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保險公司業務品質的重要性范文1
上半年保險行業預計利潤總額1056億元，同比減少1242億元。其中產險公司利潤縮水259億元；壽險公司利潤縮水1033億元，主要系投資收益承壓和經營費用上升。同時，上半年全國車險綜合成本率為98.4%，同比下降0.02個百分點，比一季度下降0.8個百分點。
總體來看，壽險競爭格局重塑，產險排名基本穩定。壽險方面，市場排名出現較大變化。原保費收入方面，相比于2015年年底，和諧健康取代陽光人壽躋身前十位，名列第7位。新華人壽、泰康人壽、太平人壽等公司的排名均有所下滑，太保壽險、人保壽險、富德生命人壽等公司的排名有不同程度上升。規模保費較2015年年底出現較大變化，安邦人壽、華夏人壽、富德生命人壽、和諧健康躋身第2、4、5、6位，尤其是安邦人壽增速驚人。產險公司的市場排名變化較小，前7名保持不變。
此外，資金運用余額穩步增長，非標類投資備受青睞。2016年上半年，保險資金運用余額12.56萬億元，較年初增長12.37%；其中銀行存款2.36萬億元，占比18.79%；債券4.21萬億元，占比33.49%；股票和證券投資基金1.69萬億元，占比13.50%；非標類投資4.30萬億元，占比34.22%。非標類投資比例首次超過債券投資成為險資運用占比最高的投資方向。行業資金運用收益率2.47%，同比下降2.69個百分點。
盡管上半年保費收入仍保持較快增長，但投資收益率卻出現明顯下滑，保險公司中報業績大概率也會出現較大下滑。但對保險公司而言，實際上，現金流比盈利更重要。因為保險公司利潤可調整的靈活性比較大，會計準備金涉及的參數也比較多，但只要準備金參數是合理的，評估利潤就存在可調整的空間，因此，換個角度來看，保險公司的會計利潤除了用于年終核算、稅收繳納和股東分紅，其實并沒有太多的意義。
縱觀世界保險業發展的百年經驗，盈利并不是決定保險公司生存發展的最主要的因素，一般而言，壽險公司設立后的5-7年基本都處于虧損狀態，但是企業并不會因為虧損而倒閉。相反，如果風險累積在短期集中爆發，再保險安排不合理，資產配置缺乏流動性，保險公司破產的概率會更大，因此，相對于盈利而言，現金流對保險公司的重要性更為突出。
從財務報表的角度來看，現金流是“乖孩子”，因為投資收益、準備金計提、利潤核算都有可調整的空間，但是現金流一旦發生，不管計入哪個科目，最終都體現為現金流出或者現金流入，保險公司很難通過操縱現金流改變現金流流入和流出的本質，因此，通過現金流分析能夠更好地了解保險公司經營的本質。
通過上述分析，對于單個保險公司而言，我們更加傾向于采用現金流量分析法。尤其是通過對損益表現金流項目和非現金流項目進行分析，可以更好地分析企業的經營結果，以及未來可能出現的變化。不過，現金流科目比較繁冗，為了達到言簡意賅的目的，我們首先對損益表項目進行歸類，從而簡化損益表，更好地揭示現金流變化對保險公司經營的影響。
簡化損益表的主要方法是將現金流入部分拆分為已賺保費和投資收益，將成本項拆分為現金流出成本和非現金流成本?，F金流出成本包括退保金、綜合賠款（含滿期給付和保單紅利支出）、費用（含傭金手續費和業務管理費）；非現金流成本：保險準備金提轉差和其他成本。在保險資金投資收益率普遍下降的情況下，退保率分析在現金流分析方法中的重要性就凸顯出來。 退保率指標需與時俱進
