前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理論文(6篇)，希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
一、企業資金管理的重要性
（一）資金管理是財務風險控制的核心
資金周轉的流暢與否決定了企業的生存和發展，同時資金流轉的不確定性也是產生財務風險的根本原因。一個企業成敗的關鍵在管理，管理的核心在財務，財務的中心是資金管理，資金管理則是整個風險控制的核心。
（二）資金管理是控制和調節企業生
產經營活動的必要手段企業資金管理主要通過價值形式對生產經營活動進行綜合管理，及時反映購銷過程中出現的問題，通過對資金、成本、費用控制等手段，對經營活動進行有效的控制和調節，使其按照預定的目標取得良好的經濟效益。
（三）資金管理是企業執行財務法規
和財經紀律的有力保證企業的營銷活動必須遵守國家政策，執行國家有關財務法規、制度和財經紀律。資金的籌集必須符合國家有關管理的規定；成本、費用開支必須執行規定的開支標準和范圍；稅金的計算和繳納、利潤的分配都必須嚴格遵照稅法和財務制度規定執行。資金管理在強化財務監督、維護財經紀律并強化對企業內部的監督和管理方面發揮著作用。
（四）有效的資金管理可以防范財務風險
資金控制體系和風險控制是一項任重而道遠的系統工程，它與企業各項經營活動密不可分，一般情況資金問題的存在必定伴隨其他問題的存在，因此加強資金管理，嚴格控制現金的流入和流出，保證支付能力和償債能力，對經營活動、投資活動、籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理；以制度的形式相互制衡，從而增加企業的防范作用。
二、鐵路企業資金管理存在的問題
目前，鐵路企業的一些單位和部門，對資金管理的重要性認識不足，特別是資金管理觀念滯后，管理方式和管理手段落后，管理效率低下，這些問題突出表現在以下六個方面。
（一）資金管理的風險意識不強
一些單位和部門領導的風險意識淡薄，盲目投資，隨意性大，缺乏科學論證，導致一些投資項目長期沒有回報，甚至造成投資損失，使本來就十分緊張的資金狀況更是雪上加霜：對資金的運用，特別是大額資金的使用，不經過集體研究決策，個人說了算，只講投入，不講效益，無預算、超預算支付資金，導致資金的流向與控制脫節。
（二）“大資金”的管理理念沒有樹立
有些單位和部門對資金管理的認識有偏差，僅僅停留在對貨幣資金的管理上，而忽略了“實物資產”的管理。“實物資產”是企業經營管理的重要組成部分，也是貨幣資金的另一種表現形式，必須納入“大資金”的管理范疇，統籌規劃和考慮，放置資產損失浪費。
（三）制度措施執行不到位
一些單位在鐵路總公司、鐵路局三令五申加強資金管理，防范資金風險，開展資金清查的情況下，從小集體利益出發，漏報、瞞報清查情況，導致基礎數據嚴重失真。個別單位和部門對資金管理重制度、輕執行，相關制度僅僅是掛在嘴上、貼在墻上、寫在紙上、落不下去，缺乏強有力地手段來保障制度的有效執行，沒有硬約束、硬程度，有章不循，致使資金管理難以有效落到實處。（四）資金結算管理分散，使用效率低下一些單位不落實資金集中管理的要求，在認識上和實際工作中熱衷于在結算所之外另立賬戶，甚至是多頭分散開戶，致使大量資金游離于財務、審計、監察部門的監管之外，造成資金管理失控：部門單位對應收款項的清收機制不完善，造成前帳不清，后賬又欠，越清越多，越清越難，導致資金占用有增無減，周轉緩慢，甚至無法收回造成損失。（五）缺乏嚴格監督和責任追究個別單位和部門對資金流動各環節監控不力，零食動議現象較多。盡管制定了多項監督制度，但因種種原因沒有及時有效地發揮作用，使監督職能在一定程度上流于形式。特別是發現問題后，落實不了責任，對相關責任人無法進行相應處理。
三、加強鐵路企業資金管理的對策建議
隨著鐵路跨越式發展戰略的深入實施，以及鐵路企業參與市場競爭的不斷推進，“企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為核心”的經營管理理念已經深入人心，強化資金管理，確保資金安全，必須做好以下五個方面。
（一）加強資金集中管理
資金集中管理是應對財務風險的主要策略之一，統一調度使用資金，減少資金沉淀，節約資金成本、提高資金使用效益。在路局直管站段新體制下，要進一步明確鐵路總公司、鐵路局、站段的資金管理權限，對鐵路局層面控制的資金，要通過適度的集權，達到“聚而不死、分而不散、高效有序、動態平衡”的目的，要充分發揮結算所監控、服務于調劑資金余缺的功能。
（二）加強資金預算管理
