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外匯服務貿易合同范文1
（一）陜西省加工貿易進出口情況。我省加工貿易產業分布于果汁、機械、電子產品、紡織服裝以及有色金屬等領域。目前，加工貿易進出口額不僅在量上增勢迅猛，而且在進出口額占比也大幅提高，對全省外貿進出口的貢獻不斷加大。2008年全省加工貿易進出口額為16.43億美元，占全省進出口額的25.84%；2009年全省加工貿易進出口23.50億美元，占全省進出口總額的27.97%，加工貿易進出口額較上年增長43.03%；2010年全省加工貿易進出口42.77億美元，占全省進出口總額的35.40%，加工貿易進出口額較上年增長82.01%。
（二）陜西省加工貿易外匯收支情況。加工貿易收匯在貿易收匯總額的占比呈逐年上升趨勢，加工貿易的不斷崛起表明其在整個貿易收匯中的份量逐漸增加。2008年全省加工貿易收匯額為10.60億美元，占全省貿易收匯總額的17.17%；2009年全省加工貿易收匯額為9.25億美元，占全省貿易收匯總額的23.55%，加工貿易收匯額較上年減少12.74%，其中，來料加工收匯額增長68.3%，但進料加工收匯額占加工貿易收匯額的98.2%，進料加工收匯額減少13.03%；2010年全省加工貿易收匯額為14.33億美元，占全省貿易收匯總額的26.05%，加工貿易收匯額較上年猛增54.95%，其中，來料加工收匯額激增294.76%，進料加工收匯額增長53.06%?？梢钥闯?，來料加工收匯增勢迅猛，然而來料加工收匯占比僅為2%，基數小、占比低，遠遠少于進料加工收匯，因此加工貿易收匯的變化趨勢仍由進料加工收匯的漲跌起伏決定。
二、陜西省加工貿易發展的主要原因
（一）地方政府的大力支持。為了促進陜西省涉外經濟持續快速發展，解決資源瓶頸約束，緩解出口退稅負擔，地方政府大力引進外資，采取多項政策措施，改善投資軟環境，鼓勵加工貿易轉型升級。
（二）出口退稅政策的調整。為緩解貿易順差過大、人民幣升值的壓力、減少貿易摩擦的發生，我國進行了多次出口退稅政策調整，刺激企業開展加工貿易的積極性，因為“兩頭在外”的加工貿易出口能有效降低退稅調整帶來的消極影響。
（三）人民幣升值預期的影響。加工貿易兩頭在外，來料加工僅收加工費，進料加工需對外支付原材料費用，可抵消大部分外匯收入的結匯風險，相對一般貿易來說，加工貿易受匯率變動的影響較少。因此，為減少匯兌損失，部分企業轉變出口貿易方式，改一般貿易為加工貿易或逐漸擴大加工貿易的比重。
（四）國內原材料價格的上漲。近年來，國內原材料價格大幅上漲，為降低生產成本，出口企業轉向國際市場尋求原材料，以進口料件來對國產料件進行替代，在一定程度上促進了加工貿易的發展。
（五）承接加工貿易轉移的促進。近年來，沿海加工貿易發達地區土地資源緊缺，能源、原材料供應緊張，勞動力成本上升，部分產業特別是傳統產業的加工貿易逐漸失去競爭優勢，導致加工貿易逐步向中西部地區轉移，在一定程度上促進了西北地區加工貿易的發展。
三、當前加工貿易管理中存在的主要問題
（一）加工貿易企業工繳費收入核定自主性過大，潛存異常資金流入的隱患。當前加工貿易工繳費收入是由外經貿部門根據企業與外方的來料加工合同予以核定。海關負責來料加工手冊審批及工繳費的備案，考慮對原材料價格、國際市場行情和匯率的不斷變化等客觀原因，海關對于工繳費收入的核定在一定幅度范圍內仍以企業報價為準。外匯局負責對來料加工貿易收匯進行核銷管理，沒有對工繳費率高低的審核義務，其監管的重點是外匯資金能否及時收回。由于各部門的監管重點不同，往往會形成各部門都管但又都不管的局面，企業可以通過根據外匯形勢隨時調整工繳費比率，缺乏監管，自主性過大，這樣就存在異常資金隨意流入的隱患。
（二）來料加工超比例結匯缺乏上限控制，外匯指定銀行難以審核其真實性和合理性。按現行出口收結匯聯網核查政策規定，對于來料加工貿易項下收匯超過出口額的20%為超比例收匯，由外匯指定銀行直接審核后進行超比例收匯登記、核注，不需外匯局審核。然而對來料加工貿易收匯比例并沒有設置上限，且企業只需向銀行提供《出口收匯說明》、出口合同、加蓋企業公章的出口貨物報關單及承諾書等資料即可向銀行申請超比例登記，外匯指定銀行在日常操作中難以確認其真實性和合理性。
（三）借道服務貿易項下支付，暗藏異常資金流動的漏洞。加工貿易中，加工企業以簽訂技術服務合同、技術咨詢等方式匯入外匯，或以支付商標等無形資產費用匯出外匯，金額往往較大。由于服務貿易的多樣性及其交易過程的無形性等特征，外匯局和銀行只能根據企業提供的單據和合同進行表面真實性審核，難以把握服務貿易的真實性及定價的合理性，其收匯的真實性和付匯合理性實難掌握。
四、政策建議
（一）加強各監管部門間的協調配合，科學核定加工貿易工繳費率。加工貿易企業的業務管理涉及到多個部門，建議由政府牽頭搭建聯席工作平臺，各部門結合自身職責，從不同的環節進一步完善對加工貿易企業的監管措施，強化部門間的溝通協調，實現政策、數據和信息共享，制定科學的加工工繳費率計算方法，從而建立有效的加工貿易監管體系。
外匯服務貿易合同范文2
關鍵詞：青島；服務外包
中圖分類號：F832 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）06-0-02
