前言：尋找寫作靈感？中文期刊網用心挑選的企業資金管理論文（4篇），希望能為您的閱讀和創作帶來靈感，歡迎大家閱讀并分享。
1新經濟視角下民營企業資金管理核心目標
新經濟也就是在現代信息技術快速更新發展以及經濟全球化的環境下，形成了新型經濟態勢，其特征在于快速高水平的增長、通脹率低、失業率下降等。通常來說，新經濟反映出了持續高效、健康良好的經濟發展。新經濟視角下的重要特點在于基于知識這一重要資源，推動企業的持續全面發展。新經濟時代的到來，更是為廣大民營企業提供了更多發展機遇，同時也形成了嚴峻的考驗與挑戰。知識經濟下現代社會管理體制持續優化，信息資源則變成了民營企業經營生產十分重要的資源之一，資金管理需要同新經濟時代特點同步，進而令資金管理體現全新的特征。首先，企業面臨的融資籌資范圍逐步擴展，進而為自身增加了更多的發展機遇。另外，還可輔助企業構建形成更新的財富觀，令其投資發展環境全面擴充，為企業投資經營提供豐富的機遇。新經濟視角下，企業資金內在價值顯現為今后現金流量現值，民營企業知識資產以及內部因素為其現金流入增加了較多不確定性。尤其是投資價值會面臨高風險。因此，需要民營企業全面重視資金管理，推動其在新經濟環境下能夠更加高效、持久、健康地發展。從企業規模來講，民營企業一般在資金管理上存在一定的薄弱性。因而做好資金管理則更為重要，不但可輔助企業有效防范風險，而且能確保企業實現健康良性發展。新經濟視角下，民營企業強化資金管理的主體目標在于，推動企業實現合法健康的經營，將我國法規制度以及政策方針作為引導，提升財務管理工作水平，強化管控監督，確保企業生產經營更為有效且合法，確保企業擁有資金的可靠整體，預防企業經費的不良流失，有效管控資金風險。民營企業要合理科學的籌集資金，確保資金資源發揮最大化應用價值，實現資產的保值增值。民營企業資金管理工作要持續地優化更新工作體制，滿足企業適應新經濟環境需要，形成良好的資金管控與考評制度，強化預算管理與資金管控，推動民營企業的全面發展。資金管理滲透到民營企業生產經營的各項環節之中，外部單位、內部機構及工作人員同資金活動均有著直接或間接的聯系，對其形成了一定的影響，倘若在這些環節上形成差錯，均會引發資金的不良損失，對企業經濟效益水平的提升產生抑制作用。民營企業尤其在應加強資金管理，通過其快速發現并預警經營活動中存在的風險或出現的問題，有效地縮減資金風險，確保資金的可靠安全。民營企業為實現有序的生產經營，需要儲備足夠的流動資金。為強化資金管理，應針對民營企業今后可依靠的資源、具體的發展狀況實施有效的預測分析，做好籌資融資，實施科學投資，合理調劑各經營階段中資金的余缺，推動資金流動發展的均衡性，以全面提升資金使用效率。
2新經濟視角下民營企業資金管理包含的問題
縱觀當前民營企業，不難看出眾多經營管理者已意識到資金管理工作的重要性，然而仍有一些企業領導沒能認清資金的時間價值以及現金流量的深刻含義，在運用以及籌集資金過程中沒能做好資金的統籌計劃及安排，在運用資金的過程中更顯得較為盲目，令資金留存量較大、富余過多，對其使用效率形成了負面影響。再者認識不足還會導致企業資金不充足、負債水平較高以及過度負債的現象，令其身陷更多的債務中，甚至引發資金鏈的不良斷裂，不但對其經營生產形成了負面影響，更甚者還會使企業面臨更大的損失。雖然一些民營企業能夠了解資金管理工作的重要價值，并建立了有關資金管理體制，然而其體制并沒有構成完善的系統，一些民營企業制定的資金管理體制同現實狀況并不符合，內容不夠細致。