前言：中文期刊網精心挑選了財務預算可視化范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
財務預算可視化范文1
關鍵詞：數據挖掘;財務預算;決策樹
一、企業財務預算中存在的問題
企業財務預算是由企業的最高權力機構討論通過的企業未來一定時期經營決策和目標規劃的財務數據說明和責任約束依據，它是現代企業組織運用現代管理理論和方法，在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，以市場為導向，以經營利潤為目標，以現金流量為中心，對一定時期內企業資金取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等財務活動進行的計劃和規劃運行，確保企業理財目標實現的有效管理機制[1]。企業財務預算管理體系經過不斷發展，已形成較為完善的體系結構。目前，財務預算主要有利潤預算、現金流量預算、資產負債預算等。然而，在企業的財務預算中仍存在著一定的問題。
(一)忽視動態管理
在編制財務預算時，大多企業仍采用傳統的固定預算、定期預算等方法。這種靜態的編制方法使得預算指標在執行過程中均保持不變，這對于業務量波動不大的企業而言較為適用。當企業銷售量、價格、成本等因素出現較大變化時，靜態預算則顯得盲目、滯后和缺乏彈性。因此，企業應積極尋求科學、合理的方法，加強動態管理。
(二)忽視外部因素分析
部分企業在進行財務預算時，主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結合資金、技術和管理水平來制定未來的財務預算指標。這樣，往往忽視了對外部因素的詳盡分析與預測，使得很多財務預算指標難以與外部環境相適應，從而難以在企業中實施。因此，企業在進行財務預算時不僅要考慮內部因素，更要考慮外部因素，如市場占有率、客戶盈利水平等，以此來確定銷售量的變動范圍或價格的變動幅度，最終形成彈性預算。
(三)忽視對決策的輔
在大型企業中，由于每種業務都采取單獨的數據庫系統，數據之間缺乏聯系，則容易造成數據孤島的出現。數據孤島使得描述同一事物的數據由于來源庫不同而彼此之間缺乏聯系，從而造成了數據的完整性不高。這種局限性的存在，使得財務管理系統無法給決策部門提供一份完整而準確的財務預算信息。因此，企業應隨發展的需要利用信息化技術將歷年數據情況進行匯總和分析，以供高層決策使用。
二、在財務預算中應用數據挖掘技術的必要性
(一)數據挖掘的技術特點
數據挖掘包括數據收集、數據處理、數據變換、數據挖掘、模式評估、知識表示幾個過程，其中前四個過程是一個循環反復的過程，在這個反復過程中要對挖掘結果進行評估與修正，直到找出真實的結果為止。數據收集是通過廣泛收集用戶的各種信息，建立必要的數據庫，為數據挖掘做準備。數據處理是對收集的信息進行注入去噪等操作，從而確保數據能夠真實反映待要挖掘的對象。數據變換是將經過去噪的數據進行一定的格式轉換，使其適應數據挖掘系統或數據挖掘軟件的處理要求。數據挖掘是指可以單獨利用也可以綜合利用各種數據挖掘方法對數據進行分析，挖掘出用戶所需要的各種規則、趨勢、類別、模型等。模式評估是對發現的規則、趨勢、類別、模型進行評估，從而保證發現的模式的正確性。知識表示是將挖掘結果以可視化的形式展現在用戶面前。
數據挖掘的技術特點在于：數據挖掘技術是一種面向用戶的檢索模式，它能自動地提取相關數據之間有價值的知識，并將這些知識以可視的、動態的方式反饋給用戶。數據挖掘能通過預先設定的算法自動處理數據庫中大量的原始數據，應用各種方法和手段從大量數據中抽取出具有必然性、富有意義的模式，挖掘出對象間的特定關系，找出人們對所需問題的解答，為決策服務[2]。
(二)財務預算系統的實際需求
在信息化的企業中，財務預算系統不應僅僅是利用計算機來取代人工完成數據處理工作，而應利用其同時完成財務數據的管理，并在此基礎上幫助高層進行財務的管理和輔助高層進行決策。由于財務預算數據分布在企業的各個部門，隨著當前企業規模的擴大，來自各個部門的財務預算數據量也在逐漸增加，再加上涉及到的部門分類也越來越細，財務信息不易統一是一個在企業中長期存在的問題。因此，將多個部門多年的財務數據進行匯總和分析，成為了企業在財務管理方面的主要需求之一。
在逐步推進信息化的過程中，企業在員工人數、設備需求等方面都發生了較大的變化，其中現有數據量的擴大和原有數據的提取工作，都會給財務預算部門帶來很大的工作壓力。因此，財務預算部門希望能夠用簡潔靈活的方式來處理日益增多的復雜數據，并能夠產生相應的報表[3]。
從上述分析我們可以看出，隨著企業發展和信息化進程的推進，應建立一種機制合理有效的財務預算系統，以高效地利用財務數據，產生相應的財務預算報表，使企業的財務數據信息可以合理有效地被利用，以為各級部門提供有效財務信息，并幫助決策人員分析和預測問題。
三、基于數據挖掘技術的企業財務預算系統的設計
結合數據挖掘技術的特點，構建基于數據挖掘技術的財務預算系統，為建立合理完善的企業財務管理系統提供一種解決方案，這樣不僅能夠將財務人員從復雜的數據整理分析中解脫出來，同時也能更準確有效地為經營者提供全面、科學、完善的決策支持。將數據挖掘技術應用于企業財務預算系統可以幫助企業把一些零散、無序的數據集中起來，充分利用其強大的數據分析功能，從復雜的數據中挖掘出有用的信息，建立預測分析模型，從而為企業提高預測分析的能力。根據數據挖掘技術的特點與功能，本文試圖構建一個基于數據挖掘技術的企業財務預算系統模型
在該模型中數據倉庫中的數據來源于各個操作層面的預算數據庫，如：人力資源部門、科研部門、銷售部門、市場部門等。企業中各個職能部門所提供的財務預算數據信息由于會存在一些噪聲數據、空缺數據或不一致的數據，因此在采集到這些數據后還應對這些數據進行相應的預處理。在源數據預處理模塊中，可采用數據清理、數據集成、數據變換等方法將數據進行合并處理，過濾掉一些無用或缺失值過多的變量[4]，這樣數據倉庫中存儲的數據便是經過處理和調整的數據。在進行數據挖掘前應確定挖掘的任務或目的，如分類、聚類、關聯規則等。只有明確了任務和目的后，才能根據需求的不同和數據特點的差異在數據挖掘模塊中選擇合適的挖掘算法，如可利用分類、聚類算法對已有預算數據進行分類；可利用關聯規則、決策樹算法對未知數據進行預測。對于財務預算數據庫中的數據進行數據挖掘后，可以智能地提取預算數據中的有用規則或模型，發現數據之間的關聯，對數據進行分類，并將挖掘的結果輸入企業的財務管理平臺，便于經營管理者利用已有的數據對未來的活動進行預測。
四、財務預算系統模型中數據挖掘技術的實現
