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金融審計培訓范文1
隨著國家對國有資產監管制度的日趨完善,各地方政府更加重視資產管理,以及不斷健全的公司治理結構,使得金融企業的審計工作越來越被重視,審計的方法也不斷更新。
1、金融企業審計的基本對象
按照《金融企業績效評價辦法》的分類標準,我國的金融企業主要包括四種類型,第一,執業需要取得銀行業務許可證的各類銀行及企業;第二,執業需要取得保險業務許可證的各類保險企業;第三,執業需要取得證券業務許可證的各類企業;第四,從事金融相關業務的企業。這四類企業也就是金融審計的對象。
2、金融企業審計的主要類型
總體來看,當前金融企業的審計包括內部審計和外部審計。內部審計是指金融企業通過在企業內部設立審計機構,通過獨立、客觀、公正的審計行為對企業進行監督和評價。內部審計的方法有很多,但總體來看主要包括審查、復核、盤點、測試與抽樣、評價等,對于一個管理規范的金融企業而言,內部審計是不可或缺的一個部分。外部審計是指外部審計機構如會計師事務所接受委托對金融企業的財務報告等進行審計,并提供相應的審計報告,對有關的財務狀況等做出客觀公正的評價。外部審計的方法主要是外部審計機構通過審查金融企業原始賬簿、抽查會計憑證等,對企業的財務報告進行分析和評價。
3、我國金融企業審計的發展趨勢
總體來看,當前國家對金融企業審計的重視程度不斷提升,頒布了《金融企業財務規則》、《銀行業金融機構外部審計監管指引》、《銀行業金融機構內部審計指引》等法規制度,并對制度執行過程中的一些問題做出了相應的制度安排,如頒布了《金融企業選聘會計師事務所招標管理辦法(試行)》,這些制度的頒布實施,將使得金融企業審計走向規范化。而對于金融企業自身而言,隨著其理念的更新,目前已經將審計工作擺在更加突出的位置,這將推動金融企業審計工作的進一步發展。
二、新形勢下金融企業審計中存在的主要問題
總體來看,當前金融企業審計工作存在審計的獨立性欠缺,審計的作用尚未完全發揮,審計人員的素質有待提升等方面的問題。
1、審計工作的獨立性欠缺
首先,從內部審計來看,由于我國金融企業特別是一些區域性的金融企業,企業成立時間尚不長久,企業內部審計的相關制度還不完善,從而影響了審計的開展。特別是,由于長期以來我國的管理文化更為重視人本管理,制度化管理的執行相對不嚴,并且由于內部審計的工作人員多受聘于企業,在審計過程中較為容易受到企業高層管理人員的干涉,或者被其他業務部門所“融化”,從而使得審計的獨立性和審計結果的公正性出現問題。其次,從外部審計來看,對于大多數審計而言,金融企業具有選擇委托單位的權利,且我國審計市場中一些大型的審計機構多為外國的會計師事務所,這就可能使得部分審計機構出于利益、長期合作等方面的考慮而在一定程度上放棄了審計的“獨立性”,使得審計結果的客觀性受到質疑。
2、審計的作用還沒有被完全開發出來
首先,從重視程度來看,當前部分金融企業的領導層的觀念仍然相對滯后,認為審計的作用在于發現問題,查找問題,而沒有將審計與金融企業的長遠發展聯系起來,沒有從戰略的高度來對待審計工作,從而使得審計結果的運用仍然局限于對發現的問題進行處理,不利于審計結果的其他功能的開發。其次,從實際來看,部分企業的審計工作沒有與部門管理、金融企業的整體管理結合起來,對各種現代化的管理系統利用不夠,從而使得審計結果更多的成為一種事后的審計,缺乏動態性,難以提升審計結果的效用。再次,從后續審計工作來看,由于后續審計制度尚不不完善,目前我國的金融機構制定的后續審計準則大都只是對后續審計政策、范圍、形式、程序等作了大的原則要求,不夠細化和具體,操作中缺乏配套的實施細則或實施辦法,審計環節的弱化以及審計職責不清,加之金融機構的相關部門不配合,懈怠于整改糾錯,導致大大削弱了后續審計的作用。
3、審計人員的素質還有待進一步提升
從我國的實際來看,金融企業業務精通的人員多從事財會工作,而從事審計 工作的人才整體素質相對較差,從而降低了通過審計來發現問題的概率,也使得審計工作創新的人才支撐相對不夠。并且,我國大量優秀的審計人才被國外會計師事務所所聘用,國內事務所則由于競爭實力等方面的原因,難以招聘到大量業務素養高的人才,從而出現人員素質相對不高的局面。此外,由于我國高校在人才培養中更為重視理論素養的提升,
而對實踐操作能力的培養相對不夠,這也造成了市場中熟練的審計人才供給相對不足,影響了審計人員的整體素質。
三、完善金融企業審計工作的對策建議
完善金融企業審計工作,可以從更新理念,完善制度,加強管理,強化培訓與人才引進等方面著手。
1、更新理念,化內部審計為公司治理
在進行內部審計的過程中,無論是金融企業的經營管理層,還是從事審計工作的職工,都要從就審計而審計的觀念中走出來,更多的關注金融企業的整體發展,要充分的利用信息化管理手段,通過對企業財務軟件中相關信息等進行實時、持續性的監控來達到進行審計,將內部審計與企業內部各部門的管理、與企業發展戰略的制定等結合起來,從而更好的發揮審計的作用,實現幫助企業增值的目標。此外,還要注重各種審計結果的運用,不僅要改進或者糾正審計工作中發現的問題,還要對審計過程中發現可能會對金融企業的長遠發展造成影響的因素進行分析,從而幫助企業改進管理。
2、完善制度,提高審計部門的獨立性
首先,金融企業要在制度上明確審計工作獨立性的同時,進一步細化、完善保持這種獨立性的制度體系,通過設計各種防止高層管理人員干預、影響審計結果的制度來確保這種獨立性。其次,要在責任分解、責任追究等方面下功夫,要對審計工作的職工、外部審計工作的工作責任、審計結果考核、審計結果失真責任追究等方面下功夫,從而明確審計者的責任,避免出現與金融企業管理人員進行合作,更改審計結果等問題。
