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保險公司財務管理范文1
關鍵詞：財產保險公司；財務風險；資產
隨著時代的進步，人們的風險防范意識逐漸提高，這也就使得保險行業迅速發展起來。加強對財務的有效管理已經成為了財產保險公司的一項重要工作。因此，必須了解并掌握財務管理面臨的風險，并通過相關控制對策的實施，提高財務管理的質量與效率，從而保證財產保險公司在新時期健康的發展。
一、財產保險公司財務管理面臨的風險
1．資產負債不匹配
受到經營方式和經營特點的影響，財產保險公司的負債率較高。而且由于公司中的大部分產品都是短期產品，所以其對于流動資金的儲備量有著很高的要求。財產保險公司只有具備一定的現金支付能力，才能有效應對退保金、支付賠款等問題［1］。在以往的經營管理模式中，管理投資資產的資產運營部門與管理負債的產品開發、定價和銷售部門之間是分開的，而這也就使得這幾個部門缺乏有效的交流與溝通，從而降低了負債管理的效率。若是流動比率較高，那么市場利率的波動就會影響到很多短期資產的經營，從而造成保險業務的不穩定；若是流動比率較低，那么就會使資產的變現性變弱，從而嚴重降低保險公司的應對突發事故的能力以及進行短期償債的能力。
2．監管機制不健全
目前，大部分的財產保險公司的監督管理機制并不健全，這也就使得在財務管理中出現了許多問題，如部分員工的專業能力與綜合素養較低、各個部門應承擔的責任不明以及無法及時發現公司中存在的違紀問題等。若是無法及時、有效地解決這些問題，那么就會降低企業管理的效率與質量，從而增加企業要面臨的風險。因此，必須建立起健全的監管機制，及時發現并解決相關問題，并提高各部門的工作效率。
3．治理體系不完善
當前，財產保險公司中普遍存在著內部控制流程不合理、內部管理環節較弱、各部門之間的權力、責任不明確以及問題出現后難以追究責任等問題，而這些問題都是由于財產保險公司的治理體系不完善造成的。治理體系的不完善使得公司的運作體系較為模糊，一旦出現問題，沒有部門能夠對相關問題及時解決，從而嚴重影響了公司的正常運行，加大了財務管理的風險。
4．風險意識缺乏
對于財產保險公司來說，樹立起風險意識是十分重要的，只有具備相應的風險意識，才能及時發現財務管理中存在的問題，并通過針對性的解決措施有效解決相關問題，從而保證財務管理的有效性與安全性。但是，目前，大部分的財產保險公司都缺乏相應的風險意識，這就使得其無法有效應對出現的風險，從而給財務管理帶來不良影響，并使公司的經濟遭到嚴重的損失。
二、財產保險公司財務管理風險的控制對策
1．有效管理保險資產價值鏈
要想使資產與負債相匹配，從而降低財務管理的風險，財產保險公司就必須對資產的價值鏈進行有效管理，可以從以下兩方面進行：一方面，公司要對資產的分配進行科學管理［2］。首先，保險公司要根據經營的計劃與方法，對分支公司在市場走向、經濟發展以及資產獲利等方面的具體情況進行合理分析，并根據其需求，制定出科學、合理的長期發展規劃，使其在一定的時期內，嚴格按照市場經濟的發展規律來對發展的要點進行明確。其次，還要在法律許可的范圍內，根據目前市場發展的具體情況，設計出不同的資產交易分配方式，對不同投資的限額和業績目標進行明確劃分，從而有效控制資產分配帶來的風險。另一方面，公司還要對負債風險進行有效管理。對負債進行管理就是盡量把保險公司應承擔的欠款的數量控制在一定的范圍之內，從而提高財務管理的水平，促進保險公司更好的發展。在對負債進行管理的時候，首先，公司應該對資產與負債關系的融和度進行充分考慮：要對費率進行科學確定，從而保證保費的充足；要對理賠進行合理控制，從而減少相關的支出；要及時回收資金，避免出現壞賬、呆賬等問題。這樣可以有效促進保險公司賠付能力的提高，從而減輕其面臨的財務壓力。其次，保險公司要對資金負債的特點進行有效分析，并在這一基礎上，盡可能的提高盈利能力，做好風險評估以及產品開發等工作，還要對可能面臨的風險進行預測，提高公司的應對能力，從而有效保障財務管理的質量。最后，公司還要根據實際情況，對負債管理方法進行合理選擇，利用先進的手段對資產錯位的風險進行有效預測，提高負債管理的水平，從而促進保險公司健康發展。
2．建立健全的財務風險預警系統
要想對財務管理進行有效管理，保險公司就必須建立起健全的財務風險預警系統，對財務風險進行有效的監測與預報。財務風險預警系統一方面能夠及時對保險公司財務管理過程中的風險進行預警，另一方面，還可以從不同的角度對公司的整體財務狀況進行綜合反映，甚至有的時候還可以監測行業系統中的財務情況，并在這一基礎上觀察、識別與判定保險公司分實際運行狀況，并發出相關的預警信息。總之，財務風險預警系統的建立，能夠讓公司及時發現財務風險，并采取相關的對策進行解決，從而提高了財務管理的質量與水平，可以有效降低財務風險給公司帶來的影響。
