前言：中文期刊網精心挑選了稅務風險評估范文供你參考和學習，希望我們的參考范文能激發你的文章創作靈感，歡迎閱讀。
稅務風險評估范文1
[關鍵詞]大企業 納稅評估 稅務風險
1 稅務風險
企業稅務風險主要包括兩種表現形式，一種是企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，應納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金以及刑罰處罰；另一種是企業經營行為適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納了稅款。
2 我國大企業稅務管理現狀
2008年，國家稅務總局在機構改革中專設了大企業稅收管理司，正式啟動有針對性的大企業稅收管理。2009年!月稅務總局確定了首批包括中國煙草總公司、中國石油(601857)天然氣集團公司、中國石油化工集團--公司等在內的45戶定點聯系企業。而在中央直接管轄的45家之外，部分省也相繼建立了專門的大企業管理部門，出臺了自己的大企業篩選標準、稅收管理工作辦法。按照 A理論，20％的企業可能貢獻80％的稅收，因此相關監管部門希望掌握這重要的20％，將其作為征管工作的重中之重。2009年國家稅務總局大企業稅收管理司采用納稅評估為主的方式僅對部分定點聯系企業的納稅評估，就查補稅金150個億，引起極大反響?？梢灶A測，大企業如何配合稅務部門搞好納稅評估，化解稅務風險將成為企業稅務管理工作新的重點。 2，1正確認識納稅評估 2005年3月國家稅務總局的《納稅評估管理辦法(試行)》第二條將納稅評估定義為指稅務機關運用數據信息對比分析的方法，對納稅入和扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步征管措施的管理行為。在對評估結果的處理上，《辦法)第十八條規定，對納稅評估中發現的計算和填寫錯誤、政策和程序理解偏差等一般性問題，或存在的疑點問題經約談、舉證、調查核實等程序認定事實清楚。不具有偷稅等違法嫌疑，無需立案查處的，可提請納稅人自行改正。
相比稅務稽查的剛性，納稅評估更溫和、更具人性化。納稅評估是介于申報征收與稅務稽查之間的一道“過濾網”，稅務機關通過對納稅人納稅情況的真實性、準確性、合法性進行綜合評定，及時發現、糾正和處理納稅人納稅行為中的錯誤，實現對納稅人整體、實時的控管，以促進納稅人的真實申報和提高稅收監控管理水平，待發現納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的，才移交稅務稽查部門處理。
近些年稅務部門出于引導企業自覺遵從構建和諧稅收征納關系的考慮在對企業的稅務檢查中愈來愈多的采用納稅評估，當企業面對納稅評估時，要端正態度，積極配合：約談舉證是納稅評估的重要環節，約談環節稅務部門提出的問題也是日后稅務部門檢查所關注的重點，企業在接到約談通知后，應針對稅務部門提出的疑點，仔細檢查分析，對可能存在的問題及時糾正，提供詳實的財務數據以支持企業的說明，而不是簡單的表述企業沒有問題，對于政策和程序理解偏差，也可以利用大企業征管管理的便利向較高級別的稅務管理部門積極訴求、及時溝通。我國的大企業往往是上市公司，而且有很大一部分是海外上市，涉稅處罰會引起股價較大波動，甚至會影響企業上市進程，爭取將問題在評估階段解決，而不是進入稽查階段，可以避免嚴厲的處罰，建立企業良好的遵守市場規則，維護商業道德公眾形象、取得較高的信用等級，降低資金成本。
2，2將納稅評估方法納^企業日常財務管理
2005年的《辦法》規定的方法主要為要綜合運用各類指標，并參照稅務機關根據宏觀稅收分析、行業稅負監控、納稅人生產經營和財務會計核算情況以及內外部相關信息，運用數學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍進行配比分析納稅評估通用分析指標包括：收人類、成本類、費用類、利潤類、資產類。隨著電子信息技術的日益完善，各級稅務機關相繼開發了納稅評估軟件，采集涉及企業各財務方面的大量企業財務數據，建立數據庫，采同一企業不同年度的縱向對比、同一行業的橫向對比等多種方法，篩選可疑企業。其實，財務數據的分類匯總和指標篩選，早已成為企業的日常財務預算編制考核、財務管理的重要手段，但一般的而言很少會與稅務數據掛鉤。合理借鑒納稅評估方法可以幫助企業發現問題：例如：大的企業集團下設機構數量多，治理結構復雜，領導業績考核主要關注企業利潤、業績成長，為了完成總部的考核任務，隨意變更交易確認時間、虛構交易、粉飾財務數據的狀況時有發生，參照納稅評估的方法選取適當的指標，將其財務數據的成長性與稅務數據同步成長配比分析，便于及時發現經營中的問題，同時企業自身也可以盡早發現稅務關注的疑點，及時化解納稅風險。又如大的企業集團，分支機構林立交錯，往往建立省級、市級、縣級等各級子公司、分公司、辦事機構。這些機構之間由于經營模式、財務核算模式相似，稅負率相似、涉及的稅務風險相似，通過依托已有的較高級別的財務管理統計數據庫，加入涉稅智能化分析模塊，找出稅負異常的機構，同時利用電子技術建立信息平臺、內部信息共享，對比發現共性問題，及時化解稅務風險。 2，3將納稅評估納入企業風險控制體系 隨著方法的發展現在的納稅評估已不僅僅是簡單的財務數據分析。2009年國家稅務總局大企業司在稅務評估時為企業準備了詳實的調查問卷，包括300多個項目，涉及企業管理的諸多方面，意在結合企業內控制度、查找內控薄弱環節，最容易出項管理風險地方也同樣最容易出現稅務風險。