例如，新經濟環境下，面對經濟全球化的趨勢動向，民營企業需要應對更為激烈復雜的市場競爭，一些民營企業為占有更高的市場份額，通過商業信用模式銷售產品，卻沒能對于賒銷對策進行相應的規定。如明確最大賒銷策略的標準額度、回收資金的具體時間段、信用優惠的力度等，使得企業由于賒銷而形成了大量應收賬款，其資金循環也會受到波及，民營企業需要通過向外融資補充資金的不足，對其資金應用效率形成了負面影響。再如，一些民營企業沒能依照企業現實經營狀況做研究分析，無法清晰明確最合理的資金保有量，有關管控制度亦不完善。當前，有些民營企業資金管理仍存在一定的分散性，在應用資金的階段中，可通過集中管控的模式，然而應用資金卻被較多部門或體系分散占用，較難完成歸集處理。一些民營企業子公司進行多頭開戶，導致資金較為分散，影響了其周轉率。再加上一些民營企業具備的調劑資金水平不足，應用資金過于自由，使得面臨的風險大大增加。新經濟環境下，有些民營企業雖然更為重視資金管理，而在監控管理上則有所欠缺。有些民營企業對資金運營無法實施有效合理的內外監控，欠缺事前的預測、事中的深入管控，和事后對資金運用的有效分析，導致出現了資金流轉環節不緊湊、內部審計管理無法全面發揮工作職能，資金管控制度流于形式、欠缺合理的評價考核等問題。一些民營企業內部成員的投資資金管理以及監管環節的資金開支沒能依照具體的流程與體制執行，欠缺應有的監控措施，致使企業資金管理陷入了較為混亂的局面，更有甚者會形成大量的資金流失。由于在信息快速更新發展的新經濟環境下，欠缺資金管理工作的反饋評估工作體制，欠缺靈活有效的變通能力，令企業資金動作過于緊張，正常經營生產秩序受到了不良影響。
3新經濟視角下民營企業資金管理科學策略
3.1提升財務人員專業素質水平，形成良好的資金管理工作意識
為促進民營企業提升綜合實力，首先應從財務人員專業素質建設入手，進而可為資金管理工作夯實基礎。財務人員為民營企業從事資金管理工作的核心力量，其專業綜合素質與會計信息整體性以及可靠性密切關聯，對貨幣資金產生了至關重要的影響。為此，應積極做好企業財務人員的道德素質以及專業技能訓練，不但要通過培訓提升財務人員責任感、明確自身工作職能，還應強化專業理論以及工作實務能力的訓練，創建形成民營企業財務人員的長效培訓教育機制，利用長期、短期培訓相結合的模式，培養財務人員強化職業判斷技能與業務處理水平。在實踐工作中若發現資金管理工作存在問題應精準地做出判斷，以確保資金的全面完整性。對于資金管理工作，不僅要在思想上給予足夠重視，還應健全資金管理體系，提升在整體資金管理工作的決策能力。另外，應在企業內部宣傳倡導資金管理工作觀念，令企業全體人員明確資金管理的內在重要性，在企業各項生產經營業務進行時，員工均能自覺主動地依照資金管理工作體制執行，達到事半功倍的工作效果。
3.2創建健全的資金管理工作系統，強化內部審計管理
民營企業應全面契合新經濟環境特征，依照具體的業務工作，創建良好的資金管理系統。清晰具體的工作目標以及責任，編制形成集中管控的方式以及審批流程，依照企業戰略目標規劃、市場占有率、發展趨勢，針對其今后的損益以及資金盈缺狀況實施預測分析，評估判斷出企業長久的償債水平，依照經營發展狀況以及市場環境適時合理地做出修訂。新經濟環境下，網絡技術快速發展，企業實施網絡交易以及通過在線支付的模式不斷增加，針對利用信息技術完成的資金支付，民營企業應同銀行機構簽署有關安全協議，清晰雙方責任以及義務，針對具體的交易范疇做好限制管理，以強化資金交易的安全可靠性。