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第一篇：煙草企業貨幣資金管理策略
一、我國煙草業貨幣資金管理的現狀
（一）思想上缺乏重視，資金管理意識淡薄
當前，雖然我國煙草行業的大部分管理者和領導者已經普遍認識到貨幣資金管理在企業發展中的重要作用，但是很多管理者資金管理意識仍然比較淡薄，管理思想比較落后和傳統，沒有站在企業整體發展的戰略地位上真正意識到資金管理的重要性和現實性意義。有些企業管理者對資金時間價值觀念和現金流量觀念意識不強，將企業的貨幣資金管理簡單地認為是企業財務部門的資金核算工作，對整個企業的定期或長遠資金使用和財務分析缺乏詳細的計劃和方法；在籌集、使用和分配資金時缺乏科學性，會導致煙草業中出現資金鏈條的突然斷裂或是不能如期實現資金效益，嚴重者甚至會給企業帶來破產的可能，無形中加大了企業的資金風險和經營風險；還有些企業存在過度籌集資金的狀況，導致企業會陷入負債經營的惡性循環之中，加重了企業間、企業與銀行間的債務負擔。
（二）資金籌資結構欠合理，資金的利用率低
當前在我國煙草企業的財務管理中，管理中的核心組成部分就是資金管理，而資金管理中的重中之重又是資金籌資管理，在當前市場競爭日益激烈的環境下，科學正確的籌資管理觀念和管理方式才能進行科學有效的資金管理，才是企業可持續發展的必要保障。企業對資本結構、長期資金運用計劃和短期資金所占的比重等環節進行科學的預測和管理，可以更加科學合理地確定在企業總資金中各種資金來源所占的比例，從而確定煙草企業的資本結構，將籌資成本和籌資風險相對衡。但是當前煙草企業在籌資管理觀念和水平受到多種限制，各煙草企業中普遍存在企業資金結構不合理的現象，企業中的負債資金所占比重太高是當前資金籌資結構中最突出的問題。企業資金結構的不合理會在很大程度上加重企業的財務負擔，削弱了企業的償付能力，加大了企業的財務風險。此外，煙草企業資金管理中另一個突出的問題是資金利用率較低，有些企業存在很多未及時收回的應收賬款，或是資金的庫存量比較大，嚴重制約了企業資金的有效流動，導致企業的資金在周轉中會存在閑置資金較多或是資金鏈突然斷開等諸多資金問題。
（三）監督管理不到位，資金的監控力度不強
當前為了合理的使用煙草企業的資金，大多數的煙草企業管理者也逐漸認識到加強企業資金監管的重要性，在企業內部也都設置了相應的審計監管部門，實時監控資金的使用動態和管理，在一定程度上避免了企業內部人員侵占或私自挪用資金的現象。但是在對企業資金具體實施監督管理過程中，由于缺乏完善的監督管理制度和有效地監督管理手段，有些企業易受人為控制，大大降低了資金的監控力度，導致很多企業的并未發揮出資金監控應有的實際作用，資金監管工作流于形式。企業對資金的監控力度不足衍生了一系列的問題，不僅降低了資金的使用效率，也在很大程度上制約了企業的長遠發展。
二、加強煙草企業貨幣資金管理的相關建議
（一）加強資金管理意識，提高企業的資金管理水平
為了進一步加強煙草企業貨幣資金管理，煙草行業管理者和領導者一定要強化企業資金管理意識，在企業內部加大宣傳，不僅要強化企業財務部門的資金管理意識，還應自上而下在整個企業中營造一種資金管理的良好氛圍，企業應在日常經營中的每一個環節中堅持資金使用觀念和時間價值觀念。在使用資金時堅決杜絕投資不問回收期的做法，根據企業實際發展經營狀況，采取各種可操作性較強的措施，加強資金的周轉率，確保企業的資金運動能夠及時適應市場的變化，為企業在第一時間提供最近最新的市場動態，利于企業及時抓住機遇，減少不必要的經營風險和財務風險。