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計算機輔助審計技術范文1
關鍵詞：電信企業；計算機；審計
1 前言
隨著計算機技術的不斷發展，由經濟活動所產生的信息量也逐漸增多，信息的存儲方式越來越電子化，傳統的審計方法無法適應電子信息時代下的審計要求，因此審計人員必須依靠計算機輔助開展工作。計算機輔助技術的使用，顯著的提高了審計的效率，有效的震懾了那些利用計算機違法舞弊的人。通過計算機輔助審計技術，審計部門實現了對電子數據系統和財務信息系統的監督，真正發揮了內部審計的評價監督作用，幫助企業降低了運營風險，加強了內部控制，所以，計算機輔助審計是新時代電信企業必然的選擇。
2 電信企業計算機輔助審計技術綜述
2.1 計算機輔助審計的概念和特點
計算機輔助審計有時也稱計算機輔助審計，是指審計人在審計單位或者利用遠程網絡，運用審計知識與信息技術相關知識，對被審計單位的財務數據庫的數據或者財務帳套進行審計。計算機輔助審計需要計算機審計系統的支持，通過計算機審計系統可以完成采集，統計，分析審計數據，生成報表等工作。因此計算機審計可以高效的處理海量的信息，進行多次重復計算。通過這種審計方法得到的審計方案、審計報告等文書標準統一，規范了審計工作，當然也對審計人員有了更高的要求，要求他們既有審計相關知識，也要有一定的計算機知識。
2.2 電信企業運用計算機輔助審計的必然性
由于電信企業是服務型企業，消費者的消費過程就是企業的生產過程，所以電信企業通常以電子化的方式記錄經營過程中產生的數據，比如基礎用戶數，流量統計，話費計算等等，因此電信企業都非常適合通過計算機進行審計。另外，隨著會計電算化的實施，會計信息的處理方式也變得電子化，這使得傳統的審計方法不能發現計算機環境下的作假舞弊情況，審計的線索容易中斷甚至消失，因此選擇計算機輔助審計是必然的。另外電信企業的審計工作需要做大量的重復的統計工作，將這些簡單乏味的工作交給計算機，提高了審計效率，審計人員可以把更多的精力放在事前審計，效益審計等需要專業經驗的工作上，節約了審計資源。隨著社會的發展和開放，電信企業面臨的風險也越來越多，計算輔助審計技術以其對安全事件的及時反應，自動預警，遠程審計等功能，幫助電信企業對業務收入時時監督，降低了風險的發生，成為了電信企業的必然選擇。
3 電信企業計算機輔助審計技術的應用現狀
3.1 電信企業計算機輔助審計技術的使用方法
電信企業進行計算機輔助審計的過程主要是數據的采集和數據的分析檢查。在進行計算機輔助審計時，審計部門首先要獲取被審計單位的數據，企業內部的審計部門可以要求被審計單位通過郵箱或者是OA辦公系統，將財務業務數據，上次審計結果，單位基本情況等按照規范的格式定期不定期的提交，審計部門再將得到的電子數據按照計算機輔助審計的要求進行格式轉換，使其能夠被計算機審計系統識別，生成新的報表，賬簿，通過這一過程，同時可以完成對被審計單位會計資料完整性的驗證，檢驗數據是否全面的反映被審計單位的經營狀況，降低審計風險。新報表賬簿生成后，審計人員就可以利用計算機審計軟件對報表進行分析和統計，記錄異常情況，做出審計日記。在這個環節中，計算機審計的數據分析主要有帳表分析，數據查詢，審計分析工具，數據挖掘等等方法，審計人員可以靈活的選擇。比如可以通過調用函數快捷的進行抽樣統計，可以通過設置條件分離出超過經驗預測的大額單筆資金，或者有疑問的會計項目，對這些項目的會計數據庫進行分析，也可以通過運用計算機輔助審計技術對會計資料進行圖形分析，發現不對應的相關指標再做進一步處理，從而提高了審計工作的準確度。另外，審計人員發現疑點后，應該及時的與被審計單位聯系，查詢原始材料，同本級的財務，市場，人力資源等部門協調配合，調取被審計部門的資料，共同解決問題。雖然計算機輔助審計技術節約了審計資源，提高了效率，但是由于有的審計工作不是現場進行，可能與實際的經營情況脫節，所以審計部門應該基于對被審計單位的審計情況和審計工作計劃，定期的派出審計小組，對有問題的單位進行調查和現場核實，取得證據來輔助計算機審計結果。審計人員進行數據審計，現場調查后應當根據結果編寫審計工作報告，做好計算機審計工作的總結。
