前言：中文期刊網精心挑選了審計廉潔風險范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
審計廉潔風險范文1
關鍵字：廉政風險 防控體系 長效機制
中圖分類號： X820.4 文獻標識碼： A 文章編號：
當前，在水運經濟快速發展的大背景下，建立一套行之有效的廉政風險監控體系對地方海事健康可持續發展具有極其重要的意義。將過程控制論應用于黨風廉政建設工作，建立一套與海事船檢工作相適應的廉政風險監控體系，是一種有益嘗試。
一、過程控制的基本內涵及其對廉政風險防控的意義
過程控制就是管理者依據現代控制論的基本原理，對生產計劃與實際工作動態進行監測、調適，以促進工作目標和任務的最終實現和完成。管理者必須根據環境變化，適時、適度、客觀、彈性地進行過程控制，才能保證計劃的有效實施。 “過程管理” 也是ISO9001國際質量管理體系的一大特點，它將任何一項工作都通過一個嚴密的過程來控制，通過PDCA循環方法，即P（計劃）D（實施）C（檢查）A（改進），促使每項工作持續改進。將過程管理理論運用于黨風廉政建設，對行政權力實行過程控制，按程序進行管理，做到計劃、實施、檢查等環節有機統一。過程控制可以對權力運行進行全過程監控，是實現行政權力公開透明運行的有效手段，也是實現廉政風險防控的有力舉措。
二、構建廉政風險防控體系的要點
根據 “過程管理”的要求，地方海事廉政風險防控體系由防控內容、風險排查、防控措施等構成。
1、廉政風險防控內容。廉政風險防控主要集中于行政權力，包括崗位職責、業務流程、制度機制等環節，為此，需做到“三個目前”：明確行政權力內容，根據部門工作職責，明確每個工作崗位的職責權力、業務流程，形成權力運行流程圖；明確每項工作（環節）的工作內容及標準；明確監督檢查的方法、內容，在一定范圍內公開，接受社會監督。
2、廉政風險排查。 一是排查崗位職責風險點。圍繞人權、事權、財權、審批權等重要領域、重要部位和關鍵環節，認真查找重點崗位和個人在決策、執行、監督環節中廉政風險點，重點在“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）、工作效能、盡職履責以及違反廉潔自律相關規定、利用職務上的便利謀取私利等方面進行查找。二是排查業務流程風險點。重點在行政執法、物資采購、辦文、辦會、辦事、財務管理等各個環節流程是否完善、規定要求是否落實等方面進行查找。三是排查制度機制方面風險點。認真查找制度是否具體、管用，是否覆蓋各項業務工作，是否覆蓋權力運行的全過程，重點在貫徹落實制度要求、執行力度和落實情況等方面進行查找。
3、制定防控措施。一是針對崗位職責方面的廉政風險，由崗位所在人員對照與業務工作相關的各項法規制度，提出防控風險的具體措施和辦法，完善辦事公開機制和崗位廉政承諾制，主動接受群眾和社會的監督；加大對熱點、重點崗位人員定期交流或輪崗力度，防止某些實權崗位存在的不正之風等。二是針對業務流程方面的廉政風險，按照廉潔、效能、便民的原則和程序規范、效率提高、簡明清晰、方便辦事的要求，制定統一規范的業務流程圖。三是針對制度機制缺失或不完善方面的廉政風險，在優化業務流程的基礎上，以落實和修訂完善現有規章制度、規范權力運行、提高制度執行力為根本，切實加強制度執行，嚴格落實公務接待、財務、車輛、辦公用品采購、辦文辦會辦事、節能降耗、資產管理等各項制度，形成用制度管人、管權、管事的良好局面。
三、構建廉政風險防控長效機制。
廉政風險防控是拓展預防腐敗工作的有效措施，也是加強黨員干部作風建設和廉潔自律的客觀需要。根據“過程管理”的理念，應將廉政風險防范融入到日常工作的全過程，將教育、制度、監督、懲處等廉政風險防控過程進行有機融合，從而逐漸形成廉政風險防控的長效機制。