2013年以來，受到高現價保單熱銷的影響，保險行業退保金規模增長很快，成為影響保險公司現金流支出的主要因素之一，退保率的波動對保險公司現金流、利潤、資產配置都產生了較大的影響。目前保險公司都在采用傳統的退保率核算指標，傳統退保率計算方法一般以風險保額、準備金、保單件數或者跨期的保費作為計算依據，這些指標雖然能反映保險產品質量的高低，但是很難反映當期退保金額對于當期現金流的沖擊。
目前的退保率核算主要有兩種方式，一是以保單件數、風險保額、保費為基礎的退保率；二是以準備金為基礎的存量退保率。第一種保單退保率=1-保單持續率，保單繼續（持續）率，可以反映保單在考察期后仍維持有效的比例，一般考察期為13（14）/25（26）個月，考察月為第13（14）/25（26）個月，計算方式主要有三種：考察月仍有效的保單件數/考察期內生效保單件數、考察月實收保費/考察期內承保保費、考察月實收保額/考察期內承保保額。第二種存量退保率=當期退保金/保險責任準備金平均值，存量退保率即目前保險公司財報中披露的退保率，能夠整體上反映退保情況，但不能反映退保與當年現金流的關系以及對盈利的影響，具有一定的滯后性。
平安證券在長期的行業研究中發現，退保相對于保費收取具有滯后性，雖然退保保單的簽發年仍可能是當年、去年、前年（以前）或更早時期，但是當年退保金額匯總都會在實質上抵消當年度的保費收入。雖然保費和退保在會計上是單獨核算的，但是從現收現付制的原理看，退保金實質上抵消了保費收入。為了更加清晰的反映退保金對保費收入的抵消作用，同時使得不同公司之間的退保率具備可比性，平安證券在研究中獨創了一個新的現金流指標――流量退保率，它的計算公式為流量退保率=退保金/已賺保費。
由于目前萬能險保費分拆后，非風險保費部分不計入當期已賺保費，因此，我們在計算流量退保率的時候，并未考慮萬能險對現金流的影響。研究流量退保率之前，我們有必要分析一下退保產生的各種原因。退保產生的原因五花八門，從常規因素來看，財務危機和替代效應都會對退保產生較大的影響。
首先來看“財務危機效應”引發退保的情形。當宏觀經濟下滑時，失業率增長，家庭可支配收入減少，投保人可能沒有能力繼續支付保費，從而選擇退保。從美國的歷史數據來看，壽險公司流量退保率和失業率存在一定的正相關關系。
其次來看“替代效應”引發退保的情況。當利率上行時，其他投資產品的收益隨之上升，投保人可能會選擇退保，將資金投入儲蓄、股票、債權、房地產等。從美國的歷史數據來看，壽險公司流量退保率和實際利率也存在一定的正相關關系。
在2013年之前，中國壽險行業退保的主要原因是常規因素，從數據上看，退保率變化不大。從中國上市保險公司的歷史數據來看，在2008-2012年的五年時間里，中國人壽、新華人壽、平安人壽和太保壽險的流量退保率的變化幅度分別為3.0%、6.8%、-5.4%和4.8%，基本保持較為平穩的態勢。
從渠道因素來看，銀保渠道銷售的大量高現價保單是導致退保率上升的重要因素。一般來說，銀行渠道銷售的保單退保率會顯著高于個險人渠道。雖然個險人渠道銷售產品的繳費期限和保險期間更長，但是由于個險渠道在保單維護方面好于銀行保險，因此，其退保率要顯著好于銀行渠道。中國銀行渠道保險產品過去幾年更多體現為理財化特征，導致保險行為短期化特征比較明顯。
而產品因素也是導致退保率形成較大差異的主要原因。一般來說，保障型保險產品的續保情況要好于理財型產品。高現價產品是指第二保單年度末保單現金價值與累計生存保險金之和超過累計所繳保費，且預期該產品60%以上的保單存續時間不滿3年的產品。