3、加強管理,不斷提高審計水平
首先,要不斷加強對審計工作的管理,為審計工作營造良好的氛圍。要在各部門工作對接、配合等方面下功夫,特別是在進行盤點等工作時,更需明確各部門有責任進行配合,以此來提高審計的質量。其次,審計部門本身要加強對審計工作的管理,要通過嚴把審計報告的關卡,實施二審復核甚至三審制度來提高審計報告質量。此外,要創新管理手段,如設計出激勵性的制度調動審計人員工作的積極性,建立審計工作人員信用情況信息庫,對他們進行動態管理等,以此來督促他們提高審計質量。
4、強化培訓與人才引進,鍛造審計人才隊伍
首先,要建立常態化的培訓制度,通過加大培訓投入,與社會中介機構等專業化的培訓組織建立動態合作關系,在出現國家頒布了財務會計、審計方面的新的制度,發現審計工作中存在較為普遍的問題等情況時,要積極的組織培訓。同時,還應該將培訓作為一種有效的激勵手段,用于幫助審計人才的成長,以此來提高審計人員的整體素質。其次,要在人才特別是高端人才引進等方面加大投入力度,通過引進領軍型的審計人才來打造審計隊伍,引進熟悉金融行業的財務會計人才作為審計隊伍的中間力量,以此來提高審計人員的整體水平。
參考文獻:
金融審計培訓范文2
關鍵詞：內部審計部門；農商銀行；風險防控；作用
隨著金融體制的深化改革，農商銀行的客戶種類、業務領域和業務范圍等不斷擴大升級，基層金融機構的內部審計與內部控制工作在銀行風險防控中的作用越來越突出[1]。內部審計部門作為農商銀行的內設機構，其主要是監督檢查內部控制的有效性，而當前如何做好內部審計工作，積極應對內部持續發展與外部監管的需求，已經成為農商銀行需要重點解決的問題。
一、內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用
內部審計部門在農商銀行風險防控中的作用主要表現為以下幾點：①界定風險點，增強審計的針對性。②有效推行全面風險管理。農商銀行的風險管理主要是以既定經營戰略為依據，通過各種監測手段與風險分析來查找風險點，采取有效措施來轉嫁或減輕風險，并利用分析性復核、實質性與符合性測試等手段進行動態優化，保證風險管理的全面性與全員性[2]。③評估經營環境，促進風險識別水平的提升。經營環境可分為內部環境與外部環境，其中內部環境的評估包括信貸管理、財務會計、風險管理過程、風險管理戰略、業務規程、組織架構、經營理念、經營目標等風險控制情況的評估。外部環境評估則是對農商銀行經營管理中設計的風險影響與外部因素進行分析，如社會信用體系構建、法律環境、區域經濟金融環境、貨幣政策目標等。
二、發揮內部審計部門在農商銀行風險防控中作用的有效策略
（一）加強內部審計的轉型
農商銀行應該結合實際發展情況來推進內審轉型工作，全面把握內審轉型的實質與內涵，在內部審計工作中有效納入風險防控工作，建立健全風險評估體系與風險預警機制，有效防控風險。同時內部審計部門應該加強各業務部門風險易發環節的評價與分析，完善內部控制，有效統一審計業務的執行與審計風險的管理，從而實現內部審計工作的全面轉型，促進農商銀行各項業務的順利實施。
（二）準確定位內部審計的角色
當前農商銀行的內部審計部門主要承擔著糾改督辦與檢查監督的職能，側重于業務審計與管理的檢查，以此來提高資金的利用率與風險防控能力，實現農商銀行的健康穩定發展。當然在金融改革不斷深化的背景下，農商銀行需要與時俱進，對內部審計的功能性作用加以提高，有效發揮內部審計部門評價、咨詢、監督、確認等服務功能，及時發現內部控制與內部審計的薄弱環節，提出具有較強針對性的意見。這樣才能優化業務流程，規范內部控制，有效化解風險，提高內部審計的水平以及風險防控的能力[3]。
（三）加強審計信息化建設
隨著信息化社會的不斷發展，農商英航需要建立審計信息化建設機制，對事后監督系統的風險預警功能加以完善，將事后監督轉變為事中控制，從而增強風險防控的能力。同時技術部門對業務系統進行設計時，需要將“風險控制”的設置預留在關鍵技術環節以及各關鍵部位，通過網絡技術與信息技術來實現業務的智能化和自動化控制，達到風險事前、事中的防范。農商銀行可以針對各項業務系統數據，對內審數據庫系統加以完善，幫助審計部門有效判斷經營狀況、業務規程、經營戰略和行業風險等，并積極開發利用審計軟件，按照風險評估與計量模型來開發審計系統，或者是結合組系統軟件來實現現場審計監督與非現場審計的結合，從而動態連續監控審計對象，增強審計的效率性及針對性。
（四）加強人員培訓
農商銀行要想將內部審計部門在風險防控中的作用加以充分發揮，需要加強內部審計人員的培訓，優化人員的知識結構，全面提高人員的綜合素質。首先，內部審計部門應該對人員后續教育加以重視，定期組織工作技能與業務知識的培訓，加強對人員知識的拓展與技能的培訓，培養出開拓務實與專業的干部隊伍。其次，內部審計部門可以指派人員到其他業務部門進行交流學習，對相關操作流程加以熟悉，拓寬知識面，跟上信息化發展步伐，強化實戰技能
[4]。最后，審計部門需要積極吸納優秀人才，將責任心強、業務水平高、實踐經驗豐富的人員納入到內部審計隊伍中，建立具有較高職業道德水準與知識素養的內部審計隊伍。
結束語：
在金融體制深入改革的背景下，農商銀行作為金融業的主體，需要全面加強風險控制，將內部審計部門的作用加以充分發揮，有效防控金融風險帶來的影響。這就要求農商銀行結合實際的發展情況，加強內部審計的轉型，準確定位內部審計的角色，加強審計信息化建設與審計人員的培訓，從而提高內部審計水平與風險防控能力，實現農商銀行的持續穩定發展。
[參考文獻]
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[3]文振新. 充分發揮內部審計作用 促進郵儲銀行風險管理[J]. 現代審計與經濟，2011，04：38-39.