3.2 電信企業計算機輔助審計技術的應用措施
為了使計算機輔助審計技術能夠在電信企業中更好的應用，筆者結合實際，認為電信企業應該制定以下措施。首先由于計算機輔助審計技術與傳統審計方法不同，電信企業應當為其制定嚴格的相關制度，讓審計人有章可循，明確自身的責任和義務，加強對審計系統安全的保護，促進計算機審計的規范進行。另外，由于審計人員不僅需要掌握審計相關的財務知識，還要有一定的計算機能力，所以電信企業應該組織審計人員進行培訓，讓他們學會計算機輔助審計的各種使用技巧，由淺入深的掌握單機條件到局域網情況下的計算機審計，同時也了解計算機安全的相關知識。另外，由于電信企業的數據安全保密工作很重要，所以在計算機輔助審計過程中，應當增強審計人員的信息安全意識，可以把審計人員的計算機作為一個終端接入局域網，同時對接入的計算機使用權限控制，讓審計員的計算機只有查詢權限，既保證了安全又方便了審計員進行審計工作。
4 電信企業計算機輔助審計技術的發展趨勢
審計模式從普通的賬目基礎審計模式，到風險基礎審計模式一直發展到現在的計算機審計模式，一直是隨著社會的發展不斷進步，現而今面對著多變，開放，交互的互聯網環境，計算機審計模式需要相應的進行改進。計算輔助機審計需要計算機審計系統的支持，傳統的計算機審計系統的結構或者是單機版或者是網絡版，但都是一種現場審計方式，通過交換數據文件或者局域網的文件傳輸來完成審計工作。由于電信企業的規模逐步擴大，從集團公司一直到各省，市，縣分公司，遍及全國各地，點多線長。當上級單位對下級單位進行審計核查時，往往需要審計人員奔赴現場審計，既不能做到及時監督審計，也浪費了資金。所以需要設計一種更開放更適應互聯網環境的計算機輔助審計系統，在目前的網絡環境下實現電信企業計算機審計系統與企業信息的共享。
5 結語
計算機輔助審計技術在電信企業中發揮了顯著的作用，隨著因特網的不斷發展，計算機輔助審計技術也面臨著不斷的挑戰，審計人員的主觀經驗仍然是影響審計的重要因素，因此，電信企業進行輔助審計不僅僅要在硬件條件上推行計算機審計，也要轉變審計人員的觀念，吐故納新，提高審計工作效率，更好的為企業服務。
參考文獻：
[1]劉宇哲，朱和平.計算機輔助審計發展中的問題及建議[J].中國鄉鎮企業會，2011，（02）：144.
計算機輔助審計技術范文2
我局自2004年9月以后,在局領導的重視和支持下,通過全局人員的共同努力,短短一年時間,我局的計算機輔助審計項目從無到有,至目前已有90%以上的項目采用了計算機輔助審計技術,并成立了由30位審計人員組成的技術一組、技術二組,有5篇審計信息化文章被國家審計署網站錄用刊登,有兩篇計算機輔助審計精品案例參加了審計署計算機輔助審計專家庫評選,實現了“同級審”中跨系統、跨平臺的數據采集,研制成功了審計日記遠程監控系統等軟件,先后有廣東、安徽、深圳、淄博、溫州、金華等省內外十來家兄弟單位到我局考察交流審計信息化工作經驗。
下面,我結合擔任審計信息化技術組組長以來所做的工作,聯系實際,談談如何搞好計算機輔助審計工作的一些做法和體會,旨在拋磚引玉、舉一反三,引領更多的審計人員一起探討此課題,共同把審計信息化工作推向前進。
一、“數據采集”是搞好計算機輔助審計的必修課
審計人員要想搞好計算機輔助審計,首先要通過數據采集這一難關,否則,隱藏在被審計單位財務或業務系統中的后臺數據庫,就如擺在審計人員面前的一個個迷團,看不見,摸不著,造成審計人員進不了門、打不開賬的尷尬局面。所以,如何盡快總結出一套行之有效的數據采集方法,是搞好計算機輔助審計的當務之急。