從2013年起，有些保險公司為了在短期內迅速擴張保費，通過銀保渠道銷售了大量躉繳高現價保單，這類產品退保率較高，主要有以下兩個原因。
一是一年后現金價值高。相對于傳統險種，高現價保單在一年以后的現金價值遠高于所繳保費，投保人往往會選擇滿一年以后即退保，而躉繳產品未到期前的現金價值明顯高于期繳產品，退保的概率更大。
二是與個險渠道相比，銀保渠道服務難以跟進。一方面，銀保銷售渠道主要是通過銀行工作人員完成，而銀行工作人員由于對保險產品認知的差異以及為了短時間內將保險產品銷售獲得中間業務收入，會存在一定的不規范行為；另一方面，由于個險渠道的人傭金率較高，人為獲取高額傭金會更加注重客戶關系的維護。
此外，投資類保險占比提升導致近年來退保上升較快也是不容忽視的重要因素。從2013年起，投資性保險產品如投資性分紅保險占比提升，也會對退保率造成較大的影響。因為投資性保險產品的收益率波動大，與市場行情相關度高，因此，投資類保險更多體現為短期化特征。 退保牽一發而動全身
平安證券對2015年國內壽險保險公司的流量退保率進行詳細分析后，得出流量退保率的整體狀況主要有以下幾個特點：第一， 銀保渠道占比較高的保險公司退保率普遍較高。這類保險公司主要有銀行系保險公司，如中郵人壽、建信人壽、交銀康聯、民生人壽等；以及非銀行系但銀保渠道占比較高的公司，如人保壽險、新華人壽等。第二，高現價產品占比較高的保險公司流量退保率較高。這類公司主要有弘康人壽、合眾人壽等。第三，以期繳產品為主的保險公司流量退保率較低。這類公司主要有平安人壽、友邦人壽等。第四，由于收入確認的原因導致保險公司流量退保率較低，但其實存在較大的退保壓力。由于萬能險的保費收入不計入已賺保費中，而是計入保戶投資款新增交費，由此導致華夏人壽、天安人壽、生命人壽、安邦人壽、前海人壽、珠江人壽等萬能險銷量較大的保險公司的流量退保率較低，但我實際上，這些公司的潛在退保壓力較大。
對64家壽險公司進行統計的結果顯示，流量退保率最高的公司高達80%以上，有10家壽險公司流量退保率超過或者接近50%。這類公司基本都是以銀?；蛘呔W絡銷售為主，主打投資性質的保險產品。
由于上市保險公司的相關逐句較為翔實，上市保險公司流量退保率的整體變化情況值得重視。我們對上市保險公司下屬的壽險公司的流量退保率進行了匯總分析，上市保險公司所有數據均來自上市公司公開披露的年報數據。
在2013年以前，四家上市壽險公司的流量退保率都處于低位。但2013年后，四家壽險公司的流量退保率開始出現分化，除了平安人壽的流量退保率依舊維持在一個較低的水平外，中國人壽、太保壽險的流量退保率上升較快，新華人壽的流量退保率增速最高。此外，流量退保率的下降不可能一蹴而就，而是需要一個較長時期的調整才能實現，預計未來四家上市壽險公司的流量退保率將保持在一個較為穩定的狀態。
對上市保險公司流量退保率變化的原因進行具體分析可知，保險公司業務結構、渠道結構等因素都會對其流量退保率產生直接的影響。
從渠道方面來看，中國人壽和新華保險銀行渠道保費占比較高，而平安人壽一直以業務員銷售為主，因此，渠道的結構不同基本會在保險公司流量退保率中得以體現。從新單保費的渠道結構來看，中國平安的個險渠道占比最高且不斷提升，中國人壽、太保壽險、新華人壽的銀行渠道占比較高，其中，新華人壽的銀行渠道占比最高。而且，從趨勢上看，中國人壽、太保壽險的個險渠道占比有逐年提升的態勢。