在資金支付模式以及限額引發變化的過程中，應全面依據資金管理審批授權流程開展。操作人員應按照資金審批權限完成授權，設置相應的密碼，依照操作體制實施規范化運行。資金交易階段中，不相容職位應全面分開，同時配備專項資金管控人員，針對具體的支付以及交易行為作出評估審核。內審管理是民營企業有效防范風險、提升綜合實力的主體模式與重要砝碼，為此應在資金管控制度上進一步明確并為具體實施創造有利條件。如果實力雄厚的民營企業還可聘請社會的中介機構定期做好企業資金收支的核查評估，利用監督管控令資金在管理以及活動階段實現“零風險、低成本、高效益”的資金管控原則；預防引發不必要的資源、資金流失或是虧損現象。
4結語
新經濟視角下，民營企業在持續經營發展階段需要應對全新的挑戰與考驗。資金管理是企業管理的重中之重，更是面臨了各類新問題以及高風險。為此，應把握新經濟時代的鮮明特征強化資金管理，把握經濟全球化以及現代技術的良好發展趨勢，提升資金管理工作意識，預防信息條件下資金管理的更大風險，創建健全良好的決策管理機制，強化資金收支內部審計管理，推動民營企業實現高速、健康的發展與升華。
作者：諸映虹 單位：西安炬光科技有限公司
第二篇：企業優化資金管理建議
1、企業資金管理中存在的誤區
1.1資金觀念薄弱，加大了企業的財務風險
當前，我國大多數企業并未從思想上高度重視資金的使用價值和對現金流量的預測，資金觀念比較淡薄。很多企業在進行投資決策時，沒有對產品和市場進行深入的調研，在決策時忽視了定量分析和科學預測，整個決策過程受決策者人為因素影響大，最終導致了投資比較盲目，預期收益無法實現，占用了企業大規模的資金，降低了資金的使用率，使企業喪失了進一步發展的最佳時機。此外，大多數企業沒有站在企業長遠發展的戰略地位上對企業的現金流量進行科學的預測，對遠期現金流量的運作更無從談起。部分企業僅僅將現金流量的有關指標在財務報表中簡單涉及，但并沒有引起企業財務管理人員和決策管理者的重視，從而在很大程度上加重了企業的財務費用負擔，使企業陷入負債經營的惡性循環中，加大了企業的財務風險。
1.2資金結構欠合理，降低了資金的利用率
在企業的財務管理中，資金管理是管理中的核心組成部分，而資金籌資管理又是資金管理中的重中之重，企業只有樹立了科學正確的籌資管理觀念和管理方式，才能進行科學有效的資金管理。企業籌資管理主要是對資本結構、長期資金運用計劃和短期資金所占的比重等環節進行科學的預測和管理，目的是為了確定各種資金來源在企業總資金中所占的比例，從而確定企業的資本結構，確?；I資成本和籌資風險相吻合。但是當前由于受到企業籌資管理觀念和水平的限制，企業資金結構不合理的現象普遍存在于各企業中，最突出的表現就是企業中的負債資金所占比重太高。資金結構的不合理會加大企業的財務負擔，削弱了企業的償付能力，加大了企業的財務風險。此外，企業資金利用率不高，有些企業存在很多未及時收回的應收賬款，或是資金的庫存量比較大，嚴重制約了企業資金的有效流動，導致企業的資金周轉存在很多的問題。
1.3缺乏科學有效的監督管理體系，削弱了資金的監控力度
當前，我國大多數的企業為了對企業的資金進行合理的使用，在企業內部都設置了相應的審計監管部門，對資金的使用和管理實行監控，在一定程度上避免了企業內部人員侵占或私自挪用資金的現象。然而在具體實施過程中，很多企業存在資金監控力度不足的問題，有些企業缺乏嚴謹的監督管理制度，易受人為控制，使得資金監控工作流于形式，并未發揮出應有的實際作用。企業對資金的監控力度不足，就會衍生一系列的問題，不僅降低了資金的使用效率，也在很大程度上制約了企業的整體發展。