金融審計培訓范文3
大連銀行總行審計部負責對全行各項經營活動、內部控制、風險管理、經濟責任等進行審計，目前下設華北、華東、西南三個審計分部。根據全行戰略發展需要，大連銀行總行審計部對華北、華東、西南分部各條線審計人員面向社會公開招聘，熱忱歡迎您的加入。
一、招聘部門、崗位及相關要求
(一)審計部華北分部、華東分部、西南分部授信業務審計項目經理崗
1、招聘人數：每個分部各1名工作地點：北京、上海、成都
2、崗位主要職責
參與擬定分部的規劃、計劃，總結、優化規劃和計劃的執行效果;制定、修訂授信業務、經濟責任等項目審計方案，開展審前培訓;組織實施審計項目，指導、監督審計過程，控制項目實施過程審計質量;編寫審計報告，提出整改意見和建議，跟蹤整改和問責情況，評價整改的有效性;實施轄內分行授信業務和經營管理情況的日常監督和分析;參與審計項目質量評價和審計人員考評;參與專業培訓和分享審計經驗;提出現場審計工作平臺的優化建議，參與建立、維護現場審計知識庫;參與建立、運行非現場監測和預警模型，分析、驗證相關疑點和線索;參與總行審計部和分部安排的其他審計項目和工作。
3、應聘資格條件
①年齡35周歲以下，全日制本科及以上學歷，金融學、經濟學、工商管理類等相關專業;
②熟悉授信業務領域監管政策和風險管理要求，精通銀行授信業務的產品、政策、制度、流程、風險及控制措施，5年(含)以上銀行授信業務相關工作經驗或3年(含)以上銀行授信業務內審或外審工作經驗;具備CIA、CPA、CFA、FRM等資格證書或團隊主管從業經驗者優先;
③具備良好的職業操守，工作責任心強，無不良從業記錄;
④具備較強的團隊合作能力、溝通與影響力、學習敏銳度、適應能力、觀察判斷能力、調查取證能力和寫作能力;
⑤熟練應用MSOffice軟件，具備數據挖掘、分析能力者優先;
⑥身體健康，具備一定的抗壓能力，適應出差工作。
(二)審計部華北分部、華東分部、西南分部金融市場與投行業務審計項目經理崗
1、招聘人數：每個分部各1名工作地點：北京、上海、成都
2、崗位主要職責
參與擬定分部的規劃、計劃，總結、優化規劃和計劃的執行效果;制定、修訂金融市場與投行業務、經濟責任等項目審計方案，開展審前培訓;組織實施審計項目，指導、監督審計過程，控制項目實施過程審計質量;編寫審計報告，提出整改意見和建議，跟蹤整改和問責情況，評價整改的有效性;實施轄內分行金融市場與投行業務和經營管理情況的日常監督和分析;參與審計項目質量評價和審計人員考評;參與專業培訓和分享審計經驗;提出現場審計工作平臺的優化建議，參與建立、維護現場審計知識庫;參與建立、運行非現場監測和預警模型，分析、驗證相關疑點和線索;參與總行審計部和分部安排的其他審計項目和工作。
3、應聘資格條件
①年齡35周歲以下，全日制本科及以上學歷，金融學、經濟學、工商管理類等相關專業;
②熟悉銀行金融市場與投行業務的產品、政策、制度、流程、風險及控制措施，熟悉相關領域法律法規、監管政策和風險管理要求，5年(含)以上銀行金融市場與投行業務工作經驗或3年(含)以上銀行金融市場與投行業務內審或外審工作經驗;具備CIA、CPA、CFA、FRM等資格證書或有證券、基金、信托公司從業經驗者優先;
③具備良好的職業操守，工作責任心強，無不良從業記錄;
④具備較強的團隊合作能力、溝通與影響力、學習敏銳度、適應能力、觀察判斷能力、調查取證能力和寫作能力;
⑤熟練應用MSOffice軟件，具備數據挖掘、分析能力者優先;
⑥身體健康，具備一定的抗壓能力，適應出差工作。
(三)審計部華北分部、華東分部、西南分部財務管理審計項目經理崗
1、招聘人數：每個分部各1名工作地點：北京、上海、成都
2、崗位主要職責
參與擬定分部的規劃、計劃，總結、優化規劃和計劃的執行效果;制定、修訂財務管理、經濟責任等項目審計方案，開展審前培訓;組織實施審計項目，指導、監督審計過程，控制項目實施過程審計質量;編寫審計報告，提出整改意見和建議，跟蹤整改和問責情況，評價整改的有效性;實施轄內分行財務管理和經營管理情況的日常監督和分析;參與審計項目質量評價和審計人員考評;參與專業培訓和分享審計經驗;提出現場審計工作平臺的優化建議，參與建立、維護現場審計知識庫;參與建立、運行非現場監測和預警模型，分析、驗證相關疑點和線索;參與總行審計部和分部安排的其他審計項目和工作。
3、應聘資格條件
①年齡35周歲以下，全日制本科及以上學歷，金融學、經濟學、工商管理類等相關專業;
②熟悉銀行財務管理、稅收和人事管理等政策、制度、流程、風險及控制措施，熟悉相關領域法律法規、監管政策和風險管理要求，具有較強的財務分析能力，5年(含)以上銀行財務管理相關工作經驗或3年(含)以上銀行財務審計工作經驗;具備CIA、CPA、CFA等資格證書或知名會計師事務所從業經驗者優先;
③具備良好的職業操守，工作責任心強，無不良從業記錄;
④具備較強的團隊合作能力、溝通與影響力、學習敏銳度、適應能力、觀察判斷能力、調查取證能力和寫作能力;
⑤熟練應用MSOffice軟件，具備數據挖掘、分析能力者優先;
⑥身體健康，具備一定的抗壓能力，適應出差工作。
(四)審計部華北分部、華東分部、西南分部運營管理審計項目經理崗
1、招聘人數：每個分部各1名工作地點：北京、上海、成都
