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稅務風險管控方案范文1
一、供電企業稅收策劃的意義及先進經驗共享
（一）供電企業稅收策劃意義
供電企業稅收策劃的意義包括：
1.能有效降低稅負，實現企業經營效益的最大化。稅收策劃的重點在于企業可以依法少納稅或不納稅，進而實現稅收策劃的目的。
2.能逐漸提升供電企業的運營管理水準。稅收策劃有著極強的技術性，是一項重要的理財工作。需要企業一方面健全內部的財會體制、完善內部控制制度，另外一方面應注重培養綜合素質高的人才隊伍，為供電企業的運營管理奠定基礎。
3.能夠適應市場經濟體制的需求。在供電企業的成本中，納稅成本占的比例很大，且稅收的無償性決定了供電企業繳納的稅款是無償的。稅收策劃可以減少企業成本，使企業在市場競爭中占有一席之地，并獲得市場競爭的優勢。因此，稅收策劃是適應市場經濟體制的要求的。
（二）經驗分享及啟迪
通過筆者的研究，總結了一些經驗：
1.稅收策劃在發達國家的供電企業已經極為普遍，大部分企業甚至設立稅務會計這一職位，這是符合國際稅收背景的創新性舉措，值得我國的供電企業借鑒。
2.國外供電企業稅收策劃中的稅種設立較為科學。國外供電企業的稅收策劃主要針對直接稅，一般不包含產品課稅。而我國企業一般比較重視流通稅和所得稅的策劃；而發達國家的稅收策劃主要是對直接稅的策劃。這是因為直接稅不易被轉嫁，而間接稅（增值稅和消費稅）是可以轉嫁的，并且間接稅的策劃空間太小。
3.國外的供電企業對稅收策劃極為看重，并專門組織人員參加稅收籌劃的再教育和培訓。企業的稅收策劃預案通常有專人進行指導。該類專家的責任主要是為企業提供合理的納稅咨詢和策劃，以及第一時間向企業傳達國家的稅務策略，并定時對關鍵的運營活動進行合法性審核，甚至負責與稅務部門交流。
二、供電企業稅收策劃的策略分析
（一）不斷提升稅收策劃人員的專業素養，合理挑選稅收策劃方案，這主要包含以下幾個方面的內容
1.增大對稅務策劃工作的宣講力度和支持力度，以便企業第一時間尋找到適合自身實際情況的稅收策劃策略。充分利用稅收的優惠策略，特別是縣級供電企業，更需要第一時間“吃透”國家的稅收優惠策略，不斷研究稅種的征收范疇、征收根據和稅率變化，并掌握差別稅率的準則。
2.要合理挑選稅收策劃的方案，不斷拓寬低壓維護費的籌措渠道；提取用于補償線損資金，列支資本性支出。在低壓修護費用中列支原電力資產的計提折舊費；此外，在修護費用中添加資產折舊費和供配電貼費等等。
（二）需要充分衡量企業的整體利益來實行稅收策劃
依據稅收策劃的概念，供電企業在不違背我國稅務法的基礎上，以整體發展戰略為依托，對供電企業牽涉到的全部稅務活動進行預設和統籌安排，以便減少稅負提升企業的整體競爭力。值得一提的是，稅收策劃的目的是實現企業效益的最大化，不能僅看重單個稅種的節約，而需要進行通盤考慮。例如：有的稅收策劃方案在某個時間段內能幫企業減輕稅負，但不利于企業長遠發展戰略目標的實現；有的稅收策劃方案可以降低企業的流轉稅，但會導致所得稅或其他稅負的增長。由此可見，稅收策劃既要考慮單個稅種的節稅效率，又要考慮稅種之間是否存在利益互抵現象。因此，這就要求供電企業在具體的納稅策劃中進行研究和分析，挑選最適合企業自身情況的稅收策劃策略，以規避成本上升的風險。
（三）需要健全稅收懲罰體制，增大企業的違法成本
通過研究發達國家的稅收策劃策略，筆者找到一個共同點：就是稅收體制都是較為健全的，而且注重懲罰體制的建設。因此，我國供電企業必須增大對企業偷稅漏稅和違法逃稅的成本支出，健全監管和懲罰體制，誘導企業通過科學的稅收策劃方案來合理避稅，進而增強企業稅收策劃方案的可行性。另外，這也有利于打造納稅的合規環境。由于偷稅、逃稅的行為會造成國家稅務財產的流逝，同時會打擊守法企業納稅的熱情，因此合理避稅顯得尤為關鍵。所以，我國必須加大稅收執法強度，“出重拳”打擊偷稅、漏稅等違法活動。
（四）需要設計供電企業稅收策劃風險管控方案
預防稅收風險，應做到：
1.樹立稅收策劃風險意識。稅收策劃的本身特征決定了依法策劃是其基礎。所以，供電企業一定要依法進行稅收策劃，這也是稅收策劃工作開展的基礎和保障。
2.打造良好的風險管控環境。假如供電企業的稅務策劃人員在工作中有偷逃稅的傾向，或是鉆稅務法的空子，那么企業所面臨的稅收策劃風險無疑是巨大的。這就需要企業的稅收策劃人員與各機構通力協作，對稅收策劃風險進行實時的動態監督。
稅務風險管控方案范文2
關鍵詞：財務轉型升級；財務人員；財務部門
一、財務轉型升級的意義
財務轉型升級是要從記賬型財務轉為價值創造型財務，這種轉變確實很難，但這是財務人員必須要做的事情。財務轉型不僅僅是企業高層重視的問題，而是財務人員是否具備轉型的意識和能力的問題；財務部門僅是后勤支持服務部門，還是價值創造部門，是財務部門通過工作所帶來的實實在在的業績來確定。
二、目前企業財務現狀及存在的問題：
（一）企業財務現狀：1、建立健全財務管理制度和管理體系。2、統一了各礦區成本核算體系，強化成本管控，降本增效工作落到實處。3、強化財務動態監控和分析，為領導決策提供有力支撐，通過對標分析找差距，提出解決辦法；并統一規范各車間分析內容。4、合理籌劃，用足用好財稅政策，節稅效益顯著；5、規范各項工程項目核算流程，并實行項目負責人制度。6、加強全面預算管控，發揮預算管理在量化經營目標、優化資原配置和成本費用控制的作用，全面預算涵蓋到各車間及職能部門。7、加強往來欠款的清收，壓縮非生產性資金占用。8、進一步優化資產結構，合理調配閑置資產、處置不良資產，切實提高資產質量。
（二）存在的問題：1、全面預算的事中控制需進一步加強，沒有通過系統工具進行有效控制，導致預算與實際有偏差，預算執行、分析、考核未能充分發揮其應有的作用。2、成本核算涉及業務多，工作量大，沒有一套有效的成本核算系統支撐，需要手工計算分配，人為因素多，輔助生產核算細化程度不夠，沒有與內部市場化相結合，不能達到精細化管理要求。3、財務信息化有待進一步提高，目前物流系統不能與總賬系統兼容，全面預算系統與國資委預算不統一，各管理公司用友預算系統處于可用可不用的狀態，不能取總賬數據，與全面預算的管控作用相背離。
三、財務轉型升級需要解決的問題及措施
（一）全面預算管理方面：提升全面預算管理水平，運用全面預算管理工具加強成本管控，充分發揮全面預算的戰略保障作用。進一步推進全面預算管理工作，控制企業日?；顒?、分散經營風險、優化資源配制，實現企業綜合全面的管理。一是準確、科學合理的制定全面預算指標，并將作為一個管理工具和管理標準，對企業各部門進行過程管理和控制，并將作為部門績效考核的一項重要內容。二是關注全面預算不僅僅關注預算編制本身，而要達到預算目標確定、預算編制、預算報告、預算監控、預算考評等完整的預算管理循環，將預算控制貫穿于整個經營活動全過程。三是為全面預算建立起配套執行、控制機制，強化預算考核加大成本費用控制力度，從材料消耗、動力、人工等方面制定詳細的定額，控制成本費用列支，對費用報銷、資金支付和會計核算等相關業務都要以預算目標為依據，設置預算預警機制，變人控為機控，通過全面預算系統的監管，進一步提高資金使用效率，達到控制成本、節約增效的目的。