2、優化企業資金管理的幾點思考
2.1強化資金觀念，降低財務風險的概率
企業應將資金使用時間價值觀念滲透到日常經營中的每一個環節中去。在使用資金時，防止盲目投資不問回收期的做法；采取各種可行性措施，加強資金的周轉率，從而使企業的資金運動與市場變化相適應，利于企業及時抓住機遇，減少不必要的風險和損失。此外，應加強對企業現金流量的科學分析和預測。企業管理者和決策者要從思想上高度重視現金流量對企業資金管理的重要作用，在資金管理的各個環節中應做好現金流量管理工作，對企業的資產流動性風險和支付風險提前預測，對投資和籌資活動中的每一筆現金流量都要嚴格管理。在企業的日常經營管理中，以現金流量監控為基礎，對現金流量加強分析和預測，嚴格限制企業預算的各項資金支出，對大額資金的使用實行監督跟蹤管理，提高企業的資金管理水平，盡量避免企業發生財務風險。
2.2優化資本結構，提高資金使用率
在企業經營管理中，應遵循籌資成本和籌資風險相配合的原則，加強企業的籌資管理，確保企業籌資中的企業原有資金與外部投資的結構合理，有機協調短長期負債，匹配投入與產出比例，使得商品變現與還債時間數量上實現同步。企業在籌資過程中，一定要依據企業自身生產經營情況，科學合理的對資金的需求量進行預測，對各種籌資方式的資金成本進行核算，分析不同籌資方式所存在的不同風險，通過對不同種類籌資方式的成本和風險進行預測和估算，在一定程度上實現企業資金結構的優化。
2.3建立健全監督體系，加大資金監控力度
為了強化企業對資金的監督約束機制，確保資金流信息的真實性，必須不斷加強企業的內部審計，使其真正在嚴格監督、考核企業財務資金管理中發揮實效。因此，企業應依據自身的經營發展情況，建立獨立的內部審計監督機構，并安排專門人員進行監控，明確內部審計的特定職能，不斷健全和完善內部審計監督考核制度，確保企業財務信息的真實可靠。對企業重大經營決策執行的情況，應堅持嚴謹的過程性審計和監督，將傳統的事后監督改變為事前、和事中監督及時監督，站在企業長遠發展目標的戰略角度，全過程的跟蹤和監控企業的各項資金流向和財務狀況變動等情況，預算執行中的突出問題及時反饋，并適時進行糾正和處理。
3、結論
綜上所述，只要企業牢牢抓住資金管理這個核心，努力優化企業的資本結構，提高資金使用效率，加強對資金的監管力度就能在一定程度上有效防范資金使用中面臨的各種風險，充分發揮企業資金的使用效率，不斷提高企業的經濟效益，推動企業健康有序的發展。
作者：張雷 單位：河南和諧實業集團有限公司
第三篇：小企業營運資金管理問題研究
一、中小企業營運資金管理的重要性及目標
（一）中小企業營運資金管理的重要性
在當前全球經濟不景氣的大環境下，由于中小企業資金匱乏、財務管理制度不健全，中小企業的經營風險不斷加大。在企業的生產經營過程中，營運資金影響著生產經營過程的各個方面，從本質上講，營運資金管理是實現企業價值最大化的重要手段，中小企業自由資金少、規模小、籌資難、風險承擔能力較弱，其營運資金管理效率的高低直接決定著財務目標能否順利實現。
（二）中小企業營運資金管理的目標