2、崗位主要職責
參與擬定分部的規劃、計劃，總結、優化規劃和計劃的執行效果;制定、修訂運營管理、經濟責任等項目審計方案，開展審前培訓;組織實施審計項目，指導、監督審計過程，控制項目實施過程審計質量;編寫審計報告，提出整改意見和建議，跟蹤整改和問責情況，評價整改的有效性;實施轄內分行運營管理和經營管理情況的日常監督和分析;參與審計項目質量評價和審計人員考評;參與專業培訓和分享審計經驗;提出現場審計工作平臺的優化建議，參與建立、維護現場審計知識庫;參與建立、運行非現場監測和預警模型，分析、驗證相關疑點和線索;參與總行審計部和分部安排的其他審計項目和工作。
3、應聘資格條件
①年齡35周歲以下，全日制本科及以上學歷，金融學、經濟學、工商管理類等相關專業;
②熟悉本外幣支付結算、會計核算、反洗錢、消費者權益保護、安全保衛等領域的監管政策和風險管理要求，精通銀行運營管理、支付結算的產品、政策、制度、流程、風險及控制措施，5年(含)以上銀行運營管理相關工作經驗或3年(含)以上銀行運營管理內審或外審工作經驗;具備CIA、CPA、CAMS等資格證書或團隊主管從業經驗者優先;
③具備良好的職業操守，工作責任心強，無不良從業記錄;
④具備較強的團隊合作能力、溝通與影響力、學習敏銳度、適應能力、觀察判斷能力、調查取證能力和寫作能力;
⑤熟練應用MSOffice軟件，具備數據挖掘、分析能力者優先;
⑥身體健康，具備一定的抗壓能力，適應出差工作。
二、招聘主要程序
對報名者進行資格審查，安排符合條件的應聘者統一參加面試。面試時間另行通知。
三、報名須知
符合條件的應聘者請點擊大連銀行招聘網頁hotjob.cn/wt/DLbank/web/index?brandCode=1-“社會招聘”進行在線填報或上傳簡歷。報名截止時間為2018年3月12日。
金融審計培訓范文4
[關鍵詞]金融危機 挑戰 企業內部審計 研究
一、前言
2007年-2009年環球金融危機，又稱世界金融危機、次貸危機、信用危機，更於2008年起名為金融海嘯及華爾街海嘯等，是一場在2007年8月9日開始浮現的金融危機。自次級房屋信貸危機爆發後，投資者開始對按揭證券的價值失去信心，引發流動性危機。即使多國中央銀行多次向金融市場注入巨額資金，也無法阻止這場金融危機的爆發。直到2008年9月9日，這場金融危機開始失控，并導致多間相當大型的金融機構倒閉或被政府接管。受全球金融風暴影響，我國各地、各行業都受到不同程度沖擊。諸多企業因為金融危機影響，造成經營困難甚至破產。金融危機下，如何加強企業管理?這個問題是擺在企業家面前的一個亟待解決的問題。我覺得金融危機下。企業管理更應該加強企業內部審計。
面臨全球經濟一體化，市場競爭主體更加平等的今天，走健康發展的道路，是企業的必然選擇。隨著我國市場經濟體制約確立和現代企業制度的推行，作為經濟監督體系的重要組成部分，審計監督顯得尤為重要。作為經濟活動的行為主體――企業將隨著社會生產力的進步而不斷發展，企業只有合法、合理、有效地經營，才能持續提高其核心競爭力。通過審計監督維護國家及其他財產所有者的利益，促使企業不斷改善其經營管理、提高其經濟效益。是一個重大而復雜的戰略問題。因此，研究金融危機挑戰下的企業內部審計具有一定的理論意義和實踐意義。
二、我國企業內部審計存在的問題
通過調查統計，發現我國企業內部審計制度實施不力、缺乏有效的監督制約機制是普遍存在的缺陷。其次，領導認識不足，法制觀念淡薄。在實際工作中，確實有越來越多的企業領導越來越關心和重視內部審計工作。但也有不少領導是把“關心”、“重視”用在違法亂紀上，對有關法律法規和制度規定不以為然。認為“單位里領導可以說了算”，這樣才能真正體現經理負責制，以致給我國企業和國家造成了巨大損失。同時，我國企業監督不力，財務控制存在漏洞。沒有嚴格的內部審計制度，缺乏必要的監督體系，財務收支管理混亂，既無成本費用控制辦法，又無用款審批權限規定。有的我國企業負責人私設“小金庫”，賬外設賬，；有的我國企業會計工作秩序混亂，會計數據不正確、不完整，會計核算嚴重失實，財務報表被歪曲，審計工作缺乏獨立性、權威性，一切領導說了算，審計控制的應有作用未能很好發揮。
存在問題的主要原因一是財務人員業務能力不足，缺乏基本會計業務知識，致使在財務處理上的隨意性：二是部分領導對資產管理意識淡漠，特別是以收頂物回的資產沒有進行認真清查和督促，形成賬外資產；三是內部有關業務部門之間缺乏很好的銜接，對已辦結業務的手續、票據不能及時傳到財務部門。造成財務記賬和核算滯后：四是為了集體小利益，主觀上采取虛列、不入賬等手段私設“小金庫”，弄虛作假，隱瞞企業發生的實際業務活動。
三、金融危機挑戰下，如何加強企業內部審計
(1)加快法律約束機制建設、為加強會計監督提供充分保障
我國會計信息失真的一個原因就是法律約束機制尚不健全，會計監督的有效實施離不開一系列的法律法規，因此，我們應當加強會計規范的建設工作，盡快完善我國的會計規范體系。從而減少由于利益沖突原因而產生的會計信息失真問題。
(2)盡快健全企業內部會計監督機制，不斷完善企業內部審計制度