根據目前財務軟件系統的特點,數據采集大致有以下三種方法:
(一)直接拷貝數據庫文件實現數據下載
在Windows XP或Windows 2000下運行的通用財務軟件,如“小蜜蜂”、“用友”等,它們一般使用獨立的數據庫文件,如ACCESS、DBASE等數據庫文件。遇到這樣的財務軟件,可以根據軟件說明書,找到數據庫文件的存放位置,直接將數據庫文件拷貝到筆記本電腦上,再運用“AO”、“金劍”等專用審計軟件進行數據分析處理。
(二)運用財務軟件或專用會計軟件中自帶的數據導出功能實現數據下載
大多數的通用財務軟件和專用會計軟件都帶有基本的數據導出功能,在軟件的菜單中一般都能找到相應的按鈕,運用相應功能,可以將查詢到的批量數據,直接導出成EXCEL、ACCESS或TXT等通用格式,然后在筆記本電腦上就可以直接進行分析處理。此方法簡單易用,適用于一般的審計人員,特別是不熟悉后臺數據庫技術的同志。
(三)運用“ODBC”技術實現跨系統、跨平臺的數據采集
ODBC(Open DataBase connectivity),直譯為開放式數據庫互連接,是Microsoft公司提出的一種異型數據庫互連的解決方案,也成了目前流行的一種數據訪問標準。采用ODBC方式能夠和所有遵循ODBC標準并留有ODBC接口的數據庫系統互連,目前大多數流行的關系型數據庫管理系統都支持ODBC標準。ODBC實際上是一個數據庫訪問庫,它包含訪問不同數據庫所要求的ODBC驅動程序,如要訪問Sybase,就用Sybase的ODBC驅動程序,要訪問DB2數據庫,就用DB2的ODBC驅動程序?？傊?應用程序要訪問不同類型的數據庫,只要調用ODBC所支持的函數,動態鏈接到相應的驅動程序上即可。
審計人員如果掌握了ODBC技術,也就得到了數據采集的萬能鑰匙,任何復雜的數據采集都將變得非常容易。在對被審單位進行審計時,審計人員可以采用ODBC技術使被審單位信息系統中的后臺數據庫和審計組自帶的服務器或筆記本電腦中的數據庫之間通過計算機網絡直接相連。根據審計要求,就可以通過這一直接連接的數據接口,在被審單位信息系統的數據庫中讀取規定時間段、規定范圍內的審計數據。
下面,以我市財政“同級審”和麗水遂昌縣原縣長經濟責任審計中使用SQL Server數據庫管理系統訪問被審單位小型機UNIX系統中Sybase數據庫的實際工作經歷為例,介紹一下運用ODBC技術實現跨系統、跨平臺訪問大型網絡數據庫的操作步驟及方法。
第一步:創建ODBC DSN文件
在創建數據庫腳本之前,必須提供一個使應用程序定位、標識和與數據庫通訊的途徑。數據庫驅動程序使用DSN(Data Source Name)來定位和標識特定的ODBC兼容數據庫,將信息從應用程序傳遞給數據庫。DSN包含數據庫配置、用戶安全和定位等信息。通過ODBC,可以選擇希望創建的三種DSN類型:即用戶DSN、系統DSN或文件DSN.其中用戶和系統的DSN存儲在Windows注冊表中,并且系統DSN允許所有的用戶登陸到特定的服務器上去訪問數據庫,用戶DSN使用適當的安全身份證明限制數據庫到特定用戶的連接,而文件DSN用于從文本文件中獲取表格,提供了對多用戶的訪問,并且通過復制DSN文件,可以輕易地從一個服務器轉移到另一個服務器,本例中我們將使用文件DSN.
首先,要求被審單位的技術人員,在審計組自帶服務器或筆記本電腦上安裝好Sybase的客戶端軟件(Sybase Client for NT)。然后,通過在Windows的“開始”菜單打開“控制面板”,雙擊“ODBC”圖標,然后選擇“文件DSN”屬性頁,單擊“添加”,選擇數據庫驅動程序,單擊“下一步”,再按照下面的提示配置適用于您的數據庫軟件的DSN.