資金的運動效率是決定中小企業經營狀況的首要因素，營運資金管理在追求最優的營運能力、達到營運資金最大利用水平的同時，又要確保企業具有良好的償債能力和盈利能力，實現低財務風險水平上的高收益。具體而言，我國中小企業營運資金管理的目標主要有以下幾個方面：
1.保持企業適當的償債能力。
中小企業的營運資金管理首先要保證企業具有一定程度的償債能力，其中，中小企業的短期償債能力對中小企業的正常生產經營活動極其重要，一般要保證企業的流動比率、流動資產變現率以及凈營運資金三個財務指標達到合理償債能力的水平。同時，各項資產的變現能力不同，合理減少應收賬款等變現能力較差的流動資產，是提高償債能力的關鍵。
2.不斷提高盈利能力。
科學的營運資金管理能夠使得營運資金迅速在企業的流動資產與企業的流動負債之間循環轉化，實現營運資金的保值增值，為企業創造較大利潤。中小企業應當充分衡量營運資金的流動性、盈利性、風險性，在維持企業合理償債能力的前提下，通過提高資金使用效率來提高盈利能力。
二、中小企業營運資金管理存在的問題
（一）中小企業營運資金不足
中小企業由于自身固定資產較少，信譽度不高，承擔風險的能力較低等不利條件，籌集資金的來源相對有限。中小企業在生產經營活動中，其供應商可能要求采用現金付款的方式結賬，而銷售商要求采用應收賬款的方式結賬，導致中小企業的營運資金逐漸減少。中小企業融資難的問題依然較為嚴峻。從企業的運營來看，營運資金與企業經營活動各個環節的現金循環密切相關，稍有不慎將導致資金不足，甚至資金鏈條斷裂，這將不可避免地加大企業的破產風險，營運資金不足是中小企業營運資金管理面臨的主要問題。
（二）大程度的營運資金增值
但目前我國中小企業的營運資金運行效率普遍偏低，流動資產質量較差。從資產的變現性看，現金的變現性大于應收賬款的變現性，而中小企業的應收賬款占據著較大的份額，一方面導致企業的變現能力較低，另一方面又會受到客戶信譽度的影響，導致中小企業存在較大的壞賬風險。中小企業仍然采取傳統的存貨管理模式，存貨積壓占用大量資金流，增大了資金短缺風險。
（三）營運資金管理弱化
目前我國大多數中小企業的營運資金管理較為混亂，營運資金管理水平較弱，主要表現在以下兩個方面：（1）采用粗放型的現金管理模式，忽視現金預算的作用，沒有制定合理的現金持有量標準，缺乏對現金日常收支進行控制的有效措施。（2）對應收賬款的控制不嚴，資金回籠困難，應收賬款回收期限過長以及壞賬數額過大。
三、改善我國中小企業營運資金管理問題的新思考
（一）樹立正確的管理理念
1.風險理念。
由于企業外部環境的不確定性以及中小企業自身的缺陷，造成了中小企業對風險更加敏感，抵御能力較差。在企業生產經營的每一個環節、營運資金流動的每一個階段，營運資金都存在發生風險的可能性。因此，中小企業必須高度重視企業營運資金管理中可能存在的各種風險，樹立正確的風險理念。中小企業應該建立以風險為導向的營運資金管理理念，即加強對流動資產和流動負債的重點管理，一方面，中小企業任何時候都要保持一定數量的流動資產來保證企業的償債能力、降低企業的財務風險，比如估定最低現金持有量、最高應收賬款規模、壞賬提取比例等。另一方面，中小企業必須確定合理的流動負債數量以及企業所有負債中流動負債的最高比例，降低過高流動負債數量和比例導致的企業經營風險。
2.成本理念。
