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經濟責任審計匯報材料范文1
一、離任審計的內容
（一）獨立核算單位負責人離任審計主要內容
具有法人資格的子公司負責人離任審計的內容按常規進行，一是目標責任書執行情況；二是會計法執行情況。主要審計以下內容：
1、經濟責任執行情況。按公司下達的年度“經濟責任制”的考核項目指標，逐項核查指標完成情況。
2、財務會計法規執行情況。（1）查看財務管理、內部控制制度是否健全、有效，各項開支是否按規定程序和權限報經審批。（2）會計報表、賬簿、憑證等會計資料是否真實、合法。賬套是否完備，是否賬賬、賬證、賬實相符。財務管理基礎工作是否規范。（3）銀行賬戶是否按規定嚴格管理，有無違反規定將流動資金作儲蓄存款或公款私存問題。有無出租、出借或轉讓銀行賬戶問題。（4）現金、支票和有價證券是否按規定管理。有無超限額庫存現金、白條抵庫、坐支現金和違反規定購買有價證券和其他投資等問題。（5）往來款項是否真實、合法并及時清理，有無長期掛賬和資金被其他單位或個人占用問題。有無利用往來賬戶隱瞞收入、直接列收列支、擠占成本、白條入賬、套取現金濫發錢物和違反規定對外投資、私自借貸資金等問題。
3、固定資產的使用、管理及保值、增值情況。（1）固定資產臺賬是否健全、有效。有無固定資產不入賬、賬目核算不合規，賬實不符等問題。（2）財產、物資的采購、收發、使用、報廢、調撥、轉讓、變賣等各環節手續是否完備，有無擅自購置、報廢、調撥、轉讓、變賣國有資產問題，有無保管不嚴、丟失短缺、損失浪費的問題。（3）國有固定資產有無被無償占用和損失浪費的問題，占有國有固定資產的受益是否按規定分配使用、上繳等問題。
（二）車間離任干部審計主要內容
1、除結合實際情況按獨立核算單位執行外，重點放在會計基礎規范和是否堅持民主理財，重大經營支出是否集體研究等職工較敏感的問題上。
2、確定考核指標。主要有：（1）崗位工資支出率；（2）職工福利支出率；（3）經營費用支出率，（4）勞務費用支出率。
二、離任經濟責任審計的程序
（一）審計準備階段
審計部門接受董事長委托后，就要進入審計準備階段。主要有以下內容：
1、了解基本情況。被審單位的人員定額、隸屬關系、離任干部任職時間、任職期內主要經濟指標、經濟責任完成情況。
2、收集有關資料。包括被審單位必要的規章制度、承包協議、內部文件、年度計劃、會計報表，以往年度審計結論、年終工作總結及其他有關說明材料，以供審計實施時參考。
3、制定審計方法。通過搜集有關資料，了解和分析情況，確定審計重點。制訂方案包括步驟、內容、時間安排、審計方法及人員分工，以及確定送達審計或就地審計。同時，與組織人事部門及時溝通，得到他們的支持和幫助。
4、擬寫《審計通知書》。其內容有：審計時間、審計范圍，被審計單位財務部門應作的準備工作以及被審人提供的材料，如離任述職報告等。
5、下達審計通知書。準備工作完成后，向委托人做簡要匯報，請委托人在審計通知書上簽字。審計部門在實施審計前3個工作日（個別情況例外），向被審計單位送達審計通知書。必要時，抄送被審計的領導干部本人。（二）審計實施階段
1、審計組進點。由組織部門主持召開審計進點會，講明審計目的和要求，聽取領導干部有關情況介紹，了解上個審計期間意見、決定的落實執行情況，并要求被審計單位對所提供的有關資料作出承諾。
2、審計查賬階段。這個階段就是收集和鑒定證據的過程。審計方法同其他專項審計一樣，可以采取審閱、核對、核算、調節、盤點、調查、函證、分析等手段。審計人員既要進行賬面審查，還要注意收集賬外證據，以便客觀地反映被審計單位的整體經濟事項。發現問題及時向財務總監、組織部門匯報，得到他們的支持進行現場整改。
（三）出具審計報告
審計實施結束后，審計部門應向委托人及有關部門出具審計報告。審計報告的內容及要素和其他審計項目雷同。這里重點強調對領導干部任期經濟責任的評價事項，因為這部分內容，被審計單位和離任人是比較敏感的，也是審計成果的綜合體現，所以必須引起審計人員的高度重視。第一，評價的范圍要明確。只局限在經濟責任范疇，這也是防范審計風險的關鍵所在。第二，評價要客觀。一切從實際出發，以有關的法規為準繩，以事實為依據，實事求是地作出評價。第三，突出重點。抓住主要問題，不事無巨細，否則會影響審計報告效果。第四，劃清四個界限。即：領導干部任期內和任期外經濟責任界限；集體決策和個人決策的界限；直接責任和主管責任的界限；主觀原因和客觀原因的界限。第五，評價不宜過長，用詞要得體，注意用數字指標對比評價。
審計報告在送達之前應征求被審計的領導干部所在單位和個人的意見。審計部門對審出的違反財經法規的問題，認為需要給予處理、處罰的應在法定職權范圍內作出審計決定，或向主管部門提出處理、處罰意見，同時向董事長提交領導干部任期經濟責任審計報告書，并抄送組織人事部門、紀委、工會和離任人。
（四）后續審計
對問題較多的單位要擬訂后續審計計劃。檢查整改事項的落實情況。
三、建議與思考
1、盡管離任審計已經得到廣泛開展，但仍有一部分領導干部不能從根本上認識其重要性，更不能從深層次認識到離任審計是一種制衡作用，是保護、愛護干部的一種手段。因此，在離任審計中有時會遇到一些阻力，有的領導、會計還會出現抵觸情緒，不積極配合。因此，切實加大離任經濟責任審計的宣傳力度很有必要，讓公司員工都了解離任經濟責任審計的意義、內容，使這項工作能夠順利開展。即使審不出問題，審計的目的也達到了。
2、成立任期經濟責任審計領導小組。定期召開會議交流情況，進行審計通報，加強指導、及時解決工作中遇到的困難和問題。
3、目前，領導干部的調整多數集中在年度或換屆前后，調整時間相對集中，調整面較寬。因此審計面臨人員少、任務重的矛盾較為突出。這就要求我們加強年度審計力度，把審計關口前移，功夫下在平時，以達到防患于未然的目的。同時要量力而行，突出重點。
經濟責任審計匯報材料范文2
關鍵詞：海警；領導干部經濟責任；績效審計
一、研究背景
