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風險管理新趨勢范文1
摘 要 金融風險管理理論是現代金融學理論的一個重要分支，其理論體系具有一定的可操作性。本文通過對金融危機發生的根本原因的分析，指出這場危機展現出的現代金融系統性風險的程度、深度和廣度大大超出了我們對傳統金融風險的認識，既對金融風險管理和監管模式帶來了史無前例的挑戰，也為金融風險管理模式創新賦予了新的啟示。
關鍵詞 金融危機 金融風險 金融風險管理
一、全球金融危機產生原因的分析
金融危機又稱金融風暴，是指一個國家或幾個國家與地區的全部或大部分金融指標，金融危機可以分為貨幣危機、債務危機、銀行危機等類型。此次美國爆發的金融危機呈現某種形式混合的趨勢。
迄今為止國內外關于金融危機的成因眾說紛紜，概況起來有以下幾種觀點：第一是制度說，認為自由放任的資本主義制度是全球金融危機產生的根本原因。第二是政策說，認為美國的高消費、低儲蓄、長期低利率和寬松的貨幣政策是金融危機形成的主要原因。第三就是大家普遍認可的市場說，則主要從金融市場的微觀角度來分析危機的原因，認為過度的金融創新、寬松的金融監管、金融機構的高杠桿、評級機構的道德風險和人性的貪婪等等都是造成金融危機的直接原因?？傊斐纱舜稳蚪鹑谖C的背景和原因是復雜的，不能僅僅單獨從某一個方面出發去考慮問題，應該將各個方面的問題有機的結合起來去思考。
二、金融風險管理歷程
（一）金融風險和金融風險管理的基本概念
金融風險是指任何有可能導致企業或機構財務損失的風險。而風險是一個十分寬泛的詞匯，目前還遠沒有達成一致的認識，現在對風險解釋主要有以下一些觀點：1．風險是結果的任何變化2．風險是損失發生的可能性3．風險是預期損失的不利偏差4．風險是可度量的不確定性5．風險是未來收益的不確定性。金融風險主要包括：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、利率風險、合規風險、戰略風險和聲譽風險這幾種類型。
顧名思義，金融風險管理則是對相應的金融風險進行管理。金融風險管理的過程大致需要風險識別、風險度量與風險管理控制三個環節。首先是風險識別是指在進行了實地調查研究的基礎上，運用各種方法對實際存在的各種風險進行系統的歸類和實施全面的分析研究。其次是風險度量是指對金融風險發生的可能性或損失范圍、程度進行估計和衡量，并對不同程度的損失發生的可能性和損失后果進行定量分析。其中風險度量的主要方法有敏感性分析、VaR估計、情景分析與壓力測試。最后是風險管理控制是解決金融風險的途徑和方法。一般分為控制法和財務法。
（二）金融風險管理的發展
金融風險管理在半個多世紀的發展過程中，經歷了信用風險管理、市場風險管理已經全面風險管理的歷程。
金融風險管理的萌芽于20世紀50年代，那時金融風險集中在金融機構，表現為獨立的金融系統的風險。政府管制、資本缺乏流動性以及技術限制在全球經濟和金融市場中筑起的貿易壁壘，加之中央銀行控制著貨幣供應和匯率，從而未發生過全面的金融危機。出現的危機僅限于個別銀行，突出表現為信用風險。進入20世紀80年代，曾經由銀行以及政府主導的那種封閉的、嚴密控制的金融體系，已經被資本世界范圍內自由流動所取代，經濟全球化取代了封閉的國內市場，人們所熟悉的按照地域劃分的市場也以處于不斷變化之中。市場取代政府成為風險的承擔者和解決者。此時金融風險則主要表現為市場風險，其中具有代表性的案例則是80年代爆發的債務危機和儲貸危機。20世紀90年代以后，金融風險管理在不斷變化的全球金融環境中繼續得到迅速發展。不僅金融機構和政府監管部門對金融風險管理的重視程度在不斷提高，而且金融風險管理技術和手段也獲得了空前的發展。以信用風險的量化管理模型（如VaR和KMV模型）為代表的現代金融風險管理技術正迅速崛起，并日漸成為金融風險管理的主流。與此同時，金融風險管理由過去主要注重信用風險管理和市場風險管理發展到現在信用風險管理與市場風險管理并重，并兼顧其他風險管理的全面的風險管理系統。
三、金融風險管理發展的新趨勢
而隨著金融危機的發生，金融風險管理也進入了一個全新的時代。各國都更加重視完善相應的金融風險管理體系，從而使金融風險管理得到了前所未有的發展。具體來說有以下幾個主要的方面。
（一）重視培養風險管理文化