從繳費方式來看，躉繳占比越高的公司，其流量退保率也越高。從新單保費的期限結構來看，平安人壽和太保壽險的期繳保費占比較高且不斷提升，中國人壽、新華人壽的躉繳保費占比較高，流量退保率也較高。
從四家壽險公司的新單保費的渠道結構、期限結構和保費收入的險種結構的對比來看，2013年后，新華人壽的流量退保率提升較快的主要原因是，通過銀行渠道銷售了大量的保單所致。
對保險公司而言，流量退保率的影響顯而易見。流量退保雖然能產生利潤，但不符合保險公司的經營目標。盡管退保能產生退保費，從而形成一部分利潤，但是這部分利潤并不是保險公司所追求的，保險公司的經營目標是將資金長期的留存在賬戶中，而退保會導致資金流出。
流量退保對現金流的影響較大，而現金流會影響保險公司的投資規模和資產配置。從2013年起，退保在保險公司的現金流支出中占比提高，并通過改變現金流來影響保險公司的投資規模和資產配置。保險公司投資規模的增長主要源于流量保費的留存和投資收益，而退保率與流量保費的留存緊密相關，尤其是當投資收益率處于低位時，退保率對投資規模的影響會更為顯著。退保率提高會導致現金流支出較大，從而對投資資產的流動性要求增強，需要配置更多的短久期資產，并將流動性差的資產的投資比例控制在一個合理范圍，但如果退保率繼續提高，將對資產負債管理產生極為不利的影響。
此外，退保率高會導致保險公司對于第二年保費的增長提出更高的要求。由于綜合賠款、退保金和費用支出等因素的影響，保險公司每年都不可避免會有大量的現金流支出，如在2015年，中國人壽三項支出的合計除以已賺保費，已經達到90%以上。保險公司為了應對現金流的大量支出，在下一年會設定更高的保費增長目標，以實現現金流更多的流入，實質上更類似于使用現收現付制來維持當年度的經營運作。
保險公司的主要現金流入包括已賺保費和投資收益，主要現金流出包括綜合賠款、退保金和費用，從2013年起，根據中國人壽、新華保險的歷史數據，流量退保率對現金流支出的影響作用變大，退保率通過影響保險公司的現金流支出而影響保險公司的投資規模和資產配置。
2015年，中國人壽和新華保險的原保費收入分別為3641億元和1119億元，但是當年度退保+賠款+費用的支出合計分別為3430億元和1036億元，當年度結存的現金流只有211億元和83億元。由此可見，流量退保對留存保費有較大的負面影響。
保險公司投資規模的增長主要源于流量保費的留存和投資收益。假設在沒有現金流支出和投資收益為零的情況下，投資規模增速（剔除投資收益因素）應該與“已賺保費/期初投資規?！钡慕Y果相近，但以中國人壽、新華保險為例，從最近5年的歷史數據可以看出，兩者相差甚遠，這說明現金流的支出對保險公司的投資規模影響很大，而自2013年起，流量退保率對現金流支出的影響作用變大，因此，流量退保率對保險公司的投資規模有較大的影響，若投資收益率降低，影響會更為顯著。以2015年為例，中國人壽和新華保險退保+賠款+費用在保費中的占比超過90%，據此可以肯定的是，保費增長幾乎沒有給投資資產帶來增量效應，流量退保率影響保險公司投資規模的增長由此可見一斑。
另外，現金流的變化對保險公司的資產配置也會產生較大的影響，流量退保率上升時，會導致現金流支出較大，從而對配置的資產有更高的流動性要求，在投資資產結構中，表現為配置更多的短久期資產，將流動性差的資產（例如長期股權投資、基礎設施和不動產債券計劃、私募股權投資等）的投資比例控制在一個合理的范圍。因此，流量退保率影響保險公司的資產配置也不是空穴來風。 降低退保率乃當務之急