通過預算的編制、執行、監控、調整和評價考核等，實現對經營活動的有限控制，建立源頭防范機制。進一步提高預算管理水平，特別是要發揮資金預算的龍頭作用，把資金預算管理作為企業全面預算管理的有機組成部分，從源頭上保障全面預算管理的實施，為加強成本支出提供有效手段。
（三）規范投資決策程序
從以往的經驗和教訓來看，資金風險主要是由于投資論證不科學，決策程序不規范而造成投資損失。因此，要提高投資效益，降低或避免投資損失，必須充分考慮風險與報酬對等性，建立完善的投資管理辦法，規范投資論證、立項、審批和備案程序，形成民主、科學的決策機制。投資前要進行充分的可行性論證和風險分析，對未采取防范措施的投資項目，不得進行投資。財務部門必須參與投資項目的分析論證，重點對所需資金、預期現金流量、投資收益及投資風險等進行預算、分析和評估，提出意見。同時，要按照“誰投資，誰負責，誰決策，誰負責”的原則，引入風險責任管理機制，明確投資管理責任。
（四）抓好高風險資金的控制
從鐵路企業來看，存在的高風險項目主要是“亂投資、亂借款、亂擔保”而產生，具體到資金上，管理存在漏洞、使用疏于防范是造成損失的重要原因。因此，必須堅持“安全性、流動性、收益性相統一”的管理原則，堅持重大問題集體討論，按規定程序辦理業務，嚴格卡控事前調查、事中審查、事后檢查三個關鍵環節，實現對資金使用的過程動態控制。充分利用資金管理綜合信息網對資金使用單位實施動態監控，密切關注其經營狀況和經營質量，對資金使用和安全情況進行追蹤檢查，加強風險預警和控制，確保高風險資金的安全。
（五）提高信息化管理水平
通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理信息平臺，提高會計數據加工、分析的效率，加大對資金監控的覆蓋面，進一步完善對資金的管理與控制。同時，通過科學高效的信息化管理，準確把握資金管理狀況、正確識別和分析風險，建立以資金管理為核心的財務信息管理系統，確保企業資金預算編制、執行和監控工作的規范化、高效化。
四、總結
總之，加強資金管理、防范資金風險是一項系統的、復雜的、長期的綜合性工程，涉及到方方面面，必須從抓制度建設入手，在狠抓檢查落實上下功夫，在責任追究上不放過。全面加強資金管理，確保資產的安全完整，為鐵路跨越式發展提供資金安全保障。
作者：林紅 單位：新疆鐵龍建筑工程有限責任公司
第二篇：鐵路企業資金管理風險分析
1加強資金管理的重要意義
加強資金管理、防范資金風險是鐵路企業生存和發展的需要。隨著2013年中國鐵路總公司的成立，鐵路企業市場化程度的不斷提高，鐵路企業正面臨著各種風險。一方面，鐵路企業面臨著不斷變化的市場，特別是法規還不完善、市場信用缺失，缺乏有效監管的資本市場，潛在的風險是毋庸置疑而又難以把握的;另一方面，鐵路企業的財務管理基礎還比較薄弱，風險意識不強，內部控制機制有待健全，防范、控制和抵御風險的能力比較弱。前些年個別鐵路企業以委托理財、國債回購等形式，將資金投向資本和資金市場，造成了資金風險和損失，說明了鐵路企業規避和抵御風險能力是需要加強的。雖然近些年來原鐵道部、總公司陸續出臺了一系列監管制度和辦法，但是鐵路企業的資金風險問題仍不能忽視，需要進行進一步的控制。
2目前資金管理存在的問題
2.1資金預算與實際結合不緊密
目前資金預算編制主要還是以歷史數據為基礎進行增減調整，資金預算科學性、預見性有待提高，財務預算未與生產環節緊密結合，對工作量、消耗定額等核實不準確，對設備運用維護的情況掌握不充分，如果業務部門的預測數據出現偏差，甚至不合理，就會對財務部門編制資金預算產生重大影響，資金預算編制的科學性、有效性就無法保證。在預算執行過程中，有的部門隨意變更預算，對資金預算的執行情況、債權債務變化等，沒有加強考核和動態的分析、監督，對無預算、超預算情況，往往沒有做到責任追究，無法確保預算管理的剛性約束，使資金預算形同虛設，久而久之就會產生資金風險。
2.2鐵路內部管理模式不精細
受鐵路管理體制限制，雖然鐵路運輸企業是鐵路資產的實際管理者和使用者，但并未真正享有資產權益，市場主體地位一直未能有效落實，產權界定不夠清晰、考核機制不夠健全、收益分配不夠合理，在客觀上影響了鐵路運輸企業加強經營管理的積極性，重視運輸安全，忽視了資金的效益和風險。由于鐵路總公司、鐵路運輸企業、基層單位實行的是自上而下、逐級分解的預算管理模式，在總供給不能滿足總需求的前提下，各鐵路運輸企業、各基層單位不注重資源的統籌優化配置、不注重挖掘內部的經營潛力，沒有充分開展投入產出分析，而是把工作重點放在爭目標基數、爭預算額度、爭項目投入上，一方面沒有通過精細管理實現內涵挖潛發展;另一方面也存在大量重復投資造成資源浪費現象，資金利用效率不高，資金風險問題得不到重視。
