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稅務部門風險管理范文1
一、我國稅收征收管理風險因素分析
（一）非可控性稅收征管風險
非可控性稅收征管風險，主要是指外部風險因素。外部風險因素其主要是指產生于稅務部門外部的風險也可稱之為稅收征管外部風險。外部因素使得稅收征管偏離預期目標，導致稅收損失發生。主要包括稅收征管法律依據的實操性與規范性風險因素、社會大眾法律維權意識的高低的風險因素及征收過程中不同區域的風俗習慣等。
（二）可控性稅收征管風險
與非可控性稅收征管風險不同，可控性稅收征管風險是稅收部門內部風險因素?？煽匦远愂照鞴茱L險可結合具體征管工作的實際情況，對風險因素進行把控。主要包括：
1.現行稅收征管制度科學性?，F行稅收征管制度科學性中的風險因素主要原因是制度設計與實際運行情況是否相符。如果制度與現實脫節，將會影響征稅工作的效率。
稅收管理員制度。國家雖然出臺了《稅收管理員制度（試行）》等相關制度文件，但該制度是稅源管理的權宜之計。整個制度中對管理員職責的設計過于理想化，很多實際運營過程中的職責根本沒有抓手，無法操作執行，導致理想與現實的脫節，潛在稅收管理成本有所加大。
現行納稅評估體系科學性有待提高?，F行納稅評估體系以實際征稅管理中企業申報的納稅信息數據為依據，評估指標是理想化企業運行中繳稅行為，往往與實際脫節。因為在現實經濟中，從中小企業、個體私營企業到大型股份或合資企業，普遍存在會計信息虛假虛報的情況，這就使得納稅評估體系實際運行效果不理想，有違必要的納稅評估體系科學性。
2.稅收部門專業分工體系有待提高。我國稅收部門先行的內部管理體制是強調分工，按照稅收分工條線的職責開展部門工作。專業化分工可以實現專業高效，但是我們也應看到，過分強調分工，對于稅收職責交叉部分會出現相互推諉扯皮現象，不同分工部門間信息對稱性較差，綜合協調運營成本高。管理部門、征收部門、稽查部門往往權限混淆、職責不明晰、以部門自身利益為出發點，使得稅收征管工作效率較低。
3.監督管理機制有待改進。稅源監管不到位。稅源監管的作用是使稅收實現“應收盡收”，防止稅源流失的問題。因此，對稅源的監管是十分重要的稅收管理工作。同時，人員風險因素也是風險產生的重點因素。對實際稅收征管人員執法行為的監管制度與機制不健全，形成實際操作風險。
4.技術風險因素。征收軟件不統一。我國現行的稅收征收管理過程中，不同的環節按照實際需求使用不同的運行軟件。從每一環節來看，效率可能會有所提高，但是從整體環節來看，軟件并不兼容，自成體系，為整體匯總、分析工作造成了很大的困難。
數據采集質量較低。主要表現為數據采集質量較低，數據并不精準。有的數據甚至是偽造的，缺乏真實性。這有技術人員原因，也有企業虛報會計數據信息的原因。
二、我國稅收征收管理風險問題的解決對策
（一）加強制度的約束力及監管力度
根據稅收征管的實際情況，實施修改修訂現行的稅收規章制度，及時的將新情況、新問題及解決對策編入制度，只有積極做到與時俱進，制度能夠反映現實情況并涵蓋現實可能發生的情況，才能實際提高工作效率。同時，加強稅收征管風險工作的監督管理，通過內部監管，外部檢查的多種有效手段，切實查找問題并積極解決。
（二）統一軟件運轉系統
要實現整個稅收系統數據完整、橫縱向間可傳遞，就必須統一運行軟件的標準。統一軟件運行系統，在大的運行系統中通過不同模塊的設計，來實現不同部門不同運轉功能的實現，當然，各子模塊之間、子模塊與大系統之間不能存在沖突，要彼此兼容有序。對數據的錄入及采集標準進行相應規定，提高實際分析的能力。只有數據科學、軟件分析系統可共享，才能為稅收征管風險工作作出分析及信息共享的貢獻。