數據挖掘技術融數據庫技術、人工智能技術、數理統計技術和可視化技術為一體，將其應用于財務預算系統中可把企業對財務數據的應用從低層次的聯機查詢操作，提高到分析預測、決策支持等高級應用上[5]。當前數據挖掘的技術主要有聚類算法、神經網絡法、遺傳算法、決策樹方法、機器學習方法等。結合前文所提出的財務預算系統模型，本文將就財務系統中所常用的數據挖掘算法進行簡單的分析。
(一)聚類算法
聚類算法是數據挖掘技術中的核心算法之一，在財務預算系統中使用聚類算法可以將財務數據形成聚類的列表樹，從而使用戶能夠方便地獲取自己所需的數據[6]。聚類算法的基本原理是：在用戶查詢結果中，與查詢提問相關的數據通常會聚類的比較近，而無關的則會與相關的相互遠離，因此可以通過聚類技術將結果數據集合分成若干組，同一組的數據相似度盡可能得大，而組間的相似度則盡可能得小，用戶則只需考慮其所選擇的組。在實際應用中，最具代表性的聚類算法是k-means算法。這種算法是以k為參數，把給定結果中的n個對象分為k個簇，使簇內具有較高的相似度，而簇間的相似度較低。相似度為簇中對象的平均值。k-means法的流程如下：首先隨機地選擇k個對象，每個對象初始代表一個簇的平均值或中心；將剩余的對象分別歸與簇中心距離最近的簇。然后再重新計算每個簇的評均值，并不斷重復這個過程，直到準則函數收斂[7]。
(二)決策樹算法
將決策樹方法應用于財務預算系統中，可以通過建立決策樹來將數據依據實例分類到一個已知的類集中，以將各種預算數據進行分類；也可以通過決策樹對數據集的分類發掘數據間的聯系，從而對未來進行預測。決策樹的建立是通過將實例遞歸地劃分成子組來完成，每次劃分都依據了對實例的某種屬性檢驗，即采用一些條件來決定數據集應該如何被分割。具體過程是[8]：首先找出最有判別力的因素，把數據分成多個子集，每個子集又選擇最有判別力的因素進行劃分，一直進行到所有子集僅包含同一類型的數據為止，從而得到一棵決策樹。然后遍歷決策樹，把決策樹轉換為由其上面的關鍵字組成的布爾查詢串，從而得到更加精確的用戶興趣，提高了檢索的準確性。
(三)神經網絡算法
神經網絡算法可以利用預算數據倉庫中的數據形成預測模型，高級的算法還可以培訓出成千上萬個大規模的神經網絡模型，對這些神經網絡模型進行分析即可從中提出有用的知識。神經網絡的建模過程可以通過從已知的樣本中學習來完成，通過權重的設置可以將簡單的“神經元”構成的網絡連接起來，再通過調整“神經元”之間的權重來培訓神經網絡。神經網絡目前正在使用的有兩個分支，按照他們的培訓方法可分為：監督型和非監督型。監督型人工神經網絡分支利用一個“教師”來培訓模型，在這種模型里將在模型輸出和已知輸出之間定義一個錯誤。使用錯誤回傳算法調整模型連接權重，減少重復表征輸入向量導致的錯誤[9]。當缺乏相關類的數量信息時，非監督型人工神經網絡分支則試圖找到相似輸入的類。
五、結語
本文主要是設計了一個企業財務預算系統模型，其中應用了數據挖掘的技術，解決了企業中財務數據管理單一，不能適合企業協調發展的需求。同時，不斷發展中的企業勢必需要從復雜的數據處理中挖掘出對決策有所幫助的知識。因此，在企業信息化的建設中，合理地利用數據挖掘技術從各部門的預算數據中找出適合決策主題的相關知識，將對企業的穩定發展有良好的促進作用。
參考文獻：
[1] 秦素娟,王耀文.淺析企業財務預算管理[j].科技情報開發與經濟,2007,(27):187-195.
[2] 樊志平,吳際.基于數據挖掘技術的商業決策支持系統的研究[j].商業科技,2008,(1):23.
[3] 趙寶華,阮文惠.一個基于數據挖掘技術的高校財務預算系統設計與研制[j].微型電腦應用,2008,(6):31-33.
[4] 向建紅,黃巧仙.數據挖掘技術在財務分析中的應用[j].湖北經濟學院學報,2009,(3):71-72.
[6] 李英.數據挖掘技術在高校財務管理信息化中的應用研究[j].會計師,2009,(1):34-35.
[7] 劉泉鳳,陸蓓.數據挖掘中聚類算法的比較研究[j].浙江水利水電?？茖W校學報,2005,(2):55-58.
財務預算可視化范文2
無奈的是，近幾年從國外引進的ERP系統，其實施和使用效果并不十分理想，據有關部門在這方面的統計數字表明:實施后的ERP系統，可用率只在20%左右，成功率則更低。而這些可用的用戶也只是使用ERP的一小部分功能，大部分的功能被閑置，ERP的整體功能無法體現出來。
為什么國外的企業應用ERP能夠獲得成功，而在國內的應用卻不理想呢？這個問題一直是國內企業面臨的困惑之一，也是ERP軟件開發商遇到的棘手問題。
應用過程中出現的問題
造成國內ERP應用現狀出現問題的原因是什么呢？針對國內企業應用ERP過程中出現的問題，我們進行了認真的研究和分析，提出以下觀點:
管理模式差異導致水土不服
ERP設計的背景源于國外先進的管理模式，與目前國內大多數企業的管理模式反差太大，對于企業來說，應用ERP，對于現有的管理模式和管理方法的改變是一個突變的過程，國內企業難于適應和銜接。
這實際上是ERP軟件設計的管理思想和企業的現有管理模式發生了碰撞，這些ERP軟件產品的管理思想大多出自經濟發達的工業化國家和地區。國內企業大多數處于傳統管理模式向現代企業管理模式轉變的轉型期，企業管理模式的轉變牽涉的不僅僅是企業的內部，往往還包括一些外部社會上上下下各部門、各行業和行業間的復雜關系。
而ERP軟件中規定的流程對國內大多數企業（特別是國有企業）的管理模式是一個突變的過程，互相不能適應，從而導致了可用率低、或者應用效率低的問題。
利益不平衡導致消極使用
ERP系統對企業的應用目的是使企業效益最大化，為此，建立規范化的全面預算管理和過程控制機制是實現ERP管理的核心內容，而這些機制的建立又不可避免的要弱化各部門間的界限和部門領導的主觀意識，取而代之的是強化信息流控制和規范化管理。
管理流程的規范化將不可避免地沖擊到現有的企業權利體系和利益關系。另外，部門和機構的調整將打破原有利益的平衡關系，從而導致部分人的排斥心理和消極作用。
固化流程不適應變化需要
在ERP軟件產品中，有些具體業務運行機制中還固化了大量的標準流程，這些流程是在西方多年的管理體制下形成的，而國內企業處于傳統企業管理模式向先進企業管理模式的轉變過程之中，一些非預算性的、非過程控制性的規章制度和辦事流程無法在這些ERP軟件中得到體現。
漢化過程導致理解偏差
從國外購進的ERP軟件大多數都是經過漢化處理的，在翻譯過程中，一些專業詞匯的理解存在偏差導致涵義上的模糊和不確切，從而給企業的應用帶來一些不當的理解和使用。
文化背景對操作方式的影響
由于民族文化背景的不同，在界面設計和操作方式上風格也不同，導致國內企業用戶對國外產品的使用不習慣。
