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預付卡管理范文1
Abstract: Started with the analysis of the working principle of smart card controlled pre-paid utility meter and management of electric energy use,the paper discusses the methods to improve IC card meter sales and management and establish a scientific and information management system.
關鍵詞:全電子式;預付費;電表;IC卡;智能
Key words: all electronic;prepaid;meter;IC card;smart
中圖分類號:TM93 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)12-0237-01
0引言
全電子式電度表是當今國內最先進的一類電度表,綜合了單片機技術、電子測量技術和智能(IC)卡技術,其采用先進的單片機技術和專門設計的電能測量集成電路,具有計量精度高、可防止竊電、自身損耗低和可靠性高等特點。其中的一些型號還具有復式計費功能。由于此類電度表的用電量數據已經數字化,可以很方便地與各種數據收集傳送電路配合組成自動計量計費的系統,是現行家用電度表的換代產品,該類產品的大量使用將節省供電部門大量的抄表計算工作,并能及時回收電費(先付費,后用電),具有巨大的經濟效益和社會效益。
1全電子式智能卡預付費電度表結構和原理
全電子式智能卡預付費電度表主要包括單相表和三相表,三相表根據線制的不同又分為三相三線制和三相四線制,在這里只介紹可廣泛用于居民家庭的單相全電子式智能卡預付費電度表。
其工程原理如下圖:
1.1 電能計量原理。居民用電一般為電壓220V,頻率50Hz,周期為20ms,先將強電變為弱電,以便后邊進行單片機的處理,這里分別用電壓互感器和電流互感器,將220V的電壓變為5V,將電流變為小電流。用采樣的方法,一個周期內對電壓和電流采樣500次,也就是說,每隔40ns對電壓和電流信號采樣一次。這可以通過將變換之后的信號進入數據選擇開關來實現,用單片機控制數據選擇開關的工作狀態,每隔40ns開通一次,即采樣一次。采樣電壓信號進入A/D轉換器,將采樣電壓信號由模擬信號變為數字信號;在電壓信號轉換的時候,將采樣電流信號進行保持。待A/D轉換結束后,將A/D轉換后的數字電壓信號和保持器的模擬電流信號進入一個乘法型的D/A轉換器,在這里實現電壓和電流的相乘,在D/A轉換器的輸出即得到一個電壓型的功率信號P=U×i,這個信號再經過V/F轉換,得到一個頻率脈沖信號,將這個脈沖信號輸入單片機,通過對這個頻率脈沖信號計數,即可求出電能。即W=P×fo至此,可以求出居民的用電量,這個用電量是一個數字化的量,可以將這個電量用做很多用途,例如顯示或傳輸。
1.2 IC卡接口。當從用電管理部門購得一定數量得電能后,這個電量就存儲在IC卡里面。當IC卡通過IC卡接口插入電表時,電表自動將IC卡內的電量讀入電表并與電表所余電量相加后顯示于表盤,同時將加入電表的電量從IC卡內減去。
操作過程:用戶先向供電單位購電,付費后供電單位用IC卡讀寫器將所售電量寫入IC卡,在供電局用戶可在專用的復讀器上核對供電局輸入的電量是否正確,用戶回家后將IC卡插入智能電表,智能電表自動將所購電量計入電表,電表則自動顯示原可用電量與新購電量之和。智能電能表負責每時每刻的用電計量并顯示表內還可用的電量。根據要求,在電將用完時紅燈亮示警。這時用戶應再次到供電部門買電,回來再將IC卡插入智能電表,電表顯示新加入的電量,運行恢復正常。電量全部用完后自動斷電。
1.3 鍵盤、顯示器接口。鍵盤、顯示器接口用于實現人機交互,通過鍵盤,用戶可以查詢以往的用電量、當前的剩余量等。顯示器則是電表將用戶查詢的結果及提示信息顯示出來,顯示器可采用LED或LED動態掃描顯示器,以節省I/O口使用。
1.4 繼電器開關是一個動作機構,當用戶所購買的電量用完時或剩余電量小于某一個值時,切斷電路,用戶將必須再去用電管理部門買電才可再次接通電路繼續用電。
1.5 主控單片機。單片機是整個電表的核心,電表每個部分的工作都依靠單片機執行程序來準確控制。