在中小企業的營運資金管理中，成本最小化是主要目標之一，因為只有較低的成本才能產生較高的收益。中小企業營運資金管理的成本主要有四種：利息成本、管理成本、機會成本和損失成本?？紤]到中小企業經營的風險因素，單純為降低風險而增加流動資產、減少流動負債，必然會提高營運資金綜合成本，即營運資金管理的成本與企業經營風險是相互關聯的，不能片面忽略風險而降低成本，中小企業要在可承受的風險范圍內，將企業營運資金管理總成本控制在一定范圍內。
3.效益理念。
通過合理的營運資金管理，獲得更多利潤、實現最佳經濟效益是中小企業永恒的追求目標。中小企業要想持續健康快速發展，必須樹立科學的營運資金效益理念。在一定的期限內，企業如果能夠用較少的營運資金獲取較大的收益，則企業的營運資金使用效益較高，也就是在風險可控范圍內追求最小的營運資金投入與產出比率，中小企業應該采取措施加速營運資金周轉，在企業獲取更多收益的過程中，努力降低流動資產、流動負債的各種成本。當然，收益的實現要考慮風險的大小，收益與風險配比下的持續發展才是中小企業經營理念的核心，因此企業建立風險防范機制也是效益理念的一種體現。
4.渠道管理理論。
在渠道管理理論中，每一個中小企業都應該建立涵蓋整個供應鏈的渠道控制網，即由上游供應商至下游最終消費者的渠道控制網，從而使得企業能夠全面控制營運資金的使用。渠道管理理論將企業生產經營過程中的全部營運資金管理過程與生產經營過程聯系起來，使得營運資金運轉路徑能夠充分反映相應經營活動中的營運資金使用效率。營運資金渠道管理能夠更加清晰地反映各種營運資金在企業各種生產經營活動中的流轉，有利于中小企業采取更加合理、更有針對性的營運資金管理方法。
（二）基于渠道管理的營運資金管理模式
1.營運資金的重分類。
傳統的營運資金分類方法主要有兩種：按構成要素分類和按隨時間變動的特點分類，這兩種分類方法做出的決策從本質上說都是風險和報酬的權衡。按構成要素分類方法（分為現金、應收賬款、存貨、應付賬款等）使得中小企業內部本來具有緊密內在聯系的各部分營運資金被割裂開來，不符合系統最優原則，也有悖于企業價值最大化的目標。按照隨時間變動的特點對營運資金進行分類的方法（分為臨時性營運資金和永久性營運資金）也具有一定的片面性，并沒有充分反映企業經營過程中營運資金的相互聯系，對于資產在不同渠道之間的后續傳遞沒有體現，違背了持續性原則。中小企業固定資產不足，籌資渠道受限，承受風險的能力較弱，傳統的分類方法下營運資金管理會放大中小企業自身的缺陷，使得營運資金的運行效率、增值幅度無法有效提升。而基于渠道管理的營運資金管理模式以營運資金的重新分類作為切入點進行研究，創新性地研究了營運資金管理?；谇赖臓I運資金分類管理的重要思路是將中小企業的業務與財務活動相聯系，將企業活動概括為經營活動和理財活動，由于中小企業自有資金較少，籌資相對來說比較困難，日常經營活動中的投資活動比較少，因此基于渠道的營運資金分類管理重點在于提高經營活動中的營運資金效率。該理論吸取了供應鏈管理理論、渠道控制管理理論的思想，進一步將經營活動的營運資金劃分為采購渠道、生產渠道、營銷渠道等三種渠道的營運資金。
2.基于渠道理論的營運資金管理績效評價體系。
通過對企業生產經營過程中的營運資金進行重分類，必然伴隨著相應的營運資金管理績效評價體系，區別于傳統的營運資金管理評價指標（即周轉率指標），基于渠道理論的營運資金分類管理采用營運資金周轉期對業務流程進行評價。營運資金管理績效評價體系如下：（1）企業總體營運資金周轉期為企業的營運資金總額與企業日均銷售額之間的比值。（2）企業采購渠道營運資金周轉期為企業的采購渠道營運資金總額與企業日均銷售額之間的比值。（3）企業生產渠道營運資金周轉期為企業的生產渠道營運資金總額與企業日均銷售額之間的比值。
