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資金流動產生價值范文1
1.1融資問題
融資問題的出現在很大程度上受到煤炭企業融資結構以及融資能力的影響，而其中更為更要的就是企業自身融資能力的大小。對于煤炭企業來說，其內、外部的資金是否能夠在指定的時間得到籌集可以說是煤炭企業在并購過程中非常關鍵的一項因素。其中，內源融資是一種由煤炭企業日常經營活動而產生的利潤類型，對于企業的正常生存、發展具有關鍵的意義。而外源融資則是企業之外的經濟資源，比如債券的發行、股票的發行以及銀行借貸等等。另外，企業所具有的融資結構也會對企業融資具有的風險大小產生影響，如果企業以債務方式進行融資、且企業并購之后的負債利息大于企業利潤率，就會使企業存在違約的風險，而如果以股權方式進行融資，則也會使企業原股東因為失掉控制權而對其利益產生了損害。
1.2定價風險
所謂定價風險，就是并購過程的收購方對被收購企業的獲利能力以及現今資產價值進行適當的估計，并在估計之后由于發展其超出了企業自身的承受能力而使企業在后續的活動中不能夠獲得足夠的回報彌補其收購價格。對于這種定價風險來說，其同企業價值的評估風險以及企業的財務報表風險存在較大的聯系，由于企業并購價格是根據企業自身財務報告等決定的，而如果被并購企業在定價時對于影響價格方面的信息不完全披露或者不披露，都會使最終并購的價格受到很大的影響，并因此使并購之后的企業存在較大的安全風險。另外，對于這種評估工作來說，其本身也具有較大的局限性，且會受到外界因素的很大影響，而這種因素的存在，就會對并購方產生不同程度的安全風險。
1.3支付風險
在并購價格確定之后，企業則需要開展支付工作。對于一般的企業來說，其所具有的支付方式主要有換股并購、現金支付以及混合支付這幾種方式，而這種企業所采取的并購方式也同其可能面對的債務以及融資風險存在較大的聯系。首先：現金支付方式將產生資金流動性以及支付風險。一方面，這種現金方式的應用是一種具有即時現金特點的負擔，會對企業產生較大的現金壓力；另一方面，從被并購一方看來，這種無法推遲資本利得的確認和轉移實現的資本收益，也會使其無法享受稅收優惠，所以也不是很希望使用這種現金的方式支付并購款項。另外，如果企業選擇了股權支付的方式，也會對企業原有股東的利益不同程度的產生一定的損害。
2煤炭行業并購財務風險的防范措施
2.1融資問題防范措施
對于企業所存在的融資風險，我們需要從以下幾個方面進行防范：首先，需要選擇正確合理的融資手段。對于煤炭行業來說，其本身就是一種高投入同高風險并存的行業，在并購過程中所需要的資金數額非常大，僅僅依靠企業內部的資金往往存在較大的困難。對此，就需要企業在開展并購工作時能夠從多個角度籌集資金，在結合自身實際情況的基礎上對并購工作的籌資數量以及籌資結構等進行合理的安排，確保資本成本的最小化以及結構的合理化。其次，需要制定正確、合理的融資策略。煤炭行業自身是一種資本密集類型的行業，而正是這種屬性的存在使其在開展并購過程中需要大量的現金。面對此種情況，就需要企業在并購工作開展之前就需要制定一套科學、合理的融資計劃，并在利用杠桿融資的同時需要對杠桿這種方式進行融資所能夠獲得的收益以及這種方式可能造成的債務風險進行充分的考慮。另外，從宏觀方面來說，也需要對資金一旦沒有在規定期限中籌集到位的情況以及應對方式進行全面的考慮，確保資金數量同期限間能夠具有良好的協調性；最后，企業也可以借鑒杠桿并購的方式進行融資。在發達國家中，杠桿并購的方式較為流行，并獲得了一定的效果。但是對于我國來說，所具有的融資環境以及行業特點同發達國家相比畢竟存在一定的差異，對此，就需要我們能夠對這種杠桿方式進行針對性的運用，對于所采取的主要融資方式依然為債務融資，而由單一債務融資方式所引起的風險則可以通過杠桿方式的運用對其進行解決。
2.2定價問題防范措施