此外，煙草行業管理者應對企業的現金流量加強科學地分析和預測。企業管理者和決策者要改變傳統的資金管理觀念和模式，及時更新資金管理理念和管理模式，從思想上高度重視現金流量在企業資金管理的重要作用；提高現金流量工作的管理水平，提前科學地預測企業的資產流動性風險和支付風險，嚴格管理煙草企業投資和籌資活動中的每一筆現金流量。在企業的日常經營管理中，以現金流量監控為基礎，加強分析和預測，企業預算的各項資金支出實行嚴格限制，實時監督跟蹤和管理大額資金的使用情況，進一步提高企業的資金管理水平，降低企業的財務風險。
（二）加強籌資管理，提高資金使用率
在煙草企業經營管理中，為了加強企業的籌資管理，應始終遵循籌資成本和籌資風險相配合的原則，使企業籌資中的原有資金與企業外部投資的結構保持比例上的對等和合理，對短長期負債進行有機協調，匹配投入與產出比例，實現商品變現與還債時間上的同步。在籌資過程中，煙草企業一定要針對其自身的獨特性，結合企業自身的生產經營情況，對資金的需求量進行科學合理的預測，核算各種籌資方式的資金成本，對不同籌資方式中所面臨和存在的不同風險進行有針對性地分析，預測和估算不同種類的籌資方式的成本和風險，最大化地實現企業資金結構的優化。此外，應改變傳統的資金管理觀念和方式，采用適合煙草行業的資金集中管理方式，可以在很大程度上將企業資金的整體效益充分發揮出來，用有限的資金創造出更多的經濟效益，不斷提高資金的利用率。煙草企業還應在企業內部設置專門的資金管理結算機構，統一管理企業的資金，對資金進行統一調度和有效監管；從思想上重視加快流動資金的周轉，盡量減少企業的閑散資金；對企業的各項應收賬款和存貨及時加強管理，及時處理企業中的閑置積壓物資，最大限度的提高資金的使用率。
（三）健全資金管理制度，加強內部審計
為了進一步提高煙草企業資金管理的水平，必須不斷健全和完善企業資金管理制度，強化內部控制。任何一個行業要想長期穩定可持續的發展，必須具備完善的制度保障，制度是規范的前提，是實現管理的必經之路。煙草企業的貨幣資金管理應結合煙草業自身的獨特性，重視對卷煙貨款、煙葉資金及企業備用金等管理，不斷健全和完善煙葉收貨款、銀行賬戶及內部控制等各項管理制度，對煙草業的業務流程進一步規范，采用精細化的管理方式。此外，煙草業應進一步完善企業的內部審計制度，用制度規范內部審計人員的工作，要求他們必須不定期地對貨幣資金情況進行檢查和上報，為了保證企業貨幣資金的真實和安全性，必要時可以要求企業內部審計人員親自到開戶銀行進行函證，充分發揮將企業內部審計部門的監督審計功能。
三、結論
綜上所述，當前我國煙草行業中企業管理者和決策者在思想上對資金管理缺乏足夠的認識，企業籌資結構不夠合理，企業的資金管理機制不夠健全，導致企業的資金利用率不高，無形中加大了企業的財務風險。煙草行業管理者和決策者只有從思想上對資金管理加強認識，進一步健全和完善企業資金管理機制和監管體制，優化資金的籌資管理，采取相應的可行性措施，提高資金的利用率，降低企業的資金和財務風險，促進煙草行業實現長遠健康的發展。
作者：伍保平 單位：廣西壯族自治區煙草公司桂林市公司
第二篇：建筑企業資金管理能力
一、建筑企業進行資金管理的重要性
建筑企業資金管理的意義主要體現在以下幾個方面：
（一）財務管理工作是建筑企業管理的重要內容，而資金管理又是財務管理的關鍵
因此，資金管理也是建筑企業核心工作內容。通過加強建筑企業資金管理，能夠提升企業整體的管理水平，為建筑企業良好運營提供基礎。