內部會計監督機制是一種自我控制，自我管理，自我協調的機制。主要是企業根據國家法規管理需要，建立健全內部會計核算和有關管理制度，規范會計操作規程和會計工作秩序。通過落實內部崗位責任制、推行會計責任制實行不相容職務相互分離等措施，進行連續不斷的檢查和監督，使內部監督制度真正落到實處。
為了加強我國企業內部審計工作管理，提高審計工作質量，實現我國企業內部審計規范化、標準化，發揮內部審計工作在加強內部控制，改善經營管理、提高經濟效益中的作用，我國企業應該根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計T作的規定》的有關規定，結合我國企業內部審計的實際情況，完善我國企業內部審計制度。我國企業內部審計制度應該包括監督被審計對象的內部控制制度運行情況，工程項目實施情況，檢查被審計對象會計帳目及相關資產，監督被審計對象預決算執行情況和財務收支，評價重大經濟活動的效益等行為。
(3)強化培訓，提高技能
人是生產力中最活躍的因素，任何一個好的制度和方法最終還是要由人去執行，否則再好的制度也難以發揮作用，成為一種擺設。組織內審人員參加省、市、區審計機關、審計協會舉辦的內審資格員考試以及專業業務培訓；邀請內審人員參與審計局的財政財務、工程審計工作，讓內審人員掌握審計程序審計質量控制等審計知識；通過一系列強化培訓來提高內審人員業務技能與水平。同時。企業負責人要樹立民主、科學決策，審慎決策意識，完善內部控制制度。理順部門之間業務流程的有效銜接，建立行之有效的資產盤點和登記造冊制度，使企業的財務管理、經濟活動在規范、有效的軌道上運行。同時，要不斷加強干部的日常管理教育，不斷提高實際管理能力。作為一名管理干部，應具有高度的責任感、事業心；有較高的專業知識水干和較強的管理工作能力，有廉潔奉公、辦事公道、平易近人的領導作風等，從而在群眾中建立起較高的領導威信，以便實施有效的管理。
(4)落實全面預算
在金融海嘯的沖擊下，實行全面預算管理，嚴格控制成本，實施目標激勵。成為企業應對危機的首選。對銷售、采購、投資、數質量等各項經營管理指標實行統一管理，層層分解，落實責任，并通過跟蹤、監控、分析、調整、考核確保既定目標的完成，做到“事前有預算，事中有控制，事后有考核”。將預算控制責任落實到各個層面。
(5)培育企業內部審計文化
基層部門內部審計是一個需要公司經理班子、中間管理層和基層工作人員共同努力才能實現的過程。公司自上而下要充分認識內控和風險管理的內涵，形成按內控制度辦事的良好氛圍，全體員工都要自覺參與到內控體系的運行和維護中。強化過程監控，提升內部審計執行力度內部控制是一項長期、系統的工作，內控制度執行的效果直接影響到內部監控機制是否落到實處和抗風險能力的提升。要使其真正成為我們規范管理、規避風險的有效方式，就必須在日常操作中加強管理，提升執行力度。
(6)大力提倡制度基礎審計在企業內部審計中的應用
企業內部審計具備“熟知”本企業重要環節和控制點的獨特性，相對于外部審計，在運用制度基礎審計方面更具有效率優勢，制度基礎審計具有能夠及時發現和防范可能出現的差錯和錯弊，從而減少會計報表的誤差，降低報表出現嚴重失誤的可能性等優點，對于提高企業內部審計活力、促進企業內部審計的發展都具有重要意義。同時，大力提倡制度基礎審計在企業內部審計中的應用，可以規范企業籌資管理，使得企業籌集的資金能夠有效、規范地使用。
金融審計培訓范文5
關鍵詞：內審 銀行業 案件防控
面對全國銀行業大要案、惡性案件高發頻發的嚴峻態勢，根據國務院領導的的批示精神，監管當局先后出臺了一系列通知：如中國銀行業監督管理委員會上海監管局《關于印發的通知》、《中國銀監會關于印發銀行業金融機構案件處置三項制度的通知》（包括《銀行業金融機構案件處置工作規程》、《銀行業金融機構案件（風險）信息報送及登記辦法》、《銀行業金融機構案件防控工作聯席會議制度》）、《中國銀監會關于修訂銀行業金融機構案件定義及案件分類的通知》以及《中國銀監會辦公廳關于2013年銀行業案件防控工作的意見》（銀監辦發[2013]46號）等，在全國銀行業系統開展案件專項治理行動，要求銀行業金融機構進一步落實案防責任，保持高壓態勢，提高案防工作水平，全力維護銀行業穩健運行，并要求要突出現場檢查的針對性、時效性，進一步發揮內審稽核的作用。
一、緊跟監管思路，提升內審監督職能
中國銀監會辦公廳關于加強外資銀行操作風險和案件防控監管工作的通知（銀監辦發[2012]166號）要求：“對操作風險事件和案件易發的重點部位和薄弱環節，加大內審工作力度，切實發揮內審部門在內部控制、操作風險管理和案件防控體系運作情況評估、操作風險管理執行監督方面的作用，增強銀行管理操作風險和防控案件的內生動力建設；充分發揮業務管理條線自我防控的作用，強化操作風險和案件風險的事前和事中控制?！?/p>
根據監管部門有關案件防控的要求，內審應把案件風險作為一項重要內容有針對性地納入年度審計方案，對操作風險事件和案件易發的重點部位和薄弱環節加大內審工作力度。內審部門應要求分行收到內部審計報告后，對有關審計發現進行跟進與整改，并以書面形式確認內審報告中有關缺失事項的跟進及整改情況，及提供相應的整改證明文件。內審定期檢查分支機構時須關注以往審計發現問題的整改落實情況，建立檔案監控審計對象對缺失事項的跟進及整改情況。此外，內審部門還應定期整理審計發現，將其中需要分行管理層給予立即關注的審計發現和具有普遍整體性、屢查屢犯和涉及案件防控領域的審計發現發送至相關業務條線負責人，讓其安排屬下條線部門在全行范圍內進行通報及排查，并出具全行范圍內的整改意見，強化操作風險和案件風險的事前和事中控制。