2可以達到的性能
本電表基本功能實現后,在硬軟件改動不大的條件下可進一步改進:①可實現供電單位自動抄表。②實現雙向數據傳遞,可將表內數據傳回計算機數據庫,使供電部門實時掌握用電信息。③實現用電高峰和用電低谷的不同計費。④制成有0.1%精度的校驗電表。⑤研制2相、3相工業用電表。⑥農村一表多用戶(多卡)。
3用電管理
預付卡管理范文2
【關鍵詞】預付卡；第三方支付；預付卡管理辦法
預付卡是指發卡機構以盈利為目的，通過特定載體和形式發行的，具有一定面值的，可在特定機構購買商品或服務的預付憑證。按是否記載持卡人身份信息分為記名預付卡和不記名預付卡；按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡；按用途可以分為單用途預付卡和多用途預付卡。作為一種輔貨幣，預付卡和我們的生活息息相關，比如我們手機中的移動聯通電信卡，銀聯與交行聯合發行的太平洋世博非接觸芯片預付卡，各個行業眾多商家與第三方發卡機構簽約發型的消費性預付卡等等都屬于預付卡。再比如國際性的paypal與payoneer卡等因為其便利性在全球各地備受推崇。
預付卡的無論是對于第三方發行機構，商家，還是消費者都很有吸引力。首先，對于預付卡發行機構來說，發行預付卡能獲取很大暴利，雖然單張卡片限額不高，但是由于發行量巨大，能從消費者那里獲取大量免息備付金，向商家收取交易傭金，以及提供增值服務獲取利潤，加上卡片殘值等，發行預付卡的利潤能達到10%。其次，商家能提前預收貨款，不經手現金，欠款拖欠現象減少，安全性大大增加。另外，預付卡能夠促進消費者的消費，穩定客源等。最后，對于消費者來說，預付卡的使用能減少攜帶現金的煩惱，攜帶方便，并且助于提前計劃好自己的消費。
預付卡的這些諸多優勢，使得預付卡一經引入便取得飛速發展。但是，盡管監管部門不斷出臺關于預付卡管理辦法法規等，但是關于預付卡的訴訟案件卻有增無減。廣東省消費委員會披露單在廣東2015年受理的預付卡投訴案件就有7000多件，涉及餐飲，美容，美發，健身等各個行業?？梢娢覈念A付卡行業存在很大的問題。（1）預付卡系統性能不完善。宋靜①對預付卡類支付系統的第三方測試研究中發現預付卡系統中存在系統功能缺失、實現錯誤、風險管理制度不完善、安全設備不到位、文檔與系統存在部分不一致等系列問題。（2）大量的預付卡銷售處無備案，無存管，無監管。很多商家收到預收款之后，并沒有按照《預付卡管理辦法》對這一部分款項成立專門的資金管理賬戶，而是隨意支取使用，如果商家不倒閉，那么預付卡還是能使用，一旦商家倒閉，或者攜款出逃，消費者只能蒙受損失，追回預存款項的可能性極低。（3）發卡機構自律能力低，制度不完善，合同條款不明確，甚至利用發卡行為非法集資等。無論是哪個方面，都使得辦卡人的權益得不到保障，發卡機構違約風險較大。（4）支付機構未嚴格執行稅收部門發票管理要求。按照有關辦法規定在發售預付卡的時候，只能開具與收取的服務費向對應的發票金額，而不是購卡人支付的備付金全額，但是在實際的執行過程中，出于競爭，或者購卡人要求報銷等原因亂開發票。也有一些商家已預付卡享受了一定優惠為由拒開發票，惡意違反相關規定。
正是預付卡行業的這些優勢與存在的這種種的問題，以及第三方支付的發展和市場環境的變化，我國的預付卡行業從2014年開始進入行業的深度調整期?！吨袊Ц肚逅銋f會行業運行報告（2015）》指出，到2014年年底，全國的166家多用途預付卡發卡機構合計發卡2.39億張，發卡金額合計740.88億元，同比分e下降了62.65%與14.82%。另外，《報告（2015）》顯示，2014年，預付卡的每筆交易金額從原來的7.82元降到了6.26元，平均每筆交易的降幅達到了20%。可見，預付卡正朝著小額便民領域傾斜?！吨袊Ц肚逅銋f會行業運行報告（2016）》指出，2015年，我國共發行預付卡2.59億張，較2014年增長了8.4%，總金額761.43億元，較2014年增長了2.8%。但是對于多用途的預付卡，市場發卡數量大幅度降低，其中發卡數量下降最明顯的是線上充值類的預付卡類型。
