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內控制度培訓范文1
關鍵詞：醫院 會計內控制度 完善措施
會計內控制度是醫院自身管理系y中的重要一環，科學合理的會計內控制度能夠有效保證醫院財務信息的透明化與合法性，能夠為醫院的發展建立科學的經營性目標，也可以保證國家相關法律法規的有效落實。對于醫院來說，實現會計內控制度的完善性能夠為醫院各方面的有序運行提供強有力的制度支撐。下面，筆者將對醫院會計內控制度的完善措施展開細致討論，希望能夠為醫院會計內控制度的發展提供一些可參考性意見。
一、醫院會計內控制度作用
（一）是實現醫院多元化辦醫的需要
當前，我國醫療改革更加強調多元衛生投入機制，明確了政府在居民醫療服務中的主體地位。政府的外部投資與醫院內部資本投入具備了相交點，醫院需要對這兩種資本投入進行科學分析，以便為之后的建設計劃提供科學性數據支撐，這也就更加突出了會計內控制度的重要性。
（二）醫療用品核算的需要
我國醫療改革對于醫院的發展提出了一系列變革條例，尤其對于醫院通過藥品銷售獲取盈利的做法進行的整改，要求醫院實行零差價藥物售出，但是這一制度當前在我國醫院的落實狀況存在著諸多問題。醫院醫療用品的核算機制亟待升級，完善的會計內控制度的建立也亟待被提上日程。
二、醫院會計內控制度存在的主要問題
（一）會計內控制度的理念相對落后
醫院會計內控制度的發展應該體現出科學性以及與時俱進性，只有這樣才能與我國當前的醫療發展國策相適應，實現醫院財務管理的有效運行，進而推動醫院的可持續性發展。但是反觀當前我國的絕大多數醫院，在進行會計內控制度的建設過程中缺乏先進的管理理念，無法體現出內控制度的前瞻性，亦無法彰顯出內控制度對于醫院的內涵與外延管理的張弛性。
（二）醫院資金內控的重視力度不足
醫院會計內控相關部門的工作內容之一就是對醫院的資金運用狀況進行記錄與管理。但是由于醫院對于會計內控審計功能重視力度不足，相關部門對于資金賬目的漏記以及錯記狀況沒有進行及時排查與更正，醫院內部資金審計功能難以落實，導致醫院會計內控制度缺乏系統性與完善性，醫院財務管理始終無法實現真正的科學性。
（三）工作人員專業素養較差
醫院會計內部控制制度科學性與合理性的實現離不開相應的專業性人才，反觀我國當前醫院會計工作人員的配置情況可以看出，醫院會計工作人員的專業素養尚存在系列缺失。這主要與醫院會計人才引入機制的缺失相關，醫院內部工作崗位的人員安排受到醫院醫生或者管理層人員干涉，會計工作人員多依靠親屬關系進行確立，削弱了工作人員的專業性。
（四）醫院會計體系之間缺乏協調配合
醫院的會計體系由不同部門組成，雖然都是為了執行醫院中的財務管理職能，但是由于細微的部門分工不同會產生相應的職能差異。在進行會計內部管理工作的過程中，由于會計體系的分支不同，會計內控工作的完成需要集合不同部門間的數據支持。但是，醫院會計體系間由于缺乏協調配合，使得不同部門的工作造成大量時間與資金浪費，并直接影響會計內控效率。
三、醫院會計內控制度完善策略探究
（一）強化工作人員的管理意識
要想實現醫院會計內控制度的完善性與科學性，首先需要對醫院會計內控工作人員的管理意識進行強化，只有思想意識實現了提升，才能夠在進行會計內控決策制定與實施的過程中體現出先進性與科學性。因此，醫院需要定期對于會計內控管理人員進行思想觀念更新，通過思想培訓建立工作人員先進的管理意識。只有會計內控工作人員的思想形成了統一，今后的會計內控工作才能夠更好地實施。
（二）加強醫院內部審計職能作用的發揮
醫院內部審計部門需要及時擔負起相應的審計職能，相關工作人員不能放松對于醫院資金運用的審查，也不能礙于同事情面不作為，放任資金賬務問題的存在。醫院內部審計部門對于會計內部控制相關事宜發揮著重要的監督監管職能，因此，今后醫院需要提升對于內部審計職能運用狀況的重視力度。
（三）加強醫院的人員培訓和管理
為了完善醫院會計內控制度，醫院需要重視起醫院會計內控工作人員的人才引進與培訓管理工作。在進行人才引進時，需要明確相應的專業素養，并且在進行人才面試時選取不同部門負責人作為面試官，盡量避免錄用專業素養不達標的“關系戶”。此外，還需要定期對人員開展培訓課程，用以培養工作人員的責任心，并實現專業素養的不斷提升。
（四）建立和健全醫院內控體系
醫院的會計內控體系作為一個綜合性較強的職能體系，在進行體系建設的過程中，不僅需要彰顯出職能差異，與此同時還應該盡量體現出體系間的統一性，實現會計內控發展的高效性。因此，醫院會計內控部門需要建立起完備的信息資源庫，為不同部門的信息需求提供數據支持，大幅度減少不必要的資金與時間消耗。
四、結語
醫院會計內控制度的完善是一個循序漸進的過程，此過程的成功實現依賴著醫院對自身存在問題的深入洞察與剖析，醫院只有找出自身在會計內控方面存在的發展問題，才能夠對癥下藥，打造出完善的會計內控制度，實現醫院發展的可持續性。本文中筆者對于醫院會計內控制度的完善措施的分析只是基于宏觀方面的考察，并不能說明每一家醫院在會計內控制度完善方面都存在這些問題，而且問題的解決措施也并不適用于所有的醫院。醫院只有在了解自身的基礎上量體裁衣，找到適合自己的解決策略，才能從根本上避免會計內控制度不完善現象的發生。這是一個長期的過程，希望醫院能夠持續關注。筆者也將對這一問題進行長期關注與分析，并將對本篇觀點進行改善，望與醫院共同為實現會計內控制度的完善而努力。
