稅務機關檔案管理辦法范例6篇

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稅務機關檔案管理辦法

稅務機關檔案管理辦法范文1

發票存根聯是指已開具發票的存根聯或未開具的空白發票，與發票聯、抵扣聯、記賬聯組合成為四聯發票。普通發票的基本聯次為三聯：第一聯為存根聯，開票方留存備查用；第二聯為發票聯，收執方作為付款或收款原始憑證；第三聯為記賬聯，開票方作為記賬原始憑證。存根聯及結算聯給財政、稅收、審計等部門，以進行財務稅收檢查的重要依據。

1、根據《中華人民共和國發票管理辦法》規定，開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。擅自銷毀發票存根聯以及發票登記簿屬于未按規定保管發票的行為。對此行為的單位和個人，由稅務機關責令限期改正，沒收非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

2、原始憑證的保管期限是15年，先可由會計部門保管一年，一年后編制移交清冊給本公司的檔案管理部門，保管期限到期后，應由該部門進行銷毀。

（來源：文章屋網）

稅務機關檔案管理辦法范文2

【中圖分類號】C36 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672—5158（2012）08—0279-02

應稅事務管理是商業銀行經營管理的重要內容，也是銀行踐行社會責任的重要方面，是指依據國家稅收法律、法規、政策以及行內各項規章制度，開展的應稅制度建設、稅務風險管理、納稅申報管理、稅收安排及其他涉稅管理活動。應稅事務管理貫穿商業銀行前中后臺各業務條線和經營管理的各個環節，各項稅金也是影響銀行成本和利潤的重要因素。商業銀行在創新金融產品、開展各項業務時，要充分考慮稅收成本對收益的影響和涉稅風險對聲譽的影響，確保在依法合規的前提下進行納稅安排，合理控制稅收成本，規范應稅事務行為，有效防范和化解稅務風險，實現應稅事務管理制度化、流程化、規范化。

一、管理原則和職責分工

應稅事務管理應遵循依法合規、風險防范、成本控制、權責明晰的原則，實行“統一管理、分級負責、全行參與”的管理體制。各級行應在上級行的管理和指導下，負責轄內機構的應稅事務管理，應稅事務管理實行行長負責制。商業銀行內部，各涉稅部門按照職責分工，分為統籌管理部門和其他涉稅部門，財務會計部門是本行應稅事務管理的統籌管理部門，各級行除財務會計部門之外的部門為其他涉稅部門，各部門分工負責，分別對全轄和本部門的涉稅事項進行管理。

二、稅務風險管理

稅務風險管理主要包括對稅收法律法規和監管要求理解不到位，經營管理架構和業務流程不能滿足納稅要求，相關內部控制制度執行不力，應稅事務管理人員專業能力欠缺或操作不當等內外部因素形成的風險。它廣泛存在于交易、核算、操作等環節。如重要交易缺乏適當的程序評估和監控交易過程中的納稅影響而導致交易環節風險；未準確會計核算或未正確處理會計規定和稅收法規之間的差異而導致核算環節風險；因為人員、流程、系統的原因或執行的缺陷而導致操作環節風險等。

建立稅務風險長效管理機制主要包括：

（一）識別和評估：應采取相應的措施來識別和評估特定事項或非特定事項稅務風險。稅務風險評估根植于應稅事務管理的各個環節，包括對新稅法規定的分析，對具體事項是否涉稅的判定，以及對涉稅金額的計算等。稅務風險評估可由財務會計部門協同相關職能部門實施，也可聘請具有相關資質和專業能力的中介機構協助實施。

（二）應對和控制：應根據稅務風險評估的結果，制定稅務風險應對策略，合理設計應稅事務管理的流程及控制方法，采取人工或自動化控制機制，全面控制和規避稅務風險。

（三）信息與溝通：應建立稅務信息的收集、處理和傳遞程序，及時更新相關涉稅信息，及時對重要涉稅事項進行分析和風險提示，確保各機構、部門充分了解相關信息并有順暢溝通和反饋渠道，創建防范稅務風險的良好環境。其他涉稅部門應關注了解掌握涉及本專業的稅收政策變化情況，采取積極有效措施，防范和化解各項稅務風險。