（二）建筑企業中資金流動量一般較大
特別是咋債務償還期間，如果沒有充足的資金，很可能會造成企業財務風險，導致企業資金斷流，對企業的健康發展造成嚴重影響，甚至影響企業的生存。通過有效的資金管理，能夠有效的降低此類風險，提高企業財務能力，為企業現金流的穩定性提供保證。
（三）資金是體現建筑企業價值的基礎，通過對資金的合理分配
能夠有效的提升建筑企業的市場價值，同時提高資金的利用率，降低企業整體的運營成本，提升企業的核心競爭力。
二、現階段建筑企業資金管理中存在的問題
現階段，建筑企業資金管理中存在的問題主要包括：
（一）相關的管理制度不夠完善
現階段，我國一部分建筑企業中沒有完善的資金管理制度，導致企業資金管理工作無據可循；另外，一些建筑企業中雖然擁有資金管理制度，但是企業集中管理一套、項目經理管理一套，資金管理制度不夠統一，給企業財務工作帶來了很大的影響。
（二）對資金動向的監管力度弱
在建筑企業資金管理過程中，需要對資金進行實時的監管，掌握資金的動向。而一些企業在資金管理過程中，對資金動向的監管不夠完善，在一些環節中甚至脫離了合同，導致資金挪用情況，不僅降低了企業資金利用效率，同時還可能給企業帶來財務風險。
（三）建筑企業資金管理模式滯后
目前，一些建筑企業資金管理的手段還停留在傳統的會計核算層面上，缺乏有效的信息管理系統，還沒有實現主動監管企業資金；另外，由于傳統的管理方式以及企業內部審計工作質量低，導致資金分散、帳外循環等問題。
三、提升建筑企業資金管理能力的有效途徑
針對上述建筑企業資金管理中存在的問題，筆者根據多年的工作經驗，現提出以下幾點建議：
（一）實施全面預算資金管理
首先，自下而上的編制建筑企業資金預算計劃；其次，自上而下的實施對企業預算的審批工作；再次，嚴密執行對建筑企業預算的調整程序；最后，建立相應的預算考核制度、監督制度等。經過上述步驟，對企業各種預算進行反復的審核，然后提交給相關的部門進行審核，審批后下發到各個單位部門中，監督其對預算的執行。
（二）推行資金管理結算中心模式
根據建筑企業相關項目分布以及自身實際情況，合理的布置資金結算中心，建立專門的機構對結算中心負責。在結算中心管理部門中，需要引入資金預算機制、資金風險預警機子、資金劃撥審核機制、資金流向監督機制等等，全面了解企業資金的使用情況，并對資金的使用情況進行準確客觀的評價，及時的資金調撥方案進行調整，提高企業資金的利用效率，規避風險。
（三）加強項目審查工作
建筑企業中，工程物資、設備等往往占用大量的企業資金，如果某個項目出現問題，不僅會影響工程的進度，還可能導致企業資金周轉困難。這就需要在投標階段，企業能夠認真的分析自身情況，對項目進行詳細調查，同時對企業自身的資金、項目前景等進行分析，審查項目資金的劃撥等，避免盲目投資給企業帶來財務風險。
（四）增強建筑企業資金周轉環節的可控性
對于建筑企業來說，對資金的監控主要體現在兩個方面：一方面，企業相關部門需要加強對資金收入的監控，及時檢查資金的回籠情況，合理進行資產處理及回收相關的款項；另一方面，資金管理工作還必須加強對資金支付的監控，保證資金立項、支付符合相關規定，分析應付款項的支付是否存在風險，并合理的風險預算與資金實際支付情況的差異原因。
四、總結
通過上述分析可知，資金管理是建筑企業管理中的核心，在很大程度上影響著企業的健康發展。建筑企業應該建立完善的資金管理制度，采用全面預算、資金管理結算中心模式，加強對各個環節的監控，提高企業資金的利用率，為企業可持續發展打下堅實的基礎。