一個金融機構風險管理的失敗與否，不是因為缺乏信貸政策和相關的程序，即使設置非常復雜的風險控制手段，如果缺少一個好的風險管理些文化，所有這些都將是徒有形式。風險管理效果較好的企業具有共同的特征：領導者具有極強的風險意識，并極力將這種意識灌輸給企業內的所有成員，即注重風險管理文化的培育。培養風險管理文化具體可以從兩個方面著手。1．樹立風險管理意識和理念。建立相應的預警機制，編制各種風險識別標準，定時檢查各部門的執行情況，力爭做到事前控制，對發現的問題進行跟蹤解決，并提交相關的報告。2．重塑人本主義的企業文化。用人本主義來逐漸地取代資本主義在企業中的主導地位，把企業中的人應當視為人本身來看待，而不僅僅是看做一種生產要素。這種人本管理的本質是以促進人自身自由、全面發展為根本目的的管理理念與管理模式，而這種方式有利于風險管理文化的培養。
因此各金融機構應該大力培育和塑造良好的風險管理文化，樹立正確的風險管理理念，增強員工風險管理意識，將風險管理意識轉化為員工的共同認識和自覺行動，促進企業建設系統、規范、高效的風險管理機制。
（二）風險管理量化技術的發展
近些年來，金融風險管理量化手段和方法的發展主要表現在以下幾個方面：首先是持續期和凸性概念被引入銀行資產負債管理，使得銀行管理利率風險的傳統資產負債管理方法變更加科學。其次，隨著衍生金融工具和金融工程技術的發展，各種形式的對沖風險管理更使市場風險管理發生了深刻的變化，同時一些衡量和管理衍生金融工具自身風險的指標也得到了廣泛的利用和發展。但是衍生金融工具既可用于管理風險又可用于獲取盈利從而帶來風險的這種雙刃劍性質在這此金融危機中得以充分暴露。目前，衍生金融工具自身的風險屬性跟其管理風險的屬性一樣得到了金融機構和監管機構的充分重視。最后，VaR模型在20世紀90年代的迅速發展使得各種工具和市場上的風險的統一衡量和綜合管理獲得重大突破，VaR模型成為市場風險管理的一種共同標準，這種影響和變化甚至被稱為風險管理的VaR革命。因此在金融危機后，金融機構重新明確了主要的風險因子和期限結構。
另外衡量金融風險的技術是多種多樣的，各種衡量技術都有其自身的優缺點，都服務于特定的目的。因此，脫離金融機構風險管理的實際需要來評論這些技術的絕對優劣是沒有意義的，重要的是要結合風險管理的實際需要選用恰當的方法來衡量風險水平，并且要注意不同衡量方法之間相互取長補短的作用。
四、對于我國金融風險管理的啟示
（一）全面認識金融危機產生的原因，吸取美國金融風險管理的寶貴經驗
本次金融危機顯示，為了切實提高我國金融監管的效率，有效防范金融風險，因采取市場主導、集中管理的模式，從分業監管逐步轉向統一監管，可以考慮設立一個機構，加強金融機構的協調監管，解決目前金融領域存在的監管沖突、監管空白等問題。
（二）提高風險度量水平
目前我國經濟正處于持續上漲的周期，在這一過程中，極易出現追求利潤、忽視風險的非理性的經營行為，一旦市場形勢出現扭轉，可能對金融機構的經營產生持續的負面影響，因此應該加強金融機構內部控制制度建設，引進先進的風險度量技術，提高金融機構自身風險管理能力。
（三）推進金融創新
美國由于大量的金融創新且沒有節制的利用，導致次貸危機爆發引起金融危機，但是這并不意味著我們對金融創新視而不見。由于我國的金融創新不足，導致金融體系運作的效率低，一方面實體經濟大量的資金需求得不到滿足，另一方面大量的資金低效率的運作，我國現有的金融體系已經難以滿足滿足投資者多層次的投資需求，尤其是直接融資的規模遠小于間接投資，債券市場發育嚴重滯后于股票市場。因此，各方需求表面我國金融創新是大勢所趨。
參考文獻：
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風險管理新趨勢范文2
一、商業銀行風險管理理論
最早的商業銀行風險管理主要偏重于資產業務的風險管理。20世紀六十年代以后。銀行風險管理的重點開始轉向負債風險管理方面，強調通過主動借入資金來保持或增加資產規模和收益。20世紀七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機的沖擊，如何規避匯率和利率風險，成為商業銀行必須面對的問題。資產負債風險管理理論應運而生。該理論綜合了資產風險管理和負債風險管理的優點．強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、’經營目標互相替代和資產分散，實現總量平衡和風險控制。20世紀九十年代后。在金融全球化、分業經營壁壘消除、金融機構之間競爭加劇以及金融創新此起彼伏的時代背景下，資產負債風險管理方法也得到進一步發展。主要的進展包括在險價值法(VAR)和風險凋整的資本收益法(RAROc)等?，F在。信用風險組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風險VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。