對ERP設計和實施上的建議
那么如何解決這些矛盾呢？用行政命令的辦法當然起不到應有的效果，反而會走向形式化，最終浪費時間和資金，無法實現企業的最終目的。這也正是導致目前尷尬局面的原因之一。針對國內ERP的應用現狀，軟件開發商在ERP設計過程中應注意些什么呢？
傳統的管理模式無法適應ERP軟件中先進的管理思想，ERP軟件也無法在傳統的管理模式下發揮應有的作用。那么，是否可以用ERP先進的管理思想牽引企業從傳統的企業管理模式中走出來，去逐漸的適應先進的管理思想呢？
突出動態的、面向對象可視化的、可修改的工作流作業方式是良好的解決途徑。
針對國內企業正處于從傳統管理模式向著現代企業管理模式轉變的轉型期的特點，管理模式是個不斷變革、改進、和適應的過程，極具易變性;軟件應從系統結構上實現用戶對所有管理模式的自定義功能。
無論在實施階段還是在使用階段，用戶都可以通過面向對象的、可視化的方式、對管理模式、業務流程、控制方式、控制強度等進行設置和修改，生成任意復雜的管理和控制流程。
業務流程的動態優化重組逐漸形成、不斷完善。由于工作流是可以動態修改的，在運行初期，對企業現有的業務模型改動可大可小，容易在用戶和ERP之間找到平衡點，從而獲得用戶的認可，隨著改革的不斷深入，通過對工作流的不斷改進，實現企業與ERP管理思想之間的磨合，完善企業的管理模式，最終實現企業資源的全面整合和有效利用。
工作流的修改是可視化的。修改工作應簡單而方便，但要有權限限制，以防止意外的修改發生。工作流的流程重組是用戶管理中變革的需要，而不是軟件實施時一錘定音所能決定的。
這樣，通過ERP軟件在企業的應用，模式的轉變不是強制性的突變，而是漸進變化和適應的過程。從而通過應用具有先進管理思想的ERP軟件系統，牽引企業不斷改進、走出傳統的管理模式，使企業逐漸適應ERP的管理思想，完善先進的管理模式。
整體設計，分步實施
企業經營管理的全球化和多元化推動了世界范圍內企業結構的變化，并且使業務流程日益復雜。這種趨勢推動了產品和業務流程的革新和對信息高速公路的應用……所有這些都要求企業以更短的反應時間來進行更多的協調與控制工作。而有時效性的決策必須基于不斷提供的實時信息。
整合企業的所有資源，實現統一配置和利用。以企業整體資源的優化配置為設計目標，最大程度地實現企業資源的共享，弱化部門及子系統的界限，強調資源的統一配置和利用，由業務組件搭建管理系統。
以最基礎的業務發生為起點，完成所有管理、核算、考核、控制，并提供決策支持。若實現整體資源的優化配置必須首先管理好有限的企業資源，系統的人力資源管理、財務管理、資產管理、物流管理等各個子系統必須緊扣工作流的每一個環節，使資源的整合和合理配置能有序、高效地進行。
為了實現企業資源的有效整合，采用一體化設計技術，每一項最原始的業務活動都能實時動態地變更和改變企業的財務和經營狀況，避免 “過帳”、“結帳”才能匯總的弊端，從技術上保證企業信息的實時性和準確性。
采用靈活的數據分布存放和管理方式。從最大限度地利用整個企業資源的角度出發，把集團公司范圍內各下屬企業的業務和財務數據集中存放、統一管理。與此同時，也要考慮國內集團型企業的現狀，在制定具體實施方案時，提供可供選擇的數據存放方式和業務處理模式:
物理分布式存放、邏輯集中式管理
即下屬企業的數據在本地集中存放和處理;集團公司通過網絡方式管理和使用下屬企業的數據。集團公司與下屬企業在使用權限上采用權限約定交換方式進行。業務處理、控制模式以每個實體企業單位為主體實施，集團內的各個企業之間、各企業與集團公司之間進行權限約定式的數據交換。
物理集中式存放、邏輯分布式管理
即所有下屬企業的數據都存放在集團公司，但每個企業的數據是相對獨立分布式存放的。與第一種方式相比，改變的主要是數據的存放地點，業務處理、控制模式沒有發生根本的變化，資源共享只在本企業內進行。集團內的各個企業之間、各企業與集團公司之間也可以通過權限約定方式進行數據交換。
集中式存放、高度共享式管理
即所有下屬企業的數據都存放在集團公司，并在內部高度共享。業務處理、控制模式視不同情況可設計為以集團公司為整體進行，或以個別企業為主體進行。可實現整個企業集團范圍內的業務、財務數據的實時處理，從而實現企業集團資源的整體共享。
通過對集團公司的管理和控制需求、硬件和網絡環境、軟件處理能力等因素綜合考慮，在產品實施方案的設計時，確定采用三種數據存放方式和業務處理模式中的一種，并按照具體的管理和控制需求進行部分調整。
系統設計應符合業界標準。體系結構應包含三個層次:信息集成―過程集成―企業及企業間集成，系統應實現信息集成，過程集成，并可實現企業及企業間集成。
統一平臺、統一管理。可以實現真正意義上的完整的一體化企業管理解決方案。
自主開發、采用組件化、增量式的業務開發模式
以業務為組件來搭建管理系統，以統一的系統平臺為應用支持，通過插接配置組件化的業務管理系統，逐步實現從單一業務管理系統到企業完整化管理系統的建設，使系統具有良好的開放性、擴展性和兼容性，從而大大降低系統建設與實施的難度及投資風險;通過工作流牽引企業的各項業務處理從無序向有序、從傳統向現代管理方式轉變，最終達到ERP的管理目標。
系統應采用組件化的開發方式，所設計的業務組件要足夠小，通過靈活配置，組建出可以滿足不同需要的不同的業務管理系統，并可以隨著業務狀況的變化進行柔性伸縮。企業可以從基本業務入手，采用循環增量的方式，由小至大，從簡到繁，逐步構建完整化的企業管理系統。
企業管理的對象是整個企業生產經營的各個方面，包括企業的人、財、物、產、供、銷。企業是一個系統，企業管理是一項系統工程，企業管理的各個方面是不能割裂和孤立進行的，因此在統一的業務平臺上集中處理和管理企業的各項業務活動。企業可根據自身的實際管理需要，選擇不同的業務組件靈活地配置管理系統，從而既充分保證了系統的實用性和適用性，大大降低了系統的實施難度與風險，又可使系統隨著企業管理及業務狀況的變化而進行柔性伸縮，使企業不必再忍受“削足適履”之痛。
實施過程要牽引和帶動企業逐漸向ERP管理思想轉變，而不是突變。
以漸進的方式實現管理模式的轉變。中國的企業現今正處于從傳統的、不規范的管理模式向現代企業管理模式轉變的過程，按照國家信息化有關部門的要求，為了實現企業管理的現代化，要對國內外ERP系統及其實施情況做多方了解，結合企業的實際需求，對企業綜合業務管理現狀進行反復的調研和分析，提出適合企業管理的整體解決方案，并設計和實施ERP系統。
牽引企業逐步實現先進的企業管理模式，最終實現應用ERP系統的思想和目的。
過程控制要逐漸引進。運用ERP軟件的經營管理思想，充分考慮適應現有的企業管理水平，以現有管理業務為基礎，逐步改善提高。在使用過程中推行現代化企業管理制度，提高企業的綜合管理水平。