1、強化教育注重提醒預警。教育是強基固本的集中體現，是構筑領導干部防腐、懲腐、治腐第一道防線的基礎工程。教育方式豐富多彩，如短期培訓、警示教育、參觀考察、集中學習交流等，教育的主要內容包括理想信念、職業道德、廉潔從政有關規定等，通過教育使全體人員特別是黨員干部，自覺樹立“風險無處不在，風險防范人人有責”的廉政風險意識，不斷強化廉潔自律意識。
2、完善制度注重過程控制。一是健全完善規章制度。建章立制是預防廉政風險的前提，在制度的建設上應做到有禁有罰、具體易操作，在制度的執行上應堅持一個標尺,統一標準,不搞特殊,使各項法規制度成為“高壓線”,誰都不敢觸犯,誰都不能違犯,誰都不能逾越,充分發揮制度法規的剛性約束作用。二是加強對廉政風險監控中發現問題的排查。根據排查到的廉政風險信息，分主次輕重，根據標準及時糾正。同時在一定范圍內公開公示，建立廉政風險信息庫，及時掌握重點崗位人員的思想動態，強化潛在風險隱患的防控。
審計廉潔風險范文2
一、明確界定會計責任與審計責任。
合理界定會計責任和審計責任，對于強化會計核算，防范審計職業風險，促進市場經濟發展，都有極其重要的意義。會計責任與審計責任是完全不同的兩種責任，它們是通過受托經濟責任緊密地聯系在一起的，會計責任是指企業對其應編制的會計報表負責，公允地反映企業的財務狀況、經營成果和資金變動情況，其中包括選擇和運用適當的會計處理方法，建立健全必要的內部控制制度，保護會計資料的真實、合法、完整及資產的安全性。審計責任是審計人員執行審計業務及出具審計報告等應負的責任。它由兩部分構成：一是應履行的審計職責；二是因未履行審計職責而應承擔的法律責任。其目的是評價企業所作出的選擇是否恰當，從而評價會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性。
在實施審計中區分會計責任和審計責任非常重要。審計機關及審計人員應根據審計法等有關法規，在審計報告中如實反映有關情況或對報告反映內容進行限制，以避免被轉嫁的審計風險?？梢哉f會計責任的適當履行在某種程度上對審計責任的有效履行起著至關重要的作用。但審計責任不能替代、減輕或免除會計責任。只有責任分清，才能避免審計中帶來不必要的風險。目前在審計實務中，界定會計責任與審計責任，比較可行的方法有簽訂審計業務約定書和實行會計資料承諾制，還可以通過強化企業內部會計監督和加強社會監督力量及注冊會計師行業自律，盡可能地明確各自責任，避免對注冊會計師的訴訟。只有責任分清，才能避免審計中帶來不必要的風險。
二、合理確定重要性水平，規避和降低審計風險。
重要性在會計和審計中的運用十分廣泛，對于簡化核算工作、提高會計工作效率，保證會計信息質量和審計意見的形成具有重要作用。審計風險與審計重要性之間有著密切的關系。我國《獨立審計具體準則第10號-審計重要性》第八條指出：“注冊會計師應當考慮重要性與審計風險之間存在的反向關系。重要性水平越高，審計風險越低；重要性水平越低，審計風險越高?！币簿褪钦f，審計風險與審計重要性之間是反向關系，即審計風險越高，所確定的重要性水平就越低；反之，審計風險越低，重要性水平越高。把握這種反向關系可使審計人員保持應有的職業謹慎，在接受審計任務時，一方面要考慮審計工作量及成本的大小，另一方面考慮審計風險及影響的高低，合理的確定審計重要性水平，以期達到規避和降低審計風險的目的。
三、強化風險意識，建立良好的內部控制機制。
審計廉潔風險范文3
一、審計風險的成因
所謂審計風險是指審計人員在執行審計業務中由于諸多因素的而造成損失的可能性。形成審計風險的因素很多，但主要來自以下幾個方面：
1、審計內部環境的影響。這主要是指由于審計本身某種原因對風險形成產生的影響。如：審計人員專業能力形成的工作失誤，不良職業道德招致的風險水平上升；審計取證不充分，證明不力；以及單純追求收入，違心提供虛假報告形成的審計風險等。