另外，隨著互聯網的發展，預付卡有從發放實體卡向移動支付轉變的趨勢，并且預付卡的靈活性也會大大提高。以往的很多預付卡都會限制使用時間，限制商家，限制金額等各方面的限制，但是，隨著第三方支付行業的發展，這些限制會在一定程度上弱化。很多消費者受預付卡打折、優惠、積分等吸引購買預付卡，也有一部分的消費者由于攜帶方便不用找零等原因購買預付卡，隨著最近支付寶支付，微信支付，QQ錢包支付等各種各樣更加方便的支付形式的普及，這一部分的預付卡市場必然會收到沖擊。再如，電信翼支付，sumsung pay，apple pay，小米NFC等功能的興起，用戶只需要在手機上通過鏈接下載相應軟件，注冊賬號便可以直接使用，可以用于線下超市商場購物，或者線上交話費，電費等等，不僅使用范圍廣，而且用手機就能支付，十分方便，免去了攜帶實體卡的麻煩。當使用這些支付方式帶來的紅利超過了預付卡的折扣優惠等紅利的時候，大量消費者必然會從預付卡轉向其他的支付與消費方式。發卡機構為了自身的存活以及發展，必然會進行改革。
參考文獻：
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預付卡管理范文3
所謂“預付”通常是指付款人為表明自己履行合同的誠意或者為對方履行合同提供一定資金，在對方履行合同前率先向對方支付的部分款，若合同未履行，付款人仍可收回已支付的這部分款。從這一定義上來看，商業預付卡并不是真正意義上的預付。因為商業預付卡發售后，在企業持續經營期限內，購卡人是沒有理由收回已支付的款項的，因此將其稱為購物卡或儲值卡可能更為貼切。目前商家使用的購物卡或儲值卡是指付款人將未來擬消費的金額事先存入磁卡中，并在使用中逐筆消減金額，它沒有獨立的對應賬戶，是一種消費在后支付在前的商業消費模式。
對商業預付卡或購物卡，中國人民銀行《關于對購物卡性質認定的函》（銀辦[2000]519號）是這樣認定的，“購物卡一般應具有以下幾個要素：①具有一定量的金額；②無限期使用或有一定的使用期限，即在時間上有一個跨度性；③在一定范圍內使用，可購買不特定商品；④不記名、不掛失。”基于上述要素，決定了商業預付卡在賬務處理及納稅義務發生時間的確認上，也具有一定的特性。
一、納稅義務發生時間確認的規定
（1）2009年1月1日起實施的《增值稅暫行條例》（以下簡稱條例）第十九條第一款在原條例基礎上增加了“先開具發票的，為開具發票的當天”條款。根據這一規定，如果發票開具時間早于收訖貨款或索取銷售款項憑據時，納稅義務發生時間為開具發票的當天。
（2）《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條則按不同的銷售方式作出更具體的規定，“采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；……采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天?！?/p>
由于商業預付卡的特性，難以對其銷售性質做出定性，國家稅務總局也未對此作出專門規定，各地稅務部門有自己的解釋，有的將其認定為“直接收款”銷售，有的則認為應作為“預收貨款”處理。
筆者認為，采用直接收款方式銷售的企業絕大多數為商業零售企業或壟斷企業，這種銷售模式可以理解為一手交錢一手交貨，貨款兩清，但有時也會因為某些原因，購貨人在付款后未能將貨物提走，在這種情況下，稅法仍認定納稅義務發生，應按規定繳交增值稅。因此，商業預付卡按直接收款銷售方式來處理比較合適。
預收貨款方式銷售則通常是指企業按照合同規定或交易雙方之約定，在未發出商品或提供勞務前向買方或接受勞務的單位預收的款項，如果交易不成功，預收的貨款還是應退回買方的，因此，發售商業預付卡雖有預收貨款性質，但也不是真正意義上的預收貨款銷售。
（3）對發售加油卡、加油憑證銷售成品油的，其增值稅納稅義務發生時間國家稅務總局有特別規定。國家稅務總局第2號令《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條規定，“發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人（以下簡稱“預售單位”）在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關帳務處理，不征收增值稅。預售單位在發售加油卡或加油憑證時開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或加油憑證加油后，根據加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發票。接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位與預售單位結算油款時，接受加油卡或加油憑證銷售成品油的單位根據實際結算的油款向預售單位開具增值稅專用發票?！保ū疚牟挥懻摚?/p>