（三）強化整體稅收征管管理的工作原則
積極樹立風險防范意識，這是做好稅收風險管理工作的起點。要實現對整個稅收征管風險防范的一致高度共識，明確風險防范的意義、目標，從思想上加強未來行動的執行力。風險管理要常抓不懈，實現風險全流程管理，將風險控制作為稅收征管管理工作的一項重要部分，要時刻關注風險的突發性、不可預測性，同時，也要積極化解潛在的風險事件和風險因素。
（四）建立完善相應的組織架構
建立完善相應的組織架構，這是做好稅收風險管理工作的保證。根據實際稅收工作中面臨的風險因素，設置專門的機構進行專門應對。同時，要設置風險管理崗位人員，通過不同條線、不同部門風險崗位人員的設置，開展風險信息對接、風險應對經驗對策交流借鑒工作，實現風險管理的有效防范。
（五）實施稅收征管風險評估
實施稅收征管風險評估，這是做好稅收風險管理工作的關鍵。這是符合風險管理工作的開展原則的。風險管理一定要做好事前的預估評估工作，通過事前調查給出預判，并形成相應的解決預案。一旦風險發生，可通過前期的評估的準備開展相應工作，實現風險管理工作的可控。
（六）設計科學有效的稅收征管風險控制體系
借鑒國外先進的稅收征管風險控制體系設置情況，積極進行合理改進。目前主流的稅收征管風險管理控制的主要步驟為：確定稅收征管風險控制目標、利用軟件錄入實際信息、測算并識別稅收征管風險、根據不同的風險制定不同的解決控制預案、對風險管理實際效果的后評估。我國的稅收征管風險工作要根據實際運行情況，不斷完善上述環節。
稅務部門風險管理范文2
【關鍵詞】國庫 資金風險 風險管理
近年來，國庫管理體制改革穩步推進，隨著國庫集中收付、財稅庫橫向聯網、國庫直接辦理涉農、涉民的各類資金發放、國庫現金管理等一系列改革和創新業務的開展，在全面提升國庫服務水平、加快稅款入庫速度、提高國庫資金運行效率的同時，也為國庫資金運行帶來新的風險點，國庫資金風險點呈現出復雜化、多樣化、隱蔽化的趨勢;同時，目前的國庫資金風險管理工作在思想認識、工作效率和信息搜集與利用等方面存在一定程度上的缺陷。如何加強國庫資金風險管理工作，有效防范新形勢下國庫資金風險，是當前國庫管理工作中急需解決的突出問題。
一、國庫資金風險概述
國庫資金風險是指國庫資金運行的全過程中國庫資金發生損失的可能，主要存在于管理、運行、技術和法律等方面，表現為管理風險、操作風險、系統風險和法律風險。（1）管理風險，主要指內部控制與制度設計與制訂的風險;（2）操作風險，是指國庫會計核算、國債管理、國庫業務監管等業務操作帶來的資金風險;（3）系統風險，是指國庫各類業務系統存在的安全漏洞，與財政、稅務、銀行的橫向聯網可能存在的網絡風險，和系統設計與制度設計矛盾、與業務發展不相適應的風險等;（4）法律風險，即是指國庫資金運行過程中參與各方所承擔的責任和義務等。
隨著財政體制改革的推進和國庫服務創新的開展，國庫發展日新月異，業務量成幾何倍數增長，新系統、新業務不斷上線運行，國庫資金風險管理在新形勢下顯露出一定的缺陷。
二、國庫資金風險管理中存在的問題
（一）風險識別機制欠完善