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內控制度培訓范文2
關鍵詞：事業單位 內控制度 問題 策略
一、前言
事業單位是指國家出于社會公益目的，由國家機關舉辦或其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織。由于事業單位工作人員局限于事業編制數額，從事財務會計專業人員的數量少，因此做好事業單位的內部控制建設及財務管理工作就比較困難。但正是因為這些實際困難存在，就更需要迫切加強事業單位內控制度的建設。一旦將根本性的制度建設問題忽略了，則事業單位的長期發展和其社會公共服務這一職能的履行均會受到嚴重制約。事業單位的內部控制制度建設對其深遠發展及近期規劃都具有非常深遠的意義，具體表現有：其一，內控制度的制定和實施，能夠極大程度地預防事業單位的內部出現諸多的問題，如國有資產非法挪用和侵占等；還有能夠確保國有資產的規范和安全管理。其二，內控制度的有效建設有利于事業單位財務管理部門及時收集與整理各項信息，并且及時提供客觀公正、準確的財務數據和會計信息，從而確保財務管理工作平穩有序的進行和單位領導做出科學正確的決策規劃。其三，內控制度的制定與履行可能夠最大限度的防范、等問題，能夠及時防漏堵疏，從而全面提高事業單位各項工作的質量、確保事業單位的健康發展。
二、事業單位內控制度建設的重要性
（一）保證事業單位的信息準確性和完整性
如今事業單位內部出現違法亂紀現象的原因在于其內控制度完善度不夠，從而經濟發展落后，致使領導層不能獲得準確、完整的信息，為違法亂紀的人提供了操作空間，因此，事業單位內控制度建設，尤其是信息系統內控制度建設顯得比較重要。事業單位內控制度建設能夠確保事業單位的信息更加準確和完整，從而有利于領導層根據這些完備、真實的信息，作出更加正確的決策。
（二）保證國有資產的安全性和完整性
針對現階段事業單位中國有資產流失嚴重，國有資產管理中出現的責權不清、賬實不符等問題，建立一套完善的事業單位內控制度，能夠保證國有資產的安全性和完整性，杜絕部分國有資產私有化，進一步提高事業單位的國有資產的使用價值，使事業單位能夠走向可持續發展的道路。
（三）挖掘出事業單位的財務價值
在我國，大部分事業單位在財務管理上，都存在不足之處，導致資金的使用效益較低，從而影響到事業單位的經濟效益，對事業發展造成阻礙。因此，提高事業單位的資金使用價值，挖掘出事業單位的財務價值，必須以一套較好的內控制度為基礎，由此可知，建立事業單位財務管理內控制度是比較重要的。
三、事業單位內控制度建設存在的問題
（一）內部控制制度不完善
目前我國的事業單位采取的內部控制為《內部會計控制規范》，盡管它與事業單位的發展現狀相符，但其內容主要是為企業設計的，針對事業單位的實際發展方面的內容明顯不足。另外，大部分事業單位的內部控制制度并未以書面形式呈現出現，而是以財會規章制度暫時替代內部控制制度來推行使用，分析問題時，多憑借工作經驗，無科學的依據；內部控制范圍局限在單位的各項開支標準上，忽視了業務操作的過程，出現問題時，并沒有一套完善的參考標準。多數事業單位的領導層的內控意識比較薄弱，因此，單位內部沒有建立一套完善的內部控制制度，而內部控制的理念更是無從談起。
（二）領導者的內控制度意識薄弱
領導層的內控意識的樹立，是內控制度建設的基礎。目前許多事業單位領導忽視了內控制度建設的重要性，并未形成比較完善的事業單位內控制度理念，因此，事業單位管理多采取部門規章制度制約或上級抽查考核下級的層面，同時參與內部控制的人員多數集中在財務部門，不利于內控制度理念的推行和建設。真正參與到內部控制的人員也多是企業的財務人員。領導者的內控制度意識薄弱，導致領導層容易出現單一做決定，無法體現民主集中等問題。
（三）工作人員的綜合素質不高
大部分事業單位的工作人員都存在專業水平不高、不了解內控制度、不能掌握內部控制制度的建設步驟等問題。經常出現財務人員未經專業培訓，因此，在財務管理控制工作中無法勝任，只能從事簡單的出納一職，無法辨別違紀違規等行為，不能在財務管理控制中給出可行性較高的建議；國有資產的管理控制人員未經過專業培訓，因此不具備管理的能力，只能在管理活動中起到倉儲員的作用，缺乏國有資產的內控制度建設意識，無法準確分析國有資產中賬面價值、使用價值等，不利于事業單位的經濟發展和效益升值。
（四）會計核算體系不完善
我國的事業單位還存在會計核算體系不完善的問題，從而導致會計核算工作中出現以下問題：會計憑證管理不嚴謹，隨意性很強，如出現事后簽字等現象，不能反映出事前控制；在貨幣資金支付上，常出現授權付款憑據不足，支票及印章管理者均為一人的現象，無法真正實現單位的內部控制；裝訂存檔的會計憑證，多數以時間先后的順序進行，而不分業務類型，從而出現業務類型不一的會計憑證也裝訂在一起，不利于財務核對及匯總工作的進行等等。受以上諸多問題的影響，多數事業單位提供的會計信息都會出現失真的現象，阻礙了致事業單位的內部審計和監督工作步伐。
四、完善事業單位內控制度建設的策略
（一）健全事業單位的內控制度