二、會計準則規定及賬務處理
根據《會計準則第14號―收入》第四條規定，銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認：①企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；②企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；③收入的金額能夠可靠地計量；④相關的經濟利益很可能流入企業；⑤相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。因此，商業預付卡發售業務不滿足收入確認條件，企業在售卡并收到款項時，應借記“銀行存款”，貸記“預收賬款”，待實際消費時才確認收入。
基于上述規定，舉例說明企業在發售商業預付卡時應進行的賬務處理：
例：某超市為增值稅一般納稅人，2011年8月期初增值稅留抵余額0.8萬，當月已認證的可抵扣進項稅額10.2萬。當月發售購物卡收入117萬，當月購物卡消費5.85萬，假設沒有其他業務發生。售卡業務應進行的賬務處理如下：
（1）2011年8月收到售卡款，納稅義務發生
借：銀行存款 117萬
貸：預收賬款―發售購物卡
100萬
應交稅費―應交增值稅（銷項稅金） 17萬
由于這時預收賬款賬戶中體現的是不含稅收入，而購物卡內的金額則是稅合一，所以應將其還原為含稅收入，并記錄已繳交但尚未產生消費的增值稅銷項稅額，因此應同時進行賬務處理
借：預收賬款―發售購物卡 100萬
待攤購物卡已交增值稅額 17萬
貸：應付未消費商業預付卡款*117萬
*科目使用說明：根據會計準則科目解釋，預收賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項負債。……作為流動負債，預收賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。商業預付卡顯然不符合準則關于預收賬款的規定，它只是為對應增值稅科目的需要而設置的過渡性賬戶。為便于核算，筆者認為，企業可增設會計科目，具體增設什么科目，可視自身會計核算需要而定。
（2）當月購物卡消費5.85萬
借：應付未消費商業預付卡款 5.85萬
貸：主營業務收入―購物卡消費
―XX商品 5萬
待攤購物卡已交增值稅額
0.85萬
（3）結轉當月應交增值稅
借：應交稅費―應交增值稅（轉出未交增值稅） 6萬（0.8萬＋10.2萬－17萬）
貸：應交稅費―未交增值稅 6萬
（4）次月申報繳納增值稅
借：應交稅費―未交增值稅 6萬
貸：銀行存款 6萬
三、商業預付卡涉稅問題的思考
目前發售的商業預付卡有以下特點：①發售機構通常為商業零售企業、服務業或壟斷企業；②商業預付卡的購卡人與使用人相分離，名義上是企業或單位購買，實際上消費的是持卡個人；③售卡時沒有實際的經營業務發生但卻開具了發票；④通常是無限期的一卡多次消費。
基于這些特點，決定了商業預付卡的涉稅處理如下：
（1）商業預付卡是直接給個人的消費，不得開具增值稅專用發票，也不存在增值稅進項抵扣問題。對這一點，國家稅務總局國稅函[2011]413號文《關于進一步加強商業預付卡稅務管理通知》（以下簡稱413號文）第一條加強商業預付卡的發票管理第（一）款規定：“加強發票的日常管理，嚴格執行《國家稅務總局關于進一步加強普通發票管理工作的通知》（國稅發［2008］80號）文件相關規定……，”明確了商業預付卡適用的是普通發票；
（2）商業預付卡通常是作為企業或單位的福利或用于應酬，與生產經營活動無關，原則上不得在稅前列支。有關這一點，413號文第二條嚴格購卡單位稅前扣除憑證的審核管理第（一）款規定：“……虛假發票不得作為稅前扣除的憑據；對與生產經營無關的支出，不管是否開具發票，均不得予以稅前扣除。”
（3）對開具發票，413號文第一條加強商業預付卡的發票管理第（三）款規定：加強對商業預付卡發票開具情況的監督，嚴格要求發卡人和銷貨方如實開具發票，一旦發現虛開的情況，要依法對開票方進行處理，確保商業預付卡發票開具的真實性。
新修訂的《發票管理辦法實施細則》（以下簡稱細則）第二十六條規定，填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。