2009年5月5日，國家稅務總局大企業司了v大企業稅務風險管理指引(試行))主要從風險管理機構和崗位、風險識別和評估、風險應對策略和內部控制、信息與溝通4個方面，指導大企業建立企業稅務風險管理的完整構架，將納稅風險管理并人企業制度建設，提前防范稅務風險。 3，機構和崗位設置 統一委派各下屬公司財務總監(經理)，保證稅務人員集團公司財務總監(經理)領導下的高效、獨立地開展工作，也能在制度上防止虛假的財務、稅務信息，防范財務人員不獨立帶來的財務和稅務風險。保證稅務管理機構和崗位的人員編制，較大的企業集團，可將稅務管理部門獨立出來，明確涉稅崗位的職責和權限，確保稅務管理的不相容崗位相互分離和制約，并且將長期監督與定期檢查結合起來。稅務風險崗位的設置及其權限，都要嚴格按照稅務風險管控體系流程來定，保證各個崗位之間的“無縫鏈接”。 4，風險識別和評估 企業應全面、系統、持續地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業經營活動及其業務流程中的稅務風險，識別危險企業經營的重大風險，評估分析和描述風險發生的可能性和條件。對日常稅務管理、特殊業務分別制訂不同的稅務管理規章，對稅務風險要定期評估、動態管理，對新產生的稅務風險進行重新評估和討論，及時了解風險產生的原因。遇到重大或特殊事項時，系統內的會簽制度可以使重大稅務風險在事前被充分識別和評估。風險評估應由企業稅務部門協同有關職能門和業務單位實施有條件的企業集團還可以聘請專業的稅務師事務所參與流程測試、風險評估。
稅務風險評估范文2
關健詞 雷電災害 風險評估 現狀 對策
雷電災害風險評估是采取雷電防護措施的科學依據和技術前提，作為一項新的雷電業務，對于轉變發展方式，拓展氣象服務領域，提高氣象防災減災能力具有重要意義[1]。融水縣2011年起開展此項業務，充分運用《中華人民共和國氣象法》《廣西壯族自治區氣象災害防御條例》《防雷減災管理辦法》《防雷裝置設計審核和竣工驗收規定》、《廣西壯族自治區防御雷電災害管理辦法》等法律法規作為政策依據,將開展危化行業雷電災害風險評估做為突破點,有效開展了雷電災害風險評估業務。這項具有重要意義的業務開展以來遇到了一些相關問題。本文就開展雷擊風險評估業務遇到的這些問題進行了思考,并提出了針對性的工作對策,為依法行使防雷安全管理職能、加強和規范全社會的雷擊風險評估工作提供了切實可行的發展思路與對策。
1.雷電災害風險評估業務發展現狀
1.1有利的發展環境和機制
1.1.1近幾年融水縣防雷工作開展得有聲有色，防雷設計審核、竣工驗收已被建設單位所接受，步入正規化。雷擊風險評估報告作為防雷設計審核、竣工驗收行政許可的技術依據[2]，建設單位應容易接受開展建設項目雷擊風險評估工作。
1.1.2融水縣氣象部門與部分相關職能部門溝通合作良好，它們給予有力支持。目前，建設主管部門已把《防雷裝置設計審核書》作為辦理項目報建必備材料之一。
1.1.3雷擊風險評估工作實行區市聯動機制[3]。融水縣境內的項目，縣防雷機構參與，區市縣或市縣聯合，按一定比例分成收益。以項目為載體，實行上下聯合、上下互補，統籌區市技術人才資源和技術裝備資源，形成合力，提升項目雷評質量和技術水平，全面推進雷評工作發展。
1.2制約影響雷評發展的突出問題
1.2.1政策配套還不到位，與相關職能部門溝通合作有待加強。目前還未爭取到當地政府制定出臺關于開展雷電災害風險評估工作的規章或規范性文件。
1.2.2雷評工作起步晚，宣傳不到位。融水縣2011年才開展雷評業務，至今才半年多時間，同時也沒有在縣級媒體、宣傳資料、板報等媒介上進行宣傳展示，致使多數企事業單位對此業務不了解、不知道。
1.2.3縣局專業人才少，制約業務發展?，F從事防雷工作5人，防雷專業1人，僅占20%。雷評是一項綜合性的系統工程，需要從業人員有很強的專業知識，對各種防雷標準、技術能熟練掌握，縣局因為人員少，任務多，身兼多職，專業上鉆研相對缺少，多數從業人員的專業素能與開展雷評工作所需的素能有一定差距。
1.2.4雷電災害風險評估主要分為項目預評估、方案評估、現狀評估三種，但目前只開展方案評估，未能開展其余兩種類型評估。融水縣內現有?；⒁兹家妆瑘鏊嗵?，境內有廣西鳳糖融水和睦制糖有限責任公司、古頂水電站、麻石水電站等廠區，賓館、醫院、學校等人口密集場所，可以為其提供現狀評估服務。
2雷電災害風險評估發展思路與對策
2.1營造開展雷電災害風險評估工作的政策環境和氛圍。主動向當地政府匯報開展雷電災害風險評估工作的重要性和法規、技術規范的有關規定，爭取政府制定出臺開展雷電災害風險評估工作的規章或規范性文件。加強與發展改革、城鄉建設（規劃）、安全監督等部門的合作，聯合采取措施，推進重點、大型建設項目以及?；⒁兹家妆?、人口密集場所的雷電災害風險評估工作。
2.2建立以社區、鄉村為單元的雷電災害調查收集網絡，開展基礎設施、建筑物等抵御雷電災害能力普查，推進融水縣雷電災害風險數據庫建設，編制全縣雷電災害風險區劃圖[4]。
2.3加強對新業務的宣傳。從加強防災減災、保障公共安全高度，充分認識開展雷電災害風險評估工作的重要性，采取在地方廣播電視、報紙上開辟專欄、發送傳單資料、報板等多種宣傳措施對外重點推介雷電災害風險評估業務。
2.4加強雷評技術人才隊伍建設和業務技術培訓。要通過舉辦技術培訓班、組織跨市（縣）調研考察、交流等形式，加強防雷技術規范、防雷技術標準，以及評估項目相關知識的學習，要通過項目實踐，不斷提高雷評技術人員的專業知識、實際操作能力和綜合素質。