對于企業所存在的定價問題，我們可以從以下三個方面入手：首先，需要對企業所具有的核心業務與能力進行查找，并保障在核心能力的基礎上進行延伸。對于目前來說，我國煤炭行業并購的方式基本是一種橫向的類型，即大型企業去并購其他中小型企業，在這種并購方式中，大型企業將能夠較為順利的對人才、技術等進行投入，并以此降低了并購工作所存在的經營以及財務風險；其次，應當對目標企業所具有的經營、財務以及安全等情況進行全面的分析。對于并購企業來說，其通常都是在戰略發展的角度開展并購工作。而在這個過程中，就需要企業能夠對目標企業所具有的潛力進行全面的評估，看其是否對企業自身的未來發展具有價值。同時，也需要通過先進并購定價模型的應用對目標企業的價值進行全面的分析，并以此幫助我們對最終的并購價格進行更為合理的制定。
2.3支付問題防范措施
對于支付問題，我們需要從以下幾個方面入手：首先，要對企業自身的情況進行慎重的考慮，避免因為資金處理方式的不合理而使企業在支付并購資金之后出現資金流動的不足甚至資金鏈斷裂的情況；其次，資金的支付時間也需要我們能夠引起重視。這就需要企業能嚴密監控資產的負債表與現金的流量表，對債務期限與對應現金流進行認真的分析，確保資金時間與資金數量的對等；最后，在支付方式方面，應當將現金支出盡可能的減少，并以此降低資金流可能存在的風險。當前，煤炭行業并購在大部分情況下是根據宏觀經濟的調控政策需要而展開的，這樣的大背景下，并購方的企業可借助政府機構采取多樣化的方式對并購資金進行支付，將現金支付的概率降低，以減少資金流動產生的風險。
3結束語
資金流動產生價值范文2
一、物流金融的含義
物流金融是物流在運營的過程中，不斷開發并應用各種金融產品，通過金融市場和金融機構，進行的一項使物流能夠增值的融資和結算的服務。作為一項新興的業務，它涉及范圍較廣，主體是銀行、第三方物流企業和融資企業。
廣義的物流金融指在供應鏈過程中開發和應用金融產品， 解決物流領域內的各種貨幣資金問題。狹義的物流金融指為物流領域提供融資、結算及保險服務的金融業務。前兩類業務主要是由銀行提供， 后一類業務則由保險公司提供。
這種新型業務屬于金融衍生工具的一種，它摒棄了傳統的抵押貸款或質押融資，不再是傳統貸款方式中銀行和申請貸款的企業之間的債權關系，而是在其發展過程中，隨著物流業的不斷擴展，越來越倚重它的管理和服務，因此形成了現有的銀行、物流企業和貸款企業三者間密不可分的合作關系。
二、物流金融的主要形式
（一）墊付貸款業務
即貨物運輸過程中，貨權的主要責任人是銀行，銀行根據當時的市場情況按貨物價值的一定比例提供融資，當貸款企業向銀行償還貸款后，銀行向第三方物流企業發出指示，將貨權歸還給貸款企業。
（二）倉單質押業務
通融倉為金融機構提供可靠的質物監管，并幫助質押貸款的雙方提供質物價值評估、拍賣等問題。在實際操作過程中，貨主一次或多次向銀行還貸，銀行根據還貸情況提供提貨單給貨主，通融倉根據銀行的指令交貨給貨主。
（三）保兌倉單業務
制造商、經銷商、第三方物流供應商、銀行四方簽署合作協議，經銷商根據與制造商簽定的合同向銀行交納一定比率保證金，申請開立銀行承兌匯票，專項用于向制造商支付貨款，第三方物流供應商提供承兌擔保，經銷商以貨物對第三方物流供應商進行反擔保。銀行給制造商開出承兌匯票后，制造商交貨給保兌倉，即轉為倉單質押。
三、物流金融的特征
隨著我國一系列宏觀調控措施的實施，企業的融資環境也發生了很大的變化，隨之影響的是相關產業中產、供、銷環節的資金流動情況，造成了企業的資金困難。如何在新形勢下解決企業的融資問題，推動企業的快速發展已成為熱點問題。
（一）服務性
物流金融服務在國際上都極具前景。在世界最大的船運公司馬士基和世界最大的快遞物流公司UPS中，第一位的利潤來源均為物流金融服務。由于提供多方的金融，得以吸引更多的客戶，從而為公司在物流金融活動中創造出可觀的利潤。此外，物流金融的服務性還充分發揮了銀行的服務性職能，它以融資企業擁有的動產作為擔保，向貸方企業出質，質物交由物流公司進行保管，以獲得貸款，這一系列過程可由銀行幫助完成。
（二）增值性
隨著經濟全球化的發展，物流在市場中的價值遞增。物流從初始的常規物流傳遞階段，向具有高附加值的現代物流服務的階段發展，物流和金融的結合會給雙方帶來雙贏。
（三）市場性
市場作為提供資金流動和資源配置的場所，依靠價格信號，引領資源在不同部門間流動。金融市場屬要素類市場專門提供資本。企業在這個市場上實現借貸資金的集中和分配，完成金融資源的配置過程。物流企業通過金融市場對金融資產的交易，最終實現社會實物資源的配置。
（四）時代導向性