根據上述規定，目前商業預付卡的開票行為與413號文及《細則》是相悖的，商業預付卡發售時實際經營業務尚未發生，開具發票顯然不符合上述規定，因此有虛開的嫌疑。筆者認為，商業預付卡是一種新的商業消費模式，是由企業發售的代幣卡，為避免售卡企業套現損害消費者利益，防止商業預付卡的違規使用，應在銀行和政府的監管方面做出更多的規定和限制。商業預付卡由于其在發票填開方面受到的限制（如：品名只能籠統寫日用品等，沒有實際銷售的商品名稱，沒有隨附的銷售清單），因此在企業所得稅鑒證實務中，其可作為稅前扣除項目的概率極小，因為注冊稅務師對這類發票的審核異常嚴格，原則上是不允許在稅前列支的，企業也知曉這一點，通常在賬務處理時就直接將其作為福利費、應酬費或營業外支出開支了。對此，筆者認為，稅務部門應允許企業在發售商業預付卡時對發票填開靈活些，直接將商品名稱填寫為“購物卡/儲值卡”，這樣就能與實際經營業務相符，在開票方面也沒有那么多的糾結，既嚴肅了稅法，方便了企業，又能確保稅款不流失。
作者單位：
預付卡管理范文4
開展商業單用途預付卡管理工作，是貫徹落實黨的十、十八屆三中全會精神和黨的群眾路線教育實踐活動、中央“八項規定”的總體要求，整治“”突出問題，執行黨政機關厲行節約反對浪費條例規定。以依法規范、健全制度、落實責任、協同配合、綜合治理為基本原則，更加有效防范資金風險，規范市場經營秩序，保護消費者合法消費權益，依法打擊非法銷售、經營、使用行為，推動單用途商業預付卡市場健康發展。加強對單用途商業預付卡市場監管，嚴肅查處公款購卡、以卡行賄受賄等違法違規問題，營造風清氣正的環境。
二、治理工作目標及主要任務
認真排查摸底、規范完善備案、搞好集中整治、嚴格依法查處、不斷總結提高，確保取得實效。
一是對商業預付卡有關機構、企業進排查摸底。重點排查相關機構、企業許可及備案，購卡實名登記、非現金購卡及限額發行等項制度執行情況，及時轉交發現的黨政干部涉嫌收卡賄賂線索；二是按照《單用途商業預付卡管理辦法（試行）》規定的備案范圍、期限、程序，建立發卡企業檔案，開展發售單用途商業預付卡的企業法人備案管理工作，確保應備盡備；三是做好發卡企業備案資料的收集、初審、上報，扎實推進發卡企業備案管理。積極主動為備案的發卡企業做好服務；四是強化對發卡、售卡企業落實“實名購卡”、“非現金購卡”和“限額購卡”等“三項制度”的日常監管，督促企業建立完善的發行制度和準確的臺賬記錄,對違規發卡的企業要依法查處，并通報相關部門，列入重點關注名單。
三、時間安排及方法步驟
2014年3月20日治理活動開始。本次專項治理活動分為動員部署、監督檢查、總結提升三個階段進行，9月底全面結束。
（一）治理動員部署（3月20日至4月20日）。召開規范商業預付卡發卡專項治理工作成員單位會議，明確職責，落實任務，科學制定具體實施方案。采用多種形式，廣泛深入開展規范單用途商業預付卡管理宣傳動員活動。
（二）監督檢查（4月21日至8月10日）。采用現場檢查，查閱單用途商業預付卡發卡企業工商登記、發卡制度、發卡記錄等相關材料，詢問單用途商業預付卡發卡企業負責人和具體經辦人員等方式，深入整治企業發卡和售卡行為，嚴肅查處收卡受賄、挪用預算資金、利用購卡進行公款消費、違反商業預付卡、發票及稅務管理規定，侵害消費者權益的違法違規行為。
（三）總結提升（8月11日至9月30日）。要認真總結提升正風肅紀商業預付卡專項治理行動經驗，形成工作制度，9月10日前將綜合治理情況、典型案例報送縣黨的群眾路線教育實踐活動領導小組辦公室。并嚴格遵守商業預付卡管理相關法律法規規章的機構、企業進行正面宣傳，對嚴重違法違規的機構、企業、黨政干部進行曝光。
四、工作要求
（一）加強組織領導。為深入開展“商業預付卡專項治理行動”，成立以局長為組長，二同志為副組長，秩序股、市運股、商務綜合執法大隊和相關機構、企業法人為成員的“商業預付卡專項治理行動”領導小組，領導小組下設辦公室，辦公室設在商務綜合執法大隊，由同志兼任辦公室主任，負責活動的安排、籌劃、宣傳、協調溝通，形成專項治理合力，推進專項治理行工作開展。
（二）提高思想認識。要充分認識規范單用途商業預付卡管理對防范信用風險、嚴肅財經紀律、促進反腐倡廉的重要意義。強化部門協調配合和工作聯動，形成工作合力。進一步加強對單用途商業預付卡規范管理，引導發卡企業規范單用途商業預付卡的發售，積極做好行業管理工作。