（二）成本核算及成本管控方面：一是借助用友系統成本管理模塊的開發，完善成本核算系統，制定統一的核算模式。結合成本對象、成本項目、要素費用等重要成本內容，通過成本核算系統對費用歸集、費用分配、成本計算的過程來實現成本處理的業務流程，達到成本核算與全面預算相結合，使財務管理科學化、會計核算規范化、費用控制合理化。二是對于成本控制，需要對成本費用構成設定配套的控制方案，各部門將依據方案執行，通過成本核算系統加大成本的管控。認真做好成本的預測、預算、控制、核算、分析和考核，降低消耗，節約費用，提高盈利水平，達到降本增效目的。三是在成本模塊的開發中要明確哪些方面需要事先控制，哪些方面需要事中控制、哪些方面需要事后分析，達到盡可能用最低的代價保障最高的生產效益。在正常生產運作的情況下，做到最低儲備、最少人力、最低費用。四是為了完成降本增效的目標，并結合成本核算管理系統的要求，成本控制工作需分為三個大環節：預算環節、生產執行環節、 監控環節。
成本控制達到的效果：一是制定合理準確的材料耗用定額，降低材料耗用成本。二是規范生產需求計劃提報，監控計劃領用情況，控制庫存儲備。三是備件現場跟蹤管理，壓縮備件儲備資金，降低備件管理成本。四是生產成本執行過程可監控，為定額分析制定、材料計劃領用執行、備件現場使用跟蹤、成本費用對比控制提供分析參考數據，輔助管理手段到達成本控制、監督的目的。
稅務風險管控方案范文3
關鍵詞 電力企業 財務集約化管理 現狀 問題
根據國家電網公司 “十二五”發展規劃，公司深入推進人財物集約化管理，創新管理體制，對財務提出了財務管理“四個一”，即會計核算“一本賬”、資金管理“一個池”、財務監管“一張網”、財務應用“一個平臺”。 財務管理“四個一”的提出是電力企業實施財務集約化管理的重要標志。
一、對電力企業財務集約化管理的認識
1.概念
電力企業的財務集約化管理就是集中企業的人力、物力、財力等因素，在管理過程中注重高效、約束和節儉，實現企業的高效管理，從而提高企業的競爭力，實現可持續發展。財務集約化管理實質上是一種管理模式，在以企業戰略目標定位的基礎上，建立起財務稽核評價體系、資產管理體系、預算管理體系、產權管理體系、財務資金管理體系、財務危機管理體系以及財務隊伍建設體系，從而形成集團財務管理中一個可以控制和掌握的企業運行系統。
2.優勢
電力企業實現財務集約化管理，可以有效的降低企業成本，是提高企業核心競爭力，實現可持續發展的必然要求。其優勢主要體現在：①有利于電力企業防范經營風險：財務資源是電力企業發展的重要基礎，對電力企業財務資源的統籌運作及優化配置是企業財務集約化管理的核心。電力企業通過財務集約化管理可以實現對產權、預算、資金以及核算上的集中管理以及財務資源的優化配置，從而及時有效的防范企業的經營風險，從而實現電力企業的戰略發展目標。②有利于電力企業提高資金使用效率和企業經濟效益：電力企業通過財務集約化管理把資金從分散儲存轉變為集中存儲、從分散審核轉變為集中審核、從分級使用轉變為統一調配，在降低資金存量和防范資金風險的同時，還優化了貸款結構，提高了資金的使用效率。
二、電力企業財務集約化管理的現狀
1.會計信息滯后
電力企業的股權機構復雜，下屬單位較多，存在管理戰線較長的弊端，會計信息的準確性和及時性就無法得到保障。就目前形勢看，財務會計信息方面存在的主要問題有：第一，地方子單位的會計管質量有待提高，會計人員的素質和業務水平參差不齊；第二，電力企業的多元化業務使得會計管理難以統一，并未全面實施主輔分離工作；第三，會計管理戰線較長，無法為企業決策提供最及時、準確的財務管理信息。
2.預算管控能力不足
電力企業目前實施全面預算管理，取得了初步成效，但目前仍然存在一些問題，例如對全面預算管理存在曲解，未能實現充分的溝通協調，重編制、輕執行、弱控制、軟考核以及預算的業績評價流于形式等，總體來說就是電力企業預算管控能力有待進一步加強。
3.資本投資效益低下
隨著市場經濟體制的引入，為了實現跨越式發展，電力企業在一段時期內采取較為粗放的財務管理模式，無法體現成本效益的最大化。同時，為了尋求更多的發展空間，電力企業涉及的領域較多，但由于管理人員成本意識的薄弱以及對其他行業的不熟悉，并沒有取得預期的效果，導致資本投資效益低下，甚至是無效投資。另外，與通信、金融、保險等聯系較多的電力企業并沒有形成可持續的戰略管理，也影響了資本的投資效益。
4.財務風險分散
電力企業多元化的經營，造成規模大、范圍廣、下屬子單位多的經營局面，也就使電力企業產生的財務風險幾率較大，包括利率風險、稅務風險、價格風險、資金安全風險、投資擔保風險等。其中利率風險、稅務風險、價格風險屬于外在風險，資金安全風險、投資擔保風險屬于內在風險，外在風險的因素一般較難改變，但內在風險對于電力企業來說，是可以控制的。但由于電力企業沒有完善的財務風險評價體系和規范的標準流程，因此無法實現對財務風險的全面防范及有效控制。
三.電力企業構建財務集約化管理模式的相關舉措
1.建立會計集中核算體系
電力企業通過建立會計集中核算體系，確立統一的財務管理框架，在會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業務流程方面進一步統一和完善，利用“一本帳”核算和“一鍵式”報表編制，提高會計決算規范性、統一性和實效性，有利于集團總部全面實時的了解全公司的財務狀況，加強度對下屬公司會計業務的控制能力。
2.實現預算的集約控制
電力企業實現預算的集約控制，建立科學的預算編制方法及預算跟蹤制度、預算分析制度、預算滾動制度和預算考核檢查制度，從而充分發揮全面預算管理對于企業發展的重要意義。全面推行”二下二上”預算編制流程，研究建立投資能力測算模型，提高中長期預算的準確性。深入分析成本需求的內在動因，逐步完善了標準成本制度，探索預算偏差考核。
3.實現資金的集中管理
電力企業實現資金的集中管理，將分公司、子公司等企業的資金集中到總部，再由集團總部統一調度、統一運作和支配，有利于形成規模優勢，不但保障了資金安全，還有利于發揮資金的最大效益。加強了集團帳戶管理，擴大電子支付使用面，有效推進集中支付與現金預算銜接。
4.風險在線監控方面
創新財務稽核方式，大膽嘗試財務”集中診斷行動”，建立在線稽核疑點設別規則庫，開展遠程在線稽核試點.建立風險信息庫，制定風險控制方案，形成全面風險管理報告，明確公司風險監控的重點和關注的方向。
總結：電力企業實施財務集約化管理是市場經濟體制下提高企業競爭力的必然要求，針對目前財務集約化管理的現狀及存在的問題，電力企業應積極采取相關措施，充分發揮財務集約化管理對企業長遠發展的戰略意義，堅持集約化管理方向，努力提升標準化和精細化水平，為公司推進“兩個轉變”、建設“一強三優”現代公司提供堅強財務保障。
參考文獻：
[1]胡姣君.論電力企業的財務集約化管理.現代經濟信息.2010（24）.