由于服務費的高漲，產品的制造成本不足總成本的十分之一時，物流的成本已經占據了總成本的30%～50%。隨著互聯網的普及，人們逐漸以網上購物取代商場購物。面對這一變革，企業可通過物流實現信息化和遠程化服務。
（五）效率性
全球經濟一體化的產生消除了國家的經濟邊界，跨國公司等能在全球范圍內配置資源，從而省略了很多環節，最終實現效率的提高，資源的優勢得到了更好的發揮。產品的出廠需經過裝卸、搬運、運輸、儲存等步驟，直到消費者手中物流所產生的的費用占據總價格的一半以上，而其占用的時間占據整個生產過程的90%。同時，經銷商在商品運輸和庫存占壓過程中的資金也無法迅速收回，大大影響了企業生產銷售的運轉效率。
（六）廣泛性
物流金融的廣泛性具體體現在：第一，服務區域的廣泛性，既可以在金融服務所設機構地區，也可以超出該地區開展業務；第二，所涉及的物流品種具有廣泛性；第三，物流金融服務客戶對象具有廣泛性，既可以是制造業，也可以是流通業，既可以是國有企業，也可以是民營企業和股份制企業。
四、物流金融的作用
物流金融是物流企業在物流業務過程中利用貸款、承兌匯票等多種信用工具為生產商及其下游經銷商、上游供應商和最終客戶提供融資、結算、資金匯劃、信息查詢等的金融產品和服務，使資金流在整個供應鏈中快速有效運轉。
（一）物流金融能夠有效降低金融風險，并且成為拓寬金融服務領域的重要渠道
在實際融資活動中，作為金融機構的銀行為了控制風險，需要了解質押物的規格、型號、質量等信息，還要察看權力憑證原件，辨別真偽，這些工作已超出金融機構的業務范圍。由于第三方物流企業在融資活動中處于特殊的地位，相對于金融機構，它更加能夠充分地了解融資企業各方面的信息，掌握庫存的變動情況，為金融機構的質押貸款業務提供庫存商品充分的信息和可靠的物資監管，降低由于信息的不對稱所帶來的風險，促使金融機構擴大貸款規模，使銀行增加對中小企業發放頻度高、數額小的貸款這種情況的可能性，協助金融機構處置部分不良資產，提供質押物價值的評估服務。物流金融業務為金融產品提供了銷售的平臺，如倉單質押、融通倉、保兌倉等業務。
（二）物流金融的發展還為銀行完善現代結算支付工具，提高中間業務收入創造機會
（三）物流金融有助于中小企業的融資，并降低資金需求方的融資成本
金融機構常常因難以充分掌握并監控融資企業的質押貨物的具體情況，為規避風險，而放棄對其放款；融資企業則由于信用體系不健全，是產生信用風險的主要因素，因此融資存在很大的困難；而物流金融中的物流企業參與之后，在其中就起到了中介的作用，為融資企業解決融資難問題。
（四）物流金融作為第三方物流開展的增值服務，成為其新的利潤增長點
資金流動產生價值范文3
對醫院的債務償還能力、資產質量及資產運營效率等作出分析，這需要醫院對財務報表中所涉及流動比率、速動比率、藥品周轉率、應收醫療款周轉率、資產負債率等加以分析，具體要做到：
流動比率計算公式為：流動比率=流動資產合計/流動負債合計×100%，其中流動資產合計數與流動負債合計數的比值成為醫院償還短期債務能力大小的最好表現，此兩項科目應主要考慮藥品和應收醫療款的周轉速度，在流動資產中，“藥品”是對藥品賬面金額的反映，其價格隨著市場供求的變化該發生變動，則流動比率也會發生相應的變化，在以流動比率進行醫院經營狀況分析時，應通過與其他醫院或者整個醫療行業的平均水平加以比較分析，并且此項指標的標準比率被認為是200%。
速動比率計算公式為：速動比率=（流動資產合計-藥品-庫存物資-在加工材料）/流動負債合計×100%，該指標更好地體現出醫院償還短期債務能力的高低。由于流動資產中所包含的藥品、甲供材料、庫存物資等因素的變現速度較慢，則相應的資金流動周期相對增長，這使得醫院通常會將流動資產中那些變現能力相對弱些的資產加以扣除，以更加謹慎地堆醫院短期償債能力進行反映。速動比率的高低，不與資金利用效率成正比，有時該指標過高，反而表示出資金利用效率較低。
此外，藥品周轉率、應收醫療款周轉率、資產負債率的計算公式分別為：藥品周轉率=藥品銷售成本/［（期初藥品+期末藥品）/2］，應收醫療款周轉率=（藥品收入+醫療收入）/［（期初應收醫療款凈值+期末應收醫療款凈值）/2］，資產負債率=（負債總額/資產總額）×100%。其中，藥品周轉率衡量著藥品周轉速度，體現出醫院對藥品的管理水平；應收醫療款周轉率與資金周轉率成正比，只有在應收醫療款周轉率很高的情況下，醫院資金才能較為正常的周轉并具有較高的償債能力；資產負債率則是對醫院資產、債務及凈資產關系比率的反映，該項指標越大，醫院所面對的財務風險便越大，進而影響到醫院的效益和正常運轉。