2.3鐵路內部監督機制不完善
近年來，企業管理層對各資金運用環節普遍存在著監控不力的情況，盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握企業資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發揮作用。一些企業在重大投資等問題上，還沒有形成有效的決策約束機制，資金流向與控制脫節。由于監督工作滯后，一出問題就觸目驚心。有些單位領導對自身財務家底說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理，這就造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監督流于形式。
2.4資金集中管理工作有待加強
在企業中資金管理多頭、分散的現象仍然存在。銀行賬戶開設過多，集中的手段和渠道還達不到管理的要求，有些基層單位若干家銀行開立賬戶，形成利益關系，造成資金分散，不利于鐵路局進行資金歸集，更不利于發揮集中管理的效益，同時也增加了企業進行資金安全管理的難度，也更容易產生資金風險。
3產生資金風險的原因分析
3.1管理理念上有偏差
有些鐵路單位對加強資金管理的認識還有較大差異，對上級資金管理規定的具體工作落實上，往往停留在建立幾本臺賬、建立內部管理制度上，發現的一些問題較多地強調客觀情況，大局意識不強;對通過加強資金管理提升企業整體管理水平研究和考慮得不深入，資金管理與其他管理工作結合不緊密，資金日常管理不到位。
3.2資金運用缺乏有效控制
鐵路運輸企業資金預算編制主要依據簡單的資金來源和運用需求，多為歷史數據的支持，缺乏綜合全面的分析和對未來市場環境變化的預測，在外部環境發生變化的情況下，原有預算無法滿足實際需要。由于資金預算不夠科學，按預算撥付資金的方式不能完全適應各類單位的具體情況，造成部分單位資金緊張。在事前決策時，由于可行性論證不充足、不科學，難以依據準確、有價值的信息作出科學決策。由于生產指揮系統、預算管理系統與資金結算系統等缺乏有效對接，使資金管理缺乏針對性和實效性。
3.3監管責任落實不到位
在日常資金管理過程中，往往強調的是資金流的順暢，而對于整個資金流轉的控制存在缺失，內部制衡、外部監督責任尚不十分健全;對發生問題的責任部門、責任人的處罰難以落實，存在大事化小、小事化了的情況，從而影響到資金管理制度的剛性約束，削弱了資金管理工作的力度，忽視了資金風險。
4加強資金風險管理的措施
4.1加強資金預算管理
資金預算管理作為企業全面預算管理的有機組成部分，為從源頭上保障全面預算管理的實施，特別是為加強成本支出、資產管理提供有效的手段。應將各企業的一切經濟活動及資金收支、借貸行為都應該納入預算管理，同時應確保資金預算、總支出預算、固定資產投資預算等各項預算之間、上下級預算之間的平衡銜接關系，單位資金預算還應根據具體業務情況分解編制滾動預算，以便于預算的掌握和控制。預算一經確定，必須在日常的活動中嚴格執行，各項資金支付和審核都應以預算為依據，凡是預算外支出，必須經過預算調整程序或本單位的應急決策程序進行確認，否則財會和資金結算部門一律不予支付，從預算上對資金風險加以控制。
4.2進一步強化和完善資金管理內控制度
各單位要繼續認真貫徹落實《關于進一步加強資金管理防范資金風險確保資金安全的若干意見》和配套的各項管理規定，牢固樹立風險意識，加強資金安全管理。在部統一規定的基礎上，結合本單位的工作實際，建立健全嚴格、有效、可操作性強的內部控制制度，從事前、事中、事后不同階段，抓住源頭性問題和過程中的關鍵環節，明確工作流程、審批權限、崗位責任、監督管理、責任追究等規定。要將責任落實到崗位和個人。要有對落實情況的監督檢查和對違規問題的責任追究制度，真正做到按章辦事，違章必究。
4.3充分發揮各級審計部門的作用
各級審計部門在資金管理工作中擔負著重要職責，一定要充分發揮內部監督作用。一是審計工作要堅持獨立、客觀、公正的標準，實事求是、不折不扣進行監督和評價;二是不僅對所屬下級單位進行審計，對同級內部的財務、資金中心等有關管理部門也要堅持審計;三是在對財務狀況、經營結果進行審計的同時，更要注重對單位內部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行評審，提出改進和完善的意見和建議，并跟蹤審計意見和決定的落實情況;四是在各種審計活動中，要把資金安全審計作為重要內容。