一、青島市服務外包產業發展現狀
2012年，青島市承接離岸服務外包合同數1072份，同比增長43.7%，服務外包出口合同額10.64億美元，同比增長115.4%；實際出口額8.22億美元，同比增長155.1%，連續四年實現倍增，列山東省首位。
青島市服務外包發展的主要特點：
（一）龍頭企業發揮作用明顯
截至2012年底，青島市登記注冊服務外包企業390家，開展離岸服務外包業務企業158家，青島海爾軟件有限公司、軟控股份有限公司、優創數據（青島）有限公司、青島朗訊科技通訊設備有限公司等17家企業離岸服務外包出口額超過千萬美元，成為服務外包的“龍頭”企業。優創數據技術公司作為業務流程外包的典型企業，目前已發展到1000人左右規模，2012年實現離岸外包收入1456萬美元；青島朗訊科技通訊設備有限公司作為IT服務外包的重點企業，目前擁有員工近900人，2012年實現離岸外包業務收入3294萬美元；卡特彼勒作為智力外包企業的典型，公司員工200余人，2012年實現外包收入逾千萬美元。
（二）服務外包業務范圍不斷拓寬
近年來，青島市憑借優越的地理位置和良好的軟環境，承接的服務外包的業務類型和業務范圍明顯拓寬。信息服務外包（ITO）方面，青島市已成功開啟對韓國、日本和歐美等市場的軟件外包業務，主要包括嵌入式軟件開發、動漫創意設計、網絡技術和系統集成、集成電路設計等。2012年，青島市信息服務外包（ITO）出口額3.27億美元，同比增長113.1%、已擁有海爾軟件、富博、軟腦等20多家軟件外包企業；業務流程外包（BPO）方面，初步形成了以海爾、海信、高校軟控等公司為代表的制造業研發設計外包服務，以優創數據技術等公司為代表的數據處理外包服務，以靈鏡數碼等公司為代表的創意動漫外包服務，以阿爾卡特-朗訊、愛立信、大韓航空呼叫中心等為代表的跨國公司內部離岸業務等流程外包，2012年業務流程外包（BPO）出口額1.41億美元，同比增長206.1%；知識流程外包（KPO）方面，以海爾電產、電力三建、卡特彼勒等為代表的行業解決方案、工程設計、技術研發等知識流程外包（kpo）占服務外包總份額的40%以上，2012年知識流程外包（KPO）出口額3.53億美元，同比增長188.6%。
（三）離岸服務外包來源地結構呈多元化
截至2012年底青島市承接離岸服務外包來源地75個，比去年同期增長73%。其中，承接日本服務外包離岸合同329份，服務外包出口額1.99億美元；承接美國服務外包離岸合同139份，出口額達到0.88億美元；加拿大服務外包出口額3879.7萬美元，印度服務外包出口額3705.5萬美元，委內瑞拉服務外包出口額7020.2萬美元，尼日利亞服務外包出口額4830.4萬美元，阿曼服務外包出口額額6703萬美元；以上國家占全市服務外包出口總量的75%以上。
二、服務外包發展面臨的外匯難題及政策需求
（一）匯兌損失等財務風險管理缺乏經驗
服務外包產業屬于成本按人民幣計價、收入按美元等外幣計價的典型行業，受到人民幣升值的直接沖擊較大。據被調查企業反映，人民幣每升值1%，IT服務外包利潤降低0.7%。服務外包業在我國是新興的行業，企業的匯率風險意識普遍比較薄弱，對外匯管理政策和外匯知識知之甚少，國際市場經驗不足，應對能力不強。以某日資全資服務外包企業為例，其服務100%出口日本母公司，合同采用美元結算，但公司每年的大量人員工資、差旅、培訓費支出需要兌付人民幣或日元，在美元不斷貶值，人民幣和日元不斷升值的背景下，2012年該企業遭受了利潤額的5%～10%的損失。
（二）金融服務與服務外包企業需求不匹配
一是信貸投入與企業實際需求脫軌。據了解，目前轄內銀行機構的貸款方式多以傳統的抵押、擔保方式為主，而服務外包企業的資產主要以知識產權、許可專利、版權等無形資產或訂單、應收賬款等動產形式存在。目前，盡管有的銀行機構對服務外包企業發展前景以及金融指導政策興趣濃厚，但多數銀行針對無形資產或動產的信貸產品尚處于可行性研究階段，只有個別銀行進入了授信階段。青島高校信息產業有限公司曾承接中石油的一個外包項目，急需項目啟動和研發資金約300萬元，但企業缺少有效擔保和合格抵押品，致使企業的貸款需求未能被銀行接受。二是服務外包產業金融產品創新有待突破。服務外包產業對無形資產評估、產權交易市場、擔保體系建設等需求迫切。而從青島實際看，目前現代服務外包產業金融產品主要以傳統產品為主，針對企業自身特點和需求的金融產品較少，缺乏差異化金融服務產品。據統計，金融對服務業的支持主要集中在商貿流通業和房地產業，對服務外包的支持較少，且增長緩慢。三是保險、擔保等金融中介服務相對滯后。主要表現在保險品種較單一和中介金融服務費率較高。調查顯示，90%的被調查企業認為金融支持政策需要進一步加以完善，希望金融部門加快金融品種的創新力度和進度。
（三）服務外包外匯管理法規體系不完整