系統設計的目標和需求應該是:應用先進的計算機和網絡技術，以企業整體資源的最優配置為主線，提供流程化的管理工具，建立暢順有效的信息溝通渠道。
在先進的ERP管理思想的主導下，運用各種數學方法和數學模型，緊緊抓住企業的人、財、物三大資源的有效管理和利用，對企業的財務、經營和管理狀況進行優化分析，提供決策支持，力求做到先進、實用、經濟、合理。使企業逐漸的適應ERP的管理思想，走進現代化的管理模式，實現企業最大的經營效益。
逐漸建立財務預算機制，最終實現全面預算管理。以預算管理為主線，預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。
企業預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業戰略目標，對一定時期內企業資金的取得和投放、各項收入和支出、企業經營成果及其分配等資金活動所作的具體安排。
財務預算與業務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業的全面預算。 在預算編制、分配完成之后，預算控制即可施加到企業所有的人員、業務和各個業務流程，真正實現對企業生產經營活動的事前預測、事中控制，并進行事后分析，即使企業通過ERP軟件的應用，真正做到全員、全額、全程、全面的預算管理。
財務預算可視化范文3
關鍵詞：管理會計；財務會計；企業管理；實踐；融合
市場經濟的不斷對外延伸在一定程度上為企業發展提供了方向，為了滿足企業生產需求，企業選擇對內部會計部門工作進行改革，拓展會計工作范圍面，保障相關利益者的權益，提高企業內部生產管理職能，由于部分企業生產能力較差、營銷渠道較少，在進行會計管理中將內部財務會計與管理分割，或在實踐中僅重視單一會計的應用，而忽視了會計部門其他工作職能的重要性，造成企業內部財務在實施財務核算與管理過程中，整體管控能力較低，未能全面發揮兩者協作的作用。為了滿足企業生產活動需要，詳細分析兩者的差異性與聯系點，其一，財務會計主要指針對企業外部生產項目與活動金額的核算與規劃，而管理會計主要指針對企業內部賬務金額的管理。其二，管理會計屬于企業內部會計準則，其行為規范僅受到企業內部發展的約束，與國家現行會計制度無關，而財務會計屬于國家約束的會計制度，受到行業與地方行政部門工作的制度管控。其三，管理會計的金額核算流程具備一定的活躍性，無須按照指定要求實施工作，整體行為可根據項目的開展情況及時調整，而財務會計具備一套標準的金額核算流程，需按照國家要求，遵循有關制度，不可隨意篡改操作流程與制度。
1.管理會計與財務會計在企業管理中的實踐
為了順應市場經濟發展趨勢，適應互聯網社會對企業發展提出的新要求，根據企業管理實踐現狀，依照財務會計與管理會計兩者之間的差異性，以提高會計指標為標準，設計基于管理會計與財務會計的企業管理實踐流程。
如圖1所示，在企業管理過程中，由高層管理者下發并傳達會計核算指令，企業內部相關利益者開展部門會議，為保障賬務金額核算的整平公正，將會計核算成果上傳至財務總指揮部門，進行項目金額的后期審核，審批滿足要求的生產項目，根據企業在經濟市場占比，下達年度預算指令，由會計部門實施項目計劃預算的執行，調整年度發展策略，匯總部門上交的財務報告，二次審批項目預算生產項目，輸出終端財務報表。根據上述企業管理流程，根據企業生產規模，依照行業發展趨勢，下述將開展管理會計與財務及會計在企業管理中實踐的詳細研究，推動企業在市場發展的同時，創新企業管理模式，制定可行性生產方案，積累企業會計核算經驗，為企業在市場的順利發展提供技術指導。
1.1基于管理會計與財務會計出臺企業管理制度
隨著企業對管理會計與財務會計研究的深入，基于企業內部生產資金鏈持續供應的角度分析，應制定企業外部與行業協同發展的制度條例，聯合地方財政部門，明確劃分不同會計單位在企業中的職能，規范外部會計審計工作流程，提出三方專業認證管理形式。例如，以市場內某電器制造商為例，應用財務會計與管理會計分析市場對于電器的需求量，結合市場需求分析制定年度電器生產計劃，包括技術的創新與應用、技術的研發與行業調研活動，進而調派市場工作人員采購生產零部件，完成對生產鏈與供應鏈的平衡分析，解決市場供不應求或供應矛盾的問題。根據管理會計對企業內部可支出固定資產的核算，制定階段性生產戰略目標，提供生產商正確的戰略決策。同時由財務會計分析行業內零售價與銷售價的變化差異，建立兩者之間的直接聯系，進而完成對企業生產管理的決策。通過兩者的協同作用，將傳統的財務統計報表，轉換成會計戰略盈虧統計表，實現企業內部生產與外部銷售的時效對接，提高內部會計環境適應性的同時，完善了企業外部管理制度，進而起到利用會計職業提高企業管理質量與效率的作用。
1.2強化企業會計預算管理工作
預算工作是企業財務管理部門會計工作的依據，也是企業管理體制的核心內容，在財務會計與管理會計的作用下，已經成為企業內部生產管理、營銷管理最為直接的工具，對于部分財務管理存在漏洞的企業，可采用完善會計預算工作內容、規范預算流程等方式解決。在二者應用過程中，首先，要求管理整合內部預算機構與市場相關委員會提出的要求，制定合理的預算目標，依照企業在市場的發展現狀，制定階段性企業發展計劃，提出科學合理的企業管理戰略。其次，基于財務會計審計工作流程，加強部門之間工作的執行能力，充分利用支出資源，加強對財務與非財務的管理，保障對企業多種生產活動與預算工作的全過程追蹤，不定期向其他生產部門匯報預算信息，反饋賬務核算現狀。最后，從多個角度評估會計部門工作結果，提出對預算工作效率的分析。例如，市場內某上汽集團研制并了“每人成為營銷者”的企業管理計劃，延展會計部門工作范圍，使財務會計與管理會計的職能得以充分的發揮。此外，基于二者的應用設計企業內部生產獎勵機制，促進財務預算管理的全面進行。
1.3引入信息化技術完善企業生產管理方案
為了滿足現代化社會背景對企業管理提出的要求，應基于管理會計與財務會計應用的條件下，引入信息化核算技術，完善企業生產管理方案，擴張企業生產業務，加大資源網在企業中的全面覆蓋，提升終端網絡設備的安全性，統一數據格式，合理編碼數據類型，提供利益者賬務查詢的進入端口，促進內外部資源的流通，實現業務生產流程的再創造，提高對企業生產決策的支持作用，為企業管理提供技術支撐的同時，滿足信息化社會對企業管理提出的要求。
2.融合研究
基于當下社會發展形勢，管理會計與財務會計的融合將是未來企業發展的必然趨勢，整合上述分析的二者在企業管理中的實踐，下述將從3個方面，開展其融合的研究。
2.1設計管理會計與財務會計融合預算目標
