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摘要：大數據時代來臨，信息技術不僅改變人們生活的方方面面，也推動企業提升財務管理規范化、標準化水平和財務效率。核電企業資金管理信息化建設近年來也漸見規模。但就目前信息化的程度而言，資金管理信息系統在預警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業內部仍是一個信息孤島，還需與財務其他業務模塊、業務部門以及外部銀行建立聯接，形成全面的運轉機制。文章從核電企業資金信息化發展管理的現狀出發，剖析存在的問題并提出相應對策，為提升核電企業資金管理水平提供借鑒。
關鍵詞：核電企業；信息化；資金管理
隨著信息技術的快速發展，財務信息化已是大勢所趨。財務信息化得到核電企業認同，其不僅推動企業提升財務管理規范化、標準化水平，更有利于進一步提高財務效率、降低成本和強化管控，符合核電企業追求以安全為前提的低成本運營目標。核電企業一般投資大，建設和運營周期長，資金流動量巨大而頻繁，對資金管理的安全性和效益性要求高。財務信息化有助于核電企業提升資金運轉的效率，提升資金數據真實性、時效性、準確性管控的力度，有助于相關決策層和工作層更好掌握資金流動信息，掌握企業資金全盤狀況，把握正確經營方向，提高企業經濟效益。
一、核電企業資金信息化發展管理的現狀
核電企業資金管理的目標是保障資金及時供應，資金效率和效益高效運轉，資金風險可控。經過多年的摸索和實踐，核電企業資金管理水平已發展成熟，近年來的信息化建設也漸見規模。以資金計劃進行事前、事中和事后的總額及重大事項控制，實行年、月、周等多層次周期的資金計劃的編制，業務部門參與資金計劃的編制過程并接受其作為績效考核的一部分，資金計劃執行情況良好?；I融資組合合理，滿足核電項目建設運營的需要，并能靈活運用各種融資產品合理調節資金，節約融資成本。在信息化建設上，已有核電企業在集團層面建立一個內部銀行平臺，基于電子銀行系統實現對賬戶余額的查詢和轉賬，系統與核算系統進行接口賬戶查詢、劃轉等功能，并開發資金管理系統統籌與監控各成員公司籌融資業務的審批與執行記錄、資金計劃業務編制與執行、賬戶管理等。但就核電企業資金管理信息化發展現狀而言，資金管理信息系統在預警功能、融合性等自身性能仍有提升空間，在企業內部仍是一個信息孤島，還需與財務其他業務模塊、業務部門以及外部銀行建立聯接，形成全面的運轉機制。
（一）資金管理信息系統性能需進一步提升。資金管理對時效性和準確性要求高，流暢、強大的信息系統不僅能有效提高資金的運作效率和精確度，還能幫助財務人員掌握資金流動信息，更有利于為公司決策層提供高效精準的決策依據。但大部分核電企業尚未建立一個全面強大的信息系統實現資金管理的全方位管控功能，資金管理系統工具仍停留在基于EXCEL臺賬或分散的單個信息系統管理上，尚不具備聯動的收支、資金調動、核對、數據統計抓取分析及授權審批等功能。
（二）資金監控預警體系尚未建立。在核安全文化之下，核電企業對資金管理的安全性要求較高，因而資金管理風險防范對于踐行核安全文化具有重要意義。目前，大多核電企業已建立完善的內控體系，但這主要著眼于“事中”控制，而“事前”控制，即有效的資金監控預警系統尚未普及。在實現流暢、融合性強的資金管理信息系統基礎上，增加資金監控預警功能，有助于資金管理人員提高業務警惕性，做到防范于未然，以達到公司提前采取措施防范危機的目的。
（三）與業務流程之間尚未建立成熟的運轉機制。目前資金系統信息的建設還缺乏合理的整體部署，不僅沒有實現與預算管理、核算管理等財務信息縱向融合，而且在財務信息橫向方面，與業務部門之間的數據共享水平比較低。現金流的預測與籌融資方案的制定均要收集和匯總上游業務的信息數據，涉及公司采購、倉儲、生產、銷售等業務環節，也涉及到預算、核算等財務業務，目前大多數企業的數據在各經營環節的管理流程上交匯有限，也不能緊跟企業生產與經營的思路變動?，F金流反饋的信息經常滯后且與管理目標脫節，不利于管理層做出正確的決策。比如目前資金計劃的編制過程中，能收集年、月、周等周期的資金收支數據，并就此編制相應的融資計劃，但更長周期，比如五年、十年以上的預測數據往往很難收集，以致于影響企業制定合適的長期融資方案。業務部門常常表示很難估計更長時間發生的業務進而無法提供相關的現金流計劃。另外，公司業務的發展規劃最終取決于戰略規劃，戰略規劃制定的質量好壞決定其在公司對各職能業務發展中的引領作用。很多企業實際編制戰略規劃時路徑多由下至上。戰略規劃往往由業務部門起稿，但業務部門多數難做到站得高看得遠。最終影響資金計劃預測的質量。