一是服務外包收結匯無明確的管理規定。目前，相關政策法規中對服務貿易的外匯收支主要側重于售付匯的管理，而對于服務外包等服務貿易的外匯流入結匯管理法規基本處于空白狀態，收入和結匯資金來源真實性難以確認，因此服務外包外匯業務真實性審核存在難點。二是服務外包售付匯法規系統性完整性較差。與服務外包相關的現行外匯管理政策，散落在各項法規中，很多法規還是和外經貿委（商務部）、海關總署、科技部等相關部門聯合的，時間較早，條款零散，現行的和廢止的并存，不便查找。缺乏專門的、統一的管理辦法和實施細則，難以形成整體的清晰印象，由此帶來了執行難度大、操作性不強的問題。三是服務貿易法規滯后于服務外包產業發展和企業需求。如關聯公司非貿易代墊款的正常收付匯需求無法滿足。隨著服務外包跨國公司在境內設立外包基地或設立分子公司、合資公司和研發中心的迅猛增長，其境內外公司間發生了大量的代墊境外關聯公司的差旅費、房屋租賃費等零星費用，但現行政策將“以人民幣為他人支付在境內的費用，由對方付給外匯的”定性為套匯行為，制約了境內關聯公司非貿易代墊款的正常收結匯需求，售付匯方面因法規沒有明確規定，大額交易需外匯局逐筆審批。此外外包企業分包業務辦理預付款購付匯存在也障礙。
（四）服務外包無形化使外匯監管面臨挑戰
一是服務外包成為轉移利潤或熱錢流入的潛在渠道。青島市服務外包企業收匯大多來源于關聯公司，且收匯業務均在外匯指定銀行辦理，通過雙方一紙合同即可完成所有的收入入賬和結匯手續，而通常關聯企業之間合同簽訂和定價較為隨意，給外匯監管部門真實性審核造成較大困擾。某數據處理公司成立于2002年，經營范圍較為單一，多年來僅為其母公司做數據錄入和分析工作，所有收入均來源于其境外母公司，近幾年業務收入成倍增長，2012年服務外包收入達到1456萬美元，經核查，該企業每年有300萬美元左右收入在青島辦理，其它均在上海某銀行辦理，且銀行留存的合同和發票均顯示，該企業收入按照項目參與人數每人8000元人民幣費用匯入，通常根據需匯入境內的資金額確定項目的參與人數，交易真實性較難把握?？鐕就ㄟ^服務外包關聯交易可以輕松實現轉移利潤、避稅或投機資金流入。二是非貿易項下售付匯真實性審核難。盡管目前服務貿易項下售付匯管理需提交稅務證明等交易真實性憑證，但通常服務外包合同價格的真實性難以認定。我分局在對服務外包企業調研時發現，目前開展服務外包業務的公司主要通過境外關聯公司在國際市場上承攬業務，然后由境外公司分包或轉包給境內公司，境內外關聯公司之間合同定價較為隨意。如某數碼（青島）公司服務外包收匯是由母公司每月根據子公司日常運作的需要匯入，與子公司每月的服務外包業務量并沒有直接關系。該公司坦言，出于匯率和資金運用的考慮，母公司會根據集團公司的整體情況進行境內外資金的劃轉，而在國際收支申報時多申報為信息服務等服務外包項下收付匯。
三、支持服務外包發展的探討與實踐
（一）引導企業規避匯率風險
開展對服務外包企業相關財務人員外匯管理知識的培訓，引導企業規避匯率風險。幫助企業選擇合適的結算方式和結算幣種；推動人民幣跨境資金結算發展；尋找適合企業特點的套期保值工具；加快貨款收結匯速度，降低匯兌損失；提升服務產品的技術含量和附加值，降低對成本優勢的過度依賴。
（二）加快金融產品和金融服務創新
一是加快商業銀行信貸品種和金融產品創新，與服務外包企業的融資需求相對接。服務外包企業以中小企業為主，商業銀行應建立適用于中小企業的信貸評估系統，并根據服務外包企業的資產特點，加快開發和拓展基于版權、專利權、商標權等無形資產的質押信貸品種，以及基于服務外包產業鏈的訂單和應收賬款等質押信貸品種，多渠道解決服務外包企業融資難題。建議將離岸服務外包企業納入人民幣跨境結算的范圍，適度擴大貿易融資等外匯融資產品的服務領域。二是大力開展擔保、保險服務創新，突破服務外包企業的融資難題。探索開展聯保貸款，可依托產業園區管理方組建信用共同體，建立“園區管理方+聯保小組+銀行”聯保貸款模式；發展較為成熟的產業園區，可由園區管理方、園區內中小企業共同出資成立專業性互助擔保機構，為會員企業貸款提供融資擔保；對經互助擔保機構擔保的貸款，銀行可給予一定幅度的利率優惠，對有發展前景和接包實力的企業，可適當放大擔保倍數。積極開展保險業務創新，推出更多適合于服務外包企業需求的保險產品，幫助服務外包企業分散經營風險，在此基礎上研發面向金融機構對服務外包產業融資的保險品種，設定合理的保險費率，深化銀行、保險、企業三方協作。三是推動企業直接融資，拓寬融資渠道。鼓勵支持符合條件的服務外包企業通過在境內外資本市場上市、發行債券、收購兼并、資產重組等方式擴大融資規模。探索在服務外包產業發展中引入風險投資機制，適應部分服務外包產業研發周期長、高風險、高回報的特征，幫助服務外包企業擴大融資能力，突破融資瓶頸。
（三）從法規基礎層面完善政策執行體系
一是參照服務貿易售付匯管理規定，明確服務貿易外匯流入、結匯的管理政策和審核標準，必要時借助第三方數據如海關、稅務、商務部門基礎信息對服務貿易收入進行交叉比對監管，使外匯局和銀行有法可依，規范資金結匯和入賬管理，既便利有真實背景的國際服務外包業務收結匯，同時杜絕違規異常資金流入。二是出臺統一的服務外包外匯管理政策。在整合現有的相關外匯管理政策的基礎上，研究并出臺支持服務外包發展的統一配套政策和實施細則，形成專門的、統一的法規。三是以前瞻性眼光制定和修改外匯管理法規。取消服務外包類跨國公司非貿易售付匯準入門檻。經信息產業部或科技部等認證部門資格認定的大型服務外包企業，無需事先經外匯局的資格核準，即可按照相關文件辦理跨國公司和境內關聯公司間的代墊款售付匯手續，并對背景真實的外匯業務給予一定的便利。
外匯服務貿易合同范文3
為進一步滿足境內機構和個人的用匯需求，促進貿易便利化，根據中國人民銀行公告[*]第5號，現就經常項目外匯管理政策調整的有關事宜通知如下：