2.5拓展雷電災害風險評估種類，對于已投入使用的易燃易爆場所及煤炭、化工等企業，在按照有關法律法規要求定期進行安全評價時，對其進行雷擊風險現狀評估，將評估報告作為一項重要參考依據。
3 日常生活中簡易防雷措施
由于防雷技術裝備在農村的普及是一個任重道遠、漫長的過程。需要我們政府、氣象、電力、電信、村委會等多部門的共同努力。
3.1在農村，對于個人防雷來說，以下地方是最不安全的
空曠的田野，如莊稼地、平原、運動場、公路、屋頂等；大樹下；高大孤立的建筑物旁，如煙囪、高墻、電線桿、鐵塔等；田野中的低矮窩棚內，如避雨棚、工具棚、看守棚等。
在空曠的田野中行走或跑步，特別是打著雨傘、肩上扛著鋤頭、扁擔或其它長形工具；雷雨時爬到房頂上看天氣、收晾曬衣物或檢修房屋。
3.2以下是一些簡易的防雷措施
當雷雨來臨時，在室內的村民應做到：打雷時關好門窗，不要外出；不要接近一切電器設備，將家用電器電源關閉；不要使用電話，拔掉電源線、電話線、電視閉路線、外接天線；不要觸摸金屬水管，不要出去收晾曬在鐵絲上的衣物。
雷雨來臨時，在野外的村民應做到：雷雨天氣應進入有避雷裝置的室內；空曠地不要使用雨傘，不要把鐵鍬、鋤放在肩上；雷雨時最好就地蹲下，遠離煙囪、鐵塔、電線；不能在大樹下躲避雷雨；不要從事水上作業，不要開摩托車。
農村的防雷工作任重道遠，隨著社會主義新農村建設的不斷深入，防雷工作面對農村現狀，應積極通過宣傳普及防雷知識和推廣實用防雷技術等有效手段開展農村防雷工作，減少農村雷災損失。
4結語
將雷電災害風險評估納入雷電業務范圍，按公共氣象服務項目加以規劃和管理，業務系統建設納入氣象現代化建設項目計劃。
參考文獻：
[1]廣西雷電災害風險評估業務工作手冊(試行)
[2]《關于開展雷擊風險評估工作的通知》（桂氣發〔2008〕176號）
稅務風險評估范文3
為全面建立“以風險管理為導向，以信息管稅為依托，集約服務、統籌評析、分類管事、系統考評”的新模式，深入推進稅源專業化管理，增強任務管理的統籌性、協調性，提升任務管理質效，現將任務管理規范明確如下：
一、成立稅收風險管理領導小組
成立稅收風險管理領導小組：組長由局長擔任，副組長由分管數據、征管的分管局長擔任，成員由數據科、征管科、稅政科、規劃財務科、征收稅務分局、風險評估分局、稽查局等部門負責人擔任。負責統籌指導稅收風險管理工作，協調處理跨地區、跨部門稅收風險管理事宜；統籌稅源管理任務的發起管理，審定數據及風險管理工作計劃和重大風險應對任務，審定風險指引、納稅評估、日常檢查、稅務稽查（含舉報、上級交辦、市局部署的專項檢查案件）任務。
領導小組辦公室設在數據科，具體負責提交領導小組審議事項的準備及審定事項的貫徹落實工作。主要職責包括：研究提出領導小組會議議題；發起和召集相關專題聯席會議；協調數據及風險管理工作任務的發起；督促檢查領導小組確定的各項工作任務的分解落實情況；具體組織協調數據、風險管理、大企業管理等有關工作；通報相關事項；起草領導小組會議紀要等。
二、任務管理分類
（一）根據是否依納稅人申請、依職權管理發起和依風險發起不同，任務分為管理型任務和風險型任務。
對納稅人依申請、依稅務機關職權開展的基礎管理的任務為管理型任務，對通過風險識別分析，需深度管理的任務為風險型任務。
（二）根據任務組織頻率和處理時效要求不同，任務分為固定主題任務、專項主題任務、臨時突擊任務。
固定主題任務是在一定時期內按固定頻率（按月、按季、按年）進行分析形成的任務。
專項主題任務是各單位結合重點工作、階段性工作制定的分析形成的任務。
臨時突擊任務是指上級稅務機關和本局業務科室，根據業務工作要求和時限，經風險領導小組審定后，臨時發起的即時需辦結的任務。
（三）根據任務來源不同，任務分為依申請任務、依職權任務、上級推送任務、科室發起任務、基層提請任務、信息交換任務、舉辦案件任務。
依申請任務主要指大集中系統中依納稅人申請形成需后續調查、核實、認定的任務。
依職權任務是指根據日常管理要求和大集中系統自動產生，需要開展調查、核實、認定的任務。
上級推送任務是指上級機關明確風險應對對象、風險點和風險應對要求，直接形成的風險應對任務。
科室發起任務是指各業務科室根據各自業務工作要求，需風險評估分局評析產生的任務。
基層提請任務是指基層結合本單位稅源管理實際，通過風險信息收集分析提出的風險應對建議引發的風險應對任務和稽查局根據稅源風險防范重點工作任務、專項檢查和日?；檫x案等工作引發的風險應對任務。
信息交換任務是指根據外面部門信息交換形成的風險應對任務。
舉辦案件任務是指根據舉報受理形成的風險應對任務。
（四）根據任務處理方式不同，任務分為維護型任務、指引型任務、核實型任務、評定型任務、檢查型任務、稽查型任務、實體型任務。
維護型任務是指根據納稅人提供的信息和各應對主體傳遞信息對系統內需修改的信息進行維護的任務。
指引型任務是指經過風險評估評析，形成的低風險，需通過風險指引方式應對的任務。
核實型任務是指經過風險評估評析，形成的風險事項相對單一、涉及稅款相對較少的中風險，需通過風險指引方式應對的任務，以及依納稅人申請、依稅務機關職權開展的基礎管理的任務。
評定型任務經過風險評估評析，形成的風險事項相對較多、涉及稅款相對較大的中風險，需通過納稅評估方式應對的任務。
檢查型任務經過風險評估評析，形成的風險事項相對較多、涉及稅款相對較大的中風險，需通過日常檢查方式應對的任務。
稽查型任務經過風險評估評析，形成的風險事項多、涉及稅款大的高風險，需通過稽查方式應對的任務。
實體型任務是指對重要的、復雜的管理事項和風險應對，由機關科室直接應對或組織應對的任務。
三、任務管理環節
任務管理分五個環節：即任務發起、任務識別、任務推送、任務應對和任務績效評價。