二、醫院資產的盈利能力、盈利構成的分析
醫院在分析資產盈利能力和盈利構成過程中，應從醫藥收入凈利率、醫療收入成本率及藥品收入成本率和資產凈利率等因素入手，具體在于：
上述三大指標的計算公式分別為：醫藥收入凈利率=收支結余/（醫療收入+藥品收入）×100%，醫療（藥品）收入成本率=醫療（藥品）支出/醫療（藥品）收入×100%，資產凈利率=收支結余/［（期初資產總額+期末資產總額）/2］×100%。其中醫藥收入凈利率是對醫院經營過程中每一元醫藥收入所帶來凈收益多少的最佳反映，在控制醫療及藥品成本的基礎上，醫院收入才會穩步增加，從而保持醫藥收入凈利率的不變或者提升，若要對醫療及藥品之于醫院收支結余的貢獻進行單項考核，則還可以把醫藥收入凈利率拆分為醫療收入凈利率與藥品收入凈利率此兩分項指標；醫療收入成本率及藥品收入成本率是對醫院醫療支出及藥品支出之于醫療收支結余以及藥品收支結余所產生影響的相應考核，在考核過程中，醫院應充分考慮收支結余的絕對數量及質量；資產凈利率通過比較醫院在某一時期內的收支結余和總資產，對醫院資產綜合利用效果加以表征，該指標與資產利用率成正比，并較好地表現出醫院增收節支的效果，并且在計算過程中，醫院須對資產負債表中各項資產的減值準備進行充分考量。
三、醫院經營活動、投資活動及籌資活動現金流量的分析
現金在現代經濟活動中日益表現出越來越重要的影響和意義。在分析現金收支結構的前提下，醫院方可對收支結余的含金量和醫院償債能力作出更好地預測，這就要求醫院財務工作者應從現金收支狀況出發，更加注重現金流量表的編制和分析。具體來講，醫院應對收支結余含金量、現金比率、現金結構、收入現金等因素進行分析，其相應的計算公式分別為：營運指數=日常業務產生的現金凈流量/（醫藥收支差額+非付現費用），現金比率=現金余額/流動負債×100%，經營活動現金收入（投資活動現金收入、籌資活動現金收入）/全部現金收入×100%，收入現金比=醫療、藥品收入取得的現金/醫療、藥品收入總額×100%。
編制現金流量表時，列報經營活動現金流量的方法有兩種，一是直接法，一是間接法。
采用直接法編報的現金流量表，便于分析醫院經營活動產生的現金流量的來源和用途，預測醫院現金流量的未來前景；采用間接法編報現金流量表，便于將凈利潤與經營活動產生的現金流量凈額進行比較，了解凈利潤與經營活動產生的現金流量差異的原因，從現金流量的角度分析凈利潤的質量。所以，我國醫院會計準則規定醫院應當采用直接法編報現金流量表，同時要求在附注中提供以凈利潤為基礎調節到經營活動現金流量的信息。
根據現金的流入、流出結構進行現金流量結構分析，進一步揭示經營活動、投資活動、籌資活動的現金在全部現金中的比重及現金的流向是否正常。而通過現金流量表，則可清楚地了解到其投資活動的現金投入與收益狀況，得出其產出效果。當醫院一定時期內現金流入大于流出時，結果是資金閑置，利用率低下，也就無法創造大的價值，可將多余的沉淀現金及時償還借款或進行資金運作；而當現金流入小于現金流出時將會導致建設項目、醫院經營無法正常運轉，醫院就應積極開源節流，籌措資金，保持現金合理的流量、流向。
參考文獻：
資金流動產生價值范文4
【關鍵詞】現金流量 財務分析 投資 籌資
目前隨著市場經濟的全面推開，國有醫院的外部環境發生了巨大的變化，民營醫院的興起，醫院產權制度改革，醫院重組，國有資產的清產核資等情況的出現，客觀上導致國有醫院發生了巨大的改變。因此，現有的財務報告體系已不能準確地反映出醫院經營管理的變化，其中一個主要的問題就是沒有現金流量表。而近財學的一個重要結論認為：資產的內在價值是其未來現金流量的現值。國際上，政府、醫院、基金組織等非營利性機構會計準則中早有現金流量表準則，而在我國，現金流量表目前還不是醫療機構法定對外提供的報表。為了適應醫療市場的激烈競爭和醫療體制的進一步改革，加強醫院財務管理，使我國醫院會計與國際慣例接軌，編制現金流量表的必要性將會日益凸顯。因此，在現代管理的基礎上，編制現金流量表并利用現金流量表開展財務分析是非常重要的。