一、取消經常項目外匯賬戶開戶事前審批，提高經常項目外匯賬戶限額
（一）外匯局不再對境內機構經常項目外匯賬戶的開立、變更、關閉進行事先核準。境內機構凡已經開立過經常項目外匯賬戶的，如需開立新的經常項目外匯賬戶，可持開戶申請書、營業執照（或社團登記證）和組織機構代碼證直接到外匯指定銀行辦理開戶手續;凡未開立過經常項目外匯賬戶的，應持營業執照（或社團登記證）和組織機構代碼證先到外匯局進行機構基本信息登記。
（二）提高境內機構經常項目外匯賬戶保留外匯的限額，按上年度經常項目外匯收入的80%與經常項目外匯支出的50%之和確定。對于上年度沒有經常項目外匯收支且需要開立賬戶的境內機構，開立經常項目外匯賬戶的初始限額，調整為不超過等值50萬美元。
（三）境內機構有真實貿易背景且有對外支付需要的，可在開戶銀行憑《結匯、售匯及付匯管理規定》及其它有關外匯管理法規規定的有效憑證和商業單據提前辦理購匯，并存入其經常項目外匯賬戶。
二、簡化服務貿易售付匯憑證，調整服務貿易售付匯審核權限
（一）對境外機構支付等值5萬美元以下（含5萬美元），對境外個人支付等值5千美元以下（含5千美元）服務貿易項下費用的，境內機構和個人憑合同（協議）或發票（支付通知書）辦理購付匯手續；超過上述限額的，按原規定辦理。
（二）境內機構和個人通過互聯網等電子商務方式進行服務貿易項下對外支付的，可憑網絡下載的相關合同（協議）、支付通知書，加蓋印章或簽字后，辦理購付匯手續。
（三）對法規未明確規定審核憑證的服務貿易項下的售付匯，等值10萬美元以下（含10萬美元）的由銀行審核，等值10萬美元以上的由所在地外匯局審核。
（四）國際海運企業（包括國際船舶運輸、無船承運、船舶、貨運企業）支付國際海運項下運費及相關費用，可直接到銀行購匯；貨主根據業務需要，可直接向境外運輸企業支付國際海運項下運費及相關費用。
三、放寬境內居民個人購匯政策，實行年度總額管理
（一）對境內居民個人購匯實行年度總額管理，年度總額為每人每年等值2萬美元。境內居民個人在年度總額內購匯的，憑本人真實身份證明并向銀行申報用途后辦理；超過年度總額購匯的，經銀行審核外匯管理規定的真實需求憑證后辦理。
（二）境內居民個人年度總額內所購外匯，可以存入本人境內外匯賬戶或用于經常項目外匯支出。凡外匯匯出境外、提取外幣現鈔或攜帶出境的，仍按原外匯管理規定辦理。
（三）境內居民個人在年度總額內購匯，應由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理。凡由直系親屬代為辦理的，需提供委托人和代辦人的身份證明、親屬關系證明，以及委托人的授權書。
（四）外匯局對境內居民個人購匯不再實行核銷管理。
四、規范業務管理，加強監測預警
（一）外匯局通過信息系統對境內機構和個人外匯收支活動實施監管，并根據涉外經濟發展和國際收支形勢的客觀需要，對經常項目外匯賬戶限額和境內居民個人購匯年度總額進行調整。
（二）銀行應按要求加強對境內機構和個人外匯資金流入和結匯的真實性審核，向外匯局報送外匯賬戶的開立、關閉和外匯收支以及個人購匯信息。
（三）對違反本通知規定的，外匯局依據有關外匯管理法規進行查處。
外匯服務貿易合同范文4
在國際金融環境瞬息萬變的今天,企業只有充分認識到外匯交易風險的危害,熟練掌握規避外匯交易風險的方法,對匯價變動的基本因素進行全面科學的分析,才能從容面對外匯交易風險,同時企業要從戰略上重視外匯交易風險管理,把風險管理目標與其整體經營和發展合起來,提出防范外匯交易風險應選擇的時機和有效措施。
二、加強外向型財務人才的引進和培養
準確地預測貨幣匯率變化趨勢是避免外匯風險的前提條件,而匯率的預測、成本收益的測算和遠期外匯交易的操作都具有復雜性、專業性的特點。隨著全球經濟一體化、投資自由化的發展,匯率波動的復雜性增加,對企業外匯管理人員的素質提出了更高要求,除了精通會計、審計、財務管理理論與方法,還應通曉國際金融知識,具有敏銳洞察力開放性思維和創新意識。所以外貿企業必須不斷充實外匯風險管理方面的專業人員,使他們能夠熟練使用各種金融衍生工具為企業避險套利,同時提高外匯風險的預測能力,以備在有利時機做出最佳的應對策略。
三、綜合采用各種技術手段規避外匯交易風險
1、合理安排外匯資金。對外貿企業來講,既需要外匯來支付進口款、運保傭等,也需要人民幣來支付國內收購資金,所以合理安排好人民幣及各種外匯資金,也能為企業規避一定的風險。合理安排外匯資金的基礎在于對外匯走勢(主要是對人民幣)的判斷,如果說對人民幣比貶值的幅度大于外匯買賣之間的差價,那完全可以先結匯,付匯時再買匯,反之,就應該留相應的外匯用來付匯。
2、正確選擇計價貨幣、收付匯和結算方式 。外匯交易風險的大小與外幣幣種有著密切的聯系, 交易中收付貨幣幣種的不同, 所承受的外匯交易風險就會不同。一般來說,外貿企業在出口商品、勞務或對資產業務計價時,要爭取使用匯價趨于上浮的貨幣,在進口商品或對外負債業務計價時,爭取用匯價趨于下浮的貨幣。我國已經于2009年7月正式啟動了跨境貿易人民幣結算業務,這意味著人民幣在國際貿易結算中的地位將從計價貨幣提升至結算貨幣。
3、積極利用衍生金融工具 。隨著我國金融體系的成熟和參與國際金融活動程度的提高,我國企業在從事外貿進出口業務的過程中,也應更多的利用金融衍生工具來降低企業的外匯交易風險。國際金融市場上常見的匯率保值操作主要有外匯遠期、外匯期貨以及外匯期權等幾種。實踐證明,這幾種衍生金融工具在國際金融市場上發揮了重要的作用,對于外貿企業控制外匯交易風險起到了重要的作用。