[2]鐘錦鋒.淺析電力企業財務集約化管理.新財經（理論版）.2011（3）.
稅務風險管控方案范文4
關鍵詞：勘察設計 分支機構 財務風險 防控
一、前言
根據相關法律規定，勘察設計企業設立分支機構，可選擇獨立法人分支機構或非獨立法人分支機構兩種形式。實踐中，企業為規避繁雜的程序，一般設立非獨立法人分支機構。由于非獨立法人分支機構的責任最終由勘察設計企業承擔，分支機構日常經營活動所涉及的財務風險將對企業構成直接影響，相關風險如果長期得不到有效防范和控制，一旦轉化為現實危機，不但會給分支機構帶來較大經濟損失，甚至還會使勘察設計企業承擔相關經濟和法律責任。筆者通過對分支機構的考察和了解，結合多年財務管理經驗，仔細研究了分支機構主要財務風險，分析整理了相關防控措施，以期通過這些措施的施行，防范或降低相關財務風險。
二、分支機構財務管理基本現狀及不足
設立分支機構通常是勘察設計企業市場發展的戰略安排，是企業與當地資源相結合的產物。分支機構利用企業品牌效應，獲取并完成勘察設計項目，實現企業規模擴張、效益提升和多方共贏，但企業（尤其是國有企業）通常較少關注分支機構財務管理，沒有配備適當的資源，因而分支機構財務管理往往較為落后，多數沒有系統的財務制度、專業的財會人員，甚至長期沒有專職財務人員，無法適應日常會計核算和風險防控的基本要求。同時，由于企業財務部門較少涉入分支機構管理和規劃，無法提供有效的智力支持，因而分支機構財務風險在不斷積累和加劇，給企業帶來較大風險和隱患。
三、分支機構主要財務風險
因非獨立法人分支機構通常不涉及自主投資、籌資等相關領域，本文提到的財務風險，主要指生產經營過程中與財務有關的風險。
（一）資金活動風險
資金收支方面，規模較小的分支機構以及分支機構前期籌建期間，往往沒有形成規范的貨幣資金管控制度，沒有設立專職會計和出納，一定程度上存在資金管理混亂的現象，容易誘發違規、違法行為，給企業造成經濟損失；資金調度方面，如果資金安排不當，可能因調度原因導致資金短缺而影響經營活動的正常開展，或引起較多資金閑置浪費；資金控制及賬戶管理方面，如果沒有嚴格的資金及賬戶管控制度或執行不嚴，容易導致資金被挪用、侵占或遭受欺詐，容易造成單位資金賬戶被違規出租、出借，使單位陷入不法交易，從而帶來法律風險。
（二）資產管理風險
勘察設計企業分支機構管理的資產主要有以下三個類別：一是因經營活動產生的應收賬款，二是因其他應收暫付產生的其他應收款項，三是部分固定資產和低值易耗品。在既缺乏完善的資產管理制度，財務力量又較為薄弱的情況下，分支機構資產的安全完整及保值增值存在很大風險。應收賬款及其他應收暫付款項，可能因為沒有進行合同臺賬管理和賬齡管理，從而無法及時提醒催收，使企業喪失貨幣資金時間價值，影響企業資金周轉，甚至引起壞賬損失；固定資產及低值易耗品，則因通常沒有建立收發存臺賬及日常管理與維護制度，使資產管理處于較低水平，加速資產的損耗或直接造成資產損失。
（三）會計核算與財務控制風險
由于勘察設計企業分支機構人數往往較少，業務模式相對靈活，會計核算及財務控制面臨一定挑戰。在進行日常會計核算方面，由于分支機構沒有形成系統、完善的對賬、盤存、稽核等會計核算制度和流程，且財務人員專業知識一般較為欠缺，從業經驗和工作技能相對不足，很難根據準則要求進行規范的會計核算，甚至不能及時提供正確的核算結果；在財務控制方面，由于分支機構對原始憑證及審簽流程沒有明確要求，或具有較大隨意性，容易造成會計憑證及財務控制手續不規范、不完善，形成財務管理漏洞，造成虛增成本費用和企業資產流失，部分業務甚至會涉賺商業賄賂等違法行為，給企業帶來相關法律風險。
（四）發票及涉稅風險
分支機構作為會計主體和納稅主體，日常經營中需要開具發票、收取發票憑證，并按規定申報繳納相關稅款，如果管理不善或專業人員能力不足，往往存在較大風險：發票管理與開具方面，空白增值稅發票在購買、保管、開具、用印、交付等環節管理不善，不但可能導致發票丟失、被盜用，而且可能存在虛開增值稅專用發票風險；成本費用發票憑證方面，如果審核不嚴，可能會出現虛假發票入賬、違規抵扣進項稅額、應抵未抵進項稅額等問題；在納稅申報及繳納方面，是否按規定如期申報、繳納增值稅、企業所得稅等稅款，是否按規定代扣代繳個人所得稅等，均存在較大不確定性。一旦違規違法被稽查發現，企業不但要補繳稅款，往往還要面臨罰款、滯納金等處罰，甚至面臨刑事責任風險。
四、分支機構財務風險主要防控措施
隨著國家財稅政策進一步完善，特別是2016年5月1日起全國范圍內全面推開營改增試點之后，國家經濟環境和稅收執法環境正在發生重要變化。為維護企業利益，降低企業風險，企業應高度重視分支機構財務風險的防控工作：
（一）建立并不斷完善財務管理制度體系
規范、適用的財務管理制度，是保證分支機構規范運行并降低相關財務風險的基礎。通常，勘察設計企業應當建立三個層次的財務管理制度：一是根據企業規模、組織結構、經濟性質及其他具體情況，建立分支機構財務管理風險責任制度，明確分支機構負責人、總機構相關負責人及其他相關人員在財務管理方面的職責、權限和責任；二是根據勘察設計行業特點和國家財稅政策、企業會計準則的基本要求，建立各分支機構共同遵守的財務管理及審計監察制度；三是建立分支機構日常運行的具體財務管理制度和流程，如貨幣資金管理制度、費用報銷制度、勞務外包管理制度等。企業可根據對分支機構權限的設計和規劃，規定各層級管理制度的制訂、修訂權限或審批、備案要求，以實現企業分支機構財務風險管控與自主經營相協調。
（二）注重分支機構前期財務規劃
項目和市場通常是勘察設計企業設立分支機構最主要、最直接的驅動因素。由于各分支機構在市場環境、地理環境、人文環境、政策環境等方面存在諸多差異，不同分支機構在項目承接、項目合作、收益分配等方面運作模式不盡相同，甚至可能存在較大差異。為適應分支機構經營環境，同時防控財務風險，勘察設計企業應當在分支機構設立前期進行相關財務設計和規劃，在考察了解分支機構環境的基礎上，設計既符合國家及當地法規政策，又適應當地特點的業務運作模式和財務管理模式，據此制定相關制度和流程，并擬定人力資源、設備設施、軟件、資金等相關資源的配置方案，為日后分支機構財務規范運行打下良好基礎，實現財務風險防控和業務支持并重。
（三）加強財會人員管理和技能培訓
分支機構財會人員是落實企業財務管理制度及財務規劃的重要角色，也是分支機構財務風險管控的關鍵。為提高財務風險管控效果，一方面要加強財會人員管理，從組織上、思想上、紀律上加強規范和約束，另一方面要不斷加強專業知識和技能培訓，提高財會人員業務處理和風險把控能力。在財會人員管理方面，一般由企業委派分支機構財務負責人，并主導會計、出納崗位的招聘、任用和薪酬調整，實行總機構財務部門和分支機構負責人雙重管理，并建立財會崗位考核制度；在專業培訓方面，應加強入職培訓、崗位培訓和繼續教育培訓，建立崗位學習與業務研討工作制度。對于特殊情況下臨時兼任財會工作的其他人員，須完成基本崗前培訓，確保掌握相關政策法規和必要的工作技能方可兼任財會工作。
稅務風險管控方案范文5
關鍵詞：工程風險風險管理 風險控制
一、建設工程項目風險
建設工程項目風險是指在項目決策和實施過程中，造成實際結果與預期目標的差異性及其發生的概率。項目風險的差異性包括損失的不確定性和收益的不確定性。建設工程項目一般周期長、投資大，并具有生產的單件性和復雜性等特點，在實施過程中存在著施諸多不確定的因素，比一般產品生產具有更大的風險，因此，進行風險管理尤為重要。國際上把風險管理看作是項目管理的組成部分。風險管理和目標控制是項目管理的兩大基礎。風險管理是對項目目標的主動控制。在工程建設和生產過程中，都可能因合同風險、稅務風險、資金風險、成本風險、政治風險等因素，影響整個項目工期、成本、質量等要素目標的實現，從而影響工程項目投資和建設，而我國的工程項目風險管理尚未形成專業化、系統化，工程實施過程中也沒有規范地開展相應的專項管理工作，為此，提高建設工程項目的風險管理意識，加強風險管理，掌握風險認別技術，開展風險評估與分析，及時防范和化解工程風險，對于提高建設工程管理水平和投資效益，具有非常重要的意義。