風險識別的過程包括風險評估、系統地識別風險、記錄已知風險和交流已知風險。目前，國庫部門的風險識別主要依靠各種形式的檢查來實現，如月度、季度自查，業務實地檢查，突擊檢查和各類專項檢查等。風險識別過程中存在的主要問題有：一是風險識別的完整性和全面性得不到保證?，F階段的各類檢查一般只是傳統的手工翻閱傳票、加減數賬務核對、人工核對系統日志與手工登記簿內容、檢查“印、押、證”實物。傳統的檢查方式決定了檢查工作的低效率，特別是隨著國庫業務量成幾何倍數的增長，即使是檢查時間長達一周的業務實地檢查，檢查范圍也是很有限的，不可能對檢查期每一筆業務的來龍去脈進行仔細核查，檢查缺乏完整性和全面性;二是風險識別的及時性欠缺。風險識別主要反映事后檢查或監督的結果，事前和事中的監督信息不能及時得到利用;三是缺乏長期的風險評估機制。各類檢查對被查國庫的內控管理狀況只能做時點上的檢查和評價，無法獲得檢查期整個時段內控管理執行情況和歷史變化趨勢，難以作出綜合風險評估;四是風險識別出現偏差。把資金風險防范作為一種落實上級部署的應付式工作，將不存在資金風險隱患的規范性問題提升到風險問題，低風險問題提升到嚴重風險，以顯示工作成效。
（二）風險應對理念滯后
一方面，各級國庫部門對風險應對的理解不同而產生偏差，一是業務事項控制越緊越好，事事要批、層層設限，將種種事項審批、權限授予的權力集中于會計主管一人，以至于出現制度僵化、工作效率降低的現象，并形成新的權力集中的風險;二是檢查越多越好，認為檢查就可以避免風險的發生，忽視了健全內部控制體系的作用，逐漸出現檢查者走馬觀花，被檢查者對檢查發現的問題習以為常，問題屢查屢犯的現象;三是懲罰越嚴越好，認為對國庫經辦員懲罰力度越大，防范效率就越高、效果就越好，造成多做事多受罰，少做事少受罰，不做事不受罰的反?，F象。
另一方面，創新業務風險應對過程滯后。近年來，為了適應社會發展需要，切實履行國庫部門服務職能，各級國庫部門不斷開展國庫服務創新工作，業務上推陳出新，先后實施非稅收入直管、國家債券直兌、社?；鹬鞭k、涉農補貼資金直達等一系列服務創新，但在國庫資金風險防范方法上仍然是“老三樣”：制度、檢查、處罰，不適應新形勢下國庫業務發展的需要，國庫資金風險也時有發生。防范風險方式、方法創新上停滯不前，未及時引進新技術、新理念，這也是造成國庫部門風險控制低效的一個重要原因。
（三）風險防范工作信息利用率低
目前，國庫部門對資金風險防范的重視程度越來越高，檢查頻率不斷加大。然而，一方面，由于各類監管信息仍以紙質介質為主、按檢查類型分類存檔，對某個監管主體的信息分類匯總不僅繁瑣，信息統計、評估等工作更是難以高效率地落實;另一方面，內審、會計、事后監督、紀檢監察等多部門及國庫部門自身對國庫都負有檢查監督的職能，各部門之間缺乏有效的溝通協調機制，監督信息得不到及時有效的溝通，檢查資料往往是檢查后整理歸檔便束之高閣，監管信息的二次利用率很低。
（四）法律風險防范意識薄弱
部分基層國庫工作人員對國庫部門在國庫資金運行過程中所承擔的責任和義務認識不足，對財政、征收機關、銀行等外部單位提交的憑證、報表等監督不嚴，預留印鑒不進行折角核對、大小寫金額未認真核對等現象時有發生，造成國庫部門承擔的法律風險增大。
三、健全完善國庫資金風險管理工作的建議和對策
（一）建立風險評估及預警機制
要設立風險評估及預警專門機構，定期采用科學的分析指標分析國庫資金運行過程中所面臨的各種威脅程度、存在的薄弱環節，評估安全事件一旦發生可能造成的危害程度和影響，為國庫管理者提供國庫資金風險定性分析，提高國庫對風險識別、排查、預警和處置能力。
（二）實施全方位、多視角的風險監控手段
一是加快科技轉化應用，實現由人控為主向人控與機控相結合的轉變。一方面，國庫業務系統用戶身份采取指紋電子識別等方式進行認證，防止用戶手工輸入密碼易泄密風險，取消紙質重要空白憑證，采用國庫核算系統在接受指令后自動產生帶號碼電子憑證，自動進行登賬和銷號處理。對所有系統打印的憑證、賬簿均由系統注明經辦人名，以明責任，要創新國庫與財政、征收機關間系統自動核對的對賬方式，克服現行手工對賬存在的速度慢、不準確、不完整、隨意性大等弊端。另一方面，加速國庫監管工作信息化進程，開發國庫監管系統，改變年度或半年度風險評價的做法，樹立適時監管理念，及時發現各級國庫存在的風險隱患并作出相應風險評價;上級國庫部門通過國庫監管系統及時掌握下級國庫部門監管信息，有效促進監管信息利用效率，增強風險防范工作效用。