應聯合地方政府與財務管理部門，進一步加強對制度的完善，設計管理會計與財務會計融合預算目標，為兩者的融合提供充足的理論執行依據，利用權責制度，從現金流量糾紛角度分析，在融合中使用金額計量單位將現金凈值與生產流量之間建立聯系，聯合運用市場等價交換模板，有效地計量長期資產負債情況，基于市場層面提供兩者融合條件。此外，將財務預算管理工作作為兩者融合中的重要活動，在預算編譯體制中，將財務預算作為兩者保障的重點方向，規范書寫財務預算統計報表，確保會計融合后企業在市場的持續發展。結合會計部門預算結果，合理配置各個部門的工作內容，確保資源充分利用的同時，考核多個部門工作的效益。在執行會計預算過程中，應側重于對項目成本信息、收入信息、盈利金額、支出費用等的核算，盡快找出企業會計部門中潛在的風險漏洞，降低財務會計與管理會計融合風險，進而提升企業綜合管理水平。
2.2細化管理會計與財務會計融合內容
整合企業內部有關部門的工作，樹立相關人員正確的融合意識，細化企業管理基礎類會計工作。其一，提高企業高程管理者對其的重視程度，使利益相關者充分認識到管理會計與財務會計融合在企業生產決策中發揮的作用，由此可促進企業生產鏈的持續運轉，進行實現企業生產與管控的目標。其二，定期收集企業生產與會計核算數據，引入大數據技術分析兩者的應用效果，進而為其融合提供強有力的數據支撐。其三，規范會計部門基礎核算工作流程，不斷優化獲取市場調研數據，加強對企業內部生產數據信息的管理，提供會計融合的動力。其四，利用現代化信息技術，借助數據信息化管控體系，確保兩者數據在企業會計應用中的時效性，提高兩者統計信息來源的一致性。例如使用企業資源計劃應急機制，管理會計數據，進而促進兩者在融合中的協調運轉。
2.3引入變動成本會計融合方式
變動成本主要是指在生產活動中支付給不同生產變量的費用，例如購置企業生產設備中消耗的人工成本費用等，這種費用的產生通常隨著成本的變動而發生變化，作為現行市場企業應用較為廣泛的會計核算手段，不但可提供企業生產決策依據，同時可有效地控制企業會計部門生產計劃，提供兩者融合決策依據。企業可利用變動成本分析企業量化盈虧關系，并將責任制度與預算管理相結合，充分發揮變動成本在會計融合中的調節控制作用。以此，增設企業內部生產管理新部門，剝離原本的財務會計管理權力，避免由于制度應用混淆造成預算混亂的現象發生，明確會計管理責任制度，促進兩者充分的融合。此外應提高會計部門工作人員的管理創新能力，結合市場行業發展趨勢恰當地處理融合中出現的多種問題，嚴格遵循職業標準完成財務會計與管理會計在企業管理中的融合。
3.結束語
經濟全球化的發展對市場內現行企業工作提出了新的要求，以此本文開展了管理會計與財務會計在企業管理中的實踐與融合的研究，制定符合行業發展的會計實踐流程，有機整合企業內部多部門的工作，積極引進現代化管理技術，吸納優秀的會計人才，合理處理兩者之間的關系，全面落實企業會計工作。
參考文獻：
[1]劉艷紅，楊楠.企業管理人員刑事法律風險及防控路徑[J].武漢大學學報（哲學社會科學版），2019，72（06）：130-140.
[2]秦長城.管理會計信息化：企業應用管理會計的一道必答題[J].管理會計研究，2019，02（02）：6-10.
[3]黃娟，吳雪兒.管理會計工具及方法在江蘇省農商行的應用進程及現狀分析[J].科學經濟社會，2019，37（02）：49-60+70.
[4]官銀，武佩劍，楊棟.我國管理會計研究回溯與熱點[J].渤海大學學報（哲學社會科學版），2019，41（06）：83-88.
[5]秦長城.管理會計的未來之路[J].管理會計研究，2019，02（01）：83-85.
[6]邱海燕.互聯網、大數據、人工智能背景下管理會計理論與實踐研究[J].中國管理信息化，2019，22（19）：46-48.
財務預算可視化范文4
關鍵字:醫院財務會計管理信息化建設
一、醫院財務會計及物資管理現狀
隨著信息化建設的飛速發展，眾多功能完備的信息技術手段在各行各業中得到了廣泛應用，醫院財務會計管理工作也不例外，當前眾多醫院均在一定程度上建立了財務會計管理信息系統，取得了階段性實踐成果。然而由于系統建立始終處于孤立狀態，沒有與廣泛的醫療信息形成系統聯結，導致各個系統之間的互通合作與信息共享發展變得極為困難。在各項基礎管理數據不完善的情況下，管理者的長遠發展目標將難于實現。由于醫院財務會計管理工作不
成體系，令大多數醫院財務會計管理工作始終處于對帳務的管理階段，沒有實現可視化與精細化管理目標。醫療設備與醫用物資是醫療成本的主體構成元素，目前多數醫院沒能成立專項物資管理系統，一些醫院雖然采用計算機技術實施綜合管理，但應用范疇也僅僅停留在對庫房的管理環節，沒有真正實現對物流的綜合管理，無法形成對庫存周轉率的科學分析、醫院庫存資金的占用情況、損耗物資現狀及真實的物資成本計算。同時對醫療物資的采購、使用、領用環節也無法實現預算控制，設備的修購基金無法做到計提規范，令各項成本計算不夠準確，這些均會造成醫院無法對物資及設備進行安全、完整與有效的利用。為了改善這一現狀，一些醫院實施績效考評管理制度，在一定程度上激發了員工的工作積極性與信息化管理熱情，然而由于大多數工作仍停留在手工操作階段，導致基礎管理數據的收集不全面，無法形成多位一體的績效考核管理體系。醫院會計成本管理的科學目標是真實、全面與準確反應醫院真正的成本信息，強化員工的成本控制意識，令患者醫療負擔切實下降進而提升醫院綜合管理效益。然而目前大多數醫院的會計成本核算管理卻推進緩慢，導致這一現狀的主要原因在于醫院成本范圍劃分、各項成本的歸集與分攤、管理評價等環節較復雜，主體缺乏各項信息化管理的重要支持。
二、財務管理中信息化管理方式的重要作用
基于各項優勢信息在醫院管理中發揮的重要作用，信息管理方式成為醫院科學管理的主體武器與手段，信息流可起到對人流、現金流與物流數量、發展速度、方向與目標的綜合調節。在醫院財務管理實踐中，一切活動均離不開有價值信息的科學支持，因此醫院信息既成為醫院管理對象，同時又是其重要管理手段?？茖W的信息管理方法為醫院財務管理各項決策的制定提供了基礎依據，決策的正確與否直接與醫院能否準確、及時獲取充足信息密切相關，因此要想令決策管理符合醫院發展實際需求，就必須以優勢信息為依據，采用科學的信息化管理方式準確、及時與完整的反應各項經濟活動狀況。
三、醫院財務會計管理信息系統的科學建立
(一)完善構建全面預算管理系統
全面預算管理系統應包含對預算編制的合理審核、預算的執行管理及分析三類內容，基于醫院各個科室、部門綜合業務的工作需求進行合理的預算編制可有效保障各項管理數據的準確性，預算對象則落實到各個職能與管理科室中，進而實現醫院的全面預算管理。依據預算管理中的編制子系統涵蓋領域可將其分為對醫院業務、資本、籌資及財務預算四類模塊。而預算控制系統則應包含項目申請、推薦承諾及支付申請三類環節。預算分析及考核系統應主體涵蓋對醫院執行預算的完善對比分析、綜合查詢及責任中心管理考核等模塊。