3．完善財務管理體系
財務管理體系的完善，可以有效應對相關的財務風險，從而減少保險公司的經濟損失。要想完善財務管理系統，就必須了解財務管理要面臨的風險，并制定相應的防范方案與對策，還要創新財務管理與決策的方法，建立起財務約束機制。財務約束機制的建立可以從內、外兩個方面來進行。外部的約束機制主要有市場約束和政策法規約束等，但是這種約束的力度較小，所以要加強內部約束的建設。內部約束指的就是對財務預算進行有效管理，包括執行運算、編制運算以及考核評價等，通過對各部門的權力與責任的合理分配，加強內部監管的水平，從而保證財務管理工作可以順利進行。
4．提高財務管理風險意識
首先，相關的財務管理人員要自覺對專業知識進行學習，了解保險業務的專業知識，掌握理賠、承保等工作的風險點，提高自己的業務水平與綜合素質。其次，公司要加強對工作人員的培訓，通過定期的風險分析、財務管理優化以及風險控制等方面的培訓，使工作人員樹立起風險管理控制的意識，提高其對風險的應對能力。最后，公司還要建立起相應的獎懲制度與考核制度，提高工作人員的積極性與工作質量，提高財務管理的水平，從而促進保險公司的健康發展［3］。
保險公司財務管理范文2
關鍵詞：保險公司；財務管理；財務風險
一、保險公司財務管理的特殊性
（一）資本及其流動性的特殊性
由于保險公司經營的是風險，因而應該擁有比一般企業更大的資本。我國保險法規定對于保險公司的開業資本和后續經營資本有嚴格規定，如《保險法》第69條規定設立保險公司注冊資本的最低限額為人民幣二億元且注冊資本必須為實繳貨幣資本。因此保險公司必須要有相應的資本限額來支撐維持其業務規模，而且要求有較高的流動性與償付能力。
（二）提取各種準備金應對風險
保險公司的經營在時間順序上具有先收保費后付賠款的鮮明特點，為了保證出險后被保險人索賠時支付賠款的需要，按監管規定在平時收取保險費時必須計提充足的責任準備金，這體現了保險公司收入確認的復雜性和特殊性。
（三）保險資金保值增值的特殊性
保險公司的利潤主要來自承保利潤和投資性收益，甚至完全依靠投資性收益來支撐，可見保險投資在保險業生存和發展中的地位舉足輕重，保險公司必須通過穩健的保險投資，提升盈利水平，分擔傳統承保業務的壓力。而由于保險投保人的廣泛性和保險的保障功能，保險資金的社會性顯而易見，這使得保險資金的運用必須考慮其廣泛的社會影響，采取謹慎的態度，以保證保險資金投資的安全和保值增值，避免出現群體性社會事件。
（四）應收賬款過多的特殊性
大多數保險公司在建立初期，往往為了爭奪市場，會放松對業務、財務政策的管控，采取延期收取保費的政策，結果應收賬款過多，導致業務規模上去了，但保費收入的現金流入不足，而正常的經營管理支出、業務規模相應的出險賠付不減，現金流入量不足以支撐現金流出量，在被保險人出險索賠需要正常支付賠款時，保險公司無法按時、足額支付，導致出現財務風險。
（五）利潤的特殊性
保險公司保費收入的多少與費率的厘定有直接的關系，費率的厘定會根據保險公司不同的發展階段、不同的經營目的做適當的調整，因此保險公司的業務收入也具有其特殊性。而保險公司經營成本也不同于一般企業，由于保險產品的現時售價是根據歷史的成本計算出來的，而現時售價又是用來支付將來可能發生的成本（賠付）的，且由于影響風險的因素隨時在變動，這就使得保險公司經營成本的不確定性顯而易見。
二、目前保險公司財務管理體系存在的問題
（一）流動性不足可能出現償付能力不足的財務危機
部分保險公司持有資產的流動性較差，尤其是在發生超出正常年景的賠償或給付時，不得不以低價變賣部分資產或臨時以高利貸方式籌資應急，給保險公司的穩定經營帶來嚴重影響。很多新開辦的保險公司為了爭奪市場，對業務規模的考核重于對經營效益的考核，導致現金流入不足、流出失控，出現財務風險。
（二）保險準備金提存缺乏嚴格的財務監督
保險事故發生，保險公司按合同規定對被保險人給付保險金責任，即會計中的或有事項。經營者往往為了粉飾報表提高利潤，對或有事項提取的責任準備金偏低，違反謹慎性原則，財務報表顯示的財務數據失真，無法保證或有事項的賠付需求或投保人可能解約的退費要求，并可能產生根據虛假盈余來決策不恰當的紅利分配等，嚴重影響公司未來的償付能力。
（三）資金投資運用缺乏穩健性和安全性
我國的保險事業起步晚，發展落后于其他發達國家水平，對保險公司投資業務相應的風險控制制度不完善，缺乏相應的制衡、監督機制，專業人才缺乏，往往會因為錯誤決策導致投資失誤和經營不穩定，造成投資效益低下或者虧損，存在著較大的投資風險隱患。甚至部分保險公司違反相關規定，將保險資金進行違規投資、出借、挪作他用等，因處理方式不當造成損失，損害投保人的保險安全利益。