二是實現事后監督時間突破和空間突破。要基于動態監督的需要，在國庫會計核算系統中增設同步監督路徑，強化事中對國庫業務的程序監控，實現事后監督的“第一時間”風險監測與防范。
（三）建立縱橫聯動、資源共享的信息網絡
建立國庫監管法規制度、監管信息數據的匯總、交流、反映平臺，主要包括三方面：一是國庫法制庫，將財經法律法規、國庫內控制度、稅收征收及退庫政策等分門別類，提供便捷、高效的查詢服務，為國庫人員正確辦理業務、履行國庫監督職能提供明確的制度依據。二是國庫業務檢查信息庫，各級國庫、內審、會計、事后監督對轄內國庫開展各類業務檢查時，按被檢查監管主體將檢查發現的問題、整改情況以及綜合評價創建信息庫，達到信息資源共享、檢查透明的目的，減少重復檢查。三是國庫監管信息反映平臺，將檢查信息庫中內容結合風險評估及預警機制，科學匯總統計，綜合利用，為各級國庫領導決策提供信息資料。
稅務部門風險管理范文3
關鍵詞：小貸業務 風控模式 IPC技術 信貸工廠 建議
近年來，銀行業經營形勢面臨著很大的變化：經濟降速換擋，信貸有效需求不足；產業結構優化升級，銀行客戶信用風險大幅上升；利率市場化推進，存貸利差進一步收窄；互聯網金融快速發展，各種新業態、新模式不斷蠶食商業銀行業務領域和客戶基礎，傳統銀行業務空間受到極大擠壓，以上種種使得銀行發展的黃金時代徹底一去不復返了。在新的形勢下，各家銀行紛紛開展業務創新和轉型，依托于經營目標和現有資源優勢，各家銀行八仙過海、各顯神通。部分銀行從中間業務尋求突破，部分銀行則加大同業業務的創新，中小銀行，特別是股份制銀行和城商行受制于網點和業務規模，更多地在小貸業務方面積極創新和探索，逐步闖出了一條收益合理、風險適度的經營之路。
一、小貸業務發展的主要風控模式
關于小貸業務發展的風控模式，從主流銀行來看主要分為兩類：
一個是IPC模式，主要來源于德國郵儲銀行，該模式重視實地調查、信息驗證，主要通過對客戶經理進行調查走訪、信息交叉驗證等方面進行培訓，提升客戶經理編制財務報表的技能和識別虛假信息的能力，防范信用風險；
另一個是信貸工廠模式，來源于新加坡淡馬錫公司，該模式將信貸管理全流程看作是一個工廠，每個步驟力求標準化，實施流水線作業，該模式具有“產品標準化、作業流程化、生產批量化、隊伍專業化、管理集約化、風險分散化”等特點。
（一）德國IPC模式
1.核心技術。德國IPC公司信貸技術的核心，是評估客戶償還貸款的能力。
在評估客戶償還貸款能力方面，主要由客戶經理實地調查，了解客戶產供銷等情況，結合客戶數據編制企業財務報表，為分析客戶還款能力和決策是否放貸提供支持。
關于客戶的還款意愿，主要評估客戶個人的信用狀況，包括征信記錄、個人收入等，如有抵押物的，還會對抵押物的價值、權屬、變現可能性等進行嚴格評估，以判斷客戶的違約成本。
在控制銀行操作風險方面，強調內部制度的建設，重視建立微小企業和商業銀行之間的關系。
2.模式評價。該模式對客戶經理要求非常高，因此從客戶經_理人職開始，需要接受各種技術培訓，包括訪談、編制報表、交叉驗證等，客戶經理技能水平直接決定了審批人員決策信息的可靠性。由于客戶經理全程負責客戶的授信管理，因此合理的考核和責任追究體系對于降低道德風險非常重要。同時，由于客戶經理在調查階段要進行大量工作，單人處理的客戶數量、業務效率以及區域半徑非常有限，不同人員作業質量也參差不齊，審批標準因人而異。因此該模式很難用于大規模快速不受地域限制地拓展小貸業務。