(二)財務會計管理及物資管理系統的科學建立
醫院財務會計管理系統科學建立的主體目標為對其各項日常業務實施憑證綜合處理，包含對錄入憑證及復核憑證等的處理。完備的財務管理系統通過信息化手段設定時間并自動結轉系統中門診、工資、住院與固定資產管理模塊中的各項業務數據，對其進行轉結賬處理，完成各項憑證的生成并對總賬予以記錄，針對往來業務進行細化清理并完成銀行對賬工作，生成各類數據報表。由此可見財務管理系統的科學構建尤為重要，我們只有充分把握其優勢功能，合理選擇財務管理軟件工具，依據醫院財務管理需求引入適應性模塊設計才能令財務管理系統實現科學的構建。醫院物資管理系統為其提供了各項物資的綜合采購信息，驗收及入出庫情況，庫房的盤點管理與價格的綜合調整等各項作業管理功能。透過相關報表我們可有效實現對各類信息的綜合查詢，并在物流各個環節中對材料證件、批號、有效期與條碼等綜合信息進行管理，確保醫療材料的安全使用性。因此我們應充分利用信息化物資管理系統對醫院藥品物資進行綜合管理，對供應存貨情況、交貨質量、時間及價格等進行系統的分析，判別藥品供應商不威脅醫院根本利益，從而以最優勢的價格、品質選擇最適應醫院發展的供應商。
(三)成本核算系統的整合建立
完整的醫院成本核算體系應以健全財務管理系統及良好醫院信息系統為核心，促進各系統間的整合發展，并全面綜合的采集各類成本要素。醫院成本核算涉及到較多系統的綜合支持，且需要眾多數據的輔助管理，因此其處理過程較為復雜。在成本核算的系統建設中我們應建立綜合管理模塊，例如對數據的綜合采集模塊、成本的歸集分攤與核算模塊、分析模塊等。同時我們應充分將醫院的最小核算單位作為起點，同時滿足其成本核算各類對象需求，從而令各類全面、實用與配套的成本核算構成醫院綜合的成本核算體系。
四、結語
令過程管理透明、可檢查、可跟蹤是醫院財務會計管理工作的一項重要職責，為了有效實現這一目標，我們只有強化信息化建設，充分利用其優勢功能構建完善的信息化管理系統，才能真正規范醫院財務會計管理工作，令其朝著精細化、科學化方向持續發展。
參考文獻
財務預算可視化范文5
? ? ? ? ? 關鍵詞：醫改；公立醫院；全面預算管理；管理會計
近年來，隨著醫藥衛生體制改革的不斷推進，公立醫院所處市場競爭日趨激烈，民營醫院的發展、分級診療體系的建立、藥品及耗材收入加成的取消，公立醫院的收入來源受到限制，改革在規范醫療行為的同時，也為公立醫院的管理和經營帶來挑戰。全面預算管理作為集計劃、控制、協調、激勵、評價于一體的一種綜合貫徹醫院戰略方針的管理機制，將對新時期公立醫院可持續發展起到積極的推進作用。
? ? ? ?一、醫院全面預算管理的主要內容及作用
醫院全面預算管理是由一系列預算構成的體系，是醫院根據戰略規劃、經濟目標和資源狀況，運用系統方法編制的醫院整體經營、投資、籌資等業務的管理標準和計劃。全面預算管理主要表現為三個方面：一是內容全面，預算涉及醫療、教學、科研等各個方面，不僅涵蓋醫院日常的經濟運營活動，還涉及醫院長期發展的資本預算；二是參與編制人員全面，參與預算編制的不僅有財務人員，還應有臨床專業技術人員和相關職能管理部門人員；三是預算的全過程，不僅要注重指標的設定和預算的下達，更應結合考核評價，實現全面預算管理對醫院經濟運營活動的指導和管理作用。全面預算管理在一定時期內通過指標的量化為醫院管理者明確了管理的目標與方向，促進了醫院運營決策的科學化，對醫院資源使用效率的提升起到良好的促進作用。同時，由于明確了各責任中心的權責利，調動了全院職工參與管理的積極性，工作效率和管理水平也可得到提升。
? ? ? ?二、現階段公立醫院預算管理中存在的問題
? ? ? ?（一）全面預算管理意識缺乏目前，公立醫院雖已實行全面預算管理，但管理層對預算管理重要性的認識普遍不足，預算管理機構形同虛設，醫院內部普遍認為預算管理是財務部門的職能，久而久之，預算的制定與臨床醫療活動脫節，有限的資金無法用在關鍵之處，導致醫院及科室的經濟運行效率很難得到有效提升。另外，在財務部門內部，由于缺乏管理意識，財務人員往往重核算輕管理，科室缺乏對財務管理專業人才的培養，專業管理意識淡薄也將影響全面預算管理工作在公立醫院內部的推進。
? ? ? ?（二）預算編制方法單一醫院預算編制涉及運營預算、資本預算和財務預算三部分，預算編制是全面預算的關鍵環節，對醫院預算管理起著至關重要的作用。在編制預算時，不僅要注重其科學性與合理性，預算目標的設定更應緊密結合醫院發展戰略。目前，醫院的預算編制工作多由財務部門牽頭落實，預算編制多參考歷史數據并結合增量法編制，編制方法較為單一，很難滿足現代醫院管理需要。與此同時，取消藥品與耗材加成，公立醫院的收支結構也將發生明顯變化，很多醫院在編制預算時未能結合政策變化及時調整收支預算，導致預算缺乏合理性，不利于醫院通過預算正確引導和改善臨床醫療行為。
? ? ? ?（三）預算分析與考核不到位醫院預算執行中，應及時對預算的執行情況予以分析和考核，一方面可以及時發現偏差，找出原因，采取必要措施以保證預算目標的實現；另一方面，將預算執行結果與成本控制目標和業務工作量目標等結合，作為醫院內部管理考核的重要部分，對于綜合提高公立醫院經濟運營水平具有重要意義。然而，現階段多數醫院的預算分析仍停留在預算數據與實際數據的比對上，沒有將預算執行偏差背后更為深層次的原因予以挖掘，預算執行分析流于形式，預算管理的效果難以體現。與此同時，由于缺乏考核機制，預算執行結果不與績效考核掛鉤，導致預算執行效果差，預算管理流于形式。
? ? ? ?（四）預算信息化管理水平薄弱醫院全面預算管理涉及的部門多，數據維度多，數據量大且結構復雜，其編制的內容涉及經濟運營、醫療活動、現金流量、投資活動等醫院運行的各個方面，各種類型的預算編制方法不盡相同，編制流程和控制流程也差異較大，同時對于數據的及時性要求也較高?，F階段，多數醫院的預算管理仍停留在手工和數據表格編制階段，預算編制難度大，數據執行過程中無法被追蹤，導致執行進度準確性低。與此同時，由于缺乏數據可視化，歸口管理部門和醫院管理者很難實時掌握預算執行動態，預算管理很難真正為醫院和部門決策提供指導依據。
? ? ? ? 三、醫改后健全公立醫院全面預算管理的主要措施