第二步:配置Sybase數據庫DSN文件
在“創建新數據源”對話框中,從列表框中選擇“Sybase system”,然后單擊“下一步”,鍵入DSN文件的名稱“Sybase”,再單擊“下一步”,最后單擊“完成”創建數據源,在“Logon to Sybase”對話框中鍵入由被審單位提供的Sybase服務器名稱(含端口號)、用戶名、用戶密碼和數據庫名稱,單擊“OK”。如果上述操作均沒有問題的話,系統就會在Programs\Commonfiles\ODBC\Data Sources目錄中創建一個Sybase.dsn文件。
第三步:下載數據
在本地SQL Server中選擇導入數據,在“數據源”對話框中,從列表框選擇“Sybase System”,然后在“用戶/系統DSN”列表框選擇上一步建立的DSN“Sybase”,單擊下一步,在“目的服務器”中選定“Local”,然后在數據庫中選擇要導入到的數據庫名稱,再進行數據導入。這樣,被審單位信息系統中的數據庫就可以一次性地遷移到審計組服務器或筆記本電腦的SQL Server數據庫管理系統中。
運用此方法,舉一反三,還可以訪問其他如Oracle、DB2、Informix、RDB等數據庫系統。
二、“求實創新”是搞好計算機輔助審計的永久動力
計算機輔助審計必須根據審計工作的實際需求為導向,發掘一切有利于提高審計效率和審計質量、降低審計風險的新技術與新方法。同時,需要開放思想,積極發揮創新精神,多方面、多層次、多角度地探索信息化技術在審計工作各個領域中的應用,這樣才能把計算機輔助審計工作搞好、搞活。
如在今年我市財政“同級審”項目中,為進一步提升計算機輔助審計應用水平,我局專項投資5萬多元,為審計組配置了高性能的IBM服務器、交換機、激光打印機等先進設備,將審計一線打造成一個信息化的審計現場,大大提高了計算機輔助審計效率和辦公自動化水平,收到了較好的效果。
(一)審計組所有審計人員的筆記本電腦全部聯網,實現審計數據共享、打印機共享、電子數據互傳等自動化辦公功能。將以前單兵分散工作的傳統模式轉變為如今的計算機協同作戰,極大的提高了審計工作效率。
(二)該平臺與被審計單位的計算機中心聯網,通過數據庫接口技術,將2004年度全部稅收征管數據、預算總會計數據、國庫綜合專戶等后臺數據庫直接通過網絡遷移到審計組專用服務器上進行集中處理。由于這些數據庫容量大,計算復雜,以往使用筆記本電腦根本不可能對全部數據進行分析、核實,現在有了專用服務器,這些工作就變得輕松了,同時也擴大了審計的覆蓋率,降低了審計風險。
計算機輔助審計技術范文3
關鍵詞：計算機；輔助；審計；稅收征管；應用
中圖分類號：TP311文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2011)24-6039-02
Computer-assisted Audit in the Tax Collection and Audit Application
ZHANG Xiao-zhen
(Zhejiang Local Taxation Bureau Qingtian, Qingtian 323900, China)
Abstract: computer-assisted audit in the tax collection and audit application and innovation in the establishment of a more convenient way of audit, tax collection and auditing to bring innovation and reform. Through computer technology applications in the tax audit in the necessity and advantages of an effective analysis. In the computer-aided analysis of the status of audit work based on specific and targeted measures for the application of computer-aided, for the eventual establishment of the sustainable development of the tax audit system and provide the conditions for the aircraft model.