（四）監督和改進：商業銀行可根據實際情況由應稅事務管理的統籌管理部門組織或委托符合資質要求的中介機構，對所轄機構稅務風險管理的有效性進行監督，其他涉稅部門應予以配合和支持。發現問題要逐一落實整改措施，不斷完善和優化稅務風險管理制度和流程。

三、申報管理

商業銀行作為納稅義務人，需申報、繳納的主要稅種包括企業所得稅、營業稅、增值稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅、房產稅、土地增值稅、土地使用稅、契稅、車船使用稅、車輛購置稅、地方教育費附加以及其他附加稅費等。申報管理的重點一是要根據稅收法律法規政策規定的申報期限、程序及內容，及時、準確完成納稅申報、稅款繳納以及代扣代繳等工作。二是要準確把握本行財務會計制度與稅收政策法規的差異。在納稅申報時要按照稅收政策法規的相關規定進行納稅調整，并做好登記工作。

四、核算管理

涉稅事項核算對銀行的經營業績有著重要影響，財會部門要嚴格執行有關稅收政策法規和行內相關規定，精確計算，認真復核，確保涉稅事項核算的準確無誤。要規范稅款支付流程，加強對各環節風險的控制，嚴格按照相關財務制度規定核算。開立自動扣繳稅款專戶的行，要加強賬戶管理，定期對賬，確保本行資金安全。

具體稅種方面，企業所得稅核算要堅持“統一管理、就地列支、分級監測”的管理原則，各級機構要按國家稅收政策法規與行內管理要求準確計算企業所得稅成本，并將企業所得稅管理與規范財務行為相結合。營業稅金及附加實行按月計提，要按照國家稅收政策法規和行內制度規定，正確使用會計科目，及時、足額提取和繳納各項營業稅金及附加。

五、代扣代繳稅款管理

商業銀行作為代扣代繳義務人，需履行代扣代繳義務的主要稅種包括個人所得稅、營業稅金及附加、企業所得稅、印花稅等。

代扣代繳義務發生時，業務歸口部門要在稅法規定的扣繳期限內收集整理代扣代繳涉稅資料，準確計算代扣代繳稅款，填寫納稅申報表、及時提交相關部門進行賬務處理，依法履行代扣代繳稅款繳納義務，并按照會計檔案管理有關規定對代扣代繳有關涉稅資料進行妥善保管。賬務處理部門在進行涉及代扣代繳業務的賬務處理時，要審核業務歸口部門提供的代扣代繳業務憑證，做好登記工作，并按有關規定進行會計處理。

六、涉稅事項信息披露

涉稅事項信息披露是指將本行相關涉稅信息提供給稅務機關、監管機構、中介機構、媒體及外界有關人員的過程。涉稅事項信息包括涉及稅款計算繳納的所有數據、圖表、文字及本行的相關制度規定等。

涉稅事項信息披露是銀行應稅事務管理工作中的一項重要內容。應堅持謹慎性、客觀性、準確性原則，確保對外提供的各項涉稅信息客觀、真實、準確，對本行經營管理無負面影響。

涉稅事項信息披露要按照信息披露管理制度及有關規定執行，嚴禁擅自對外披露。相關涉稅部門對所提供涉稅事項信息的真實性、準確性負責。

七、稅務登記、發票及涉稅資料管理

商業銀行要根據《稅收征收管理法》及其實施條例的規定，及時向主管稅務機關辦理稅務登記、變更、注銷等相關事宜，防止因稅務登記不及時而受到稅務機關處罰。在行內應確定稅務登記主辦部門，相關管理部門負責向稅務登記主辦部門提供辦理稅務登記所需的證件、資料。稅務登記證應納入銀行重要資質（權屬）證件，其管理職責、日常保管和借閱使用要按照重要資質（權屬）證件檔案相關管理辦法規定執行。