2、外部環境的影響，這主要是指環境，環境，環境的影響。
(1)社會環境的影響。如：社會公眾審計意識強，重視內部控制制度建設，嚴格核算，則審計風險低，反之，則高。隨著審計地位的不斷提高，人們對審計報告的依賴程度越來越大，審計人員面臨的風險也將越來越大。
(2)經濟環境的影響。隨著經濟體制改革的深入和高的，我國的規模迅速膨漲，經濟環境十分復雜，市場經濟的多元性，企業經營的不穩定性，以及電腦技術的迅速普及都給審計人員在審計中合理把握質量，規避風險帶來了新的問題和挑戰。同時由于現代審計的不斷擴展，使審計人員很難對企業經營情況作出全面正確的評價和反映。
(3)法律環境的影響。法律是審計工作的依據，如果法律體系不完備或不衍接，審計人員就會失去統一的標準，增加風險機會。近年來審計人員在執行審計業務中，因種種原因而引發的訴訟事件不斷出現，審計準則中從業人員\\"應有的職業謹慎\\"和\\"適當的職業關注\\"已成為法律界關注的焦點。今后隨著市場經濟環境的不斷變化和法律建設的進一步推進，審計人員面臨的風險將日趨增大。
3、審計的影響。(1)審計方法模式滯后的影響。國外現代審計方法早已以風險導向審計為主，而我國仍停留在帳項基礎審計的思路上，審計風險控制因素考慮較少，審計風險水平較高。
(2)抽樣審計誤差的影響?，F代審計中抽樣技術的廣泛使用，無論是判斷抽樣，還是統計抽樣，都會因樣本不夠大而存在一定的誤差，特別是判斷抽樣，是審計人員根據經驗主觀評判的，極易遺漏重要事項形成審計風險。
(3)審計操作不規范的影響。如為降低成本、隨著放棄自認為不必要的審計程序，或在實際操作中程序脫節，委托書的簽訂不符合法定程序，審計方法選用不，未向客戶索取必要的聲明書，審計報告表達不準確、不公允等。
二、審計風險的防范與控制。
隨著審計事業的健康發展，職業界對風險問題將日趨重視，努力從本單位實際情況出發，根據自己所處的環境和條件，在審計準備、實施和報告階段采取各種風險管理和控制對策，以減少審計風險，避免風險損失是當前事務所迫切需要解決的問題。
1、轉變觀念、強化風險意識
應該看到，正確認識審計風險是職業界自身要求，也是市場發展的需要。隨著人們對審計期望的越來越高，審計人員的責任和風險也越來越大，職業界將會更加關心如何采取有效的審計和程序，在降低審計成本的同時，高質量的完成審計任務，并有效地避免審計風險及其損失。因此，審計人員一定要沖破傳統審計思路的束縛，從思想上，觀念上深人理解審計風險，并在執行審計業務的過程中，尋求積極有效的方法和措施控制審計風險。
2、建立良好的內部運行機制、完善內部質量控制制度。
建立良好的內部運行機制、完善內部質量控制制度是事務所控制風險的重要保障。事務所要在獨立、客觀、公正、嚴謹、廉潔、保密的原則下建立自律性的運行機制，倡導敬業精神，不徇私情，公正執法，同時還應根據成本效益原則建立自己的質量控制制度，以期為事務所全體審計人員遵循專業標準提供合理的保證。這包括合理運用全面質量控制政策與程序以保證所所有的審計工作均遵照獨立審計準則執行和合理運用審計項目質量控制程序以保證審計項目工作符合規定的質量標準等。
3、提高從業人員素質
審計是一種專業性和技術性都很強的職業，且是一種高層次，綜合性的經濟監督，其工作不但需要一套系統的職業標準指導，約束和規范，同時，還要注意提高審計人員的責任心和職業道德水平。事務所應定期對審計人員進行培訓，他們恪守注冊師的行為準則，堅持實事求是、客觀公正、廉潔奉公，并使他們不斷更新知識，提高、判斷、預測經濟活動的能力，以造就一批同審計工作相適應的具有一定思想素質、業務技能和文化水平的審計人員，從而達到主動控制風險的目的。
4、引入風險管理的模式。
事務所的脫鉤改制，強化了其所承擔的責任和風險。在新的利益機制推動下，事務所務必使自已的工作既保證質量又提高效率，而風險管理兼顧了二者的統一。