二、新巴塞爾協議下商業銀行風險管理的新要求、新趨勢
為適應復雜多變的風險狀況，巴塞爾銀行監管委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此。商業銀行風險管理和金融監管出現了一些新的要求和新的趨勢。
1、要求銀行董事會從戰略高度認識風險管理。建立完善的、垂直的風險控制體系．并使風險管理日常化、制度化。商業銀行經營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環境，要求銀行管理的最高決策層董事會，將風險管理在整個管理體系中的地位上升到商業銀行生存與發展的戰略高度，并制定有關風險管理政策。與此相適應，在組織制度上不僅要建立完善的風險管理體制，而且要建立完善的、垂直的風險控制體系。同時，以風險管理部門為中心的風險管理系統的運行要建立在管理日常化和制度化的基礎上，既同各業務部門保持密切的聯系和信息暢通，又充分強調風險管理部門的獨立性和對風險管理的全面系統性。
2、加大了風險管理的范圍和力度。新協議廣泛涵蓋了信用風險、市場風險和操作風險。這表明，金融監管正從著重信用風險監管轉向全面風險監管。全面風險管理(ERM)是銀行業務多元化后產生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風險、市場風險和流動性風險，還要重視結算風險、操作風險和法律風險等更全面的風險因素，而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將商業銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險。新議在保留外部評級的基礎上，強調建立銀行內部風險評估體系，并提出三個可供選擇方案，即標準化方案、基礎IRB方案和高級IRB方案，強調以內部評級為主導來衡量風險資產，確定和配置資本。新協議從過去強調統一外部監管標準轉向多元化外部監管與內部風險模型相結合。
3、從事后的靜態風險管理轉向事前的動態風險管理。長期以來，金融監管機構習慣于事后的靜態監管，不能適應銀行業的創新和環境變動，缺乏對市場的敏感反應。巴塞爾委員會的一系列文件，以風險監管為基礎的審慎原則，促使金融監管由事后的問題處理轉向風險導向的事前動態監管。強調對銀行的資本充足程度，資產的安全性、流動性、盈利性和管理水平實施有效監管。
4、更加重視強化市場約束和信息披露。新巴塞爾協議將市場約束列為銀行風險管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風險的功能。因此，要強化風險管理，就要促進市場游戲規則和內部管理規則的互補互動，充分發揮市場的作用。為了保證市場約束機制的有效執行，新巴塞爾協議提出了全面信息披露的理念，明確規定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風險和資本充足狀況，而且披露風險評估和管理流程，資本結構及風險與資本匹配狀況。同時，加大對炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現象。
5、風險管理的措施不斷趨于完善。為了對銀行信用風險加權資產的最低資本要求確定科學的原則，新巴塞爾協議更多地強調銀行要建立內部評級體系，并提出了計算信用風險的IBR法，即內部評級法。同時，它還要求進一步確認信用風險緩解技術來降低信用風險。
三、我國商業銀行風險管理現狀
l、我國商業銀行風險管理的初步成效。隨著銀行商業化改革的逐步深入，商業銀行開始逐步認識風險管理的重要性，把風險管理作為商業銀行管理工作的重中之重來抓。商業銀行紛紛制定資產負債比例管理細則，商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。同時，監管機構對商業銀行的風險管理逐步加強、逐步完善，銀監會的成立，更是說明我國商業銀行風險管理進入了一個嶄新階段。