Key words: computer; auxiliary; audit; tax collection; application
隨著經濟的發展和科學技術的不斷進步，計算機的技術應用正逐漸向各個管理領域擴展，由于會計電算法的逐漸成熟和發展，會計工作也在相應技術的發展之下改變了傳統的手工記賬以及算法，通過計算機的應用實現了對會計算法記錄進行收集社整理。審計工作的計算機輔助審計能有效實現會計電算法的推廣和應用，從而實現電算法與計算機審計技術的同步發展。隨著計算機技術的發展和信息時代的到來，計算機技術的普遍應用能有效提高工作和信息處理的效率，從而提高了工程項目的經營管理效率。計算機輔助審計技術的應用和推廣能促進審計工作向規范化和現代化方向發展。
1 計算機輔助審計應用對稅收征管審計的影響
1.1 計算機輔助審計實現了審計工作的現代化發展
隨著計算機技術的不斷發展和進步，計算機應用擴展到了信息管理和交流的各個領域，電算法的普及和發展致使傳統的審計方法難以滿足現實的需要，應實現審計方式的創新，實現審計工作的現代化發展，實現審計效率的有效提高?？赏ㄟ^計算機進行各種審計工作中的抽樣檢測、經濟指標、經濟定量的分析以及相應貨幣值的計算，而這些繁瑣的計算過程在計算機輔助系統中得到了簡化，通過計算機實現實現了現代化的發展模式。
1.2 促進了審計工作的規范化
計算機輔助技術的發展能促進審計工作的規范化發展，通過對審計工作的規范化發展實現了審計工作效率的有效提高。審計人員的素質以及審計部門的管理水平和質量在很大程度上影響了審計工作的規范化發展。審計具有較廣的工作范圍，其所遵循的法律法規以及政策性文件較廣，內容復雜，在具體的審計工作中將耗費較多的時間在資料的查找上。計算機輔助技術在審計工作中的應用能建立規范的審計資料的組織，提高資料查找的效率，并且能通過各種考核和審計相關軟件實現對整個工程項目的計算，從而有效提高審計效率，也能建立有效的資料收集和整理的模式。
1.3 優化審計步驟和審計方式
傳統審計內容基礎之上，審計工作包括會計電算系統流程的優化和發展。審計工作中，計算機技術的輔助作用能優化審計工作的流程步驟，以及對審計方式進行一定程度的創新和發展。審計工作應在計算機技術的發展和實踐過程中建立不斷發展和優化的審計工作的發展模式，在建立了規范化的審計工作基礎之上實現了審計工作的持續發展和進步。計算機輔助技術的應用也能有效拓寬審計工作的范圍，信息技術以及計算機技術的應用擴大了審計工作的范圍，充實了審計工作的內容。實現了審計工作信息資料管理向信息系統安全性、整體系統性以及內部控制等管理方向的轉變。
2 計算機輔助審計工作內容
2.1 基本審計業務處理
計算機輔助審計能實現基本的審計業務的處理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、數據庫、文字等的處理和規范化實現了基本的信息處理的基本審計功能。同時審計人員也可根據具體審計工作的實際需要，編寫簡單的程序，實現對審計數據的處理，如計算、復核以及分析處理數據，從而建立高效的審計運行模式。計算機中的電子表格能實現簡單的數據收集和處理核對，如工資表的審核以及固定資產折舊處理、材料成本差異等數據的分析和對比；通過辦公文字處理軟件建立了電子資料，建立了共享的信息和數據處理模式。從而能建立優化的
2.2 計算機輔助審計軟件的應用
計算機審計業務的處理只能實現基本的數據和信息的處理，然而相應軟件的應用能實現深層的審計工作處理。計算機審計軟件的應用一方面為審計情況的匯總統計，也是指根據審計工作的方案，對審計工作單位的整體審計狀況以及審計工作資料按照一定的順序進行匯總分析，最大限度防止錯誤和疏漏以及人為的更改，保證審計工作的規范性和系統性。當前審計軟件根據審計工作的需要得到了一定程度的發展，并投入了具體的使用過程中。如計算機預算執行軟件、預算執行審計軟件、投資審計軟件、銀行審計軟件、行政事業審計軟件等，但仍未形成完善和成熟的統計軟件，計算機輔助審計的作用發揮有限。
3 計算機輔助審計的障礙和現狀
3.1 計算機審計技術的功能未得到充分發揮
我國的設計輔助仍出現初級發展階段，計算機審計技術的優勢和功能未得到有效發揮。現階段，計算機輔助審計仍集中于數據的匯總、文字的處理以及表格的處理等方面，還僅僅處于審計工作的基本數據處理階段，仍未實現審計資料統計分析、審計工作流程優化的深層次工作的開展，計算機輔助審計技術仍處于探索和試點的發展階段。
計算機輔助審計技術范文4
第二條本辦法所稱計算機輔助審計，是指審計機關、審計人員將計算機作為輔助審計工具，對被審計單位財政、財務收支及其計算機應用系統實施的審計。