（四）應收賬款過多容易造成壞賬損失
有時保險公司為了使企業業績增長、搶占市場、完成規模指標任務，會拉攏客戶投保而做出延期收取保費的讓步，因缺乏對投保人信譽及資質的調查和評估，出現延期到期后投保人繼續主動或被動繼續拖欠保費，造成保險公司應收賬款過多，負債偏高和產生壞賬的可能性也大大增加，資產與負債不平衡，產生壞賬損失，對保險企業的現金流周轉不利，給保險公司帶來財務風險。
（五）財務報表利潤反映不準確
從準備金提取角度，精算師自身經驗與運用方法不同將直接影響到準備金計提的準確性。目前，仍然存在部分保險公司將準備金科目作為調節利潤的手段，靠主觀人為調高或調低準備金的提取比例，造成準備金提存不當或不足，導致財務利潤狀況不真實，誤導投資人、投保人和國家稅收政策。
（六）費率厘定不合理
為了在激烈競爭中拿下業務，部分保險公司不惜采用低價政策，惡性競價，在報價中大幅壓低費率，或者不恰當地給予“高返還”等手段變相壓低費率，致使中標后的盈利空間在原基礎上大幅度縮水，極大地降低了保費充足率，一定程度上降低保險公司的未來償付能力水平，勢必對財務管理帶來較大的隱患，容易引發財務管理風險。
三、優化保險公司財務管理體系的建議
（一）關注資產負債比，控制流動性風險
為控制和應對保險公司流動性風險，公司應加強資產與負債的現金流匹配管理，在日常經營過程中重視現金流控制、部門間加強溝通、定期對現金流進行監控與測試，制定好相應的應急預案，以應對出現重大突發事件時引發的現金流支付危機，保證保險公司經營的穩健發展。
（二）謹慎提足準備金，加強監督與問責
嚴格執行保險相關法律法規，制定合理的準備金提取比例、足額提取相應的準備金?？偣疽訌妼Ω鞣止緝敻赌芰Φ目己?，考核結果與利益相掛鉤，促使各機構努力控制費用，增收節支。同時監管部門加強行業準備金提取充足性的監測與評價，向社會公布各家保險公司的償付能力，對出現問題的相關責任人進行問責和處理，堅決制止保險公司通過少提準備金調節利潤的行為。
（三）遵循投資安全性第一原則，在此基礎追求效益最大化
當前，保險公司保險業務競爭激烈，在此背景下需要運用大量的資金進行投資，以追求更高利潤來彌補保險業務的不足，但受到人才和其他條件的限制，投資時很容易忽視資金運用的風險，為了做好投資的風險管理，保險公司應建立科學的資金管理體系和投資管理體系，走委托專業機構或專家理財的路子，這樣有利于專業保險公司在控制風險的同時獲取最大的效益來彌補承保業務的虧損，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內，提高保險投資的收益和穩定性，保障被保險人的利益。
（四）摒棄為了擴大業務規模爭奪市場，盲目采用賒銷策略的思路
公司管理者和相關部門工作人員要加強風險防范意識，對客戶信用狀況科學分析評估，提高公司應收賬款的管理決策水平。強化應收賬款的追蹤管理，要實施嚴密的跟蹤以掌握其回收情況。完善公司內部監控制度，對應收賬款業務中的每個環節，健全相應內部控制制度，形成一套規范化的對應收賬款的控制程序。保險公司產生應收賬款后，要重視對應收賬款的管理，努力降低不良資產比重，減少公司的資產損失。
（五）遵循謹慎性原則，及時合理提取各項準備金
保險公司應遵循提取保險責任準備金的基本原則――保障償付能力，及時對各項責任準備金進行提取，做好滿足隨時可能出現的賠付需求，保護被保險人的經濟利益。同時要遵循提取準備金的謹慎性原則，合理提取各項準備金，避免人為調節財務報表的利潤。
保險公司還應保證財務部門對精算工作的知情權和參與權，精算數據的提取應經過財務部門的參與、認可，避免成為公司調節利潤的工具。既要避免準備金提取不足及償付能力不足帶來的風險，也要防止過多的提取準備金不能真實地反映保險公司的經營狀況，從而造成會計信息失真。
（六）采用“先算賬、后做業務”的費率厘定方法
科學規劃，準確定位，理性應對市場，堅持“先算賬、后做業務”理性控制成本，合理厘定費率，提升風險防范能力、從而提高企業經營效益。根據保險標的風險程度、損失概率、責任范圍、保險期限和經營管理費用等因素，并使用保險精算來量化風險，通過數據的編制來估算未來損失，運用科學的原理并附加一定條件來厘定保險費率，提高保險公司未來的償付能力水平。
參考文獻：
[1]卓義容.對保險責任準備金計提的一點思考[J].法制與經濟，2010（12）.
[2]張菊蓮.保險公司應收賬款風險化解對策[J].科技與企業，2013（18）.
[3]韓梅.淺談保險企業財務風險的防范與控制[J].現代商業，2011（11）.