通過對中國壽險公司退保問題的分析，可以得出如下的結論：首先，近兩年，保費增速較高與退保率高有一定的關系。由于高現價保單第一年現值很高，投保人大多會選擇退保后再續保的方式，從而成為新單保費來源的一部分。其次，保險公司對下一年保費設置更高目標不具有可持續性。根據上述分析，退保率高會導致保險公司對于第二年保費增長有較高的要求。但在中國GDP增速放緩、人口紅利下降的背景下，保險密度和深度難以大幅提升，從行業整體情況來看，保費規模的擴張是有一定限度的，長期來看，這種高增長難以為繼，也不具有可持續性。
2015年以來，保險新規對高現價產品進行不斷的打壓，未來如果保費增速下滑，那么，退保率極有可能會繼續升高，且主要影響銷售大量高現價保單的平臺類保險公司。
2016年3月，保監會了《關于規范中短存續期產品有關事項的通知》，主要內容如下：1.與原有的高現價產品的定義相比，中短存續期產品的實際存續期間由不滿3年擴大至不滿5年；2.保險公司中短存續期產品年度保費收入應控制在公司投入資本和凈資產較大者的2倍以內；3.對不同存續期限的中短存續期產品的銷售提出不同要求，存續期限不滿1 年的中短存續期產品應立即停售，存續期限在1年以上且不滿3年的中短存續期產品的銷售規模在3年內按照總體限額的90%、70%、50%逐年縮減，3年后控制在總體限額的50%以內，對超過規模限制的公司采取嚴厲的監管措施。
上述監管新規出臺后，預計對于萬能險銷量較大的平臺類保險公司將會產生較大的影響，使其不能繼續通過銷售大量高現價保單來維持保費的高增長，從而導致退保率將會繼續升高。而對于四家上市保險公司來說，由于資金實力很強，且近年來已紛紛開始調整保費結構，降低銀行渠道的占比，減少高現價保單的銷售，提高保障性產品的比例，因此，它們應該不會受到太大的負面影響。
退保率高會降低保險公司的內含價值，并對償付能力造成較大的壓力。壽險公司的內含價值等于“調整后凈資產+扣除持有要求資本的成本后的有效業務價值”，有效業務價值是有效保單在未來若干年能帶來的利潤貼現，而退保增加只會降低有效保單數量，進而降低保險公司的內含價值。
保險公司業務品質的重要性范文2
關鍵詞:貿易業務;風險;控制;欺詐
1貿易業務防范風險重要性
企業經營風險是指企業在經營管理過程中可能發生的危險,具體就是對企業目標的實現可能造成負面影響的各種事件發生的可能性和影響大小.一般地講,風險是指一件事產生我們不希望的后果的可能性.按照風險因素來自企業自身還是企業外部,企業經營風險可以區分為內部風險與外部風險.隨著經濟發展變化,中小企業貿易業務是商品流通中重要環節,業務形式和內容也發生很大的變化,如何控制貿易業務中,如何提前防范風險、控制風險,顯得尤其重要.對于中小企業,特別是貿易業務為主公司來說,貿易業務出現風險,可能造成巨大損失而倒閉,甚至背負上沉重的債務包袱.本文闡述的貿易業務風險控制并不是傳統意義上的企業所面臨的內部環境與外部環境的全面的風險控制,而指貿易業務過程中的外部原因引起的風險與防范.從貿易業務的相關環節,結合實踐經驗,闡述中小企業貿易業務風險控、制與防范.
2客戶的評估調查與分類
這里所說客戶包含上游供應商和下游銷售客戶,與貿易業務相關的兩個方面.在開始準備訂立經濟合同之前,對供應商和客戶的經營狀況、商業信譽、履約能力進行深入的調查和評估.