本辦法所稱計算機應用系統，是指被審計單位與財政、財務收支有關的計算機應用系統。
第三條審計人員將計算機作為輔助審計工具實施審計，主要包括下列內容：
（一）審計業務所需法律、法規的輔助檢索；
（二）對被審計單位財務報表的輔助分析；
（三）對被審計單位的計算機應用系統進行符合性檢驗；
（四）分析審計風險和確定審計范圍；
（五）對被審計單位的財政、財務收支進行檢查；
（六）形成審計工作底稿；
（七）形成審計報告、審計意見書和審計決定；
（八）對審計資料的管理；
（九）對審計項目計劃的管理；
（十）對審計檔案的管理；
（十一）對審計業務的綜合、統計和分析；
（十二）其他內容。
第四條計算機輔助審計工作應當由具有計算機專業技術資格的審計人員擔任。
第五條審計機關應當定期對承擔計算機輔助審計的審計人員組織專業進修和崗位培訓。
審計機關應當鼓勵或組織審計人員，參加人事部組織的全國計算機軟件專業技術資格或水平的統一考試。
第六條審計機關實施計算機輔助審計時，可以聘請計算機審計專家參加。
第七條為便于審計機關實施計算機輔助審計，審計機關應當要求被審計單位的計算機應用系統給審計留有數據接口和必要的工作空間。該數據接口應當能將計算機應用系統中應用的數據轉換成審計機關指定的格式輸出。
為便于確定被審計單位使用計算機處理的信息對其財務收支的真實性、合法性是否會產生影響，被審計單位必須按照審計機關規定的期限和要求，報送計算機應用系統開發的驗收報告、申請使用該系統的報告、與之配套的管理制度和措施以及計算機應用系統變動情況等資料。
第八條審計機關實施計算機輔助審計時，被審計單位應當向審計機關和審計人員提供審計監督所需要的原始技術資料和原始數據。
第九條審計人員在工作中取得的有關被審計單位的文檔資料和電子數據，必須嚴格遵守被審計單位有關資料和數據使用、管理的規定，并履行使用手續。使用被審計單位的電子帳表數據，應視同使用相應的紙質帳表資料。
第十一條審計機關組織推廣使用商品化的計算機審計軟件，應當根據該軟件的應用范圍，由相應審計機關的有關專業部門對其組織測評，并取得合法使用權后才能正式使用。
第十二條審計人員在編制計算機輔助審計方案前，應當了解被審計單位計算機應用系統軟件、硬件的設置和系統的基本功能，以及被審計單位提供的數據接口。
第十三條編制計算機輔助審計方案時，除應當遵循《審計機關審計方案編制準則》的有關規定外，還應當包括擬使用的計算機軟件、硬件配置，必須進行的測試項目及所需技術條件等。
第十四條用計算機輔助實施抽樣審計時，抽樣審計中使用的隨機數表或由計算機程序產生隨機數的程序，應當由審計署統一規定。
計算機輔助審計技術范文5
摘要：計算機的輔助審計在稅收征管審計中的應用和創新建立了更為方便快捷的審計方式，從而帶來了稅收征管審計的創新和改革。通過對計算機技術在稅收審計中應用的必要性和優勢進行了有效的分析。在對計算機輔助在審計工作中的現狀分析基礎上建立具體而有針對性的計算機輔助的應用措施，為最終建立稅收審計制度的持續發展和該機模式提供條件。
關鍵詞：計算機 輔助 審計 稅收征管 應用
隨著經濟的發展和科學技術的不斷進步，計算機的技術應用正逐漸向各個管理領域擴展，由于會計電算法的逐漸成熟和發展，會計工作也在相應技術的發展之下改變了傳統的手工記賬以及算法，通過計算機的應用實現了對會計算法記錄進行收集社整理。審計工作的計算機輔助審計能有效實現會計電算法的推廣和應用，從而實現電算法與計算機審計技術的同步發展。隨著計算機技術的發展和信息時代的到來，計算機技術的普遍應用能有效提高工作和信息處理的效率，從而提高了工程項目的經營管理效率。計算機輔助審計技術的應用和推廣能促進審計工作向規范化和現代化方向發展。
1 計算機輔助審計應用對稅收征管審計的影響
1.1 計算機輔助審計實現了審計工作的現代化發展
隨著計算機技術的不斷發展和進步，計算機應用擴展到了信息管理和交流的各個領域，電算法的普及和發展致使傳統的審計方法難以滿足現實的需要，應實現審計方式的創新，實現審計工作的現代化發展，實現審計效率的有效提高?？赏ㄟ^計算機進行各種審計工作中的抽樣檢測、經濟指標、經濟定量的分析以及相應貨幣值的計算，而這些繁瑣的計算過程在計算機輔助系統中得到了簡化，通過計算機實現實現了現代化的發展模式。
1.2 促進了審計工作的規范化
計算機輔助技術的發展能促進審計工作的規范化發展，通過對審計工作的規范化發展實現了審計工作效率的有效提高。審計人員的素質以及審計部門的管理水平和質量在很大程度上影響了審計工作的規范化發展。審計具有較廣的工作范圍，其所遵循的法律法規以及政策性文件較廣，內容復雜，在具體的審計工作中將耗費較多的時間在資料的查找上。計算機輔助技術在審計工作中的應用能建立規范的審計資料的組織，提高資料查找的效率，并且能通過各種考核和審計相關軟件實現對整個工程項目的計算，從而有效提高審計效率，也能建立有效的資料收集和整理的模式。