國家“一帶一路”戰略背景對大力發展海洋經濟帶來了機遇和挑戰。海警部隊作為我國以維護近海治安、打擊偷渡走私為主要任務的唯一一支具備執法權的現役武裝警察力量，其部隊建設對我國海洋經濟的發展意義重大。部隊的建設離不了經濟資源的保障。經費績效審計是以單位經費是否最大程度的發揮了使用效益，最大程度的形成了建設成果為導向的專門審計，是建立在合法合規審計上的進一步延伸。領導干部經濟責任審計是確保單位經費等資源規范使用，保障單位建設發展的重要手段。我國領導干部經濟責任審計已取得可喜成果，但由于各行各業領域不同，領導干部所擔負的經濟職責也各不相同，對領導干部經濟責任履行情況難以形成統一的標準。海警部隊由于其身份、任務的特殊性，領導干部經濟責任重大，對其實施績效審計，可以有效地確保部隊人員、基建、裝備等各領域經費的妥善使用，保障建設成果。
二、海警部隊領導干部經濟責任績效審計現狀
海警部隊領導干部經濟責任績效審計的實施關系到海警部隊建設成果的形成，關系到海警官兵戰斗訓練任務的順利完成及部隊戰斗力的保障，是衡量各海警工程項目建設單位及相關責任人職責履行情況的評價依據，是單位領導干部選拔任用的經濟責任審計重要內容之一，意義重大，必須切實加強對各級海警部隊領導干部經濟責任績效審計的實施。當前，海警海警部隊領導干部經濟責任績效審計主要是以經費績效審計的方式進行的。從海警部隊審計發展的歷程和階段來看，其審計仍處于以合規性審計與合法性審計為主的傳統審計階段，但是，以部隊及各級政府資金為對象，以提高資金的使用效益和管理水平為目的，以堵塞經費使用漏洞為手段的經費績效審計越來越多的受到各級海警部隊的重視，各級部隊也都在不斷探索經費績效審計的新模式。例如，某海警總隊借鑒地方績效審計的“3E”模式，將部隊經費績效審計建立為經費投入、運營管理、結果產出三個階段采取有針對性的審計措施和評價指標；也有海警部隊科研單位引用地方“平衡計分卡”理論，從多個方面和角度對經費績效審計進行考評和積分評價。海警部隊對經費的績效審計采用“下審一級”的原則進行，即下級管理和使用的經費由上級審計機關進行監督審計，以提高審計監督的公正性和權威性。海警項目經費主要由上級部隊劃撥經費及地方政府海警業務費構成，經費績效審計對象也主要是部隊劃撥經費及地方海警業務費。整體來講，當前部隊經費的使用和管理已經形成較規范和嚴密的體系，對經費使用績效也提出了較高的要求，使得各級海警部隊更多地關注部隊經費的使用，而對于由各級地方政府劃撥的地方海警業務費，由于上級監管的相對缺失，主要靠經費使用部門主動向經費劃撥的地方政府進行經費使用的匯報和決算，更多關注的還是經費使用的合法性和合規性，而對地方海警業務費使用績效的審計實施力度不足。
三、海警部隊領導干部經濟責任績效審計中發現的問題
1.建設領域中發現的問題
領導干部經費績效審計在建設領域實施過程中存在的主要問題包括：第一，基建項目論證不充分，各地建設苦樂不均；第二，工程建設不能按照預算及建設合同的時間和進度實施，降低了建設成果的及時移交和使用；第三，工程建設過程中出現較多私自改變施工材料和施工標準的現象，導致工程質量下降或工程預算超標；第四，因正常市價波動或建設需要改變原有設計導致的預算超標沒有經過規范的審批和預算調整；第五，工程建設經費籌措渠道雜，各經費供應部門缺乏規范有效的使用監督機制。
2.裝備領域中發現的問題
首先，海警裝備配置缺乏統一的標準，給各級部隊的裝備購置經費預算與劃撥造成障礙；其次，海警裝備采購尚未建立完善的準入市場制度，裝備采購隨意性較大；第三，由于海警部隊搶險救災任務性質不同，對專業海警裝備的需求針對性較強，而各級部隊裝配配置不一，給救援任務的實施造成障礙；第四，海警裝備重采購輕管理，使用過程中輕視維護保養，裝備損壞率高低不下，裝備更新速度過快，造成裝備購置經費的浪費。
3.信息化建設領域中發現的問題
信息化建設項目可以在大型跨區域聯動救災中發揮重要作用，實現信息實時共享、提高戰場決策效率。當前海警部隊已經形成了集信息獲取、信息傳遞、信息處理、信息分析、信息決策于一體的多功能信息化網絡體系，網絡安全及網絡監測等防護系統已見成效。海警部隊信息化工程建設的實施依賴于計算機及信息網絡的基礎建設的成果。雖然近年來海警部隊對計算機網絡等現代化硬件建設已取得了不菲的成績，但由于海警部隊戰斗任務重、海警官兵對計算機深層知識的普及程度不足，加上作為計算機網絡信息對象資料的各種裝備、設施的技術數據錄入和完善工作滯后，致使信息化工程缺乏完善的軟件實施環境，信息化工程的作用發揮受到較大影響，信息化工程經費建設效益被削弱。由于信息化建設項目的現狀特點，信息化專項建設經費使用效果存在受制于計算機、網絡、數據庫等基礎項目的建設成效，經費使用過程中存在較多的投入力度大、建設成果小的情況。
四、海警部隊領導干部經濟責任績效審計改進建議
海警部隊領導干部經濟責任績效審計在近幾年不斷受到重視，并取得了顯著地發展，績效審計的實施仍在存在較多的影響因素，給該經費績效審計的規范造成一定瓶頸。筆者認為應從以下方面進行改進：首先，海警工程建設經費既有用于基本建設項目的，又有用于海警裝備建設的，且各種建設項目功能各異、性質各異，經費使用績效應形成標準化的考評依據，經費績效審計的主觀性評價及定性評價指標要結合客觀性評價及定量評價指標。其次，加強績效審計力度。海警部隊關于領導干部經濟責任的績效審計已經逐年取得顯著的成果，但從整體而言，經費績效審計是確保有限經費發揮最大效益和建設成果的有力監督手段，對于整個部隊的建設和發展都意義重大，當前績效審計的力度還普遍較弱，尚未形成強有力的經費使用績效監督體系，尤其是對來自于地方政府的海警業務費，經費績效審計等監管措施還有待從思想層面和實施層面進一步加強和完善。第三，海警領導干部經濟責任績效審計結果既是衡量經費使用成效及項目建設成果的依據，也是衡量單位領導干部及黨委關于經濟責任履行情況的重要內容，其審計結果與諸多利益關系密切，正是因為如此，經費使用績效審計一直以來存在不敢深入審、審計信息披露遮遮掩掩、避重就輕的現象，使經費績效審計作用受到較大限制，甚至流于形式，究其原因還是尚未建立標準統一的績效審計實施程序和信息披露標準。應強化領導干部經濟責任績效審計信息披露程度，避免當前海警工程項目經費績效審計無論在審計程序實施上還是在審計信息的披露及運用上均存在較大隨意性。
參考文獻：
[1]李醒.國有企業領導干部績效審計研究[D].河北大學,2014.