（一）業務科室根據上級或本級業務事項管理要求和目標，向風險評估分局提出分析要求引發任務發起。
各分局、稽查局根據本身實際，需對納稅人加強監控管理的，可向風險評估分局提請發起任務。
（二）風險評估分局根據上級稅務機關、本局業務科室要求、基層提請、外部信息交換情況及時開展任務分析、任務排序。
（三）風險評估分局根據任務性質、類型、數量、完成時間要求和應對力量，統籌各項任務，明確應對方式和應對部門，報風險管理領導小組審定后，推送相關部門。
（四）各任務應對主體根據應對要求、應對方式和完成時限，及時組織開展應對，并在規定時間內反饋應對結果。
對認為需跨部門改變應對方式的，在一個工作日內向風險評估分局提出，風險評估分局報風險管理領導小組審定確認。
（五）按照風險管理“誰發起、誰評估”的原則，各業務科室對任務分析識別績效評價、任務應對績效進行評價。
對依申請任務、依職權任務、上級推送任務、基層提請任務、信息交換任務的應對績效評價根據任務主題，由相關業務科室分別負責。
發起部門對風險評估分局任務識別推送情況和風險應對機構任務應對情況進行評估。各分局提醒的任務列入風險評估分局推送的任務，根據任務主題，由相關職能部門對應對情況進行評估。
四、任務管理流程
（一）每月20日前，各業務科室、一分局、七分局和稽查局根據上級和本局業務工作要求，填寫《地方稅務局風險識別申請表》，經分管領導同意后，向風險評估分局提出下月擬新增的任務管理主題。已固化的任務管理主題除外。
（二）每月20日前，各稅源管理分局填寫《地方稅務局任務提請申請表》，向風險評估分局提請發起任務。風險評估分局根據上級分析要求、任務管理要求和業務科室已確定的任務管理主題提請發起任務。
（三）每月25日前，風險評估分局根據確定的任務管理主題進行分析，結合已固化的任務管理主題分析結果，填寫《地方稅務局任務下發申請表》，形成下月擬推送任務的分析結果。
對需進行典型分析調查的，風險評估分局會合相關業務科室，選擇部分典型戶進行典型分析調查。
各業務科室根據分析結果提出具體應對處理規范、應對方式、應對時效。
風險評估分局會合各業務科室，初步確定任務應對方式、應對時效、應對要求，報風險管理領導小組審定。
（四）每月28日前，風險管理領導小組組織開展風險管理領導小組會議，研究確定下月的任務管理主題，明確任務應對方式、應對時效、應對要求。
（五）風險管理領導小組會后，風險評估分局在2個工作日內將任務和作業指導書推送相關部門。
（六）各任務應對部門在接到應對任務1個工作日內，認為風險評估分局推送任務不能滿足應對的需求時，可將已提請發起的任務向風險評估局進行二次提請，風險評估分局1個工作日內將二次提請發起的任務報風險管理領導小組審定后，1個工作日內推送相關部門。
對二次提請發起的任務，可優先應對。對需相應減少已配送的任務數量的，可同時向風險評估分局提出，由風險評估分局報風險管理領導小組審定后，減少其任務數量。
（七）各業務科室負責指導各應對部門應對。風險應對部門在任務結束后1日內，將應對結果報風險評估分局，風險評估分局在每月風險領導小組會議上通報各應對部門任務應對完成情況。
對二次風險分析，仍未消除的風險或仍存在疑點的，由風險評估分局會同業務科室進行復核。對需要到戶進行實地復核的，由風險評估分局向風險領導小組提出申請。經風險領導小組審定后，由機關實體化組織應對。
（八）各業務科室及時對風險領導小組審定的分析主題，對風險評估分局識別推送情況和應對部門任務應對完成情況開展績效評估，將績效評價結果列入考核。并根據應對情況進行總結，反饋給風險評估分局。
五、任務管理機制
各應對主體要嚴格按任務應對管理流程、應對方式在規定應對時效內開展任務應對。
（一）依納稅人申請發起形成的管理型任務，分為核實型任務和維護型任務。
對核實型任務由大集中系統任務配送中心向稅源管理分局基礎管理股配送。接受任務的應對人員通過核實方式予以應對，同時要做好機內操作。其中涉及稅款結算、征收方式調整、注銷等納稅人申請事項為風險型任務，以納稅評估方式應對。
對維護型任務根據資料信息在大集中系統中維護。
（二）依職權管理發起形成的管理型任務，向稅源管理分局基礎管理股配送，通過核實方式予以應對。
對大集中系統自動產生的任務，由大集中系統任務配送中心向稅源管理分局基礎管理股配送?；A管理股人員要根據應對情況做好大集中系統機內操作。
對非大集中系統自動產生的任務，由風險評估分局根據任務主題，以任務單的形式向稅源管理分局基礎管理股配送。
（三）依風險發起形成風險型任務，由風險評估分局根據任務主題，以任務單的形式配送，通過風險指引、核實、納稅評估、日常檢查、稽查方式、機關實體化予以應對。
通過指引方式應對的任務，以任務單的形式，向征收分局咨詢宣傳股配送。
通過核實方式應對的任務，以任務單的形式，向稅源管理分局基礎管理股配送。
通過納稅評估、日常檢查方式應對的任務，以任務單的形式，向稅源管理分局風險應對股配送。通過納稅評估方式應對的任務同時還需明確底稿運用種類。對納稅人各稅種、各種涉稅事項進行全面風險防范運用全面評估底稿，對納稅人部分稅種、部分涉稅事項進行專項風險防范可運用簡易評估底稿。對同一風險事項涉及納稅人較多，需進行集體約談，集體約談疑點未消除的，再進行實地核實。
通過稽查方式應對的任務，以任務單的形式，向稽查局配送。
通過實體化方式應對的任務，以任務單的形式，向相關業務科室配送。
（四）對風險管理系統產生的風險型任務由風險評估分局提出應對方式、應對部門，可以先征詢管理分局意見后，報風險管理領導小組審定后，發各分局應對。對非風險管理系統產生的任務以任務單的形式配送。