一、醫院編制現金流量表的必要性
現金流量表是現金所需數量和變動情況的報表。它能為醫院管理者提供更為詳實的資金流動方案，幫助他們做出正確的選擇。而且由于它體現現金結構是否合理，幫助醫院合理調度、使用資金，因而更能為醫院管理者所接受。
編制現金流量表的目的是使管理者了解醫院貨幣資金在一段時期的增加、減少和期末結存及需籌資情況，能使其根據醫院的收入來源和重要的支出項目，對意欲控制的項目進行合理的預測。因為項目管理越來越成為醫院中的一個重要內容，無論是購買設備，還是決定一個項目是否可以采納，都需要開展項目投資決策，這已經成為醫院院長的共識。進行項目決策可以采用投資回收期、投資報酬率或者凈現值的方法來分析和判斷。無論哪一種方法，現金的流入與流出是決策的基礎條件，是分析這些問題的基本數據。因此，如果想開展科學的投資項目決策，就必須要有現金流的基本情況，而這些情況都可以通過編制現金流量表來解決通過現金流量表對償債能力和財務彈性進行分析，便可評估醫院的發展資金是否充足，是否需要對外融資，醫院管理者可以以此為依據，做出籌資計劃。
二、醫院現金流量表的編制
醫院經營活動的特殊性，使醫院不能完全套用企業的方法。醫院編制現金流量表可借助會計電算化，采用多欄式現金日記賬的編制方法進行永續編制。也就是在涉及現金發生變動的經濟事項發生時，能及時確認該經濟業務對現金流量表的影響金額。在現金(銀行)賬簿上，按列的方向設現金流量表專欄，在登記現金(銀行)收入或支出時，根據經濟業務的內容，分析該收支屬于現金流量表中的哪一類、哪一項，并計入相應的欄目內，定期對各項目的金額加以匯總，月末或年末根據現金流入、流出分類明細項目的合計金額，填列現金流量表。
三、利用現金流量表進行財務分析
醫院進行財務分析即是對已完成的財務活動的總結，又是財務預測的前提，在醫院財務管理的循環中起著承上啟下的作用。在傳統的財務報表中很難發現醫院的現金流量狀況，而現金流量表可以很好地提供本期現金流量的實際數據；可以提供評價本期收益質量的信息；有助于評價醫院的財務彈性、資金流動性；有助于預測醫院未來的現金流量，這使我們深刻認識到現金流量分析在財務分析和決策中有不可替代的作用。財務管理人員通過現金流量表，綜合運用財務指標對經濟業務科學地加以分析評判，為醫院的經濟運行情況、存在問題、發展趨勢和解決方案提供經濟分析結果，參與經濟決策。
1.分析資金回報率
現金回收額（或剩余現金流量）。根據經營活動現金凈流量與償付利息支付的現金，可以考察凈利潤指標。
現金回收率。用現金回收額除以投入資金，表示投資報酬率。用現金回收額除以全部資金，表示資金報酬率。這是投資者最關心的一個指標，是決定是否投資的一個重要標準。
分析單位資金來源比例和再投資能力。借入資金來源比率＝（借入資金來源／自有資金來源＋借入資金來源）×100％；自有投資資金來源比率＝（自有投資資金來源／投資活動現金流出）×100％。自有資金來源比率，反映在當年投資活動的現金流出中，有多少是自有的資金來源。在一般情況下，當年自有投資資金來源在50％以上，投資者和債權人會認為比較安全。
2.財務彈性分析
財務彈性是指醫院適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。其主要指標為：經營活動產生的現金凈流量與對外投資和存貨增加之和的比率。該指標可以反映醫院資金的自給率。當該指標達到時，醫院可以利用經營獲取的現金滿足擴展所需；當該指標小時，說明醫院要通過對外融資來拓展業務。
最后，在現金流入流出比分析中，因投資、籌資活動的現金流入、流出不具備可比性，所以，不能僅通過該比率來評價各項活動的優劣。即使要求比較，也要通過其相對應的子項之間的關系進行分析評價。
總之，現金流量表分析是資產負債表和收入支出表分析的有益補充，財務人員的管理經驗、理財意識和技術知識要緊跟時代的步伐，充分發揮現金流量表的作用，動態地跟蹤醫院的每一項經濟活動，使醫院的財務管理貫穿醫院經營全過程，覆蓋醫院經營的全方位，改變財務和醫療分離的滯后狀況。同時注重使用效益的分析，通過科學嚴謹的財務管理，建立有競爭，有活力的醫院運行機制。
參考文獻：
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[2]高廣穎.中國醫院管理.