（三）監督檢查,嚴格執法。落實好管理制度，督促相關機構、企業落實以購卡實名登記制度、非現金購卡制度和限額發行制度為核心，以及發行、受理、使用等環節的管理制度。要加大執法力度，嚴肅查處未經許可、跨業務類型和業務覆蓋范圍從事多用途商業預付卡業務的行為；未經相關機構備案設立分支支付機構；嚴肅查處符合單用途商業預付卡備案條件但仍未備案的發卡企業。針對商業預付卡的監督檢查，實現現場檢查和非現場監管的常態化和規范化。查處過程中發現受賄，挪用預算資金、利用購卡進行公款消費，違反商業預付卡、發票及稅務管理規定，侵害消費者權益的違法違規行為，情節嚴重構成犯罪的及時報紀檢監察機關立案偵查，堅決予以打擊和責任追究。
（四）加強政策指導。把握政策界限，規范操作辦法，及時掌握情況、發現問題、提出對策。同時，注重發揮商業預付卡在減少現鈔使用、便利公眾小額支付、擴大消費的作用。引導和鼓勵相關機構、企業合規發卡，認真研究、分析市場消費趨勢，順應市場變化，拓展發卡領域，擴大發卡規模，促進消費增長，充分發揮消費對經濟增長的拉動作用。
預付卡管理范文5
關鍵詞：預付式消費；消費者；消費者權益
中圖分類號：D923.8 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2015）24-0115-02
所謂預付式消費，是指消費者為了獲得一定的商品或接受一定的服務，預先向預付卡的發行者支付一定的資金，獲得消費憑證，按次或按期獲得商品或服務的消費方式。依據預付卡發行主體的不同，預付式消費可以分為單用途預付式消費和多用途預付式消費，本文是針對單用途預付式消費而言的，即預付式消費卡的發行主體是商品或服務的經營者，而不是專門的發卡企業。作為一種新型的消費方式，預付式消費在市場競爭中具有較強的競爭力，也是經營者的一種重要營銷策略，廣泛應用于餐飲、美容、健身、洗浴、購物、教育培訓、手機通訊等領域，因此有必要了解預付式消費的特征。
1 預付式消費的特征
1.1 信用性
“先付款、后消費”是預付式消費的最大特點。和分期付款、賒賬消費不同，預付式消費中經營者預先收取了資金，這樣預付式消費進行順利與否，在很大程度上取決于商家的信用，交易中產生的各種風險完全由消費者來承擔。而后兩種消費方式能否順利進行在很大程度上則取決于消費者，即使企業的經營出現問題，也不會損害消費者的權益。因此，預付式消費的本質是消費者向經營者提供長期信用。
1.2 長期性
債權實現風險的高低與債務履行期限的長短密切相關。對于平等主體間的即時易來說，當事人之間的債權債務關系可以即時了結。但是，對于預付式消費來說，消費者預先支付資金獲得的多是月卡、季卡、年卡、儲值卡等，這樣一來，消費者和經營者之間形成的多是長期的債權債務關系，消費者為經營者提供的是長期信用，履約風險也會因此大幅上升。再加上預付式消費中消費者往往處于弱勢地位，對于預付式消費的性質和風險都缺乏了解。
1.3 非對稱性
在預付式消費中，消費者為了獲得一定的折扣優惠或其他利益，往往會提前向經營者支付一定資金，這就意味著消費者已經全面履行了義務。但是消費者無法預料經營者能否按照約定履行義務，經營者取得資金以后，一旦其違約，消費者就喪失了通過行使抗辯權進行自救的機會。而且，預付式消費中，經營者往往會限定預付式消費卡的使用時間、地點、方式，甚至會將某些商品或服務排除在外。因此，在預付式消費中經營者與消費者之間是非常不平等的，很容易使消費者的權利遭受侵犯。
2 預付式消費中存在的問題
2.1 辦卡時的霸王條款
由于預付式消費卡是由經營者預先制定的，因此經營者往往會制定一些對消費者不公平不合理的條款，如“一旦辦理本卡，概不退卡”、“預付卡不得轉讓、不得繼承”、“遺失不補”、“本店擁有最終解釋權”、“僅限本人使用”、“僅限某店使用”、“在有效期內使用，過期作廢，余款概不退還”等體現經營者單方面意愿的條款，對消費時間、每次消費數額、消費地點、消費方式等作出限制。這些規定無疑是在減輕或免除經營者的責任，加重消費者的責任，一旦發生糾紛，經營者就可以“理直氣壯”地拒絕消費者的合理要求。還有的沒有規定明確的有效期，只是規定有效期一年或兩年，但是對有效期的起算日期沒有明確說明，到底是辦卡之日起算呢，還是從每年的元月一日起算。一旦糾紛發生，經營者往往會說從每年元旦起算而不是辦卡之日起，這樣你的卡就平白無故地作廢了。
2.2 更改服務內容
在預付式消費中，經營者往往以低折扣、低價格吸引消費者辦卡，或者夸大商品的質量功效或者服務的內容。但是當辦完卡進行消費時，相關內容卻發生了變更。比如在辦卡之前經營者承諾辦卡成為會員以后可以打八折，但是辦卡后再去消費和不辦卡的折扣一樣，或者改變服務方式、降低服務質量，減少優惠幅度，再或者以“升級”為由，提高服務價格，又或者取消價格低的項目?？傊?，花樣繁多，不可枚數，都是對消費者的欺騙行為。