4.4健全財務風險預警系統
財務預警系統的功能在于對企業經營管理活動中存在的潛在風險進行實時監控。任何企業的財務危機由初步萌芽到程度惡化，都是經歷了一個逐漸積累和轉化的過程。在這一過程中，各種危機的因素都將直接或間接地反映在資金運動的不斷變化上。建立財務預警系統則能對企業的財務危機狀況進行實時監測，及時發現危險信息，并立刻發出警情預報，提醒管理者及早采取有效措施予以防范，將財務危機和風險消滅在萌芽狀態，確保企業經營管理活動的順利進行。為了使企業在激烈的市場競爭中求得生存和發展，必須建立一套可行的企業財務預警系統，以便有效地控制風險。因此，建立一個運行良好的企業財務預警系統，已成為企業財務管理的一項重要內容。
作者：范亞聰 單位：鄭州鐵路局財務處
第三篇：中小型企業資金管理問題以及對策
一、中小型企業存在的資金管理問題
在新的經濟政策下。我國中小型企業在進行生產經營活動過程中，會面臨許多的財務管理的問題，其中資金管理更是重中之重，產生資金管理問題的因素多種多樣，引發的原因通常有企業內部的原因和社會環境外部原因。
1、外部融資條件限制
近些年來，國內對中小型企業不斷的關注重視，也出臺相關金融政策以解決中小型企業的融資難，緩解中小型企業的資金流問題。但是對于本身就有資金困難的中小型企業來說，想要獲得銀行的相當借貸，是存在很大的難度的。對于中小型企業來說，銀行等金融機構往往會由于要維持自身收益的穩定，在進行融資對象考慮時，通常不會考慮償還能力不足的中小型企業，以減少銀行的風險。在銀行等金融機構進行融資考慮時，有十分明確和嚴格的規定，步驟繁瑣，條件苛刻，企業由于融資條件限制，融資困難。融資的周期長也導致了中小型企業需要資金的時間和融資成功的時間上的不對稱，進一步導致企業資金困難，是企業資金管理問題出現的外因。
2、企業不對資金管理加以重視
在中小型企業生產經營過程中通常為了擴大市場，增大銷售規模，盲目投入資金加大生產規模，加之財務管理人員沒有相應的素質，沒有加強資金的管理，導致了企業出現資金管理的問題。還有企業內部由于現金周轉較慢，出現資金管理問題，由于現金周轉較慢，一旦企業需要大量的流動資金，之前又沒有充足的存余加上融資困難，就沒有相應的資金輸入，企業原有的資金就不能滿足企業正常生產經營活動。如果財務管理人員沒有重視資金管理，將會出現由于銷售不暢，公司企業生產的貨物囤積，存貨金額增加，導致資金鏈脫節。另一方面，由于對客戶的信用沒有充分的評估和認識，導致了應收賬款收回周期變長，引發的資金管理困難。
3、人員設置需合理，能力有待提高
中小型企業的財務管理人員普遍管理相對淡薄，管理能力相對不足。在中小型企業的管理人員通常沒有大型企業的任職經驗，對中小型企業的運作沒有充分的認識，考慮不夠全面。管理人員通常是注重于資金的安全使用，保障生產經營活動中資金的正常運行和減少資金的占用現象發生，導致對資金結構的忽視，沒有統籌安排還流動資金和非流動資金的比例，致使企業流動資金相對不和諧。中小型企業沒有忽視流動資金對企業競爭力提升的作用，往往將流動資金用于購置固定資產等非流動資產上，未對生產經營活動給予相當的活力，未能獲取一定的收益，造成流動資金的減少，降低了中小型企業在激烈競爭的競爭力，減少了企業的盈利，對企業造成不良影響。
二、對存在問題的對策和解決方案
1、提高自身能力，獲取融資支持
中小型企業要加強內部的控制，提高企業內部的對財務管理的能力，完善企業的財務管理制度，提高自身的競爭力。中小型企業可以對金融市場進行了解和認識，這樣可以熟悉操作，加快融資的速率，提高效率。中小型企業也需要提高信用評級，獲得更大額度的貸款，獲得銀行等金融機構的青睞，為企業的良好健康發展提供活力，滿足借貸條件，解決相應的資金管理問題。此外，中小型企業應該努力拓寬融資渠道，多方面的進行融資活動，比如大部分可以利用民間融資借貸等渠道來進行融資，施工企業還可以利用租賃等方式來進行融資，緩解資金流缺失的壓力。企業要加強融資管理，為企業的長期發展提供基礎，完善融資管理，緩解資金管理問題。
2、培養資金管理觀念，做好資金規劃
企業財務管理人員要樹立資金管理的觀念，努力改善中小型企業的資金現狀，解決資金管理問題，提高企業的運營效率，實現資金的良好循環，提高盈利。企業財務管理人員要做好資金下一步管理發展的規劃，要實時掌握資金的流向和收支條件，避免企業將大量資金投入到收益不確定，波動大項目中，緩解資金的緊張狀態。企業也應加強財務預算，提高規避風險的能力，加強企業的內部財務測算力度，對資金預算做好良好的控制和監管，對資金運作在每一個環節上做好管理，防止不良資金流動。審計部門做好經營和審計工作，在審計過程中發現問題及時上報，發揮監管職能，為資金管理問題的解決提供力量。