[3]于柏玲，路敏.現金流量指標在醫院財務分析中的應用.中國衛生經濟，2006，07.
資金流動產生價值范文5
1.供應鏈融資創造了新的融資模式。
傳統的金融機構在對企業的經營狀況和盈虧等方面的考察都過于片面，導致融資困難且風險較大。新時期供應鏈融資形式，打破了這種傳統的格局，從整個供應鏈上企業的價值和風險進行評估出發，研究單個企業在這其中的風險和融資模式的選擇判斷，特別是抓住核心企業展開分析，選擇正確的融資模式，打破傳統融資方式的缺陷。更重要的是，通過對整個供應鏈的信息調研，可以在原有的模式上創造出新的融資模式組合，適應不同階段中小企業融資的需求，充分利用資源，并使商業銀行充分地參與到其中來，實現資源滲透交流，降低了風險。
2.在很大程度上解決了融資問題。
新時期供應鏈融資方式是中小企業在工程建設融資方面的主要貢獻。中小企業在工程建設的過程中，往往需要大量的資金流動，而目前貸款方式又比較復雜和煩瑣。供應鏈融資擺脫了傳統融資模式的束縛，通過供應鏈的整體運作，依靠核心企業的信用基礎，擴大協作范圍，提高融資能力，使企業解決了融資困難的問題，節省了時間和費用，保證工程建設的順利完成。
3.降低風險。
供應鏈融資一方面拓展了中小企業工程建設信貸的市場交流，同時也降低了金融機構運營的風險。這是由于核心企業的信用基礎作為擔保，并掌握整個供應鏈的詳細資料，保證了資金的運轉，降低了道德風險。而且單個企業置于整個供應鏈中，降低了個體的風險，因供應鏈整體的抗風險能力高于單個企業，提高了金融機構對其信貸風險的控制能力。
二、供應鏈融資的模式
供應鏈融資是以核心企業為切入點，通過“供應—生產—銷售”展開，為供應鏈中上下游的分銷商體系融資的一種模式，相比產同融資方式具有創新性，使銀行貸款、核心企業、供應商和分銷商之間形成一個有機的整體。供應鏈融資由企業經營包括采購、生產和銷售三個階段，推出采購階段的預付款融資模式、生產階段的動產質押融資模式和銷售階段的應收賬款融資模式三種融資模式。
1.預付款融資模式。
采購鏈是供應鏈的第一步，是需要大量融資的階段。在此過程中，企業在工程建設的融資方面，既可以采用傳統的貸款方式，也可以運用預付款融資、動產信托融資、融資租賃、買方信貸等新型的融資方式。在這之中，預付款融資是最主要的模式，是生產者用尚未生產出來的產品作為保證，以此來獲取產品需求者的資金，是商品與貨幣交換的一種模式，這對于中小企業來說，同時滿足了生產者和需求者的利益。
2.動產質押融資模式。
在企業的生產階段中，機器等股東資產以及半成品所占用的資金，都是一筆不可小看的數目。傳統的方式一般都是將機器設備作為抵押獲取貸款，新型的動產質押融資模式在此基礎上，增加了原材料倉庫融資、半成品倉庫融資和存款倉庫融資等模式，這對于工程建設是特別有幫助的。銀行根據企業提供的倉單，分析貨物價值提供相應的貸款。這樣一來，企業的融資方式就更為廣泛了，信息也更加透明，可信度也較強。
3.應收賬款融資模式。
銷售階段中賒賬問題企業需要更大的資金需求，應收賬款融資模式是最為適宜的融資模式，以企業持有的賬款為抵押，獲取借款的方式。極大程度上解決了中小企業在工程建設融資中急、少、缺、特的難題，同時也能使銀行或其他金融機構獲得新的利潤增長點。
三、供應鏈融資面臨的風險以及控制
（一）供應鏈融資面臨的風險
在供應鏈體系中，中小企業由于融資方式和信用狀況等原因造成資金短缺問題經常會影響到整個體系，既錯失了商機，又增加了風險。
1.信用風險。
中小企業由于自身發展不成熟，在經營過程中容易出現問題，導致無法償還貸款，造成金融機構的損失，具有一定的風險。
2.操作風險。