保險公司財務管理范文3
關鍵詞:營改增；人壽保險公司；財務管理
在正常的財務管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業運行財務管理中并且對其提出參考意見進行資產再次分配的一種形式。保險行業在我國經濟發展中占有重要的作用，并且是金融行業中最重要的組成部分。根據相關的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發現其對我國保險行業的資產負債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業整體的發展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結合自身的發展實情，主動應對面臨的機遇與遇到的挑戰，做好一切促進發展的財務準備。
一、營改增背景下人壽保險公司財務管理發展的機遇與挑戰
根據營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務管理以及公司基本財務運行方面受到了極大的影響，并且相對營業稅來講，增值稅在整個稅負系統中不管是對其中的稅負流程或是財務核算以及相關財務人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導致現在的人壽保險公司不管是在財務的管理系統與經濟業務方面還是在信息管理系統方面都存在較大的問題。我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業務運行期間需要完成增值稅的繳納業務，并且根據規定的繳納手續進行繳納，保證人壽保險公司的成本。現在與各項業務相關聯的增值稅不能成為人壽保險公司的財務成本，因為在各項財務運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務進行增值稅的申報，并且可以及時調整企業中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業財務管理中可以有效的降低企業稅負方面的風險。人壽保險公司在進行財務管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業中的風險控制與評估以及財務活動的監督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務系統改造以及財務人員的專業培訓上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業務，例如：評估、理賠、人事傭金、再?；蚴鞘掷m費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務管理產生重要的影響。
二、人壽保險公司營改增實施的有效措施
根據我國相關的文獻規定：在金融行業發展以及社會生活服務行業發展過程中，需要使用適當的增值稅計算方式，根據《全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關規定，所以根據保險公司的經營模式來講，營改增對其產生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應。
(一)收入與稅收流程的改善措施
提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務政策下，人壽保險公司需要將財務中的管理以及收入等全部納入財務核算中，并且強調這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應的會計分錄進行調整。根據這樣的情況就需要保險公司制定統一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關的規定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產等進行有效的計算與統計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業的財務管理。
(二)財務管理改善的有效措施
因為實施營改增，導致保險公司在進行預算期間或是數據的分析過程中需要結合各種成本與資產等數據進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數據詳細分析的工作項目，完成營改增之后對預算與資產指標等的要求，將相關的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務管理。
(三)費用計算的有效措施
營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關數據進行重新整理防止其影響到發票或是保險合同等的數據分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準確。還要根據實際的付費與支付流程度對其進行調整，將進項稅等進行明確的標注與分離，保證在繳納稅負過程中不出現多繳或是漏繳的現象。并且對于費用繳納的手續等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經收取的或是，沒有收取等待收取的發票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質，保證增值稅繳納系統的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發展。
三、結束語
綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產生重要的影響，在很多方面對其財務管理提出了挑戰與發展機遇，保險公司需要積極做出相應的改善措施適應營改增政策，保證保險公司正常的發展與進步。