2.3 經營者卷款而逃
實踐中，在推銷預付式消費卡之后，一些經營者因為經營管理不善，資金鏈斷裂，無法彌補虧損，無奈暫時歇業，直至停業。還有些經營者為了逃避債務的承擔，會將店面打包賣給其他經營者，而后者本身向前者交納了高額的轉讓費，不愿意為原消費者提供商品或服務，又不愿意退款，消費者的權益受到極大侵害。更有一些經營者本身就不以長期經營為目的，以促銷為名誘使消費者支付大量資金之后就“關門大吉”、“人間蒸發”。
2.4 泄露消費者個人信息
辦理預付式消費卡時，很多經營者以辦卡為名，要求消費者提供消費者甚至家庭成員的基本信息，如個人姓名、聯系方式、家庭住址、出生日期等涉及個人隱私的相關信息。雖然修改后的《消費者權益保護法》明確規定了經營者保障消費者個人信息安全的義務。但是，一些不法經營者往往會為了獲取額外的利益將消費者的相關個人信息擅自出賣給第三方。使得消費者經常收到一些垃圾短信、商業推銷的電話，有些推銷人員甚至不厭其煩的打電話，掛都掛不斷，甚至還會接到“”等組織的蠱惑電話，給消費者的生活、學習、工作造成了很大不便。
3 加強預付式消費中的消費者權益保護
2013年《消費者權益保護法》做出了修改，對于消費者權益的保護無疑是有利了，但是，針對預付式消費中的消費者權益保護仍沒有明確的規定，因此建議從以下幾個方面加強保護。
3.1 提高消費者的維權意識
作為消費者，在消費的過程中要很好地行使受教育權，不僅了解消費方面的知識，具備一雙洞察商家信譽、經營狀況以及商品或服務的基本信息的“慧眼”，還要了解有關消費者權益保護的知識，在辦卡的過程中，一定要明確雙方的權利義務內容，以及權益受侵害的救濟途徑。對于預付卡的具體內容做到明明白白、清清楚楚，明確預付卡的使用期限、提供商品或服務的服務方式、折扣幅度等?？傊k卡時一定要謹慎，特別要考察商家的信譽，如對于剛開業的商家，購買預付卡時應該三思而后行，謹防商家卷款而逃。還要妥善保管小票，并為日后的維權提供有力的證據。
3.2 明確界定預付式消費的概念
當前，在預付式消費中出現這樣那樣的問題，和沒有對預付式消費進行明確的界定有很大關系。關于預付式消費，我國尚無相關的專門立法，也沒有對其進行明確界定。只是商務部在2012年9月21日的《單用途商業預付卡管理辦法（試行）》中針對單用途商業預付卡進行了相應規定。當然，此《辦法（試行）》的效力級別很低，權威不夠，而且作為部門規章在法院審理案件時只能“參照適用”，不能作為直接援引的依據，再加上《單用途商業預付卡管理辦法》只是“試行”辦法，其實施效果在現實生活中大打折扣。因此，應當對預付式消費做出明確的法律界定，只有這樣，才能進一步規定經營者與消費者的權利和義務，及其法律責任。
3.3 完善《消費者權益保護法》對格式條款的規定
《消費者權益保護法》第二十六條對經營者提供格式條款做出了規定，可以在因經營者利用“本店享有最終解釋權”逃避責任而發生消費糾紛時排除霸王條款的適用。但是，此規定僅是一般規范，而且僅僅在預付式消費卡的消費使用環節才能適用。因此，應當進一步修改《消費者權益保護法》，明確預付式消費模式中經營者應當就發卡情況進行公示的義務，明確告知消費者預付卡的相關內容，讓消費者“明明白白”付錢、“清清楚楚”消費。同時明確規定，經營者不得在預付卡上記載“概不退卡”、“遺失不補”、“本店擁有最終解釋權”、“僅限某店使用”、“過期作廢”等減輕或排除自己責任的霸王條款的義務?？傊M者在購買預付卡時，經營者應保障消費者的的參與權，就合同履行時間、服務方式、服務地點、預付卡余款退還、預付卡轉讓、預付卡繼承等問題進行平等協商，不得單方面設置格式條款。
3.4 明確規定保證金制度
針對上文中出現的經營者因為經營不善等原因卷款而逃或者將店面打包賣給其他經營者，致使消費者一無所有的現象，需要在預付消費中履約保證金制度。以此來約束經營者的經營行為。當然，不同經營項目所交的保證金與預付款的比例是不一樣的。如文娛項目一般要求百分之五十，而電子商務的保證金比例就比較高了，甚至達到百分之百。只有這樣才能在發生突發事件時真正地維護消費者的合法權益。當然，對于格式條款也起到了極大的約束作用。同時，也可以對消費者交納的預付款作出嚴格規定，如“?？顚Ｓ茫洜I者無權挪用、私自處分”。
3.5 對經營者加大處罰力度