作者：張福生 單位：江蘇省水利建設工程有限公司
一、企業集團在全球資金管理面臨的新挑戰
1.如何有效應對全球化、大數據的時代趨勢
隨著互聯網應用的突飛猛進，大數據要真正發展其價值，關鍵是對數據的掌控和分析能力。企業集團現階段對全球資金的控制主要依靠合作銀行網絡和系統、海外派駐機構和人員以及自身資金管理系統的建設和應用。其中，合作銀行雖然相對集中在少數幾家銀行，但之間的信息需要進一步加工匯總；海外派駐人員素質參差不齊，同時當地的監管環境有緊有松，很難形成一致的資金操縱規則；資金管理系統的有效運用則需要得到業務系統的強力支持。
2.如何制定符合集團戰略的資金管理策略
大多中國企業已認識到資金管理的重要性，但對資金管理整體方針、具體策略仍然缺少清晰的管理思路。主要表現在：一是缺少明確的目標。資金、賬戶、收支都是集中的表現形式，但投入和產出的效果卻各不相同。二是缺少清晰的管理架構。目前中國企業進行資金管理主要通過結算中心、財務公司或集團財資部門等，但不同機構受制于主體、地區對于全球資金管理存在不同程度的限制。三是缺少清晰的授權。企業資金管理部門對于全球資金調動、運作的授權并不清晰。
3.如何選擇合適的全球資金管理平臺
由于跨國公司下屬機構遍布全球，各地所處的市場條件、政策環境、經濟發展均有所不同，勢必會產生資金的區域不平衡，一些企業資金結余沉淀無法有效利用，導致資源閑置；而另一些企業業務增長迅速，資金短缺，需要向金融機構貸款。當海外業務規模較小時，企業可以通過中國內地總部直接管理，但隨著規模的擴大，成立全球資金管理中心則顯現其優勢：可以靈活應用全球的金融環境，尋找有利的外匯和金融監管政策，以及大量高素質的專業人才。
二、上海自貿區金融政策改革對企業集團全球資金管理的影響
（一）上海自貿區金融政策改革的背景概述
2013年8月，國務院正式批準設立中國（上海）自由貿易試驗區，試驗區范圍涵蓋上海市外高橋保稅區、外高橋保稅物流園區、洋山保稅港區和上海浦東機場綜合保稅區等4個海關特殊監管區域，總面積為28.78平方公里。上海自貿區肩負著改革和開放兩大國家戰略使命，不同于全球現有的自由貿易區，功能定位涵蓋貨物貿易、服務貿易、服務業開發以及投資便利化，圍繞促進貿易投資便利化、擴大金融市場開放、試點金融改革項目三大目標，是政府職能定位改革的試點，更是人民幣國際化的積極探索。
（二）上海自貿區金融政策改革的核心內容
2012年起中國金融政策改革步伐進一步加快，特別是自上海自貿區掛牌以來，中國人民銀行、國家外匯管理局以及中國銀監會、中國證監會、中國保監會出臺了一系列法律和法規支持自貿區的金融改革。其中核心是中國人民銀行關于金融支持中國（上海）自由貿易試驗區建設的意見（又稱“金改30條”），包括：
1.創新賬戶體系，建立自由貿易賬戶分賬核算管理制度。
2014年5月，分賬核算業務實施細則和風險審慎管理細則出臺，允許開立人民幣FT賬戶。FT賬戶與境外賬戶、離岸賬戶之間資金自由劃轉，與同名境內區外賬戶之間是有限連通，限于實體經濟，不得涉及房地產、股票、衍生品等領域，與異名境內區外賬戶之間視同跨境。2015年4月22日，FT賬戶外幣服務功能全面啟動。
2.探索投融資匯兌便利。
簡化企業跨境直接投資涉及的跨境收付、兌換業務，便利企業境外融資，提供多樣化的風險對沖手段，個人可按規定開展包括證券投資在內的各類境外投資，不斷擴大金融市場高標準雙向開放，進一步方便國內外投資者雙向開展在境內外金融市場的投融資行為，為人民幣國際化提供市場基礎。
3.擴大人民幣跨境使用。