銀行應按照《中華人民共和國發票管理辦法》等有關規定印制、領購、保管、開具和繳銷發票，在涉及對外付款的經濟活動時，應及時索取真實、合規的發票等有效憑證。行內應明確各類發票歸口管理部門，加強對發票領購、保管、開具和繳銷的管理。發票歸口管理部門負責向稅務機關領購發票。對于按規定應繳銷的發票，由各發票使用機構或部門整理、核對后，交相應發票歸口管理部門繳回稅務機關。

對在依法納稅、接受稅務機關檢查以及其他涉稅活動中形成的各類涉稅資料，主要包括各類賬簿、記賬憑證、完稅憑證、稅務登記及變更材料、納稅申報表、稅務處理意見書、各類報送稅務機關文書或申請、稅務機關批復文件、資產損失稅前扣除申報材料、對外開具的涉稅發票存根等，應按照《稅收征收管理法》及其實施條例和行內會計檔案管理辦法的規定，加強對涉稅資料的管理，防止涉稅資料丟失和泄密。

參考文獻

[1]陶能虹。淺談銀行應稅事務管理與相關業務流程的協調?！督鹑跁嫛?，2008年11期

[2]謝建兵。淺談在企業稅務管理中的主要風險及其規避措施。《中國經貿》，2011年18期

稅務機關檔案管理辦法范文3

一、加強信息宣傳工作，做好以稅資政

雖然在辦公室全體人員的努力和協調配合下，近兩年來信息宣傳工作有明顯進步，但距市局任務要求還有很大差距。2015年，辦公室結合績效考核工作各項指標下決心要認真學習十精神，緊緊圍繞縣局組織收入中心工作，結合省、市局及縣委、縣政府各項活動，在2014年此項工作的基礎上，力促使信息宣傳工作再上檔升位。下大力度挖掘題材，尋找亮點，將局內的先進人物事跡、先進經驗措施樹起來、推出去，不斷樹立國稅良好形象。

另外，在2015年初重新修改對各稅務分局和局內各單位的考核方案，結合各部門工作實際量化信息報送任務，并將調研文章也列入考核任務，明確調研范圍、上報期限及數量，確保調研文章真正起到理論指導實踐的作用，為不斷推進稅收工作發展作出貢獻，為市局以及縣委、縣政府決策提供依據。

二、加強內外工作協調，提高工作效率

辦公室作為機關的協調綜合部門，重點做好局領導之間重要活動的協調、機關各部門之間的協調、系統上下和系統內外的協調。一要強化責任，主動協調。增強主動性，多補臺、多服務。二要講究方法，善于協調。一般事項要多溝通、多商量，爭取各科室的理解、支持、配合；重要事項要多請示、多匯報，通過領導部署、會議決定等去推動。三要統籌兼顧，全面協調。加強與上級部門、下級部門的聯系，相互溝通，取得上級的支持，并有效指導下級的工作。加強與黨委政府及相關部門聯系，通報情況，融洽關系。做好政務接待工作。

三、搞好稅收宣傳工作，樹立良好國稅形象

加強日常稅收宣傳，拓寬渠道，創新方式，充分利用報刊、廣播、電視、網絡等大眾媒體，積極宣傳稅收法律法規和政策，宣傳稅收工作各項成績，并與當地主要媒體的稅收宣傳，加強協調配合，形成宣傳合力，搞好稅收宣傳月活動。積極探索和創新宣傳形式，展示國稅良好形象。

四、嚴格公文審核把關，提高公文質量

今年辦公室將結合2014年市局年終考核中發現的問題，逐項整改、規范，力爭在2015年的年終考核中不出現任何丟分事項。認真落實《稅務機關公文處理實施辦法》，全面推行電子公文處理。切實加強收文管理，規范簽收、登記、審核、擬辦、承辦、督查催辦等流程，做到公文即收即辦，高效運轉。嚴格發文審核把關，大力精簡文件；把好公文的政策法規關、文字關、格式程序關，確保規范、合法、統一。加強印章管理，指定專人負責，嚴格使用審批。并引導各部門利用公文處理系統中簡報編發功能，實現在系統中完成編寫、報送全過程，進一步為縣局節約紙張，推進無紙化辦公進程。