（二）信貸工廠模式
1.核心技術。相對于IPC模式，信貸工廠模式是一種批量風險管理模式。針對授信調查、審查、審批、放款、貸后以及清收等信貸全流程，設計組織架構、職責分工以及流程，開發評分卡技術，完善系統及管理工具，以實現流水線標準化作業。
2.模式評價。信貸工廠模式下，作業被切割成最小單元，每個人都能熟練地從事崗位職責范圍內的工作。由于單個人負責的工作領域極度細分，幾乎沒有工作的轉換成本，因此效率得以大幅提升，能夠較好地實現規模效應。貸款過程中，客戶經理、審批人員和貸后管理人員專業化分工，對同一筆業務，從不同角度進行交叉印證，有效地遵循四只眼法則，從而也能最大限度降低客戶經理的道德風險。通過評分卡實現自動審批，同時還可以通過評分卡準入分數的調整去適應銀行風險偏好的改變。
（三）IPC模式和信貸工廠模式比較
信貸工廠模式在對接平臺、異地展業、快速響應客戶需求方面具有IPC模式無法比擬的優勢，對于計劃通過小貸業務轉型的中小銀行而言，無疑應該選擇信貸工廠模式。
二、小貸業務風控信貸工廠模式面臨的主要問題
中小銀行在轉型開展小貸業務以前，主要以公司業務為主。在風險管控方面，采用信貸工廠模式的銀行，需要在框架、流程、渠道以及風險管理工具等要素方面合理設計，照搬公司業務的信貸管理方式將難以適應小貸業務的特點，具體表現在：
一是專業團隊有待打造。部分銀行在向小貸業務轉型過程中，直接安排公司業務團隊兼做小貸業務，受到經驗制約和公司小貸獎勵標準不統一的影響，往往轉型失敗，小貸業務難以發展起來。
二是組織架構需要完善。部分銀行向小貸業務轉型前，審批和貸后均按照公司業務特點設計，風險部門往往沒有建立起專門的小貸業務風險管理人員隊伍、審批人員隊伍和強大的運營和風控體系。
三是流程工具需要增強。部分銀行往往缺乏標準統一的小貸業務運營操作流程，尤其是大數據、反欺詐等風控技術工具的實際運用相對薄弱，影響到風控、效率、服務和成本，導致工作效率不高，客戶體驗不一致，人力投入較多，較難支持小貸業務快速放量。
四是@客渠道需要拓寬。部分銀行主要依靠大量招聘人員、新增小貸業務團隊來拓展，不僅會增加人力成本，還會帶來操作風險和道德風險，也較難支持業務規模持續擴大。通過加強與第三方平臺合作，拓展第三方渠道將是小貸轉型的重要方面。
五是風控力度需要加大。隨著小貸業務的快速發展，業務量和展業人員的增加，道德風險、操作風險、聲譽風險等都面臨更大管控壓力。同時，小貸業務逾期和不良貸款上升，使得利息催收、逾期處置及不良清收工作壓力也相應加大。部分銀行尚未形成規范成熟的小貸業務風控模式和方法體系，風險管控壓力加大。
三、小貸業務信貸工廠模式關鍵環節打造
針對上述問題，需要從職能整合、組建團隊、建設、拓寬渠道、流程控制等五個方面著手，整合資源，構建體系、隊伍、平臺、渠道、流程相結合的“五位一體”小貸業務持續快速發展的風控模式。
1.加強體系建設，整合小貸經營管理職能。為形成促進小貸業務持續快速發展的體制機制，需要整合提升小貸經營管理職能，構建一體化的專業化經營管理體系，統籌組織開展小貸業務的政策制定、獲客、調查、審批及貸后等相關工作。
2.完善組織架構，設立小貸業務專門風控團隊。小貸業務專業化經營管理實施起點是完善組織架構。由于小貸業務與公司業務存在明顯差異，如果由公司風控團隊開展小貸業務，在風險管理理念、審批尺度等各方面都會存在沖突。因此有必要加強小貸業務風控資源配置，加大人力資源投入，加強專業風控團隊建設，將其建設成為小貸業務風控體系的重要組成部分。