3、加強資金管理，科學合理使用資金
公司企業要平穩快速發展，在激烈競爭中維持活力，就必須要加強資金管理，強化財務管理人員的資金管理能力。首先，企業可以定期對財務人員進行培訓，增加其資金管理素質，為公司的長遠發展予以活力，也可以外派公司職員到大型企業和先進單位考察學習，以增長在資金管理方面的經驗和認識，為企業貢獻更大的力量。其次，中小型企業要平衡資金的使用，避免不良流動資產的出現，防止不良應收賬款的產生。在擴大銷售范圍和市場的過程中，應對客戶多方面的評估信用，與信用良好的客戶約定付賬，保障應收賬款的收回。在計提方面應該做好壞賬的準備，準備好相應資金應付。根據市場供需關系的變化，制定相應的產品計劃，投入市場獲取穩定的利益。不能盲目的擴張公司的規模，將大量的資金投入到非流動資產的項目中去，避免大量的資金不能在短期內產生收益，導致企業的生產經營出現不良狀況，要控制好非流動資產的投入，保持一定的平衡，以規避公司因流動資金不足而非流動資產過多導致公司不得不通過融資來解決資金問題的現象，這樣既能節約中小型企業在融資過程中產生的資金成本，又能保障企業在項目投資中把握主動權。
三、結語
資金管理處理得好，那么中小型企業在激烈競爭中就會保持一定的活力，為企業的發展奠基力量，保持良好的發展態勢。
作者：黃明佳 單位：廣西大學
第四篇：施工企業資金管理有效策略研究
一、施工企業資金管控過程中面臨的問題分析
作為公司的生命線，資金運作情況的高低不但關系著公司的收益，而且還關系著公司的生存與發展，所以，大部分公司均十分注重資金的管理，探索如何創新管控模式，構建起大量的資金管理制度，尤其是集中管理制度獲得普及。施工公司同樣也是如此，大部分公司形成了內部銀行，主要是推行資金集中管理與收支兩條線，與此同時，推行總公司與下屬子公司集權、分權有機結合的運行模式，上述機制體制在公司前進中收效明顯。但是，現階段，大部分施工公司還沒有構建起完善的預算管理制度，盡管有的公司制定了預算制度，然而卻并未發展成公司控制經營運作的參考，通常并未以施工項目為單元來確切強化資金管理，使得資金的收支未形成統一管控，存在相對較大的盲目性，且使用不科學。
1.公司缺乏足夠的自有資金。
因建筑領域存在尤其激烈的競爭，惡性競爭使得廣大施工企業得到的項目具有相對偏低的利潤率，同時項目款支付比例比較偏低，存在普遍的墊資問題；項目涉及到的各種保證金品種類很多，總額相對較高；竣工后結算時間也相對較長，這就存在很大的不可預知性，使得尾款回收需要很長的時間，拖欠嚴重；有的部分工程還會由于業主資金不足而造成少付、推遲支付等問題；項目開展的時候人工、物料價格的上漲或者增加工程量等方面，常常不能實現同步收款，必須等到竣工決算后才能夠收款等一系列問題。導致公司缺乏足夠的資金而造成周轉困難。
2.缺乏有效的收付監管機制。
盡管施工企業成立起資金結算中心，以此來控制資金，在實踐中推行收支兩條線管理，發揮出一定的正面作用。然而，因內控沒有形成有效的約束手段，再加上工程相對分散等現實問題，正是由于上述各種問題的影響，使得公司無法對風險進行有效的監控。具體反映在以下幾方面：施工企業項目資金收付基本上是通過項目部來獨立運行，項目款收取到位與否，資金支付科學合法與否，因沒有有效的監管機制，使得這方面的信息存在嚴重的不對稱現象，集團乃至下設子公司對項目資金具體運行沒有好的把控。
3.管理層級多，多頭開立銀行賬戶。
在現實之中，施工企業不單進行著一個項目，而是同時進行著多個項目，并分布在不同的區域，其下屬分支企業有的處于不同的省份，還有的處在全球其他國家和地區。平時情況下，分支機構與項目部一般為非常便捷的進行結算，傾向于選擇多頭開立銀行賬戶，使其集中管理和多級資金分散占用的沖突表現的尤其明顯。
二、提高施工企業資金管理效率的策略分析
1.構建工程資金點對點管理體系。
這種體系也就是通過專業的資金管理軟件，對下屬分支機構在內部銀行賬戶根據項目適當加以拆分，構建起工程資金結算子賬戶。一切資金均推行收支兩條線管理，同時對下屬分支機構項目間資金運作進行明確的規定。內部銀行的監管作用不斷擴大，從過去的監管分支機構拓寬至各個項目，可以充分了解資金的動態，分支機構同樣可以通過軟件終端掌握資金運行動態，開展有效的監管，同時和資金結算中心進行充分的溝通。除此之外，推行資金點對點管理以后，下屬分支機構的銀行賬戶性質有了顯著的改變，已經從過去的二級單位管理轉變成集團總部與二級單位兩者一起管理，這樣不僅能夠在很大程度上防止多頭開戶的現象，并且還能夠按照二級單位經營規模狀況來對專業銀行賬戶控制余額進行核對，為亟需資金提供有力條件，其余資金一定要通過二級單位按照具體的項目需要，經由相應的審批流程，向總部的結算中心提出申請，同時充分使得專款專用，在很大程度上降低了資金的沉淀與閑置現象，令其使用率明顯提升。