五、圍繞全局工作要求抓好各項日常工作

（一）加強會議組織管理

嚴格按照會議管理辦法相關要求，本著精簡會議、厲行節約的精神，盡量壓縮會議規模，控制會議人數，縮短會議時間，并嚴格按照會議標準安排食宿，核定會議經費，杜絕鋪張浪費。

（二）加強機要保密

定期組織機關干部學習保密知識，對領導干部、檔案管理員和其他重點崗位的人員定期進行保密知識培訓，強化全員保密意識，確保人人知道保密工作、懂得保密工作、會做保密工作。完善各項保密制度，建立保密工作責任制，尤其加強計算機管理和網絡保密，嚴格執行市局安全擺渡工具，消除一切泄密隱患。

（三）檔案管理逐步向現代化規范化方向發展

2015年，辦公室將嘗試起用新公文處理系統中的檔案管理功能，將紙質文件和電子文件分類進行歸檔保存。并逐漸通過掃描儀將紙質文件掃入電腦進行電子存檔，促使檔案管理工作逐步向現代化規范化方向發展。

（四）加強工作

嚴格落實《條例》和《全省國稅工作規則》。著力解決初信初訪問題，將就地解決問題與疏導教育相結合，抓早抓小，把矛盾和問題解決在基層、解決在萌芽狀態。嚴格按照《省國稅系統事項辦理程序》依法辦理事項、辦理時限，按時答復人。并加大對重要事項的督促檢查力度，確保“件件有著落，事事有回音”。妥善處置緊急重大情況。

稅務機關檔案管理辦法范文4

關鍵詞：出口退稅問題對策

一、我國當前出口退稅管理上存在的問題

1出口退稅管理的程序性法規不完善

實行新稅制后,《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《出口貨物退(免)稅管理辦法》既包括了政策內核,又包含了日常規范。在隨后出臺的諸多文件中,幾乎都是有關稅政方面的內容,而對出口退稅管理的規范,則散見于以上文件中。由于沒有一部成型的程序性、管理性法規,出口退稅操作出現了很多管理方面的問題,這些問題反過來又影響了出口退稅政策的準確實施,使出口退稅政策不能達到預期效果。出口退稅管理的程序法規不完善導致的后果是:

由于沒有統一規范的審批流程而僅僅根據《出口貨物退(免)稅管理辦法》中的有關條款來確定審批流程,勢必產生諸多責任不清、崗位不明現象,也會使審批退稅沒有強有力的內部制約機制,從而在管理上出現很多漏洞,也給騙稅以可乘之機。因此,如果出口退稅管理沒有明確的職責分工,不按業務屬性建立內部制約機制,而是實行粗放管理,那么各種隱患將長期存在。

由于沒有統一規范的檢查規程,使各地出口退稅檢查的內容、方式、手段及事后處理等不盡相同,隨意性很大,從而使檢查效果大打折扣,產生導致騙稅的隱患。

由于沒有統一規范的清算規程,使各地出口退稅清算業務多種多樣,有些地區甚至只對出口退稅清算走過場。而實際上清算業務是出口退稅管理的重要組成部分,也是嚴把出口退稅關的重要環節。

由于沒有統一規范的計劃分配方法、檔案管理制度及統一明確的財務規范,使出口退稅日常管理工作受到很大影響,也使出口退稅管理的公正性、規范性和高效性不能很好實現。

2管理手段落后,電算化管理水平低下

出口退稅電子化管理是大勢所趨。盡管自l990年開始國家稅務總局就在探索和研究如何運用計算機來進行出口退稅管理,國務院還將出口退稅計算機管理系統列為國家“三金”工程中的“金稅工程”,但部門之間運用程度參差不齊,銜接配合問題較多。目前稅務總局推廣應用軟件在實踐運行中以暴露出諸多問題:

首先,信息應用不全。現除海關電子信息可以進行對碰稽核外,其他如企業財務核算信息、外匯管理局的結匯信息和專用發票信息等都還不能被退稅部門所采用,電算化稽核功能還不能充分發揮。

其次,軟件設計內容跟不上新出臺的政策要求,由此帶來操作難問題。

再者,交叉稽核信息滯后且變化無常。大量申報數據因信息滯后,只好撤單。單證回收和電子信息是互補的,有時信息傳遞渠道不暢,造成人為退稅滯后及退稅計劃難以把握,既影響退稅質量,又難以有效防范和打擊騙稅。

還有,功能不齊全,缺乏清算及檢查功能。現行的申報系統和審核系統其基本功能主要是數據登錄、編報和數據核對,但缺乏管理功能,給退稅管理工作帶來極大不便。另外,該系統也未將檢查功能列入其中,使退稅檢查游離于系統之外,既不利于規范統一,又不利于數據的相互銜接。

3部門協調配合不夠,管理上存在失控、脫節現象

出口退稅管理是一項系統工程,既涉及稅務機關內部的退稅、征收、計財、信息等部門,同時還涉及到海關、外管、外經貿等部門,這就要求相關部門對出口退稅工作必須協調一致。但目前國家涉及此類文件不多且執行起來有較大折扣。有些具體問題在協調上無明確要求,致使一些工作協調極其困難。如一些地方海關往往對稅務機關的函調報關單不能及時復函;有些海關要求退稅部門發函調查必須附報關單原件;有的明顯制單錯誤,企業要求改單,而非要退稅部門出具證明才予改單,從而影響退稅進度。另還,管理手段落后,既造成部門之間工作推諉,也造成管理失控、脫節,給不法分子的騙稅活動留有空隙。

4退稅單證申報滯后現象嚴重

生產企業實施“免抵退”稅后,只要產品一報關出口并在財務入賬后,就可以向稅務機關申報免抵稅,在一定程度上減輕了出口企業的資金壓力,但也使企業放松了對單證收集和報送的重視程度。

另外,實行免抵后還帶來一些弊端,有可能產生導向性問題,如有些企業將內銷收入虛報為外銷收入緩稅。單證回收滯后,使“免抵退”稅得不到最后確認,易造成漏洞,直接影響到稅收計劃和退稅計劃的實施,對地方財政造成壓力。對企業而言,單證回收期限超過六個月,國稅部門將予以補稅,這對出口企業來說無疑是個沉重的負擔。

二、解決當前出口退稅管理上存在問題的對策

1征、退稅統一管理,廢除兩套申報、兩套清算辦法

目前生產企業同時實行增值稅納稅申報與出口貨物“免抵退”稅申報,不僅給企業和稅務機關增加了大量的工作量,也不利于正確貫徹稅收政策。建議把“免抵退”稅的申報、審核和匯總、清算與增值稅統一起來,在報表制度、計算依據的確定和計算結果的認定上統一辦法。要以規范、統一為前提,真正實現兩套申報辦法的合并。要以統一的思路重新設計《增值稅納稅申報表》、《生產企業自營(委托)出口貨物“免抵退”稅匯總申報表》,兩套辦法合而為一,每月統一申報納稅。年底將征稅清算與“免抵退”稅清算統一管理,把增值稅清算表與《生產企業“免抵退”稅年度清算表》合二為一。這樣把“免抵退”稅管理納入增值稅的管理架構中是比較合理。建議統一開發免抵退稅管理軟件,將企業申報、稅務部門內部各部門審核審批流轉及清算檢查納入其中,可以提高效率、明確責職。

2加快出口退稅單證回收速度

盡快出臺出口退稅單證管理辦法,提高單證回收速度,這對稅務機關組織稅收收入(免抵調庫)和企業加速資金周轉帶來很大的作用。具體可推行以下做法:

一是單證申報時間先后與退稅指標分配掛鉤;