3.強化平臺支撐，構建大式操作平臺。小貸業務專業化操作的重要依托是大建設。需要把有利于小貸業務持續發展的中后臺職能整合到一個平臺，促進小貸業務風險控制、效率提升、成本降低及客戶體驗優化?？紤]到建設不能一蹴而就，因此各家銀行可以根據職能覆蓋的操作環節不同，分為大小兩類。初期以小建設為主，即僅覆蓋放款環節；隨著經驗積累和流程優化，實行大，覆蓋從調查到貸后環節，其核心是解放客戶經理生產力，提高客戶經理作業能力，并對其工作時效和質量實時監控管理。
4.拓寬獲客渠道，實行線上與線下相結合。為突破小貸業務發展瓶頸，需要推進線下拓展和線上操作展業的“雙線”模式，這對小貸業務風控也提出了相應要求。對線上發展，要考慮前端客戶信息收集的完整性、合規性及意愿性，考慮處理的自動化、流程化、標準化，以提高效率、減少人員投入和干預，加快推進“場景化”消費金融業務發展。對線下拓展，要提升實時處理和標準化操作的能力，前端進行簡單、便捷、標準化的資料收集，后端進行及時支持、處理及交叉驗證，通過前后密切配合，提升效率與能力。
5.優化操作流程，推進標準化、自動化作業。各家銀行可以從主打的小貸產品人手，推進全流程業務操作的標準化、規范化作業，從獲客、調查、報告、審查、審批、出賬、貸后、催收等各環節規范操作人員的日常職責和業務操作的規定動作。對于主打小貸產品，盡快推動電子化、無紙化、批量化。對于平臺合作業務，也可充分借鑒其技術工具，最終推進產品標準化、作業流程化、生產批量化、隊伍專業化、管理集約化、風險分散化等“六化”。
四、信貸工廠模式實施中的技術支持
在上述框架下，通過信貸工廠模式發展小貸業務并實現基礎技術支撐，需要重點解決以下現實問題：
1.雙向視頻――解決身份認證問題。身份認證是所有銀行業務的起點和前提。目前傳統身份認證方式主要通過柜面的“人眼識別+聯網核查”，這對于遠程業務有很大局限。因此，直銷銀行領域運用較為廣泛的是“人臉識別+聯網核查”技術。
從實踐來看，較穩妥的身份識別方式是采用“雙向視頻+人臉識別+聯網核查”。雙向視頻技術，最大的特點是不僅可以通過視頻進行人眼識別，還可以進行聯網核查和人臉識別，極大地提升身份識別準確性，可以更為有效地解決遠程異地客戶的身份認證問題。
2.評分卡項目――解決客戶評價問題?；ヂ摼W金融目標客戶為小貸業務，對銀行小貸業務發展沖擊很大。為積極應對競爭，提升小貸業務作業效率是關鍵。銀行應注意信貸數據的收集和積累，在條件成熟時，盡早推進小貸業務評分卡建設。同時，在正式應用評分卡之前，應注意建立反欺詐體系，盡可能篩除欺詐風險。具體可通過人行征信數據、司法社保稅務等政府信息平臺數據、電商數據、運營商和APP數據等各類數據，建立有效規則來開展。
3.電子合同――解決文本和用印問題。由于安全問題和證據效力問題，銀行業長期采用紙質合同文本和實物印章簽章，極大地制約了直銷銀行和遠程異地業務開展。新合同法和電子簽名法的頒布實施，賦予了電子合同的法律效力，解除了紙質文本和實物的障礙，亟待加快運用。銀行應逐步推進電子合同運用，簽章方面，為提高安全性，可采用實物印章線上審批的方式，盡可能在加強風控的情況下提升工作效率和客戶體驗。
4.電子賬戶――解決資金結算問題。由于中小銀行機構網點局限，異地客戶和直銷銀行必須通過電子賬戶結算才能開展。近期人行302號文，肯定了通過Ⅱ類賬戶發放貸款及收息的做法。在此基礎上，中小銀行應盡早研究新的個人銀行賬戶分類管理辦法，合理設置業務流程和操作細節，為異地客戶和直銷銀行的開展打開路徑空間。