2．1合同主體資格調查
一般合同主體是指企業法人營業執照的企業,包括企業法人、社團法人、行政法人、事業單位法人等.判斷一個組織是否具有法人資格,主要看其是否持有工商行政管理機關頒發的企業法人營業執照、民政部門頒發社團法人登記證書、人事部門頒發的事業單位法人證書等.上述執照或證書除了向供應商和客戶直接索要原件或復印件外,還可以根據企業名稱或統一社會信用代碼,登錄中華人民共和國工商行政管理總局網站,列明的企業所在省份,輸入企業名稱或統一社會信用代碼,可以查詢到企業登記資格情況、營業期限以及相應的年檢情況等.
2．2資信調查內容
合同主體資格認定合格情況下,主要是對其資信進行深入調查.包括資產狀況、經營范圍、生產經營情況、與本企業貿易往來情況以及與其他客戶往來情況等.(1)資產狀況調查包括注冊資本、總投資和其他形式的資產、資產負債等.資產狀況是客戶經濟實力和履約能力的標志.在上一節里營業執照和工商登記可以看出注冊資本數額,是否全部到位,股東出資比例等.一般來講,注冊資本越大,該企業經濟能力越強.其他財務指標,包括凈資產、資產負債情況、銀行信用額度及信用期限等.這些財務數據可能不公開,不便及時取得相關數據.但比較正規的企業一般有年度審計報告或上市公司季報年報獲得.一些中小企業出具財務報表可信度低.(2)客戶經營范圍及經營情況調查.客戶必須在其經營范圍以內從事經濟活動.在訂立合同前,必須提前審查合同項目是否超出了其營業執照上規定的經營范圍.對于一些重要生產資料和特殊商品需要許可證經營的,還要求其出示生產許可證.對于超越經營范圍經營的客戶,原則上不予簽訂合同.除了經營范圍外,經營情況調查也是一項內容,包括生產能力、數量、質量、交貨期等能否滿足要求.生產能力包括單臺設備產能,開工率,從而核算出基本生產能力.數量、質量、交貨期調查,主要是針對合同約定的數量、質量是否能滿足要求.同時,還要了解近年來盈虧情況,業務發展狀況.以此判斷客戶競爭能力的強弱和發展潛力.有一些表面數據是比較容易獲得的,比如采購或銷售數量,員工人數多少、增減情況,員工資歷、報酬以及員工工作滿意度、精神面貌、工作態度等,從側面反映了一個企業經營狀況.在實際業務中,往往由于種種原因對客戶核心資料搜集不夠理想,此時,也可以通過與其他客戶經貿往來資料、其他企業對其看法或評價,也有很重要的參考價值.(3)如何搜集客戶資料.對客戶資料的搜集,一般有以下幾種方法.①委托有查詢資質的人員到工商行政管理部門,查詢企業公司章程、注冊情況、資金情況、經營范圍、經營歷史等,從而獲得第一手可靠的信息途徑.②涉及房產和土地部門,可以查詢其權屬信息以及是否有被抵押、查封信息等.③如果是國外(境外)客戶,可以委托我國駐各國商務參贊處幫助了解,可以提供基本商業信息.也可以通過涉外業務的公司,如中國信用保險公司強大外國機構進行商業調查,并出具相關信譽報告.④正面與客戶接洽,獲得第一手資料.將希望了解的客戶信息,直接與客戶進行談判、溝通索取資料.面對面了解客戶經營品質,經營作風和能力.也可以通過派出考察組現場考察企業,包括辦公場所、設施的情況.在與客戶員工進行交流中掌握客戶員工工資待遇、對本企業滿意度等信息.