[2]李虎．制約軍隊審計質量的因素與對策[J].當代經濟(下旬刊),2015．
經濟責任審計匯報材料范文3
【關鍵詞】電子郵件回訪 網絡視頻會議回訪 設置審計“黑匣子”
一、網絡回訪的含義與特點
1、網絡回訪的含義
網絡回訪是指軍隊審計部門依照《軍隊審計回訪規定》，以網絡為載體、利用計算機和網絡技術作為回訪信息收集渠道，對被審計對象和有關單位、部門執行審計決定或者落實審計意見情況實施的跟蹤監督活動。
2、網絡回訪的特點
（1）快捷性。在網絡上利用電子郵件進行回訪，其速度是傳統信件所無法比擬的，一封回訪郵件通過網絡可以立即傳送到被審計對象和有關單位、部門，在很短的時間內就可獲得所需的反饋信息。如果設置網絡審計“黑匣子”，則很快可以獲得大量的反饋。同時，回訪數據的收集、整理不需要人工錄入，不僅快速，而且完整、準確，有的可直接點擊查看結果。
（2）廣域性。在審計回訪中，被審計對象和有關單位、部門分布在各個地方，網絡回訪通過現有的互聯網，打破了地域界限，被審計對象和有關單位、部門隨時都可以通過網絡接受回訪，審計人員足不出戶便可完成審計回訪工作。
（3）節儉性。網絡回訪改變舊的軍隊審計回訪的時空觀，消除了因時間、空間所帶來的軍隊審計回訪工作障礙。開展軍隊審計網絡回訪后，軍隊審計人員通過對被審單位財務資料和相關部門信息的遠程操作，可以足不出戶地在任何時候獲取被審計單位的原始資料和各階段性數據。使得審計回訪成本大大降低，同時可靠性還可以大大提高。
（4）客觀性。由于電子郵件發送的對象廣泛，有的甚至可以是與被審計單位無直接利益關系的單位、部門或人員，而且被回訪者回答郵件問題和提供相應的審計證據是在獨立的條件下通過網絡進行的，不會受到外在因素的誤導和干預，回答往往比較大膽、坦誠，容易獲得傳統回訪方式不容易獲得的有效信息。另外審計“黑匣子”可以在被回訪單位人員不知道的情況下進行，由審計軟件與財務軟件及其他部門的軟件之間的數據導入、導出接口自動完成，較多地排除了人為的干擾因素，使所得到的回訪數據更加可靠。
二、網絡回訪的實施
1、電子郵件回訪
電子郵件回訪即通過電子郵件將回訪內容以問卷的形式發給選定的回訪對象，回訪對象填寫后以電子郵件的形式再反饋給審計人員的一種方法。
實施步驟：
（1）確定電子郵件回訪對象。鑒于目前軍隊信息化建設取得突破性發展，軍隊指揮自動化網覆蓋全軍各個單位部門，以及電子郵件回訪在操作上簡單易行，電子郵件回訪的對象幾乎可以涉及所有有審計處理決定和建議的單位。
（2）把握電子郵件回訪時機。審計回訪時機的選擇是否恰當，直接影響著審計回訪的效果?！盾婈爩徲嫽卦L規定》已對審計回訪時機做出明確要求，審計部門應當于審計決定或審計意見生效之日起六個月內組織實施。
（3）制定電子郵件回訪程序。第一，提出回訪申請。（也可不提，根據《軍隊審計回訪規定》，實施網絡回訪可以不提出申請）由原審計組與被審計單位聯系，確定回訪日期，并向審計部門提出回訪申請；第二，發出回訪通知。經領導批準后，擬定并發出回訪通知，要求被審計單位按規定的內容準備好電子匯報材料；第三，由有關領導和原審計組人員組成審計回訪小組進行回訪郵件設計；回訪郵件的內容包括：A、要求被回訪單位有關領導、內部審計人員、財會負責人等對審計決定的執行情況做出自評并列出在執行審計決定中存在的問題及遇到的困難；B、審計回訪小組調出相關審計檔案，根據審計決定及審計意見的內容設計具體問題，要求被回訪單位就其取得的成果情況進行解答并提供相應的證據；C、明確回訪對象回復郵件的具體期限和相應的內容格式要求；第四，實際操作。A、記錄回訪事實，既有被回訪單位的情況介紹，也有審計組檢查所得的工作底稿；B、向選定的回訪對象發出電子郵件；C、開設專門郵箱接收回復的郵件，并針對回復郵件的基本情況，所取得的成效及存在的問題寫出專題報告，與回訪單位進行互動，在征求被審計單位意見后保存相關信息并上報。第五，整理分析回訪郵件。電子郵件回訪工作結束后，用相應的審計軟件對被回訪對象回復的電子郵件進行分析歸檔，最后將回訪郵件連同原審計檔案一起存入審計數據庫。
（4）對電子郵件回訪的評價。用E-mail軟件發送電子郵件在操作上較為簡單易行，郵件可自動生成并可同時向多個對象發送，無須耗用大量的人力進行郵件的發送與回收。在經濟上，E-mail方式能節約大量資金，具有很好的規模效益，郵件發送距離越遠，數量越大，越能體現其省時省錢的優點。另外，郵件發送對象的范圍相對廣泛，有效地增加樣本數，使得獲取審計證據來源增多，從而在一定程度上降低了審計風險，使回訪的結果分析更具客觀性。但電子郵件回訪也有明顯的局限性：回訪問卷的交互性很差，并且回訪數據的處理會很麻煩，每份回訪問卷的答案都是以郵件形式發回，必須重新導入數據庫進行處理。總體來說，電子郵件回訪比較客觀、直接，但不能對某些問題做深入的調查和分析，因此不適用于重要審計項目的回訪。
2、網絡視頻會議回訪
網絡視頻會議回訪是指在計算機網絡支持下，利用多媒體音、視頻技術實現異地會議回訪的方法。
實施步驟：
（1）確定網絡視頻會議回訪對象。網絡視頻會議與就地回訪有相似之處，因此在回訪對象上選擇可參照就地回訪。在條件允許時，凡有審計處理決定和建議的單位都要進行回訪，鑒于日前軍隊審計部門任務重與人員少的矛盾比較突出，視頻會議回訪的對象可從兩方面來考慮，一是專項審計，如進行領導干部經濟責任審計回訪、企業效益審計回訪等；二是審計回訪的重點應放在經初次審計發現財物數額較大、內控制度薄弱、違紀問題較多，單位領導對財經管理和內審工作不夠重視的部隊和企業單位。
（2）把握網絡視頻會議回訪時機。對審計部門做出重大審計處理決定，被審計單位未在規定期限內完成審計整改、未及時反饋審計整改情況以及審計部門認為需要進行視頻會議回訪的，應及時組織網絡視頻會議回訪。
（3）制定網絡視頻回訪程序。第一，提出回訪申請。由原審計組與被審計單位聯系，確定回訪日期，并向審計部門提出回訪申請；第二，發出回訪通知。經領導批準后，審計部門于實施回訪的三個工作日前向被審計對象和有關單位、部門下達網絡視頻回訪通知。通知主要內容包括：A、回訪的依據、內容、方法和時間；B、回訪小組的組成（審計回訪小組一般由審計部門派出原審計小組成員組成）；C、回訪要求。第三，實際操作。A、記錄回訪事實，既有被回訪單位的情況介紹，亦有審計組檢查所得的工作底稿；B、邀請被回訪單位相關人員通網絡會議系統進行談話（審計部門可以根據回訪工作需要協調有關單位、部門參加），審計人員認真聽取被審計單位介紹審計決定的執行情況和審計意見的采納情況，了解落實整改取得的成果情況；對照會計資料檢查原審計時查出的問題是否已按規定糾正；評價被審計單位財務管理和經濟活動情況，了解執行審計決定和落實審計意見、建議中的遇到的困難；針對新情況、新問題，研究解決措施；向被回訪單位說明回訪情況和解決問題的措施。并針對回訪中基本情況，所取得的成效及存在的問題寫出專題報告，在征求被審計單位意見后上報；第四，整理分析回訪資料。審計回訪工作結束后，審計回訪小組應當向審計部門提出書面和電子報告，其中，領導干部經濟責任審計回訪情況，還應當向本級領導干部經濟責任審計工作領導小組報告。第五，審計部門應當將網絡視頻回訪的有關資料連同原審計項目資料一并歸入審計檔案，同時建立相應的審計檔案電子數據庫。