二是單證回收與出口退稅辦稅員考核掛鉤。

三是嚴格審核,及時輔導、抽查,落實責任制,通過同類同行業回收率對比分析,及時發現問題。

3建立完整的出口退稅管理系統

建立完整的出口退稅管理系統,矯正不規則的外部行為。在目前的出口退稅機制中,仍存在著失去統一性的現象,這種現象主要是由于涉及出口退稅的有關部門單純從部門利益出發而形成的不協調行為。外部行為不規范,我國出口退稅就難以形成一個良好的、協調的外部環境,甚至使出口退稅政策產生負效應。另外也正是這種外部行為的不規則性,致使出口騙稅屢屢發生,造成國家稅收損失。

因而創造良好的出口退稅的外部環境,必須規范外部行為。通過立法,建立全國性的出口退稅管理系統。

4進一步加快出口退稅網絡化進程

要加強對出口退稅憑證的有效管理,在全國范圍內組建各級票據計算機管理機構,實現票據信息共享,加強交叉稽核力度。

我國出口退稅計算機的應用應朝著網絡化方向發展,實現退稅機關與海關、外管、銀行、工商、技監、外貿主管部門以及征稅機關之間的計算機聯網,形成政府電子口岸執法管理系統,實行資源共享(包括報關單信息、核銷單信息、專用發票信息、專用稅票信息)。

要進一步規范并完善出口退稅電子化管理系統,軟件設計及時補充有關功能,如新出臺的政策操作、檢查、清算功能等,在能有效防范騙稅的前提下,盡可能簡化出口退稅操作手續。

在稅務部門內部應加強出口退稅人力資源配置,各部門更應通力協作、信息共享,加強對出口貨物的控管,嚴防騙稅發生。如建立協調會議制度、信息傳遞制度等。

5加強出口退稅法制建設

1994年新稅制實施以來,出口退稅的法律依據比較薄弱,基本依據只是《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三款中表述的“納稅人出口貨物,稅率為零”和《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十一條中表述的“對納稅人出口應稅消費品,免征消費稅”這兩句話。財政部和國家稅務總局頒布出口退稅工作的最基本規章就是1994年的《出口貨物退(免)稅管理辦法》(國稅發[1994]31),但這個文件中有相當一部分已經失效。

目前我們法制建設方面存在的主要問題:一是出口退稅沒有一個基本的法律或法規。二是現有的法律級次過低。三是現有的規章過于散亂,缺乏系統性。四是有關出口退稅的行政處罰的種類、行使權限不夠明確、系統,不利于依法打擊騙取出口退稅的違法行為。

加強稅收法制建設,就要加強稅收立法,規范稅收執法,強化稅收執法監督。認真學習貫徹行政許可法,全面清理不符合行政許可法規定的稅務行政許可。繼續整頓和規范稅收秩序,嚴厲打擊各種涉稅違法活動。加強稅收法制教育。

認真落實稅收優惠政策,切實加強減免稅管理。針對薄弱環節,加強各稅種管理。狠抓稅收征管基礎工作,強化稅源管理,嚴密防范、嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為。推進稅收管理信息化建設,進一步優化納稅服務。

6有針對性的防范和打擊出口騙稅

嚴格區分外貿出口企業的自營與業務,必須從以下方面加強稅收征收管理和退稅審核工作:

稅務機關檔案管理辦法范文5

一、當前我國稅收征管存在的主要問題

為確保國家稅收，發揮稅收的職能作用，國家在稅收征管方面制定了相應的法規制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個方面的問題：

第一,管理監督不到位。取消稅務專管員后，由于把實行專管員管戶向管事制度轉變簡單的理解為取消專管員,形成了管理環節的空位和斷層,使稅務機關失去了對納稅人的管理和監控；二是注重了集中征收,優化服務,片面強調以查代管,形成了管不細、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個系列以及各職能部門間協調不好,各自為政,多頭指揮,不通信息,相互扯皮,互相推諉,導致稅收征管全過程運轉不正常。