健全事業單位的內部控制制度，就必須遵守以下三個原則：一是責權統一：高度重視部門的責任控制，將各部門與部門人員之間的權利、職責等明確，并嚴格獎懲制度，把內部控制制度真正融入進單位管理的每個環節中；二是不例外：內部控制制度必須以全單位人員共同參與為基礎，無特殊人員存在，從而確保內部控制的公平公正性和整體性；三是相互制衡：事業單位內部的各部門之間需要形成橫向的相互監督，縱向的相互牽制。在授權、記錄和保管等諸多方面，還要實現相互控制，從而確保部門之間和崗位之間真正的權責分明。另外，在健全事業單位的內控制度之前，各單位在《內部會計控制規范》的基礎上，根據自身的發展實際，制定出符合實情的一套內控制度方案，以確保內控制度的規范性和合理性。
（二）強化領導者的內控意識
事業單位領導者的思想理念對其發展會造成重大影響，因此，對事業單位的領導者進行內部控制培訓，強化其內控意識，就顯得比較重要。讓領導者了解到單位內部控制的重要性，并且讓其認識到內控制度給事業單位帶來的利益，并為事業單位進行內部控制奠定基礎。另外，還要建立起一套財務負責人與單位領導者一起負責的內部控制制度，把財務部門中的管理作用直接融入到單位的重大決策中，為領導者的決策提供較好的參考。
（三）提升工作人員的綜合素質
隨著我國經濟的不斷發展，每個工作人員都必須進行教育培訓，提升自身的專業技能和綜合素養。在事業單位中，財務人員不但要掌握自身的業務技能，還要了解國家的政策變化，并善于用所學的知識去應對各種財務問題，強化服務意識，在日常的工作中還需不斷提高與人溝通、協調的能力，同時財務人員還需要具備財務管理和文字編寫等的能力，掌握一定的計算機應用技巧；信息管理的人員則需要理療信息管理對于單位的重要性，盡量保證信息及時、真實、完整，為單位提供的信息必須簡要、明晰，并且具備一定的信息風險識別能力。另外，事業單位在招聘人才時，不僅要考核其專業水平，還要注重對其綜合素質的考量。對在崗人員的培訓與考核，也要定期進行，并實行優勝劣汰的崗位競爭機制，從而促使工作人員在工作中不斷提升自己。
（四）健全會計核算體系
健全事業單位的會計核算體系，可以提高其信息質量。因此，事業單位需要不斷地規范和完善會計核算工作，并高度重視單位的財務監督工作，提高會計信息的質量，從而進一步健全單位的會計核算和會計報表披露等相關制度。健全單位的會計核算體系，可以為充分發揮出內部控制的作用打下堅實的基礎。
五、結束語
現階段，事業單位的內控制度建設已經迫在眉睫，想要提高事業單位的內控制度建設整體水平，還需要總結更多的經驗，并結合單位的具體實際進行。而不斷總結事業單位內控制度建設中出現的問題，認真分析其利弊，事業單位各部門幾個崗位之間需不斷溝通協調，才能得出有效的內控制度建設的良策，為事業單位的內控制度建設打下堅實的基礎，提高單位的經濟效益。
參考文獻：
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內控制度培訓范文3
關鍵詞：事業單位；內控制度；常見問題；對策探析
內控制度建設是事業單位會計部門的重要組成部分，占據著重要的地位，是事業單位管理工作的重中之重。完善和規范內部控制制度，可以確保事業單位會計信息的真實性、高效性。但是，在實際的運轉過程中，內部控制制度所存在的問題比較多，因此，事業單位加強內控制度建設任重而道遠，急需采取行之有效的對策措施來予以應對，從而為事業單位提供更為廣闊的發展空間。
一、事業單位內控制度的可行性因素分析
（一）有利于保證國有資產的安全性與有效性
建立健全事業單位內控制度，進一步保障國有資產的安全使用，可以保證國有資產高效的使用價值。目前，有些事業單位的國有資產數額比較模糊不清，賬目上的資產記錄也欠缺真實性，一定程度上導致國有資產大量流失。因此，事業單位不斷完善內控制度建設，可以有效遏制國有資產不良現象的發生。
（二）有利于提升事業單位會計部門的決策水平
制定系統完善的內部控制制度，可以保障事業單位會計信息的真實性、有效性以及準確性，為管理者的決策提供必要的參考依據。但是，目前，事業單位內控制度較不健全，阻礙了事業單位的穩步發展。因此，必須要加強內控制度建設。
（三）有利于發揮事業單位的財務價值
有些事業單位財務管理工作較不合理，資金使用效益比較低，影響著事業單位的正常進行。因此，要想最大程度地提高事業單位的經濟效益，發揮財務管理的潛能與價值，就必須利用良好的內控制度來予以保障。
二、事業單位內部控制制度所存在的不足之處
（一）事業單位預算管理水平較低
行政事業單位內控制度主要體現在：預算管理、資產維護以及職責分工等等方面。其中，預算管理是內部控制制度的重要內容，影響著內控制度的建設水平。但是，我國內控制度起步較晚、發展較慢，而且事業單位預算管理涉及的范圍相對來說比較大，涉及的內容比^多。因此，在預算管理編制的過程中，存在的問題比較突出，傳統內控制度思想較為根深蒂固，一定程度上并不能更好地適應于市場經濟的發展需求。
（二）事業單位內控人員的認知和重視程度嚴重不足
內控人員要對內控制度予以高度的重視，將事業單位內控制度落實到實處，樹立良好的內控觀念是事業單位的內控制度建設的重要保障。但是，在實際的運轉過程中，事業單位內控意識相對比較薄弱，一些人員尚未能意識到加強內控制度建設的必要性。同時，盲目追求經濟效益，并沒有將內控制度工作納入到事業單位的工作管理的重點。