作者:譚鴻 單位:中國人壽保險股份有限公司深圳市分公司
參考文獻：
[1]本刊編輯部.金融改革發展建言錄——兩會經濟金融界部分代表委員談金融[J].中國金融,2016
保險公司財務管理范文4
關鍵詞：營改增 人壽保險公司 財務管理
在正常的財務管理中，針對稅收主要代表的是國家參與到企業運行財務管理中并且對其提出參考意見進行資產再次分配的一種形式。保險行業在我國經濟發展中占有重要的作用，并且是金融行業中最重要的組成部分。根據相關的資料顯示，我國制定稅收方面的政策與制度中發現其對我國保險行業的資產負債以及市場競爭能力方面具有重要的影響，同時稅收政策決定著保險行業整體的發展。對于國家推行的營改增政策，人壽保險公司需要結合自身的發展實情，主動應對面臨的機遇與遇到的挑戰，做好一切促進發展的財務準備。
一、營改增背景下人壽保險公司財務管理發展的機遇與挑戰
根據營改增的要求，我國的人壽保險公司在進行財務管理以及公司基本財務運行方面受到了極大的影響，并且相對營業稅來講，增值稅在整個稅負系統中不管是對其中的稅負流程或是財務核算以及相關財務人員操作等方面核算與審查方面都更加的繁瑣，導致現在的人壽保險公司不管是在財務的管理系統與經濟業務方面還是在信息管理系統方面都存在較大的問題。
我國的人壽保險公司在收費或是進行保險業務運行期間需要完成增值稅的繳納業務，并且根據規定的繳納手續進行繳納，保證人壽保險公司的成本。現在與各項業務相關聯的增值稅不能成為人壽保險公司的財務成本，因為在各項財務運行過程中逐漸的將增值稅中的進項稅進行抵扣，觀察整個公司的資產連接，可以將公司運行的成本進行降低或是費用減少，這樣就可以增加保險公司整體的運行效率。保險公司通過對財務進行增值稅的申報，并且可以及時調整企業中的稅收。并且增值稅自身具有固定的征收模式以及管理制度，將這種制度運行到企業財務管理中可以有效的降低企業稅負方面的風險。
人壽保險公司在進行財務管理方面，營改增政策的實施為其帶來了非常大的考驗，并且在運行的過程中，營改增政策對企業中的風險控制與評估以及財務活動的監督等具有很大的約束作用。營改增的實施很大程度上將公司成本進行了提升，例如財務系統改造以及財務人員的專業培訓上都投入很大的成本。并且營改增對于人壽保險公司中的各項業務，例如：評估、理賠、人事傭金、再?；蚴鞘掷m費等，所以在實施營改增政策的過程中對于人壽保險公司中的財務管理產生重要的影響。
二、人壽保險公司營改增實施的有效措施
根據我國相關的文獻規定：在金融行業發展以及社會生活服務行業發展過程中，需要使用適當的增值稅計算方式，根據《全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅（2016）36號），人壽保險公司適用于一般納稅人的相關規定，所以根據保險公司的經營模式來講，營改增對其產生重要的影響，需要采取合理有效的措施進行改善與適應。
（一）收入與稅收流程的改善措施
提到改善措施首先需要我們掌握的是營改增其的影響，在新的財務政策下，人壽保險公司需要將財務中的管理以及收入等全部納入財務核算中，并且強調這項稅收處理方式與流程。例如在一年以上的保險中健康稅是不需要繳納營業稅的，但是營改增之后就需要將其進行重新核算，選出其中的免稅征收額，還要對相應的會計分錄進行調整。根據這樣的情況就需要保險公司制定統一的會計核算科目以及核算的原則，并且還需要完善相關的規定制度。在充分了解營改增要求下對其中的費用以及資產等進行有效的計算與統計，將不含稅部分與含稅部分進行分離，保證營改增之間的稅收制度與營改增之后的收入與稅收流程完美的銜接在一起，不影響企業的財務管理。
（二）財務管理改善的有效措施
因為實施營改增，導致保險公司在進行預算期間或是數據的分析過程中需要結合各種成本與資產等數據進行分離，所以在營改增的過度期間，展開對數據詳細分析的工作項目，完成營改增之后對預算與資產指標等的要求，將相關的考核制度進行完善，保證保險公司的正常財務管理。
（三）費用計算的有效措施
營改增之后，需要對人壽保險公司中的各項費用尤其是相關數據進行重新整理防止其影響到發票或是保險合同等的數據分析。人壽保險公司制定有效的費用管理規章制度，保證各項費用計算與審核等能夠準確。還要根據實際的付費與支付流程度對其進行調整，將進項稅等進行明確的標注與分離，保證在繳納稅負過程中不出現多繳或是漏繳的現象。并且對于費用繳納的手續等進行整理與保存，制定固定的繳納流程，保證記錄檔案的完整。對于已經收取的或是，沒有收取等待收取的發票一定要及時妥善進行保管，及時進行賬目的對質，保證增值稅繳納系統的正常運行，促進保險公司在營改增下的高速發展。
三、結束語
綜上所述，營改增政策的實施對于人壽保險公司來講產生重要的影響，在很多方面對其財務管理提出了挑戰與發展機遇，保險公司需要積極做出相應的改善措施適應營改增政策，保證保險公司正常的發展與進步。
參考文獻：
[1]本刊編輯部.金融改革發展建言錄――兩會經濟金融界部分代表委員談金融[J].中國金融，2016
保險公司財務管理范文5
[關鍵詞] 保險公司；財務風險；管理和控制；監督；預警體系
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 14. 010
[中圖分類號] F275 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）14- 0021- 02
1 保險公司財務風險的表現形式
1.1 償付能力不足
償付能力是指保險公司用來承擔所有到期債務和未來責任的金融支付能力。對于普通的上市公司而言，企業的總資產要大于負債的數目，客戶從保險公司那里購買了保險單，而保險公司要做的就是及時給予參保人足夠的保險金額。保險公司也在尋求運行利益的最大化，因此，必須使其擁有足夠的償還能力，才能贏得參保人員的信賴和支持，占得有利的市場份額。
1.2 資產負債匹配性差