1.3 優化審計步驟和審計方式
傳統審計內容基礎之上，審計工作包括會計電算系統流程的優化和發展。審計工作中，計算機技術的輔助作用能優化審計工作的流程步驟，以及對審計方式進行一定程度的創新和發展。審計工作應在計算機技術的發展和實踐過程中建立不斷發展和優化的審計工作的發展模式，在建立了規范化的審計工作基礎之上實現了審計工作的持續發展和進步。計算機輔助技術的應用也能有效拓寬審計工作的范圍，信息技術以及計算機技術的應用擴大了審計工作的范圍，充實了審計工作的內容。實現了審計工作信息資料管理向信息系統安全性、整體系統性以及內部控制等管理方向的轉變。
2 計算機輔助審計工作內容
2.1 基本審計業務處理
計算機輔助審計能實現基本的審計業務的處理，包括Excel、Foxpro、Word等表格、數據庫、文字等的處理和規范化實現了基本的信息處理的基本審計功能。同時審計人員也可根據具體審計工作的實際需要，編寫簡單的程序，實現對審計數據的處理，如計算、復核以及分析處理數據，從而建立高效的審計運行模式。計算機中的電子表格能實現簡單的數據收集和處理核對，如工資表的審核以及固定資產折舊處理、材料成本差異等數據的分析和對比；通過辦公文字處理軟件建立了電子資料，建立了共享的信息和數據處理模式。從而能建立優化的
2.2 計算機輔助審計軟件的應用
計算機輔助審計技術范文6
一、推廣計算機輔助審計應當具備的基本條件
我們認為，計算機輔助審計的推廣與應用必須滿足兩個條件，一是必須具備一定的環境，二是審計人員的素質必須與之相適應。
1.必須具備良好的會計信息化環境和相對成熟的審計軟件。
先看會計信息化環境:財政部1994年5月4日了《關于大力發展我國會計電算化事業的意見》，其中關于推動我國會計電算化事業發展的總目標是:到2000年，力爭達到有40%～60%的大中型企事業單位和縣級以上國家機關基本會計核算業務實現電算化；到2010年，力爭80%以上的基層單位基本實現會計電算化。根據這個目標，目前絕大部分大中型企事業單位已經實現了會計電算化，具備了能夠滿足計算機輔助審計的前提條件，但由于整個社會的會計信息化程度還存在著參差不齊的情況，審計對象環境相對比較復雜，制約了我國審計信息化的整體發展。但內部審計情況比較特殊，由于內部審計針對的是某一個企業或者集團，范圍比較小，它的會計信息化環境相對來說比較容易建立，這就為計算機輔助審計技術在內部審計中的應用創造了有利條件。
再看審計軟件的發展：我國審計軟件的發展經歷了從無到有、從少到多、從簡單到高級的幾個階段，目前市場上的商品化審計軟件有易通、審易、中軟AO和AE、通審、審計之星、中普、金劍、審計直通快車等等，通過不斷的完善和改進，這些審計軟件在功能和實用性上都相對趨于成熟。因此，審計軟件的選擇面較廣，比性能、比服務、比價格，總有一款能夠滿足自己的需要。
2.審計人員必須具備一定的計算機基礎和計算機輔助審計，顧名思義，除了需要運用傳統的審計技術與方法以外，還需要借助計算機輔助技術來達到審計目的，這就需要審計人員具備一定的計算機基礎，并對會計電算化系統有比較深入的了解。然而現狀是，由于內部審計人員大部分沒有經過系統的計算機學習與培訓，少數有計算機基礎的又對審計軟件缺少了解，因此，要推廣和應用計算機輔助審計技術，加強對內部審計人員的培訓是不可或缺的一個重要環節。
二、計算機輔助審計在企業集團中的應用及其作用、效果評價
1.前期準備階段可能碰到的問題以及對策。
（1）取數方面的問題與對策。凡是大型企業集團一般都有若干子公司，有的還有分廠、事業部，還有的三者兼而有之，這就可能出現內部各單位所用的財務軟件不統一的情況。本公司就是如此，下屬幾十家投資企業所用的財務軟件和版本有七八種，有的還是自己開發的，在計算機審計的第一步——取數問題上，常常會碰到審計軟件不能自動完成取數任務的問題，需要人工尋找數據庫路徑。這個問題不解決，計算機輔助審計就無法開展，但這個問題解決起來又相對比較簡單，每一種會計軟件都有自己特有的路徑，關鍵是找到其中的規律，找到規律了，取數也就輕而易舉的事情了。
（2）轉數方面的問題與對策。衡量數據的成功轉換有兩個標準，一是轉數模版是否已將取來的數據庫成功用換成審計軟件能夠識別的數據，二是轉換后的數據是否正確可靠。由于大型企業集團子公司多，財務軟件不盡一致，在實際應用中就可能會碰到這兩個問題，究其原因還是審計軟件自帶的轉數模板不能完全適應各種類型的數據庫。解決問題的對策：請軟件公司的技術人員有針對性地重新編譯幾個轉數模版，轉數問題迎刃而解。