(1)事前審計風險的評估。
為保證審計工作的效率和效果，審計人員在執行審計業務中，應對客戶所面臨的，以及潛在的風險進行分析、判斷、評估，并以此為出發點，制定審計策略和與狀況相適應的審計計劃，使審計風險控制在可接受的范圍內。這主要包括客戶和客戶管理者兩個方面?？蛻舴矫嬷饕薪洜I環境因素分析，組織結構因素分析；管理者方面主要有管理者品行、能力分析和管理者變更情況分析等。
(2)事中審計風險的控制。主要指選擇減輕風險的技術和方法，建立減輕風險的程序以規避風險，降低風險，轉移風險。審計風險的控制是多方面的，但主要為以下幾方面，如：接受客戶的風險控制，選派審計人員的風險控制，審計計劃的風險控制，審計證據的風險控制，編制審計報告的風險控制，審計質量檢查等。
審計廉潔風險范文4
1、思想政治態度。參加中心組學習8次，缺席2次系因公請假。態度認真，坐最前排。年末服從組織安排，改任紀委副書記、監察處處長、審計處處長，決心不辱使命。
2、道德作風品行。辦事遵循職業規范;具體工作人性化;行為檢點。
3、團結協調合作。部門之內，充分溝通;部門之間，主動配合。
二、廉潔自律方面
1、本人廉潔自律。符合關于領導干部廉潔從政的要求和廉潔自律的規定。
2、執行黨風廉政建設責任制。承擔學校黨風廉政建設的具體工作，承擔部門黨風廉政建設的領導責任。部門完成了應該承擔的工作，部門成員沒有違規違紀行為。
三、履行崗位職責方面
1、黨委綜合事務。起草文件體會黨委意圖，處理文件無一差錯。承擔黨委重要工作、重大活動和重要會議的組織籌備和過程管理，用心用力。履行維穩職責，處理疑難，牽頭處置突發事件，沖在最前面。承擔保密辦公室職能，電子公文傳輸系統、保密室、公務網運作正常。黨建與思想政治工作研究會從組織到程序逐步健全，活動從無到有，初步形成一支研究隊伍，課題數量質量穩步上升。承擔校慶50周年活動聯絡組工作。
2、統戰工作。支持各派獨立自主地開展工作，堅持派雙月會制度，完善與派的溝通機制。完成民族、宗教和僑務工作。推動留學歸國人員聯誼會的工作。做好人大代表、政協委員的聯絡工作。做好非黨知識分子中代表人物的培養舉薦。加強與松江區委統戰部的聯系合作。
3、紀檢監察工作。承擔黨風廉政建設責任制的實施工作。抓好行風建設，完成招生監察，與財務處一起開展規范教育收費工作。再次通過市教委規范教育收費聯合檢查組的檢查。
受理各類舉報檢控類32件次。開展廉政風險預警防控機制建設試點工作，在試點部門后勤處(基建、修繕、采購)和財務處查找各個崗位、各個環節風險點，確定級別，形成規范化處置措施。承擔黨?！包h的紀律與作風”課程授課任務。
審計廉潔風險范文5
深入推進新時期國有企業黨風廉政建設，必須按照“在堅決懲治腐敗的同時，更加注重治本、更加注重預防、更加注重制度建設”的要求，以制約和監督企業領導者權力運行為核心，重點做好廉潔風險防控工作，這是從源頭上解決國有企業腐敗問題的基礎性工作，也是從根本上提高企業黨風廉政建設水平的重要措施。
一、找準企業廉潔風險防控的重點對象
做好國有企業黨風廉政建設工作，必須首先找準廉潔風險防范的重點對象，牢牢把握住關鍵人物和重要領域。從現實情況看，國有企業運行的權利往往掌握在少數領導者手中，集中在基建、采購、銷售和財務等部門，因此，必須把領導班子和領導干部作為廉潔風險防控的重點對象，以工程建設、物資采購、產品銷售、招標投標、侵害職工合法利益等作為廉潔風險防控的重點內容，把廉潔風險防控貫穿于黨的建設、安全生產、經營管理、職工生活等各個方面，融入企業管理流程和各種業務工作之中，建立起“權責清晰、流程規范、風險明確、措施有力、制度管用、預警及時”的廉潔風險防控機制，形成“制度至上”的企業管理文化，在領導干部中逐步形成“習慣在監督的環境下工作、習慣在法制的軌道上用權”的良好作風，使思想道德風險、崗位職責風險和機制制度風險得到有效化解，違規違紀違法現象得到有效遏制。