為人民幣國際化提供新動力，不斷提升人民幣的國際地位。2014年2月，自貿區跨境人民幣業務啟動，簡化跨境人民幣結算，區內可以開展人民幣境外借款、跨境人民幣資金池、經常項下跨境人民幣集中收付、跨境電子商務人民幣結算等業務。同年11月，人民幣跨境試點項目在全國推廣，人民幣在岸市場不斷深化。
4.穩步推進利率市場化。
按照宏觀審慎金融管理原則，區內金融機構已可發行大額可轉讓存單；2014年3月，作為利率市場化的先行，放開300萬美元以下小額外幣存款利率上限，在自貿區試行三個月后推廣至全上海市。
5.深化外匯管理改革。
在自貿區先行試驗人民幣資本項目可兌換。2014年2月，自貿區外匯管理細則出臺，簡化經常項目收付匯、購付匯結算手續、直接投資外匯登記手續以及對外債權債務管理，改進跨國公司總部外匯資金集中運營管理、外幣資金池及國際貿易結算中心外匯管理試點政策；同年6月跨國公司總部外匯資金集中運營管理試點政策在全國范圍推廣。
（三）對企業集團全球資金管理的影響
1.逐步營造一個自由公平市場環境
對于企業集團而言，希望在一個能夠自由經營、自由投資、自由貿易、公平競爭的市場環境中發展，而上海自貿區在“一線放開、二線管住”的指導原則下，隨著區內包括貨物服務貿易、國際航運、國際投資、金融服務業等在內的經濟金融領域的持續深入改革，受益于區內利率、匯率、金融市場、資本流動等多方面管制的逐步放開，以及基于跨國金融業務產品的不斷創新增多，區內企業可以在市場準入、事項審批、金融服務等方面都享受到便利和優惠，可以與境外進行貿易、資本、人員的自由流動，逐漸縮小境內、境外政策差異，為企業集團提供了新的選擇。
2.充分享有區內金融政策改革紅利
下面就區內、區外金融政策比較如下：
3.有助提升企業自身資金管理水平
通過比較可見，上海自貿區為企業集團資金管理創造了新的條件和途徑，積極參與其中的改革試點，有助于企業集團積極參與全球金融市場，提升資金運營效率和效益，優化財資管理水平，改善流動性管理，充分兼顧資金安全、流動、效益三者關系。
4.不斷促進金融為實體經濟服務能力
金融與實體經濟是唇齒相依的關系，上海自貿區金融政策改革首先立足于服務實體經濟，幫助實體經濟健康可持續發展。如人民幣資本項目可兌換、人民幣跨境使用、利率市場化以及外匯管理等各項探索，不僅吸引著企業，也不斷促使政府進一步轉變政府職能，簡政放權，充分體現市場在資源配置中起決定性作用。
三、對企業集團全球資金管理的建議
（一）抓住上海自貿區金融政策改革的有利契機
中國作為全球最大發展中國家、第二大經濟體、第二大消費國、第一大出口國和第二大進口國，投資、貿易、資本、人員的自由流動標準成為企業集團選擇落戶的重要考慮因素。上海雖然法律、監管環境以及稅收環境等方面仍有改進的空間，但隨著上海自貿區各項圍繞金融市場化、國際化、法制化等政策的持續深入推進，使上海煥發了新的活力和動力。因此中國的企業集團，要緊緊抓住這個機遇，根據集團整體戰略發展方向及自身資金管理需求，靈活使用自貿區內本外幣、投融資便利化的各項政策，不斷整合全球的資金資源，盤活境內外資金，提高資金運營效率；對海外資金進行在岸歸集管理，切實提高境外資金的安全保障，增強抵御風險的能力；積極使用跨境資金池，打通境內外的隔閡，充分利用境內外金融市場，有效推進全球戰略實施；在提高企業整體資金管理水平的同時，也促進培養了國際化資金管理和司庫人才。
（二）在上海自貿區搭建企業集團全球資金管理平臺