（五）對應對過程中發現需進行信息維護的，生成維護型任務轉交征收部門進行維護，其中稽查過程中發現需進行信息維護的，需先轉交稅源管理分局基礎管理股進行修改確認，對經確認需維護的，再生成維護型任務轉交征收部門進行維護。
（六）各稅源管理分局根據管理需要，可以適時依職權管理發起形成的管理型任務，即時開展核實應對，在每月25日前，將應對情況上報風險評估分局。
對需開展風險型管理任務，必須在1個工作日內，向風險評估分局進行提請發起，風險評估分局在1個工作日內將分局提請發起的任務報風險管理領導小組審定后，根據審定意見，進行識別推送。風險應對人員無風險應對任務時，不得擅自下戶開展管理活動。
六、任務管理要求
（一）各業務科室需要結合日常工作以規則的形式定義固定主題，并擬定分析頻率報風險管理領導小組定期進行分析推送。
各分局、稽查局對發現的征管薄弱點認為有必要形成日常監控的，可以提交風險評估分局，由風險評估分局提交風險管理領導小組進行固定主題。
各業務科室不得在未經風險領導小組審定，未經風險評估分局統一發起的情況下，向基層分局推送任務。
對于南通市局通過績效通報、效能監察等形式進行的通報，各對應科室需要對通報情況中本局不足問題內容列出專項主題分析要求，交風險評估分局分析形成任務。
（二）推送的所有任務能明確到部門、崗位的，必須明確到具體部門、崗位。不能明確的，推送到分局綜合股，由綜合管理崗按任務事項、任務復雜程度、任務涉及區域進行推送，在1個工作日內優先進行分派。
（三）風險評估分局要合理有序發起任務，注意任務發起數量、完成時效的均衡性。要統籌好各項任務，對同一方向同一區域不同基礎事項盡可能歸并處理，解決管理跨度大、管理半徑大、納稅人分散客觀實際情況，以防多次下戶，打擾納稅人。
（四）各應對部門要及時認真組織應對。建立任務應對情況集體審定制度，對風險事項多、涉及金額在1萬元以上的，需進行集體審定。
建立健全重大事項報告制度。對到戶實地應對時，發現納稅人其他明顯重要風險，必須在1個工作日內向分局匯報。認真核對納稅人基本信息，落實好信息帶回制度，對需修改基本信息的，及時采集相關證據，在應對結束后1日內上報分局綜合股，由綜合股向征收稅務分局傳遞。
各應對部門要及時跟綜本部門任務完成進展情況，適時對任務進行二次統籌調派。對所接受任務量過大的，情況復雜的預計不能按期完成的任務，填寫《地方稅務局任務延期辦結申請表》，報風險評估分局，由風險評估分局報風險管理領導小組審定后，可以延期。
稅務風險評估范文4
關鍵詞：稅務管理 風險評估 衡量標準
一、引言
股份制公司股份劃分有幾種不同的分法。我們更關注的是股份制公司稅收問題的現狀，隨著經濟的不斷發展，人們對于股份制有著自己的看法，很多上市公司對于股份公司有著自己的認識。但在企業個人所得稅上有著不同程度的漏洞，著實讓股份公司的稅務風險在管理中展現出來。股份制公司稅務風險管理目前是比較混亂，管理方法不當，加上管理人員對于風險的預測能力較低。
二、股份制公司稅收風險管理現狀
對于上市公司而言，風險現狀是很多企業由于重大并購、重組和國際交易中時常產生稅務風險。大企業管理層對稅務風險認識不足，重視不夠，在重大交易中往往產生稅務風險，很多大型企業對于機器的購買，稅收方面過于忽視了風險，致使在交易過程中出現了包稅的現象，這樣就會使得公司在稅收上平白無故的增加很大一筆稅收。
針對于股份制公司的稅收風險管理來說，不管是企業交易上存在的一些稅收盲區或者漏洞，更多的是股份制公司持股人對于公司發展上意見不統一上，這將會直接影響到稅務風險的加大。對于股份制公司稅收風險比其他非股份制公司的稅務風險要大的多，很多企業管理人員對于稅務風險沒有一個明確的預測，導致股份制公司稅收風險管理在不斷的加大?，F階段風險管理上存在著由于經營活動和會計對于財務的管理中，會經常觸及到風險問題。在經營活動中經常出現一些虛報賬目等現象，這就在一定程度上加大了稅務方面的風險問題。
很多股份制稅收存在著很多稅務方面的漏洞，一方面是公司內部管理體制上的疏忽和不重視。股份制公司對于稅收風險評估的系統上沒有一個良好的風險預測能力，加上系統本身的不完善，致使企業很多稅務風險沒有能夠及時的預防和降低；另一方面就是管理人員對于稅務風險沒有一個明確的概念，把稅務風險當做是簡單的公司運營中的普通狀況，以至于很多股份制公司由于稅務風險過大而面臨破產等原因。
單純的個人所得稅上就存在著很大程度上的漏洞，轉增股本不需繳納個人所得稅；盈余公積金來源是公司利潤分配而來，轉增資本視同利潤分配，應繳納個人所得稅。比如說，企業在進行轉增資本上就會存在著漏掉個人所得稅這塊，在個人所得稅上缺少相應的實行機制，不利于股份制公司股份的轉讓，而且在股份的轉讓過程中沒有個人稅務方面的核算，極有可能在很大程度上出現個人所得稅漏繳等行為。對于凡向個人股東和基金投資者支付股息、紅利的股份制企業、投資基金公司為個人所得稅扣繳義務人，其在分配股息、紅利的同時，應依法代扣代繳個人所得稅。要有明確的法律規定，應該做好及時的更新工作。
三、股份制公司稅收風險管理的對策
（一）加強稅收風險的預測能力
所謂風險預測能力不是簡單的理論知識，而是需要在公司稅務管理上有一定的經驗和基礎，當面對稅務風險問題之前能夠提前預測到企業在運營活動中可能會出現的風險問題。并提出很好的預防風險的方案，盡可能的減少企業內部的損失，在企業經營過程中實現實現企業利潤最大化。
（二）明確股份制公司稅務情況
相關法律要明確提出對于股份制公司稅務的稅收條件，把所有稅收風險中可能存在的問題進行及時的總結和糾正，避免股份制在稅收過程中存在的企業資金虧損，企業零盈利的現象。并提出相應的保護措施，盡可能的減少股份制公司在稅收方面的風險，如：在一些進出口貿易等情況下，一旦出現稅率等問題影響到了稅務風險的加大，我國有關部門都應該第一時間做出降低稅收風險的舉措，這樣會給股份制公司的稅務風險管理上提供了資源。