客戶交納的保險費用是影響保險公司負債的最關鍵原因，具體表現在以下特點：①期限有長有短，期限結構多種多樣；②流動性要求較高，必須保證滿期給付、賠款支付、退保金支付等現金支付能力充足；③負債是有成本的，即有預定利率。如果資產負債不相匹配，就會導致保險公司負債數額的增加，影響公司的運營效果，保險公司一旦失去現金支付能力，就會引起客戶的大規模退保，造成重大的經濟損失。
1.3 責任準備金提存不足
保險公司經營的特點是：在危險發生之前收取投保人的保險費，一旦保險事故發生，再依據投保人參保的具體數額進行保險金的支付。保險公司要做到的就是及時支付受害人的責任賠償費用，如果出現準備金不充足的情況，會給保險公司的財務帶來巨大的影響，同時給參保人帶來很大的經濟損失。無法支付給參保人足夠的資金，就沒有了有效的保險合同保障，客戶的切身利益就無法得到保護。
1.4 經營成本顯著上升
保險公司的經營成本主要包括：客戶退保金、客戶賠償金、人傭金、公司經營費用等，在對這些開支進行管理的時候，一定要將其嚴格限制在合理范圍內，并確定一定的金額投放比例，從而減少風險的發生。
2 應對保險公司財務風險的措施
2.1 建立健全有效的內部控制機制，加強財務活動風險管理
保險公司的運行機制在風險防范工作中具有十分重要的作用。由此可見，需要建立合理科學的財務管理制度，主要包括財務責任人制度、審貸分離制度以及授權授信制度等。與此同時，為了提高債權管理服務質量，可以通過建立財務證制度和保險公司電子登記系統；為使保險公司內控制度得到有效的改善，可以通過創建獨立完善的會計核算系統來實現?，F階段保險公司需要盡快建立健全內部稽核監管體制與下審一級的稽核監管體制，這兩個體制由一級法人進行直接領導。除了要處理正常的稽核工作，還要定期檢查一級法人的決算真實性稽核、任期責任性稽核以及大額財務風險稽核等，使保險公司的稽查工作的結果更具有公平性和獨立性。加強保險公司內部管理機制建設的具體方法如下：
加強保險公司內部體制的改革，并且制定和實施有效的獎勵機制，建立健全客戶經理制，將經營業績和客戶經理的薪水聯系起來，提高客戶經理的工作積極性；樹立以人為本的理念，加強對保險公司人員的培訓，培養他們的法律意識，提高保險公司人員的專業技能和業務素質，進而提高他們的綜合素質和水平；建設公司內部文化，將個人價值的實現和管理目標的實現緊密結合起來，充分調動人的工作積極性，使其充分了解和掌握保險公司崗位制定的目標、能力、業績以及素質等標準；建立有效的激勵制度，提高任用、選拔、培養員工的工作效率，在吸納人才的同時，也可以充分調動員工的主觀能動性。堅持以人為本，使全員上崗制度真正地落到實處，不斷提高保險公司人員隊伍的綜合業務素質，充分發揮保險公司部門的作用，對防范保險公司的風險具有十分重要的意義。
2.2 建立健全財務風險預警體系
（1）建立安全可靠的財務風險信息系統，如客戶信息系統，其中包括客戶的財務信息、賬戶信息以及其他信息；如保險公司風險監控系統，其中包括不良財務的信息、保險公司違規性信息以及客戶監管信息等。合理利用風險管理手段可以及時地檢查財務人或財務企業的財務狀況和經營情況等；采用完善的風險管理檢測與控制的技術手段，既可提高風險監控的效率和權威性，還可以有效管理和控制員工的行為，防止出現內部風險；通過建立有效的競爭機制，可以防止風險的判定及管理水平受到外部不良因素的影響。
（2）加大政府政策的支持力度，可有效降低保險公司出現不良財務的幾率。近年來，地區的經濟在國家經濟政策的支持下得到了快速的發展，其中保險公司起到了十分重要的作用，與此同時也承受著巨大的壓力。為了防范保險公司的保險公司風險，政府部門需要做到以下幾點：政府部門要減少行政干涉，在行政管理中注意約束自身的行為，防止因抵債問題造成不必要的損失；建立健全責任制度，維護債權和交易，在金融市場上形成完善的自律機制，強化全民的意識，營造一個良好的氛圍。
2.3 保險公司集資風險的防范
2.3.1 努力尋找不同的集資渠道
在制定集資策略時，保險公司應該開闊視野，努力尋找各種不同的集資渠道，為集資結構的科學化合理化提供一定的保證。集資結構主要包括2部分內容：①保險公司自有資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系；②保險公司債務資本中的長期債務和短期債務之間的比例關系等。在確定保險公司的集資結構時需要始終堅持2個原則：①將保險公司資金成本控制在最小范圍內的原則；②使保險公司的資本、債務資本以及權益資本三者之間的比例關系保持在正常范圍內。在這2個原則下，再認真研究和分析保險公司債務資本的構成部分以及其期限結構，然后對保險公司今后的現金流入和償還債務的留出依據期限進行合理的組合，在對其進行分析和研究的基礎上，找出保險公司日后資金流動性方面存在的劣勢，然后采取有效措施合理地調整保險公司中長期負債和短期負債的期限及數額結構。
2.3.2 靈活運用不同的集資方式
當前，保險公司通常采用發行股票和債券、增值擴股等集資方式。我國保險公司發展還處于初級階段，發展運行機制仍不成熟，在發展過程中不同程度地存在變現能力差、股權流動速度慢等問題，這就是造成中國其他公司不愿與之合作的原因。雖然外資企業發展實力較強，并且擁有先進的管理技術，但是在外資入股方面受到了相關政策的制約，很難為我國保險公司的發展提供有利的幫助。可見，通過國內外企業入股都不能從根本上解決保險公司融資需求的問題?；诖?，如果保險公司依然運用長期債券的方式進行集資，會給保險公司帶來很高的負債壓力，更有甚者對公司未來的集資活動帶來一定的風險。另外，利用財政融資和發行次級債的方式也可以為保險公司籌集一些資金，但是由于公司的財政支持力度不夠、次級債需要還本付息等原因，保險公司只能將其作為集資的一種輔助方式。因此，在選擇集資方式時，保險公司要對自身的財務狀況、發行時機、經營狀況、股東的滿意度以及價格等因素進行深入的研究和分析，靈活地運用多種集資方式籌措資金，從而有效降低保險公司的財務風險。
2.4 保險公司投資風險的控制