此外，會計部門自身欠缺嚴重的權責意識，沒有全身心地投入到業務管理的活動中，缺乏必要的監督與審查，使事業單位的資產安全受到威脅和損失。
（三）尚未制定切實可行的聯動機制
內控制度需要對個部門的大力配合方能正常運轉，不是獨立運作的體系模式，各個部門之間要加強不斷地協調與聯動。但是在具體的實施過程中，人編制上存在的不合理性因素比較大，事業單位的崗位設置大多是一人多崗制[1]，也就是一個人在工作崗位中要擔任多種職責，使部門的協調聯動機制受到威脅，從而造成事業單位內控制度質量較為低下。例如：對于國有資產內控制度建設來說，需要財務部門和資產管理部門的配合、協調，才能促進國有資產內部控制制度的有效實施。
（四）事業單位欠缺科學、系統的風險評估程序
風險評估程序可以使事業單位在經營過程中，有效識別、判斷出內部控制的相關風險因素，進而給予相應的風險措施，而且在風險控制時期要進行一定的跟蹤與審查工作。但是，一些事業單位并沒有建立起風險評估程序，而且缺少內控風險的防范意識，從而使事業單位缺少應對風險的能力，無法正確處理安全隱患的發生。
（五）財務人員缺少較高的專業水平與綜合素養
一些事業單位的內控人員對自身內控制度建設認知嚴重不足，甚至并不明確具體的建設措施與目標。一些財務人員并沒有經過系統正規的業務培訓，尚未能清晰判斷出內控建設中出現的違規行為。
此外，內部控制人員在國有資產管理活動中，通常都在充當“倉儲員”，缺乏高度的重視，對于國有資產的賬面價值和使用價值不能進行深入的剖析和研究，進而使國有資產的管理工作很難正常進行下去。
三、提高事業單位內控制度的具體對策
（一）加大對內部控制制度的重視程度
事業單位要不斷完善內控制度建設體系，將國有資產、財務管理以及信息系統等等內控制度建設一并納入到體系建設中，提升認知程度。同時，將內部控制建設作為事業單位的業績考核點，并且與年終考核相掛鉤，不斷提升內控制度的建設水平。
此外，事業單位可以制定內控制度評價小組，有效評價內控制度建設工作，并且給予一定的獎勵和懲罰，最大程度地發揮出事業單位內控評價體系的作用與優勢。
（二）建立科學高效的信息溝通機制，加強協調聯動
電子網絡技術的不斷應用和普及，事業單位必須要建立起相應的信息溝通機制，明確員工自身的工作職能，加強權責觀念，同時也可以提升信息傳遞的速度和效率。信息溝通機制的建立，對于拉近事業單位員工之間的感情具有極大的推動作用，通過溝通與交流，增進彼此之間的友誼，進而有效提升決策信息的傳遞效率，保證決策信息的清晰度、透明度。
同時，還要加強協調與聯動機制，事業單位的具體管理工作必須需要不同崗位與部門之間的相互配合與協調運作，進而促進事業單位協調聯動機制發揮最好發揮。
（三）強化對事業單位預算部門的管理
1.事業單位要建立起科學、系統、完善的預算管理制度，將事業單位的收支情況一并納入到預算管理范圍中。預算管理一旦制定完成后，就絕不允許其他人隨意、主觀地進行改動。事業單位人員要做好相關立項工作，為預算管理工作提供必要的保障措施。
此外，財務部門和審計部門也要嚴格把關，堅決杜絕不符合預算管理行為的發生，加大預算項目的執行力度，只有達到預算項目的要求，才能進入工程招標、投標以及投資采購等工程[2]。
2.制定預算監督管理機制，進一步貫徹落實預算執行責任制，以自上而下的順序具體到具體的崗位或部門。而且要樹立起相應的責任意識，通過相關的政策法規來進行執行和操作，進而有效避免事業單位人員出現的現象。
（四）全面提高內控人員的綜合素質
要明確崗位職責，利用制度的約束力來管理人員。明確不同崗位的職能范圍，形成相互監督、相互促進的內部控制格局，不斷實現權利的制約與平衡。
加強財務人員的業務培訓與指導工作，增強自身的專業水平與職業素養。具體來說，可以通^定期開展業務培訓工作，鼓勵財務、會計人員積極參與到培訓指導活動，拓展和豐富人員的專業知識面；加強績效考核制度的建設，優化崗位晉升機制，完善內控獎懲體系?？梢詫I務水平高、工作態度認真的人員進行崗位晉升，發揮其奉獻與創造價值，致力于提升事業單位的財務管理工作。
（五）嚴格規范內部控制活動
控制活動是事業單位內控制度建設的關鍵所在，必須明確不同崗位之間的職能范圍，科學、合理、高效的展開內部控制活動。還要不斷健全內部授權審批流程[3]，對風險評估活動做出全面的防范。因此，要嚴格規范內部控制活動，嚴格執行，更好地趨利避害、防范風險，確保事業單位資產的安全使用，不斷提升公共服務能力。
四、結束語
綜上所述，加強事業單位內部控制制度建設勢在必行，要不斷提高事業單位內控制度建設的質量和水平，做到具體問題具體分析，堅持一切從實際出發的剛工作原則，將內控制度建設管理工作落到實處。事業單位內部控制制度是機遇與挑戰并存的局勢，對于內控制度存在的問題，我們要予以科學準確的解決方式，立足現實，制定行之有效的應對措施。只有這樣，才能保證事業單位在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地。
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內控制度培訓范文4
關鍵詞：事業單位 內部控制 有效策略