（三）建立健股份制公司全稅務管理系統
對于股份制公司稅務方面的問題，股份制公司內部需要有一整整的管理風險的系統，這樣在風險來臨之后有一個很好的解決方案。在股份制的公司里難免會出現稅務風險管理內容上的不足，以及管理方法上存在著缺陷等問題，這都會在公司的運營上起到一定的負面效應，因此，只有健全稅務管理機制，才能更加及時有效的預防和規避風險。
（四）提高風險評估人員的專業素質
對于稅收風險的評估上，不是簡單的對于企業內部賬目一個簡單的核對，很多企業賬目上是不存在任何稅收風險問題的，很多時候都是在企業經營活動或者企業進出口等方面存在著各種風險問題。那么如何降低此類風險的發生，就需要我們對于企業資產評估上有一個明確的認識，對于風險評估人要有一個明確的目標，在風險管理上存在的漏洞以及不明確都不能在評估上出現，只有這樣才能避免或者降低稅務方面的風險。
四、結束語
針對于股份制稅收風險管理上存在的問題隨著經濟的發展和國際間合作的加強，稅收風險管理上會遇到更大的問題，問題是無法規避的，只能我們在以后的風險管理上加大我們企業自身的管理力度，相應的來減少企業內部的收稅風險問題。未來企業的發展規模將會逐漸增大，會有越來越多股份制企業在國內外上市，就難免會遇到稅收風險管理方面的缺陷和不足，我們將會在經濟發展下進行風險的規避和降低。
參考文獻：
[1]林莉，周正輝.商業銀行的風險管理策略[N].長春理工大學學報，2012
[2]宇文.選準“生態空間”小企業也能如魚得水[J].現代營銷，2010
[3]夏書全.糾正納稅地點規范稅收管理[N].延邊日報，2011年
稅務風險評估范文5
一、稅務風險及預警的概念論述
（一）稅務風險的內涵
由于稅務風險屬于風險范疇，因此在探討稅務風險之前首先要對風險的概念有一個正確的認識。經濟學家奈特曾在《風險、不確定性和利潤》對風險的概念進行了明確闡述，即概率型隨機事件的不確定性，并常伴隨著某種形式的損失出現。因此，稅務風險同樣具有不確定和風險性兩大特點。首先，不確定性是稅務風險的基礎。企業在生產活動中涉及到各種決策，而有關納稅行為的決策則是稅法的體現。因此，由于主觀原因和環境客觀因素的影響必然會帶來稅收負擔的不確定性；其次，追求利益最大化是企業經營活動的永恒主題，這就決定了企業為了保持持續穩定的發展必須將稅務風險控制在一定范圍內。企業稅務風險的產生大致分為兩種情況，其一，企業的納稅行為不符合稅收法律法規的規定，或是未能準確及時進行納稅申報，納稅人因此將面臨被執法部分追究相應稅法責任的可能性。其二，多納或少納稅金。少納稅面臨著稅務征收滯納金和懲罰金的風險，降低企業的價值。同樣企業若是承擔了過多的納稅責任，企業的經濟利益便受到直接損害，也會引起稅務風險。
（二）稅務風險的性質
稅務風險的性質主要表現為兩個方面，第一，不可避免性。稅務風險的形成是主客觀因素相互作用的結果。首先，當前稅收自由裁量權過大，再加之稅收制度本身的彈性條款增加了企業稅收負擔的不確定性；其次，企業內部稅收業務培訓存在不系統、不全面的問題，因此常常出現因賬務處理錯誤導致多交稅款的案例；最后，稅務政策信息渠道不通暢，國家稅收法律法規的變化直接影響企業的納稅金額，因此企業信息渠道的不通暢直接增加了稅務風險。第二，可控性。稅務風險的不可避免并不意味風險不可控，風險管理的實施及預警機制的建立正是對稅務風險的事前、事中、事后的進行全過程控制。
（三）稅務風險與預警的關系
企業的稅務風險通常分為納稅申報風險、納稅程序風險、其他風險三大類，而在申報過程與納稅程序中又細分為少申報納稅風險、多申報納稅風險、不納稅申報風險、未及時納稅申報風險、發票管理風險、會計賬務處理風險、會計賬簿及資料保管風險、未及時申報增值稅一般納稅人資格風險、未及時辦理稅務減免或稅前扣除申請及備案風險。由此看出，企業在生產運營中面臨各種風險要求建立一個完善的預警機制來應對。稅務風險和預警之間是一種――對象和手段的關系，稅務風險是預警的研究對象，而預警則為風險提供了一個警示的手段。同時預警機制對潛在稅務風險起到防范作用，幫助企業在風險來臨時能做出迅速、科學的決策，使風險帶來的損害降到最低。
二、企業稅務風險預警機制的構建和優化條件
（一）企業稅務風險預警機制的構建
企業稅務風險風險預警機制的構建分為三個層次，第一，風險識別與診斷。首先，企業要明確稅務風險產生的基本因素。從公司因素來看，主要包括部門整合與協作之間溝通不暢、組織內部的信息溝通障礙、稅務、法律體系的多樣性不斷變化的當地稅局政策；從技術因素來看，主要一方面缺乏完善的網絡環境，沒有統一有效的稅務風險控制文檔，另一方面對于海外的分支機構缺乏有效的監控和信息共享。從流程因素來看，企業往往忽視對數據的比對核查和監控，并且缺乏內部的月報和季報制度，從而難以保證稅務核算的質量和準確性。從人員因素來看，企業缺乏足夠的專職稅務崗位、職責分工不明確是其主要問題；其次，企業要根據稅務風險產生的基本因素設立稅務管理工作中的關注點，其中包括涉稅員工的職業操守和專業勝任能力、經營方式和業務流程、技術投入和信息技術的運用、財務狀況、現金流情況、相關內部控制制度的設計和執行、經濟形勢、產業政策、市場競爭及行業慣例以及法律法規和監管要求等。第二，稅務風險評估與分級。稅務風險評估小組課通過小組討論、訪談或調查問卷的形式進行評估調查，并根據結果建立稅務風險評估體系，根據風險評估的標準將稅務風險預測分成高度、中度、低度三個等級。第三，制定風險應對策略。在策略與控制上，企業在制定應對策略時要遵循成本效益原則，加強各業務單元與稅務部門的溝通。在數據與技術上，企業可建立符合自身實際情況的系統集成數據處理。在人員管理上，定期進行人員培訓，提升人員的專業知識和能力，促使相關人員理解稅務流程及明確稅務角色和責任。