投資風險一般是指企業投資的預期收益率的不確定性。只有保險公司投資的風險和收益具有統一性，才能對公司的投資行為進行有效的調節。投資活動是保險公司中非常重要的內容，投資成功與否和保險公司的生存發展具有十分密切的關系，保險公司只有充分發揮現有的所有資源，才能最大限度地降低公司的財務風險，提高保險公司的經營效益。因為保險公司的投資環境十分惡劣復雜，在投資過程中難免會遇到各種風險。為了做好保險公司的投資風險管理，這就需要公司建立科學的資金集中統一體系和投資管理體系，從而將公司的財務風險降到合理的范圍內。
保險公司可以優化投資組合的方式降低投資風險。從資產配置角度出發，當前保險公司的主要收益來源是固定收益類投資，由于用于股票的投資成本較小，公司投資的種類較少。在基礎設施領域中有一些投資項目的收益具有持續性和穩定性，如果保險公司加大這方面的投資將會改善投資結構，使投資結構趨于合理，保障公司投資收益的穩定性和持續性。有些保險公司因為受到自身償付能力的限制，需要有充足的資金作保障，雖然有些項目收益看似比較好，但是僅表現在賬面上，而賬戶上卻沒有充足的資金。所以，保險公司需要制定一定的標準來衡量公司的投資收益，較好的選擇就是實行現金流。為此，保險公司應在法律規定的范圍內，在償還能力和資本金允許的條件下，科學合理地制訂中長期資產戰略配置計劃，使業績基準和投資限制有一個明確的標準，并為實現這個長期投資目標做出一定的努力，從而使公司的財務風險得到有效的控制。
主要參考文獻
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保險公司財務管理范文6
目前我國保險行業面臨著如何利用信息化推動保險業的轉型和發展，利用信息管理的平臺實現集中化管理模式逐漸從理論走向實踐，很多地方保監局如浙江省保監局和湖南省保監局已經要求保險公司做到省級集中管理。隨著保險行業的發展、監管力度的加強，保險公司向信息化集中管理已經邁開了步伐。大多數保險公司缺乏系統的、規范的財務信息化管理模式，目前的會計核算、財務管理、資產管理和核心業務系統等各個信息系統是以視圖驅動的體系結果來建設的，也就是說為每個職能部門的需求建立各個信息系統，用來解決各個部門的多樣性需要，其結果常常造成各部門自成體系，同時存在若干職能彼此獨立的信息系統和數據文件，這種方式使保險公司陷入相同數據信息冗長、信息化管理效率低下、信息化管理成本高的代價，卻不能實現信息的共享和高效，并且缺乏足夠的信息安全性。其結果必然造成財務信息化管理的“信息孤島”狀態，缺乏信息資源；與業務系統不能實現對接，系統管理割據，信息化系統的子集之間無法形成集成；會計信息的傳遞速度慢、可靠性差。保險公司的發展方向是全面信息化集中管理，對于保險公司集中管理發展而言，所要求的目標是集成的系統所完成的效益是每個子系統單獨工作所無法完成，是1+1≥2。而財務信息化管理的方向必然是財務信息集中化管理。保險公司必須尋找以財務信息化為中心的各種信息的高度集成，達到財務系統不只是作為一個孤立的系統，更應該成為一個與其他信息系統全面融合的集成系統。信息化集中管理模式是保險公司發展的必然趨勢，而“財務信息化”是企業信息化管理的重要組成部分，財務信息系統好比整個企業的“中樞神經”系統，不斷接受新信息進行處理，再輸出各類相關有用信息，財務信息化集中管理必將成為保險行業財務發展的里程碑。
二、保險公司財務信息化集中管理模式
集成管理是為實現整體目標或企業戰略而對不同領域的專項管理所進行的規范、協同和融合的過程，是提高市場響應速度、充分利用管理資源的有效途徑，是信息論、系統論、控制論等理論在現代管理中的具體應用。保險公司實現財務集中化管理的基礎必須是建立在企業信息化集中管理的平臺上，這樣才能使保險公司的財務管理由分散管理向集約化管理邁進，達到會計核算集中化、財務管理專業化、財務和業務一體化，實現現代企業的信息化財務管理模式。以長安保險公司為例，需要從以下方面著手：
（一）完善信息化集成系統 對于長安保險公司而言，建設一個集成的信息化平臺應該包括業務系統（包括核心業務系統、單證系統、通賠系統、報案系統、核保核賠系統等）、統計系統、收付系統、財務系統（包括會計核算系統、資產管理系統、費用報銷系統、預算系統、財務報表系統等）、資金管理系統等。
首先，長安公司目前使用的業務系統、統計系統、收付系統是軟件開發公司針對公司的實際情況量身定制的，但是隨著公司發展和信息化建設的需要，其系統必然需要不斷開發完善，以達到全面信息化集中管理發展的要求，因此平臺的可拓展性必須要加強。其次，隨著財務信息化集中管理的需要，選擇一個性能優良的財務系統至關重要，一個適用的財務系統不僅應該包括會計核算系統、資產管理系統、費用報銷系統、預算系統、財務報表等這些基礎模塊，還需要有良好的財務管理功能，能夠在會計核算的基礎上通過軟件中已設計的或是自定義的取數路徑，較為容易的獲得財務管理所需要的數據、表格和圖示，系統的功能組合與開發顯得尤為重要。第三，選擇一個合適的資金管理系統也是非常重要的，目前通過人民銀行授權的可以面對多個銀行進行結算和資金管理的軟件并不多，選擇一個可以面對多個銀行的資金管理系統，打通銀行和保險公司之間的屏障，避免銀聯向保險公司收取大額的手續費，可以大大降低保險公司的結算成本。第四，打通所有系統的接口，實現系統間真正的無縫對接，針對多個不同開發商的軟件做對接，為避免接口開發的重復，減少工作量、保證系統的穩定運行，可以將收付系統作為所有系統對接的紐帶，這樣通過收付系統這個橋梁，實現業務系統和財務系統以及資金管理系統無縫對接。系統無縫對接后，使得數據在各個系統中的流轉通暢，加快信息的獲取速度，增強會計信息的可靠性和相關性。在信息化集中核算基礎上，依據業務驅動進行會計核算的原則，使財務管理和會計核算同步進行，充分體現了最新的財務管理理念。并可根據信息管理的原理和信息技術重整財務管理流程。
（二）會計核算和財務管理集中化主要表現在：