4、利用貿易融資。這是我國外貿企業常用的規避外匯交易風險的方法,銀行借款、進出口押匯、福費廷、貼現是其主要的形式。
5、擇機確定合同價格,適當分散交易風險 。我國出口企業在結算貨幣呈現貶值趨勢時,可適當提高出口價格,或與進口商約定按一定比例分擔匯率損失;當結算貨幣可能升值時,我國進口企業可要求境外出口商降低進口商品價格。 6、利用保險制度。一些國家專門設有一種為經營外貿服務的保險機構以及外匯保險制度,其提供的保險服務就是匯率波動保險。外貿企業按照保險規定投保,若因匯價變動造成了損失,則可根據保險合同向保險公司索賠,保險公司將按保險合同的規定賠付。
外匯服務貿易合同范文5
關鍵詞:人民幣;升值;紡織業
一、人民幣升值原因分析
(一)人民幣升值的外部原因
在2008年7月調查銀行間外匯市場美元等交易貨幣對人民幣匯率的中間價為:1美元對人民幣7.3075元,按照匯率改革時8.11元的匯率計算,匯率改革以來人民幣累計升值幅度已超過8.2%。中國出口創匯最大的支柱產業――紡織業,行業出口依存度達51%,加上中國出口的紡織品附加值低,降價空間小,人民幣升值對中國紡織業的沖擊是顯而易見的。從經濟學方面看,中國外匯儲備豐富,按照國際經濟學的理論,外匯節余過多本身就表明外幣定價過高,本幣定價過低,本幣有升值壓力。從另一個角度講,在全球金融危機的影響下,一些發達國家把全球勞動力密集型商品價格下跌的原因歸因于中國廉價商品對國際市場的沖擊。而美國通過美元貶值,既能減輕其外債負擔,又能刺激其產品的出口,還能轉嫁其各種經濟危機。因此,以美國為首的一些國家也希望通過人民幣升值,阻礙中國商品大規模進入美國。施壓人民幣升值與美國對華反傾銷政策一起,構成了布什政府對華經貿政策調整的新內容。
(二)人民幣升值的內在需求
就中國自身而言,也需要人民幣進行一定幅度的升值。
1、加強經濟自循環的能力。當匯率變化反映了外幣的供求程度之后,企業和家庭就能及時調整其策略,更為有效地利用外幣。而且,如果國內企業長期借助有利匯率帶來的成本優勢,通過出口低端產品賺取利潤越容易,國內企業投資于產品研發的動機就越小。這不利于國家的競爭力的長期發展。
2、增加貨幣政策的自由度。為了維持人民幣對美元的固定匯率,人民銀行必須從市場中買入美元、投放人民幣。這使央行難以將貨幣供應控制在目標區間之內。為抵消外匯占款的影響,人民銀行必須進行所謂的“本外幣對沖操作”,即在買入美元的同時,通過公開市場操作賣出政府債券或央行票據,從市場中回籠資金。適度擴大人民幣波動范圍能增加貨幣政策的自由度。
3、緩解通脹壓力。在固定匯率下,升值壓力會被轉化為通漲壓力――外匯占款導致貨幣供給量上升,帶來通脹壓力。而通過發放央行票據來回籠外匯占款的做法不具持久性,并將導致政府財務負擔的上升。擴大人民幣浮動范圍會緩解升值壓力向通漲壓力的轉換――人民幣升值會對國內價格形成向下的壓力,這是因為外匯占款減少導致貨幣供應量的減少,同時貨幣升值將使進口價格降低,由此可能壓低國內價格。
二、人民幣升值對中國紡織業的影響
(一)人民幣升值給中國紡織業帶來的正面影響
1、有利于紡織業結構調整。從長遠來看,由于紡織業屬于高度競爭型行業,人民幣升值將有利于促進行業進一步的產業整合,優勝劣汰,是提升產業層次的一大契機。人民幣升值后,低附加值的產品出口將會受到限制。企業也不得不轉變競爭方式,一方面將更加關注國內市場;另一方面將努力轉變出口結構,增加高附加值產品所占的比重,提高產品科技水平,理性研究市場,生產市場所需的紡織品,從而加速紡織業內部產業結構的新一輪調整。此外,人民升值導致的進口成本降低,這就促使國內紡織企業向高精尖發展,逐漸拋棄高能耗的粗放經營,以進一步提高國際競爭力和抗風險能力。
2、可緩解紡織品行業惡性競爭。在一年多的匯率調整,一些紡織品出口企業認識到,匯率的調整有利于國內紡織品貿易的有序化。在匯率未變之前,國內紡織品企業為搶訂單,都向國外客商報極低的成本價。國內紡織品出口企業面臨的不單是匯率問題,更多的是行業內的惡性競爭。人民幣升值后,很多外貿企業不再采取單一報價方式,而是綜合情況進行報價,將匯率、原材料上漲等不確定因素考慮在報價之內。另外,一些企業不再只生產出口量大、利潤低的產品,不再盯住同樣的客商,而是更多地考慮生產高端產品,尋找高端客戶,做差異化競爭,在一定程度上緩解了紡織品行業的惡性競爭。
3、有利于減少貿易摩擦和改善貿易環境。中國紡織出口產品附加值較低,主要依靠低價格參與國際競爭,因此,出現貿易摩擦在所難免。當前,中國紡織企業在全球同行業中遭受傾銷立案調查最多。從短期看,人民幣升值后紡織品的出口價格雖然會有所提高。但由于其出口價格已非常低,國際市場上的占有率相當高,即使適當提高價格,仍具極強的競爭力,這也有助于減少遭受低價傾銷的訴訟。對中國紡織企業而言,這意味著今后必須調整其低價競銷戰略,提高其在國際分工和價值鏈中的地位,增加產品附加值,走可持續發展道路。而這些顯然有助于減少國際貿易摩擦。
(二)人民幣升值給中國紡織業帶來的負面影響