建設工程項目風險的分類：
1、按照風險來源進行劃分。風險因素包括自然風險、社會風險、經濟風險、法律風險和政治風險。
按照風險涉及的當事人劃分。包括業主的風險、承包商的風險。
3、按照風險可否管理劃分。可將工程項目風險劃分為可管理風險和不可管理風險。
4、按照風險影響范圍劃分?？蓪⒐こ添椖匡L險劃分為局部風險和總體風險。
二、建設工程風險管理的現狀
1、 項目投資前風險規避不足
由于缺乏風險投資的操作經驗，不少企業在投資項目時都不同程度地出現了在項目盡職調查階段對風險估計不足，一般較少使用相關的定量分析方法，而且對估計到的風險處理和控制辦法并不得當，從而在一定程度上造成了在投資前對風險的規避不力，另外，由于經驗不足，在投資協議的擬定中，往往沒有充分考慮到控制投資風險的需要，存在許多不完善的地方，有些在早期的項目投資協議中就沒有設置風險控制措施，結果造成投資后碰到此類問題，缺乏有效的控制手段，甚至束手無策。
項目建設主體本身存在潛在的風險
公司普遍存在著治理結構不完善，不僅缺乏完善的制度，更嚴重的是投資者對治理結構的意識普遍比較薄弱，另外，由于缺乏完善的信用體系，投資者、職業經理人的道德風險相對較高，加重了信息不對稱，影響了對投資風險的控制。
項目建設實施過程中的風險管理狀況
目前，在許多工程企業的項目管理中，存在著對風險認知的差異，判斷風險發展趨勢的不同，管理者所處的不同崗位獲得的信息不同，或者因管理經驗與水平、現場處置能力、協調關系能力、責任心及利益分配干擾等客觀因素的影響，許多項目部的管理人員對風險的識別與認識不到位，造成錯誤地認識，甚至認識不到潛在風險或者麻痹大意、疏于職守，有的已造成較大損失時才向上級反映，貽誤戰機，從而錯過了風險控制的最佳時機，擴大了經濟損失。
項目的運營模式帶來的風險
工程分包活動是較為突出的風險源，勞務分包活動的風險呈現加大趨勢。
三、目前工程項目企業面臨的主要風險
1、合同風險：簽訂的合同能否按時完成，相關的質量是否能達到要求。
2、稅務風險：工程項目主要包括營業稅、城市建設維護稅、教育費附加、印花稅、土地增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。
3、資金風險：項目的資金鏈是否能滿足生產的需要，怎么能維護好資金鏈，應收賬款比例是否可控。
4、成本風險：發生的成本如何在可控范圍之內，怎樣使成本在合理范圍之內，做到最小化。
5、政治風險：項目所使用的法律規范和當時的政策對成本的影響。
6、其他不可抗力因素及突發因素引起的風險。
四、建立風險管控體系
針對目前工程項目管理現狀，建立一套立體的風險認別、風險估計、風險評價、風險決策及風險監測等管控體系，刻不容緩。
根據項目前期制訂的計劃和標準，經過綜合評價，突出重點掌握的環節，以達到高質量合格產品、按期限完成設計、工期計劃、成本控制計劃，在項目實施后定期比較分析，然后將需要調整內容補充到計劃中并貫徹到實施中去，有效的風險監控前提在于組織的完善，在運行中收集信息、評估進度、成本及質量標準，及時、定期地與標準比照，并結合其變化，結合目標，分析調整，采取必要的風險控制措施，或補救措施，將監控貫穿于工程項目實施的全過程。
對風險因素進行分析，針對以往經驗和本項目可能出現的風險，重點對項目運行階段進行分析，集中于項目的組織、工期、成本、質量等關鍵要素，這些要素在項目運行中出現的變數可能性較大，受外界干擾的程度也較大，會出現與目標要求的偏差可能性較大，需要進行重點監控。要保證項目風險管理達到其設定的目標，必須加強項目風險形成與發展趨勢的監控，僅憑某一時間點來監控計劃成本與實際成本，還不能作出準確的判斷，因為成本消耗量大的原因可能是超進度，也可能是因為成本超支或者因工程特殊原因出現項目墊資，建設單位未按進度支付工程款等客觀原因，因此要據實考慮或支出與實際進度已完成工作量對比，對項目的成本，進度狀態進行有效的風險監控。
3、建立規范的工程項目風險管理程序：
（1）、風險識別。
（2）、風險分析與評估。
（3）、風險應對策略的決策。
（4）、風險對策的實施。
（5）、風險對策實施的監控。
4、設置項目組織的崗位、職責、流程等，對于規模較大，周期較長的項目，設立風險監督機制，明確監控部門（協調部門）及職責，人員配置到位并保障權限分配。根據項目工作量的大小，也可由某一部門牽頭，綜合各種管理手段，建立風險識別與分析報告制度，實現項目部和公司組織對項目風險因素的共同監控體系。
5、加強各環節人員的培訓，掌握監控方法，提高管控水平，關鍵在于保障信息渠道的倡道，項目各級管理人員樹立風險意識，經過培訓、技術咨詢，分解項目管理目標責任等多種形式，明確管理人員的風險管理權力義務與責任，在項目實施過程中，及時收集相關信息資料，通過項目例會與項目經濟運行分析會，定期分析、甄別、選擇確認風險因素的變化其發展趨勢，關注重點，將篩選確認出的要因列出清單，編制《項目風險識別報告》公司主管部門定期對重大風險因素進行分析，從專業管理和綜合管理的角度對項目風險因素進行評判，出現重大風險因素的，上級部門要做好項目部風險防范控制的干預性工作，對非重大風險因素和影響較小的風險因素，提出必要的控制措施。
如果說發展戰略是企業正確發展方向的保證，那么風險與內控則是企業前行的保障。對建設工程項目而言，風險具有隨機性、復雜性和變動性，長期以來大家總認為風險越小越好，如果使風險降到最小，要付出的代價也是最高的，因此要將風險限定在一個合理、可接受的水平，在經濟投入、技術方案、工期、勞動強度和綜合效益方面達到最佳。在國際上，風險問題的研究已較為深入，而我國風險研究多在學術界和理論分析方面，如何在項目建設前期的開發與策劃階段和實施運行階段，系統地應用風險管理的策略與技術，還有待于我們今后不懈的努力。
主要參考文獻：
《工程財務與風險管理》中國建筑工業出版社 葉曉主編
《工程項目管理》中國建筑工業出版社梁世連主編
稅務風險管控方案范文6
一、2013年度全面風險管理工作回顧
（一）全面風險管理工作情況
1、強化組織領導，完善管理制度。根據2013年度全面風險管理實際需求，對內部控制與風險管理領導小組進行了調整，明確了各部門職責分工，在機關本級建立了內控與風險管理聯絡員制度，在所屬各子、分公司和直管項目部明確了風險管理主責部門，切實加強了風險管理工作的組織領導，完善了信息溝通機制。同時，進一步完善風險管理相關制度，結合自身實際，制定了《XXX公司重大風險事件分析報告制度》、《XXX公司風險信息收集管理辦法》、《XXX公司風險評估實施細則》等規章制度，規范了風險信息收集、風險評估、重大風險分析報告的工作程序和方法。
2、全面推進內控與風險管理體系建設。為進一步加強內部控制與風險管理工作，提高公司治理水平和風險管理能力，集團公司全面啟動了以全面風險管理為導向的內部控制體系建設，制定了《實施方案》，聘請外部咨詢機構專家進行專業指導，組織機關各部門對集團公司業務流程和規章制度進行全面梳理，對流程進行了優化，對制度進行了完善，編制了《內部控制管理手冊》和《制度手冊》。針對近150個業務流程開展了業務層面的風險評估，收集和分析相關風險信息，制定了合理、有效的風險管理方案及內部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風險內控宣貫工作。堅持多渠道、多形式、多場合開展風險內控學習和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓班，對內控和風險管理相關知識和業務進行了培訓和宣貫。同時，將工作重心下移，集團公司分管領導親自帶隊，組織人員深入各子公司和直管項目部，對內控與風險管理工作進行現場指導，通過上下聯動共同推進和完善風險管理工作。通過培訓和輔導，營造了風險管理的氛圍，提升了全員風險意識，也大大提高了各部門、各單位參與風險內控工作的主動性和積極性，推動了內部控制與風險管理各項工作的有序開展。