（4）對網絡視頻會議回訪的評價。此回訪方式無須借助審計人員到被審計單位進行就地回訪，通過網絡交談或進行實時視頻會議便可以實施回訪，待談話或會議結束，回訪結果便已到審計人員的手中，由于進行全程錄像，審計人員可以隨時調閱，進行周密分析，大大地縮短了回訪周期，較適合于重大項目的審計回訪。但這種回訪方法對設備的條件要求極高，使用受條件的限制。
3、設置審計“黑匣子”
“黑匣子”是用來記錄飛機、船舶等在工作階段詳細履歷過程的設備，是分析重大事故原因的有力證據。所謂審計“黑匣子”，是指軍隊審計人員通過在被審單位的會計、保險、生活費、公務事業費等各軍隊財務管理子系統中設置具有記錄功能的程序模塊，從而對被審單位的財務管理各子系統進行監控以獲取相關證據。
（1）回訪時機?？梢耘c其他網絡回訪方式同時進行，輔助其他回訪。
（2）對設置審計“黑匣子”的評價。審計“黑匣子”能對被審單位的財務管理系統各子系統的操作情況進行實時記錄，例如：記錄財務人員編號、進入時間、操作內容等。審計“黑匣子”在平時隱藏起來，不影響財務系統的正常工作，僅起到記錄作用，被審單位的財務人員也沒有權限查看“黑匣子”所記錄的內容。當審計人員對具體單位進行審計回訪時，可以首先查看審計“黑匣子”的工作狀態和記錄內容。審計“黑匣子”可以為審計人員了解被審計單位落實審計意見的情況提供有力的支持。
三、網絡回訪的質量控制
1、影響網絡回訪質量的因素
（1）網絡回訪的回饋率不高。審計人員設計的郵件含糊不清，回答問題所需時間長，或郵件內容抓不住重點等，都會導致被回訪者答非所問，甚至是拒答，由此會影響網絡回訪的質量。
（2）被回訪對象認為網絡回訪具有非接觸性，主觀上不認真對待，回答問題馬虎，提供虛假會計信息等，極大的影響審計回訪數據的真實有效性。
（3）計算機和網絡的質量對回訪質量產生直接的影響。網絡回訪都是基于互聯網的，需要計算機和網絡的支持。計算機故障、網絡故障都將對回訪造成影響，繼而影響網絡回訪質量。
2、提高網絡回訪質量的對策
經濟責任審計匯報材料范文4
【關鍵詞】投資審計，縣級審計機關，風險控制，對策分析
1 縣級審計機關投資審計風險概述
在相關的審計機關審計風險評價的規定下，縣級審計機關投資審計則是存在一定的風險性。對于投資審計風險來說，主要包括審計單位投資履行相關內容，由于自身原因而沒有發現其中存在的存在重大錯弊情況，比如相應的材料采購、工程質量、執行規劃、資金使用、建設程序、投資績效、工程造價、環境保護以及土地利用等方面，不恰當審計則被審計機關而執行。
俗稱的審計機關的三駕馬車，就是指投資審計、財政預算執行審計和經濟責任審計。對于投資審計來說，審計機關剛剛較為成熟，投資審計風險應該進行合理控制，這樣有助于投資審計權威形象的樹立工作[1，2]。
分析審計監督，可以看出，這屬于外部監督的行政行為，而審計風險的主要因素則是包括以下幾個方面，如審計程序不合規、不恰當的投資審計方法，比較低的審計人員的自身素質；審計決定執行難也往往是由于審計機關與被審計單位之間的無效溝通協調所致；審計人員的職業道德也影響著相應的審計風險。
在本文中所涉及到的審計風險，主要是指檢查風險，包括因為工程造價不實的問題并沒有被相應的審計人員發現，而造成不正確、不恰當結論的可能性問題。投資審計風險在一定程度上來說不可避免，對于審計機關投資審計工作來說，應該盡量降低投資風險，控制其在一定的可接受的范圍內。
2 縣級審計機關投資審計風險的防范分析
只有通過提高投資審計質量，才能有效做好相關的縣級審計機關投資審計風險的防范工作。投資審計工作的生命線就是審計質量。對于審計質量來說，其涉及到方面主要包括審計方法和技術、審計制度、審計環境以及審計人員素質。
對于投資審計準備階段來說，相關的審計方案的編制，審前調查和項目計劃都應該做到合理分工，相關的材料用量和工程造價都應該進行仔細分析，材料價格詢價準備則應該根據施工時段做好規定；對于投資審計實施階段來說，在相關的分析結果的基礎上，實施階段應該對于工程量的計算嚴格按照圖紙進行，進行工程量的仔細核對，確定合理的取費標準，定額套用進行復核，保證合理的材料價格，對于工作底稿進行編制審計，同時，應該做好審計日記工作；對于項目的報告階段來說，在充分考慮審計單位意見的基礎上，審計業務會議制度和三級復核制度應該著重落實好。
同時，還應該注重審計質量控制制度的建立工作。為了更好保證保審計成果符合質量要求，在過程中應該落實好審計人員的相互檢查控制。為了落實好依據依法依規的計算準確，應該對于審計人員和審計組的責任意識進行進一步的強化，努力做到評價公正、定性準確，只有有效降低人為失誤因素，才能夠使得審計風險的降低成為可能。
另外，還應該對照檢查相應的審計項目的內部控制制度、以及審計紀律執行情況等，為了盡快發現投資審計中存在的問題，只有通過檢查才能做好相應的經驗總結，保證后續提高投資審計質量的可能性。
防范審計風險的有效途徑就是通過隊伍建設的進一步強化。
一是，為使得投資審計隊伍業務素質不斷提高，應該對于投資業務學習下大功夫。投資審計風險控制的關鍵問題就是要做好提高審計隊伍素質工作。所以，審計機關加強隊伍建設就應該從提高投資審計人員素質入手。
二是，機關黨風廉政建設應該進一步加強。這樣才能保證項目防范審計風險的有效控制，保證審計項目的順利進行。
三是，投資審計人員的思想政治道德教育應該進一步加強，這樣能夠確保職業道德的準繩一直在每個投資審計人員的心中。在投資隊伍思想道德建設過程中，投資審計干部能夠有效積極改造主觀世界，做到思想統一。能夠確保較強的工作的責任感和責任心，使得思想道德防線進一步牢固，努力形成一種善審、敢審、以及努力拼搏的好局面。
四是，為了更好使得投資審計工作效率進一步提高，還應該努力應用計算機投資審計。對于投資審計信息化的開展情況來說，縣級審計機關領導應該積極匯報，并努力爭取必要的經費，滿足相關的投資審計計算機和專業軟件的采購需求，這樣能夠更為有效使得投資審計效率進一步提高，投資審計手段的信息化也提高了計算的準確性，使得投資審計風險進一步降低。
防范投資審計風險的重要手段則是通過風險責任制的建立，來不斷強化風險意識。投資審計人員與復核人員的責任應該在風險責任制中更加明確，相關的審計機關和審計組的責任也應該分清。確保投資審計人員能夠職責的認真履行，投資審計人員承擔違反紀律的責任；復核人員的責任則應該做好履行簽字手續，如果審計機關出具不當的審計報告是由于盲目信任的復核，這樣就應該對于復核人員的責任進行追究。審計組長則應該做好審計組的團結協作工作，避免一人獨攬投資審計項目的不搞分工負責的做法，出現結論錯誤的問題則由審計組長承擔。在審計組查實并提出處理意見之后，審計機關并沒有糾正問題，且不作處理，審計機關則承擔責任。