（二）企業稅務風險預警機制的優化
企業稅務風險預警機制的優化可從三個方面做起，第一，企業可從風險原因及產生條件入手，在組織結構、檢查監督、業務流程等方面設置風險控制點，并建立相應的預防性控制機制。第二，企業要以全流程風險控制為目標，力求預警范圍覆蓋整個管理職責和業務流程。第三，企業為了確保稅務申報材料的正確性和完整性，應緊跟當前我國的相關稅務政策，并將政策以模板、清單形式嵌入控制流程之中。
稅務風險評估范文6
關鍵詞：全面風險管理 納稅籌劃 風險 控制
全面風險管理概念框架體系
（一）全面風險管理概念
1955年，美國賓夕法尼亞大學沃頓商學院的施耐德教授首次提出了“風險管理”的概念。多年來，人們在風險管理實踐中也逐漸認識到，企業內部不同部門或不同業務的風險，有的相互疊加放大，有的相互抵消減少。因此，企業不能僅僅從某項業務、某個部門的角度考慮風險，必須根據風險組合的觀點，貫穿企業整體的管理風險。
2004年4月美國COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）在《內部控制整體框架》的基礎上，結合《薩班斯一奧克斯法案》（Sarbanes-Oxley Act）在報告方面的要求，同時吸收各方面風險管理研究成果，頒布了《企業風險管理框架》（Enterprise Risk Management Framework，簡稱ERM）旨在為各國的企業風險管理提供一個統一術語與概念體系的全面的應用指南。
COSO定義的企業風險管理是指企業風險管理是一個過程，受企業的董事會、管理層和其他人員的影響，應用于企業的戰略制定及各個方面，旨在確定影響企業的潛在重大事件，將企業的風險控制在可接受的程度內，從而為實現企業的目標提供合理保證。
（二）全面風險管理框架
COSO-ERM是個三維立體的框架體系。這種多維立體的表現形式，有助于全面深入地理解風險管理對象，分析解決其中存在的復雜問題。
第一維度是（上面維度）目標體系，包括四類目標：戰略目標，即高層次目標，與使命相關聯并支撐使命；經營目標，高效率地利用資源；報告目標，報告的可靠性；合規目標，符合法律和法規。第二個維度（正面維度）是管理要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通和監控八個要素。第三個維度（側面維度）是主體單元，包括集團、部門、業務單元、分支機構四個層面。
納稅籌劃風險類型及其來源
企業在運用稅收政策開展納稅籌劃的過程中，風險是客觀存在的，而且這種風險可能會伴隨企業生產經營的全過程。所謂納稅籌劃風險是指企業在開展納稅籌劃活動時，由于受到難以預料或控制的各種因素影響，導致失敗而在籌劃后發生各種損失的可能性。
納稅籌劃風險主要來源于兩方面，即外部因素產生的風險與內部因素產生的風險。外部風險包括稅收政策選擇風險、經濟環境變化風險、稅收政策變化風險、稅收扭曲投資風險、征納雙方的認定差異風險和稅務行政執法偏差風險等；內部風險包括預期經營活動變化風險、籌劃控制風險、籌劃信息不對稱風險、籌劃溝通誤差風險、籌劃心理風險、籌劃信譽誠信風險、會計核算和稅務管理風險等。不論何種風險，如不采取相應地風險管理措施，就可能會給企業帶來經濟損失和其他相關損失。
基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制要素
由于各種納稅籌劃行為貫穿于企業經營管理的全過程，不可能孤立應對納稅籌劃風險，對其風險治理也應納入企業全面風險管理框架。COSO的ERM對我們治理納稅籌劃風險具有很好地借鑒作用，考慮到治理納稅籌劃風險是一項綜合性、系統性工作，企業可以依據ERM正面維度的八要素治理籌劃風險。
（一）內部環境要素
納稅籌劃的內部環境是指納稅人進行納稅籌劃自身所具備的各種條件，包括企業類型、注冊地、投資項目、經營范圍、治理結構、優惠政策、風險意識、籌劃人員的道德和勝任能力、公司文化、財務管理和會計核算水平等。內部環境是其他所有風險管理要素的基礎，為其他要素提供規則和結構。內部環境決定納稅籌劃的基礎是否牢靠，是對納稅籌劃風險的事前防范。例如，樹立正確的納稅意識和納稅籌劃風險意識，建立健全企業稅務管理和會計核算監督程序，加強對籌劃人員的職業道德教育和專業培訓，提高籌劃人員的專業素質、籌劃技能和職業道德水平，都是改善內部環境，降低籌劃風險的對策。
（二）目標設定要素
納稅籌劃必須先有明確科學的目標，企業才能識別影響目標實現的潛在事項。企業風險管理確保管理當局采取恰當的程序去設定目標，并保證選定的目標支持主體的使命并與其相銜接，以及與它的風險容量相適應。納稅籌劃終極的目標應當與企業理財目標――實現企業價值最大化相一致，即通過對企業經營活動、投資活動和籌資活動的事先安排，充分考慮貨幣時間價值和涉稅風險，在保證企業可持續發展的基礎上，實現涉稅零風險狀態下的企業價值最大化。將實現涉稅零風險作為實現納稅籌劃目標的基礎，這也是對事前籌劃風險的防范。
（三）事項識別要素