1、紡織行業銷售利潤下降。據發改委2008年的報告測算指出,當人民幣升值5%時,全行業出口產品利潤下降66%,其中,棉紡織業下降94%、針織業下降82%、家紡業下降58%、服裝業下降46%;當人民幣分別升值8%、6.5%、5.5%時,服裝、針織、棉紡織子行業出口分別由盈利轉為虧損。
2、增加了紡織出口合同簽訂的匯率風險。中國貿易促進會統計,全國最大的紡織重鎮紹興,目前已有40%紡織企業處于停產或半停產狀態,其他多數企業則勉強維持。人民幣升值引起的出口合同匯率風險激增是造成這種局面的一項重要原因。人民幣升值2%,意味著企業拿到的貨款折合成人民幣僅有原來的98%;如果人民幣升值10%,則意味著企業拿到的貨款折合成人民幣僅有原來的90%。如果一年內人民幣升值5%,50%的紡織品生產企業都將遭遇經營困難。中國有許多出口貿易依存度超過50%的地區,這種風險對于大多數紡織企業來說是無力承擔的。
3、減緩中國經濟增長速度。中國紡織行業為解決就業、國民經濟增加積累、出口創匯等方面發揮了重大作用,同時也為國外的人民提供了物美價廉的消費品。2008年1-4月,紡織服裝行業固定資產投資620億元,增長28.4%,同比回落8.9個百分點。投資向中部轉移、向下游延伸、向大項目集中的趨勢更為明顯。中部地區投資增長50.1%,比全行業高出22個百分點;而西部地區僅增長16.6%,低于全國11.8個百分點。從行業看,棉紡織、針織、制成品投資分別增長29%、29%、30%,而化纖行業投資增長37%。印染、毛紡、絲綢、紡機增幅較低。投資減少在一定程度上會減少社會就業人口數量。而且紡織業是勞動力密集型行業,勞動力成本比其他國家和地區相對低廉。人民幣若持續升值,由于工資具有剛性,實際工資必然上升,勢必引起勞動力成本低廉的競爭優勢難以繼續維持,導致部分紡織企業淘汰出局,將不可避免地影響社會就業減緩中國經濟增長速度。
三、中國紡織產業的應對措施
(一)通過保值措施規避風險
企業要從自己的經營戰略出發,通過預測匯率,選擇最恰當的保值措施來獲取經營利潤。出口企業應及時結算現有的外匯,尤其是美元結匯,企業的即期交易合同該履行的馬上履行,近期交易合同及時履行,同時盡可能多的簽下遠期合同,簽不下的就應爭取鎖定遠期交易匯率。
人民幣實行有管理的浮動匯率,會給出口產品生產周期長的企業帶來很大不確定性。企業可以在出口日期確定后,立即向銀行申請價位鎖定,簽訂產品的保值協議。這樣在約定期限內,無論人民幣是升是降,對于企業來說所賺的利潤是固定不變的,從而降低了匯率損失的風險。在結算上,企業在收款的時候應盡量采用人民幣或者是其他強勢貨幣結算,或者是合同一經訂立,就在外匯市場上買入相應外匯的看跌期權,約定可以在未來的收款期以商定的價格把美元轉換成其他貨幣如人民幣?；蛟诤贤喠⒑?企業在外匯市場賣出外匯期貨,約定期貨的成交日期正好是預期收到外匯付款的日期。如果企業外匯負債數額比較大,最好的方法就是進入外匯市場買入外匯期貨,合同的期限定在負債償還的日期,或者是買入外匯期權。
(二)提高企業自主創新能力
中國是世界最大的紡織品生產國,具有世界最大的紡機市場。首先要認真分析紡織工業發展方向,企業要根據自身情況制定自己的發展戰略和創新重點。其次要建立產、學、研相結合的新型行業創新示范體系,集中力量解決行業技術創新中的共性問題,加速新技術成果的轉化應用。再次要推廣建設產業集群創新服務平臺,推動產業集群出口產品的結構升級。產業創新平臺服務于技術和產品開發能力弱、管理水平低下的產業集群中小企業,為企業提供全面的創新服務,加速產業集群出口產品的升級。最后還要加強引導,發揮骨干企業在行業創新中的帶頭作用,企業是創新的主體,行業和產業集群創新體系都是為企業服務的,要引導骨干企業加大對技術研發的投入,提高技術創新水平。
(三)調整紡織產業結構
中國紡織品屢遭國際反傾銷調查,貿易摩擦不斷,這也與長期以來中國企業奉行低價策略有關。人民幣升值了,產品的價格優勢降低了,低價策略已經行不通了。企業應該逐步進行產品結構調整和資源整合,大力開拓國際市場,實施出口的多元化戰略。企業可以嘗試轉型,不做低檔做高檔,適當增加進口比例,多做進料加工業務,多做新的項目。有實力的企業,應不斷調整產品結構,努力擺脫低層次的價格競爭模式,把外銷產品全面導向大規模、專業化、深加工、高附加值的中高檔種類。這既是避免貿易摩擦的妙方,也是中國實施匯率改制的初衷之一。
(四)與國際紡織產業接軌,并加強行業整合
外匯服務貿易合同范文6
【關鍵詞】人民幣匯率變動；外匯風險；風險甄別；風險規避
外匯風險是企業對外貿易活動中由于各種不確定因素的影響，使企業財務收益與預期收益發生偏離，因而造成蒙受損失的可能。外貿活動中某一方面或者某個環節的問題，都有可能加大企業的財務風險，降低企業的盈利能力和償債能力。自2005年7月21日開始實行以市場供求為基礎、參考一籃子貨幣進行調節、有管理的浮動匯率制度以來，人民幣升值幅度和匯率變化的不確定性逐漸加大，使企業的經營收益和長遠戰略面臨更多的不確定因素，外匯風險倍增，企業的生存受到威脅。因而，熟練掌握并運用國際慣例，規范外匯業務的操作和管理，強化風險識別和防范能力，是企業外匯業務安全和高效運行的根本保證。
一、人民幣匯率變動對企業外匯風險的影響
人民幣匯率變動對企業外匯風險的影響不僅涉及貨幣因素，而且涉及國際慣例、貿易規則以及國內外法律條款等非貨幣因素，最終體現于企業外匯業務成果的不確定性，主要包括折算風險、交易風險和經濟風險。
（一）折算風險