為此，必須做好兩個方面的工作，一是要結合防腐倡廉工作的需要，在完善健全制度的基礎上，針對企業領導者職位和部門分工，科學繪制權力運行流程圖，以此界定企業經營管理權利運行的主體、條件、程序、權限和監督方式等，明確廉潔風險防控工作由誰來辦、怎么辦，使權力運行規范化、程序化。二是要加強對重點部門和領域的監管，領導干部要以身作則，率先垂范，帶頭抓好自身和管轄范圍內的廉潔風險防控工作，涉及錢、財、物管理的部門要自覺落實黨風廉政建設責任制，把廉潔風險防控作為加強預防體系建設的一項重要任務，列入本單位、本部門的重要議事日程，認真組織落實。
二、科學研判企業廉潔風險防控的重要源點
科學研究和判定企業廉潔風險源點，是從源頭上抑制腐敗和做好黨風廉政建設的關鍵。首先要梳理明晰權責，按照權責一致的要求，全面梳理和明確領導班子和領導干部的各類職權，對依法依規確定的職權進行分項梳理，摸清職權底數，編制職權目錄，明確職權名稱、內容、行使主體和法律依據等。其次要詳查各類廉潔風險源點，采取領導者和部門自己查找、群眾評議、案例分析和組織審定等廉潔風險排查方式，收集廉潔風險信息，組織領導干部重點查找權力行使、機制制度和思想道德等方面存在的廉潔風險;要重點查找由于權力過于集中、運行程序不規范和自由裁量權過大，可能造成權力濫用的風險;要結合企業運行機制和制度建設需要，深入查找由于規章制度不健全、監督制約機制不完善，可能導致權力失控的風險;在結合企業思想道德建設要求，深入查找由于理想信念不堅定、工作作風不扎實、職業道德根基不牢固以及外部環境對正確行使權力的影響，可能誘發行為失范的風險。再次要科學評定廉潔風險等級，根據權力的重要程度、違紀違法現象發生的概率及危害程度等因素，對排查的廉潔風險按照“高”、“中”、“低”三個等級進行評定，經過研究審定后，對不同等級的廉潔風險實行分級管理、分級負責、責任到人，作為企業內部動態監控的重要依據。
審計廉潔風險范文6
在學習培訓中打造審計鐵軍
打造一支政治堅定、業務精通的審計隊伍是筑牢審計事業根基，彬縣審計局堅持周三業務學習日、周五政治學習日制度不動搖，每季度進行一次學習測試。每年年初開展為期一個月的“審計業務大練兵”活動，讓每位干部根據自身業務特長和工作體會，為全體干部講課，相互交流探討，共同促進提高。同時鼓勵干部參加計算機審計、工程造價、審計會計職稱等學習培訓考試，先后有17人取得了審計職稱，3人取得了會計職稱，6人取得了工程造價員證書，20人通過了AO認證考試，為審計工作提供了強有力的人才保障。
在監督執法中當好經濟衛士
近年來，彬縣審計局緊緊圍繞中央各項政策的貫徹落實和縣委、縣政府中心工作，嚴格依法開展審計。以財政預算執行審計為龍頭，進一步加強了固定資產投資審計、專項資金審計、經濟責任審計、行業審計和行政事業單位財政財務收支審計。2010年以來，共完成審計項目556個，占下達計劃的135.3%，查出違紀違規資金4.01億元，管理不規范資金4.05億元，歸還原渠道資金5753萬元，核減工程造價9806萬元，上繳財政資金590萬元，提出審計意見建議350余條。
在機關管理中彰顯審計活力
省級文明單位創建活動開展以來，彬縣審計局以精神文明建設為抓手，以“創選評”活動為統領，進一步規范機關管理，修訂完善了機關7類39項管理制度，推行股室效能考核和干部績效考評，全面提升了機關管理水平。工作之余開展豐富多彩的精神文明創建活動，組織干部參加全縣拔河比賽、義務植樹活動和讀書演講活動。開展了“我推薦、我評議身邊的好人”活動，劉盈科同志被評為咸陽市第三屆“感動咸陽”道德模范人物、“中國好人榜”2013年10月份孝老愛親好人。審計局關心社會公益事業，向幫扶的永樂村送去1萬元的新農村建設包扶資金，資助龍高鎮老戶村3萬元幫助硬化了村莊道路。組織機關干部捐款13次，捐款35700元。
在廉政建設中樹立審計形象