3 結語
綜上所述，審計機關樹立審計權威通過縣級審計機關投資審計風險控制能夠很好體現，只有通過多方位與多形式的控制投資審計風險，縣級審計機關才有可能鞏固審計監督在投資審計中的權威地位，同時，還應該對于投資審計風險控制的措施和方法進行積極探索。
參考文獻：
經濟責任審計匯報材料范文5
一、加強學習，努力提升政治素質和思想認識水平
今年計財處全體干部能夠按要求認真參加市局組織的政治業務學習、輔導講座等學習教育活動，并認真撰寫政治筆記，心得體會。重點從三個方面加強了政治理論和思想認識內容的學習。
一是認真學習了自治區黨委及烏魯木齊市委關于貫徹學習黨的十會報告等文件精神和領導講話。結合稅務工作實際，對重大投資項目對區域稅收的影響，振興規劃一系列政策出臺和落實后對稅收收入的影響程度等問題進行了認真思考，大家解放了思想，轉變了思維，在政治上、思想上做好了充分準備。
二是參加了公務人員職業道德建設學習培訓。按照以德才兼備，以德為先的標準，嚴格要求和教育處室干部，工作中要不斷增強公務員職業道德的水平和能力。
三是加強了計財工作業務學習。為了確保計財工作更加規范，高效的運轉，針對工作的需求，制定和完善了各項管理制度。建立每周業務學習例會制度，把學習內容與實際工作相結合，增強工作的主動性，抓好處室每位干部工作計劃的工作落實，以電算化的全面應用來提高工作效率，完成了收入進度查詢系統的應用，大大提高了工作效率和數據準確率，減輕了基層負擔。
二、認真履行工作職責，努力完成各項工作任務
（一）稅收計劃、會計、統計和票證工作
1.結合實際測算下達2013年度地方級稅收分征收單位稅收計劃建議和報告。
2.及時了解、監督計劃的完成情況，認真做好月份稅收計劃完成情況報告并及時上報。
3.積極落實稅收分析例會制度。按時召集各處室及區（縣）局召開稅收分析例會，收集、匯總稅收分析例會資料。
4.認真組織20__年稅收會統報表年度會審工作。組織了系統內9個區縣稅務局稅收會計統計人員進行20__年稅收會統報表的年度會審會議；參加了全疆報表會審工作，及時準確地將反映烏魯木齊市地稅稅收完成情況的報表上報自治區地稅局。
5.組織安排布置20__年全系統稅收統計的企業劃型及相關年報表統計工作。
根據國家稅務總局的要求，年初安排布置對全系統納稅企業、個體工商業戶按規模進行企業大、中、小、微型的劃分工作。為準確反映我市各類企業的稅收分類情況，我們多次與區局計財處、中軟公司和烏魯木齊市國稅局溝通聯系，將自國稅取得的數據導入稅收征管軟件中，減輕了基層工作人員的負擔，并按規定時間將20__年度統計報表上報區局。
6.進行稅收會計檢查。利用市地稅局稅收票證檢查的契機，5月份對8個基層單位進行了稅收會計、“三代”稅款手續費審核工作的檢查，針對發現的問題現場給予解答，并要求改正，對被檢查單位提出的問題進行整理，結合當下實際工作對稅收會計、統計及相關工作流程進行了重申，并下發。
7.按月根據各區（縣）局上報的數據報區局，稅收電旬報。編報市局稅收收入進度表，每月根據各區（縣）局上報的銀行對賬單與人民銀行進行市級收入的對賬，每月對國稅代征兩稅兩費數據進行統計；
8.根據區局工作安排，開展了稅收調查工作，安排各區（縣）局6月份對上報的數據進行匯總、審核。
9.擬定2013年稅收票證各項工作 通知、安排、計劃。
10.認真開展了2013年稅收票證檢查工作。此次檢查對市局系統11個用票單位，176個持票人，貨物運輸業代征，郵政門市代征，進行了檢查。檢查范圍為20__年1月至2013年5月的稅收票證使用、管理和稅款繳庫情況。重點檢查征管系統票證管理中票證數據的查詢核對。對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。
針對“營改增”工作的推進，重點檢查貨物運輸業代開票情況，并要求貨物運輸業代開工作近期要嚴格票證、手續費等結報、繳銷、申報工作。
對檢查單位的情況和問題進行了通報，并監督進行整改。上報了2013年稅收票專項證檢查的報告。
11.認真組織學習了國家稅務總局令28號《稅收票證管理辦法》，要求各區、縣局要做好票證的盤點、計劃領用票證工作，特別要做好2013年下半年的票證領用計劃，已便合理的使用票證，避免造成稅收票證的浪費。對已停用的各類稅收票證做好清理造冊工作。
（二）稅收分析及重點稅源工作
每月21日給區局上報重點稅源企業數據；上報一季度重點稅源企業分析報告；上報20__年全年、2013年一季度稅收高風險企業數據核查報告；上報20__年納稅大戶稅收核實數據。
（三）財務及經費管理工作
1.每月對本系統的經費報表進行審核、匯總、考核和管理，按時上報區局。每月審核匯總本系統“三代”稅款手續費明細表、結報單，提供經費結余情況表。負責市本級經費會計業務，進行賬務、報表的處理。每月完成本系統房改資金賬戶的會計業務工作。每季與財政部門對賬。
2.部門決算工作：組織召開本系統20__年度部門決算編報會審會議，圓滿完成了各核算單位的決算，及系統決算，并對2013年財務情況進行了分析及績效評價。參加區局部門決算會審工作。
3.根據自治區地稅局《關于做好20__年財政供給單位人員信息數據更新工作的通知》，對各預算單位20__年單位信息和人員信息變化情況，進行了數據更新工作。為了保證信息數據的準確性，本次報送工作采用會議形式集中編制，由各預算單位具體負責此項工作的財務人員參加。各單位認真審核上報的信息，保證各項數據真實、準確、完整，且與相關報表數據保持一致，同時報送相關的文字說明，為次年的統計工作打好了基礎。
4.系統稅務經費統籌工作。今年我局為了進一步加強我市地方稅收收入征管，適度控制稅收征管成本，增強統籌調度資金的能力，實現在稅收征管經費籌集和支出方面逐步實現計提標準統一、無差別化管理的目標，依據市財政對烏魯木齊市地稅系統稅收征管經費實行“固定基數、增長提成”的方案，在系統內推行稅收征管經費總掛總提，統籌安排使用的經費管理辦法。這種新的經費管理模式的實施即有利于各區（縣）局更好的依法征稅，而非任務征稅。又有利于改變各區（縣）局之間收入不平衡的的現狀。更有利于基層干部專心抓收入，抓隊伍建設，集中精力投入到組織收入工作中去。
5.市局在?；?、持均衡的前提下，著力向基層傾斜，合理統籌安排支出，確保經費收支平衡。對15個預算單位的支出情況進行了測算，核定了固定公用支出及人員支出。由于市局統籌安排使用的經費只占稅收征管經費固定基數的60%，在用于保證各區（縣）局基本固定支出的前提下，為了更好地開展各項稅收工作，經費不足部分可由各區縣財政部門按照稅收征管經費固定基數的40%及稅收收入的增長提成予以彌補，由各區縣財政部門直接撥付同級地稅部門。各區（縣）局應加強稅收征管，嚴格稅源控制，應收盡收，保障稅收收入的可持續增長，將爭取到的稅收征管經費由于本單位的能力建設以及為納稅人服務支出、辦公經費補助等方面。