2.構建項目與二級單位資金預算機制。
利用資金預算來科學決定資金的占用狀況，在確保順利運行的基礎上，最大限度地挖掘自己的資金潛力，著重強化對應收款的管理，降低成本，有效發揮自有資金的作用，嚴格對融資額度進行控制，保證貸款的科學性；科學調配資金，實現最優化使用。編制資金預算過程中一定要有效發揮信息技術手段的作用。通常時候，編制資金預算的過程中，多是通過項目經理的領導之下，組織財務、材料、核算等有關方面的人一起來進行，主要是按照進度計劃、分項工程總量、材料消耗、市場支付狀況等方面來進行編制。這一個預算將會隨著項目所處條件的改變而適當做出調整，必須認真記錄各次調整的具體根由，這樣才能夠為分析與考核資金運行提供幫助。日常項目部編制的預算一定要通過集團、二級單位進行審定，因此，其參考依據非常關鍵。月度資金滾動預算主要是對總預算進行的細分與優化，具體能夠以3個月為周期來進行編制，相關子目能夠更加細致。考慮到月度與總預算兩者之間的聯系，能夠在信息平臺設置相關指標，構建起相應的預警機制，為公司財會工作者及時掌握、整理資金提供方便，努力發揮監管與控制功能，使資金收付一直處于最佳狀態之中。融資預算通常是二級單位按照每一個總預算在不同時期的融資狀況，充分考慮二級單位的具體運行狀況而編制出來的，通常其周期為一年。這一個預算一旦制定并通過，按照原則來說是不能進行更改的，突出預算的嚴肅性，如果有必要，必須通過有關流程以后才能夠做出修改。
3.構建資金支付平臺。
即認真貫徹落實資金收支兩條線管理，一切的資金收取均一定要通過集團資金結算中心，通過這個平臺來進行支付。施工公司能夠按照自己的規模與項目的區域、核算體系的現實特征來構建支付平臺，其中的銀行賬戶一定要開通網銀，這樣能夠為總部進行監管查詢提供有力條件。一切資金的支付一定要按照預算及其余額進行，然后弄清楚支付單位，認真審核支付依據與有關流程，接著對資金結算中心提出申請，后者盡快將資金調配到支付平臺，通過二級單位財務工作者進行支付，禁止挪用這一個賬戶的資金。項目開展過程中需要的零星材料購置以及應急方面的資金，應構建起相應的備用金制度，認真根據相關規定來運作。
4.構建財務審計監督機制。
該制度是對項目資金運作情況進行有效監管的保障，既可以在最短時間內糾正二級單位資金運用的偏差，為其提供有效的支持，而且利用巡查可以盡快掌握項目資金的具體使用狀況，將其當做進一步考核的參考依據。切實加強對財務的審計和監督，嚴格按照相關要求進行審計，如果在審計過程中發現存在違規使用項目資金的情況，此時應當按照相關制度做出相應的處理。對于資金使用規范合理的單位，可以適當的進行獎勵，以此來鼓勵各個二級單位能夠規范資金預算，科學合理的按照相關規定使用項目資金。
三、結語
綜上所述，施工企業資金管理過程中存在諸多問題，這在很大程度上影響到管理效益和企業的發展，為有效解決這一問題，應當不斷加強資金集中管理，推行收支兩條線的經營模式，同時還應當發揮信息技術方法，在管理中不斷實現創新，從而能夠使資金信息暢通傳導，加強公司的資金流向控制，進一步提高資金利用率。
作者：郝根順 單位：河南礦業建設（集團）有限責任公司
第五篇：電力企業資金管理與控制
一、電力企業傳統資金管理與控制中存在的問題
1.資金監管不力，較易產生經營風險。
當前國內一些電氣企業均存在經營資金監管不力的現象：擅自轉移、挪用資金。盡管有相當一部分電力企業意識到了這個問題，并付諸行動提出了許多監督措施，在企業內部設置了一些監管職能，但在具體實施過程中因監管者并未完全掌握企業財務信息，因此很難收到實際成效。還有一部分企業監督機制不健全、尚未形成較為有效的約束機制，無法及時掌握資金的動態走向，增加了企業的經營風險。
2.企業資金管理方式較為粗放，影響企業的戰略決策。
電力企業內部存在多頭賬戶，沒有統一集中的資金管理系統，企業高層決策者無法獲取準確的財務信息，影響企業的重大戰略決策，制約了電力企業的發展。一些企業甚至不顧自身的現有能力與發展目標而進行盲目投資，隨意決策，造成了巨大的損失以及惡劣的影響。
3.資金管理界面混亂，使得運營成本提高，資源浪費。
企業內部缺少一個統一的資金管理界面以及資金管理平臺。一些下屬公司的資金嚴重沉淀，而另外一些下屬公司的貸款高居不下，資金鏈出現缺口，致使資金周轉緩慢、占用失衡，使得運營成本提高，造成資源浪費，導致企業的信用度降低、盈利能力下降。有相當一部分子公司與多家商業銀行存在無序合作情況，導致內部交易無限體外循環，內部資金大量閑置，一方面存在閑置資金，浪費資源，另一方面企業負債率高居不下。