（4）企業經營渠道營運資金周轉期為企業的經營渠道營運資金總額與企業日均銷售額之間的比值。（5）企業營銷渠道營運資金周轉期為企業的營銷渠道營運資金總額與企業日均銷售額之間的比值。具體來分析，針對中小企業存在的應收賬款回收較慢、壞賬較多、存貨管理不完善、商業信用使用不佳等一系列問題，分別研究營銷渠道、生產渠道、采購渠道的營運資金，理清企業財務目標與生產經營過程之間的相互關系，有針對性地提高中小企業營運資金管理水平和管理能力。例如，中小企業存在著為擴大銷售而盲目實行較為寬松的信用政策，給資產回收及使用效率帶來不利影響。若中小企業采用緊縮的信用政策，將有利于減少應收賬款，但同時會影響存貨銷售。如果僅使用按照要素分類研究的評價體系，則對應收賬款和存貨孤立的評價并不能保證收縮信用政策在銷貨上的損失小于及時收款上的收益，但是通過劃分到營銷渠道的營運資金管理，成品存貨和應收賬款同時構成營銷渠道營運資金，能夠清晰地反映出兩者帶來的收益變動，從而提示中小企業適時調整信用政策，找到存貨銷售和應收賬款之間的最優結合點?；谇赖臓I運資金管理模式能夠充分體現營運資金整體管理的優越性。
四、結論
本文以中小企業為主體，以中小企業營運資金管理的意義和目標為出發點，針對當前中小企業營運資金管理中存在的問題進行深入思考，并從理念和方法角度思考應對問題的策略。借鑒新穎的基于渠道理論的營運資金管理理論，對營運資金進行重分類，并選擇有效的指標體系來評價營運資金使用效率，基于渠道理論的營運資金管理模式對中小企業的營運資金管理具有重要的參考價值。
作者：王亞靜 單位：山東外貿職業學院
第四篇：企業財務管理資金管理探析
一、實現全面預算管理
在企業推行全面預算管理，要以預算管理為龍頭，注重從如下方面努力：
(一)加強預算責任體系建設，將預算管理責任到人
將預算作為企業組織協調日常各項經營活動的重要手段，建立以預算責任成本中心為核心的責任體系，將預算編制、執行和考核工作落實到各部門和崗位，使企業各部門和崗位能明確預算控制目標，并能在日常經營活動中嚴格執行預算管理規定，不斷努力，實現預算目標。企業應將預算管理與日常經營活動緊密結合，使預算管理的責任和目標落實到預算編制、執行和考核全過程，從而使預算管理真正發揮其控制效用。同時按照企業的組織管理架構，遵循“分級分層、權責利相結合、責任可控、目標一致”的原則，將預算責任分解到投資、利潤、成本、費用和收入中心，并對應實施考核。
(二)結合資金申請，加強預算過程控制，突出重點實施預算管控
企業在日常預算管理中，應強化重點項目的預算管理，而對于非重點項目則可簡化相關審批程序，以節約企業管理資源。對重點項目應將資金的事前申請與企業的預算編制、資金審批支付與預算執行結合起來，實現對資金的事前預算管理和資金支付預算控制的管理目標，嚴禁將預算資金用于預算外的用途，防范和化解資金風險，既確保企業生產經營的資金需求，又要控制成本預算。
(三)預算管理剛性控制與柔性控制相結合
企業應結合日常業務特點，將預算控制目標區分為重大和重要的支出項目和不可控的日常支出項目。對于重大和重要的項目支出，應做到事前編制詳細的支出預算，并仔細審核其預算的合理性；在實施階段則嚴格執行預算，做到剛性控制。如企業的重大固定資產、股權投資等必須剛性控制，不超預算。而對于企業日常經營相關的不可控費用，如差旅費、辦公費和業務招待費等，可以采用質疑、警示等柔性控制方式實施總額控制。