6.同時，對市局機關、機關服務中心、干部培訓中心、機關工會、稽查局、第一分局上報本部門2013年預算收支情況。通過對這六個核算部門上報的預算支出情況進行審核，并結合歷年來實際收支，核定的預算收支情況，做到了統一部署、統籌兼顧、突出重點、厲行節約，統一標準，綜合預算，取得預期效果。
7.完成了本系統“小金庫” 長效機制工作檔案報表報送工作。治理“小金庫”長效機制檔案報表包括《單位開設銀行賬戶情況表》和《單位非稅收入收繳情況表》，涉及16個核算單位。清理后規范賬戶65戶，清理20__年上繳非稅收入 87.69萬元。包括資產出租出借收入81.74萬元，資產處置收入5.59萬元。通過治理工作的開展，要求各單位要進一步加強對“小金庫”治理工作的思想認識，努力克服消極思想和懈怠情緒，認真總結經驗，積極查找不足，鞏固“小金庫”專項治理工作成果。認真落實治理“小金庫”長效機制的建設，從健全懲治和預防腐敗體系，加強黨風廉政建設的高度，將“小金庫”治理納入日常監督管理工作中，常抓不懈，從源頭上防范和杜絕“小金庫”問題的發生。
8.進行了系統規范職工食堂管理調研工作。落實自治區黨委巡視組對20__年系統存在津補貼發放不規范的問題整改情況的工作。
9.“三代”稅款手續費工作。上半年年共核撥手續費2100萬元。
（四）基建項目及政府采購管理
1.完成了2013年各基層單位上報的基建計劃的收集整理、過會和批復工作，并按基建管理相關要求向自治區地稅局上報了2013年基本建設項目計劃及預算資金的申請。累計申請基建項目資金700萬元。(2013年市局共上報區局新建基建項目兩個，分別為市地稅局檔案館和米東區地稅局職工食堂項目，批復6個基層單位基建項目8個，其中包括：1、米東區對局辦公樓進行整體粉刷及整修。2、經濟開發區對舊辦公樓征收大廳進行整體裝修。3、稽查局擬對職工食堂進行擴建并整體裝修。4、天山區對局辦公樓的五樓、六樓進行改造以及對解放北路稅務所改造裝修。5、縣局對局辦公樓二樓露天曬臺進行全封閉改造。6、培訓中心對二樓多功能廳主席臺等進行改造重 修。
市局要求各單位在接到基建批復通知后盡快組織相關人員成立領導小組，嚴格執行財務、基建等有關規定，并按照政府采購相關要求進行工程項目招投標，市局計財處將對新批復的基建項目的開展實施情況進行監督檢查。)
2.對接做好了縣地稅局甘溝鄉稅務所前期開工的各項準備工作，并組織多家單位開展了新追加的稅務所配電工程項目（全室內）的競價談判，目前該稅務所正處于施工階段。
同時，組織協調了甘溝鄉東風村的援建項目，加緊完成設計院設計規劃，確定項目施工方案等各項前期準備工作。
3.開展了市地稅局檔案館立項等各項資料、申請的前期申報工作。
4.開展了市局系統閑置資產（房產、土地）摸底調查工作（目前此項工作仍在繼續），同時推進同國稅局資產置換的各項前期準備工作。
5.下發了2013年度政府集中采購目錄和分散采購限額標準，并就2013年的政府采購工作作出了相關要求。
6.完成了2013年一季度和上半年政府采購報表的報送工作。
7.共完成了36筆政府采購申請的審核、批復工作，其中集中采購6筆，分散采購（自行采購）30筆（經財政局批準集中轉分散2筆）。
（五）國有資產管理工作
1、完成了各單位20__年資產占有使用權登記年檢及審核上報工作。
2、完成了各單位20__年資產信息報表的審核上報工作。
3、完成了基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。
4、協調組織開展了市地稅系統資產盤點條碼設備配置工作。
（六）審計工作
1.按照區地稅局工作安排，配合自治區審計廳對我局進行了延伸審計工作。期間，陪同區審計廳工作人員前往市局所屬4家單位（沙區、新市區、頭區、經濟區）實地查看，核實了應征未征及減免稅、欠稅等數據情況。
2.陪同區審計廳工作人員前往2家企業（自治區鋼鐵運輸公司—頭區、新疆藍天石油化學物流有限公司—沙區）進行了實地查看，核實了企業申報等情況。
3.對稅率執行情況進行了核實。區審計廳工作人員通過區局數據庫篩選了一些企業數據，經市局征管處核實情況后，回復報送了核實結果。
4.配合市審計局對我局系統單位進行了為期近兩個月的年度審計工作，提前安排好審計辦公場所和所需辦公用品，隨時按其要求協調所屬單位接受審計及報送有關資料，做好后勤保障工作，此項工作順利完成。
5.根據《自治區地方稅務局領導干部經濟責任審計暫行辦法》的規定，按照市局人事教育處的要求，我處抽調所屬單位人員成立審計組，于2013年5月28日至30日對烏市地稅局原機關黨委副書記王哲同志和水磨溝區地稅局原黨組書記、局長桑希華同志，履行經濟責任的財務收支情況進行了審計。審計工作得到了相關部門及領導的支持配合，審計組順利完成了審計工作。
（七）車輛管理、裝備工作
1.年初，根據區地稅局車輛配備管理規定，安排布置了市局系統各單位上報本年及下一年度的車輛購置計劃工作。匯總后，經市局黨組會議研究同意，分別上報了2013和2014年度車輛購置計劃的請示。
2.根據區地稅局核定給我局系統公務用車車輛編制情況，按照《自治區地稅局計劃財務處關于核定烏魯木齊市地稅局車輛編制的通知》（新地稅計財便函〔2013〕33號）和《自治區地方稅務局關于重新核定全區地稅系統公務車輛編制的通知》（新地稅函〔2013〕155號）的相關規定，給我局系統核定公務車輛總編制247輛，其中：一般公務用車15輛，執法執勤用車232輛。
雖然此次重新核定車輛編制工作政策性強、涉及面廣、時間緊、工作量大，但是接此通知后，及時統籌安排，領會文件精神，認真統計所屬各單位的管轄機構數、納稅登記戶數、人員編制數等各項數據，對所屬各單位的現有車輛進行了摸底，按照“保持存量、統籌安排增量”的原則，嚴格按照規定的標準核定了所屬各單位的車輛編制，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于核定車輛編制報告》。
3.根據《自治區地方稅務局關于烏魯木齊市地方稅務局公務車輛編制的批復》（新地稅函〔2013〕183號）規定，及時對所屬13個單位分別下發了核定的車輛編制通知。
4.為了進一步加強今后全局系統公務用車管理工作，不斷提高公務用車配備、使用、管理的規范化、制度化、科學化水平，就市局系統公務用車管理工作下發了《烏魯木齊市地方稅務局關于進一步加強公務用車管理工作的通知》，進一步明確了公務用車車輛的具體配置標準等相關規定和要求。
5.根據《自治區地稅局計劃財務處關于上報車輛購置計劃的通知》（新地稅計財便函〔2013〕50號）要求，定編后重新上報車輛配置計劃。接此通知后及時安排了此項工作，按照新定的車輛編制數，匯總了缺編的單位重新上報的車輛配置計劃，經市局研究同意按時上報了《烏魯木齊市地稅局關于2013年車輛配置計劃的請示》。