折算風險是企業由于匯率的經常性變動而存在的潛在外匯風險。折算風險產生的損益多表現為會計意義上的賬面損益，并不能完全代表企業實際經營成果的好壞，因此有學者認為它沒有實際意義。然而，由于折算風險可能增加企業財務報告、納稅和利潤分配的不確定性，可能影響企業貸款的信用額度，因此需要重視折算風險的管理。
1.外幣交易的折算風險
企業面臨的主要折算風險就是外幣交易的折算風險。我國會計準則不允許企業將發生的外匯業務直接以外幣金額記錄。當企業進行外幣交易時，外幣交易應當在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額；也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。企業的交易結算業務應按照交易發生日的即期匯率（或其近似匯率）折算后在會計賬目中逐筆記錄，決算時，要區分外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目，分別按資產負債表日即期匯率、交易發生日即期匯率或公允價值確定日即期匯率進行折算，其匯兌差額計入當期損益。匯率的經常性變動會增加交易發生日即期匯率（或其近似匯率）與資產負債表日（或公允價值確定日）即期匯率差異和匯兌差額的不確定性，增大企業的折算風險。
2.合并外幣財務報表的折算風險
有學者認為，折算風險特別表現在跨國公司中。事實上，合并外幣財務報表的折算風險只存在于極少數境外投資的跨國公司，是國內跨國公司將國外子公司按外國貨幣表示的資產負債表和利潤表換算為本國貨幣時外幣折算損益的不確定性。按規定，當公司將境外經營子公司的財務報表并入集團公司財務報表時，資產和負債項目采用資產負債表日的即期匯率折算；除“未分配利潤”項目外，所有者權益項目采用發生時的即期匯率折算；收入和費用項目采用交易發生日的即期匯率（或其近似匯率）折算；外幣折算差額在合并資產負債表中所有者權益項目下單獨列示。匯率的經常性變動會增加外幣折算差額的不確定性，增大跨國公司的折算風險。
（二）交易風險
實行新匯率制度以后，企業所面對的主要風險是交易風險。交易風險起源于尚未結清的、以外幣定值的應收或應付款項，主要反映以外幣定價合同的本幣價值，因債權債務款項的結算或清償發生在匯率變動以后而可能受到的損失或影響。與交易風險密切相關的是國際貿易及國際資本流動，如進出口信貸期滿后將要進行的付匯或收匯，外幣貸款本息的償付或收取，海外投資的股息、紅利、特許權使用費等收益的匯寄以及資本的回收等。
1.對外貿易交易或結算的風險
對外貿易交易或結算的風險是目前企業最常遇到的外匯風險，即以即期或延期付款為條件的商品或勞務進出易中，在貨物裝運或服務提供后，貨款或服務費用尚未收支這一期間，外匯匯率變動發生的危險。若本幣匯率升值，出口企業將承受出口收入減少的風險；若本幣匯率貶值，進口企業則承受進口支出增加的風險。例如，2007年春季廣交會期間，A企業為留住一美國新客戶而以保本價平均每套5.3美元簽約出口6 000套酒杯。簽約時人民幣匯率1美元＝7.726 8元人民幣，A企業當時考慮玻璃器皿的生產周期比較短，與客戶初次成交，況且合同數量也不大，因而沒有采取保值措施。由于信用證遲遲未到使交貨期一再推遲，直至8月10日才收匯，當日的匯率中間價已經變為1美元＝7.569 8元人民幣，企業只收入240 720元人民幣，與按成交時匯率收入245 712元人民幣相比，發生匯兌損失4 992元人民幣。
2.對外債權債務清償的風險
這種風險發生在企業以外幣計價的國際投資借貸活動，即外匯匯率在企業以外幣計價的債權債務未清償前發生變動而存在的匯率波動風險。企業國際投資和借貸期滿后，外幣貸款的本金與利息的償付或收取，海外投資的股息、紅利、特許權使用費等收益的匯寄以及資本的回收等都會產生外匯交易風險。例如，B企業為上勾花網產品，2007年年中從意大利客商處引進了一批加工設備，由于技改項目運行的周期比較長，需要經過簽約、開證或支付定金、國外發貨、接貨、安裝調試、設備驗收等繁雜的流程，合同的執行期一般都超過半年，其間匯率隨時有可能變化。B企業申請了期限為半年、本息合計32萬美元的銀行貸款，當時的人民幣匯率恰逢破8，貸款本息約合人民幣256萬元。半年后，人民幣對美元升值為1美元約兌換7.8元人民幣，企業償還32萬美元的本息約合人民幣249.6萬元。與期初相比，發生匯兌盈利6.4萬元人民幣。
（三）經濟風險
經濟風險是匯率變動對企業未來經濟活動的影響。人民幣升值時，出口產品價格提高，運用價格和收益需求彈性原理分析，出口企業可以有兩種戰略選擇：其一，維持單位產品人民幣價格不變或設法提高價格，這會導致產品尤其是價格需求彈性較大產品的銷售數量下降，企業未來經營現金流量將有所下降；其二，如企業看重的是產品的市場份額，即維持人民幣升值前銷售量不變或繼續擴大銷售，企業可采取降價策略。可見，經濟風險在很大程度上要取決于價格、銷售量或成本的變動對匯率變動的反應程度。企業若想在外匯經濟風險中保持穩健經營，就必須要考慮其產品的價格需求彈性，而一家企業的產品是否具有彈性，主要取決于其產品在國外市場是否有其他同類產品的供應渠道或替代品。我國出口的產品大多處在國際分工的下游，大多是發達國家產業轉移的標準化產品，替代品較多，市場需求彈性較大，在人民幣升值期間企業應盡可能回避使用漲價策略。
