值選擇權力,并在銀行日常的表外披露中,大力披露公允價值的計量貸款。雖然我國在實現銀行的公允價值計量上面臨著一定的困難,并沒有發達的金融體系,但是還是需要付出相應的努力,大力提高國內計量銀行貸款的能力,實現計量公允價值的目標。