二、電力企業資金集中管理與控制的對策
1.預算驅動撥款模式。
預算驅動撥款模式不僅解決了因資金大量集中結算而帶來的工作問題，能夠按照資金的不同性質按量、按時自動回撥資金，同時也有效解決了預算對決算的控制問題?？梢哉f，預算驅動撥款模式實現了資金結算與資金收支預算的有機結合。預算驅動撥款模式又可以細分為總量管理模式與定額管理模式。
1.1總量管理模式。
總量管理模式的最大優勢便是能夠在軟件系統的支撐下形成一套自有的預算驅動結算的自動化流程，有效提高企業的工作效率?？偭抗芾砟Ｊ皆诮洜I范圍較為固定、有較為穩定的現金流入與流出的電力企業運用效果良好，較為適用?？偭抗芾砟Ｊ揭笃髽I按照集團制定的統一預算表格和項目填報具體金額以及詳細用途，企業結算中心則運用一定時期內控制資金總量的方式對下屬企業的資金進行集中管控。并在撥款時，根據預算項目的總數直接撥付下屬企業，子公司可以在此資金總量內根據自己的情況合理安排資金的使用。
1.2定額管理模式。
定額管理模式要求企業必須根據制定的統一預算項目填報所申請資金的具體額度以及詳細用途，而企業結算中心必須根據預算項目逐一審批、撥付或者受托付款，并按照預算項目考核、監督、控制資金的執行情況。固定資產的決策權以及融資券始終掌握在集團手中，下屬企業僅有流動資金安排權。
2.構建集約化資金管理體系。
電力企業要想實現資金的集約化管理，必須要構建資金的歸集平臺、運作平臺以及安全監控平臺。首先，需要構建資金歸集平臺。資金歸集，顧名思義，就是資金的聚集。從下屬企業開始，借助網絡技術，通過已經開辦的網銀業務實現資金的歸集，進而實現集團對下屬企業的資金集中管理目的。運用網銀系統將下屬企業的超安全備付金的資金存量通過總部開具的集團賬戶將資金歸集總部資金管理中心。其次，需要構建資金的運作平臺。在企業內部構建資金交易市場，各企業借助此市場資金供需信息，并交由集團內部資金交易系統展開供需平衡工作，實現企業內部資金的有效調劑。最后，需要構建安全監控平臺。企業總部需要構建資金管理網絡信息平臺，與所合作的金融機構總部實現實時聯網，及時監控企業賬戶的資金運作結存情況，加強監管力度，保障資金的集中管控。
3.集中監控模式。
集中監控模式能夠讓企業總部動態了解下屬公司的資金運作情況，實現資金的合理運用，推動企業的健康、穩定、持續發展。集團總部要給予下屬企業資金使用用途、流動資金總量的安排以及不同流動資金分配比例的自主權，下屬企業可以根據資金情況自主選擇購買與企業發展息息相關的固定資產，企業有較大的自主性。集中監控模式下集團總部要嚴格控制下屬企業的負債比率以及資金借貸規模，下屬企業只能從企業借貸或者可以按計劃向經集團批準的商業銀行借貸，不能私自從企業外部商業銀行借貸，以此盡量降低下屬企業的金融風險以及負債風險。
4.現金集合庫模式。
現金集合庫是由一組形成上下級聯動關系的銀行賬戶和內部結算系統賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金收付轉和相應記賬規則組成的。下屬企業與企業集團作為獨立法人均在商業銀行開設實際賬戶，將集團總部賬戶作為一級結算賬戶，也即結算業務主賬戶，交由財務公司或者集團結算中心管理。順理成章，下屬企業開設的賬戶也便為二級結算賬戶了。則企業運轉的資金則由集團結算中心或者協作的商業銀行按照約定或者實際需要在開設的兩極結算賬戶之間進行下撥與上劃。當下屬企業向系統外付款時，資金就會從一級結算賬戶下撥到二級結算賬戶，集團結算中心減少該一級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額；下屬企業從系統外收款時，資金從二級結算賬戶上劃到一級結算賬戶，集團結算中心增加該二級結算賬戶所對應的內部結算賬戶余額；當兩個下屬企業系統內部轉賬時，集團結算中心增減涉及交易的兩個二級結算賬戶的余額，而資金始終在外部的一級結算賬戶中未進行任何移動。企業集團在集團結算中心為參加集中結算的下屬企業建立對應的內部結算賬戶，用以記錄一、二級結算賬戶之間的債權債務關系。
三、結語
本文在論述了現階段我國電力企業資金管理與控制中存在的問題的基礎上提出了相應的解決措施：運用預算驅動撥款模式與現金集合庫模式，構建集約化資金管理體系，并加強集中監控。
作者：吳尚? 單位：廣東工業大學管理學院
第六篇：事業單位資金管理分析
一、事業單位的資金管理現狀與問題
（一）事業單位資金監督管理存在不足