近年來，事業單位中有關財務的案件時有發生，且后果嚴重，給本單位以及全社會造成嚴重的損害，影響了良好的社會風氣。因此，事業單位加強財務管理的內部控制對于整個社會來說有著重要的意義。目前，隨著社會的發展，內部控制意識逐漸在我國事業單位建立和發展起來，內部控制理論開始成為國家進行現代化管理的重要組成理論。對于內部控制理論來說，最重要的是要注重事前預防，一些單位為了保障單位資產的完整和安全，會建立一些特定的制度和規范來規避、公私不分現象的發生，從而獲得管理成果，以免發生風險。對于事業單位來說，不加強內部控制就無法保證公有資產的完整和安全，更不能保證本單位既定目標的實現。所以，使本單位的內部控制體系更加合理科學是每一個致力于提升自身整體管理水平和形象的事業單位的首要任務。
一、對我國事業單位來說，內部控制存在的主要問題
通過調查事業單位的工作發現，其日常工作中，，公私不分的現象較為嚴重，不但使本單位工作的進行難以順利發展，也給廣大市民帶來了嚴重的危害，事業單位的形象受到了嚴重影響。認識到這一方面的問題，事業單位通過內部控制取得了一些成績，但是沒有從根本上解決以下問題：
（一）意識淡薄
意識是行為的指導，要想做好內控工作，首先要具備正確的內控意識。內控意識是指認為內部控制制度對于事業單位發展重要性的意識，正確的內控意識可以保證內控制度得到充分的貫徹和執行。在一些事業單位里，不但基層員工甚至身處高位的領導的內部控制意識也較為淡薄，對內部控制工作缺乏系統的理念，認為進行內部控制是可有可無的工作；也有的領導具備內部控制意識，但是對內部控制的認識不夠全面，認為在財務部門進行內控就可以了，本部門不需要進行；還有的領導認識到要在本部門進行內控，但是不能把內控的理論與實際相結合，出現生搬硬套的現象，從而導致內控工作的執行不力，對實際的指導意義不明顯。
（二）人員素質有待提高
內控制度的執行力度是要靠財務人員來保證的，內控制度能否被充分貫徹和執行與事業單位人員素質的高低有很大關系。從實際情況來看，我國部分事業單位的一些財務人員不是正規的財會專業出身，有的是從別的工作崗位上調動而來，有的是臨時開具的財務證明，這些人對財務專業知識的掌握不夠牢固，對財務工作的崗位要求了解不多，對于從業過程中一些流程和細節也不夠明白，再加上工作單位的培訓意識淡薄，使財務從業人員的業務水平不過關，整體素質更不能滿足社會的需求。一些人員在工作的過程中，對會計的法律制度和核算原則缺乏全面的認識，出現亂用會計科目、賬目關系隨意更改等現象，嚴重制約著會計信息的真實傳遞。
（三）內控制度有待健全
實際上，完善、全面的內控制度的建立是非常困難的，很多單位的內控制度只能涉及一個或幾個方面，只能規范在實際工作中經常發生的事項，而對于那些個別的、偶爾發生的疑難事項，內部控制制度的規范并不完善。然而從經濟成本的角度出發，完善的、全面的、涉及各個方面的內控制度的建立也是不現實的，對于在實際工作中已經出現過或者其發生是可以預計的事項，我們可以建立完善的內控制度，規范其行為。然而，市場經濟是不斷發展變化的，這就決定事業單位的實際情況也不是一成不變的，因此內控制度的制定要跟隨其實際情況的變化而變化。所以，參與制定事業單位內部控制制度的人員，要牢固掌握專業基礎知識，具備高水平的職業素質，以制定出適用于本單位實際情況的內控制度。然而，通過調查發現，我國大部分事業單位中，內控制度的制定人員專業水準和素質水平并不達標，在制定內控制度時不夠全面、完善、與時俱進。
（四）內部監督力度有待提高
從機構設置來看，一些事業單位缺乏監督和檢查內部控制制度執行情況的專門機構或專門人員，監督執行情況的任務一般由本單位自己承擔，這種不力的監督情況致使內部控制制度實施的效果不佳。從實際情況來看，大多數事業單位在財務工作外并沒有設置獨立的可以監督會計行為的審計機構，監督會計行為的工作不是由審計部門而是由會計單位自行監督，這種薄弱的監控力度，造成會計工作的執行情況疏于管理，影響到內控制度的運行；還有一些單位，設置了審計機構，然而審計機構的工作不受重視，應有的監督檢查權利無法行使，審計人員對于其職責和權限的履行也無法實現，內部審計機構形同虛設，內控制度的監督和執行情況不能有力進行。
二、規范內部控制問題的有效策略
規范內部控制制度，使內部控制制度能夠發揮其應有的作用，可以從以下幾方面進行：
（一）增強其內控意識
內部控制制度的有力貫徹需要領導的帶頭進行，因此要保證財務工作的真實完整，使內部控制制度能夠更加合理、規范，就要增強單位領導的內控意識。首先，要讓單位領導層認識到內控制度的重要性，可以加強對其內控知識的培訓，使單位負責人對于內控制度的基本知識能夠全面了解，從而加強對于建設內控制度必要性的意識，為內控制度的建立提供良好的環境；其次，將單位領導的業績與內控制度執行聯系起來，使單位負責人在業績考核下能夠主動學習和制定內部控制制度，使內控制度能夠全面貫徹；再次，通過領導的帶頭作用，使每一個員工都能意識到內控制度的重要性及實施的必要性，從而使內控制度能夠有效實施下去。
（二）提高人員綜合素質
事業單位內部控制制度的有效執行很大程度上與人員的綜合素質有關。人員素質的高低決定了其工作能力和工作忠誠度，從而決定了內部控制制度能否有效實施。高水平，高素質的財會人員是保證內部控制制度有效執行的基礎和關鍵。因而，要應對內部控制制度執行不力的情況，就要加強員工的綜合素質培養。首先，人員選拔制度要完善，設置工作崗位時要從本單位的實際情況出發，要綜合考慮內控工作的需要，錄用的工作人員要符合崗位要求，一方面要具備從業所需要的扎實的專業基礎知識，另一方面還要有從業的相關工作經驗，對于內控工作的流程及細節能夠熟練掌握，有效應對；其次，加強財務人員崗后培訓，定期組織人員進行培訓學習，強化其業務水平和法律意識，增強其職業素養，從思想和意識上培養其成為合格的內控人員。