2、我國商業銀行風險管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風險資產規模較大。由于國內銀行資產質量比較差，在資本補充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產的風險敞口規模上做文章。而我國目前包括大型企業在內的絕大部分企業尚未取得外部評級，在標準法下其風險權重為100％或者150％，且國內銀行尚不具備內部評級的客觀條件，不能對企業進行內部評級，商業銀行降低風險敞口規模的途徑就是降低信貸存量規模，甚至是減少一些優質客戶的信貸業務。
二是風險計量方法落后，風險計量技術達不到要求。新資本協議規定了內部評級法必須達到九個方面的最低標準，但我國商業銀行還存在差距：信用風險尚未進行公司、國家、銀行、零售貸款、專項貸款、股權投資方面的細分；評級體系仍實行一逾雙呆四級分類法和五級分類法，沒有成熟的風險計量模型，信用評價仍以定性分析為主，客戶風險評價的準確性較差；內部評級尚未應用于信貸決策、資本配置、貸款定價、經營績效考核等方面；缺乏以風險為導向的資本資源配置機制。三是內控管理機制不完善，風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要，銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業務的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產生的各種弊端。四是風險預警信號滯后，缺乏先進的預警技術。風險監管工作還基本局限在風險形成后的監督、檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態的分析預測，缺乏先進預警技術手段和方法的運用，缺乏有效的風險預警的制度化管理。
四、新協議框架下我國商業銀行風險管理的對策建議
l、切實提高資本充足率水平。應積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規范的資本增加渠道；大力發展中間業務，增加盈利水平，提高內部融資能力；建立完善的內部控制和風險防范制度，降低不良資產，減少風險資產數量；國有商業銀行可向中央銀行申請發行長期金融債券來增加資本金，發行次級長期債券，補充銀行附屬資本，改善資本結構。
2、推進內部評級體系的建設。各商業銀行要成立內部評級專門工作小組，對銀行的風險進行全面系統的研究和歸納，找出適應銀行自身需要的風險分類特征，建立符合商業銀行自身要求的資產風險分類標準。要建立一支風險評級專業化團隊。對專業人員結構做優化調整，對現有人員定期培訓，促使其知識體系及時獲得更新，從而確保內部評級體系的先進性和實用性。
3、建立商業銀行風險管理新機制。銀行應完善自身的運作自律體系不斷加強風險防范工作，改善管理水平，提高銀行經營效益和市場競爭力。與此同時，商業銀行需要自覺地接受新協議的規則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。如果商業銀行的經營業績不錯和風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經營效益很差和風險狀況不佳，那就會導致資金大量流失和客戶轉移。
風險管理新趨勢范文3
為什么同一流水線的工人可能出現相同部位的工傷？很可能是因為工位和流水線順序的不合理?，F在，關心這件事的不僅有工會，公司自身也開始將解決這件事的方法納入到風險管理體系中。公司自身的風險管理體系變得越來越細化和完善，因為任何小問題都可能變成大麻煩。在風險管理服務公司怡安集團的總裁及首席執行官Greg Case看來，公司現在面臨的風險種類越來越多，除了產品風險、市場風險、經營風險這些“老朋友”外，還有投資風險、并購風險和外交風險這些讓公司（尤其是新興國家的公司）感到棘手的新問題，而網絡技術的發展和世界局勢帶來的日趨復雜的外部環境又給公司增添了更多挑戰，具體的風險管理不僅要從產品本身入手，還要從體制流程內部為公司出謀劃策。
CBN： 當今公司面臨什么樣的風險？與之前相比有什么變化？
C： 公司面臨的普遍風險就是“風險越來越大，越來越快，形式也更多樣”。首先，現在公司面臨的風險很大，而且它們常常都是跨領域的，一兩個環節的問題就會造成整個供應鏈的問題，從而帶來非常大的損失；第二，供應鏈的流程效率提高后，風險產生的速度比以前更快，出現的風險也更復雜；第三，新的風險還在不斷地出現，比如恐怖襲擊的風險、數據安全的風險，包括跨國公司的收購和兼并也存在很大的風險，這些問題以前可能都是非常特殊的小問題，但是現在正變得越來越普遍。新的風險需要新的應對措施，比如，十年前我們從未想過數據可以被存放在云端，這固然經濟便捷，但這些新產生的風險是無法用原有方案去應對的，公司需要調整和增加風險管理的手段。又比如，新興國家的公司去國外投資，由于不具備足夠的經驗，在面對各種政治風險、市場風險和稅務風險，以及市場環境差異導致的勞工問題出現時，都會遇到困難。這些問題都在不斷產生，需要新的風險管理方法去跟進和解決。