根據目前的形式分析，我國大多數事業單位的資金管理制度體現在監管不足，在各個事業單位中，都沒有健全的資金管理方案，也沒有健全的資金監督制度，無論從內部的控制額度，還是在外部的運用處理，都沒有相關的詳細預測評估，在各個部門中的做不到協調管理，導致各個部門都在資金管理工作中不能有序的運行，相關的事業單位工作人員出現消極怠工的狀態，所以資金監管部門要從問題的根源進行分析，進一步完善監督機構的構建機制。通常內部的資金管理人員，對于資金管理認識不足，主要是由于，事業單位的資金管理部門對資金管理的重要性沒有足夠的認識。監管部門人員對資金管理制度、資金監督制度也沒有準確的理解，對于資金管理與監管的作用不明確，簡單的說，就是相關的資金監管部門部分人員沒有風險意識。在資金管理的內部人員對資金意識淡薄，大部分事業單位逐漸建立了資金管理的監管細則制度，但是真正能實現的卻并沒有多少，多半趨于形式主義，大多制度的出臺都是表面功夫，有些監管制度，只是借鑒其他的成熟的管理制度，并沒有結合實際，還有部分事業單位成立資金監管部門后，對于資金監督的執行力度不夠，這樣的資金管理，并沒有真正的實際作用。
（二）事業單位不能有效控制資產成本
在多數事業單位中，存在著資金去向不公開，對于固定的資產管理工作不足，各項成本預測誤差較大，事業單位中各項活動的消耗資金成本控制不足等問題，多數事業單位資金浪費的狀況屢見不鮮，有的固定資產維護不及時，造成事業單位的資產損失，有的資產成本控制的不夠好，從而導致事業單位資金流失。
（三）提高事業單位的資金預算管理工作
在事業單位資金管理中，資金預算管理占有很大的比例，一般事業單位中預算編制的不夠精細化，預算成本資金不夠明確，導致預算管理實用性不能達到實際需求，預算編制不符合實際需求，制定的時候也沒有結合實際需要，導致預算資金與實際使用資金差距較大，影響相關的活動項目不能按照原計劃的方案執行，或導致原計劃落實遇阻。在事業單位中活動策劃預算計劃與執行互相之間有出入，在執行的過程中，不能完全按照計劃時候的章程操作，對于預算策劃沒有足夠的重視，在工作中經常隨意改變計劃，造成資金流跟不上實際的執行工作，影響活動的進度，很多的時候預算工作成為一個在前期準備工作中的形式。
二、有效加強事業單位資金管理的措施
（一）制定健全的資金管理控制制度事業單位在很多情況下，沒有對資金使用有明確的說明，事業單位的各個部門，都應詳細表明資金申請權限，事業部門在申領資金之前，做出對于資金使用的項目，各部門使用資金去向都應詳細記錄，確保資金去向清晰。制定健全的資金管理控制制度，對于各事業單位使用資金有明確的導向。在我國當前事業單位管理體制方面，對于資金的管理制度，一直沒有形成完善的措施。所以將事業單位的資金使用，進行計劃編制和明確審核，各部門在資金申請的時候嚴格監控資金動向，確保每一筆資金的流出都具有安全性。
（二）事業單位加強資金成本控制管理制度
事業單位在資金使用方面，最大的資金支出，就是各項活動的資金成本，和國有資產維護的資金成本。事業單位有效的控制資金成本，加強資金成本管理，可以解決事業單位在資源消耗過大的問題。在事業單位資金使用過程中，關于活動資金的預算控制成本，應制定出詳細的規劃，大致分析出活動項目的資金費用，按預估的費用，進行成本控制，對活動中所使用的材料、設備、人員費用等，有合理的分配安排，科學性的規劃對活動，能使工程質量和成本都有所保證，利用已有的資源，進行資源的減控，定期還要對已有的設備資源進行維護，減少設備閑置期間的損壞，造成不必要的經濟損失，從而減少事業單位各項活動中，資金成本的浪費。
（三）強化事業單位預算工作資金管控
針對前文中所指出的預算成本問題，從三個方面分析，找出有效的解決辦法。首先，在重點項目上的預算，在項目規劃的初期，對于項目的細節都要做到細密的預估分析，嚴格掃除資金上的盲區，掌控好資金用途。其次，就是對預算編制進行考核評比，各部門要對預算費用報表進行匯總，考評出工作中為單位節約成本資金的部門，制定一些競爭減少資金成本的獎懲制度，促進內部資金的節約。最后，就是嚴格對預算編制的監管執行。特別是重點項目資金，以及?？钍褂玫?，如果有所調動，必須經過申請審批。
（四）加強事業單位資金收支工作管理
事業單位資金收入應采取正當的方式，獲取經濟效益，在遵守我國法律法規的情況下謀求經濟利益和社會效益。在支出資金的時候要嚴格按照預算計劃執行，將資金使用的狀況透明化、公開化。對于財政審計要做到上下部門互相協調，事業單位內外和諧發展。對財務管理人員，定期展開教育培訓，提升財務人員的資金管理能力水平，提高財務人員對資金管理的責任意識。
作者：雍渠 單位：四川省糧油中心監測站