（三）完善內控制度
健全完善的內部控制制度是內控制度有效執行的前提。首先，事業單位應該盡快組建標準權威的內控體系，為內控制度的合理合法制定提供依據，使各事業單位在制定本單位的內部制度時能夠更加規范，也使單位之間更具可比性；其次，加強對管理人員的培養，強化其專業知識和職業素養，使內控制度的制定能夠適應本單位的實際情況。
（四）強化監督力度
首先，用法律法規進行有效引導和監督，強化財、稅、審三部門的聯系，促進有效監督體系的建立，通過公共媒體的披露和曝光，形成充分的輿論監督體系；其次，強化審計機構的地位，引導領導重視審計工作，使審計工作的權利得到充分發揮，杜絕審計工作形同虛設的情況；最后，加強內部監督，內部控制制度在執行的過程中，執行人員要不斷進行自我反思，確保內部控制制度能夠有力執行。
三、結束語
內部控制制度是在市場經濟發展的背景下建立和發展起來的，是事業單位維護國家財產，實現其既定目標的有效制度。內部控制制度的完善和發展是一個長期的過程，但是我相信，在內部各個部門和外部環境的共同努力下，我國事業單位的內部控制制度一定能夠得以完善制定和有力執行，事業單位的工作也一定能夠有效運行，從而為社會大眾提供良好的服務！
參考文獻：
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內控制度培訓范文5
關鍵詞：工作制造企業；財務內部控制制度；建設；探討
中圖分類號：F406.72；F425 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）003-0-01
前言
目前，雖然在我國已經有很多工業制造企業能夠認識到財務內部控制對其企業發展的重要性，但是工業制造企業財務的內部控制管理中依然存在著很多問題。首先是來自財務活動方面的風險，其次，企業內部的財務控制制度不完善，財務部門的管理決策能力比較弱。因此，優化工業制造企業內部財務控制機制，對于企業實現長足的發展具有較為積極的現實意義。
一、工業制造企業的財務內控制度存在的問題
就工業制造企業的財務內控制度來看，其中存在著很多問題，其中較為突出的問題一方面來自于企業財務活動方面的問題，另一方面來自于企業內部財務控制度方面的問題。
1.企業財務活動存在著風險
在工業制造企業中，對于財務信息的關注度角度，企業不能及時且準確了解到企業經濟活動信息，導致了企業財務活動開展環節中存在著不穩性因素。如企業應收賬款、企業來往賬等方面所村在的風險。這些財務活動中風險都將會為企業的內部控制管理帶來嚴重的阻礙。當企業財務活動透明度低，財務活動存在著弄虛作假等情況，導致企業財務內控難以實施[1]。
2.企業內部的財務控制制度不完善
工業制造企業財務內控制度建設不完善，為企業財務管理帶來危險，完善的內部控制制度能夠針對企業項目發展進行相應的財務控制，并且為企業發展提供相應的決策。然而當前，工業制造企業內部的財務控制制度建設不完善，一方面來自于人員方面的因素，另一方面來自于企業內部控制方法。工作人員工作疏忽，而出現了才財務管理效率低下的情況，以及在缺乏科學的財務控制制度下，財務管理形式渙散[2]。
二、工業制造企業的財務內控制度建設對策
化工業制造企業的財務內控制度，需要在企業中落實全面預算管理模式，并且完善企業的資金結構，逐漸的提升企業財務部門的工作人員綜合素質能力。
1.實現全面預算管理
為了完善工業制造企業的財務內控制度建設，通過全面預算管理的方式，提升企業綜合經濟實力。全面預算管理對于企業發展而言具有較為突出的作用，是幫助企業實現戰略目標的工具，能夠實現企業資源的配置。同時能夠對企業業務流程進行規范化處理，為企業績效管理提供相應的依據。在全面預算管理環節中，主要包含了經營預算、財務預算、資本預算三個管理體系，這三個預算管理體系相互銜接、相互合作，共同完成了企業內部財務管理。在經營預算中，通過銷售預算管理企業期末存貨預算、生產預算、銷售以及管理費用預算。然后將這些預算內容與直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算等建立聯系，最終產生現金預算。現金預算屬于財務預算中的核心，包含預計損益表、預計資產負債表。在資本預算環節中，主要對企業新增固定資產、長期投資以及投資收益預算進行綜合管理。工作制造企業財務實現全面預算管理，采取的自上而下的模式，以企業戰略目標來規范實際行動[3]。
2.完善企業資金結構
對于工業制造企業而言，優化內控財務制度，需要通過完善內部資金結構的方式，促進企業發展。工業制造企業的資金結構需要根據企業自身發展計劃和償債能力，來確定企業的實際資金結構，以促進企業能夠實現高效發展。在企業籌資環節中，需要對企業現有的經濟規模、經濟實力以及企業負債、企業償債能力等進行分析，選擇適合企業的經營方式。成本最低方式比較適合于工業制造企業，以降本增效的方式，提升企業綜合實力。例如，在對企業資產負債結構進行分析環節中，資產負債率的比例下降則意味著企業經濟實力增強，企業潛力有待于發揮；企業資金來源充足，獲利的能力需要根據企業自有資金利潤率來確定。管理者需要在了解企業發展的基礎上，以企業戰略為核心，為企業制定有針對性的財務策略。