6.根據區地稅局工作安排，需各單位對現有車輛進行三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。為完成好此項工作，努力解決好車輛的遺留問題，及時組織召開了專題會議，安排布置所屬各單位將現有所有車輛進行認真、仔細地摸底清查，并提出了相關工作要求。
7.服裝的后續配發工作。對系統13個單位，服裝配飾進行了發放。對新增人員服裝、鞋帽、領章帽徽、領帶等發放。
三、其它方面
1.積極配合市審計局、區局督察內審處對我局20__年稅收計劃執行情況進行審計。
2.積極準備材料，按月參加市政府經濟運行會。
3.為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用數據共享服務工作。
4.進一步加強了與財政、統計、經濟與發展改革委員會、人民銀行、國稅局等部門的工作協調。為其它相關部門提供數據，做好數據的解釋使用工作。協助市財政局、市委財經辦、市統計局、市委秘書處搞好稅收情況的分析。
四、存在問題及改進措施
1、工作中的預見性還需進一步加強，有時有忙于應付的現象，使一些工作在完成的過成中沒有深度。
2、對區、縣局業務指導工作還需進一步深入。經常下基層解決基層工作中的難題和問題。
3、要 繼續加強學習，練好內功，提高自身素質，不斷的向實踐學習，向先進學習，向書本學習，以適應新的稅收征管模式的需要。
4、要進一步增強工作的預見性和主動性，主動溝通，及時匯報，工作做到早安排、早打算、早落實。深入基層、掌握情況，及時決策。
五、下半年工作計劃及措施：
1.完成上報車輛三方（控辦、車管所、單位資產）信息核對工作。
2.做好新的車輛登記簿的注冊登錄工作。及時匯總上報滿足條件的報廢車輛工作。
3.對清理出的車輛遺留問題，進行分類匯總上報，逐步解決好這些問題。
4.開展本系統20__年度內部財務收支情況的審計工作。對市局所屬15個財務核算單位的20__年度內部財務收支情況實施審計，審計面達100%。具體工作為：制定審計方案、下發審計通知書、進行實地審計、擬定審計報告底稿并分別下發被審計單位、收集各單位意見反饋、擬定審計決定并下發被審計單位，收集各單位整改情況。最后按單位分別整理裝訂完整資料。
5.繼續配合自治區地稅局和指導區、縣局做好稅收票證的管理工作。嚴格執行和遵守《稅收票證管理》的各項規定。對今后稅收票證領用、發放做到有效、及時，積極到位地為征收第一線服務。
6.繼續做好縣地稅局甘溝鄉稅務所和東風村援建項目的各項施工工作。
7.繼續推進市地稅局檔案館的前期立項等各項工作。
8.繼續推進同國稅局資產置換工作。繼續做好基層單位上報的資產處置審核、核銷工作。
經濟責任審計匯報材料范文6
第一條為加強和規范我鎮鎮屬行政事業企業單位審計工作，以進一步加強財政財務管理，維護財經法紀，推動依法行政和依法經營管理，推進廉政建設，促進集體資產保值增值，保障我鎮經濟持續健康發展。根據《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》(*年審計署第4號令)等有關規定，結合我鎮的實際情況，制定本規定。
第二條鎮委鎮政府內設辦公室及群眾團體、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位和鎮屬企業單位、鎮占控制地位或主導地位聯營企業的財政、財務收支及其有關的經濟活動，鎮政府、鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業和主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關的經濟活動，依照本規定，接受審計監督。
第二章內部審計機構和審計人員
第三條我鎮內部審計機構是*鎮內部審計工作領導小組辦公室（以下稱內審組），負責對本鎮及下屬單位、部門實施內部審計工作。為加強對審計工作的領導和管理，成立*鎮內部審計工作領導小組（下稱領導小組）。由梁暖光同志擔任組長，姚燦光、陸奕彪、王永權、李謝權同志擔任副組長，鎮紀檢監察辦、組織人事辦、黨政辦、農業辦、財政分局和會計核算中心為成員單位，領導小組辦公室設在財政分局，辦公室主任由王錦浩同志擔任。根據工作需要，審計工作小組可邀請有關單位負責人參與審計。
第四條內審組以國家、省制定的各項法律、財經法規和政策、我市制定的有關財政財經管理的各項規章制度、我鎮制定的各項規章制度以及鎮政府和被審計單位制定的有關經營管理的方針、計劃和目標為依據，依法對我鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動的真實性、合法性、效益性進行審計監督。
第五條內審組行使審計職權，堅持客觀公正、實事求是的原則，對鎮行政事業企業單位的財政、財務收支及其有關的經濟活動依法進行審計。
第六條內審組在業務上接受市審計機關的指導和監督。
第七條內審組應構建適應內部審計工作需要的、合理的、穩定的人員架構，配備符合內部審計工作技術要求的專兼職人員。當專職人員力量不足時，根據工作需要，可以抽調被審計單位以外的其他鎮屬單位專業人員或委托具有相應資質的社會中介機構進行審計。
第八條內部審計人員應具備以下條件：
1、高尚的職業道德；
2、良好的業務素質；
3、豐富的管理經驗；
4、較高的政策水平。
第九條內部審計人員應保持獨立性。
1、內部審計人員應保持獨立性，不能以任何決策制訂者的資格參加經營活動，以保持客觀公正的能力和立場；
2、內部審計人員與被審計單位及其主要負責人在經濟上應沒有利害關系；辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關系的，應當回避；
3、內部審計人員在審計計劃的制訂、實施和審計報告的提出過程中應不受控制和干擾。
第十條審計人員在審計過程中違反財經法規和紀律，由鎮組織人事和紀檢部門根據情節輕重，給予批評教育，有下列違法違紀行為的給予行政處分或者紀律處分：
（一）利用職權謀取私利的；
（二）弄虛作假的；
（三）造成重大損失的；
（四）泄露國家秘密、商業秘密的。
第三章審計主要任務
第十一條對鎮委、鎮政府內設辦公室及群團組織、鎮屬機關行政單位、鎮屬事業單位、鎮組建單位的預算執行、決算和財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。
第十二條對鎮屬企業單位、鎮占控股地位或主導地位的聯營企業的資產負債損益、財務收支、完成經營目標情況及其有關的經濟活動情況進行審計監督。
第十三條對鎮屬企業（包括鎮占控制地位或主導地位的企業）為其承擔重要經濟責任的企業或主要經費由鎮財政供給的非鎮屬行政事業單位的財政財務收支及其有關經濟活動進行審計監督。
第十四條加強對鎮重點建設項目的預算執行、決算及基建管理的情況實行事前審計和事后審計。
第十五條對上級部門或鎮財政安排的專項資金的管理、使用情況和行政管理的各項基金的籌集、使用及其成果進行審計監督。