2．3對客戶進行綜合評價
通過各種途徑搜集到所需要資料后,必須對材料進行鑒別、整理、加工.在通過周密調查、加工處理后所得到的情況與事實的基礎上,圍繞客戶的資本、資金情況、信譽、業務能力等進行綜合評價,進行分類,以便根據貿易對象根據不同類別的客戶,采用不同的采購/銷售政策,達到即能控制好風險,又能擴大交易的目的.一般分以下四類:(1)基本客戶.這類客戶的特點是資金雄厚,經營作風好,有較強的業務能力,與此本企業有廣泛良好的合作.(2)一般客戶.這類客戶特點是信譽良好,但資金、能力一般,與本企業成交記錄有限,規模較小,多數是與本企業有很好貿易關系的中小供應商.(3)可往來客戶.這類客戶,本企業只有初步談判和接觸,有待由開展業務中進一步考察鑒定.可行當與之開展業務,但應該嚴格控制信用和交易額.(4)停止往來客戶.這類客戶經營作風差,信譽不佳,不宜與之進行大規模貿易往來,確有必要進行交往時,也要十分審慎,并需防備各種防范措施.
3合同訂立風險防范
對于符合要求貿易業務,可以考慮訂立合同了.其中涉及合同談判、保證人、訂立注意事項等.
3．1合同談判
談判是指人們為了實現各自的某種需求,彼此進行信息交流,交換觀點,磋商協議,旨在謀求一致意見的行為過程.貿易業務合同談判是指經濟領域中,兩個或兩個以上從事貿易業務活動的組織或個人,為了滿足各自的經濟利益,進行意見交換和磋商,謀求取得一致達成協議的行為過程.(1)對于參加談判人員,一般要求,品質可靠.即談判者首先必須忠誠可靠,并能贏得客戶對他的信任.其次具有獨立工作能力而具有合作精神.第三是具有相當的智力與談話水平.(2)參與談判人員一般3－8人為宜,分層次構成.①主談人員一般為一定身份和權力的負責人.②懂行的專業人員,包括專業工程師、會計師、律師等.③翻譯、記錄員等.(3)規定談判紀律,明確分工和權責,同時賦予主談人必要的權力與資格.
3．2貿易合同訂立
根據談判的主要內容,起草貿易合同.主要包括兩個方面:(1)合同主體、日期、簽訂地點、數量、質量、價格、交貨期、檢驗標準以及獎罰指標、付款方式、交付標點物(或節點)、履約保證金、聯系電話與郵箱明確,爭議處理方式及地點.授權簽字人確認,保證人資格及確定進行一一驗證.防止被虛假人員或公單進行竄換.公章或合同單,還有防偽碼(芯片)的比一般公章可靠.(2)合同中保證人和人核定.合同訂立如有保證人時,應當調查保證人的主體資格的合法性.作為保證人,必須具有民事資格和民事行為能力.其次,必須具有代為清償主債務的能力和承擔賠償損失能力.保證人還必須符合«中華人民共和國擔保法»有關保證人的限制規定,即國家機關不得作為保證人;學校、醫院等以公益事業為目的的事業單位、社會團體不得作為保證人;企業法人分支機構、職能部門不得作為保證人,但企業法人的分支機構有法人書面授權的,可以在授予權范圍內提供保證.人必須事先委托人的授權,并根據授權范圍以委托人的名義簽訂合同.人簽訂合同的,必須對身份和資格進行核查.包括是否具有完全民事行為能力,是否有法人委托書,授權事項與事項是否相符合.以及委托期限是否在有效期內等.
4合同履行與結算
貿易業務合同訂立后,接著就是履行約定,即時跟蹤實際貨物(標的物)的交付準備情況,交付節點標的物或單據,驗收數量與質量,雙方確認結算單,開具發票,結算尾款等工作.
4．1跟蹤貨物交付準備情況
無論采購合同或銷售合同,貨物交付前準備是非常重要的環節.貿易業務中,履行人員需要對即將交付的貨物進行實地跟蹤了解準備情況,根據合同約定的數量是否能滿貨要求的量,質量是否符合要求,交貨日期能否達到約定的時間等.若出現差異,要即時與客戶溝通進行整改,按期交付.
4．2交付標的物或單據
客戶準備好貨物后,按合同約定進行交付,并獲取相關單據.裝船貨物的提單、火車運輸貨票、汽車運單或收貨單、倉庫收貨單等.這些單據可作為合同約定的付款重要標的單據.