4、加大對重大、重要風險的管控力度。針對2013年度集團公司重大、重要風險組織制訂了具體管控方案和整改計劃，明確了整改責任部門、責任人員、時間節點、整改方案和措施等，對企業發展運營中存在的風險、問題和短板進行整改和完善，切實加強重大、重要風險的管控。
5、全面風險管理專項提升取得顯著成效。集團公司以開展“管理提升活動”為契機，全力推進全面風險管理專項提升。在健全和完善內部控制與風險管理組織體系、編制《內部控制手冊》、抓好風險內控業務培訓及風險評估等工作的基礎上，重點以風險為導向，開展了重大、重要風險與業務流程的對接，明確了各部門應完善的重點業務流程和管理制度，指導各部門梳理業務流程，編制權限指引表，確保了內控風險各項工作的實用性。同時，建立信息溝通平臺，持續收集風險信息，不斷完善內外部風險信息的報告制度、預警體系、應對處理機制以及內部監督體系等，保證了風險管理工作的實效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風險管控情況
通過對2013年度重大、重要風險評估情況進行統計分析，集團公司確定了本年度重點管控的8項風險分別為安全風險、財務風險、項目管理風險、人力資源風險、法律風險、價格風險、競爭風險、成本費用風險，并制定了管控實施方案，明確了相關責任部門，對風險管控和整改情況進行了全程監控，確保了重大、重要風險管控工作在集團上下得到有效落實。
1、安全風險。2013年國內重大安全事故頻發，安全形勢嚴峻，集團公司對安全風險重點加強防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識。于3月份召開了安全生產培訓視頻會議，邀請了鐵道部安監司及股份公司安質部領導現場授課，明確了年度安全工作目標，確定了重點監管項目，提出通過抓“三基”（基本、基礎、基層），提升全員安全的行為能力、各級領導干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業安全文化，為企業持續穩定發展保駕護航。二是強化安全管理干部業務培訓，打造專家型安全管理隊伍。6月份與石家莊鐵路職業技術學院聯合舉辦了安全管理干部培訓班，邀請專家教授講課，培訓各級安全管理干部人員54人，提升了集團安全管理隊伍的整體素質。三是深入開展安全大檢查。為應對嚴峻的安全生產形勢，集團公司下發了全面排查整治工程建設隱患的緊急通知，在全集團部署為期3個月的安全大檢查工作，成立了11個檢查組，由集團公司領導帶隊，深入施工一線，查安全意識、查安全管理、查現場安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區，確保了集團公司施工安全持續穩定。
2、財務風險。重點從全面預算管理和資金管控兩個方面加大風險防控力度。預算管理方面，一是堅持“開源節流、多收緩支”的原則，嚴格做到預算與成本費用控制相匹配，與資金收支相統一。二是采取“自下而上、逐級審核，自上而下、細化分類”的措施，統一編制規則，統一表單格式，統一數據口徑。三是應用信息系統業務事項申請占用預算、網上審批剛性控制等功能，強化事前預測、過程控制、動態監測、分析預警等。四是解決了預算編制數據不準確、編報不及時、業務量大的問題，提高了預算編制質量和效率。資金管控方面，一是強力推進清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項（合同預付款及進度款、尾工款及質保金、其他應收款、逾期債權）, 實施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會議，對當前企業經濟運行中存在的債權債務風險進行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團發起“大干90天、收款65億元”的攻堅戰。二是優化資金運作，推行“個人信用卡先支付后報銷”，實施“報銷款強制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優化備用金、勞務款、材料款、經費、其他款項等五項資金支付流程，固化植入系統，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權限，集團公司上收直管項目單筆支付資金500萬元以上審批權限，工程公司上收項目單筆支付資金10萬元以上審批權限。
3、項目管理風險。重點防控因項目管理不科學、過程監控不到位帶來的一系列風險，包括工程進度延誤、安全和質量事故、成本失控、大面積虧損等。集團公司通過“一項目一考核，一考核一兌現”，對項目管理進行全過程監控，堅持標準化管理，以科學的技術、管理、作業標準為基礎，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項目實現閉環管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調配資源，重點布控關鍵環節，確保完成節點工期等措施來防控工期延誤風險。通過加大培訓力度，深入開展安全和質量大檢查活動，防控安全質量風險，確保項目平穩有序運行。通過加強成本管理，加大對工程違規外包、設備違規租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風險。通過加強信用評價工作，打造良好的企業品牌形象，防范企業信用風險。
4、人力資源風險。隨著集團公司經營規模不斷擴張，經營領域不斷延伸，對人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優化人才隊伍的結構，預防因人才結構性短缺或失衡帶來的風險，不僅做好人才數量上的平衡，更從“質”上從嚴要求。一是樹立正確的用人導向，突出業績和能力因素，提拔重用自我要求嚴格、管理才能突出、群眾評議良好的干部，對那些阿諛奉承、不說實話、不干實事的干部形成導向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養，堅持眼睛向內，圍繞鐵路四電及相關專業，做好人才發展規劃，強化人才培養；注重培養那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔子、搭展現才華的舞臺，增強責任意識，提高管理能力；以一線作業班組建設為重點，強化各專業一線實作人員培養工作，發展壯大技能人才隊伍。三是積極營造良好的人才發展環境，突出“德才兼備、以德為先”的用人標準和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進以業績和能力為導向的考核評價機制、干部考評辦法和用人程序，探索建立符合企業長遠發展的人才建設渠道。