3.提升財務部門工作人員素質能力
財務部門的工作人員素質能力決定著企業財務內控建設，為了提升企業財務部門內控制度建設水平，在工業制造企業中還需要以企業財務部門的工作人員的素質能力為改革點，進一步提升財務部門工作人員的綜合素質能力，使得其實際的財務工作能力提升。具體的實施環節中，為企業財務部門工作人員制定培訓計劃，為其在工作之余開展相應的財務培訓。企業及時對財務人員進行相應的知識培訓，如專業技能的培訓、計算機操作能力的培訓、會計電算化培訓等。同時引入先進的會計制度，防止財務風險的出現，實行會計輪崗制度，全面的提升會計人員的綜合能力[4]。
4.建立財產保全制度，防范生產風險
完善工業制造企業內部控制度，還需要在企業財務部門建立菜場保全制度，以防范生產中所存在的風險。在財務部門內部嚴格執行財產保全制度，限制未授權人員對企業財產的接觸。在具體的管理環節中，以定期盤點、實時核對的方式，對企業各種類型的財產進行安全管理。同時與企業財務監督機制相互結合，實施企業財產監控。財務部門工作人員需要針對財務管理中的風險點建立風險管理系統，借助風險的預警、識別、分析等方式，對工業制造企業財務風險進行預防。
三、結語
綜上所述，在本文中針對工業制造企業的財務內控制度應用所面臨的問題進行分析。當前，企業財務活動存在著風險、企業內部的財務控制制度不完善等問題阻礙著工業制造企業的發展。優化工業制造企業的財務內控制度，需要在企業中落實全面預算管理模式，并且完善企業的資金結構，逐漸的提升企業財務部門的工作人員綜合素質能力。
參考文獻：
[1]黃璇.淺析工業制造企業的財務內控制度建設[J].財經界（學術版），2014，17：229.
[2]朱蘊博.淺談電信企業的財務內控制度建設[J].現代經濟信息，2015，04：261+266.
內控制度培訓范文6
一、當前商業銀行會計內部控制存在的問題
(一)良好的會計內部控制環境尚未形成
1.對銀行會計內部控制的重要性認識不足。部分銀行管理人員認為內部控制就是整章建制，就是各種規章制度的匯總，就是稽核或管理層的事，與會計無關或關系不大，從而對內控在業務運行過程中環環相扣、監督制約的動態機制認識不夠，對會計的職能作用沒有充分認識；部分會計人員風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風險控制措施手續太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約。
2.未健全合理高效運轉的崗位體系。內控管理往往存在分工不明、責任不清、控制低下的情況。在人員安排上，對會計人員的政治思想、業務素質要求不高，將一些學歷低、素質差的人員調到會計隊伍中來，而將一些熟悉業務的會計人員調配到信貸等部門，影響了會計工作的連續性和會計人員的穩定性，阻礙了內控制度的有效執行。
3.會計隊伍整體素質與人員配備難以適應會計內部控制的需要。會計人員業務知識掌握不夠，對業務的風險點了解不透，規范操作意識沒有得到強化；會計人員技術應用能力較低，熟悉傳統會計業務的人員多，熟悉新業務的人員少，熟悉單項業務的人員多，熟悉全面業務的人員少，熟悉人民幣結算業務的人員多，熟悉外幣結算業務的人員少。
4.商業銀行人事激勵機制未完全有效建立和運行。內控中對領導干部的權力缺乏應有的控制機制，個人決策行為、業務行為、責任行為沒有操作性強、規范的制度制約。崗位輪換、職工輪崗、有效制約未得到切實落實。人員素質與道德修養、金融文化建設不能有效跟進。人力資源管理機制難以保證員工的誠信程度、工作態度、專業技能和知識結構等符合要求。
(二)缺乏適應會計業務發展需要的健全的會計內控制度體系
1.會計內控制度缺乏整體性。有關內控制度建設的具體要求散見于各種會計制度中，缺乏完整性，不利于會計人員對內控制度全面學習，不利于相關部門對內控制度執行情況進行監督檢查和評價。隨著衍生金融工具等新業務的不斷涌現，相應的會計核算往往由相應業務主管部門自行規定、自行處理，各居一方，缺乏有機的結合，造成各部門會計內部控制各行其是，有的甚至相互抵觸，嚴重削弱了會計內部控制的力度。
2.部分會計內控制度不切合實際。商業銀行雖然制定了很多旨在加強會計內部控制的規章制度，但有些制度的可操作性及執行情況受到質疑，很大程度上成為應付上級行檢查的一種擺設。
3.會計內控制度建設存在滯后性。計算機等高新技術的廣泛運用，既推動了商業銀行的發展，也帶來了許多新風險。原有內控制度很大程度上已不能再適應計算機支持下的銀行會計業務，如不能及時調整、健全和完善相應會計內部控制制度，不僅制約業務發展，而且容易形成風險隱患。
(三)缺乏對內控運行的風險測定機制和具體考核評價指標
銀行風險是客觀、普遍存在的，完全沒有風險是不可能的，關鍵是如何有效地防范、控制和化解風險，將風險造成的損失控制在最小的可預見、可接受的范圍內，這就要求商業銀行必須建立風險測定機制，健全內控評價指標。但內部預警系統建設滯后，卻是商業銀行的普遍現象。
(四)內部檢查監督未充分發揮作用