在供應鏈融資的過程中，需要提供詳細的信息交流，對于信息的管理與掌控是關鍵的環節，一旦操作失誤，就有可能會造成資金的損失等后果。特別是在對企業信用的調查、資產的確認與資料的審核等環節中，需要大量的信息控制，在管理這些信息方面具有一定的風險。
3.法律風險。
供應鏈融資涉及到銀行等金融機構和大量資金的周轉，具有很多的法律約束。因此在一些業務合同、責任確定和貸后管理方面都存在一定的風險。
（二）供應鏈融資風險的控制
1.嚴格管理操作體系。
在供應鏈融資的交易過程中，真實性是融資成功的關鍵因素。商業銀行要嚴格監督管理企業信息和交易行為，防止虛假與欺騙行為。通過對背景資料的嚴格審核，考察其真實性，加強交易過程的監督，保證交易合同的真實性與合法性，保證彼此的利益。提高管理人員的管理能力和專業化水平，強化風險控制能力。
2.增強與第三方的合作。
在成本核算和分散風險等專業化方面的內容需要一些專業人士進行更為有效和系統的評定和審核過程。商業銀行應該聘請一些專業的機構或團隊對供應鏈與企業的適應情況進行分析，提出適應企業生存和發展的融資模式，減少在這其中產生的風險。
3.推進供應鏈運轉過程的風險跟蹤。
企業的運營是一個可持續的發展過程，因此要通過對風險的進行追蹤。對債權賬款要追蹤監控，抵押物等資金流動以及物流的情況也要隨時跟進，保證銀行與客戶的整體利益，及時掌握產品的銷售與回收情況，降低彼此的風險。
四、總結
資金流動產生價值范文6
(一)不相容職務未進行分離
主要包括：資金管理中最容易出現的問題，就是出納未設置專職人員，容易造成資金風險，出納是財政收支的關鍵部位，如果與企業總分類賬登記、保管人員未分離，當出納人員的行為出現時，不易被發現，失去總賬對出納人員的監督作用，出納的作用一是進行資金的支出，二是負責相關明細的登記，容易導致挪用公款和貪污等現象的發生；內部資金收付印章保管人員與出納沒有分離，出納在收支時缺乏監督與約束，更容易出現資金挪用現象；出納與檔案保管人員沒有分離，企業就無法通過資金的審核和控制發現問題，或者會發生出納篡改會計檔案等現象，更加無法監督和控制，因此在人員分離上一定要認真考慮。
(二)資金管理不集中
國有企業的資金管理比較分散，大多數國有企業都存在這種問題，給國有企業集中管理帶來相當大的難題，在這種狀態下，國有企業下屬子公司多頭開戶，使企業資金處于分散、沉淀、閑置的狀態，降低了資金的使用率及周轉速度，導致企業因缺乏自由的資金而被迫實施市場融資戰略，而各個子公司資金又存在大量的沉淀問題，無法有效利用，而且，各個子公司的資金較高的使用自由度也會加大企業整體的資金風險，很難進行有效控制。
(三)不重視企業的文化領域建設
對于一個企業來說，企業文化能夠直接表現其發展面貌與業務素質，可以說企業文化就是企業的核心，來自于企業的制度與理念，表現著企業的核心價值觀與精神面貌。利用企業文化可以培養員工的責任與道德，培養其作風并規范其言行。就如一個企業不能沒有政工隊伍一樣，企業文化也不能沒有良好地內部控制制度的制約。內部控制制度有利于規范人們的行為，避免因制度不完善而造成的不良后果，從而可以彌補制度的缺失。從傳統以來，我國的國有企業已經形成了重過程、多變通的管理的文化，而隨著社會的發展，越來越多的誘惑擺在面前，人們往往忽略了內心的保持，只注重企業效益，因此，企業文化建設的缺失，帶來嚴重的后果，可以說，企業的內在文化也在一定程度上弱化了內部控制的有效執行。(四)監督機制不完善一般的國有企業都具有充分的自由經營權，保障了國有企業的可持續發展，有利于國有企業的健康快速發展，但是相繼而來的也出現了許多問題，很多企業監督評審主要依靠內審部門來實現，而有些企業的內審部門隸屬于財務部門，與財務部門同屬一個領導，內部審計在形式上就缺乏應有的獨立性，另外，在內審的職能上，很多企業的內部控制制度和企業的各個組織機構執行職能的效率等等方面，沒能充分發揮相應的作用。