第十六條對鎮屬企業的審計，在財務收支審計的基礎上逐步推行效益審計，并對其各項經營成果和經濟活動的效益進行評價，促進其改善管理，提高經濟效益。
第十七條根據鎮委、鎮政府安排和組織人事部門的委托，對鎮屬行政事業企業單位（含派出機構）、鎮屬群眾團體的正職領導干部和主持全面工作的副職領導干部開展任期經濟責任審計。
第十八條配合鎮部門、紀檢監察部門開展專案審計，協助查處各項違法違紀行為，協助解決群眾問題。
第十九條根據鎮委、鎮政府的工作安排和其他特殊任務，對與財政財務收支有關的特定事項，向村級、組級單位或有關的部門單位進行專項審計調查。
第二十條完成鎮委、鎮政府交辦的其他審計事項。
第四章審計監督職權
第二十一條根據審計工作的需要，要求有關單位及時報送生產經營和財務收支計劃、預算、決算、會計報表以及其他有關文件、資料；被審計單位應當積極配合，并提供內審組和審計人員要求提供的會計資料和文件資料。
第二十二條審計被審計單位的會計憑證、賬表、預算、決算，檢查資金和財產，查閱會計檔案、相關會議紀要等文件、資料，勘察現場實物；有關單位和個人應積極支持配合，不得抵觸、妨礙和干擾審計工作。
第二十三條提出糾正、處理違法違規行為的意見以及改進經濟管理、提高經濟效益的建議；若審計建議和意見的執行落實涉及其他部門，有關部門應積極配合，協同被審計單位落實審計建議和意見。
第二十四條對在審計工作中查出的貪污、挪用公款和財物，隱瞞利潤或承包款，截留應上繳款項，設置小錢柜或賬外賬，單位領導干部在任職期間因經營不善、決策失誤造成重大損失浪費和集體資產流失等重大違法違規問題，內審組要及時向鎮政府如實反映情況，由鎮政府對其作出處理決定。
第二十五條被審計單位不得轉移、隱匿、刪改、撕毀會計憑證賬表以及有關資料。
第二十六條內審組發現被審計單位有存在第二十五條所述的行為，有權責令其改正或采取措施予以補救對拒不改正或仍不配合審計工作的，內審組可以報請鎮領導批準，采取必要的措施，并追究有關人員的責任。
第二十七條鎮政府制定印發的有關財政財經管理的規章制度，有關收費文件，每年經鎮人大通過的財政預算等文件，同時抄送一份給內審組，為其開展審計提供依據。
第五章審計工作程序
第二十八條審計工作程序分為準備、實施、報告、整改四個階段。對特殊的審計項目根據實際需要還應進行后續審計。
第二十九條準備階段
1、制定年度審計工作計劃
制定年度審計工作計劃，經鎮委、鎮政府批準后組織實施。
2、制定審計項目計劃
根據鎮委、鎮政府批準的年度審計工作計劃、上級審計部門的部署及其臨時交辦的任務，確定審計項目。內容包括審計項目名稱、審計內容、方式、起止時間和負責人，并據此下達審計通知書。
3、制定審計項目實施計劃
根據項目大綱，在對被審計單位進行初步調查了解的基礎上，由項目負責人制定審計項目實施計劃，將該審計項目具體分解若干分項目，確定每個分項目的審計要點、進度、審計方法等。
第三十條實施階段
1、發審計通知
內審組實行就地審計時，應根據審計工作項目大綱確定的事項于實施審計前五個工作日發出審計通知書。實行送達審計時，要明確規定被審計單位報送的資料、報送時間期限等。
2、了解被審計單位基本情況
審計人員應事先對被審計單位的情況進行了解，到達被審計單位后，要聽取該單位對生產、經營、管理、效益及與審計工作項目有關情況的全面介紹，必要時可到相關部門了解被審計單位執行財經制度方面的情況，將主要情況填入被審計單位基本情況表。
3、調查審計內容所涉及到的內部控制制度
通過查閱內部控制制度的文件資料，詢問及實地考察內部控制制度的執行狀況，填制內控制度調查表，或繪制內控制度流程圖，測試其處理程序、相互關系、職責分工等關鍵控制點是否符合管理要求，執行是否有效，并將薄弱環節作為審計重點。
4、修改審計項目實施計劃
進一步明確審計要點、進度、審計方法、人員分工、分項目負責人等。各分項目負責人還可以制定分項目作業計劃。
5、檢查取證
按照審計項目實施計劃的各分項目審計內容，檢查有關的票據、憑證、賬簿、報表，盤點現金、實物，向有關人員詢問，參加被審計單位的有關會議，還可到工地、現場進行調查。在上述工作過程中，必須取得詳細、真實、合法的審計證據。包括對有關原始資料的復印、復制，現場拍照、錄相，同被調查人的談話記錄，被調查單位和個人的書面證明材料等。審計人員應將審計情況和審計證據，記入審計工作記錄。
對審計工作記錄和審計證據，應進行整理、歸類并分析其真實性和可靠性。材料不完整、證據手續不齊備的要予以補齊。要根據國家法規、上級主管部門和本單位的有關規定，并結合實際情況，評價其合法性、合理性和效益性。
進行上述整理分析后，編寫審計工作底稿。審計工作底稿是撰寫審計報告的依據，也是對審計工作記錄和證據進行系統歸類的詳細說明。審計工作底稿要一事一稿；審計工作事實有依據，并附有必要的審計證據；對問題要揭示其性質和程度；要有分析意見和建議；要經審計項目負責人核簽。
第三十一條報告階段
審計實施完成以后，根據審計工作底稿及有關證據，進行了綜合分析，撰寫審計報告。
1、起草審計報告初稿
審計報告由審計項目組負責起草。審計報告的主要內容應包括被審計單位的情況概要、審計范圍、內容、發現問題、評價和結論、處理意見和建議。審計報告反映問題要實事求是、定性要準確，意見與建議要切實可行。
2、征求被審計單位意見
審計報告初稿完成以后，須征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告征求意見稿之日起10個工作日內，以書面形式提出意見函復內審組，逾期沒有函復的視為無異議。如果被審計單位對審計報告中提示的重要事項有異議的，內審組應與被審計單位就異議進行溝通，若不能達成共識的，應如實將雙方意見上報鎮財經領導小組。
3、向鎮委、鎮政府匯報審計情況
內審組將相關的審計情況向鎮委、鎮政府匯報，并征求相關的審計意見。有關的審計意見應作為內審組作出審計決定的參考及決策依據。
4、審定審計報告
內審組對審計報告進行審議，并對被審計單位提出的意見進行研究后，作審計報告送被審計單位及有關主管部門、主管領導，并提交鎮委、鎮政府審定。
5、作出審計決定
內審組根據鎮委、鎮政府審定的審計報告，對審計報告中需要依法處理的事項，會同有關部門研究后正式作出審計決定。對違反國家財經法紀情節嚴重的有關責任人員，應向鎮委、鎮政府另行提出給予紀律處分的建議；觸犯刑律的，由鎮委、鎮政府提請司法機關依法懲處。
被審計單位接到經審定的審計報告和審計決定后，如有異議，應在10個工作日內向內審組申請復審。內審組在接到復審申請后，應在30個工作日內作出處理。復審期內，原審計決定照常執行。
第三十二條整改階段
1、經審定的審計報告和審計決定送達被審計單位后，被審計單位應在規定的期限內以書面形式向內審組報告執行結果。內審組根據實際需要，可對執行情況進行后續審計。
2、內審組將被審計單位整改情況上報鎮委、鎮政府。
3、經審定的審計報告和審計決定應送相關干部管理部門，作為干部考核、任用的依據。
第六章審計檔案管理