1.會計檢查輔導不到位。管轄行由于忙于應付各類各級檢查活動，對本行檢查輔導缺乏計劃性、針對性，往往是上級布置，下級應付，不能及時發現存在的薄弱環節和漏洞?；鶎有?部門)雖然大多設立了專職或兼職會計輔導員，但運作中專職不專、兼職不兼的現象較為普遍。網點會計輔導崗位一般由會計主管兼任，但平時會計主管需履行管理職責，接待稅務、稽核、央行及上級行等多方檢查，還要不定期外出開會、學習、調研、臨時代班等，造成每月正常的檢查輔導不能按時到位，職責難真正落實。
2.內部稽核控制不到位。內部稽核作為商業銀行內部控制的重要組成部分，也沒有充分發揮對內部控制的自我診斷、自我完善、查差防弊的重要作用。主要原因：一方面，力量配備不足。在稽核人員配備上未按實際工作量進行配備，對稽核人員的綜合素質也未作具體要求。另一方面，人員素質不能適應工作需要。對稽核人員缺乏系統培訓，加之部分稽核人員平時不注重業務學習，不及時更新知識，導致政策法規水平和業務技能跟不上會計內控發展形勢。
(五)銀行會計電算化內部控制能力較低
1.部分會計內控制度不能適應會計電算化發展要求。由于金融業普遍運用計算機操作，原有的會計內控制度已經不適應計算機操作業務下的發展要求，一些明顯陳舊的規章制度或業務操作規程沒有及時清理、修訂。特別是在電子控制技術深入運用于會計領域的形式下，沒有及時調整、健全和完善內部會計控制制度，不僅制約了業務發展，而且潛藏風險隱患。
2.利用信息技術對業務操作流程進行風險分析監控不夠。雖然銀行廣泛采用了電子信息技術處理業務，但銀行后臺仍然難以及時梳理出可疑交易、違規交易信息，并進行實時預警和處理，對交易的監督控制和風險管理能力仍然不足。
二、商業銀行會計內部控制風險防范策略
(一)改造控制環境，增強內控動力
1.樹立正確的會計內部控制理念。首先，要重視會計內控文化的建設。在會計內部控制中體現以人為本思想，強調思想溝通和情感交流，變會計內部控制成為銀行員工自愿的行為，實現員工自我控制，自我管理，自覺按照規范行事，共同實現銀行內部控制目標。其次，要加強宣傳交流。通過宣傳、經驗交流等方式，讓員工對內部控制方式、方法與手段形成整體的認知。
2.健全合理高效運轉的會計崗位體系。各級會計管理部門應根據有關規定，結合自身人員、設施等實際情況，對崗位進行合理有效地分工，明確各崗位的職責，確保內控有力。
3.切實提高會計人員整體素質。一要把好會計人員“準入關”。對會計人員的任用必須擇優安排，做到不懂業務的不上崗、有劣跡的不上崗。對于不適合繼續在會計崗位工作的人員，會計部門有責任向主管領導提出調換人員的建議。真正將政治素質好、有較強組織能力、精通會計業務、敢于以身作則、敬業愛崗的會計人員充實到會計隊伍。二要加強對會計人員的道德與法制教育。增強會計人員自我約束的意識和能力，自覺遵守職業道德、執行金融法律法規。三要開展切實有效的業務培訓。定期組織形式多樣、針對性強的崗位培訓和業務學習，讓會計人員熟練掌握各項業務技能、提高業務素質，適應新形勢下會計工作的需要。
4.完善科學有效的人事激勵約束機制。建立良好的人力資源管理機制，保證員工的誠信程度、工作態度、專業技能和知識結構等符合銀行經營發展要求。
(二)完善控制體系，夯實內控基礎
1.抓薄弱環節內控制度建設，促內控制度與業務同步發展。在目前銀行業會計核算電子化應用和推廣速度日益加快形勢下，必須堅持“制度先行”原則，做到新業務、新產品的推出與會計核算制度規定和操作流程同步進行。
2.盡快形成一套全面、完整、環環相扣的會計內部控制制度。對現有的各項會計內控制度進行認真梳理、清理歸類，根據業務和環境的發展變化進行必要的修訂和補充，逐步形成全面性、系統性、連續性、操作性強的會計內控制度。
(三)建立預警機制，及時預示風險
1.完善風險測量預警機制。充分發揮銀行會計對風險的反映、監督、預測、分析等作用，建立有效的內部控制預警系統，以便業務開展前可以測定風險狀況，實現對帶有苗頭性、傾向性問題的預測預報，業務發生之后，便于對風險狀況進行跟蹤監測，并在定量分析風險的基礎上制訂應對措施，規避或控制可能出現的風險損失。
2.健全會計內控評價指標。首先，構建有效的銀行會計內控評價體系。只有建立一套完善的、符合實際的，具有可操作性的評價指標體系，才能對內控制度建設、執行情況進行客觀公正的評價，促進各機構內控制度建設和執行。其次，要積極借助外部評價。重視社會中介機構對內控制度的評價，聽取他們對內控制度建設、執行效果、改進措施的意見和建議，促進會計內部控制的健康發展。
(四)加強監督制約，發揮監督作用
1.建立高效的會計檢查監督隊伍。要有效整合會計監督資源，培養一支以會計主管、會計檢查輔導員、結算專管員、電算化專管員和出納專管員為主要內控監督力量的會計檢查團隊，加強檢查培訓，提高檢查水平，著力將會計內控存在的風險發現和解除在“第一道防線”中。
2.建立集中統一的稽核監督系統。要加強稽核隊伍建設。安排熟悉金融法規和制度規定，具有豐富工作經驗和綜合分析能力的人員從事稽核工作，并保證對其實施繼續教育和培訓，使內部稽核部門成為查差防弊、加強會計內部控制的一支重要力量，徹底將會計內控存在的風險發現和解除在“第二道防線”中。
3.實施嚴格的責任追究制度。對檢查發現的違規違章行為要進行責任追究，對有關負責人要進行嚴厲的經濟處罰或者紀律處分。只有這樣，才能有效推動會計內控制度的貫徹落實。
(五)充分運用科技手段，強化會計內控管理