不斷強化資金集中管理已經是各大企業集團的共識，而且不少企業已經跨過了賬戶集中管理和資金歸集的初級階段，紛紛創立區域乃至全球的資金管理中心。上海自貿區正越來越呈現其作為企業集團全球資金管理平臺的優勢，其腹地、監管、環境都越來越成熟，人才和金融機構也紛紛涌入。企業集團通過在自貿區建立區域或全球資金管理中心，在一個資金管理平臺實現境內外、本位幣資金的集中統一管理，在全球資金全方位可視的基礎上，實現集團整體資金資源的統籌配置、統一運作，最大限度地發揮資金集中管理效率，從而構建成一個資金信息及時反饋、資金運行集中安排、融資需求整體籌劃的資金全面管控體系。
（三）積極發揮財務公司為企業集團全球資金管理的職能
財務公司作為為企業集團提供綜合性金融服務的非銀行金融機構，一直秉承金融服務實體經濟的使命，以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為集團成員企業提供資金管理和金融服務，充分發揮“集團資金歸集平臺、集團資金結算平臺、集團資金監控平臺、集團金融服務平臺”的四大平臺功能，促進集團優化資源配置，節約財務成本，保障資金安全，提升運行效率，為企業集團資金管理發揮積極作用。但財務公司受限于《財務公司管理辦法》不得從事離岸業務的規定，資金管理無法延伸到海外。而上海自貿區為財務公司參與企業集團全球資金管理取得了政策上的突破，使財務公司又站在新的起點。
1.進行境內外資金統一歸集
財務公司在境內基本具備本外幣集中管理的功能，而通過跨國公司總部外匯資金集中運營管理、跨境人民幣雙向資金池等政策，可以在財務公司統一平臺上，進行境內外資金在岸管理，從而實現企業集團全球范圍內的資金歸集。
2.打通境內外、本外幣資金池
財務公司在獲得結售匯業務資格后，可以通過銀行間外匯交易市場為成員單位提供結售匯服務。因此在境內通過財務公司，利用結售匯業務資格、外匯跨境雙向資金池、人民幣跨境雙向資金池，可以形成境內人民幣資金池、外幣資金池和境外資金池的三池聯通，實現境內外、本外幣有限度的互聯互通。
3.強化全球匯率集中管理
在全球資金歸集的基礎上，通過財務公司可以集中管理企業集團持有的多種貨幣頭寸，有效規避匯率風險。財務公司在全面掌握資金規模、結構、幣種的前提下，以防范風險與保值為原則，通過加強外匯市場研究，強化外匯資金風險管理，實現企業集團一攬子貨幣的動態平衡。
4.實現全球資金保值增值
充分利用財務公司統一平臺，在及時掌握分析全球金融市場和產品的同時，積極發揮資金規模優勢和平臺效應，對全球資金資源進行整合，加強資金流動性管理，實現內部資源的合理有效配置，減少資金成本，提高資金效益。
5.建設共享服務中心
在試點業務中關于本外幣集中收付匯和凈額軋差結算為企業集團建立共享服務中心創造了有利條件，財務公司可以結合企業集團實際業務狀況，在信息系統發展成熟的條件下，由財務公司集中為成員單位辦理外匯收支，實現貨物、單證以及資金的分開管理，提升資金運轉效率。上海自貿區金融政策改革試點經過一年多的時間，已初步建成可復制可推廣的金融管理體制，有些已經推廣到全國，如人民幣跨境試點、跨國公司總部外匯集中運營管理試點等，2015年4月新增廣東、天津、福建三個自貿試驗區，并擴展上海自貿區的范圍。通過以財務公司為平臺統一履行企業集團的全球資金管理職能，不僅有助于深入企業集團全球一體化運作，而且也為財務公司的創新發展提供了一個難得的機會。筆者所在的財務公司將以此為契機，充分利用資金集中管理帶來的便利，不斷完善優化資金管理模式，為企業集團及境內外成員企業提供更為優質的全球金融服務。
作者：王菲 單位：中海集團財務有限責任公司