第二,管理手段應用不到位。目前管理手段主要是運用計算機管理,但其監控作用不明顯,主要表現為:征管軟件本身還不成熟,使用中存在一些缺陷,在一定程度上還不能滿足征管要求,信息傳遞不通暢,影響收入的完整性,加之有少數微機操作人員責任心不強,不能按規定及時、完整、準確地錄入有關信息,因而計算機不能全面真實地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業務規程,無法對征管信息進行微機處理。

第三,管理職責明確不到位。由于對新的征管模式認識不足,征管實踐中削弱了管理,淡化了責任,在一定程度上造成了底數不清,稅源不明,監控不力,漏征漏管。造成征管質量不高的原因,一是少數單位在認識上沒有弄清分類管理的含義,片面理解為對一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒有結合本單位實際制定出切實可行的分類管理操作辦法和措施,因而職責不明確,管理程序、方法不規范,管理效果不好；三是大多數單位職責雖分解到人、落實到戶,但沒有建立相應的制約機制,沒有配套的考核辦法和措施,使管理工作不能落到實處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運用、征管檔案管理工作割裂開來,沒有利用它們之間的內在聯系理順工作思路,使該四項工作不能環環相扣順利開展,而這些原因造成征管質量不高,主要體現在:一是登記率不完全真實。二是申報率不準,這有計算機軟件本身的問題,也有管理人員管理不到位的問題,還有沒有按征管規程對非常戶進行處理的問題。三是申報準確率難以掌握。由于管理未落實到位,管理人員無法掌握納稅人生產、經營和財務狀況,不能對其納稅的準確性作出大致判斷,偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上,由于管理的問題使核定的定額與實際銷售相差甚遠,造成稅款流失。在對大中型企業和一般納稅人的征管中,同樣存在監控不力,稅款流失現象。四是在緩交稅款審核上存在調查核實不嚴的情況,客觀上讓一些企業感到貸款不還不行,費不繳不行,而稅款可緩,能緩就緩。五是依法治稅難,在征管過程中不同程度的存在執法難的問題,一些稅務機關正常的稅收保全措施難以實行,或是相關部門不配合,或是存在來自各方的干預。

由于上述征管不利,最終影響稅源,不能保證國家財政收入。

二、當前加強我國稅收征管的建議

第一,抓好分類管理的落實。隨著市場經濟的不斷發展和社會主義公有制為主體,多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度的建立,納稅人的經濟類型、經營方式、組織方式日趨復雜,能否有效地對納稅戶和稅源變化情況進行監控是稅收征管的基礎,只有打牢這個基礎,才能真正提高征管質量和效率。分類管理就是針對納稅人方方面面的復雜性和納稅申報方式多樣化的實際設立的一種能使稅收征管建立在及時掌握納稅人經營情況、經營方式、核算方式和稅源變化基礎的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始,所以應從各個方面加強管理,包括將所有納稅戶納入稅務登記的范圍內,對納稅戶納稅申報表、財務會計報表、發票領用存表等相關資料進行案頭審計,并有針對性的開展各種日常檢查和稅源調查工作,切實掌握納稅戶的稅務登記增減變化情況、發票使用情況、產經營情況、納稅情況、減免緩退情況、違章處罰等全部納稅事宜的全過程,并能通過管理及時而準確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料,建立健全納稅戶檔案,真正做到底數清,稅源明,所以應該把抓好分類管理的落實作為加強征管的突破口。落實分類管理應做到:(1)統一思想,提高認識。各級領導和廣大稅務干部要把推行分類管理看作是加強征管的基礎和關鍵,是創收的保證。要正確認識分類管理的含義及其內容。(2)結合實際,因地制宜進行分類管理,以簽訂責任書的形式,把職責明確到人,落實到戶。(3)把分類管理、征管質量(十率)考核,征管軟件的運用、征管檔案的管理四項工作有機結合進行,分類管理中包含了后三項工作的大部分,分類管理搞好了,其他三項基本就能水到渠成了。

稅務機關檔案管理辦法范文6