? ? ? ?（一）強化預算管理意識，落實預算歸口管理責任隨著醫改工作的持續推進，國家對于醫療行業的資金投入逐年增加，公立醫院的發展無論在收入增長還是經營規模上也都呈現出日益增加的趨勢，提高全面預算管理意識對于公立醫院持續發展尤為重要。一方面，預算管理對于提高醫院資金使用效率，優化醫療資源配置，實現醫院戰略目標都有著十分重要的作用。另一方面，公立醫院強化全面預算管理有利于進一步優化收支結構，預算管理作為醫院財務管理、運營管理規劃的起點，既可對日常的支出活動起到合理的約束作用，也可以引導醫療行為不斷優化。此外，醫院還應強化支出預算的歸口管理。支出預算作為預算管理的重要方式，歸口管理有利于提高醫院的運行效能，更利于凸顯科室職能，誰管什么事兒，誰就負責相關費用預算的編制。當然歸口的是否科學也很重要，歸口內容要全面，職能部門在其歸口的業務范圍內應該是專業的，這樣才能責權對等，明晰各科室責、權、利，層層分解醫院的工作目標和工作任務。倒逼歸口部門制定各項工作管理辦法和管控標準，促進各項工作持續規范化、標準化。醫改后，藥品、衛生材料作為成本管控的重點，其使用與采購管理不僅與臨床科室的醫療行為息息相關，更與歸口部門的管理密不可分，因此強化歸口管理對于醫院整體預算管理能力的提升至關重要。
? ? ? ?（二）優化預算編制方法，構建公立醫院科學合理的預算管理體系預算編制是全面預算管理中的重要環節，在具體編制時醫院可采取“兩上兩下”的工作程序，預算的編制要以醫院的發展戰略為先導，結合醫院以往業務和工作量目標等設定本年全院的總體預算目標，然后將其按月和科室細化分解。在科室層面，科室需結合自身發展規劃編制預算，并自下而上反饋。財務部門匯總后提交醫院預算管理委員會審議，最終形成院級總預算、歸口管理部門預算和業務部門預算。另外受改革因素影響，在編制院內財務預算時，應充分考慮到“一提升”“一取消”等價格因素對科室收支結構變化影響，結合改革政策，予以預算細化和結構調整，有利于預算指標的落實，也保證了財務預算編制的準確性和可執行性。例如：在預算編制時，根據成本性態，可將醫院成本劃分為固定成本和變動成本、約束性成本與酌量性成本等，變動約束性成本按業務量增長計算，固定成本中的約束性成本優先保證，半約束性成本則通過管理手段適度壓縮，酌量性成本根據醫院的管理要求及資金能力合理安排。費用類支出預算編制建議采用“零基預算法”，如藥品、衛生材料等的消耗在沒有意外因素的情況下大致與醫療收入增減的比例正相關，可以以歷史數據結合預算年度醫療收入的預測增幅及政策變化進行預算。
? ? ? ? （三）強化預算執行分析，提高公立醫院經濟運行效率全面預算分析是全面預算管理的核心內容，是全面預算在編制、執行和評價各個階段發揮業務管理機制的前提，是對預算管理全過程的分析。醫改后，醫院更應加強預算執行分析工作，及時評價收支結構變化給醫院帶來的收入成本變化，以及對醫院整體經濟運營的影響。預算分析的目的是及時檢查、追蹤全年預算的執行情況，加強對醫院整體運行活動事前規劃、事中控制、事后分析，重點分析實際完成值與預算目標產生的重點差異，對整體實現年度運營目標具有重要作用。具體來看，預算分析的方法可分為定量分析法和定性分析法，包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、差異分析法、結構分析法和趨勢分析法等，在實際應用中可根據對象選擇適合的分析方法，例如：大型儀器設備檢查項目作為北京市醫改的首批降價項目，在對醫院放射科膠片成本分析時可采用因素分析法，對成本變化值的構成因素采取連環替代的方法，最終分析因使用張數、單價、損耗因素導致的目標成本與實際成本間的差異，進而分析得出預算差異的根本原因。誠然，分析不是目的，確定差異、分析原因、落實責任是為了更好地解決預算執行中出現的問題。因此，當找出問題所在后，就應根據問題提出加強預算編制、執行和控制的具體措施，以提高醫院的經濟運營管理水平。
? ? ? ? （四）強化預算管理信息化平臺建設，促進業財融合為綜合提升預算管理效率，提高預算管控的準確性與及時性，信息系統的應用是必不可少的。再設計預算管理信息系統時，可以按類別設置預算項目和業務管控流程，發揮其在預算編制、控制、分析與考核等方面的作用，實現資源與管理、醫院與科室的整合協同，促進醫院通過全面預算管理實時監控支出，優化業務流程。具體看來，預算管理系統可分為預算申報及執行、預算批復、預算執行審核及核銷、收入支出預算執行情況等模塊，預算類型包括醫療類設備、總務類設備、信息類設備、科研經費匹配資金預算、差旅培訓費、出國費、會議費、公務接待費、會員費、外購軟件費、繼續教育經費、公務用車費用、藥品采購、材料采購、維修維保費、職工工資及獎金費、職工社會保障費、職工住房公積金、職工住房補貼、大型工程等項?？剖矣诿磕暝陬A算系統中申報下一年度預算，經過“兩上兩下”的編制流程于次年1月1日起可執行科室批復的支出預算。所有的經濟活動在開展前都要在系統中完成預算執行申請的提交和審批，沒有預算不允許開展。另外各主管院領導和歸口管理部門可實時監控預算執行進度，加大監管力度。與此同時，還可設置超進度預警功能，從而有效對醫院財務及非財務資源進行分配、考核、控制，切實有效地從源頭管控醫院的業務運營活動，為全院完成既定的計劃目標提供有力保障。全面預算管理應當強調“有特色、重實效、融入業務的原則”，在加強預算編制與分析完善的前提下，筆者所屬醫院還大力推進以業務為先導、以財務為協同的管理理念，財務部門與業務部門要注重溝通和合作，避免業務部門的不理解和不接受，將預算管理嵌入醫院醫療業務活動的各個領域、層次、環節中，做到業務與財務的平衡。與此同時，財務部門部分權限下放，作好調度和協調的角色，發揮支柱、引導作用，開展協作與監控，在保證業務開展的前提下通過價值導向以最經濟的資源達到戰略目的。
? ? ? ? 四、結語
? ? ? ?隨著市場經濟的發展和醫療體制改革的不斷推進，公立醫院的經營環境面臨著前所未有的挑戰，如何從內部管理挖掘優化醫療收入結構，實現醫療資源的有效配置，全面提高醫院的經濟運營能力是每個管理者均應關注的問題。全面預算管理作為現代醫院管理的重要組成部分，是醫院對未來經濟運營活動的規劃，通過全面預算管理可以優化醫療資源配置，提高醫院資金的使用效率，促進醫院管理目標和戰略的實現。注：本文為“北京市醫院管理中心兒科學科協同發展中心專項經費資助（編號：XTGL201903）”課題成果。
? ? ? ?參考文獻：
? ? ? ?[1]卞壽峰．公立醫院全面預算管理探析[J]．新會計，2018，（6）：17．
財務預算可視化范文6
關鍵詞：大數據；路橋施工企業；財務動態管理
南平路橋養護工程公司（以下簡稱“南平路橋”）是一家集施工，管理，測試，及養護工程投資為一體的企業。路橋工程項目存在分散、施工工藝繁雜、操作現場較長、流動性強、效益不穩定等特點，項目管理過程相對比較復雜，需從財務風險管控的角度對項目全過程進行動態監管。受路橋建筑企業粗放經營、惡性競爭和原材料價格波動等內外因素的影響，使得路橋建筑業的利潤率遠低于社會平均利潤率。有鑒于此，財務管理的轉型升級成為路橋施工企業的重點關注的發展主線之一。