（1）實現各項經營支付的集中核算。目前長安公司各個層級機構資金支付均由總公司逐級下撥，由各個分支機構分別支付、核算，這種模式的弊端一方面資金很難在最短時間到達基層機構，為保證基層機構資金支付和核算的及時，需在資金撥付的環節上做好提前量，勢必使資金在途時間過長，匯劃成本較高，另一方面，逐級下撥使得中間的環節截留資金的現象普遍存在，分支賬戶中均有資金存量，不利于資金集中使用。
實現財務信息化集中管理后，各種經營支出均通過總公司集中支付。納入集中支付的款項包括賠款、理賠查勘支出、手續費及傭金、員工報銷、借款及工資等各項經營性支出。分支機構除保留必須由地方支付的稅收、公積金、社保以及委托收款的電話費等支付權限外，其他款項均由總公司集中支付，實現以總公司為中心的賬務集中處理方式?？铐椫Ц兜暮戏ê弦幮詫徍撕统跫墝徟鷻嘞奕栽诜种C構，分支機構審核和審批后須將原始單據的影像資料上傳至總公司，由總公司進行復核和批復，符合支付條件的立即由總公司的賬戶支付至終端收款方。這樣不僅可以保證資金支付的時效性，也降低資金逐級下撥再支付終端收款方的資金成本，同時避免中間環節截留資金，大大提高對分支機構的管控，提高資金使用效率。例如：賠款支付至經營者個人銀行賬戶；中介機構的中介費用根據發票及“業務結算表”支付到中介機構賬戶中；員工發生的費用報銷支付至報銷人賬戶；員工的工資性收入支付至員工賬戶。
實現財務信息化集中管理，系統無縫對接，各種款項的支付不需要再登錄網上銀行或資金管理系統進行支付，而是在收付系統和財務系統直接錄入收款人名稱、賬號、開戶行等要件，經審核無誤后，點擊“確認支付”進行支付，數據通過接口轉入資金管理系統的后臺，進行數據處理。以支付賠款為例：
財務信息化集中管理前，賠款支付的核算流程如圖1所示：
財務信息化集中管理后，賠款支付的核算流程如圖2所示：
（2）實現保費收入的集中核算。目前長安公司保費收入的歸集方式是由三、四級機構匯劃至分公司，分公司再匯劃至總公司。其弊端是資金在途時間長，劃撥成本高，各個賬戶有余額，影響總公司資金的統一管理，不能發揮資金周轉對創造價值最大化的作用。實現財務信息化集中管理后，各個分支機構仍可保留保費收入戶，總公司通過資金管理系統，將分支機構的資金自主歸集，自動生成內部往來單據和保費歸集憑證，這樣不僅縮短逐級上劃的資金在途時間，減少分支機構資金沉淀，提高資金周轉速度；另外，通過系統間數據的流轉，減少財務人員手工操作的工作量，可以加強財務分析工作，為公司經營提供更及時有效的數據支持。以保費收入歸集流程為例：
財務信息化集中管理前保費歸集流程如圖3所示：
財務信息化集中管理后，保費收入歸集流程如圖4所示：
（3）加強財務管理。實現財務信息化集中管理，使財務管理制度及會計核算要求落實到每個細節。財務信息化集中管理前，所有制度規章及工作要求均需要逐級下發，總公司只能通過工作檢查和稽核才能掌握分支機構落實的情況，而實現財務信息化集中管理后，財務工作重心由分支機構轉到總公司，財務規章制度可在第一時間貫徹到位，避免制度在下發流轉中縮水。實現財務信息化集中管理，可跟蹤管理各機構的賬戶，掌握賬戶余額、資金收支情況，便于控制款項支付和保費歸集的頻率。另外可隨時了解各機構的預算和實際的對比情況，將事前預算、事中監控、事后分析的觸角延伸到延伸到各個職能部門的最末端，提高財務信息的利用率、使預算和實際經營切實結合起來。
（三）財務人員集中管理 首先根據財務信息化集中管理的要求明確各級財務機構的設置、編制、明確崗位職責，適當精簡分支機構的財務人員，增加總公司財務人員；核定財務人員的資質，調整崗位，做到人盡其才；按照定崗定編情況，建立統一薪酬體系，確定統一標準進行財務人員的考核、任免等工作，實現財務人員的人事集中管理。然后，建立一套與財務信息化集中管理相適應的工作制度和激勵機制。最后，調整財務人員培訓的方向，隨著財務信息化集中管理，財務人員培訓側重于信息系統的使用、信息化安全、財務集中管理流程等方面。
三、保險公司財務信息化集中管理建議
保險公司的發展方向是全面系統的信息化集中管理，財務信息化集中管理是其中的一個重要組成部分，它和業務信息化集中管理、人力資源信息化集中管理等是相輔相成，共同實現的，財務信息化集中管理不可能拋開其他部分單獨實現。綜上所述，對長安公司實現財務信息化集中管理建議如下：
（一）成立信息化集中管理小組，統一部署和推進信息化建設 公司應以領導牽頭，抽調各部門人員組成信息化集中小組，共同制定信息化集中管理的實施方案和實施計劃。信息化集成平臺的建設由工作小組統一部署和推進，以減少系統間對接的次數和開發量，降低成本，提高效率。每個部門根據本部門業務推進的進度實施具體的信息化集中工作，部門間相互配合，分步驟、分階段的共同推進信息化集中管理模式。樹立以財務管理為核心的管理理念。財務部門應加強與信息技術部門、人力資源部門及其他業務部門的溝通和合作，使財務信息化集中管理作為公司信息化集中管理的核心作用得以體現，并通過財務信息化集中管理促使各個業務系統的整合。
（二）建立信息容災系統，提高電子數據存儲能力，保證信息數據的穩定 建立一個能提供防止各種災難的計算機信息系統，在出現不可抗拒的災難和意外時，可以及時恢復系統的正常運行，這在信息化集中管理中尤為重要。目前長安公司規模逐漸擴大，應建立數據中心，通過異地數據備份提高信息容災性；另外，為確保財務數據的安全和可靠，建議財務數據庫和業務數據庫分別存放在不同的服務器或數據中心分散風險；第三，必須提高備份的頻率，完善電子檔案的建設，以提高信息容災系統的能力。
（三）建立和完善財務信息化集中管理的內部控制制度 實現財務信息化集中管理是長安公司財務管理的里程碑。運用信息技術手段實現財務的集中管理，須對原有的業務流程進行重組，對原有的管理模式進行改革，建立和完善公司內部控制制度，如資金審批制度，財務會簽制度，資產購置制度，財務授權制度，總公司對分支機構管理由逐級管理到分區管理的轉變等?？傊⒑屯晟曝攧招畔⒒泄芾淼膬瓤刂贫仁菍崿F公司財務信息化集中管理的制度保證，其實質是對財務管理體制和制度進行的改革創新。
參考文獻：