CBN： 現在全球的風險管理服務有什么新趨勢？
C： 作為一家提供風險管理服務的公司，我們注意到中小型公司的風險管理意識明顯加強，從能源到食品領域，它們對風險管理服務的需求在增加。從服務提供者的角度來看，公司的風險管理需要從內外兩方面入手，比如網絡風險的控制涉及到數據質量的管理，除了針對具體的風險，我們會提供相應的保險產品作為保障之外，在內部幫客戶管理數據，減少數據損失也非常重要。另外，因為公司的業務變得越來越豐富，很多領域都需要創新的做法。比如電影產品的制作，文化產品的收益很難預測，但投資人需要穩定的回報，其實可以用風險管理理念去看待這個問題，把電影制作過程中的可管理部分和不可控部分進行拆分，分別進行評估，然后進行打包承保。藝術品、游艇等的展覽和拍賣也是風險管理的新領域，這些市場雖然很小眾，需求也很獨特，但這是風險管理的新方向。
風險管理新趨勢范文4
關鍵詞：經濟新常態；內部控制；改革；創新
經濟發展新常態的提出有效促進了中國經濟發展方式的轉變及發展結構的轉型升級，也深入影響中國企業的管理控制及發展創新。新常態背景下，企業內部控制更偏向于協調內控實施主體與內外部環境之間的復雜關系，依賴信息化、網絡化的創新手段；內控風險逐步得到控制，有效監督機制也趨于完善，但仍然存在人為干預、權益失衡及不可抗力等風險；內控管理體系形成有效約束，但潛在的內控執行力仍有缺陷。因此，在中國經濟進入新常態發展階段后，對企業面臨的內部控制新問題進行深入探究，并積極探求新常態發展環境下，企業進行有效的內部控制的改革與創新舉措具有積極意義。
一、新常態下企業進行內部控制面臨的發展新趨勢
（一）內控環境日益復雜，呈現發展新趨勢
新常態下，我國經濟進入新的發展時期，內控環境趨向復雜。經濟發展環境主要分為發展內部環境和發展外部環境。就企業發展的外部環境而言，世界經濟繼續維持較低增長速度，并呈現出一定的區間波動性。大多數發達國家和相當比例的發展中國家經濟發展模式逐步成熟，發展潛力降低，影響了世界經濟整體發展走向。就企業發展的內部環境而言，內控制度建設、內控人員職責分配及內控管理流程等方面呈現出新的發展趨勢，進一步加重了新常態下企業面臨內部發展環境的不可預知性與復雜性。
（二）內控手段逐漸多樣化，以信息和科技為支撐
多元、科學的內控手段是保證企業內控制度有效實施的基礎。新常態背景下，企業進行內控的手段逐步多樣化，并呈現出科學化、信息化特點。原有的內控手段僅限于內控人員根據內控制度要求，通過文件及計算機等方式對業務活動進行監督與控制。隨著大數據、云計算及互聯網+等新技術及方法的運用，數據處理日益集成化、高效化及信息化，內控管理手段也逐漸豐富。以信息和科技為支撐，成為新常態下企I進行有效內部控制的重要特點。
（三）內控風險逐步得到控制，內部監督形成有效機制
經濟發展新常態下，內控風險及內控監督呈現出新的發展特點。原有的企業內控制度由于制度、程序及標準等發展并不完善，無法對內部管理控制中發生的風險狀況進行有效預估，造成內控風險的不可控性。經濟新常態發展背景下，企業發展模式及運行機制逐步穩定并趨向成熟，對企業內部控制過程中面臨的風險認知逐步加深，內控風險得到有效控制。內部監督形成長效化的管控機制，以往的依賴于企業內控人員的監督形式得到改善，內部監督逐漸向企業內部多元利益相關主體轉變。
（四）內控體系趨于完善，執行力有待加強
新常態下，企業內控體系逐漸完善，不僅表現在內控人員的配置與安排、內控制度的豐富與完善、內控方式及流程的科學合理等方面，還表現在企業內控體系與新常態下的企業發展新特點逐步適應，內控管理機制進一步增強。同時，新常態下企業實施內控的執行力還有待加強。具體表現在，內控人員的業務水準及道德水平仍存在較大的差距，有進一步提升的空間；內控管理制度雖然條目眾多，但缺乏有效的適用性，會影響其有效性；內控手段多樣化及流程標準化在一定程度上促進了內控的有效實施，但由于內控手段參差不齊，交叉使用造成內控管理的混亂及效果評判標準的不統一，從而產生名不副實的后果。
二、新常態下企業進行有效內部控制的改革與創新舉措