中國銀行業監督管理委員會關于印發《銀行業金融機構內部審計指引》的通知 （銀監發[2006]51 號）第三條規定：“本指引所稱內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行業金融機構穩健發展?！?/p>
內審部門在每年對審計對象進行風險評估時充分考慮各領域的風險暴露情況、風險管理水平和風險變化趨勢及案件防控的情況，根據風險評估結果確定審計范圍與頻率；并根據監管機構不時的案情通報、風險提示、監管要求等更新審計程序，藉此推進及帶動銀行業在案件防控內控方面的不斷完善，實現穩健發展。
二、以內審帶動內控，進一步發揮內審作用
國務院國有資產監督管理委員會在2006年頒布《中央企業全面風險管理指引》第十條規定：“企業開展全面風險管理工作應與其他管理工作緊密結合，把風險管理的各項要求融入企業管理和業務流程中。具備條件的企業可建立風險管理三道防線，即各有關職能部門和業務單位為第一道防線；風險管理職能部門和董事會下設的風險管理委員會為第二道防線；內部審計部門和董事會下設的審計委員會為第三道防線?！?/p>
作為銀行業的第三道防線，對于銀行內部的制度、流程在設立或修訂階段，內審部門就應對內部控制提供咨詢性建議，參照各種案件防控有關文件，參考文件包括《上海銀行業金融機構防范操作風險三十禁》（“新三十禁”）、《中國銀監會辦公廳關于銀行員工涉及社會融資行為風險提示的通知》（銀監辦發[2011]369號文）、《中國銀監會辦公廳關于落實案件防控工作有關要求的通知》（銀監辦發[2012]127號文）等，從而促進銀行規章制度的內控建設。
在執行內審的過程中應尤為關注與防范“操作風險十三條”有關的內控要求，在相關審計中加強對防范操作風險的規章制度建設的關注，評估制度、流程的完善性和恰當性；在相關審計中加強評估有關業務權限的執行情況，以及評估是否存在超權限的情況，防止權力濫用和監督缺位，并且加強審計方法的多樣性，包括調閱視頻、訪談、抽查憑證、要求崗位人員回答檢查問卷等多種形式，充分發揮內審作用。
三、加強對高案件風險領域審計的力度
中國銀監會辦公廳關于加強外資銀行操作風險和案件防控監管工作的通知（銀監辦發[2012]166號）要求，內審部門應定期檢查評估分支機構的操作風險管理及案件防控體系運作情況，以及監管規定落實情況，重點對高風險網點、高風險業務、高風險環節、高風險崗位進行審計監督，并及時向董事會和屬地銀監局報告。
內審部門制定年度審計計劃時，應將案件防控作為關注重點，并在風險評估時考慮各領域案件防控的情況，從而確定審計范圍與頻率。對于高案件風險領域，包括高案件風險分支機構、業務環節、崗位人員，內審部門應加強審計力度，例如，對重點防控領域，如現金、重要空白憑證和安防設施的突擊性檢查，安排對各分支機構執行至少每年一次的審計頻率；對于分支機構中的高風險網點如異地支行，內審部門應進一步加強審計力度，年度內對所有異地支行進行至少一次支行全面審計，對包括分行行長、支行行長在內的重要崗位均執行離任審計，對輪崗及強制休假制度執行情況進行審計等，切實加強對高案件風險領域審計的力度，并及時將檢查結果向董事會和屬地銀監局報告。
四、加強對員工行為的監督檢查
中國銀監會辦公廳關于加強外資銀行操作風險和案件防控監管工作的通知（銀監辦發[2012]166號）要求：“應實現員工行為管理與銀行全面風險管理和操作風險管理的有機結合，完善各項管理制度，將員工入職前背景考察、道德操守、八小時內外行為規范等要素納入人力資源、操作風險管理、內審監督范疇?！?/p>
因此，內審部門應將員工入職前背景考察、道德操守、八小時內外行為規范等要素納入有關內審范疇，并且應建立分支機構操作風險和案件防控狀況的定期評估制度，提升對營業網點、風險易發業務和環節、重要崗位風險控制制度有效性和執行規范性的要求，全面加強對分支行管理層的監督和制約，管理人員在同一分支行連續擔任負責人最長不超過3年，離崗或輪崗時需實施離任審計，加強對員工行為的監督檢查。
五、建立和完善獨立的內審組織體系和規章制度，加強內部審計資源的配備及工作隊伍素質建設
國務院國有資產監督管理委員會在2006年頒布《中央企業全面風險管理指引》，指引第五十條規定：“企業應在董事會下設立審計委員會，企業內部審計部門對審計委員會負責。審計委員會和內部審計部門的職責應符合《中央企業內部審計管理暫行辦法》（國資委令第8號）的有關規定。內部審計部門在風險管理方面，主要負責研究提出全面風險管理監督評價體系，制定監督評價相關制度，開展監督與評價，出具監督評價審計報告。”
銀行應建立完備的內部審計制度，對內部審計的目標、職責、授權范圍、操作規程、報告路線、內審人員的聘任和解聘、任職資格和配備、工作考核、后續培訓、風險評估與評級、范圍與頻率、審計方式、回避機制、復議制度、審計發現問題整改跟進等都作出明確規定 ，應提交審核委員會審議，并經董事會批準生效，不斷完善內審體制。