二、完善國有企業資金控制制度的重要性
國有企業流動性最強的資產就是資金了，加強國有企業內部資金控制和管理，保證資金的正常在公司運營，對于國有企業是至關重要的，從另一個角度說，可以減少的發生，有利于黨的反腐建設。
(一)有助于國有企業資金的充分利用
提高資金的使用效率的一個重要途徑就是對國有企業資金的內部控制進行加強。國有企業的內部經營發展，依賴于資金的存儲，資金活動貫穿于企業生產活動的全部過程，企業內部以及外部的各個部門都直接或間接的參與到企業資金活動中，若有一個環節或者任何一個機構，或者個人的差錯，都會危機資金安全，導致巨大的企業損失，甚至有損國有企業的品牌、名譽。提高資金的使用效率，對生產經營中的資金余缺進行適當調劑，獲得更好的經營效益。
(二)有助于規范企業的活動經營
有效的控制資金，符合科學發展觀，推動企業可持續發展，由于資金活動與企業生產經營活動的聯系緊密，是從資金流轉的角度，對生產經營過程進行控制，有助于促使企業規范開展業務活動，響應國家政策，實現可持續發展戰略。
(三)可以有效地控制資金流動
國有企業的發展以及內部建設，需要資金的合理存量以及流量，科學的進行統籌和投資，防范資金活動風險，維護資金的安全運營，有利于資金均衡流動，獲得更高的經濟效益。
三、制定科學合理的企業資金控制對策
(一)健全國有企業內部控制制度
1、完善企業的內部治理結構
只有完善企業的內部治理結構，才能夠使公司上下各司其職，調動工作的積極性，建立健全企業的內部監督體系。公司的治理指董事長、監事會、經理層、股東層之間形成的權力制衡關系，完善內部的治理結構有利于使其相互監督，相互制約，相互約束與激勵。明確職責范圍，根據《公司法》，設置科學的組織結構，其中各個崗位之間權責明確，協調運轉，有效制約，適合公司內部發展，建立配套的經理約束機制，只有建立起合理的激勵與約束機制，才能實現企業經濟的利益最大化。
2、資金內部控制
在資金內部控制建設方面，應該注重牽制性原則，在財登記、務收付、結算相關工作中，改變一人負責的機制，應該由兩個或者兩個以上的人員分別負責，以體現相互制約的原則，注重出納與會計分離、出納與印章鑒定管理分離、總賬與明細賬登記分離、核算與稽核分離，建立嚴格的資金審批制度，在資金審批方面，制度中明確經辦人和審批人員的職責權限，形成嚴密的資金管理閉環管理體系。
(二)加強資金集中管理
實施資金集中管理，規避財務風險，需要加強資金流量的分析預測，統籌資金流量，對資金流量進行有效統籌兼顧，嚴格控制現金流出，保證國有企業的現金支付能力和償債能力，對經營活動、投資活動產生的現金流量的出入嚴格管理，嚴格控制多頭開戶，提高資金集中管理效率。
(三)加強公司內部的文化建設“以人為本”
企業文化在無形當中彌補了資金內部控制的短缺，有效的為企業文化是培養誠實守信、忠于職守、刻苦鉆研、盡職盡責的員工，作為內部環境之一的企業文化建設，應該注重“以人為本”。
(四)創建健全的內部監督制度
國有企業的人員多、職位多、管理相對復雜，應該設置獨立的內部審計部門，并配置獨立的審計人員，通過監控貨幣資金收支業務流程的執行過程，評價資金內部控制的健全性、有效性、系統性，進一步完善內部審計資金內部控制活動的控制管理，加強企業的資金控制的評價與檢查。做好預防和集中控制，及時發現漏洞，及時處理，將工作重點落實到審計上面，以保證所有的業務交易金額恰當合理，保證企業的穩定發展。
四、結束語