（一）把握經濟發展新趨勢，將內控與社會環境有機結合
經濟新常態下企業的發展環境是企業發展面臨的機遇與挑戰。新常態背景下，企業發展要將內控管理與社會環境有效相結合。一方面，企業內控管理要與新常態下企業發展的外部環境相結合。當前面臨的外部發展環境日益嚴峻，這主要表現在跨國公司及國際化集團實力的壟斷及滲透戰略，中國企業面臨新的發展難題。與此同時，企業發展方式、發展結構及發展方向逐步優化升級，存在新的機遇。因此，企業要結合外部市場競爭力、自身發展持續性及戰略選擇目標等，制定符合企業發展的內控管理體系。另一方面，企業內控管理要與新常態下企業發展的內部環境相結合。企業的內部環境主要是指生產流程狀況、生產組織形式及監督管控手段等涉及企業內部發展建設的相關內容，為將企業的內部環境因素與內控機制有效統一，必須持續優化企業內部的生產、管理、監控等相關流程，實現內部管理與內部控制的雙向統一。
（二）創新并豐富內控手段，形成科學化、集成化管理
經濟新常態發展趨勢下，要依托信息化和科技化的有效優勢，創造創新內控的手段和內涵，形成科學化、集約化管理。具體來說，要利用電腦技術和互聯網的發展優勢，將數據化、網絡化、集成化的信息形態與內控管理機制有機結合。就數據庫管理系統而言，技術發展較為成熟，在企業內控管理中應用的條件相對充分，企業內控部門可以建立內控管理數據庫，并依據資產、負債及所有者權益類科目進行分類別管理，將數據庫的發展整合性與內控管理相統一；利用互聯網+的創新發展路徑，將互聯網發展思維與企業內部控制制度有機結合，將互聯網的信息整合、信息傳遞和信息集成的優勢與具體的發展領域與發展方向有機結合，形成“互聯網+內部控制”的新模式；云計算是在大數據背景下提出來的，而企業內控體系需要大數據的支持，恰好符合云技術的發展特征，為此可以將企業內控管理數據以云計算的形式進行處理，提升內控機制的有效性及持續性。
（三）加強企業內部監督與風險管理，強化企業內控約束力
加強企業內部監督和風險管理，強化企業內控約束力，是經濟發展新常態下進行有效內部控制的核心和關鍵。加強企業內部的監督，要依靠內控人員的力量，就是要提高內控人員的業務水平及道德水準；要逐步完善內控管理制度，使內控管理有充分的制度保障；還要形成內控管理的規范化流程及結果評價標準，使內控管理科學、規范、合理。此外，還要加強在經濟新常態下的風險管理，內控風險主要包括人為原生性內控風險和自然不可抗力伴生性內控風險。對人為原生性內控風險而言，由于內控風險的人為操縱性特點，故可以通過制度約束、法律強制性及政策導向指引等方式來實現控制內控風險發生的目的。對自然不可抗力伴生性內控風險而言，由于內控風險的不可抗拒性及不可逆性的特點，故應及時采取應對措施，對內部控制過程中發生的自然風險進行有效彌補，有效發揮企業內部控制約束力。
（四）轉變經濟發展思路、提質增速，形成系統有序的內控體系
為形成經濟發展常量增長新常態、新格局、新形式，首先，要有效實現三個“轉變”：由注重經濟增長速度向增長質量與效益轉變；由偏向經濟總量、人均產值、發展規模等指標向有效提升人民生活水平與保障居民成長幸福感轉變；由高投入、高產值，依賴投資拉動與出口推動向生產創新、技術創新和管理創新轉變。此次，要進一步完善企業內部控制體系，做到事前防范、事中控制和事后監督。事前防范要依賴一定的制度、技術及程序方法等，逐步完善企業內控制度，形成多樣化的內控手段，并嚴格內控的相關程序及方法；事中控制階段要對業務發展過程進行有效管控，如合理參照業務支出計劃數，將實際支出與預算數值及時有效對比；事后監督階段要對內控結果進行有效對比和調整，如根據銀行存款實際發生值及銀行存款余額調節表的相關數值，結算銀行存款賬戶發生額及余額。
三、結束語
新常態下，企業內部控制呈現出內控環境日益復雜、內控手段逐漸多樣化、內控風險逐步得到控制、內部監督形成有效機制及內部控制體系趨于完善而執行力有待加強等新趨勢。企業只有積極探求有效的內部控制改革與創新舉措，才能不斷提升內部管理水平和競爭力，實現經濟新常態下的可持續發展。
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風險管理新趨勢范文5
摘 要 隨著一系列加強公司治理規定的出臺，公司治理核心要素的風險管理受到了前所未有的關注，企業風險管理的中堅力量內部審計正成為公司治理基石之一。本文介紹了企業風險管理審計的內涵，論述了當前開展風險管理審計工作存在的主要問題及對策，以利于風險管理審計的正確認識和順利實施。
關鍵詞 公司治理 風險管理 內部審計