企業必須能夠識別可能對納稅籌劃產生影響（包括有利影響和不利影響）的各種潛在事項，包括表示風險的事項和表示收益的事項。納稅籌劃是對涉稅事項的預先安排，各種籌劃方案必須考慮相關稅法的適用性，要識別不符合稅法立法精神和政策導向的事項。另外，還要考慮稅法變化對涉稅事項的影響，識別這些變化是否會影響企業納稅籌劃方案的施行和效果。例如，《特別納稅調整實施辦法（試行）》文件中加強了對企業避稅的防范和打擊力度，造成一些諸如轉讓定價籌劃方案失去了合法性基礎，籌劃風險加大。這就要求企業及時熟悉反避稅政策及其相關涉稅事項，適時調整籌劃事項，這是對籌劃風險的事中防范。
（四）風險評估要素
對于識別出的籌劃風險應進行評估分析，以便確定防范對策。由于納稅籌劃經常是在稅法規定性的邊緣操作，這必然蘊含著較大的風險，企業應盡可能找到風險因素影響目標的方式，因此對風險的評估是防范的前提，風險評估可以采用定性與定量的相結合的方法進行，對于可能影響納稅籌劃收益的風險事項進行分析，利用專家打分法、蒙特卡羅模擬法、概率分布的疊加模型、隨機網絡法、風險影響圖分析法、風險當量法等方法研究籌劃風險的性質和大小，評估其影響程度，這也是對籌劃風險的事中防范。
（五）風險應對要素
企業對識別及評價的籌劃風險的應對措施，包括回避風險、接受風險、分散風險和轉嫁風險。企業應該選擇相應措施使風險與納稅籌劃的風險容限和風險可容忍量相適應，即指納稅籌劃風險給企業所帶來的損失應與其預先取得的節稅收益相配比，處于可控之中。例如，對于高風險低收益的籌劃事項應該回避風險，不予采籌劃方案。又如，企業通過借助注冊稅務師等稅務中介實施籌劃，可以將籌劃風險轉嫁給中介機構。
（六）控制活動要素
控制活動是幫助保證風險反應方案得到正確執行的相關政策和程序。企業應制定和實施相應的納稅籌劃風險控制程序，才能確保其所選擇的風險應對策略得以有效實施?？刂苹顒邮秦灤┘{稅籌劃全過程的一系列程序和方法。企業針對已經識別和發生的影響籌劃方案的涉稅事項進行后，通過風險評估，制定應對策略，并組織籌劃人員及時調整籌劃目標及具體任務，使所有籌劃人員都能及時執行新的籌劃方案，從而降低籌劃操作風險。
（七）信息與溝通要素
企業實施納稅籌劃的全過程都需要借助各種信息來識別、評估和應對籌劃風險。有效、大量的信息是制定各種籌劃方案的基礎，而良好的溝通包括信息的向下、平行和向上及時和有效的傳遞。從系統論的角度看，納稅籌劃項目初始就要求籌劃人員依據掌握的相關信息，制定籌劃目標和各種可選擇方案，識別影響籌劃風險的涉稅事項因素，及時傳遞給項目負責人，以確定風險應對策略，并按實際情況決定是否調整納稅籌劃方案，再將控制信息傳遞給下面的執行人員，執行人員再進一步反饋及傳遞相應信息，降低籌劃信息不對稱風險和溝通誤差風險。另一方面，增加企業與稅務機關之間的溝通，搞好稅企關系，加強稅企聯系，越可能獲得更多信息，企業納稅籌劃方案也越可能得到稅務機關的認可，以確保企業所進行的稅收籌劃行為合理合法，降低征納雙方的認定差異風險和稅務行政執法風險。
（八）監控要素
企業風險管理監控是指評估風險管理要素的內容和運行以及一段時期的執行質量的一個過程。企業治理層必須對納稅籌劃風險管理進行監控，即進行監督、控制和指導。這種方式能夠動態地反映風險管理狀況，并使之根據涉稅事項的實際變化而調整。監控方式包括持續監控和個別評估，由于大多數長期納稅籌劃方案對企業的財務情況影響是長期，加強監控有助于納稅籌劃在企業整體戰略框架下進行，在一定程度上把納稅籌劃風險降低在可控范圍內。監控還可以改善籌劃內部環境，促進控制活動的有序進行，糾正風險管理過程中的偏差。另外，實施人力資源監控，如對籌劃人員進行指導，有助于提高籌劃人員的整體素質，降低籌劃人員的操作風險和心理風險。
基于全面風險管理的納稅籌劃風險控制策略
針對納稅籌劃存在的各種風險，基于全面風險管理應從以下方面進行防范：
企業內從領導到財務人員都必須樹立正確的納稅意識和風險意識，在依法納稅的前提下開展籌劃。
針對納稅籌劃中可能遇到的風險，建立籌劃預警及防范機制，在籌劃前要對風險較大的方案反復論證，綜合考慮各種涉稅因素后慎重選擇實施方案。在籌劃事中、事后建立相關稅務籌劃風險評估機制，在籌劃實施過程中對籌劃方案進行全程化監控，密切關注相關稅收政策等環境的變化，針對出現的新情況及時調整或變化籌劃方案。
建立健全財務管理和會計核算監督機制，加強籌劃人員的職業道德教育和職業培訓，保持高尚的職業操守和謹慎、合理的職業判斷能力。
貫徹全面風險管理原則。對于風險較大的籌劃項目要采取謹慎的態度，按照收益與風險配比原則，在考慮風險是否可以化解或轉嫁等因素的基礎上確定是否開展籌劃，同時還必須考慮因稅務籌劃引致的各種涉稅成本，包括顯性和隱性成本，只有綜合籌劃成本在可接受范圍內時開展稅務籌劃才有效率。
企業要正確認識稅務籌劃的作用，適當地降低對稅務籌劃的心理期望，以減輕稅務籌劃人員的心理負擔和工作壓力，降低稅務籌劃的心理風險。
借助外部稅務中介機構及稅務專家。企業應該主動委托有相關稅務籌劃經驗和知名度的稅務中介機構如稅務師事務所，接受稅務籌劃服務，聘請注冊稅務師作為企業的稅務顧問，借助他們在專業、技術、經驗、信息等方面的優勢幫助企業完成稅務籌劃，這樣不僅可以事半功倍，也可將企業的有關籌劃風險轉嫁給稅務中介機構。
總之，企業納稅籌劃風險管理是一個全面、動態和系統的過程，如風險評估促使風險應對，進而影響到控制活動，有可能需要重新考慮信息與溝通，或者是企業的整個監督活動。納稅籌劃風險管理就是通過各要素有效地發揮其功能，幫助企業抓住籌劃機遇，將風險控制在可接受的范圍內，促進企業納稅籌劃目標的實現。
參考文獻：
1.劉霄侖.風險控制理論的再思考：基于對COSO內部控制理念的分析[J].會計研究，2010(3)
2.蘇強.企業稅務籌劃誤區及風險防范[J].蘭州商學院學報， 2006(1)
3.李傳志.稅收籌劃的風險分析與防范[J].財政研究， 2005(6)