5、法律風險。主要通過創新風險防范機制，嚴格“五項”法律審核，提升企業防范法律風險能力。一是建立了重大合同法律風險告知制度，對重大合同中存在的法律風險問題，由法律事務部門以“法律風險告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協商加以解決。二是建立了合同風險交底制度，對集團公司新中標項目合同中存在的法律風險問題進行梳理分類，確定合同風險把控單位和把控部門，面對面與項目進行交底，共同商討應對措施。三是建立了知識產權保護和研發配套管理機制，成立了知識產權保護領導小組，對知識產權加強保護，在處理軟件侵權詐騙案件中發揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團公司共同擁有的“高速鐵路列控系統地面應答器”專利技術主體轉讓有關事項談判過程中，有效規避了西門子西安公司企圖將專利技術轉讓給西門子公司背后的陷阱，維護了企業利益。四是健全了涉外合同評審機制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓，充實了涉外法律人才隊伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項目、烏干達輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號線和6號線、尼日利亞等海外項目施組和合同評審中發揮了作用。五是認真做好規章制度、經濟合同、重要決策、授權委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴謹化、程序化和規范化，2013年集團全面“五項”法律審核率達到100%，審核規章制度76個、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個、辦理法人授權委托書157份，均無一差錯，全年沒有發生法律審核不嚴而產生的訴訟案件。
6、價格風險。主要從項目投標報價及物資集中采購兩方面預防價格波動風險。首先是項目定價方面，堅持以效益為核心，對投標項目進行嚴格把關，針對項目定價，制定了嚴格的評審程序和辦法，投標前充分評估項目報價風險，嚴控因定價不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風險，甚至給企業帶來聲譽上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅決落實集中采購各項規章制度，全面運用內部商務平臺，以完善的供應網絡和信息網絡，形成批量價格優勢，并不斷強化監督考核力度，確保項目的預期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團公司、工程公司法人（承包人）的采購責任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項目部共同參與的兩級物資設備集中采購平臺，固化采購流程，落實集采責任，明確采購權限、采購范圍，提升集采效能，把生產要素集中管控落到實處，實現降本增效的目標。三是發揮物資分公司招投標、采購服務、統購統銷、剩余物資回收利用、設備維修職能和采購平臺的作用，實現物資集中采購工作的制度化、規范化、常態化。
7、競爭風險。面對競爭激烈的市場環境，通過積極推進產業結構調整，加快轉型升級，不斷增強企業競爭能力。一是鞏固優勢市場，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場”的占有率，堅持把鐵路經營作為集團公司經營承攬的重中之重，保持鐵路市場的優勢競爭地位。二是注重細分市場，強化公司在城市軌道交通、市政、房建、機場碼頭、水利電力等領域的經營力度。三是不斷提高設計咨詢、物流、工業和房地產業務等非工程承包業務的營銷能力，推動企業結構調整。四是著力經營創新，積極促進產業升級、產品升級。四是堅持不懈地抓好基礎管理，推動隊伍建設上臺階、上水平，提升綜合競爭能力。
8、成本費用風險。一是將成本費用控制環節前移至資金支付關口，強化了以資金預算控制成本費用支出，解決了借款費用處理不及時、資金支付與經費管控脫節等問題。二是在財務集中核算系統中增加了成本費用還原功能，統一核算口徑，真實反映成本費用，加強了分析、評價的可比性。三是以責任主體和業務單元為對象，細化核算項目，強化成本精細分析。四是落實“八項”規定，嚴控非生產性開支，全年兩級機關和項目經費同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經濟事項審批權限，集中配置項目人、財、物等資源，強化人員、賬戶、合同、預算、結算、支付、核算、勞務、物資、薪酬、成本、經費、稅務、二次經營策劃等集中管控，促進了成本費用降低。
二、2013年度重大、重要風險評估情況
（一）風險評估工作開展情況
為進一步加強企業重大、重要風險管控，集團公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業重大、重要風險評估工作。風險評估采取調查問卷的方式，圍繞戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等五大類一級風險領域中的45個二級風險類別分別進行了調查評估，共發出調查問卷50份，收回44份，調查評估范圍覆蓋集團公司機關部門負責人以上人員、各部門內部控制與風險管理聯絡員及關鍵崗位人員。
（二）風險變化情況及原因分析
從調查問卷統計結果來看，集團公司2014年度重大、重要風險共計25項，較2013年明顯增多。之所以出現重大風險偏好激增的現象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經濟環境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業生產經營將面臨更多挑戰，具體到集團公司，主要表現在五個方面的挑戰：一是經營能力的挑戰，最大的難題是經營承攬能力不足，制約企業快速發展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競爭能力的挑戰，最大的難題是經營規模上不去，必須在保持利潤優勢的基礎上研究應對之策。三是盈利能力的考驗，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續增長、經營規模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標。四是化解風險能力的挑戰，社會的不和諧因素逐漸增多，企業發展還要保持穩中求進、進中求質，這給我們提出了更高的要求。五是各級領導干部把控矛盾和維穩能力的挑戰，企業發展各種深層次矛盾不斷凸現，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰背后的諸多風險因素在本次風險評估中表現明顯。但另一方面，隨著集團公司內部控制與全面風險管理體系建設的深入推進及相關政策措施的陸續出臺，企業應對重大、重要風險的能力和水平將持續提升，對風險的管控將更加科學、得力。
（三）2014年重點管控的重大、重要風險
通過對調查結果的進一步識別和分析，集團公司確定了以下10項重要風險為2014年度重點管控風險：
1、市場環境風險。主要是外部宏觀經濟形勢的變化給企業帶來的經營風險。2014年我國經濟基本面總體向好，但外部環境仍存在很多不確定因素，勞動力成本上升、稅負水平高、市場競爭激烈、企業負擔重等問題依然存在。
2、工程安全風險。主要表現在安全管理制度建設與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導致施工生產存在安全隱患；施工人員責任心不強，違規違章操作，忽視勞動保護要求，導致發生安全、質量事故等。