4．3驗收數量質量確認
收貨企業出具收貨單據同時,還應該對數量、質量進行驗收確認,作為雙方結算的依據.若出現差異,要即時溝通協調,需要調整數量、質量、價格的進行再調整.
4．4結算
根據驗收數量質量,開具增值稅發票并結算尾款.客戶開來的發票,真實性和完稅情況進行核實.正常的發票,是客戶已經交完稅的«完稅證明».發票還要即時進行認證、抵扣,防止逾期.
5貿易業務欺詐風險防范
貿易業務欺詐指用狡猾的奸詐的手段騙人.在我國«合同法第52條»規定欺詐訂立的合同屬無效合同,但在貿易業務中欺詐有相當普遍性,據英國相關試調查公司表明,在最近五年里有三分之二以上的公司遭受過欺詐事件.如果不加以防范,待發現欺詐時,為時已晚,造成了既定的損失.
5．1欺詐風險產生的條件
從緣由來看生產條件表現在四個方面:
5．1．1動機
欺詐公司或人,一定是有其動機的,即至少有一原因促使他們做出欺詐行為.有的從一開始就有了動機,有的是過程中發現漏洞后,就有了動機.
5．1．2有值得偷竊的資產
金錢占有是值得獲得的最終目標.但貿易業務中的產品、原材料和設備也值得擁有,有機會把這些賣掉時尤其如此.
5．1．3機會
貿易業務環節中,沒有按照規定對客戶進行調查與評估;合同約定模糊不清晰;交貨控制不到位、質量不符合要求等都給對手機會.
5．1．4缺乏監督
形成內部一套監督約束機制,內部形成貿易業務主辦部門、合同管理部門、財務結算部門相互制約監督.
5．2欺詐風險防范
公司應評估貿易業務中什么環節(地點)會發生欺詐行為,怎樣實施與欺詐有關的政策.然后該采取一系列措施,減少發生欺詐的可能性.這些措施包括以下內容.
5．2．1減弱欺詐動機
貿易業務中客戶的提供資料、經營過程誠實守信,堅持合理的利潤率,與其他公司業務合作中沒有欺詐行為等,去減弱欺詐行為動機.
5．2．2減少被偷竊資產數量及機會
加強貿易業務高價值貨物的監管并對其進行所屬標記.嚴格按照客戶調查與分類進行審核,按合同訂立前,履行中要求進行關鍵點的控制與交付,減少欺詐機會.
5．2．3強化財務控制和管理系統
強化財務監督可以確保規定都到位,促使每筆合同完全遵守內部規定.不允許財務一條龍由貿易業務部門人員單個負責.保證做到有完全的檢查記錄,這樣的貿易業務中每一筆付款、收款都有據可查到具體每筆訂單.每筆合同客戶的主體與簽字蓋章為同一主體,防止過程假的人員冒充以及假公章的使用.貿易業務內部也要建立用章審批的規定及流程,防止公章違規使用,失控情況發生.
5．2．4發生欺詐后處置
欺詐行為發現后,要即時處置.公司要有相應規定和流程.包括,停止現在貿易業務,保留相關證據;凍結與該客戶的往來;追究該客戶的責任等.
6結論
貿易業務中風險隨時存在,需要對客戶認真仔細地調查、評估和甄別分類,同時動態掌握過程中的變化,并及時調整.貿易業務合同需要按條款約定,談判和訂立.在履行過程中,嚴格按照貨物交付標的物數量、質量等單據把控.欺詐行為發生有其動機和監督管理漏洞可鉆,及時發現并堵塞這些可能性,形成內部的管控機制.貿易業務的風險就可能最大限度的進行事前防范,減少風險的發生.
作者:王家斌 單位:瑞源國際資源投資有限公司
參考文獻:
[1]高立法,虞旭清等主編．企業經營風險管理實務[M]．北京:經濟管理出版社,2009．
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