二、人民幣匯率變動下企業外匯風險的甄別
（一）折算風險的甄別
折算風險的衡量要受到折算匯率選擇的影響，而企業使用哪種會計折算方法要受到我國現行會計準則的規范。在企業財務報表中按資產負債表日匯率折算的有關“外幣計價的貨幣性項目”會承受外匯風險，貨幣性資產與貨幣性負債的差額為受險凈頭寸。正凈頭寸表示人民幣升值，企業將受損；負凈頭寸表示人民幣貶值，企業將受益。企業在按“資產負債表日即期匯率折算后與初始確認時或者前一資產負債表日即期匯率不同而產生的匯兌差額”，直接計入當期損益。《會計準則》明確了折算方法和損益記錄方法，現有財務資料可以反映出折算風險頭寸的大小。
（二）交易風險的甄別
交易風險作為企業最常見并能直接感受到的外匯風險，應該作為識別與衡量的重點。識別交易風險，企業應從交易風險的具體表現加以分辨：一要看企業是否進行了以外幣結算的商品或勞務進出口；二要看企業是否有借入或貸出的外幣資金；三要看企業是否擁有以外幣表示的資產或負債；四要看企業是否存在外匯金融資產交易，如遠期外匯交易合約等。在匯率變動的前提下，當企業有上述業務交易之一，即可認為企業有存在外匯交易風險的可能。對交易風險的計量應從對企業資產負債表的分析開始，即按不同幣種對各項風險性資產和負債分類，從企業的外幣應收項目中減去外幣應付項目，再搜集資產負債表以外的有關經濟信息加以調整，得到各種外匯比重的凈頭寸。
（三）經濟風險的甄別
經濟風險是匯率變動對企業未來收益和成本的更為深遠的影響。經濟風險甄別屬于一種涉及財務、市場營銷、產品生產和供應等諸多方面的經濟分析過程，需要從總體上判斷企業的未來現金流量，不可能用一般的甄別方法簡單衡量經濟風險。鑒于國內相關研究零碎而未形成統一認識的現實，通過引用國外較成熟的研究成果預測經濟變量的變動，根據企業價值變動和匯率波動的相關關系進行經濟風險的衡量和管理較為切實可行。
三、人民幣匯率變動下企業外匯風險的規避
（一）利用合同條款規避外匯風險
利用合同條款規避企業外匯風險的措施主要包括：一是選擇
合同期限法。對于目前存在的人民幣的升值預期，進口付匯企業簽定時間較長的合約比較有利，而對出口收匯企業而言則時間較短的合約相對有利。企業在簽訂涉外貿易合約時，應盡可能地將收匯時間提前；同時確定收匯金額和收匯日期，并在合同中加入匯率風險條款。二是選擇合同貨幣法。在外貿合同遠期收付匯中，爭取收匯用硬幣，付匯用軟幣。三是價格調整法。如在進口時使用硬幣作為計價和支付貨幣，可在確定價格時將進口價格相應壓低；相反，如在出口時使用軟幣作為計價和支付貨幣，則在確定價格時可以將出口價格相應提高，把匯差損失分攤到價格中去。這一辦法通常較多適用于成交后進口付匯或出口收匯間隔時期較短的交易。四是加列復合貨幣保值條款法。應用傳統的商業法規避外匯交易風險，是以合同雙方的實力、對軟硬幣的判斷為前提，因而很容易引起爭執，影響交易進展；而且，一旦國際局勢發生驟然變動，對軟硬幣走勢的判斷發生誤差，就將形成企業難以承擔的損失。因此，可采用多種貨幣對合同計價貨幣保值，以求減少合同計價貨幣價值的波動幅度。
（二）利用財務技術規避外匯風險
利用財務技術規避企業外匯風險的措施主要包括：一是提前或延期結匯。提前或延期結匯是指通過預測匯率變動趨勢，提前或延期收付外幣債權債務，以避免損失或獲得好處。提前或延期結匯也是控制匯率風險的有效方法，可以用于進出口，也可以用于對外借貸。在出口或對外貸款的場合，如果預測計價貨幣貶值，可以在征得對方同意的件下提前收匯，以避免該貨幣可能貶值帶來的損失；反之，如果預測該貨幣升值，則可以爭取延期收匯，以獲得該貨幣可能升值帶來的好處。二是福費廷。福費廷適用于長期貿易融資的場合，是一種無追索權的貼現。在銀行或專門的包買商對進口商資信調查后，允許進口商延期款，而出口商可以將進口商開具的遠期票據賣給包買商，從而取得現款，并且票據拒付的風險一并轉移給包買商。
（三）利用資產組合規避外匯風險
企業可通過經營全球化、多樣化使外匯風險降到最低程度，這也是我國企業要采取大型聯合經營模式的原因所在。中石化公司是我國開展國際化經營的先驅，已在20個國家或地區設立二級機構近40個，其經營也由單一進出口貿易向以石油、化肥和橡膠為主的轉口貿易、易貨貿易、期貨貿易發展，并積極開發相關的航運、信息、保險、高科技等領域，使公司在國際市場競爭中始終處于主動地位，這充分證明了業務全球化、經營多樣化對分散企業經濟風險的卓著成效。
（四）利用金融工具規避外匯風險
盡管目前金融產品種類不是很多，但企業完全可以通過銀行提供的外匯結構性存款業務來實現大額資金的保值增值，也可以通過向有關保險公司投保匯率變動險，一旦因匯率變動而蒙受損，可以向保險公司索賠。結合自身經營實際和資金運用情況，企業可以通過有效地規劃匯率風險的預警機制，充分利用金融工具規避外匯風險。
（五）利用海外投資規避外匯風險
匯率政策調整后，人民幣的不斷升值增大了出口企業的經濟風險，但國家鼓勵對外投資。在此背景下，企業可以考慮調整發展戰略，更多地投資海外，通過建立海外原材料供應基地、直接接近目標市場建立生產基地、購買國外的品牌和研發力量以及通過投資進行對沖等，既可以規避人民幣匯率變動對出口的沖擊，也可以避免出口部門之間的惡性競爭，從而提高防范外匯風險的能力。
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