（3）定義報表方面的問題和對策。審計軟件對各類財務軟件兼容，因此，在定義報表方面它提供的是一種開放式架構，具體應用時需要審計人員對每個被審計單位分別自行義，十分繁瑣，也十分浪費時間。解決問題的對策：自行定義一個通用的報表模版，使之到哪個單位都能適用。我們也是這樣做的，經過反復修正和補充，現在我們的報表模板已具有很強的通用性，大大縮短了現場耗費的時間，方便了審計人員的使用。
2.計算機輔助審計在實務中發揮的幾個作用。
（1）審前預警作用。
審計軟件提供了一整套預警檢查工具，它可以幫助審計人員對已獲得的電子憑證的完整性，科目設置的規范，報表的平衡性及其結構的合理性，賬簿余額的一致性以及大金額款項的合規性進行檢查，多角度、全方位地提供有助于確定審計重點、發現審計線索等方面的信息，使審計人員對被審計單位的財務狀況開始就有一個全面了解，為審計過程中風險的防范起到了預警作用。
（2）輔助分析作用。
審計軟件提供了非常實用的分析功能，它可以根據自己的需要設定好分析對象和時間段，點擊查詢，計算機就會自動生成“上圖下表”，上面的走勢圖直觀地反映某科目某時段的變動情況，幫助審計人員發現需要重點關注的地方；下面的EXCEL表格直接顯示借貸方金額的變動情況，包括增減幅度、增減比重，便于迅速確定審計重點。這個優勢是傳統審計無法比擬的。
（3）審計追蹤作用。
審計重點和疑點確定后，只要雙擊EXCEL表格中這些疑點所在的月份，就可以看到該月的明細賬，進一步雙擊重點關注的金額，就可以看到記賬憑證及相關摘要信息，從而實現了從疑點到證據的追蹤作業，提高了審計人員的查賬效率。
（4）規范審計工作，防范審計風險的作用。
審計軟件提供了一整套標準化的審計作業流程，它可以幫助審計人員中的新手很快進入角色，防范由于經驗不足導致的審計風險；它同樣可以幫助具備一定審計經驗的老同志克服單憑經驗查賬的習慣，避免了由于未保持必要的職業謹慎導致的審計風險，也使我們的審計工作更加規范。
（5）其它作用。
審計軟件還有許多其他功能也非常實用，比如對重點關注的金額、字組進行分類篩選，可以快速統計所關注事項發生的時間和總金額；對有疑點的記賬憑證進行標記及備注，便于審計人員集中調閱憑證；內置了會計和審計方面的法律法規，方便審計人員學習和引用；儲存了大量的審計案例，可以供審計人員現場參考；制訂了標準的審計流，規范了審計程序和行為，等等。我們的感覺是關鍵在于熟練應用，做到了這一點，內部審計的質量和效率一定會有很大的提高。
3.計算機輔助審計的效果評價。
我們感到，計算機輔助審計的應用價值主要在于方便了審計查賬，擴大了核查范圍，提高了審計工作質量和效率，減少了審計風險。由于電子數據涵蓋了全部財務信息，大大方便了審計人員的調閱與查看，可以使審計核查的面進一步擴大；由于計算機處理數據既快速又準確，審計過程中財務數據的分類篩選和匯總分析可以由計算機去完成，大大節約了手工復核的時間，也有助于審計工作質量和效率的提高；由于審計軟件可以進行科學抽樣，使得所抽取的樣本更可信更具有代表性，輔之審計軟件中異常醒目的調查測試，審計風險在一定程度上得到了控制，可靠性程度有了進一步提高。此外，計算機輔助審計還具有審計思路清晰、審計重點突出、步驟轉換方便快捷等特點，只要審計人只熟練掌握，其效果也是顯而易見的。
當然，計算機輔助審計只是一種手段，它不可能全部替代人員的勞動，更不可能替代審計人員的創造性思維和綜合分析。因此說計算機輔助審計即使再先進也只是一種手段，它受審計人員的操控，根據審計人員的思路進行工作，最后還要審計人員對所獲取的資料進行職業判斷，這是我們在計算機輔切審計過程中必須保持的清醒認識。
三、計算機輔助審計過程中應當注意的幾個問題
1.計算機輔助審計實際上是一個人機對話的過程，對審計人員的計算機水平有一定要求，因此，如何快過培養和提高審計人員的計算機技能是一個必須解決的問題。我們的做法是計算機水平相對好一些的內部審計人員先學一步，幫助解決一些技術上的問題，其他同志首先學會應用，整體水平的提高作為一項長期任務有待不斷學習。
2.由于商品化審計軟件面向整個社會，它設計的審計底稿更多的是滿足會計師事務所的工作需要，內部審計在應用時需要進行二次開發。另外，在內控制度測評、績效評價等方面，也有需要進一步完善的地方。這就涉及到軟件公司的后期服務以及相互配合問題。軟件使用者首先要提出問題，然后才有可能請軟科公司幫助解決。這方面，我們通過互相配合，已經成功解決了績效評價指標的手工輸入端口問題，大大方便了內部考核指標的計算，下一步我們還要攻克自動生成的工作底稿更加適應內部審計要求的問題。相信只要肯花力氣，所有問題最終都能得到解決。