近年來，由于企業缺乏風險意識，沒有對風險實施實質管理而導致破產或整頓的事件時有發生，促使中國企業越來越重視風險管理。加強風險管理審計是企業發展的需要，也是投資人及利益相關者的需要。
一、風險管理審計的內涵
風險管理審計是內部審計部門采用系統化、規范化的方法，通過對企業全面風險管理活動進行監督和評價，進而改善企業風險管理、增加企業價值、實現企業目標。
二、目前企業風險管理審計存在的主要問題
（一）風險管理審計所處的環境方面
1．企業組織機構及配套制度不健全
目前，大多數企業的組織機構沒有獨立的風險管理部門，風險管理模式是誰主管誰負責承擔，但當發生風險時，相關職能部門又不能全面承擔風險，或是風險承擔的最終主體模糊。
2．管理者對風險重視不夠
企業管理者只是消極、被動的進行風險管理，沒有積極、主動地進行風險管理。同時，有些企業只顧眼前利益，忽視長遠利益，進行風險管理需要耗費一定的人力、物力、財力，而有些企業管理者，考慮到成本或者其他原因而放棄對企業進行全面、系統的風險分析，最終給企業帶來巨大的損失甚至遭受致命打擊。
3．尚未建立科學的、操作性強的風險管理評價標準體系
風險管理審計在我國才剛起步，其相應的評價標準體系尚未建立，實際工作中，有的以國家或行業的相關規定作標準，有的以本企業歷史最好水平或理想水平為依據，這就容易導致評價標準的模糊、偏離實際。
（二）風險管理審計的實施主體方面
1．內部審計人員風險管理意識亟待加強
目前大多數內部審計人員對審計工作的認識仍停留在指出企業已經存在的錯誤和不規范的行為。而對于尚未發生的，需要預測、分析、評價的和企業戰略目標的實現密切相關的風險則認識不夠，阻礙了風險管理審計工作的開展。
2．內部審計人員素質水平不夠高
我國現有內部審計人員綜合素質仍然無法滿足獨立承擔風險管理審計的需要。多數內部審計人員缺乏經濟、管理等知識多元化背景，從專業結構來看，內部審計人員主要來自于會計和審計專業，整體素質偏低，與現代企業發展不相適應，無法勝任對風險管理的評價工作，而尋求專家支持又受到經費和人力資源信息的雙重制約。
3．審計部門風險管理審計工作權責不明
很多企業審計部門不僅要負責建立企業風險管理體系，還要評估風險事項，提出防范措施，這樣的職責分配，削弱了審計工作的獨立性與客觀性。同時，大多數企業審計工作都是對總經理負責，一旦總經理拒絕采納審計部門提出的正確的風險管理意見，則不能有效執行風險管理措施，這本身就是一種公司治理上的重大風險。
三、完善企業風險管理內部審計的對策
（一）企業方面
1．管理當局應承擔起風險管理的責任
董事會負責制定戰略目標，賦予高管層風險的所有權，執行管理層接納剩余風險，運營層持續的識別、評估、減輕和監督活動，內部審計部門定期評價并協助其他部門進行風險管理。因此，管理層承擔著全部風險管理的責任。
2．強化風險意識
市場是動態的，以及受風險預測方法、技術、人員等的影響，不能對風險全面、準確的預測。企業管理層應充分認識到內部審計的地位和作用，保證內部審計部門具有相應的獨立性和權威性，發揮內部審計在風險管理中的重要作用。
3．管理當局應制定符合企業特點的風險管理評價標準體系
企業風險管理部門應對納入風險管理范圍的各項經營活動制訂最低或最高標準。該標準體系應該具有如下特點：特征鮮明，客觀真實，分類清晰，因時而變。根據風險管理對象的不同可以建立相應的風險評價標準。
（二）內部審計方面
1．內部審計人員必須提高認識，準確定位
近年來圍繞公司治理結構出臺的一些新規定，都對內部審計賦予了新的職責。面對出現的新情況和新趨勢，內部審計人員要扮演好“執行情況的評判者”、“增值服務的貢獻者”、“良好文化的倡導者”三個角色，發揮其應有的作用。
2．提高內部審計人員的素質
提高內部審計人員的素質，是發揮內部審計作用的關鍵。內部審計人員應具有強烈的求知欲，及時了解和掌握國家經濟政策、財經法規以及企業、部門規章制度、會計和審計知識等方面的變化信息，加強對稅法、經濟法、企業管理等其他相關知識的學習，努力成為復合型人才。
3．內審部門要注意與董事會、管理層的溝通
在適當情況下，內部審計人員應與管理層、審計委員會和董事會就與風險和風險管理事務中的薄弱環節進行討論。如果審計部門負責人認為高級管理層接受的風險水平與機構的風險管理戰略和政策不一致，或該水平不能被機構接受，審計部門負責人應就此與高級管理層進行討論。
參考文獻：
[1]孟焰,潘秀麗.企業風險管理審計研究.審計研究.2006(3).
[2]向振軍,尹珍麗.芻議企業風險管理審計.黑龍江對外經貿.2006.