隨著互聯網+和大數據技術不斷在社會、生活、經濟領域的滲入，大數據也將成為路橋施工企業的核心資產，愈來愈多的企業開始基于網絡平臺實施大數據的財務管理創新。新形勢下，南平路橋公司如何才能可持續地健康發展？
一、優化制度流程設計，實施數據共享管理
南平路橋對先前的管理制度進行修改、整合及匯編，對經營活動進行規范治理。同時還加強信息化管理以改善和提升內部控制環境，建立基于互聯網平臺的集OA辦公、財務、業務、項目管理一體化的企業資源管理系統（CPM），以財務分析為主導、項目管理為核心、財務管理為手段并通過數據共享實時監控項目的全成本費用。具體做法如下：
（一）優化、完善制度設計，實施精細化管理
公司對先前的管理制度進行修改、整合及匯編，對經營活動進行規范治理。印發了《南平路橋養護工程有限公司規章制度匯編》，并對各部門職責及工作范圍作出明確規定。
1.技術質量、安全的精細化管理。公司出臺了施工方案、工程質量、項目總工、施工工法、測量、項目安全總監制度實施等管理辦法，分別制定了相關規定及詳盡的說明。
2.項目管理精細化。公司先后出臺了項目前期策劃、工程分包、施工計劃、施工統計、標后預算、施工預算實施等管理辦法，加強工程項目的管理。
3.財務管理精細化。公司先后出臺了《財務報銷管理規定》、《資金預算管理規定》、《固定資產核算及管理辦法》、《收尾項目付款及報銷業務流程規定》、《物料管理辦法》、《供應商管理辦法》、《分包結算管理規定》等等，加強財務管控。
（二）建立成本控制系統，加強項目財務動態管控
財務部、工程部從項目開始前介入，對項目過程進行追蹤管理直至項目竣工，分階段對項目成本進行財務動態管理。南平路橋的核心治理思路是以項目收入為中心，經過預算動態管控工程項目的合理支出，以保證實現公司的目標利潤。
1.多層級的精細化管理：①項目分包的管理?？砂错椖侩A段成本預算、項目目標成本對分包合同及簽證進行管理，并按合同、項目工程質量以及項目施工進度對項目結算進行實時動態管控。②項目人工成本的管理?？砂错椖侩A段成本預算、項目目標成本對零星簽證、用工合同進行管控，并按用工合同和項目施工進度對施工人員的工資及生活費進行有序結算。③項目費用動態管控。④項目物料精細化管理。對物料成本入庫、出庫進行管控，按預算申購并按預算總量進行審批，對于內部調劑庫存，設置“同庫調撥”。⑤項目外其他收入管理。按合同和結算內容對結算收款與預收款管理進行核對及核銷。
2.項目施工進度動態管理。依據項目施工進度規劃對施工現場的工程進度、工程巡檢、工程質量和每天的施工活動動態進行管控；經過綜合分析工程進度和質量，將其結果作為對分包結算管控的有效依據。
3.項目資金預算動態管理。財務部分階段統計資金使用計劃錄入系統，給管理層提供未來資金變化趨勢及預測資金缺口，使管理層能夠及時掌握公司未來資金動態。
4.項目招投標的精細化管理。分別設立要約招標（供應商、分包商）和投標跟單（客戶關系）管理系統，可達成公司招標的多樣化要求及投標跟單（尋找項目、確立、過程文檔、投標及保證金等）全過程管理。
5.階段工程質量和施工安全的動態管理。①按項目質量驗收目標制定階段檢查計劃，通過日常的檢查記錄對階段施工質量進行考評，質量未達標需進行整改并記錄系統，提出整改意見并進行后續的有效追蹤。②根據項目安全管理目標制定檢查計劃，將例行檢查進行系統記錄，對于安全管理不到位的，需在系統中提出整改意見并進行后續的有效追蹤。將質量和安全的檢查合格率作為對項目經理的績效考核重要指標之一。
6.項目施工檔案精細化管理。將施工項目中的各種電子資料（合同、圖紙、監控錄像、現場照片等）通過檔案管理系統進行規范管理，如歸檔與核查、實體資料借閱、應歸還資料提醒等；電子檔案及資料的在線查詢、在線下載等。
7.項目物料盤點。派駐項目會計，每月對固定資產、物料進行實盤，確保資產有效運營。
（三）構建全成本系統（CPM）
一是建立部門成本核算體系。按部門劃分為綜合部、財務部、經營部、工程部，其中工程部包括安全辦、實驗室、核算組、技術組、質檢組、項目組（分包、費用、物料、人工、機械5個明細核算單元）等7個核算單元，核算成本均嚴格執行《施工企業會計制度》、《財務管理制度》。二是直接成本、費用的歸集及間接成本、費用的分攤。三是構建財務分析系統。目前使用的包括財務對比、差異、重大變動、因素及環比分析等方法，主要的成本報表包括項目成本分析表、分類分析表、分攤匯總表等。此舉主要是為了分析公司經營情況、部門費用、項目成本等預算執行情況，為管理層決策提供建設性的數據依據，改進和提升公司的經營管理水平。
（四）完善并加強財務預算動態管理
一是建立以部門責任中心的預算管理體系，編制項目資金流入、流出預算，有資金缺口的還需編制籌資計劃和還款計劃。二是將項目成本核算結合預算管理，進行項目施工過程管控，對實際與預算的不利差異進行全面分析并提出財務糾偏建議，為管理層決策提供可視化的數據依據。
二、完善崗位績效考核，強化目標責任管理
完善績效考核體系，實施優績優酬，將制度細化為管理人員績效考核、業務人員績效考核（涵蓋項目經理），將年度考核指標分解并落實到各崗位（分半年度、年度考核），與績效工資（40%）掛鉤；對為公司做貢獻的員工給予激勵，設置了“工作創新獎”、“平安衛士”、“月度明星”等，以激發員工的工作創新及工作熱情；項目經理的績效考核按工程進度分階段考核，與質量、安全、成本等相掛鉤。
三、加強資金管理，提升管理效益
財務部通過信息化手段（預算管理系統）做好資金動態管理、做好資金預測及優化資金結構，加強資金管理。首先加強工程款催收管理，其次在采購招標時與供應商協調信用付款的期限優惠（賒銷），再次是拓展融資渠道，通過應收款保理、商業銀行貸款等補充資金缺口。
此外，公司還加強資產管理，一是采取招標采購管理辦法，對于固定資產、物料、機械設備等有形資產均采用招標形式采購，建立《供應商信用評價管理辦法》并選擇優質供應商。其次加強內部審計監督資產管理。
四、結語
南平路橋通過優化制度設計，事前參與項目成本管理，有效提升了項目成本管理效益。通過實施全過程動態監管、事后分析并及時提出糾偏建議，對項目經理開展下階段的工作提供了很好的參考依據，對保障公司戰略規劃的執行起到至關重要的作用，為穩步實現公司的規劃目標夯實了基礎。
參考文獻：
[1]宋鐵妹.大數據視角下我國醫院財務管理創新[J].會計之友，2015（24）.
[2]陳玉翔.上海市精神衛生中心財務動態管理實踐[J].財務與會計，2016（17）.