按照《關于加強上海外資法人銀行內部審計工作的意見》的要求，內部審計人員的數量應配足于正式員工總數的1%。此外，在培訓方面，內審人員每年應在審計、法規、風險管理等方面參加培訓，其中亦應加強對于操作風險和案件防控方面的關注，鼓勵內審人員多參加內部培訓及外部舉辦的有助內審人員加強業務知識、提高審計能力的各類培訓，藉此不斷提高審計隊伍的業務素質。
參考文獻：
金融審計培訓范文6
隨著金融資產管理公司商業化轉型的不斷深入，在越來越強調項目和追逐外部效益的同時，應狠抓內部審計、認清現有內審方案的薄弱環節和風險點，探析一套適合資產管理公司的內審策略，進而督促完善內審體系對于轉型中的資產管理公司而言是持續健康發展的基點，同時對其他金融機構和監管層做好相關風險管控也有一定的借鑒意義。
【關鍵詞】金融資產管理公司 內審策略 公司治理
一、商業轉型后資產管理公司內審現狀綜述
2005年，公司審計分部撤銷，內審職責歸于現在的各分公司。目前，分公司內審體制主要為設置崗位：內審崗位主要設在綜合管理部、資金財務部等部門。分公司還成立了審計小組，負責組織開展分公司的日常審計工作。
分公司內審的職責主要是根據總公司內審有關制度要求，采用總公司標準化的內審工作表，對分公司的終極處置項目審計、定期（按季）財務費用審計、離任審計、專項審計，并牽頭配合監管部門和總公司檢查等。
總體來看，各分公司都能按照總公司各項內審制度的要求，按時完成各年度的審計任務，使內控制度得到了實施，為資產處置項目等業務管理和財務收支提供了必不可少的監督。但內審工作還存在機制不健全、監督缺位、執行不到位等問題。
二、把脈內審癥結，切入具體相關薄弱環節
（一）內審獨立性缺失
1.內審部門設置及人員缺乏獨立性。各分公司均未設置獨立的內審部門，分公司內審崗位設在其他部門內。由于管理體制的原因，內審人員關系如人員編制、人事調配、工資福利待遇等均在分公司，同時分公司內審人員均為兼職，有的還身兼數職，如重慶分公司內審人員還要負責黨務、紀檢等工作，致使內審人員在審計時主觀上心存顧慮，客觀上缺乏時間和精力。此外，多身份角度看待問題，也有礙審計結果的公正、獨立。
2.內審結果缺乏獨立性。內審結果或報告路徑需經各分公司總經理簽發后上報總公司審計部門，造成內審人員實際上更多的是向分公司總經理負責，而不是向總公司審計部門負責。內部審計結果和如實報告方面受到制約，審計的獨立性和權威性無法得到體現。
（二）內審質量較低，審計結果未真正觸及風險點
從2010年審計表格報告顯示，檔案中資料缺失、項目內容填寫不全、無簽名等合規性方面問題反映較多，而對方案執行不力、資產處置不及時、資產（特別是高風險高收益新業務）管理不當、盡職調查是否盡職、風險預測是否到位等實質性問題卻鮮有涉及。其主要原因一是生存壓力大，加大了內審的“容忍度”；二是內審人員主要靠查閱項目檔案和詢問項目經理，而未能在項目進行時及時了解項目的進展情況，審計結果客觀性不能完全保證；三是雖然表格覆蓋多種業務審計內容，從經營管理、盡職調查、營銷推介、估值定價、處置方案選擇、方案實施、處置效益等方面對資產處置終結項目進行整體評價，規范了審計行為，提高了審計效率，但評價結論只是通過對項目處置全流程進行了打分評價，仍不能全面反映所扣分問題的全貌和實質。
（三）內審覆蓋面滯后，存在較多空白地帶
轉型中各分公司面對不良資產“資源”枯竭的現實，都充分利用公司平臺開拓了新的業務領域，如融資租賃、財務顧問等，但并非所有的新業務都得到審計。如**分公司2010年開展了三項中間業務，但只有一項業務在總公司進行常規審計抽查時被審計，另外兩項業務未被審計。究其原因主要是一方面總公司未要求分公司對中間業務進行審計，另一方面分公司也未主動開展這些業務的審計，這就導致了有些業務的審計遺漏。長此以往，將不利于中間業務下一步的穩健發展。
（四）內審的相關法律法規不完善，缺乏標尺依據
雖然內部審計的出現和設立是出于公司內部管理的需要，但相關法律法規的完善是內部審計發展一個重要的外部因素。由于特殊的歷史背景，我國內部審計首先是站在國家的立場上，對企業保證國家財產保值增值進行監督，其次才是從公司的立場出發。因此國家的法律法規和政策引導在公司內部審計的發展上更是扮演了重要的角色，作為外部環境法律法規的規范必不可少。可事實上，到目前為止，我國關于內部審計方面的法律法規嚴重不足，規范內部審計工作的制度體系仍不完善。
（五）內審的對外披露、報告機制仍然空缺
公司對各分公司進行審計后，并未將報告抄送當地監管部門，也未進行溝通。外部監管與內部審計的溝通不暢，將影響到審計效率的提高，也有可能會影響到公司業務的發展。
三、探析內審策略，多層面促升內審質量
（一）抓理念提升，重點提升高管層意識
公司領導首先要充分認識內審在公司商業化轉型中的重要性和緊迫性，并且將其意識很好的貫徹落實，把內審工作作為內部自律和加強內部控制的主要手段，不能因亟須發展業務而忽視內審。同時，內審部門也應轉變傳統的“查錯糾弊”的觀念，發揮審計的咨詢顧問和審計增值作用，使內審成為保障公司新業務穩健發展的重要力量。
（二）抓審計獨立性，確保內審權威和專業性