(四)建立預算執行預警機制，提高預算執行分析報告質量
預算分析報告要從產品、渠道、區域等多個維度反映出企業預算的執行情況，對每期實際業務活動與預算執行中發現的重大偏差事項進行專題分析，應引用具體直觀的數據來說明相關問題，并對其實施事后控制，同時，應依據發現的問題相應調整預算、糾正偏差，形成良性循環。
二、加強資金管理
資金是企業各項業務正常運行的保障，一方面，資金在使用的同時存在機會成本，資金使用和配置不靈活、資金滯留就無法產生回報，如假設資金的機會成本是每月1.5%，在倉庫呆了12個月，機會成本就是18%，如果毛利率正好為18%，那么企業就賺不到錢。因此在日常資金使用方面要提高資金預算的準確度，在保證日常經營需要的同時，提高資金的周轉率和使用效率。另一方面，企業的營業活動每天涉及大量的資金收入業務，對于營業資金的繳存和營業尾款應進一步加強稽核，實時跟蹤、并定期通報評比，確保各項營業款準確、安全、及時、足額上繳。
三、強化成本控制
目前，電信行業的競爭已逐步由價格競爭過渡到服務競爭、管理競爭、成本費用控制競爭等方面。因此對成本費用的控制在壓降的基礎上可實施定額管理方式，推動企業全員樹立成本費用控制意識，強化經營各環節的成本費用控制力度，減少浪費，拓展企業利潤空間。企業的成本一般分為固定成本和變動成本。變動成本的控制，以預算作為控制手段，對于重點費用及與業務發展緊密相關的費用，建立臺帳，定期分析，既要給業務發展提供有力保障，又不浪費。在日常業務活動中，電信企業的運行維護成本占企業全部成本比重較高，一般可能會達到15%左右，是僅次于市場開拓維護成本和人工成本的第三大變動成本。由于運行維護成本既不受收入高低影響，也不受市場變化影響，如能采取有效措施降低和減少其支出，則會大大降低企業的成本總體水平，在不影響收入的情況下則能提高企業的盈利能力。固定成本普遍認為是不可控的，其實在“固定成本”的控制上仍有潛力可挖，可從固定資產的折舊和財務費用兩方面著手加強管理：
(1)固定資產折舊是由工程建設投資額決定的，如對工程建設的投資規模進行控制，從而降低固定資產折舊來增加利潤。具體可以在工程建設環節進一步加強工程項目建設的全過程管控，比如：可以對工程項目在投資初期合理規劃，通過增加承包商競價、比價或一次招標分年施工的方式（招標工程量增大可以降低工程成本）來降低工程合同價款，通過付款方式的改進、整合超閑基站、利用共建共享資源、強化對單項工程投資項目的對標管理，實施工程項目預算內結余獎勵機制等更科學的管理方法，來增加企業利潤是有可能實現的。
(2)財務費用主要為長期資產、庫存物資占用資金及日常經營所需現金流所產生的銀行借款利息構成。降低資金占用費一方面可以從控制庫存方面努力，庫存越大，占用的資金就越多，因此，控制庫存減少不必要的存量，就可以減少資金占用費。另一方面，對日常經營建設所需資金，應嚴格執行資金預算，合理申請，避免資金因申請過大而負擔不必要的利息費用。
四、總結
面對激烈的市場競爭，財務管理已從注重實現利潤，向注重實現利潤的能力方向轉變。如果財務管理能以預算管理為龍頭，確保重點支出；以內控建設為根本，拓寬財務管理的覆蓋面；以服務意識為先導，處理好服務與管控的關系；以基礎工作為重點，不斷提高財務工作質量；以隊伍建設為手段，全面提高財務人員素質等方面進一步加強和夯實財務管理工作，定能為企業提升綜合實力提供有力支撐。
作者：劉娟 單位：中國聯通寶雞分公司