（四）受目前銀行貸款監管限制未能實現全部集中支付。企業在實現網銀與核算系統對接后，能獲得資金批量化集中支付的便捷性。而核電企業投資周期長，負債比例大，在相當長的時期內銀行提供的貸款是企業主要的資金來源。由于資金需求金額龐大，核電企業需與多家金融機構合作，才能獲得充足的資金供應。而受目前銀行監管的要求，大額貸款資金支付時需受托支付，即企業需明確貸款資金用途，獲得貸款后直接從貸款銀行的賬戶支付給第三方。這限制了企業資金的在同名賬戶間的調動，從而無法全部集中在一個賬戶管理，無法實現核算系統與網銀單一端口對接，進而影響資金運轉和結算的效率。
三、針對以上問題的應對措施
（一）建立高度集成化的資金管理信息系統。1.系統構建根據核電資金管理的特點，資金管理信息系統總體可分資金計劃模塊、結算模塊和籌融資模塊。以資金計劃為核心，收集輸入財務規劃、長中短期現金流數據，動態抓取和分析資金持有成本和比較融資成本，確定投融資需求和資金調撥計劃。系統與核算系統、網銀系統進行接口，實現系統與核算系統、核算系統與網銀系統自動過賬及返寫，實現資金統一歸集和集中支付，對賬戶余額的查詢和與核算系統自動對賬等功能。融資需求決定提還款時間和金額，融資模塊通過記錄融資合同約定條款和提還款記錄自動計息，并與核算系統對接生成業務憑證。2.系統功能除了常規的資金管理需要的數據錄入與統計外，還應具備如下功能：（1）審批功能。在系統中嵌入資金管理的所有授權審批。通過資金計劃、授權和內控體系嚴格控制資金支出、融資流入。（2）監控功能。在各模塊設置統計指標和內嵌預警指標，進行實時的監控和分析，體現滿足資金需求、控制流動性風險、降低持有成本的權衡關系。（3）追溯功能。通過系統的接口分析結果可以追溯、鉆取到相關的原始數據，如探究資金支出計劃執行差異率的原因可追朔到資金需求計劃與實際支付流程信息，通過鉆取可了解每筆融資資金去向。（4）報告功能。定期形成資金流動情況報告，報告內容完整、顆粒度較細，能夠追溯到最明細的現金流情況，改進措施詳實，并定期回顧其實施情況且能監督整改。
（二）建立預警機制實時監控和提醒。1.建立監控體系常規和應急兩種機制區別化。常規方面，對融資、結算等常規資金業務各環節會出現的風險點進行全面分析，并提出應對措施，提煉出監控指標和相應預警值。應急方面，擬定應急機制的適用范圍，提出應急機制的促發點，并制定相應的實施流程。確保兩種機制均能得到精確實施。定期檢查監控指標的執行情況，根據業務發展評估監控指標的適用性，并及時予以調整。2.設置預警指標根據監控指標設置預警指標，并嵌入業務流程和資金管理信息系統中，當觸及預警，系統通過指定途徑提醒；形成預警分析機制，預警分析內容簡明扼要、重點突出、導向性強；將分析邏輯固定在信息系統平臺上，實現企業內部各平臺的接口，并且按需納入企業整體的分析平臺，與所有的數據集成在一起提供實時的分析預警。
（三）以財務信息系統為依托，在管理流程中融合資金管理要求。資金管理信息系統作為財務信息系統的一部分，與其他財務模塊、業務部門的接口均在財務信息系統實現，必須以財務信息系統為依托，在管理流程中融合資金管理要求。財務信息系統建設過程中充分考慮財務管理在各業務領域的影響，避免財務各模塊、各部門各自為政，獨立使用局限性，在這過程中，整合業務流程是必須的。就資金管理而言，從財務戰略規劃上明確現金持有率、存貨資金占用量、應付周轉率、流動/速動比率等指標指導日?，F金流量的管理。以戰略規劃為目標，充分整合采購、生產等相關業務，做到生產、經營發展計劃明確，采購量可預測，進而預測較可靠的收付現金流。明確資金計劃的依據、頻率、流程、方法，業務部門參與資金計劃的編制過程，對于計劃執行過程中的偏差，業務部門協助財務部門進行分析，并將原因記錄在案；財務部門為業務部門提供相應的培訓，協助培養業務部門的資金計劃意識。
（四）推動改善銀行貸款監管機制幫助企業提升資金結算效率。目前銀行按照銀監要求對貸款用途的監管大部分以事中控制為主。隨著信息化的發展，信息化手段更便捷，信用體系更加完善，建議銀監嘗試變事中控制調整為事后監督檢查，企業可根據需要調撥貸款資金到同名賬戶后支付，實現核算系統與網銀單一端口對接，便于集中資金在一個賬戶處理支付，以大幅提升支付效率，減少多賬戶支付的管理成本。事后企業向銀行提供支付明細供銀監檢查。如發現企業存在不符合貸款用途規定的情況，則企業信用記錄上留下痕跡，以示懲戒。
四、結語
綜上所述，在信息管理已滲透到各業務領域情形下，進一步提高核電企業資金管理信息化水平有利于提升資金管理精益化，提高資金運轉的效率和效益。在這一過程中，需要企業管理層對資金管理信息化發展給予高度重視，從上而下推動信息化的業務整合和融合，將業務、資金、信息逐漸融合為一體，消除信息孤島，使數據鏈暢通無阻，發揮系統預警功能，控制企業資金風險，降低財務成本，創造更高的經濟效益。
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作者:譚雅丹 單位:陽江核電有限公司