雖然修改后的《消費者權益保護法》增加了有關消費者個人信息保護的內容，具有進步意義，但是對于個人信息的范疇沒有進行界定，因此還應當明確界定。并明確禁止經營者收集與其經營內容無關的信息，與此同時還要加重經營者侵害消費者個人信息的法律責任。另外，修改后的《消費者權益保護法》雖然提高了懲罰性賠償標準，但是由于消費領域的預付卡的金額往往不大，對于經營者來說很難起到震懾作用。因此，應當制定一個賠償區間，由法官自由裁量，對預付式消費模式中的經營者加大處罰。當然，在標準的制定上既不能借鑒國外某些國家不設上限的做法，也不能過高，這樣會鼓勵知假買假現象的涌現。
參考文獻：
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預付卡管理范文6
關鍵詞：疤痕子宮；再次剖宮產；舒芬太尼；硬膜外；安全性
1 資料與方法
1.1一般資料 選擇在本院行再次剖宮產的疤痕子宮足月孕婦120例，心功能（ASA）Ⅰ～II級，年齡23～39歲，體重56～85kg，身高152～170cm。隨機分為觀察組和對照組。各60例，兩組產婦在年齡、身高及體重方面比較差異無統計學意義（P>0.05），具有可比性。有硬膜外麻醉禁忌癥及拒絕硬膜外麻醉的除外。
1.2方法 孕婦入室后常規監測ECG、BP、SPO2、HR。均在左側臥位行L2～3間隙行硬膜外穿刺，向頭端置管3cm。硬膜外穿刺成功后注入2%利多卡因試驗劑量3ml，固定導管后平臥，確定無脊麻征象及其他不適。對照組硬膜外腔注入單純2%利多卡因5ml，觀察組硬膜外腔注入2%利多卡因5ml+舒芬太尼25μg（0.5ml），觀察麻醉平面無異常后，兩組硬膜外腔均注入2%利多卡因直至疼痛平面消失達T8。
手術過程中產婦訴疼痛不適者，靜脈給予舒芬太尼10μg，七氟醚吸入給予補救措施。觀測指標以總劑量注藥結束開始計時，5min后測麻醉平面達T8開始手術，（分別于切皮（T1）、牽拉腹?。═2）、新生兒娩出（T3）探查腹腔（T4）及關腹（T5）和術畢（T6）時評估產婦鎮痛效果及產婦的滿意度。采用疼痛視覺模擬評分法（VAS）0～10分無疼痛為0分；輕度為1～3分；中度為4～6分；重度為7～9分；劇烈為10分。記錄疼痛平面消失達T8時間，利多卡因用藥總量麻醉不足給予麻醉補救措施的病例數并由接生醫師評估新生兒Apgar評分。
1.3統計學方法 應用SPSS 19.0統計軟件計量資料以均數±標準差（x±s）和U檢驗統計學分析。
2 結果
2.1兩組產婦各時間段VAS比較 觀察組產婦VAS明顯優于對照組（P
2.2兩組疼痛平面消失達T8時間，利多卡因用藥總量比較 觀察組利多卡因用量明顯少于對照組（P
2.3新生兒Apgar評分出生時、1min、5 min的Apgar評分均>9分，無統計學意義（P>0.05）。
3 討論
隨著國家計劃生育政策對生育二胎的改革，疤痕子宮再次妊娠再次妊娠剖宮產分娩率遠遠高于陰道分娩率，再次剖宮產率為90.48%[1]。剖宮產手術的麻醉多采用硬膜外麻醉，首次手術后硬膜外腔局部瘢痕組織形成可能影響再次硬膜外麻醉的麻醉效果，導致硬膜外麻醉效果欠佳，產婦術中疼痛不適[2]。局麻藥和阿片類藥物在硬膜外聯合應用時具有協同作用且可加覺神經的阻滯速度[3，4]。利多卡因是酰胺類局部，麻醉作用起效快，可迅速阻斷神經興奮與傳導，但在應用于疤痕子宮再次剖宮產硬膜外麻醉中時，單純利多卡因術中會有一定的牽拉痛，麻醉效果欠佳；舒芬太尼是M/E噻吩基衍生物芬太尼的衍生物，脂溶性大，其親脂性約為芬太尼的2倍，易透過細胞膜和血/腦脊液屏障。具有良好的硬膜外鎮痛效果，能夠穿過硬脊膜后以彌散作用進人到脊髓，起到節段性的鎮痛效果，對于內臟的牽拉痛有明顯抑制作用。舒芬太尼對u型受體具有更高的選擇性，鎮痛作用在芬太尼族中最強。可作用于脊髓阿片受體，藥物更易穿透硬膜下的脂溶相進入蛛網膜下腔，從而作用于脊髓阿片受體，通過受體的激活而產生迅速強烈的鎮痛作用。舒芬太尼可抑制傷害性剌激的傳導，增強了局麻藥利多卡因的麻醉作用，縮短了的起效時間，減輕手術中內臟牽拉反應。由于硬膜外給藥不作用于全身的阿片受體，因此對胎兒是安全的。
綜上所述，硬膜外利多卡因聯合舒芬太尼應用于疤痕子宮再次剖宮產術起效快，麻醉阻滯時不良反應小，可以提供良好阻滯效果，提高產婦剖宮產術中舒適度和滿意度。
參考文獻：
[1]李芳.疤痕子宮再次妊娠126例回顧性分析[J].中國婦幼保健，2006，21（6）：809.
[2]周洪貴，李佳平，黃錦，等.腰硬膜外聯合麻醉和持續硬膜外麻醉用于二次剖宮產術效果的比較[J].重慶醫學，2010，39（1）：64.