3、成本費用風險，主要表現在人工成本、各種原材料價格上漲，生產過程中責任成本核算管理粗放，造成項目或產品成本未能得到有效控制，無法實現預期效益。
4、項目管理風險，主要表現在項目施工過程中，由于對工程進度、質量、成本、安全缺乏必要的、合理的監控，導致工程項目無法按照計劃進行，工程進度延誤、成本不可控、甚至出現質量問題和大面積虧損的風險。
5、社會輿情風險，主要表現在因缺乏有效的內部或外部溝通渠道，對社會輿論估計不足，應對被動，訊息傳達不及時、不準確、不完整，給集團公司實現經營目標帶來影響；對危機事件的處理不夠及時或不夠妥當，導致危機事件的負面影響擴大。
6、應收賬款風險，主要表現在企業應收賬款因市場變化或客戶財務狀況變化以及企業自身存在的問題等原因無法按時收回，應收賬款周轉率較低，對企業的現金流造成壓力，導致資產負債率過高，加大企業運營風險。
7、訴訟法律風險，主要表現在經營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟措施不及時，處理不當，造成損失擴大等。
8、投資決策風險，主要表現在企業投資信息收集不完整，對外部投資環境把握不準確，未能充分考慮投資潛在風險，或對投資項目缺乏科學的科研論證，退出方案不合理等，導致公司不能及時止損或損失擴大。
9、人力資源風險，主要表現在因用人導向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評價體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊伍戰斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業健康發展。
10、信息安全風險，隨著集團公司信息化建設的深入推進，信息安全風險需要引起重視，主要表現在信息資料保存、備份不合理，導致信息損毀或滅失；企業關鍵信息泄露或丟失，給企業日常經營帶來損失。
三、2014年度全面風險管理工作安排
（一）2014年全面風險管理工作計劃
根據2014年度重大、重要風險評估情況，結合集團公司面臨的形勢和任務，確定未來一年主要從以下幾方面繼續推進集團公司全面風險管理工作：
1、做好重大、重要風險管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風險管控方案的基礎上，結合集團公司2014年度重大、重要風險評估情況，針對確定的重大、重要風險制訂管控方案和整改計劃，明確整改責任部門、責任人員、時間節點、整改措施等，對集團公司重點管控的10個風險進行實時監控，確保風險得到有效防控。
2、持續開展風險信息收集和評估分析工作。建立合理有效的風險信息收集渠道，推進風險信息收集常態化、標準化和制度化，重點抓好各單位、各部門風險預警信息、風險事件和案例分析、風險工作動態等三個方面信息的收集，采取風險信息快報、重大風險分析報告、全面風險管理報告等形式上報集團公司管理層和股份公司。在對風險信息收集和評估分析的基礎上，完善集團公司風險數據庫及風險預警、監控體系。
3、推進內控與風險體系建設向縱深發展。在2013年集團公司風險內控體系建設的基礎上，做好重大、重要風險與業務流程的對接，進一步完善風險管控措施。同時，推動風險內控體系建設的縱向深入發展，對工作方案進行完善后，指導所屬各單位全面開展內控與風險管理體系建設，建立相應的考核評價機制，實時開展總結交流活動，促進風險管理工作全面發展。
4、加強全面風險管理教育和培訓。采取專家集中授課、有獎競賽等靈活多樣的形式組織風險內控教育和培訓。培訓要更加注重系統性，從增強風險管理意識到全面掌握風險管理知識再到熟練運用風險評估、分析方法等，進行全方位的系統培訓，營造全員參與風險管理的氛圍，為風險工作的有序開展奠定基礎。
5、推進全面風險管理信息化建設。抓住集團公司信息化建設的有利時機，研究探索全面風險管理信息化方案，將風險信息收集、風險評估、風險報告、風險預警等工作流程植入綜合信息管理系統，建立相應的模塊，達到信息共享與互通，實現對各類風險的實時監控，及時預警，提高風險管理工作效率。
（二）重大、重要風險管理策略及措施
1、市場環境風險管控。綜合研判國內外經濟形勢，處理好企業經營能力不足、經營規模上不去等突出問題，增加企業積累，提升企業應對復雜外部環境的能力。一是從體制、機制方面加大改革力度，按照集團公司與工程公司之間的市場功能定位和市場分工的基本原則，逐步將生產資源向工程公司集中，經營資源向集團公司集中，做實六大區域經營指揮部，發揮好區域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅定不移推進“5311”業務結構調整和轉型升級戰略，積極探索培育關聯新興業務領域的可行性和可能性，下大力氣突破經營制約瓶頸，在穩健型經營的基礎上接受更好更快發展的考驗。三是發揮好專業局這個既有優勢，繼續鞏固利潤優勢，在保證正常積累的同時，積極研討新對策，補齊發展短板，提高經營規模支撐力度。四是加快培養經營人才，不斷壯大經營隊伍，力爭到2015年全集團培養出300名以上的經營骨干人才隊伍。
2、工程安全風險管控。從目前安全管理形勢來看，我們的管理制度體系已經比較健全，關鍵是抓落實。2014年安全風險防控，一是要抓作風，重點從項目經理的責任心和工班長的責任心抓起。二是從易發群傷群亡的重大風險源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業、汽車載人、帶電作業、營區防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎，強化制度的執行力；要不斷深化安全生產培訓，提高職工的安全生產技能；要抓好架子隊建設這個根本性問題，組織好專業施工等。四是嚴字當頭，敢于較真，堅持鐵腕治理、鐵面問責，實行零容忍。
3、成本費用風險管控。一是加強預算二三次分解工作，確保責任傳遞到職能終端。二是督促各單位認真落實“一項目一推進、一推進六交底”制度，借鑒以往經驗做法，層層推進，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號、移交等工作，逐個盯控，倒排工期，早關后門，嚴控支出。四是強化變更索賠，將變更索賠工作前移至責任成本管理前端，研究施工合同、經濟政策、技術標準、現場差異等情況，抓好方案優化、物資量價差處理及虛量進藍圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術”、工期調整、與土建接口、電纜溝敷設與防護、光電纜及專用線引入、施工配合、看護巡視等，夯實資料收集、變更簽認、差異消化等基礎工作；緊抓投資檢算、概算清理等環節，加大跟蹤協調力度，提高索賠補差效益。各級經管部門要加強領導，制定目標，交底方法，過程督導。五是突出工程管理對經濟運行的基礎作用，借助信息系統，加強工程數量管理工作，特別是重點抓好“五量”（施工圖、合同、定測、完工、變更工程數量），為編制責任成本預算、物資限額、驗工計價、索賠補差等提供依據。六是突出物資管控對項目經濟效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強合同管理，嚴格限額發料制度，加強材料消耗核對、核算與管控。