要積極探索建立獨立的內審體制，確保內審權威性和專業性，使其工作職能得到有效發揮。一是公司應根據自身實際，將內審報告路線調整為直接向總公司內審部門報送或同時向分公司總經理和總公司內審部門報送。二是公司應通過引入各類業務的專業內審人員以提高內審人員整體資質和專業水平，使內審人員配備與分公司業務發展相適應。三是要建立內審人員定期培訓制度，有計劃、有組織地對內審人員進行培訓，特別是對新型業務的審計進行培訓，提高內審人員的專業素質。
（三）抓內審方式方法，注重差別化推動和后期延伸追溯
1.要改善內審手段。內審人員要充分利用非現場審計手段，對業務數據進行分析、篩選，在此基礎上確定現場審計的重點，通過現場審計和非現場審計相結合的方式促進審計效率和質量的提高。
2.要注意發揮總公司和分公司兩個層面的作用。在內審管理中，總公司與分公司審計人員要有所側重，總公司要注意抓宏觀，抓規章制度的完善，抓傾向性、苗頭性問題，切實加強對分公司內審管理工作的指導、檢查與考核。分公司則應注意針對本單位人員思想與工作實際，抓好對各項規章制度的執行落實，實施跟蹤檢查，發揮監督職能，有效地預防、化解和控制各類風險。如在對商業化處置終結項目審計中，分公司主要負責嚴格按照審計標準進行審計以及針對審計中發現問題進行處理與督促整改。而總公司則可根據各分公司內審情況進行分析比較，對處置中存在問題較多的分公司或各分公司普遍存在的問題進行重點解剖，對有爭議、有問題的重點項目進行現場調查與處理，幫助其分析原因，落實責任。對存在問題較多、內審人員不足或排查阻力較大的分公司，由總公司采取統一組織內審組或者可以由總公司審計部門根據公司總經理的授權和經營管理的需要，抽調各分公司的審計人員，臨時組成審計小組，定期或不定期對分公司及所屬單位的財務收支和經營管理活動進行交叉審計或專項審計以提高內審質量。
3.要結合歷年內外部檢查審計中發現的問題，注意分析風險的成因，尋找案件比較突出、內控相對薄弱的地方和環節，將此作為今后內審管理的重點。
4.要切實抓好制度的執行與落實。內審人員要緊密圍繞各時期各階段業務經營工作的中心，采取專項檢查、跟進審計與后評價、專項審計、定期回訪等多種檢查監督手段，力保各項制度的落實。
（四）抓內審激勵問責，以正反兩面促動內審發展
1.要堅持原則，堅持標準。內審人員首先要認真學習國家與公司相關文件與制度，熟悉掌握業務經營管理的盡職要求和執紀標準。在內審工作中，要嚴格依據這些標準，堅持原則，不放松遷就，不搞下不為例。
2.要明確責任、嚴肅執紀。按照授權經營、各部門及人員崗位責任和各項業務的工作流程，對未認真履行職責、有章不循、違章操作、超權限、逆程序或減程序操作的當事人和有關責任人進行追究，堅決查處各類失職瀆職行為。
3.要建立內審激勵約束機制。各分公司應建立內審的激勵約束機制，對內審相關各方的履職情況進行考評，對盡職盡責敢于反映真實問題的審計人員進行獎勵，對有違職業道德和標準的行為實行嚴格問責。
4.建立排查責任制。內審人員要從自身做起，認真履行內審職能，并對所審計的情況記錄備案，建立與妥善保管內審管理的相關檔案資料，定期通報審計、整改與處理情況。要明確和落實內審責任，加強對內審工作的領導與對排查審計質量的考核，形成有崗必有責、盡責必監督、違責必追究、失責必處罰的氛圍和機制。
（五）抓內審覆蓋面，不斷嘗試風險關口前移
公司應根據公司業務發展情況，逐步漸進擴大審計覆蓋范圍，在保證人力資源的條件下，由事后審計向事前防范風險、事中控制風險和事后審計結合過渡，提高審計業務覆蓋的全面性，并對分公司的內審業務加強指導。
1.要堅持自查與排查相結合。分公司各部門結合自身實際，認真搞好自查自糾，是實現“風險關口”前移、大幅度降低和有效控制風險的重要措施。在事前風險點排查管理中，要重視和加強自查工作，科學界定自查的目標、內容和重點，明確各業務主管部門在自查中的職責，將自查與排查有機結合，統一管理，充分發揮各主管部門的作用。
2.要深入調查分析工作開展中的新情況新問題，查找日常管理和風險管控的薄弱環節，提出切實可行的風險管理思路，努力實現風險管控工作的主動性和超前性。
（六）抓內審相關法規建設，需注重“量體裁衣”
要進一步完善有關內部審計的法律規范體系。雖然我國審計法及審計署關于加強內部審計工作的規定中都有對內部審計的闡述， 但這些規定僅僅是對國有企業事業單位和政府部門而言，多為原則性的條令，更多的是從輔助國家審計的角度來考慮。對于我公司來說，其概念比較模糊，可操作性不強，因此，公司相關部門應當組織審計工作者和法律工作者借鑒國際內部審計準則的優點，結合我國的國情，加快金融資產管理公司內部審計的法律規范的制訂。
（七）抓內審信息披露制度，合理借用外部監督力量
公司應堅持風險管理與信息披露制度相結合，提高業務營運透明度。加強信息透明度建設，強化分析功能，實現信息對稱、資源共享。凡涉及分公司的內部審計報告，均應在合規情況下及時向其屬地監管部門抄報。同時，應建立公司上下聯動機制，從總-分層面均增進與外部的溝通。讓外界更加了解轉型時期金融資產管理公司的業務現狀、運營狀況及各項綜合服務功能等，鼓勵社會各界積極關注金融資產管理公司發展改革，消除對金融資產管理公司的片面看法和誤解，并借用外部監管和輿論監督等“外部因素”來促進資產管理公司的自身完善。
參考文獻
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