風險管理新趨勢范文6
關鍵詞：新形勢 房地產投資 投資風險 風險管理
房地產投資風險是指房地產投資商或開發商因對某房地產投資的決策及客觀條件的不確定性而導致該房地產投資的資本損失或實際收益與期望收益產生負偏差的程度及其發生概率，即在房地產投資過程中遭受各種損失的范圍或幅度及其可能性。
房地產投資風險通常包括風險損失的范圍或幅度以及發生偏差的概率，包括直接或間接損失。
房地產投資風險的主要構成要素包括房地產投資風險因素和房地產投資風險損失兩個方面。
一、房地產投資風險管理
（1）房地產投資風險識別。房地產投資風險識別是指房地產開發商對房地產投資過程中存在的風險加以認識和辨別，并對其進行系統的歸類分析，以揭示風險本質的過程。其包括兩個階段，第一是感知風險，即識別出客觀存在的風險 事件；第二是分析風險，即分析引起風險事件的各種風險因素。（2）房地產投資風險測量。房地產投資風險測量是指房地產開發商在風險識別的基礎上，對房地產投資中某一風險的發生概率、損失程度和損失范圍進行估計和衡量，并評判其系統風險的風險度的過程。在房地產投資活動中，僅僅識別風險是遠遠不夠的，開發商還必須對其發生的可能性及影響程度進行盡可能的準確量化，為選擇風險防范與處理方法、進行正確風險管理決策提供科學的依據。（3）房地產投資風險防范與處理。房地產投資風險防范與處理是指房地產開發商在風險識別與風險衡量的基礎上，根據風險管理的目標選擇風險防范與處理的最優方法或方法組合，以有效地處置房地產開發過程中的各種風險。房地產投資風險防范與處理的方法主要包括風險控制、風險非保險轉移、風險分散等風險控制工具以及風險保險轉移、風險自留等風險財務處理工具。房地產投資風險防范與處理方法的選擇是一個綜合性的科學決策，既要針對風險的實際情況，又要根據開發商的經濟狀況、風險管理水平、風險處理方法的可行性，以及風險管理的成本和效用。
二、房地產投資風險管理所面臨的新形勢
1．社會經濟環境的變化
土地資源的有限性決定了建筑不可能無期限地蓋下去,房地產延伸性無法顯示,一旦過了這個階段,住宅市場基本上在二手市場上比較活躍。就房地產業而言,不少房地產開發商都在買地,研究容積率,蓋房子,然后銷售。我們發現,按照這樣的模式進行房地產開發、投資,可能存在以下幾大問題:一是高負債來押項目,買地;二是項目周期過長,資金回收太慢;三是現金流量不穩定;四是開發的項目值錢,而公司不值錢;五是經營本地化,很少跨地區經營。
2．信息與技術的變化
影響所有房地產參與者的一個重要變化是信息的極大豐富。這在兩個方面影響著房地產業。其一,計算機已使存儲及調出大量信息成為可能。例如,現在的投資者可隨時從電腦中調用特定房地產的相關資料。其二,衛星技術的使用也提供了大量的信息。人們將由航空攝影及衛星遙感而得的信息輸入電腦,再由電腦打印出內容詳盡的地圖。由于衛星會定期經過一個地方,這就使我們能夠通過衛星遙感觀察到城市的發展變化。
3．消費觀念的轉變
住房消費趨向健康化,住房結構與區位選擇必然成為了人們的關注熱點,這主要表現在以下幾個方面:一是建筑式樣與內部結構方面,如：外觀、照明、排水、樓道寬度、通風狀況等這些人們關注的熱點;二是建筑的配套設施方面,環保型和清潔型的配套設施將受歡迎,尤其對于空調,具有消毒功能的空調將受青睞,中央空調可能面臨尷尬;三是在房地產區位選擇方面,那些環境優美、設施配套齊全、空氣質量好的地段將受到歡迎。
三、新形勢下的房地產投資風險管理方法
新的形勢要求房地產投資風險管理工作中要跟著時代的步伐走,要進行改革和創新：要看到別人所沒有看到的新趨勢，從而搶占先機;在別人不顧一切向前沖時,能機智地“后退” 一步,也可能獲得機會。創新有兩種形式:一種是替代原有市場;另一種則是創造新的市場份額,而后一種創新意義更為重要。房地產投資開發企業要加強風險的防范，強化風險管理，可以從以下幾個方面進行投資風險管理創新： 1.投資觀念創新，知識經濟時代是技術發展和創新的時代,在客觀上必然要求投資人員樹立新的觀念。 2.投資內容創新，知識經濟時代,籌資、投資和利潤分配是企業投資的主題,知識資本運動成為投資的主要對象。3.投資制度創新，隨著投資內容的擴展,投資地位不斷提高,為適應知識經濟的要求,必須建立新的投資制度。
四、結論
房地產投資開發活動存在著各種各樣的風險，房地產開發企業要通過改革與創新，密切主要市場動態的變化,深入了解社會、信息技術、人們消費觀念的變化,根據新的變化而與時俱進, 將風險防范和控制的各項措施落到實處，使得投資理念、內容及制度方面全方位相互協調，把風險損失盡量降低。只有這樣，房地產開發企業才能在激烈的市場競爭中獲得生存和發展。
參考文獻：
[1]趙世強.房地產開發風險管理[M].中國建材工業出版社，2003