4、項目管理風險管控。主要解決好項目管理中的突出問題，一是合同中標價預算及時分劈的問題，項目中標后及時把預算分劈下去，著力從管理源頭上解決對下計價無依據、撥款無依據、責任成本預算編制無依據、經濟責任考核無依據而引發的亂計價、亂撥款和責任成本無從考核等經濟運行秩序混亂的現象。二是進一步規范物資招標采購管理，認真解決亂圍標、亂告狀以及可能發生的暗箱操作等違規問題。三是提升重要管理制度的執行力，嚴格執行合同評審制度、工程計量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴格授權經營，杜絕越權經營；嚴格執行法人管項目有關原則，確保重大問題、重要事項始終處于受控狀態。四是強化二次經營，抓好索賠補差，要求各單位對鐵路項目變更補差認真落實“四定”（定責任人、定目標值、定階段工作完成時限、定考核獎懲標準），力爭變更補差額能占到原合同額的15%以上。五是強化責任成本預算執行檢查，加強成本費用對標，加強過程管控和考核，大力壓縮非生產性開支，降低管理成本。
5、社會輿情風險管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅持關口前移，從根本上消除產生負面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業又好又快發展的“防火墻”。在當前形勢下，要特別預防輿論事件的發生，一是抓好作風建設，教育廣大干部職工對中央遏制“”及“八項規定”相關要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實做到真抓真改，改出實效。二是要求領導干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點問題和難點問題，對拖欠工資及工程款、材料款的問題進行排查，及時消除隱患和不穩定因素。
6、應收賬款風險管控。千方百計追收欠款，把有效債權與剛性債務相對平衡作為改善資產質量的一項重要工作來抓。一是高度重視債權風險，特別關注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權的清理清收，推動清收工作常態化。二是按照“閉環管理、責任落地”原則，健全目標責任制度、例會制度、月分析制度、逐級監管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責、有制度、有目標。三是綜合用力，加速確權，分析應收客戶工程款成因，并對癥下藥；同時要前移確權工作，完善基礎資料，加強跟蹤協調，狠抓過程簽認，夯實確權證據。四是創新手段，持久作戰，緊盯合同預付款及進度款、尾工款及質保金、其他應收款（押金、保證金、備用金、周轉金）、逾期債權等。五是嚴格并賬，及時清算，強化制度執行、計價結算、節點并賬等工作。六是強化考核，嚴格獎懲，科學核定指標，嚴格責任交底，強化節點考核，及時獎懲兌現。
7、訴訟法律風險管控。一是執行好法律風險告知制度和合同風險交底制度，繼續堅持“五項”法律審核，筑牢法律風險防范。二是繼續加大法律法規宣傳教育力度，增強法律法規意識，堅持市場經濟就是法制經濟，做到知法、懂法、守法，嚴格履約，誠信經營。三是在處理矛盾、糾紛和突發事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實的前提下，做到有理、有利、有節，積極妥善地與當事人主動溝通，就地及時化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報制度，對突發事件或重大糾紛案件，在第一時間逐級上報相關責任人及公司分管領導、主管領導，并同時向宣傳部門如實通報情況。五是實施嚴格的考核獎懲措施，對法律糾紛事件處置不當、并由此引發媒體炒作，給企業造成惡劣影響的，追究相關單位和領導的責任。
8、投資決策風險管控。一是加強投資項目的可研論證工作，尤其對工業企業投資項目嚴格履行論證、審批程序，切實防范投資風險，明年將對科技公司鋼鋁復合軌生產線投資項目進行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項目的決策質量和決策效率。沒有經過專題會議研究論證的項目，不安排上董事會研究決策；凡需由董事會決策的事項，須提前七天報董事會秘書處。三是按照中央及上級有關精神和要求，嚴格控制小轎車購買，原則上不準購買小轎車，各公司項目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價必須控制在28萬元以內。
9、人力資源風險管控。重點在干部選拔任用上加強管理，預防選人用人失誤帶來的風險。根據股份公司要求，在干部選拔上，堅持三個原則：一是堅持德才兼備、以德為先的原則，建立健全領導干部業績評價和政治品德、職業道德、社會公德、家庭美德等評價標準，注重選用講誠信、講包容、講團結、講實干的人，選人與企業的核心價值觀相一致。二是堅持“五湖四海”的原則，鼓勵多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結婚”或“近親繁殖”。三是堅持競爭擇優的原則，加強各級領導班子建設，不斷提高各級領導團隊的凝聚力和戰斗力，以適應企業結構調整、轉型升級、加快發展的工作需要。
10、信息安全風險管控。堅持統籌規劃、建管一體、注重實效、常抓不懈的原則，實施整體、合規、持續、先進的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機制上實行分級管理和領導負責制，信息安全建設資金納入信息化預算管理，并予以優先保障，信息安全績效評價納入信息化績效評價指標體系。二是在人員管理上堅持任前審查，簽署信息安全協議，加強任用中的信息安全培訓及違規責任追究，并實施員工任用終止和變化時的信息系統權限變更等措施。三是在環境和資產管理上強化信息化機房和辦公區域的物理安全保護、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規范等。四是在硬件和軟件系統管理上對網絡架構設計、網絡邊界控制、網絡接入控制、網絡設備使用管理等進行完善，對系統定級與備案、安全設計、軟件開發、測試驗收、系統交付、安全運維等進行規范，對主機的日常運維、賬戶、審計日志、補丁、數據備份、變更、病毒防范等加強控制。五是加強數據安全保護，完善數據存儲與傳輸、數據備份、數據恢復管理，定期實施數據恢復演練，并負責數據恢復。六是在應急處置上完善信息安全應急預案，組織相關業務部門與第三方相關人員定期實施應急演練，并加強應急工作的宣傳和培訓，在應急通信保障、應急技術研究、應急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業全面風險管理報告（報送國資委模板）
一、2018年企業全面風險管理工作回顧
（一）總體情況。
簡要介紹本企業2018年全面風險管理工作情況及董事會對此項工作的總體評價情況。
（二）工作亮點。
選擇1-2個角度，介紹風險管理的做法、經驗和成效。包括：決策層對風險管理的頂層設計、戰略引領；風險管理融入企業經營管理；重大風險的識別、分析、評價和應對；風險管理思路和方法創新；風險管理的體制機制建設、組織保障、信息化建設；風險管理的隊伍和文化建設等?；蚪榻B1-2個防范應對重大風險的典型案例，反映風險管理工作對企業經營發展的積極作用(如應急管理、風險轉移、風險分擔、減少損失、拓展機會、促成合作等)。
（三）風險事件。
按照重大風險事件等級標準，按附表2格式填報本年內企業發生的重大風險事件，并說明相應的產生原因、造成影響、控制措施、事件進展等情況。
二、2019年企業重大風險研判
結合企業實際、行業特點和國內外形勢，評估本企業2019年面臨的2-3個重大風險，請在附表3中填報，類別請嚴格按照附表4填寫。
